CONTRALORÍA GENERAL OE CUENTAS 33 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y

CONSEJOS DE DESAR~OLLO ÁREA OCCIDENTE

1 1 .. ( 1

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MUNICIPALIDAD DE

MAZATENANGO Servicio, Compromiso y Desarrollo

Administraelon 201~·29~0: ,(

No. 01.

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Cc:l=nil lc,1 AlmudrlY., 2 u ne lin.,I Colonia 8;\b11). 1 uftt enttr 3 y SI f..'1 , Z 1 Mua:r,o, Suth. Q 61,.UO.Oü

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SMIP SlS 1,11¡. Pa,c¡11t Ccr lrll df 1~ C1•,c!Jd df M1mon1roro, Sll<h, Q 51,573.00

sr,11P ~Sl Mt/. Cl!le, 11. llv. l nlud1 C.lu d1 Ctn!.tru,~ y 11 uh Col. -'t1~uno Mmt10. 111ch. ; Q E 7,5700J

51.tlP SJ6 l,lcj. C.llt !I cnlrc 5 y S u . l01ir.cui6n El Comp,orr,iio t,1u1110 5uch. Q ~H.170.0J

H.IIP S27 11.tJ. Cal~ 7t. Entre 51 A Á'I. Y 1n11f;uo ,amplt10 Cl~pcnlvo LoliflutlOn El Cor,,p,omi:.o Mmtco, Svch. Q iti2,37'.0~

SMIPS~D !ü:ud~1. lff,'t lli11ciont1 y Ptv-,ectot dt f t tlib:bd1d! Mtj. Ramo Mp1t tl,1m10, Svth.

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$1.tlP SlJ Conit. MUrfl dt contei1tiótly up1nd6r, 1lntm1 dt alu nh nhdo n nituloColonla h rroc111íltr;a M1ut¡0, Such. Q !79'2GJ

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SMIPSJD MtJ. Calle llbu lrtnlc I ltlt1l1 Católltt ún16n0\i~011 Mm 110, Such. Q 35,IH.CO

SMIPS28 MtJ. Ca!k 2f1rul U'lttl 11vtnld1 Colon!1 lt So!ed1d M111t10. SiJC h. Q IOUDJ.00

SMIPSlA MtJ. lm 1tLI P11rnu 11 pau 1~ conn nic. Ot bsa Clt 11 E Huela Of1t.ill lunl dr V11ont1 San Bm clcml, Ald11 el Proim o,

Mmtio. Suth. n ! S! 2!(Xl SMIP537 Con,IM(i6n n lóncomu"II I (H1NtlVU Plf'IS t\lblt rn)comunl:hd N1,tvo Out110, M111110 Such.

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™ IP S7l M1J. CaOt . . ..... ""· Entrt 31 y,11 Ullt ·a· Col lndt ptr"ldtnd1 , •• ,111,0, Suth. Q 101,705.00

SMIPS74 M1j. , , u lit lin.t1Calont1 lnd1ptnd1N:"l.t Mm110, SvcJ1, Q "'~""-"' ~MIP56l MtJ. Sist, Ot l11L /ogu11s Ru. C1nldn Pt n'.i J, MtUttO, Sud!. Q 69,300,00

5.a,IIPSi9 MtJ. t1!11 lr.¡ ruo Col hrdl11u Mmte. Fm I Mmtco, sucl\. Q 1,16,923.~

SMl?S7S Mej. 21 u l!t t ntre JI, YSI. Avy41 Av. (ntrt 11 y 21 callo anl6n S1lachr M111tio, Svth, Q 115 2!3.CO

SMIPS61 Mcj. C1Ht 41. E y SAY, lo1lfkacf6n R1mlrt1, M1ut10, 5uth. Q 16,•120.00

~MIP S7l Mt/, tallo 101,Av. Entr, Oy 11 callo colonta Par~ l:o M1u110, 51.1(1\. Q M,565.00

SMIPS76 Mr j. Calle prlntlpat 11:fo 51nlo1l Oi11drin, Mamgo Such. Q 357,120.00

SMIPS72 Me J. (1) Av, f R1p, Olf. s,ct. Cuco 111b1rio, Mm,, o, Such. Q 263.~52.00

Por el progreso de Mazatena.ngo, pague sus arbltríos muníc/pales,

lllllllltilllll MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS J4 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR OE GOBIERNOS LOC/,U:S Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDUHE

SMIPS9-I

1\\\ mr ~11111111

MUNICIPALIDAD DE

MAZATENANGO Servicio, Compromiso y Desarrollo

Admlnlstraolon 2016~2020

No. Oí.

