Auto Agro de Maracaibo

AUTO AGRO DE MARACAIBO,C.A.MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

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MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES AUTO AGRO DE MARACIBO, C.A.

Elaborado por: Nilsa Ferrer Alejandra Paz

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Alejandra Paz, Nillsa Ferrer, Karen Chghale, Joel ChacnJoel Chacn


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Manual Organizacional


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INTRODUCCIN AL MANUAL

El siguiente manual de normas y procedimientos tiene como objetivo contar con una gua clara y especifica que garantice la ptima operacin que desarrolle las diferentes actividades a ser desempeadas por el personal que labora en la gerencia administrativa y financiera, igualmente sirve como instrumento de apoyo y mejora continua de la organizacin.

Un manual permite instalar un sistema de control interno, el cual puede detectar con mayor facilidad los posibles errores. Se puede medir la eficiencia y eficacia garantizando un control administrativo proporcionando una mejor induccin a los empleados y al nuevo talento humano

Es importante destacar que los manuales de normas y procedimientos deben estar vigentes con las normativas establecidas por el ejecutivo y los entes reguladores


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MISIN Somos un concesionario exclusivo de Chevrolet bajo las normas de la misma orientados a la venta de vehculos y repuestos con un servicio especializado y garantizado, en aras de la mejora de nuestros productos para la atencin de nuestros clientes, a travs de un personal altamente calificado con sentido de pertenencia basados en la integridad, trabajo en equipo y la creatividad.VISIN Consolidarnos como una empresa lder, rentable y reconocida en la regin enfocada al cliente para la comercializacin de nuestros productos y la prestacin de servicios con permanencia en el mercado. Brindando el mejor asesoramiento tcnico al personal, para lograr un excelente desempeo de sus actividades en la atencin al cliente, garantizando as la calidad de nuestros servicios y mejorando continuamente.

RESEA HISTORICA Auto Agro de Maracaibo, nace en el ao 1946, en la ciudad de Maracaibo Edo. Zulia, siendo sus fundadores Auto Agro C. A. domiciliado en caracas, Alfredo Garca Carias, Eduardo Garca Carias, Mario Belloso y Alfredo Belloso con un capital social de doscientos mil bolvares (Bs200.000,00) constituyndose como objeto de la compaa la representacin de firmas o sociedades nacionales o extranjeras, la importacin, compra y venta de automviles, camiones, maquinarias, equipos, tractores, neveras, radios, artefactos agrcolas, accesorios y repuestos de tales objetos, podr tambin dedicarse a cualquiera otra industria o comercio lcitos, a juicio de la Junta Directiva. Su primer Presidente fue el Sr. Alfredo Garca Carias Sus fundadores quisieron poner en prctica la venta de autos debido a que en esa poca la circulacin de vehculos en el Distrito Maracaibo y en todo el Estado Zulia era muy deficiente, es por ello que coincidieron en buscar frmulas para la creacin de una firma automotriz Su primer domicilio estaba ubicado en un local de la calle Bolvar a poca distancia de la Plaza Baralt., al empezar sus actividades trae los primeros Tractores Allis Chalmers, tambin los motores Diesel General Motors, los camiones Mack y la lnea de Automviles Cadillac y Pontiac


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4. Objetivos

4.1. Objetivos Generales

Incrementar el nmero de ventas (ingresos) y disminuir el nmero de gastos (egresos). Trabajar en la constante mejora de los productos para satisfacer las necesidades y expectativas de los clientes. Mantener los estndares de calidad para diferenciarnos de la competencia. Ser una empresa reconocida y convertirse en la primera opcin a la hora de que las personas decidan comprar vehculos.

4.2. Objetivos Especficos

Para incrementar los ingresos y reducir significativamente los gastos, se realizaran controles presupuestarios para as verificar y velar que se lleven a cabo solo los gastos necesarios para la venta de vehculos Para mejorar constantemente nuestros productos, se realizaran controles e inspecciones para verificar que los carros se elaboren de manera correcta, con materiales de excelente calidad.

Para llegar a ser una empresa reconocida y convertirse en la primera opcin de los consumidores, se llevaran a cabo campaas publicitarias, a travs de prensa escrita como lo es el Diario Panorama, Radial para promocionar nuestros productos.


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5. Polticas de la Empresa

La empresa Auto Agro de Maracaibo labora de lunes a Viernes, 8 horas diarias, horario comprendido de lunes a viernes entre las 7:30am a 11:30pm y de 1:00pm a 5:00pm. Entre las 12m y 1:00 PM las personas que laboran en la empresa tendrn un receso. El personal deber cumplir con el horario pautado, ya que de que lo contrario, deber reponer las horas faltadas o se descontaran de sus salarios.

El personal del rea de administracin deber usar su respectivo uniforme una camisa con el logo de la empresa y un pantaln de vestir vestuario presentable para atender a los clientes. El personal obrero deber vestirse con su uniforme una braga con el logo de la empresa, unas botas de seguridad ajustndose a sus funciones en la inspeccin de los vehculos

En caso de enfermedad o fuerza mayor el trabajador, el trabajador deber notificarlo al jefe para que este tenga conocimiento y pueda realizar la gestin operativa y evitar que se presenten inconvenientes dentro de la empresa El personal obrero deber usar los implementos necesarios para protegerse y utilizar correctamente las maquinarias para evitar cualquier accidente.


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ORGANIGRAMA AUTO AGRO DE MARACAIBO, C.A.

Secretaria de gerenciaGerente de informticaRecepcinSecretaria de AdministracinAsistente AdministrativoVendedoresPresidente

Vice PresidenteGERENTE GENERALGerente de VentasGerente de administracin y finanzas


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1 Activo 1.1 Corriente 1.1.1 Caja1.1.1.01 Caja General 1.1.1.01. Caja chica1.1.2 Bancos 1.1.2.01 Bancos Moneda Local1.1.2.01.01 Banco Nacionales1.1.3 Cuentas por Cobrar1.1.3.01 Clientes1.1.3.01.01 Cuentas por cobrar clientes1.1.3.02 Seguros1.1.3.02.01 Seguros Nacionales1.1.3.03 Anticipo a Proveedores 1.1.3.03.01 Anticipo a Proveedores 1.1.3.04 Gerente y Empleados 1.1.3.04.01 Gerente 1.1.3.04.02 Empleados1.1.3.05 Apartado para cuentas de cobro dudoso1.1.3.05.01 Apartado para cuentas incobrables1.1.3.06 Impuestos 1.1.3.06.01 I.V.A. Debito Fiscal 1.1.3.06.02 Excedente Credito Fiscal1.1.4 Inventario1.1.4.01 Insumos y Materiales1.1.4.02 Artculos de oficina1.2 No Corriente1.2.1 Activos no Depreciables1.2.1.01 Terrenos1.2.1.01.01 Terrenos1.2.2 Activos Depreciables1.2.2.01 Inmuebles1.2.2.02Mobiliario y Equipo1.2.2.03 Equipos de Comp.1.2.2.04 Herramientas1.2.2.05 Vehculo1.2.3 Depreciaciones1.2.3.01 Depreciaciones Acumuladas1.2.3.01.01 Depreciacin acumulada de Inmueble1.2.3.01.02 Depreciacin acumulada de Mobiliario y Equipo1.2.3.01.03 Depreciacin acum. de Equipo de comp.


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1.2.3.01.04Depreciacion acum. Herramientas1.2.3.01.05 Depreciacin de Vehculo1.3 Otros Activos1.3.01 Excedentes ISLR ejercicios anteriores1.3.01.01 ISLR pagado en exceso2. Pasivos2.1 Corriente2.1.1 Cuentas por pagar2.1.1.01 Proveedores2.1.1.01.01 Proveedores2.1.2 Impuestos2.1.2.01 Impuestos y contribuciones2.1.2.01.01 Impuestos y contribuciones2.1.3 Prestaciones Laborales2.1.3.01 Prestaciones Laborales2.1.3.01.01 Provisin para pago de utilidades2.1.3.01.02 Provisin para vacaciones2.1.4 Intereses por pagar2.1.4.01 Intereses por pagar2.2 No Corriente2.2.1 Prestamos2.2.1.01 Prestamos Bancarios2.2.1.01.01 Prestamos Bancarios3. Capital3.1 Capital Social3.2Reservas3.2.1 Reserva Legal3.2.1.01 Reserva Legal3.3 Utilidades3.3.1 Utilidades Retenidas3.4 Resultados3.4.1 Resultados del Ejercicio4. Ingresos4.1 Ventas4.1.1.Ventas Brutas4.1.1.01 Ventas Nacionales Sector Privado4.1.1.02 Ventas nacionales Sector Publico


