Audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna

© 2013 Grant Thornton Frąckowiak. Wszelkie prawa zastrzeżone.

Grant Thornton Fr ąckowiak - audyt wewn ętrzny | kontrola wewn ętrzna | stycze ń 2013

Audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna z Grant Thornton

Styczeń 2013



Wiedza jest energią naszych czasów, największym zasobem naszego pokolenia. a

Szczególnie wiedza o własnej organizacji, a jednym z najlepszych źródeł takiej wiedzy jest bez wątpienia audyt wewnętrzny.



Wprowadzenie – Czym jest kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny?

Kontrola wewnętrzna to zgodnie z Międzynarodowymi Standardami, każde działanie

podejmowane przez kierownictwo w celu poprawy zarządzania ryzykiem oraz zwiększenia prawdopodobieństwa zrealizowania ustalonych celów i zadań.

Brak efektywnych mechanizmów kontroli wewnętrznej zmniejsza szanse na realizację postawionych celów i zadań. Nie oznacza to, że bez kontroli wewnętrznych

firma nie zrealizuje swoich celów. Może się jednak okazać, że zostały one osiągnięte zbyt

dużym kosztem finansowym, wysiłkiem ludzkim, kosztem zbyt dużej ekspozycji na

ryzyko lub zostały spowalniane przez np. zbyt długie procesy decyzyjne.

Konieczne jest zatem ciągłe monitorowanie systemu kontroli wewnętrznej, w zakresie jego efektywności i dostosowania do potrzeb firmy.

Narzędziem wspierającym proces monitorowania i oceny systemu kontroli wewnętrznej jest audyt wewnętrzny (AW). W naszej ocenie dzisiejsza funkcja audytu wewnętrznego znacząco

wykracza poza tradycyjne zapewnienie zgodności organizacji z wewnętrznymi oraz

zewnętrznymi regulacjami. Audyt wewnętrzny musi dostarczać firmie wartość dodaną,

poprzez wskazanie obszarów redukcji kosztów, oraz poprzez zmniejszanie strat spowodowanych

złym zarządzaniem projektami, nieprawidłowo określonymi procesami oraz błędną

i nieterminową informacją zarządczą.

Wprowadzenie Korzyści Ocena SKW Wdrożenie Funkcji AWOutsourcing i Co-sourcingUsługi GT Kompetencje



Korzyści ze współpracy z GT

Racjonalizacja kosztów. Naszą nadrzędną zasadą i największą przewagą jest racjonalizacja kosztów. Nasze

usługi są szyte na miarę tak, że spełniają wszystkie wymagania nie wykraczając jednocześnie poza faktyczne potrzeby Klienta.

Synergia. Cenimy ścisłą współpracę z Klientem. Wychodzimy z założenia, że połączenie wiedzy Klienta o organizacji z naszym doświadczeniem i niezależnym podejściem pozwala tworzyć najlepsze rozwiązania.

Międzynarodowe Standardy. Realizując nasze usługi gwarantujemy spełnienie wymagań Międzynarodowych Standardów Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego oraz

Modelu COSO odnoszącego się do kontroli wewnętrznej

Doświadczenie. Nasz zespół to doświadczeni specjaliści posiadający rozległą wiedzę merytoryczną (potwierdzoną certyfikatami) w zakresie audytu wewnętrznego, kontroli wewnętrznej oraz wiedzę praktyczną zgromadzoną podczas realizacji różnorodnych projektów.

Standardy etyczne. Gwarantujemy bezwzględną niezależność oraz spełnianie najwyższych standardów etycznych, tak ważnych dla funkcji AW i SKW.

Dedykowane podejście. W imię realizacji zasad i filozofii GT w zakresie wyjątkowej jakości obsługi -

usługę dopasowujemy precyzyjnie do potrzeb Klienta.

AW i Kontrola

z GT

Cechą wspólną naszych projektów jest optymalny do specyfiki organizacji dobór narzędzi oraz optymalna alokacja czasu zarówno Klienta jak i konsultantów przy zachowaniu wyjątkowej jakości obsługi zgodnej z filozofią i zasadami Grant Thornton.