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Q i~m.o,

TOTAi. Q 2Z.9'J4,.5Z9.59

SUB TOTAL

R!SUMtN OE CUENTAS

ll34.D1 Q !i,!7.:5,!-( 7.&:,

113~.02 Q 21,,0,;¡¡_,.;

TOTAL GWERAl CUENTA 1234 Q llJi l,177.H

Por el progreso de Mazatenango, pague sus arb;trlos munlclpafe8.

MUNICIPALIDAD DE MI\ZATE"J4NGO SUCHI TE PEOUEZ AUDITORÍA FINANCIERls Y DE CUM F'Lt ~' IEtJTO

PERÍODO DEL 01 DE ENE r,o AL 3 1 DE DICIEMBF,E Qf 201~

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 35 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

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MAZATENANGO ,( , (

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NOTA NO. 13

1 No. rn

Ref

GASTOS DEL PERSONAL A PAGAR (CUENTA CONTABLE 2113) Esta integrada por el valor de las retenciones laborales descontadas al personal y se cancelan en los plazos establecidos

según las normas legales aplicables como Plan de Prestaciones, Timbres, Cuota IGSS, Prima Fianza, Impuesto sobre la Renta, ISR Sobre

Dietas, ISR Sobre Relación de Dependencia, Retenciones Judiciales.

No. No. Cta. Nombre de la Cuenta Saldo Según boletín de Bancos Saldo Según libro Mayor Auxiliar de

Cuentas

l 118 Plan de Prestaciones 96,278.79 96,278.79

2 112 Timbre 5,973.00 5,973.00

3 201 Cuota IGSS 68,966.27 68,966.27

4 202 Prima Fianza 3,125.93 3,125.93

5 203 Impuesto Sobre la Renta 3,897.77 3,897.77 6 205 !SR Sobre Dietas 9,9SS.OO 9,955.00

7 206 ISR Sobre Relación de Dependencia 2,255.28 2,255.28

8 211 Retenciones Judiciales 177,442.88 177,442.88

SUMAS IGUALES Q367,894 .92 Q367,894.92

.

Saldo por Pagar seGún Batane~ General Q367,894.92

Nota No. 14 Ingresos (Cuenta Contable SOOO)

Comprende los ingresos percibidos para funcionamiento al 31 de diciembre 2018, producto de la Gestión Municipal y Transferencias Corrientes del Sector Público y Privado, Percibidos a través de los mecanismos de recaudación implantados por la Municipalidad v la ampliación de Reglamentos vigentes, estos ingresos están confonmados por:

CUENTA VALOR

Ingresos Tributarios 4,933,036.44 Ingresos no Tributarios 16,525,876.10 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Publica 8,486,795.39 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 548,105.15 Transferencias Corrientes Recibidas 4,591,20ó.39

TOTAL Q. 35,085,019.47

NOTA No.15 GASTOS (CUENTA CONTABLE 6000)

En esta cuenta se reflejan todos los gas tos de Funcionamiento al 31 de diciembre del 2018 expresados en el Estado de Resultados por concepto de pago de:

CUEl'ITA VALOR

Gastos de Consumo 41,498,769.58 Intereses, Comisiones y Otras Rentas de la Propiedad 132,691.20 Transferencias Corrientes Otorsadas 2,256,283.96 Transferencias de Capita l 300,000.00

44,187,744 .74

Por el progreso de Mazatenango, pague sus arbitrios municipales.

