Wypelnianie faktur

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

Wypełnianie faktur

Ostatnia aktualizacja: 27.05.2013

PODEJMOWANIE I PROWADZENIEPODEJMOWANIE I PROWADZENIEDZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJDZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

Podręcznik w przygotowaniu

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

Podstawa prawna

Na podstawie upoważnienia zawartego w art. 106 Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity Dz. U. nr 177 z 2011 r. poz. 1054, z późn. zm.) Minister Finansów wydał:

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym

podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług,

do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług

(Dz. U. nr 68 z 2011 r. poz. 360, z późn. zm.)

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

Rozporządzenie określa m.in. szczegółowe zasady wystawiania faktur, dane, które powinny zawierać, oraz sposób i okres ich przechowywania. Faktura* powinna zawierać co najmniej:

imię i nazwisko lub nazwę podatnika (wystawcy faktury) i jego adres

imię i nazwisko lub nazwę nabywcy oraz jego adres

numer identyfikacji podatkowej sprzedawcy

numer identyfikacji podatkowej nabywcy

kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę

datę wystawienia faktury

datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów i usług (datę sprzedaży) - jedynie w przypadku, gdy data ta różni się od daty wystawienia faktury

1

2

3

4

5

6

7

Obowiązkowe informacje na fakturze cz. 1

* Od 2013 r. nie ma obowiązku oznaczania faktur słowami „faktura VAT”.

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

nazwę (rodzaj) towaru lub usługi

ilość i jednostkę miary sprzedanych towarów lub zakres wykonanych usług

cenę jednostkową towaru lub usługi bez kwoty podatku (cenę jednostkową netto)

wartość towarów lub wykonanych usług, których dotyczy sprzedaż, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto)

stawki podatku

sumę wartości sprzedaży netto towarów lub wykonanych usług z podziałem na sprzedaż objętą poszczególnymi stawkami podatku i sprzedaż zwolnioną z podatku

kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto towarów (usług), z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku

kwotę należności ogółem (wraz z należnym podatkiem)

8

9

10

11

12

13

14

15

Obowiązkowe informacje na fakturze cz. 2

Faktura powinna zawierać co najmniej (cd.):

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

Nazwa i adres sprzedawcy

1 W polu SPRZEDAWCA wpisujemy nazwę lub imię i nazwisko podatnika, czyli firmy lub osoby, która dokonuje sprzedaży.

Poniżej podajemy pełny adres sprzedawcy, czyli ulicę, numer domu i mieszkania oraz kod pocztowy oraz miejscowość.

Hurtownia Art. Spożywczych AGA sp. z o.o. ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa

Przepisy obowiązujące od 2013 r. nie określają, czy nazwa sprzedawcy ma być pełna czy skrócona, dlatego aby uniknąć wszelkich wątpliwości, należy wpisywać taką nazwę, jaka została użyta w zgłoszeniu identyfikacyjnym NIP.

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

Imię i nazwisko lub nazwa nabywcy oraz jego adres

2 W polu NABYWCA wpisujemy imię i nazwisko lub nazwę osoby lub firmy, która dokonuje zakupu.

Poniżej podajemy pełny adres nabywcy, czyli ulicę, numer domu i mieszkania oraz kod pocztowy i miejscowość.


Restauracja „Cztery Pory Roku” sp. z o.o. ul. Wiosenna 14, 01-232 Warszawa

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

NIP sprzedawcy

3 Wypełnienie pola nr identyfikacyjny sprzedawcy jest obowiązkowe niezależnie od tego, w jakiej formie sprzedawca prowadzi działalność gospodarczą.



554-67-21-567

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

NIP nabywcy

4 Pole nr identyfikacyjny nabywcy wypełniamy, gdy zakupu dokonuje firma lub inna jednostka.



554-67-21-567 521-107-22-43

Jeżeli nabywcą jest osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, pole to pozostawia się puste.

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

5 Każda faktura musi być oznaczona kolejnym numerem jednoznacznie ją identyfikującym, nadanym w ramach jednej lub więcej serii. Firmy mogą przyjmować różne systemy numeracji faktur, np. słowo „faktura” i kolejny numer albo jeżeli firma ma kilka sklepów, każdy sklep może mieć swoją własną serię numerowania - Faktura / sklep01 / 1 / 2013. Jeden egzemplarz faktury otrzymuje nabywca, a drugi zostaje u sprzedawcy*.



554-67-21-567 521-107-22-43

Numer faktury

723/13

Tu widzimy jeden z najprostszych sposobów numeracji faktur: numer kolejny faktury / dwie ostatnie cyfry roku wystawienia

* Od 2013 r. nie ma obowiązku oznaczania jednego egzemplarza faktury jako „oryginał”, a drugiego jako „kopia”.

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

Data wystawienia

6 W polu Data wystawienia wpisujemy dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury.



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.723/13

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

7 Pole Data dostawy wypełniamy tylko wtedy, gdy data dostawy towarów lub usług różni się od daty wystawienia faktury.



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.

Data dostawy

18 kwietnia 2013 r.723/13

Faktura powinna być wystawiona najpóźniej w ciągu 7 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

Tak więc data wystawienia nie powinna być późniejsza od daty sprzedaży o więcej niż 7 dni.

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.

Nazwa towaru lub usługi

18 kwietnia 2013 r.723/13

8

Cukier 1 kgPomarańczeWoda gazowana 1,5 L - zgrzewkaRęczniki kuchenne - op. zbiorcze

To pole nie wymaga specjalnych wyjaśnień. Wpisujemy tu nazwy sprzedawanych towarów lub usług (np.: usługi pocztowe, usługi telekomunikacyjne, szkolenia itp.).

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.

Ilość i jednostka miary

18 kwietnia 2013 r.723/13

9 Przy wypełnianiu pola J.m. (jednostka miary) panuje dość duża dowolność. Najczęściej spotkamy się tu ze sztukami, ale zdarzają się też kilogramy (kg), litry (l), metry (m), opakowania (op.), komplety (kpl) itp.

W polu Ilość wpisujemy liczbę sprzedawanych jednostek miary towaru lub usługi.

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

W tym przykładzie jednostką miary wody gazowanej są zgrzewki po 6 sztuk, a jednostką miary ręczników kuchennych są opakowania zbiorcze po 100 szt.

Tak więc w przeliczeniu na sztuki sprzedano 12 butelek wody gazowanej i 16 ręczników kuchennych.


www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.

Cena jednostkowa netto

18 kwietnia 2013 r.723/13

10 W polu Cena jednostkowa bez podatku netto wpisujemy cenę netto 1 jednostki miary towaru lub usługi.

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

4 00 6 50 8 00 90 00

Dla wody gazowanej wpisujemy cenę za zgrzewkę 6 szt., a dla ręczników kuchennych - cenę za opakowanie zbiorcze 100 szt.


www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.

Wartość netto

18 kwietnia 2013 r.723/13

11 Nazwa tego pola brzmi zwykle Wartość netto. Tu nosi ono nazwę Wartość bez podatku netto i wpisujemy do niego kwotę powstałą w wyniku pomnożenia ilości jednostek towaru (usługi) przez cenę towaru (usługi).

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

4 00 6 50 8 00 90 00

40 00 26 00 16 00 14 40

Warto zwrócić uwagę, że w przypadku ręczników kuchennych wartość sprzedaży jest mniejsza od ceny towaru.

Wynika to z tego, że zakupiona ilość ręczników jest mniejsza od ilości, jaka znajduje się w opakowaniu zbiorczym.


www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.

Stawka podatku VAT

18 kwietnia 2013 r.723/13

12 Podstawowa stawka podatku od towarów i usług (podatku VAT) wynosi 23%. Występują też trzy stawki obniżone: 8%, 5% i 0%, a niektóre towary i usługi są zwolnione z podatku VAT lub nie podlegają opodatkowaniu. Wykazy towarów i usług opodatkowanych stawkami obniżonymi oraz zwolnionych z VAT i niepodlegających opodatkowaniu publikowane są w ustawach i rozporządzeniach.

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

4 00 6 50 8 00 90 00

40 00 26 00 16 00 14 40

W tym przykładzie, zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami, woda gazowana i ręczniki kuchenne są opodatkowane stawką podstawową 23%, a cukier i pomarańcze stawką obniżoną 8%.

W przypadku towarów (usług) zwolnionych z podatku VAT wpisalibyśmy w to pole skrót „zw.”

8% 8% 23% 23%


www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.

Wartość netto faktury z podziałem na stawki

18 kwietnia 2013 r.723/13

13 Najpierw podliczamy wartości netto sprzedaży według poszczególnych stawek i wpisujemy je w odpowiednie pola, a następnie sumujemy te kwoty i wpisujemy je w pole Razem. Pole to stanowi wartość netto całej faktury.