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4.2 Otros Ingresos4.2.1 Intereses Ganados4.2.1.01 Intereses Bancarios4.2.1.02 Intereses sobre crditos5. Costos5.1. Costo de Venta5.1.1 Inventario de Insumos y Materiales5.1.2 Compras5.1.2.1 Compras brutas5.1.2.1.01 Dctos. En compras5.1.2.1.02 Devoluciones en compras5.1.2.1.02 Recargo sobre compras5.1.3 Inventario Final de insumos y materiales6 Gasto6.1 Gasto de operacin6.1.1 Gastos de venta6.1.2 Gastos de administracin01.01 Sueldos y salarios01.02Prestaciones Laborales01.03 Combustibles y lubricantes01.04 Cuentas Incobrables01.05 Depreciaciones01.06 Gastos de instalacin y organizacin01.07Honorarios profesionales01.08 Impuestos y contribuciones


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Manual de Polticas Contables


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INTRODUCCION AL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES El Manual de Normas y Polticas Contables, es el medio o instrumento donde se definen cada uno de los movimientos y procedimientos para la ejecucin de las operaciones contables de acuerdo a su naturaleza.

Estas polticas se refieren a los principios, reglas, controles y procedimientos especficos adoptados al interior de los procesos de apoyo de la empresa con el fin de garantizar informacin confiable y oportuna ayudndole de esta manera a la gerencia en la toma decisiones.


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ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

Caja y Banco

Para realizar cualquier pago de inmediato, o activos financieros destinados para la venta en un lapso de tres meses. La cuenta de caja chica solo se mover cuando se decida aumentar o disminuir el fondo o para su eliminacin. Hacer la creacin del saldo inicial asignado para ser manejado por caja mediante un cheque con las dos firmas de las personas autorizadas.

Cuentas por cobrar

Representan acreencias por cobrar generadas por las operaciones ordinarias de ventas, deducidas la provisin para cuentas de cobro dudoso, que se convertirn en dinero disponible en un lapso no mayor de doce meses, o en el ciclo normal de operacin.

Inventarios

Son conjunto de bienes, propiedad de una empresa, que han sido adquirido con el animo de volverlos a vender en el mismo estados con fueron adquiridos, o para ser transformados en otros tipos de bienes y vendidos como tales, en el ciclo normal de operacin. Los inventarios deben ser contabilizados por su costo histrico este corresponde al precio de factura menos cualquier descuento de compras, ms impuestos. Los inventarios deben estar ajustados por inflacin de acuerdo con la DPC-10 a travs del mtodo mixto, el cual es el permitido en Venezuela. Se debe conciliar los saldos en libros con los respectivos inventario fsicos, al menos dos veces al ao de manera obligatoria El inventario tiene una rotacin de 30 das. Se usara el sistema permanente para la realizacin de los registros contables del inventario. Se usara el mtodo PEPS para la valuacin del inventario.


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ACTIVO NO CORRIENTE

Activos Depreciables

Posee una entidad para su uso en la produccin o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propsitos administrativos, se esperan usar durante ms de un periodo. Tienen carcter permanente permite que sean utilizados por lapsos mayores a doce meses. Se trata de bienes de uso durable No son destinados para la venta cuando se adquieren, no se hace con el objetivo primario de comercializar con ellos. Son utilizados en la actividades normales de la empresa ocurre para que estos activos sean considerados como un elemento de propiedad planta y equipo

Depreciaciones Acumuladas

Son inmuebles que van perdiendo su valor en el tiempo , esa prdida de valor es un estimado que cada ano se va calculando y registrando en las correspondientes cuentas de valuacin denominadas depreciacin acumulada. La depreciacin de cada perodo se registrar contra el resultado del perodo y ser calculada en funcin de los aos de la vida til estimada de los diferentes bienes.