Wprowadzenie Korzy ści Ocena SKW Wdrożenie Funkcji AWOutsourcing i Co-sourcingUsługi GT Kompetencje



Usługi realizowane przez Grant Thornton


Outsourcing oraz co-sourcing zadań audytu

wewnętrznego

Ocena i optymalizacja Systemu Kontroli

Wewnętrznej (SKW)

Wdrożenie funkcji audytu wewnętrznego (AW)

� Usługa ta pozwala ocenić skuteczność systemu kontroli wewnętrznej organizacji oraz zapewnić zgodność z obwiązującymi standardami (COSO, dobre praktyki)

� Usługa ta pozwala na poprawę jakości zarządzania organizacją oraz na minimalizację ryzyka działalności

� Usługa ta pozwala na uzyskanie niezależnej oceny kluczowych procesów zachodzących wewnątrz firmy oraz identyfikację nieefektywnych systemów funkcjonowania hamujących osiąganie założonych celów biznesowych



Przeznaczenie:

• Firmy, które chcą dokonać przeglądu i zweryfikować skuteczność działania systemu SKW, lub jego

elementów

• Firmy, które przeszły liczne zmiany organizacyjne i chcą dostosować SKW do nowej struktury

organizacyjnej.

Typowy przebieg projektu:

• Zapoznanie się z zasadami funkcjonowania Spółki, identyfikacja jej celów i planów strategicznych

• Analiza czynników zagrażających realizacji celów, identyfikacja obszarów największego ryzyka

• Identyfikacja ryzyk na poziomie procesów w wytypowanych obszarach

• Opracowanie listy potencjalnych słabości SKW, wskazanie obszarów do szczegółowych testów

• Audyt właściwy testujący skuteczność kontroli poprzedzony opracowaniem dedykowanej metodologii

• Prezentacja raportu oraz głównych wniosków przed Zarządem lub Radą Nadzorczą

Korzyści:

• Opis aktualnego stanu i skuteczności kontroli wewnętrznej w Spółce

• Wskazanie ewentualnych obszarów wymagających i/lub dających możliwość poprawy (w odniesieniu do

standardów COSO oraz praktyki polskich spółek)

• Rekomendacje działań, które Spółka powinna podjąć w celu doskonalenia wskazanych obszarów

Ocena i optymalizacja Systemu Kontroli Wewnętrznej (SKW)




Przeznaczenie:

• Firmy, które potrzebują wsparcia doświadczonych specjalistów w realizacji zadań audytowych

• Firmy, w których tworzenie funkcji audytu wewnętrznego jest nieefektywne, a które chcą jednocześnie

realizować zadania audytowe np. w świetle potrzeby minimalizacji kosztów

Możliwe obszary wsparcia (zakres zależny od specyfiki oraz potrzeb Klienta):

• Realizacja zadań audytowych wynikających z planów oraz na specjalne zlecenie Zarządu

• Prowadzenie analizy ryzyka działalności Klienta

• Przygotowanie dokumentacji audytu wewnętrznego (karta audytu wewnętrznego, podręcznik audytu

wewnętrznego)

• Budowa planów strategicznych (wieloletnich) i operacyjnych (rocznych)

• Doradztwo - bieżące i specjalne (np. w realizacji projektów inwestycyjnych)

Korzyści:

• Niższe koszty audytu wewnętrznego oraz synergia będącą efektem połączenia wiedzy Klienta o organizacji

z naszym doświadczeniem i niezależnym podejściem

• Pewność, że zadania AW zrealizowane są w zgodzie z wymogami Międzynarodowych Standardów

Profesjonalnej Praktyki Audytu Wewnętrznego oraz najwyższymi standardami etycznymi

Outsourcing oraz co-sourcing zadań audytu wewnętrznego




Przeznaczenie:

• Firmy, które w związku ze zmianami restrukturyzacyjnymi lub wejściem na rynek GPW planują powołanie

profesjonalnej funkcji audytu wewnętrznego,

• Firmy, które potrzebują funkcji wspierającej proces realizacji celów strategicznych.

Typowy przebieg projektu:

• Wsparcie w rekrutacji Dyrektora / nowych pracowników Audytu Wewnętrznego oraz ich wdrożenie.

Ewentualne pełnienie przez przedstawiciela GTF roli Dyrektora Audytu Wewnętrznego

• Analiza i ocena aktualnie funkcjonującego audytu wewnętrznego Spółki

• Przegląd celów strategicznych i operacyjnych Spółki

• Przeprowadzenie analizy ryzyka i na jej podstawie zbudowanie planu audytu wewnętrznego

• Wsparcie w opracowaniu narzędzi audytu wewnętrznego oraz ich wdrożeniu w organizacji

• Wsparcie w realizacji audytów wynikających z planu audytu wewnętrznego

• Aktualizacja analizy ryzyka i zbudowanie planu audytu na kolejny rok.