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO. SUCHITEPEOUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DI CIEMBRE DE 201 8

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 36 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

1

MUNICIPALIDAD DE '< , Í 1 ',, / , ( , ' l t \ ,. -r ' , .,/ '- - r ,

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{ •( Servicio, Compromiso y Desarrollo

Adminlstraolon 201'6-2020 ·

NOTA N0.13 GASTOS DEL PERSONAL A PAGAR {CUENTA CONTABLE 2113)

Esta integrada por el valor de las retenciones laborales descontadas al personal y se cancelan en los plazos establecidos seeún las normas legales aplicables como Plan de Prestaciones, Timbres, Cuota IGSS, Prima fianza, Impuesto sobre la Renta, ISR Sobre Dietas, ISR Sobre Relación de Dependencia, Retenciones Judicia les.

No. No, Cta. Nombre de la Cuenta Saldo Según boletln de Bancos Sa ldo Según libro Mayor Auxiliar de

Cuentas 1 118 Plan de Prestaciones 96,278.79 96,278.79

2 122 Timbre S,973.00 5,973.00

3 201 Cuota IGSS 68,966.27 68,966.27

4 202 Prima Fianza 3,125.93 3,125.93

5 203 Impuesto Sobre la Renta 3,897.77 3,897.77 6 205 \SR Sobre Dietas 9,955.00 9,955.00

7 206 ISR Sobre Relación de Dependencia 2,255.28 2,255.28

8 211 Retenciones Judiciales 177,442.88 177,, 42.88 SUMAS IGUALES ; ,

0367,894.92 0367,894.92

Saldo por Pa gar segUn Balance Genera l 0367,894.92

Nota No. 14 Ingresos (Cuenta Contable 5000)

Comprende los ingresos percibidos para funcionamiento al 31 de diciembre 2018, producto de la Gestión Municipal y 1ransferencias Corrientes del Sector Público y Privado. Percibidos a tr avés de los mecanismos de recaudación imp1i1ntados por la Municipalidad v la ampliación de Reglamentos vigentes, estos ingresos están conformados por:

.. . CUENTA VALOR Ingresos 1ributarios 4,933,036.44 Ingre sos no 1ributarlos 16,S2S,87ó.10 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Publica 8,486,795.39 Intereses y Otras Rentas de la Propiedad s,s,10s.1S Transferencias Corrientes Reclbldas 4,591,206.39

TOTAL o. 35,085,019.47

NOTA No.15 GASTOS {CUENTA CONTABLE 6000)

En esta cuenta se reflejan todos los gastos de Funcionamiento al 31 de diciembre del 2018 expresados en el Estado de Resultados por concepto de pago de:

CUENTA VALOR Gastos de Consumo 41,498,769.58 Intereses, Comisiones v Otras Rentas de la Propiedad 132,691.20 1ransferencias Corrlentes Otorsadas 2,256,283.96 Transferencias de Capital 300,000.00

44,187,74"'74

Por el progreso de Mazatenang o, pague sus arbitrios mun/01,vales.

l\\\t.lill\il\ \\\ MUl,ICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

CONTRALOR/A GENERAL DE CUENTAS 37 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

MUNICIPALIDAD DE

MAZATENAN O Servicio, Compromiso y Desarrollo

Administraoion 201~•i0.2;0 •

NOTA No. 16

TRANS FERENCIAS Y CONTRIBUCIONES DE CAPITAL RECIBIDAS (CUENTA CONTABLE 3111) 1

No. Of.

_ RcL _______ _

En em cuenta se refleja n todos los ingresos para gastos de inversión que la municipalidad ha venido acumulando año con año a partir del inicio de los controles informáticos de Sicoin~L

Saldo al 31/12/2017

Recibido !VA Paz año 2018

Recibido Situado Constitucional año

2018 Recibido Petróleo año 2018

Recibido Circulación de Vehículos año 2018 Recibido Consejo de Desarrollo año 2018

Pro·¡-Obm Inversión/de personas P/proyectos y obras de Inve rsión 2018 TOTAL ACUMULA DO

fl / ____ /)-.r-U'A tiWiJJ1/w,b¡t

tr(carlds FernañiJi, Aguilar de la Rosa . ..1 --A1l~lrói Interno

_te, ~e,w0nd0 ~ui~~- cte fo ~ AUDlíOR \NiERNO

Municipalida1, de M~zatenango,.Such.