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Pasivo Corriente

Prstamos Bancarios.

La porcin de los pasivos no corrientes o a largo plazo que deban ser cancelados en el transcurrir de las doce meses siguientes a la fecha del balance.

Cuentas por Pagar

Conforman este grupo las cuentas que representan deudas que la empresa tenga por pagar, ocasionadas por operaciones ordinarias, que venzan en el transcurrir de los prximos doce meses a partir de la fecha de cierre de operaciones. La poltica del nivel de endeudamiento de la empresa est relacionada con los lmites de solvencia que la empresa pueda tener Vigilar la exposicin de las cuentas por pagar ante la inflacin y devaluacin de la moneda. Toda Cuenta por Pagar debe estar debidamente respaldada con documentos probatorios. La forme de pago es a travs de transferencia o cheque , para lo cual los proveedores deben autorizar un nmero de cuenta. No se realiza pago a proveedores en efectivo. Se crearan cuentas auxiliares por cada cuenta por pagar generada, bien sea a proveedor, socio o empleado.


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Capital

Capital social

Controla al aporte inicial de los dueos de la empresa, asi como los incrementos y disminuciones que se vayan produciendo en el transcurrir del tiempo. Las acciones debern emitirse de conformidad con las disposiciones del cdigo de comercio. La asamblea general autorizar la reduccin o aumento de capital en junta general extraordinaria. Reserva Legal

Son aporte de las utilidades que no se distribuyen entre los socios por alguna razn. Cuando lo establecen los estatutos de constitucin o decisiones posteriores de los socios de la empresa. Cuando se crean para cubrir cualquier tipo de imprevistos.

INGRESOS

Ventas Sector Privado

Todas aquellas cuentas que tienen alguna relacin directa o indirecta con el control de los ingresos ordinarios que la empresa haya obtenido.

EGRESOS

Costo de Ventas

Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia. Las funciones de compra deben estar separadas de la de registro y recepcin de la misma.


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Al momento de llegar la mercanca se debe realizar una inspeccin del estado fsico de la misma.

Determinar una poltica adecuada de adquisiciones de mercanca. Prevenir fraudes en compras por trabajadores de la empresa que prefieran un proveedor por conocerlo que por mejor presupuesto. Registrar adecuada y oportunamente las compras de mercanca.


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Manual deNormas y Procedimientos Contables


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INTRODUCCION

El manual procedimientos contables de AUTO AGRO DE MARACAIBO, C.A. tiene como propsito contar con una gua clara y especifica que garantice la ptima operacin y desarrollo de las diferentes actividades. As mismo, en este manual tambin contendr las normas que sern aplicadas dentro de cada procedimiento descrito.

Dicho manual comprende en forma general y especifica las operaciones de los procedimientos a seguir para cada actividad laboral en el departamento de contabilidad, promoviendo el buen desarrollo de actividades, dando cumplimiento de las polticas.Es importante sealar, que este documento est sujeto a actualizacin en la medida que se presenten variaciones en la ejecucin de los procedimientos, en la normatividad establecida, en la estructura orgnica de la organizacin, o bien en algn otro aspecto que influya en la operatividad del mismo, con el fin de cuidar su vigencia operativa.


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ACTIVOACTIVO CORRIENTE.CAJA Y BANCOPOLITICAS Para realizar el registro de los cheques pagados o transferencias electrnicas generadas deber estar acompaado de las facturas correspondientes, la cual debern cumplir con los requisitos fiscales, que sirva de soporte para respaldar la transaccin. La cuenta de caja chica solo se mover cuando se decida aumentar o disminuir el fondo o para su eliminacin. El fondo se cargara a cada una de las cuentas de gastos o de costos, segn se especifique en los comprobantes pagados por caja chica. Los saldos y estados de cuentas bancarios debern conciliarse mensualmente, y las diferencias y partidas de conciliacin se investigan, comprueban. Hacer la creacin del saldo inicial asignado para ser manejado por caja mediante un cheque con las dos firmas de las personas autorizadas. Se debe realizar un debito en el libro mayor cuando se presenten sobrantes en caja al realizar arqueos. Se debe realizar un debito en el libro de bancos cuando se realicen depsitos bancarios, notas de crdito y transferencias.

BANCO.Control interno banco: Conciliaciones bancarias. Seal de revisin de conciliaciones. Asientos de ajustes. Mutilar y archivar cheques mutilados. Documentacin de respaldo original y completa. Debe existir una persona autorizada para la firma de los cheques que no tenga acceso a los registros Contables de la empresa. Si el cheque supera el lmite mximo establecido debe tener la firma de dos personas autorizadas. Corroborar la disponibilidad de efectivo en la cuenta bancaria previniendo de esta manera devoluciones y fraudes. Efectuar la conciliacin bancaria mensualmente para llevar el control y el registro correcto de las transacciones.Llevar un formato de control de los cheques otorgados mencionando la fecha, beneficiario, monto y concepto, el cual debe ser supervisado mensualmente por la gerencia.


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Normas:

Toda Solicitud de Orden de Pago al momento de su cancelacin, as como a los documentos que lo soporten se le debe colocar un Sello Fechador que indique la palabra Pagado. El encargado de los depsitos de los depsitos Bancarios ser el administrador ya que debe ser una persona distinta a al Cajero y no tendrn acceso a los registros de Caja y Bancos. El manejo de las Cuentas Corrientes debe reunir el requisito de que los Cheques emitidos tengan dos firmas conjuntas de personas de la gerencia autorizadas. No deben firmarse Cheques en blanco ni emitirse al portador; en caso de un error de trascripcin en la elaboracin de los mismos, debe imprimirse y anularse Todo Cheque emitido por la empresa debe llevar impreso la leyenda No Endosable. Antes de emitir el Cheque, el administrador debe verificar que la Solicitud de Orden de Pago cumpla con los requisitos establecidos en el numeral anterior y que est legalmente soportada, como parte del control interno del mismo.

Procedimientos:

Revisar todos los documentos fuentes que valorice los ingresos y egresos para los asientos contables Efectuar la conciliacin bancaria. Archivar original y copias con su respectivo respaldo. Efectuar cortes para verificacin de los movimientos bancarios. Realizar los estados financieros en forma mensual. Emitir informe sobre la situacin y realidad del estado de la cuenta.


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FLUJOGRAMA DE CONCILIACIONES BANCARIAS

Recoger firma de gerenteInformar a beneficiario disponibilidad de chequeFinnosiInicioRecibir estados de cuentaEstado de cuentaImprimir auxiliar mensualAuxiliarCotejar movimientos de auxiliar contra los del Estado de cuenta


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CUENTAS POR COBRAR.POLITICAS Se genera un dbito con el valor de las facturas por las ventas realizadas. En el caso de presentar provisin generar un crdito por el valor de los clculos de acuerdo con los anlisis de las cuentas deudoras. Las cuentas incobrables deben registrarse de forma que generen un dbito. Las cuentas por cobrar son registradas al monto segn la factura. Las cuentas consideradas irrecuperables son dadas de baja en el momento en que son identificada. Las cuentas por cobrar se deben clasificar en una de las cuatro categoras de instrumentosfinancieros, segnlo expuesto por la NIC 39. Se debe revelar informacin referida al vencimiento de las facturas recibidas. Se debe evidenciar cada cuanto tiempo se tarda en recuperar las cuentas por cobrar, aplicando indicadores de rotacin de cuentas por cobrar.

CONTROL INTERNO La antigedad de los saldos debe ser revisada peridicamente por el contador externo. Los estados de cuentas debe ser enviados con regularidad a todos los deudores. Se debe contar con la autorizacin del gerente para la aprobacin de: a. Otorgar descuentos especialesb. Pagar saldos acreedores. El encargado de llevar las cuentas por cobrar no puede tener acceso al efectivo manejado en la empresa, y este debe hacer la revisin de las facturas y notas de crdito para llevar un control sobre la numeracin de las mismas. Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta administracin. Es conveniente comparar mensualmente la suma de los saldos de los clientes, mayor auxiliar de cuentas por cobrar, con las cuentas de control del mayor general, en caso de discrepancias observadas, deben hacerse las averiguaciones a que haya lugar. Los documentos dados de baja en libros, debern ser controlados y chequeados peridicamente.Deben enviarse peridicamente estados de cuenta a los clientes, con objeto de cerciorarse de que las cuentas que contablemente aparezcan pendiente de cobro sean reconocidas por los deudores. Esta debe


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llevarla a cabo una persona independiente de la que maneja las cuentas por cobrar.

Normas: Es responsabilidad del administrador realizar el cronograma de cobros, de acuerdo con las fechas establecidas en cada uno de los documentos que generan la misma. El administrador mantendr actualizado el libro auxiliar de cuentas por cobrar. Todo pago a travs de depsito bancario deber ser cancelado en efectivo. Las cuentas por cobrar vencidas se mantendrn en la seccin de cuentas por cobrar por noventa (90) das, despus de este lapso y previa verificacin de su imposibilidad de cobro por parte de la seccin, ser enviada a Asesora Jurdica, quien proceder de acuerdo al caso. El administrador de cuenta por cobrar deber El administrador de cuenta por cobrar se encargar del control de los cheques devueltos y los enviar al contador para que los registre como una cuenta por cobrar. suministrarle mensualmente al contador la situacin de los deudores

Procedimientos: Recibe copia del documento y registra la cuenta en el libro auxiliar de cuentas por cobrar. Determina la fecha o fechas en que se debe realizar el cobro y lo registra en el cronograma de cobros. Archiva contrato o documento en la carpeta correspondiente, por tipo de cuenta hasta gestionar su cobro. Elabora relacin de cobros a realizar en el mes para luego ser ingresado en el sistema financiero. Elabora las facturas en original y dos copias de acuerdo al cronograma de cobros del mes correspondiente. Cuando es recibido el pago, se realiza la actualizacin en el libro auxiliar y se cancela la cuenta por cobrar.


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FLUJOGRAMA CUENTAS POR COBRAR

Identificar partidas correspondidasElaborar conciliacin bancariaConciliacin BancariaRevisar conciliacin bancariaElaborar carta luego de vencimiento plazo de pagoRespuesta Cliente?Elaborar segunda carta de cobroSiNoFinRespuesta Cliente?SiNoElaborar tercera y ltima cartaRespuesta Cliente?SiFinNoRealizar visita presencial establecimiento cliente, Realizar acuerdo de PagoFin


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INVENTARIOS.POLITICAS Los inventarios deben ser contabilizados por su costo histrico este corresponde al precio de factura menos cualquier descuento de compras, ms el impuesto de importacin, los aranceles, los fletes y el seguro y todos aquellos costos que se generen mientras la mercanca este en trnsito y se encuentres disponibles para la venta. Los inventarios deben estar ajustados por inflacin de acuerdo con la DPC-10 a travs del mtodo mixto, el cual es el permitido en Venezuela. Se debe conciliar los saldos en libros con los respectivos inventario fsicos, al menos una vez al ao de manera obligatoria El inventario tiene una rotacin de 12 veces al ao, es decir, cada 30 das. Se usara el sistema permanente para la realizacin de los registros contables del inventario. Se usara el mtodo PEPS para la valuacin del inventario.Control interno inventario: Conciliacin del inventario terico vs. el fsico Conciliacin del inventario terico vs. el contable. Registro de la Recepcin. Adquisicin de bienes, Transferencia de otros almacenes. rdenes de compra. Debe iniciarse estableciendo un departamento de compras, que deber gestionar las compras de los inventarios con el seguimiento del proceso de compras. Realizar conteos fsicos peridicamente y comparar resultados con los registros contables. Deben tener concordancia. Recibir la mercanca nicamente con requisiciones autorizadas. Proteger el inventario con una pliza de seguros. Al recibir la mercanca debe hacerse un conteo fsico antes de ingresarla al almacn. Debe haber una persona recibiendo la mercanca y un testigo para certificar que las cantidades son correctas o que el conteo se haya hecho correctamente. El testigo de la mercanca debe entregar un informe firmado al gerente una vez recibida la mercanca. Registro de la salida. Notas de consumos, material daado, vencido u obsoleto. Transferencias a otros almacenes. Manejo de la provisin para productos daados, vencidos y obsoletos. Tratamiento y anlisis de los ajustes de inventario. Establecer relaciones exactas entre las necesidades probables y los abastecimientos de los diferentes productos.


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Normas

Debe existir espacio disponible para el almacenamiento de mercanca en el depsito. El supervisor ser el encargado de recibir la mercanca. La mercanca debe ser contada por dos personas para tener evidencia suficiente de que realmente se est recibiendo lo pedido. El supervisor deber firmar la orden de recepcin, corroborando de esta manera que las cantidades pedidas son las existentes. Se debe ingresar la mercanca al sistema de computacin.


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FLUJOGRAMA INVENTARIOFinSiNoRealizar visita presencial establecimiento cliente, realizar acuerdo de pagoFinInicioEfectuar conteo de bienes y anotar resultado en formatoExiste Diferencia?Fin


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ACTIVOS DEPRECIABLESPOLITICAS Una partida de propiedad, planta y Equipo debe calificar para su reconocimiento como un activo, y esta debe ser cuantificada inicialmente a su costo.

Control interno Activos Depreciables:

Se ordena la compra y mantenimiento de edificio o local, este por el administrador general. Se determina el costo de compra y mantenimiento/reparacin del inmueble. Se procede a la compra y contratacin de las obras segn la necesidad y obtencin de garantas. Se ordena el pago de anticipo segn el contrato. Se efecta el control por accin de un fiscalizador interno. Se recepta la obra. Se ordena el pago. Se devuelve garantas. Se archivan documentos. Se elabora acta de recepcin de obras. Se registran los edificios o locales adquiridos.

DEPRECIACION

La cantidad depreciable debe ser asignada sobre una base sistemtica durante su vida til. El mtodo de depreciacin usado debe reflejar el patrn con que los beneficios econmicos del activo son consumidos por la empresa como es el caso del mtodo en lnea recta. El cargo por depreciacin para cada perodo debe ser reconocido como un gasto a menos que sea incluido en el valor en libros de otro activo.


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FLUJOGRAMA ACTIVOS DEPRECIABLES

InicioDocumento de garantasPArchivar las garantas por el pago anticipadoFinProceder a la compra y obtencin de obras para el mantenimientoDeterminar el costo de la compra o mantenimientoElaborar acta de recepcin de obras Registrar los edificios, locales o mantenimientos adquiridos Actualizar el libro auxiliar de activo fijo


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ANEXOS


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FONDO FIJO DE CAJAFecha: ____/____/_____Para: Departamento ______________De: Departamento de AdministracinAsunto: Fondo Fijo de Caja Por medio del presente le hacemos la formalizacin por escrito de la entrega del Fondo Fijo de Caja; el cual es Responsabilidad de su manejo la persona autorizada de este departamento, que corresponde al cajero (a) de nombre: ____________________________________ portador de la C.I:__________________.La cantidad a entregar es de un total en BsF: ________________Sin ms a que referirme se despide de ustedAtentamente,________________________ ________________________ Gerente Administrativo Gerente del DepartamentoConforme Entregado y Recibido: _________________________ ________________________ Firma del Tesorero Firma del Cajero


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FONDO DE CAJA CHICA Fecha: ____/____/_____Para: Departamento ______________De: Departamento de AdministracinAsunto: Fondo Nuevo ____ Fondo Aumento ____ Por medio del presente le hacemos la formalizacin por escrito de la entrega del Fondo de Caja Chica; el cual es Responsabilidad nica y Exclusiva sobre su custodia y control de la persona autorizada de este departamento que corresponde al cajero (a) de nombre: ____________________________________ portador de la C.I:__________________.La cantidad a entregar es de un total en Bs. F: ________________Sin ms a que referirme se despide de ustedAtentamente,________________________ ________________________ Gerente Administrativo Gerente del DepartamentoConforme Entregado y Recibido: _________________________ ________________________ Firma del Tesorero Firma del Cajero


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VALE EN CAJA CHICA

Factura


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FORMATO DE DEPSITO O RELACIN DE DEPSITO.Entregar Original cliente


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REGISTRO DE CONTROL DE INVENTARIO


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