.

Bilansowe zamknięcie roku 2012 Moduł #1 część 2/3

„SZACUNKI: ODPISY NA NALEŻNOŚCI, ZAPASY, REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA”

Szkolenie nt. aspektów księgowych i podatkowych związanych z zamknięciem ksiąg

rachunkowych. Często spotykane błędy i sposoby ich szybkiej naprawy.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Zakres szkolenia

• Moduł 1: Szacunki: odpisy na należności, zapasy, rezerwy na zobowiązania

• Moduł 2: Środki trwałe: testowanie aktywów trwałych na utratę wartości, amortyzacja,

księgowanie leasingu finansowego

• Moduł 3: Rachunek przepływów pienięznych

• Moduł 4: Podatek dochodowy od osób prawnych, ustalanie przychodów i kosztów –Podatek

Odroczony i Podatek CIT 2012

• 24EasyAudit: Informacje na temat internetowej aplikacji wspomagającej księgowość

podczas bilansowego i podatkowego zamknięcia roku 2012

.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na należności

.

Czy wiesz, że …?

Często przyjmuje się, ze nie ma zadnego

problemu z naleznościami

nieprzeterminowanymi i nie analizuje się ich

historycznej ściągalności.

Tymczasem, odpisy na nalezności powinny

się takze odnosić do nalezności

nieprzeterminowanych, gdyz najpewniej część

z nich stanie się nieściągalna w przyszłości.

Odpowiednia analiza pozwoli ustalić jaka to

część.

Kliknij, by zobaczyć klip video

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na należności

Teoria:

• Nalezności aktualizuje się poprzez odpisy

aktualizujące uwzględniające

prawdopodobieństwo ich spłaty,

• Zasada ostroznej wyceny – konieczna

aktualizacja wyceny posiadanych aktywów

=> urealnienie wartości majątku (UoR, Art.

7)

• Odpisy ujmuje się w odniesieniu do

dłuzników w likwidacji, upadłości,

kwestionujących dług, przeterminowanych

lub nieprzeterminowanych, gdy znaczne

prawdopodobieństwo nieściągalności

(UoR, Art. 35b)

.

Praktyka - przykładowe błędy:

• Najczęściej spotykane jest zawyzenie

wyceny nalezności

• Nie aktualizuje się nalezności

nieprzeterminowanych mimo, iz część z

nich moze stać się wątpliwa w przyszłości

• Szacunki odpisów dokonywane w

oderwaniu od rzeczywistości, nie

powiązane z rzeczywistymi wartościami

spisywanych sald

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na należności

Przykładowa sytuacja:

• Struktura nalezności handlowych na

31.12.2012: 1.000 zł biezące, 700 zł

przeterminowane, z czego 200 zł powyzej

1 roku

• Struktura nalezności handlowych na

31.12.2011: 1.200 zł biezące, 500 zł

przeterminowane, z czego 150 zł powyzej

1 roku

• Nalezności spisane w 2012 wyniosły 150 zł

.

Rozwiązanie (przykładowe) – jak wyliczyć

odpis na należności …?

• W pierwszej kolejności ustalamy wzór na

% odpis w stosunku do całości nalezności

• A następnie odpis kwotowy na 31.12.2012,

który wyniesie 350 zł

% 𝑜𝑑𝑝𝑖𝑠 = saldo > 1 rok na 31.12.2012 + należności spisane w 2012

saldo na 31.12.2011

% 𝑜𝑑𝑝𝑖𝑠 = 200 + 150

1.200 + 500= 20,6%

𝑜𝑑𝑝𝑖𝑠 𝑘𝑤𝑜𝑡𝑜𝑤𝑦 = 20,6% × (1000 + 700) = 350

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na należności

Błędy mogą się pojawić, gdy:

• Nie masz sprawdzonego pomysłu, jak

wyliczyć rezerwę na nalezności

• Nie odnosisz wyliczenia odpisu do tego, co

działo się w przeszłości z zapasami

(analiza przeterminowania, spisywane

salda itp.)

• Masz ograniczoną ilość informacji i tylko

na ich podstawie mozesz wyliczyć odpis

na nalezności

• Nie mozesz liczyć na niezalezną

weryfikację Twoich wyliczeń przez inną

osobę

.

Jak pomaga kalkulator odpisów

24EasyAudit …?

• Z pomocą 24EasyAudit ocenisz

rozsądność wyliczonego odpisu na

nalezności lub wyliczysz jego wartość.

• Dzięki sprawdzonym technikom

audytorskim, na których opiera się

24EasyAudit, błyskawicznie wyliczysz

odpis aktualizujący i sprawdzisz

rozsądność przyjętych zasad.

UWAGA: 24EasyAudit posiada wbudowany

moduł do liczenia odpisów na nalezności –

kliknij link, aby dowiedzieć się więcej

o samodzielnym liczeniu odpisów na

nalezności z pomocą 24EasyAudit.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

24EasyAudit pomaga sprawdzać i wyliczać

24EasyAudit to System Ekspercki, który

stanowi uzupełnienie tradycyjnego doradztwa

w sprawozdawczości finansowej i podatkowej,

a w wielu przypadkach takie doradztwo

zastępuje.

Usługi 24EasyAudit pomogąTobie w

zamknięciu bilansowym i podatkowym roku

2012:

• Podatek Odroczony i CIT

• Przepływy środków pienięznych

• Utrata wartości aktywów trwałych

• Leasing finansowy

• Rezerwy na zobowiązania

• Odpis na zapasy

• Odpis na nalezności

.

Kliknij, by zobaczyć klip video

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

24EasyAudit: Własność intelektualna

• Serwis 24EeasyAudit w tym znaki graficzne i słowne nazw Serwisu (logo), oprogramowanie

Serwisu, a takze wszelkie materiały i treści udostępniane za pośrednictwem Serwisu (w tym

szkolenie „Zamknięcie roku 2012”), rozwiązania graficzne Serwisu oraz przyjęte w nim inne

rozwiązania podlegaja ochronie określonej w przepisach ochrony własności intelektualnej, w

tym mających bezpośrednie zastosowanie przepisach prawa międzynarodowego.

• Wygląd, zasady działania oraz koncepcja Serwisu stanowią zastrzezony wzór przemysłowy i

podlegają ochronie na zasadach określonych w prawie własności przemysłowej dla

24EasyAudit

.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

24EasyAudit: Kontakt

24EasyAudit Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A.

ul. Mściwoja 9/10a

81-361 Gdynia

24easyaudit@24easyaudit.com

https://24easyaudit.pl

Administrator Serwisu: 24EasyAudit Spółka z ograniczona odpowiedzialnościa S.K.A. ul.

Mściwoja 9 lok. 10a, 81-361 Gdynia, KRS 0000428240, NIP 586-227-79-89, REGON

221715185 Kapitał zakładowy 50.000 złotych, w całości opłacony.

Właściciel Serwisu: 24EasyAudit Sp. z o.o., ul. Mściwoja 9 lok. 10a, 81-361 Gdynia, KRS

0000374259,NIP 586-226-29-76, REGON 221152658.

.