228,826,444.36

9, 8S2,53S,82

11,385,047.66

458,846.82

1,638,875.64

4,139,016.80

79,530.00 27,553,852.74

Al 31 Diciembre 2018 256,380·297.10

Vo, Bo,

Por el progreso de Mazatenango, pague sus ar/:Jitrlos municip~<1fes.

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGD. SUCHITEPEQUEZ AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

r

1

Contraloría General de Cuentas GUATEMALA, C.A.

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

Señor

Manuel De Jesus Delgado Sagarminaga Alcalde Municipal

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ Su Despacho

En relación a la auditoría financie ra y de cumplimiento a (el) (la) MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ al 31 de diciembre de 2018, con el objetivo de emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros , hemos evaluado la estructura de control interno de la entidad , únicamente hasta el grado que consideramos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza , extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría.

Nuestro examen no necesariamente revela todas las deficiencias de la estructura del control interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información de importancia relativa. Sin embargo, de existir asuntos relacionados a su funcionamiento , pueden ser incluidos en este informe de conformidad con las Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-.

La responsabilidad de preparar los Estados Financieros , incluyendo las revelaciones suficientes, recae en los encargados de la entidad , incluyendo los registros contables y controles internos adecuados de conformidad con la naturaleza de la misma.

Las deficiencias que originaron hallazgos relacionados con el diseño y operación de la estructura del control interno, que podrían afectar negativamente la capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir y reportar información financiera , son los siguientes:

Hallazgos relacionados con el control interno Área financiera y cumplimiento

1. Falta de reclas ificación de la cuenta Construcciones en Proceso

1\\\1~11\tlllll la /,vrnld J 7-32 zo na lJ Ciud ad de Guat emala/ Cod,go Posta l 01013 / 1 e li-10 11 0 P!lX (SO)) :1,11 7 8700 ¡ f ,x ¡,071 2,J l7 871 0

www .co nt ra lor ia .go b.gt

I '

( Contraloria General de Cuentas

GUATEMALA. C.A.

Guatemala, 17 de mayo de 2019

Atentamente ,

EQUIPO DE AUDITORÍA

Área financiera y cumplimiento

, ~ ()~ / ...., _ _ _ _ e•

GENER,,q¿ o~'r- º~

()

AUDITOR ~ ~~R4/~ ¡1 ~ AUDITOR ~

~ \% GUBERNAMENTAi: ~ ----"'=-,------i"'c-f.~~-MENTAL ~

~ V) ----~---+-1~---~~ ~/ licda. VILM JUDI MAR 11 EXI RODR IGU~ b,'4r,;-, ~ 1:,'/ /

•-.. 1,, MAl 1;, __ -Auditor Gubernamental ----=- Coordinador Gubernamental

l \l\ lií~lliil\111 l ;,. ¡.,.,¡ f__•n rJ;,i ¡ ;) l ,.,na 1 ·3 ( iud ;:, d d f: Gu .:?\,_•rn <1 I,~ / l0d1go l 'o·,t ;:-i l Oh~ 13 / Tt ll·l u no PB>< (r-1 0 21? ~ 1 :' t¡;(V) / i <i 'I ¡e,,,) ,1 l _: . . ¡

www .c:o nt ra lor ,a.gob .gt

>t-· ~MALI'} >

·, , .... . -v~ ~»{......,., ~ ,_.i: ·

'

COl-iTR~.LORIA GENERAL DE CUENTAS 40

DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Hallazgos relacionados con el control interno

Área financiera y cumplimiento

Hallazgo No. 1

Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso

Condición Al evaluar el Balance General al 31 de diciembre de 2018, cuenta contable 1234 Construcciones en Proceso, con un saldo de Q28,971 , 177.19, se determinó que según muestra de auditoría, existen 15 proyectos terminados por un monto de Q4,298,310.53, correspondientes a ejercicios fiscales 201 O al 2018, según muestra de auditoría, con avance físico y financiero del 100%, los cuales no han sido recepcionados y liquidados, para ser reclas ificados en la cuenta contable

correspondiente, siendo los siguientes:

No. NUMERO FECHA

CONTRATO CONTRATO

1 08-2009 17/11/2009

2 016-2010 15/12/2010

3 013-2010 24/06/2010

4 01 -2011 05/04/2011

5 04-2011 18/10/2011

6 CMOS-2018 18/06/2018

7 CM 02-2016 19/1 2/2016

8 CM08-2017 27/1 1/2017

9 CM03-2017 17/07/2017

10 CM04-2017 17/07/201 7

11 CMOS-2017 02/08/2017

12 CM04-2018 04/06/2018

13 CM03-2018 04/06/2018

14 CM06-2018 18/06/2018

15 CD03-2014 22/09/2014

1\\\ lii~IIII\ \\\

NOMBRE OEL PROYECTO

CDNSTRUCCION DE DOS MODULOS DE TECHOS CON ESTRUCTURA METALICA,

PATIO SUR ESTE MERCADO LA TERMINAL MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

CONSTRUCCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIO, RESIDENCIALES

VALLES DEL NORTE, MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AMPLIACION DE FLOCULADORES EN TANQUES DE AGUA POTABLE FASE 1

MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

CONSTRUCCION CALLE 4A. CANTON GRANADA, SAN RAFAEL TIERRAS DEL

PUEBLO, MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

CONSTRUCCION CALLE PAVIMENTO 1A. AVENIDA PROLONGACION NORTE ZONA 1

AL LIMITE COLONIA VILLA LINDA, MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE 10A. AVENIDA ENTRE CERO Y 1A. CALLE COLONIA EL

PARAISO MAZA TENANGO, SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE 10A ENTRE AVENIDA PRINCIPAL Y 1A AVENIDA COLONIA

CUIDAD NUEVA MAZATENANGO SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE 7A. AVENIDA ENTRE CALZADA CENTENARIO Y 1A. CALLE

COLOl,IA ACEITUNO MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE 9 ENTRE 6 Y 8 AVENIDA LOTIFICACION EL COMPROMISO

MAZA TENANGO SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE 7A ENTRE 5A AVENIDA Y ANTIGUO COMPLEJO DEPORTIVO

LOTIFICACION EL COMPROMISO MAZATENANGO SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE 2 FINAL ENTRE 2 AVENIDA COLONIA LA SOLEDAD

MAZATENANGO SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE 1A. AVENIDA ENTRE CALLES HACIA VILLAS DE ZAPOTITLAN y BOULEVAR PRINCIPAL, COLONIA VALLES DEL NORTE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

MEJORAMIENTO CALLE INGRESO A COLONIA JARDINES DE MAZATE FASE t, MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION FRENTE AL IGSS. PUENTE RIO SACUA CALZADA CENTENARIO, MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AMPLIACION SISTEMA DE AGUA POTABLE CANTON SAN BARTOLO MAZATENANGO SUCHITEPEQUEZ

Total

MUMICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEOUEZ , AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERIODO DEL 01 DE EMERD AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 8

NUMERO VALOR

NOG TOTAL

PROYECTO

EN

{QUETZALES)

863750 368,660.60

1383779 493,050,00

1120778 188,878.80

1508741 249,824.00

1766236 703,706.13

8081786 88,566,00

5677203 299,855.00

7023731 237,570.00

6365388 415,170 00

6230601 202,374.00

641 1177 103,500 00

8066825 130,268.00

8058024 146 923 00

8150923 319.965 00

3497488 350,000 00

4,298,310.53

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

Criterio

41 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas

Generales de Control Interno Gubernamental, 5 Normas Aplicables al Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental , 5.5 Registro de las Operaciones Contables, establece: " .. Las autoridades superiores de cada entidad, deben velar

porque en el proceso de registro de las etapas de devengado, pagado y consumido, en sus respectivos sistemas, corresponda únicamente a aquellas operaciones que previa verificación de las fases anteriores, hayan cumplido

satisfactoriamente con todas las condiciones y cuenten con la documentación de soporte , para garantizar la generación de información contable, presupuestaria (física y financiera) y de tesorería, confiable y oportuna. Todo registro contable que se realice y la documentación de soporte, deben permitir aplicar pruebas de

cumplimiento y sustantivas en el proceso de auditoría, y en general el seguimiento y evaluación interna de la calidad de los registros contables."

El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipal. Artículo 96 . Funciones de la Dirección Municipal de Planificación. La Dirección Municipal de Planificación tendrá las siguientes funciones: .. . d) Mantener actualizado el registro de necesidades identificadas y priorizadas, y de los planes, programas y proyectos en sus fases de perfil , factibilidad , negociación y ejecución ... " Artículo 98 . Competencia y funciones de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal. La Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes: .. . j) Mantener una adecuada coordinación con los entes rectores de los sistemas de administración financiera y aplicar las normas y procedimientos que emanen de

éstos .. . "

La Resolución No. 20-2015, Dirección de Contabilidad del Estado, Manual de Contabilidad Integrada Gubernamental, Cuenta 1234 Construcciones en Proceso, indica: "Registra los montos de las obras en proceso de construcción que al cierre del ejercicio no se encuentran disponibles para su uso por falta de terminación." Cuenta 1238 Infraestructura, indica: "Registrar el costo de las obras públicas que se relacionan con el desarrollo de la actividad económica y social, tales como: carreteras, puentes, calles y banquetas, aeropuertos y pistas de aterrizaje, parques, sistemas de alcantarillados, obras portuarias, embalses, redes de servicios públicos, pozos, obras en ríos, sistemas de tratamiento de aguas residuales, etc."

El Acuerdo Ministerial Número 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públ icas, que aprueba el Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM) 111. 11 Marco Conceptual , numeral 1 Estructura Organizacional de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal (DAFIM) en el sub numeral 1.1 .2 Organización y Funciones Básicas del Área de Contabilidad , literal a) Funciones

1111 lif ~i.lt.111111 MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ

AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 201 8

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 42 DIRECCIÓN DE AUDITORIA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES Y

CONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA OCCIDENTE

Básicas del Área de Contabilidad . Numeral 8, establece: "Administrar el sistema

contable, que permita conocer en tiempo real la gestión presupuestaria , de caja y

patrimonial , así como los resultados operativo, económico y financiero de los

Gobiernos Locales". Numeral 14, establece : "Velar por la integridad de la

información financiera registrada en el sistema, oportunidad de los registros y la

razonabilidad de las cifras presentadas." Numeral 3. Área de Contabilidad. 3.1

Normas de Control Interno, literal k) , establece: "Todas construcción de obras

debe ser registrada según el avance que revelen los informes presentados a la

Autoridad Superior, y que sean aprobados por ella. Este avance debe afectar la

ejecución presupuestaria y la contabilidad patrimonial.

Causa

La Directora de Administración Financiera Integrada Municipal , Director Municipal

de Planificación y Supervisor de obras no realizaron los procedimientos contables para depurar la cuenta contable Construcciones en Proceso.

Efecto

El Balance General , no presenta el saldo real de la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, lo cual afecta la toma de decisiones.

Recomendación

El Alcalde Municipal , debe girar instrucciones a la Directora de Administración Financiera Integrada Municipal , Director Municipal de Planificación y Supervisor de

Obras , para que se depure la cuenta 1234 Construcciones en Proceso, para que

figuren únicamente las obras que no han sido concluidas , recepcionadas y

liquidadas y al Auditor Interno para que revise los Estados Financieros previo a la firma de los mismos.

Comentario de los responsables

En Nota s/n de fecha 25 de abril de 2019, la señora Yolanda Ester Gordillo Díaz, Directora de Administración Financiera Integrada Municipal , manifiesta : "Con relación a lo anterior este es un proceso que se ha venido trabajando con oficios

emanados de la Dirección financiera para la debida liquidación en la Contabilidad . Lo anterior dio lugar a la creación de una junta de Recepción y Liquidación

nombrada por el Concejo Municipal , la que han venido trabajando constituyéndose en las Obras para verificar con directivos de los Cocodes , o ancianos de las

Comunidades que puedan dar constancia de que las obras existen , de su estado si fueron finalizadas y si son funcionales para dar la Recepción o Liquidación de las mismas, Como se hace ... cuando la presente corporación recibió , estaba un listado bastante grande pendiente de liquidar el valor ascendía a la cantidad de Q.25.944,191 .77 como consta en Balance General al 15 de Enero 2016 , ... a esto

1\\\ ltlllt!l\ 111

MUNICIPALIDAD DE MAZATENANGO, SUCHITEPEQUEZ AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLI MIENTO

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20 18