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

4 00 6 50 8 00 90 00

40 00 26 00 16 00 14 40

8% 8% 23% 23%

Wartość netto sprzedaży opodatkowanej stawką 23% wynosi 30,40 zł (16 + 14,40), a stawką 8% wynosi 66 zł (40 + 26).

Żadne towary na fakturze nie są opodatkowane stawką 0% ani zwolnione z VAT, więc pola tych stawek pozostają puste.

Pole Razem możemy teraz wyliczyć na dwa sposoby:1) sumując kwoty z pól zacienionych na zielono2) sumując kwoty z pól zacienionych na niebiesko

W obu przypadkach suma powinna wyjść taka sama.

96 40 30 40 66 00


www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

==



554-67-21-567 521-107-22-43

25 kwietnia 2013 r.18 kwietnia 2013 r.723/13

14 Teraz obliczamy kwoty podatku VAT według poszczególnych stawek, a następnie sumujemy je.

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

4 00 6 50 8 00 90 00

40 00 26 00 16 00 14 40

8% 8% 23% 23%

96 40 30 40 66 00

12 27

6 99 5 28

Kwota podatku VAT z podziałem na stawki


8% od kwoty 66 zł wynosi 5,28 zł.

23% od kwoty 30,40 zł wynosi 6,992 zł. Wszystkie kwoty na fakturze zaokrąglamy do dwóch miejsc po przecinku, tak więc wpisujemy tu 6,99 zł.

Podsumowanie tych kwot daje w wyniku 12,27 zł i taka jest właśnie kwota podatku VAT tej faktury.

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

+ =



554-67-21-567 521-107-22-43


15 Na koniec dodajemy kwotę podatku VAT do wartości faktury netto, uzyskując w ten sposób wartość faktury brutto, czyli kwotę należności ogółem, jaka przysługuje sprzedawcy od kupującego.

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

4 00 6 50 8 00 90 00

40 00 26 00 16 00 14 40

8% 8% 23% 23%

96 40 30 40 66 00

12 27 6 99 5 28

Wartość brutto faktury

108 67


108,67 zł

108,67 zł - tyle wynosi wartość faktury brutto i taką właśnie kwotę powinien zapłacić nabywca.

Możemy więc wpisać tę kwotę w pole Do zapłaty.

www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawyPieczątka

sprzedawcy

Potwierdzenie odbioru towaru

Kwota do zapłaty słownie

Forma płatności, numer konta w przypadku przelewu i transport

Podpis osoby wystawiającej fakturę

Miejsce wystawienia faktury



554-67-21-567 521-107-22-43


16 Wypełnianie pozostałych pól faktury zgodnie z przepisami nie jest obowiązkowe. Niemniej jednak większość sprzedawców wypełnia te pola.

Poza tym faktura może zawierać również inne informacje - ważne jest tylko, aby na wydruku znalazły się wymagane przepisami informacje, omówione na poprzednich slajdach.

10 kg 4 kg 2 6 szt.0,16 100 szt.

4 00 6 50 8 00 90 00

40 00 26 00 16 00 14 40

8% 8% 23% 23%

96 40 30 40 66 00

12 27 6 99 5 28

Pozostałe pola faktury

108 67 108,67 zł

Hurtownia Artykułów Spożywczych“AGA” sp. z o.o.

ul. Kwiatowa 6, 01-111 Warszawa

Warszawa

sto osiem zł 67 gr

przelew w terminie 14 dni79 1090 4590 0000 0001 8723 9011nabywcy

18.04.11 M. Nowak

Paweł Kowalski

37 39 71 28

3 20 2 08 3 68 3 31

43 20 28 08 19 68 17 71

Po wyliczeniu tych pól może okazać się, że w wyniku zaokrągleń podatku VAT sumy tych pól różnią się od już obliczonych. Różnice te nie wpływają jednak na prawidłowość faktury.


www.

ekon

omik

.biz.

pl

FAKTURA NR

8%

23%23%

Data dostawy

Dziękujemy za uwagę!Dziękujemy za uwagę!

Zapraszamy na naszą stronę internetową:www.ekonomik.biz.pl

Wszelkie uwagi i sugestie dotyczące prezentacji prosimy zgłaszać na adres:

[email protected]

Wypelnianie faktur

Education

Transcript of Wypelnianie faktur