Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Audyty w zakresie wydatkowania funduszy strukturalnych w

Perspektywie Finansowej 2007-2013 ze szczególnym

uwzględnieniem Instrumentów inżynierii finansowej

Marta LeśniakDepartament Koordynacji Programów Regionalnych i Cyfryzacji, MRR

Warszawa, lipiec 2013 r.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Łączenie poręczeń z pożyczkami pochodzącymi z innego instrumentu inżynierii finansowej

UstalenieWiększość poręczeń udzielonych przez IIF stanowiło zabezpieczenie pożyczek udzielonych przez inne IIF w ramach tego samego programu.Ocena KEZabezpieczenia oferowane przez IIF w formie poręczeń powinny zwiększyć dostęp MŚP do pożyczek bankowych dostępnych na rynku. Cel poręczenia nie jest więc osiągnięty, jeśli finansowanie zapewnione jest za pomocą pożyczek wspieranych przez fundusze strukturalne.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Umorzenia części kapitału w przypadkach, kiedy odbiorca ostateczny zwrócił kwotę mniejszą niż

kwota główna pożyczki

UstalenieUmowy pożyczek zawarte z odbiorcami ostatecznymi (MŚP) zawierały postanowienie umożliwiające MŚP ubieganie się o umorzenie 50% kwoty głównej pożyczki po dokonaniu zwrotu pozostałych 50% na rzecz funduszu.

Ocena KEOpisane powyżej rozwiązania stanowią w istocie umorzenie części kapitału funduszu i jako takie są możliwe tylko w przypadkach, gdy odbiorca ostateczny spłaci co najmniej kwotę główną pożyczki (tj. 100% kwoty pożyczki).

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Pożyczki udzielone w celu finansowania wyłącznie kapitału obrotowego

UstalenieZ funduszu pożyczkowego udzielano pożyczek MŚP na finansowanie wyłącznie kapitału obrotowego (zakupu towarów). W niektórych przypadkach finansowanie wyłącznie kapitału obrotowego zostało przyznane przedsiębiorstwu, które nie było na wczesnym etapie działalności gospodarczej.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Pożyczki udzielone w celu finansowania wyłącznie kapitału obrotowego, cd.

Ocena KEDziałalność IIF powinna być ukierunkowana na finansowanie inwestycji w MŚP. Współfinansowanie wyłącznie kapitału obrotowego zasadniczo nie powinno być wspierane przez IIF. Mogłoby to być uzasadnione tylko w wyjątkowych przypadkach np. we wczesnych etapach działalności, w odniesieniu do kapitału zalążkowego oraz innych małych inwestycji w innowacje, badania i rozwój.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Koszty zarządzania dotyczące wynagrodzeń, które nie są oparte na dowodach wspierających

UstalenieIIF zadeklarowały jako kwalifikowalne koszty zarządzania związane z wynagrodzeniami pracowników, którzy uczestniczyli w realizacji projektu w niepełnym wymiarze czasu. Koszty te nie były udokumentowane kartami czasu pracy rejestrującymi czas faktycznie poświęcony na działania bezpośrednio związane z zarządzaniem i inwestowaniem wkładów z programów operacyjnych. Część wynagrodzeń zadeklarowanych jako kwalifikowalne w ramach projektu obliczono jako procentowy stosunek wkładu z Funduszu do łącznego kapitału IIF.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Koszty zarządzania dotyczące wynagrodzeń, które nie są oparte na dowodach wspierających

Ocena KE

Zaleca się rejestrowanie czasu pracy zgodnie z

zasadami kwalifikowalności w ramach programu w

celu potwierdzenia rzeczywistego odsetka

wynagrodzeń, które mają podlegać refundacji w

ramach projektu.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Wydatki poniesione przez odbiorców ostatecznych niepotwierdzone dowodami

płatności

Ustalenie

Ostateczny odbiorca nie przedstawił dowodu płatności w odniesieniu do faktur dot. tych samych usług. Łączna wartość faktur przekroczyła limit 15 000 EUR. Jak zaznaczono na fakturach, płatności dokonano gotówką.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Wydatki poniesione przez odbiorców ostatecznych niepotwierdzone dowodami

płatności, cd.

Ocena KE

Praktyka ta stanowi naruszenie ustawy o swobodzie

działalności gospodarczej, która wymaga, aby

płatności związane z wykonywaną działalnością

gospodarczą były dokonane za pośrednictwem

rachunku bankowego, gdy jednorazowa wartość

transakcji przekracza 15 000 EUR.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Koszty zarządzania niezwiązane z wynikami działalności

UstalenieKoszty zarządzania (tj. koszty osobowe, wyposażenie) są określone na podstawie stosunku procentowego wkładu z programu operacyjnego do kapitału całkowitego funduszu. Koszty te nie przekraczają poziomów określonych w rozporządzeniu 1828/2006. Jednakże, nie są one powiązane z wynikami działalności IIF.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Koszty zarządzania niezwiązane z wynikami działalności

Ocena KEZaleca się, aby nowe umowy o dofinansowanie projektu, określały wynagrodzenie zarządców funduszu w powiązaniu z wynikami działalności uwzględniając efektywne inwestycje w IIF oraz z tych instrumentów do zwrotnych inwestycji efektywnie wypłaconych odbiorcom ostatecznym, jak również ich jakość mierzoną poprzez ich wkład do osiągnięcia strategicznych celów programu operacyjnego.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Wydatki nie mogą być współfinansowane z zasobów EFRR więcej niż raz w celu uniknięcia podwójnego

finansowania

Ustalenie

Wydatki kwalifikowalne otrzymały współfinansowanie z EFRR z trzech źródeł: grantu, pożyczki oraz gwarancji udzielonej dla tej pożyczki. Ponadto, pożyczka zastąpiła wkład krajowy.

Beneficjent otrzymał środki z dotacji, pożyczki i gwarancji na te same identyfikowalne koszty kwalifikowalne.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Inne ustalenia

UstalenieNa odbiorców końcowych nakładane są przez IIF prowizje za udzielenie pożyczki (w wysokości 2% kwoty pożyczki). Opłaty te skutkują obniżeniem kwoty pomocy netto, z której korzysta odbiorca końcowy i w związku z tym ich wysokość powinna zostać odjęta od wnioskowanej do refundacji z EFRR kwoty wydatków kwalifkowalnych.

Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UNIA EUROPEJSKAEUROPEJSKI FUNDUSZ

ROZWOJU REGIONALNEGO

Dziękuję za uwagęDziękuję za uwagę

Departament Koordynacji Programów Departament Koordynacji Programów Regionalnych i Cyfryzacji, MRRRegionalnych i Cyfryzacji, MRR

www.mrr.gov.plwww.funduszeeuropejskie.gov.pl