Korzyści:

• Odpowiednia wiedza dla kadry zarządzającej oraz narzędzia zapewniające skuteczności funkcji AW

• Funkcja AW zaprojektowana tak aby zapewniać najwyższemu kierownictwu wsparcie w procesie realizacji

celów strategicznych, ciągłe doskonalenie organizacji oraz zgodność z Międzynarodowymi Standardami.

Wdrożenie funkcji audytu wewnętrznego (AW)

Wprowadzenie Korzyści Ocena SKW Wdro żenie Funkcji AWOutsourcing i Co-sourcingUsługi GT Kompetencje




Dane o firmie

• Pozarządowa, dobroczynna organizacja, której

celem jest pomoc niezamożnym rodzinom

w zbudowaniu własnego mieszkania. Działa

w 100 krajach, gdzie wybudowano ponad 200

tysięcy domów, dając dom milionowi ludzi.

Opis projektu

Celem projektu był audyt Systemu Kontroli

Wewnętrznej. W ramach prowadzonych prac:

• Dokonaliśmy analizy i oceny systemu kontroli

wewnętrznej oraz procedur zarządzania

ryzykiem w dwóch polskich oddziałach

organizacji

• Dokonaliśmy analizy procesów operacyjnych

oddziałów pod kątem ich zgodności z

procedurami międzynarodowymi oraz pod

kątem wystąpienia ewentualnych nadużyć.

Rezultaty prac

• Raport opisujący aktualny stan i skuteczność

systemu kontroli wewnętrznej wraz z

rekomendacjami działań.

Opis projektu

Zadanie GT polegało na pełnieniu roli outsourcera

funkcji AW w zakresie oceny wywiązywania się

licencjobiorców ze zobowiązań umowy licencyjnej,

w szczególności każdorazowo:

•Dokonywaliśmy przeglądu dokumentów m.in.

księgowych i magazynowych

•Ocenialiśmy system raportowania sprzedaży

produktów licencyjnych oraz system magazynowy

•Analizowaliśmy i ocenialiśmy proces naliczania i

rozliczania opłaty licencyjnej

Rezultaty prac

• Cykliczne oceny licencjonobiorców pod kątem

wypełniania w sposób kompletny i rzetelny

zobowiązań zawartych w umowie licencyjnej.

Dane o firmie

• Obrót: > 3 500 mln PLN

• Liczba pracowników: > 2 500 osób

• Krajowy lider rynku kolportażu prasy

Opis projektu

Celem projektu było dokonanie reorganizacji

funkcji audytu wewnętrznego, w szczególności:

• Ocena zespołu audytorów oraz procesu AW

• Realizacja bieżących działań audytowych i

pełnienie przez przedstawiciela GTF roli

Dyrektora Audytu Wewnętrznego

• Przeprowadzenie szczegółowej analizy ryzyka

(w tym ryzyka korupcji) oraz opracowanie

planu audytu

• Wdrożenia docelowego Dyrektora AW.

Rezultaty prac

• Raport oceny zespołu i procesu audytu

wewnętrznego

• Szczegółowy rejestr ryzyk dla wszystkich

obszarów działania oraz plan audytów wew.

Światowy lider branży filmowo-rozrywkowej dla dzieci i młodzieży

Dane o firmie

• Model działania Korporacji polega na udzielaniu

podmiotom produkcyjnym i handlowym licencji

w zakresie wykorzystania opatentowanych

wzorów. W Polsce Korporacja współpracuje z

ponad 100 licencjobiorcami.



Zapraszamy do spotkania z nami

Anatol SkitekCIADyrektor zespołu ds. efektywno ści biznesu T +48 61 625 1461M +48 661 538 546E [email protected]

10



Kontakt z Grant Thornton

PoznańMalta Office Park, Budynek Ful. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E61-131 PoznańT +48 61 62 51 100F +48 61 62 51 101

www.GrantThornton.pl

Warszawaal. Jana Pawła II 1500-828 WarszawaT +48 22 20 54 800F +48 22 20 54 801

Wrocławul. Włodkowica 21 lok. 1250-072 WrocławT +48 71 73 37 560F +48 71 73 37 561

Krakówul. Kamieńskiego 5130-653 KrakówT +48 12 37 64 100F +48 12 37 64 101

Katowiceul. Francuska 3440-028 KatowiceT +48 32 72 13 700F +48 32 72 13 701

Grant Thornton Frąckowiak spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k jest członkiem Grant Thornton International Ltd.

11

Audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna

Documents

Transcript of Audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna