PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH · 2015. 12. 11. ·...

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ

KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: STAROSTWO POWIATOWE W ŁASKU

Termin kontroli: 18.04 – 24.06.2005 r.

Kontrolujący (imię,

nazwisko, stanowisko służbowe):

JERZY TURBIŃSKI – starszy inspektor

ANDRZEJ KOWALCZYK – starszy inspektor

Okres objęty kontrolą 2003 – 2004 ROK

Numer i data upoważnienia: WK 601/2/12./2005 z dnia 7.04.2005

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz. 1198), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 tej ustawy.

PROTOKÓŁ Z KONTROLI KOMPLEKSOWEJ PRZEPROWADZONEJ W STAROSTWIE POWIATOWYM W ŁASKU

Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. 42-6366896, fax 6367424

_____________________________________________________

2

I. INFORMACJE WSTĘPNE

DANE O JEDNOSTCE

POWIAT ŁASKI zajmuje powierzchnię 617,7 km2 i leży w środkowo-zachodniej części województwa łódzkiego. Sąsiednie powiaty to: zduńskowolski, pabianicki, bełchatowski, sieradzki, wieluński i poddębicki. Stolicą powiatu jest Łask, zamieszkiwany przez ponad 20 tys. mieszkańców. Stolice sąsiednich powiatów to duże miasta województwa: Pabianice (75 tys. mieszkańców), Bełchatów (60,9 tys.), Zduńska Wola (45,8 tys.), Sieradz (45,5 tys.). Sieć dróg czyni z Łasku ważny węzeł komunikacji samochodowej ułatwiający połączenia Łodzi z Wieluniem i Opolem, a także Dolny Śląsk i Kalisz ze stolicą województwa oraz Wielkopolskę z Lubelszczyzną i Małopolską.

Miasto Łask przecinają drogi krajowe: nr 14 Łódź – Sieradz – Wrocław i nr 44 Łask – Piotrków Trybunalski. Ponadto na terenie miasta rozwidlają się drogi wojewódzkie do Częstochowy – droga nr 483, do Wielunia – droga nr 481, do Koła – droga nr 473. Sieć dróg krajowych i wojewódzkich uzupełnia sieć dróg powiatowych. W związku z tym, iż Łask jest ważnym węzłem komunikacyjnym istniejące ciągi komunikacyjne stwarzają trudności w przejeździe przez miasto. Wybudowanie planowanej trasy szybkiego ruchu wyprowadzającej ruch poza obręb miasta na kierunku wschód-zachód pozwoliłoby znacznie ograniczyć natężenie ruchu samochodowego w samym mieście.

Obszar powiatu w części środkowej przecina linia kolejowa z Warszawy przez Łódź do Kalisza i Wrocławia. Ma ona znaczenie szczególnie ważne dla ruchu osobowego. Na terenie powiatu nie ma jednak przystanku pociągów pośpiesznych. Najbliższe znajdują się w Zduńskiej Woli i Pabianicach. Przez południową część powiatu południkowo przebiega magistrala kolejowa Śląsk-Porty, szczególnie ważna w przewozach towarowych. W bezpośrednim sąsiedztwie, zaledwie 3 km od granicy powiatu znajduje się na tej linii ważny węzeł kolejowy Zduńska Wola-Karsznice. Ponadto w Łasku istnieje wojskowe lotnisko, które może być wykorzystywane do potrzeb cywilnych.

PODSTAWOWE CECHY FIZJOGRAFICZNE POWIATU

Pod względem geograficznym obszar powiatu łaskiego znajduje się w makroregionie Południowopolskim, mezoregionach: Wysoczyzna Łaska oraz Kotlina Szczercowska.

W większości powiat położony jest na Wysoczyźnie Łaskiej, tylko jego południowa część – obszar gminy Widawa – należy do Kotliny Szczercowskiej. Powiat jest rozciągnięty na osi południkowej, której długość wynosi 49 km. Mierzona w najwęższym miejscu powiatu, w gminie Wodzierady wynosi 6 km, w najszerszym zaś – 22 km. Rzeźba terenu powiatu łaskiego jest równinna, w niektórych miejscach lekko falista.

Powierzchnię wysoczyzny urozmaicają rozcięcia dolinne Grabi, Pisi, Końskiej, Czajki, Niecieczy i Chrząstawski oraz nieliczne pagórki wydmowe. Południową część powiatu zajmuje Kotlina Szczercowska, będąca równiną o charakterze misy końcowej lodowca warciańskiego z koncentrycznie wykształconą siecią rzeczną. Obszar ten budują głównie piaski akumulacji rzecznej i lodowcowej oraz iły zastoiskowe. Terasy i wysoczyzny urozmaicone są wydmami i polami piasków eolicznych, występujących



_____________________________________________________

3

głównie między korytem Warty a Widawą oraz między korytem Chrząstawski a miejscowością Patoki.

Najwyżej położonym punktem w powiecie jest pagór wydmowy w lesie luciejowskim, na północ od wsi Korczyska – 208,9 m npm., najniżej zaś dolina Widawki w pobliżu wsi Ligota w gminie Widawa – 139,5 m npm.

PODZIAŁ ADMINISTRACYJNY POWIATU

W skład powiatu łaskiego wchodzi pięć jednostek samorządowych: gmina miejsko-wiejska Łask oraz gminy wiejskie: Buczek, Sędziejowice, Widawa i Wodzierady. W obrębie powiatu łaskiego największy obszar ma gmina Widawa – ponad 28% powierzchni powiatu, kolejną pod względem obszaru jest gmina Łask. Łącznie te dwie gminy zajmują ponad połowę powierzchni powiatu. Najmniejszymi gminami są: gmina Wodzierady i gmina Buczek. W powiecie znajduje się jedno miasto Łask z dzielnicą Kolumna, włączoną do Łasku w 1973 r. oraz 178 wsi. Obszary gmin podzielone są łącznie na 133 sołectwa. Udział ludności mieszkającej na wsi stanowi około 72% wszystkich mieszkańców Powiatu Łaskiego.

Najgęstsza sieć miejscowości występuje wokół miasta Łask oraz w sąsiedztwie najważniejszych dróg, co jest wprost proporcjonalne do gęstości zaludnienia na terenie powiatu.

POWIERZCHNIA I LUDNOŚĆ POWIATU NA TLE INNYCH POWIATÓW WOJEWÓDZTWA

Powiat Łaski obejmuje obszar 617,7 km2, należy do powiatów mniejszych obszarowo na tle pozostałych powiatów w województwie łódzkim. Powiat zamieszkuje 51.966 osób, co daje 16 lokatę na 21 powiatów ziemskich i stanowi niespełna 2% mieszkańców województwa łódzkiego. Średnia gęstość zaludnienia w powiecie wynosi ok. 84 osób/km2 i plasuje się znacznie poniżej średniej wojewódzkiej (146 osób/km2). Stopień feminizacji jest niższy od średniej wojewódzkiej i wynosi 104 kobiety na 100 mężczyzn (109 kobiet/100 mężczyzn w województwie). Odsetek osób w wieku poprodukcyjnym w powiecie łaskim (15,5%) jest dość wysoki w skali kraju i zbliżony do średniej wojewódzkiej (16,8%).

Natężenie zgonów jest wyższe od liczby urodzin, a saldo migracji w większości gmin ujemne (wyjątek – gmina Buczek). Przyrost naturalny w powiecie łaskim jest ujemny i wynosi -2,5%.

Udział osób w wieku produkcyjnym w stosunku do ogółu mieszkańców jest dość wysoki i wynosi 62%. Stopa bezrobocia wynosi 19,8% i jest porównywalna ze średnią w województwie.



_____________________________________________________

4

II. USTALENIA OGÓLNE

1. KIEROWNICTWO JEDNOSTKI

Przewodniczący Rady Powiatu

- Przewodniczącym Rady Powiatu Łaskiego na kadencję 2002-2006 wybrany został Pan Andrzej Banaszczyk uchwałą nr I/1/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 19 listopada 2002 r.

- Przewodniczącym Rady Powiatu Łaskiego w kadencji 1998-2002 był Pan Grzegorz Trybuchowski wybrany na tą funkcję uchwałą nr I/1/98 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 9 listopada 1998 r.

Zarząd Powiatu

- Starostą Łaskim jest Pan Mirosław Szafrański wybrany na to stanowisko uchwałą nr I/3/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 19 listopada 2002 r.

- Starostą Łaskim w poprzedniej kadencji (lata 1998-2002) był również Pan Mirosław Szafrański wybrany na to stanowisko uchwałą nr III/11/98 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 9 grudnia 1998 r.

- Wicestarostą Łaskim jest Pan Mirosław Rżanek wybrany na to stanowisko uchwałą nr I/4/2002 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 19 listopada 2002 r.

- Wicestarostą Łaskim w poprzedniej kadencji (lata 1998-2002) był Pan Jan Cybułka wybrany na tą funkcję uchwałą nr II/9/98 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 18 listopada 1998 r.

- Zarząd Powiatu Łaskiego na kadencję 2002-2006 ustalony został w wyniku głosowania tajnego w składzie ujętym w uchwale nr I/6/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 19 listopada 2002 r.:

a) Jadwiga Ratajczyk (spoza Rady Powiatu)

b) Jerzy Strzelczyk (spoza Rady Powiatu)

c) Janusz Zawisza (członek z Rady Powiatu)

- Zarząd Powiatu Łaskiego na kadencję 1998-2002 ustalony został uchwałą nr II/8/98 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 14 listopada 1998 r. w składzie:

a) Sylwia Jędraszek

b) Mirosław Rżanek (od 20.06.2000 r. – Stanisław Kidawski)

c) Marek Mroczek

d) Stanisław Manias

Skarbnik Powiatu

Skarbnikiem Powiatu Łaskiego – głównym księgowym budżetu (brak określenia jak w art. 12 pkt 3 ustawy o samorządzie powiatowym) jest Pani Jadwiga Kowalczyk powołana na to stanowisko uchwałą nr III/13/98 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 9 grudnia 1998 r. z dniem 1 stycznia 1999 r.



_____________________________________________________

5

Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu Łaskiego nie jest głównym księgowym Starostwa Powiatowego w Łasku w rozumieniu art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2003 r. Nr 15 poz. 148 z późn. zm.) w brzmieniu:

„Głównym księgowym jednostki sektora finansów publicznych, zwanym dalej głównym księgowym, jest pracownik, któremu kierownik jednostki powierza obowiązki i odpowiedzialność w zakresie:

§ prowadzenia rachunkowości jednostki;

§ wykonywania dyspozycji środkami pieniężnymi;

§ dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym;

§ dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych”

z powodu braku powierzenia obowiązków wymienionych wyżej – przez Starostę.

Główny Księgowy Starostwa Powiatowego

Głównym księgowym Starostwa jest Pani Magdalena Woźniak zatrudniona na tym stanowisku od 1.04.1999 r. na podstawie umowy o pracę z dnia 1 kwietnia 1999 r. zawartej ze Starostą Łaskim na czas nieokreślony.

Pismem Nr FN.0114/8/2003 z dnia 5.11.2003 r. – „Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności” przyjętym przez Panią Magdalenę Woźniak w dniu 5.11.2003 r. – potwierdzonym podpisem nieczytelnym – Starosta powierzył obowiązki i odpowiedzialność `jednostki sektora finansów publicznych – określone w art. 35 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.

Przed dniem 5.11.2003 r. brak było spełnienia obowiązku wynikającego z art. 35 ust. 1 ustawy o finansach publicznych. Starosta nie zlecił nikomu obowiązków głównego księgowego zgodnie z art.35 ust.1 ustawy o finansach publicznych mimo tego, że obowiązek ten zaistniał od dnia 1 stycznia 2002 r. wg ustawy z dnia 27.07.2001 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych … (Dz. U. nr 102 poz. 1116).

Sekretarz Powiatu

Sekretarzem Powiatu Łaskiego jest Pani Anna Antonowicz powołana na to stanowisko uchwałą nr III/12/98 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 9 grudnia 1998 r.

2. POWIATOWE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE

Uchwała nr VI/39/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 25 kwietnia 2003 r. w sprawie uchwalenia Statutu Powiatu Łaskiego § 6 ust. 2 – załącznik nr 1 do uchwały obejmuje „wykaz jednostek organizacyjnych Powiatu Łaskiego”:

1) Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie w Łasku

2) Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Łasku

3) Powiatowy Zarząd Dróg w Łasku



_____________________________________________________

6

4) Liceum Ogólnokształcące im. Tadeusza Kościuszki w Łasku

5) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1 w Łasku

6) Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 2 w Łasku

7) Zespół Szkół Rolniczych im. Władysława Grabskiego w Sędziejowicach

8) Zespół Szkół Ogrodniczych w Ostrowie

9) Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy w Łasku

10) Pogotowie Opiekuńcze w Łasku

11) Poradnia Psychologiczno-Pedagogiczna w Łasku

12) Powiatowy Urząd Pracy w Łasku

3. UNORMOWANIA WEWNĘTRZNE

Statut Powiatu

Uchwała nr VI/39/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 25 kwietnia 2003 r. w sprawie uchwalenia Statutu Powiatu w Łasku – publikacja – Dziennik Urzędowy Województwa Łódzkiego Nr 135 poz. 1314 z dnia 24 maja 2003 r.

Regulamin organizacyjny

a) Uchwała nr XXVI/172/2001 Rady Powiatu w Łasku z dnia 21 marca 2001 r. w sprawie uchwalenia Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Łasku – załącznik nr 1 do uchwały „Regulamin organizacyjny Starostwa Powiatowego w Łasku” – uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia.

b) Uchwała nr XLI/278/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 28 czerwca 2002 r. w sprawie zmiany regulaminu organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Łasku. Zmiany dotyczą windykacji należności budżetowych Starostwa i Skarbu Państwa, aktualizacji opłat użytkowania wieczystego i trwałego zarządu oraz zbierania informacji do ustalenia opłat z tytułu użytkowania wieczystego.

Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów a) W dniu 27 kwietnia 2005 r. Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik i Pani Magdalena Woźniak – Główna Księgowa oświadczyły kontrolującemu, że zarządzenie nr 5 Starosty Łaskiego z dnia 25 marca 1999 r. w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji obiegu dokumentów księgowych, instrukcji inwentaryzacyjnej oraz zakładowego planu kont w Starostwie Powiatowym w Łasku wraz z załącznikami utraciło moc w związku z zarządzeniem nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty Powiatu Łaskiego „w sprawie wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku” wraz z załącznikiem nr 1 – „Instrukcja kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo-księgowych Starostwa Powiatowego w Łasku” – mimo tego, że brak jest zapisu w tej sprawie.

Pani Skarbnik i Pani Główna Księgowa ponadto oświadczyły, że zarządzenie nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty wraz z załącznikiem nr 1 – wymienione wyżej – obejmuje kompletny zbiór instrukcyjnych uregulowań wewnętrznych dotyczących operacji i kontroli finansowej wraz z zakładowym planem kont oraz procedurami kontroli



_____________________________________________________

7

wewnętrznej – określonymi uchwałą nr 149/2001 Zarządu Powiatu z dnia 29.06.2001 r. i późniejszymi zmianami w tych uregulowaniach.

b) Zarządzenie Nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty Łaskiego w sprawie wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku wraz z załącznikiem nr 1 do tego zarządzenia – wymienione wyżej – oraz zarządzenie nr 13 z dnia 2.07.2002 r. Starosty Łaskiego w sprawie zmiany zarządzenia nr 7 Starosty Łaskiego z dnia 15.06.2001 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku wraz z załącznikiem nr 1 do tego zarządzenia – funkcjonują między innymi w oparciu o rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 maja 1991 r. w sprawie praw i obowiązków głównych księgowych budżetów, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych (Dz. U. nr 40 poz. 174) oraz zarządzenie Ministra Finansów z dnia 1 sierpnia 1995 r. w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia rachunkowości oraz jednolitych planów kont państwowych i gminnych jednostek budżetowych i ich gospodarstw pomocniczych, zakładów budżetowych, państwowych i gminnych funduszy celowych oraz gmin i ich związków (Dz. Urz. Min. Fin. nr 14 poz. 60) – które jako akty wykonawcze do ustawy z dnia 5 stycznia 1991 r. – Prawo budżetowe (tj. Dz. U. z 1993 r. nr 72 poz. 344) utraciły moc z dniem 31 grudnia 2000 r. na podstawie art. 202 ust. 2 ustawy z dnia 26.11.1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. nr 155 poz. 1014).

Z powyższego wynika funkcjonowanie uregulowania wewnętrznego od blisko 4 lat, które nie posiada obowiązującej podstawy prawnej – dotyczy zarządzenia nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Pana Starosty oraz funkcjonowanie uregulowania wewnętrznego od blisko 3 lat, które również nie posiada obowiązującej podstawy prawnej – dotyczy zarządzenia nr 13 z dnia 2.07.2002 r. Starosty Łaski.

Zarządzenie nr 13 z dnia 2.07.2002 r. Pana Starosty było przedłożone radcy prawnemu – Pani Hannie Burzec i mimo wykazania w nim 4 podstaw prawnych, w tym 2, które utraciły moc prawną przed kilkoma laty – fakt ten nie został dostrzeżony przez radcę prawnego, co wskazuje na jakość funkcjonowania obsługi prawnej Starostwa. Na zarządzeniu nr 13 z dnia 2.07.2002 r. Pana Starosty odciśnięta jest pieczątka „Radca Prawny mgr Hanna Burzec” – podpis nieczytelny.

c)Starosta wydał zarządzenie nr 7 z dnia 15.06.2001 r. „w sprawie wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku” na podstawie art. 35 ust. 2 ustawy o samorządzie powiatowym oraz art. 10 ustawy o rachunkowości, z pominięciem art. 35a ustawy o finansach publicznych dotyczącego kontroli finansowej w rozumieniu tej ustawy, co jest kategorią inną jakościowo-merytorycznie.

Załącznikiem nr 1 – według zarządzenia nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty miała być „Instrukcja kontroli wewnętrznej w Starostwie Powiatowym w Łasku”, natomiast jako załącznik do zarządzenia nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty okazano do kontroli „Instrukcję kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo-księgowych Starostwa Powiatowego w Łasku” – czyli uregulowanie inne niż wymieniono w zarządzeniu.

d) Okazane opracowanie (zarządzenie nr 7 ze zmianami w zarządzeniu nr 13 Starosty) nie spełnia wymogów merytorycznych i funkcjonalnych instrukcji obiegu i kontroli dowodów (dokumentów) księgowych (oraz instrukcji kontroli wewnętrznej), nie obejmuje układu dynamicznego „obiegu dokumentów” na tle obowiązującej struktury organizacyjnej z uwzględnieniem mankamentu tej struktury – braku opisu funkcjonowania stanowiska Głównego Księgowego Starostwa, w tym w szczególności obiegu dokumentów na tle stanowisk pracy uczestniczących w obiegu określonego



_____________________________________________________

8

dokumentu i zakresu udziału tego stanowiska w procedurach zachodzących w obiegu.

Kontrolujący parafował wszystkie 24 strony instrukcji oraz 17 kart tablic załączonych do w/w zarządzenia nr 7 – okazanych do kontroli.

Ustalone zasady gospodarowania mieniem komunalnym

a) W dniu 29 kwietnia 2005 r. Pan Mirosław Szafrański – Starosta Łaski – oświadczył kontrolującemu, że Rada Powiatu Łaskiego nie podejmowała uchwały w sprawie ustalenia zasad nabycia, zbycia i obciążenia nieruchomości oraz ich wydzierżawiania lub wynajmowania na okres dłuższy niż 3 lata – wg art. 12 pkt 8 lit. „a” ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym – mających zastosowanie przy czynnościach wyżej wymienionych, prowadzonych przez Zarząd Powiatu w kolejnych latach.

b) Starosta poinformował kontrolującego, że Zarząd Powiatu dokonywał czynności określone w art. 12 pkt 8 lit. „a” ustawy o samorządzie powiatowym w latach objętych kontrolą (2003-2004), a Rada Powiatu podejmowała doraźne uchwały w sprawie poszczególnych składników majątkowych w zakresie określenia składnika oraz warunków i zasad uczestnictwa w postępowaniu.

c) Władysław Majewski – Zastępca Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami Starostwa Powiatowego w Łasku – w uzgodnieniu z inspektorem RIO przedłożył do kontroli kserokopie uchwał Rady Powiatu dotyczących postępowań określonych w art. 12 pkt 8 lit. „a” ustawy o samorządzie powiatowym, dokonanych w latach objętych niniejszą kontrolą, tj. w latach 2003-2004:

− uchwała nr XXXI/208/2001 Rady Powiatu w Łasku z dnia 29.08.2001 r. w sprawie sprzedaży lokali mieszkalnych i działki w Łasku ul. Warszawska;

− uchwała nr XXXVIII/264/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 10.04.2002 r. w sprawie sprzedaży lokali mieszkalnych i działek we wsi Ostrów;

− uchwała nr VII/47/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 30.06.2003 r. w sprawie sprzedaży działki zabudowanej we wsi Pruszków;

− uchwała nr XLII/287/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 30.08.2002 r. w sprawie sprzedaży lokali mieszkalnych i działki w obrębie wsi Kolonia Sędziejowice;

− uchwała nr III/15/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 30.12.2002 r. w sprawie sprzedaży mieszkań i działki we wsi Bałucz;

− uchwała nr III/17/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 30.12.2002 r. w sprawie sprzedaży działki zabudowanej we wsi Ostrów.

Kserokopie powyższych uchwał Rady Powiatu zamieszczono w zbiorze materiałów roboczych inspektorów RIO.

Zasady składania oświadczeń woli – pełnomocnicy.

a) Zasady składania oświadczeń woli reguluje art. 48 ust. 1-4 ustawy o samorządzie powiatowym z dnia 5 czerwca 1998 r. (tj. Dz. U. z 2001 r. nr 142 poz. 1592 z późn. zm.).



_____________________________________________________

9

b) Statut Powiatu Łaskiego (uchwała nr VI/39/03 Rady Powiatu z dnia 25.04.2003 r.) określa w § 91 pkt 3, iż do obowiązków członka Zarządu należy: „….. składanie oświadczeń woli w imieniu Powiatu na podstawie imiennych upoważnień”.

c) Uchwała nr 237/2002 Zarządu Powiatu w Łasku z dnia 25 listopada 2002 r. w sprawie udzielenia upoważnienia do podejmowania czynności prawnych – Zarząd Powiatu w Łasku udziela upoważnienia do podejmowania czynności prawnych polegających na zaciąganiu kredytów i pożyczek dla: Mirosława Szafrańskiego – Starosty Łaskiego i Mirosława Rżanka – Wicestarosty Łaskiego – kserokopia uchwały w zbiorze materiałów roboczych inspektorów RIO.

4. FUNKCJONOWANIE KONTROLI WEWNĘTRZNEJ (FINANSOWEJ).

Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne

1) Zakładowy plan kont.

- Zarządzenie nr 5 Starosty Łaskiego z dnia 25 lutego 2002 r. „w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont w Starostwie Powiatowym w Łasku” – wchodzi w życie z dniem 1.01.2002 r., załącznik nr 1 do tego zarządzenia „Zakładowy Plan Kont”, w którym ujęto:

a) wydruk komputerowy (program Groszka) – 27 kart pod tytułem „Lista kont otwartych 2002.01.06 (lub 2002.01.04) U.I. INFO-SYSTEM BUD 2002 2002.a Dn. 2002.01.06 (lub 2002.01.04) godz. … - Starostwo Powiatowe w Łasku” – zawierający konta analityczne Starostwa Powiatowego w Łasku jako organu i jako jednostki w kolejności rosnącej bez jakiegokolwiek podziału, bez jakiegokolwiek kryterium; strony nr 1-27 parafował inspektor RIO.

b) maszynopis 9-stronnicowy pod tytułem „Opis funkcjonowania kont bilansowych organu finansowego” o treści przepisanej z załącznika Nr 1 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostki samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153 poz. 1752 z późn. zm.). W dosłownie przepisanym tekście nie ujęto uregulowań dotyczących funkcjonowania kont organu w Starostwie Powiatowym w Łasku – jest to więc układ ramowy, a nie układ Starostwa Powiatowego w Łasku; strony nr 1-9 parafował inspektor RIO.

- zarządzenie nr 17 Starosty Łaskiego z dnia 3 września 2003 r. „w sprawie wprowadzenia zmian w Zakładowym Planie Kont Starostwa Powiatowego w Łasku”, w którym ujęto dwa załączniki numer jeden:

a) załącznik nr 1 – „Zasady rachunkowości Starostwa Powiatowego w Łasku” – bez wskazania źródła wymogu wydania takiego zarządzenia, kontrolujący nie ustalił również z treści załącznika jaki wymóg ono spełnia, gdyż nie obejmuje treści merytorycznych, a jedynie specyfikuje tytuły dokumentów będących w obowiązku ich posiadania przez jednostkę według art. 10 ustawy o rachunkowości.

b) załącznik nr 1 – bez tytułu – obejmujący wykaz kont analitycznych do kont 700, 750, 760.



_____________________________________________________

10

- zarządzenie nr 4 Starosty Łaskiego z dnia 1 marca 2004 r. „w sprawie zmian w Zakładowym Planie Kont w Starostwie Powiatowym w Łasku” – wchodzi w życie z dniem 1.01.2004 r. – „Wykaz kont po zmianach stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia”, w którym ujęto 31 kart zawierających konta analityczne Starostwa Powiatowego w Łasku jako organu i jako jednostki w kolejności rosnącej bez jakiegokolwiek podziału, według jakiegokolwiek kryterium; strony nr 1-31 parafował inspektor RIO. Innych uregulowań w tym zarządzeniu brak.

- zarządzenie nr 20 Starosty Łaskiego z dnia 30 grudnia 2004 r. „w sprawie aktualizacji Zakładowego Planu Kont w Starostwie Powiatowym w Łasku” – wchodzi w życie z dniem 1.03.2004 r. (wstecz) – „Wykaz kont po zmianach stanowi załącznik nr 1 do niniejszego zarządzenia”, w którym ujęto 32 karty zawierające konta analityczne – jak opisano wyżej w zarządzeniu Nr 4; strony nr 1-32 parafował inspektor RIO. Innych uregulowań w tym zarządzeniu brak.

- zarządzenie nr 6 Starosty Łaskiego z dnia 19 stycznia 2005 r. „w sprawie aktualizacji Zakładowego Planu Kont w Starostwie Powiatowym w Łasku” – wchodzi w życie z dniem podjęcia – załącznik nr 1 „wykaz kont bilansowych na obsługę projektu – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych kończących się maturą” – konta analityczne (dalsze do zarządzenia Nr 20 i wcześniejszych): 137/2, 227/2, 228/2, 240/47, 907/2, 908/2, 967/2.

- Zakładowy Plan Kont wprowadzony i funkcjonujący na podstawie wyżej wymienionych zarządzeń Starosty nie spełnia wymogów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, w tym w szczególności § 11 i 12 tego rozporządzenia – z powodu pominięcia szeregu wymogów tego rozporządzenia oraz pominięcia ogólnie przyjętej konstrukcji dla tego uregulowania wewnętrznego, w tym między innymi:

a) opracowanie narusza konstrukcję planu kont zawartą w § 11 ust. 1 w/w rozporządzenia, z której wynika odrębność zakładowego planu kont dla Starostwa Powiatowego jako organu (wg załącznika nr 1 do rozporządzenia) oraz dla Starostwa Powiatowego jako jednostki (odrębny problem Z.P.K. dla jednostek organizacyjnych – bilansowych) – wg załącznika Nr 2 do rozporządzenia.

b) opracowanie sporządzono z naruszeniem § 12 ust. 1 pkt 2 w/w rozporządzenia w brzmieniu: „podstawą prowadzenia rachunkowości może być odpowiedni plan kont, uzupełniony co najmniej o wykaz kont ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do poszczególnych kont syntetycznych – naruszeniem w tym wypadku jest brak kont ksiąg pomocniczych oraz brak wykazu kont syntetycznych w okazanym opracowaniu. Aktualnie obowiązujące rozporządzenie Ministra Finansów – wyżej wymienione – nie przewiduje uznania wykazu kont syntetycznych w nim ujętych jako własne – jak to było możliwe pod rządem zarządzenia nr 46 Ministra Finansów z dnia 1.08.1995 r. (Dz. Urz. Min. Fin. Nr 14).

c) jak podano wyżej przy opisie zarządzenia nr 5 z dnia 25.02.2002 r. pod lit. „b” zamieszczono opis funkcjonowania kont organu, który nie spełnia wymogu z powodu jego ramowego charakteru (nie wypełniono uszczegółowień), natomiast brak jest w ogóle opisu funkcjonowania kont Starostwa jako



_____________________________________________________

11

jednostki, co dyskwalifikuje okazane opracowanie jako zakładowy plan kont (w tym zakresie).

2) Regulamin (instrukcja) kontroli finansowej w rozumieniu ustawy o finansach publicznych

a) Jak ustalono we wcześniejszych zapisach niniejszego protokołu kontroli – rozdział 3 „Unormowania wewnętrzne – instrukcja obiegu i kontroli dokumentów” lit. „a-d” na podstawie oświadczenia Pani Jadwigi Kowalczyk – Skarbnika i Pani Magdaleny Woźniak – Głównej Księgowej Starostwa kompletnym posiadanym zbiorem uregulowań wewnętrznych Starostwa Powiatowego w Łasku, dotyczącym operacji i kontroli finansowej są:

− zarządzenie nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty Powiatu Łaskiego w sprawie wprowadzenia instrukcji kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku, wraz z załącznikami (parafowana każda strona przez inspektora RIO).

− uchwała nr 149/2001 Zarządu Powiatu Łaskiego z dnia 29.06.2001 r. w sprawie określenia procedur kontroli wewnętrznej wraz z załącznikiem z późniejszymi zmianami (parafowana każda strona przez inspektora RIO)

− zarządzenie nr 5 z dnia 25 lutego 2002 r. Starosty Łaskiego w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont w Starostwie Powiatowym w Łasku wraz z załącznikiem i późniejszymi zmianami.

b) Wymienione wyżej uregulowania wewnętrzne nie spełniają wymogów merytorycznych i funkcjonalnych wynikających z art. 28a i art. 35a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tj. Dz. U. z 2003 r. nr 15 poz. 148 z późn. zm.). Przykładowo – powyższe uregulowania (uchybienia w ich formułowaniu częściowo opisano wyżej) nie obejmują ustalenia procedur postępowania różnorodnego działania mającego konsekwencje finansowe. Powyższe nie dotyczy zamówień publicznych, dla których procedury, zasady formy lub tryby postępowania ustalone zostały w ustawie o zamówieniach publicznych, a następnie w prawie zamówień publicznych i aktach wykonawczych do tych ustaw.

Istotnymi dla Starostwa mogą być np. sfery zaciągania zobowiązań w bankach lub organizacjach europejskich, zagadnienia sfery inwestycyjnej, sfery związanej z gospodarowaniem majątkiem i innymi – dla których brakło miejsca w powyższych opracowaniach.

3) Powierzenie obowiązków w zakresie gospodarki finansowej wg dyspozycji art. 28a ust. 2 ustawy o finansach publicznych stwierdzono wobec Pani Magdaleny Woźniak w zakresie art. 35 ust. 1 ustawy o finansach publicznych – powierzenie stanowiska Głównego Księgowego Starostwa Powiatowego. Starosta ustalił zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności dla Pani Magdaleny Woźniak – Głównego Księgowego Starostwa Powiatowego w Łasku – pismem znak FN.0114/8/2003 z dnia 5.11.2003 r. w punktach 1-4 tego zakresu obowiązków – którego przyjęcie za potwierdzeniem nastąpiło w dniu 5.11.2003 r. W punktach 1-4 zakresu obowiązków Pani Magdaleny Woźniak – Głównego Księgowego Starostwa Powiatowego w Łasku – ujęto obowiązki i odpowiedzialności w pełnym brzmieniu art. 35 ust. 1 pkt 1-4 ustawy o finansach publicznych.



_____________________________________________________

12

4) Powierzenie obowiązków w zakresie gospodarki finansowej, w tym kontroli finansowej wg dyspozycji art. 28a ust. 2 ustawy o finansach publicznych w zakresie art. 35a ust. 1-3 ustawy o finansach publicznych analizowano w Starostwie Powiatowym w Łasku w dniu 23 maja przy udziale Pani Jadwigi Kowalczyk – Skarbnika i Pani Magdaleny Woźniak – Głównej Księgowej Starostwa. Na tej podstawie stwierdzono, że brak jest potwierdzeń dokumentem powierzenia pracownikom jednostki przez Starostę obowiązków z zakresu kontroli finansowej wg treści i brzmienia art. 35a.

5) Kontrola finansowa w Starostwie – na podstawie art.35a ustawy o finansach publicznych

a) Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu oraz Pani Magdalena Woźniak – Główna Księgowa w Starostwie wskazały Pana Grzegorza Dębkowskiego jako posiadającego zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności między innymi do wykonywania i dokumentowania kontroli oraz prowadzenia czynności pokontrolnych w Starostwie Powiatowym w Łasku oraz w jednostkach organizacyjnych Powiatu.

b) Z brzmienia zakresu obowiązków Pana Grzegorza Dębkowskiego – pierwszej części – powierzenia czynności do wykonywania – pkt 10 o brzmieniu „przeprowadzanie kontroli w podległych placówkach na zlecenie Zarządu” – wynika, że Pan Grzegorz Dębkowski ma wykonywać wyłącznie kontrole zlecane przez Zarząd – czyli wg art. 127, ale w zakresie przestrzegania przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki realizacji procedur ustalanych przez kierowników tych jednostek zgodnie z art. 35a ust. 3. Ze sformułowania pkt 10 zakresu czynności nie wynika obowiązek kontroli finansowej w Starostwie Powiatowym w Łasku, określonej w art. 28a ustawy o finansach publicznych, której zakres określony w art. 35a obciąża kierownika jednostki, tj. Starostę.

c) (….)1 W dniu 24.05.2005 r. Pan Grzegorz Dębkowski – starszy specjalista Wydziału Finansowego Starostwa Powiatowego w Łasku przedstawił do kontroli zbiór dokumentów dotyczących kontroli, która została mu powierzona wyżej podanym zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności, z którego wynika brak kontroli finansowych w Starostwie na podstawie art. 35a ustawy o finansach publicznych.

Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu oraz Pani Magdalena Woźniak – Główna Księgowa w Starostwie oświadczyły w dniu 24.05.2005 r., że w roku 2004 nie przeprowadzano kontroli finansowych w Starostwie na podstawie art. 35a ustawy o finansach publicznych.

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia

art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Zastępca Naczelnika Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Roman Drozdowski.



_____________________________________________________

13

6) Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyjnych, w tym kontrola wykonywana na podstawie art.127 ustawy o finansach publicznych.

a) Zarząd Powiatu w Łasku na posiedzeniu w dniu 13 lutego 2004 r. zatwierdził „Plan kontroli na I półrocze 2004 r.”, który obejmował:

− Powiatowy Zarząd Dróg - kontrola sprawdzająca

− Samodzielny Publiczny Zakład Opieki

Zdrowotnej - kontrola problemowa

− Liceum Ogólnokształcące - kontrola problemowa

− Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 2 - kontrola problemowa

− Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy - kontrola problemowa

b) Zarząd Powiatu w Łasku na posiedzeniu w dniu 27 sierpnia 2004 r. zatwierdził „Plan kontroli na II półrocze 2004 r.”, który obejmował:


(nie wykonana kontrola z I półrocza)

− Specjalny Ośrodek Szkolno-Wychowawczy - kontrola problemowa

(nie wykonana kontrola z I półrocza)


− Zespół Szkół Rolniczych w Sędziejowicach - kontrola problemowa

c) Zarząd Powiatu w Łasku na posiedzeniu w dniu 16 lutego 2005 r. przyjął „sprawozdanie z prowadzonej działalności kontrolnej przez kontrolera wewnętrznego za rok 2004”. W sprawozdaniu z działalności kontrolnej za rok 2004 przedstawionym przez Pana Grzegorza Dębkowskiego ujęto między innymi:

− wykonanie 4 kontroli problemowych, 1 kontroli sprawdzającej, wykonanie zaleceń pokontrolnych, 1 kontroli doraźnej na zlecenie Zarządu Powiatu, w tym:

§ Powiatowy Zarząd Dróg (kontrola sprawdzająca)

§ Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej

§ Liceum Ogólnokształcące

§ Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 2

§ Zespół Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 1

§ SP ZOZ w Łasku – kontrola doraźna – umowy wynajmu lokali

− tematykę ustaleń protokołów w/w kontroli:

w zakresie uregulowań wewnętrznych

§ brak prawidłowego opisu przyjętych zasad prowadzenia rachunkowości (art. 10 ustawy o rachunkowości)

§ ustalone procedury kontroli finansowej nie w pełni spełniają wymagań art. 35a ustawy o finansach publicznych



_____________________________________________________

14

§ brak aktualizacji unormowań w jednostkach

w zakresie funkcjonowania ewidencji księgowej i sprawozdawczości

§ zapisy księgowe często trudno czytelne, nietrwałe, niechronologiczne

§ często brak zgodności ewidencji księgowej ze sprawozdawczością

w zakresie dochodów

§ przeznaczanie dochodów na wydatki (jednostki budżetowe)

§ nieterminowe odprowadzanie dochodów na rachunek Powiatu

§ brak zgodności warunków umownych ze stanem faktycznym w wynajmie pomieszczeń

w zakresie wydatków bieżących

§ na fakturach brak sprawdzeń o legalności, celowości wydatków i stwierdzenia wykonania wg planu

§ nieterminowe regulowanie płatności

§ pomyłki w klasyfikacji budżetowej

§ nieterminowe przekazywanie środków Z.F.Ś.S i niezgodne wydatkowanie

§ brak kwitowań gotówki za faktury (wypłaty z kasy)

W sprawozdaniu Pan Grzegorz Dębkowski zamieścił stwierdzenie: „W zakończeniu powyższych uwag podkreślić należy, że zgodnie z art. 127 ust. 3 ustawy o finansach publicznych czynności kontrolne obejmują w każdym roku co najmniej 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych.

7) Kontrola wykonywana przez Komisję Rewizyjną

a) Art. 16 ust. 1 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. nr 142 poz. 1592 z 2001 r. z późn. zm.) ustala: „Rada Powiatu kontroluje działalność zarządu oraz powiatowych jednostek organizacyjnych. W tym celu powołuje komisję rewizyjną.”

b) uchwała nr VI/39/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 25 kwietnia 2003 r. w sprawie uchwalenia Statutu Powiatu Łaskiego, w rozdziale 5 p.t. „Zasady i tryb działania Komisji Rewizyjnej i pozostałych Komisji Rady”, w §§ 55-76 ujmuje tryb postępowania komisji rewizyjnej w związku z czynnościami kontrolnymi przez komisję wykonywanymi.

c) uchwała nr II/8/2002 Rady Powiatu w Łasku z dnia 2 grudnia 2002 r. w sprawie powołania składu osobowego Komisji Rewizyjnej Rady Powiatu w Łasku ustala skład Komisji Rewizyjnej Rady:

− Zygmunt Nowakowski - Przewodniczący Komisji

− Sylwia Jędraszek - Z-ca Przewodniczącego Komisji

− Tomasz Błaszczykiewicz - Sekretarz Komisji

− Wiesław Osiecki - Członek Komisji



_____________________________________________________

15

− Zdzisław Wieszczeczyński - Członek Komisji

d) uchwała nr IV/29/2003 Rady Powiatu w Łasku z dnia 5 lutego 2003 r. zatwierdza plan pracy Komisji Rewizyjnej na rok 2003 – załącznik nr 5 do uchwały – obejmujący między innymi kontrole:

− kontrola wykonania budżetu powiatu z uwzględnieniem całości dochodów i wydatków (luty 2003 r.)

− kontrola realizacji inwestycji pn. budowa hali sportowej (maj 2003)

− kontrola wykonania uchwał Zarządu Powiatu Łaskiego, podjętych w I półroczu 2003 r. (wrzesień 2003 r.)

− kontrola w Powiatowym Zarządzie Dróg w zakresie przygotowania do akcji zimowej, gospodarki finansowej i zarządzania majątkiem (listopad 2003 r.)

e) uchwała nr XIII/86/04 Rady Powiatu w Łasku z dnia 28 stycznia 2004 r. zatwierdza plan pracy Komisji Rewizyjnej na 2004 rok – załącznik nr 5 do uchwały – obejmujący między innymi kontrole:

− kontrola wykonania budżetu za 2003 rok z uwzględnieniem całości dochodów i wydatków (luty 2004 r.)

− kontrola SP ZOZ (kwiecień 2004 r.)

− kontrola realizacji zadań oświatowych w Liceum Ogólnokształcącym w Łasku za okres 2003-2004 – I półrocze (wrzesień 2004 r.)

f) Pani Elżbieta Henke – pracownik Biura Rady Powiatu w Łasku przedstawiła do kontroli dokumenty zamieszczone w segregatorze opisanym „OR.0052-03 Komisja Rewizyjna II Kadencja 2002 r., 2003 r.”, w którym bez określonego uporządkowania znajdowały się przykładowo od dołu:

− pismo do Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej dotyczące przychodów i kosztów za III kwartał 2002 r. SP ZOZ

− opinia Komisji Rewizyjnej z wykonania budżetu za 2002 r.]

− Uchwała nr I/81/2003 r. Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w sprawie absolutorium dla Zarządu Powiatu

− protokół z posiedzenia Komisji Rewizyjnej (oryginał)

− protokół kontroli Komisji Rewizyjnej w Zespole Szkół Ponadgimnazjalnych Nr 2 w temacie budowy sali gimnastycznej i pozostałe z kontroli wymienionych wyżej lit. „d” i „e”

− sprawozdanie Komisji Rewizyjnej Rady Powiatu Łaskiego z działalności za I półrocze 2003 r.

Z wyżej przykładowo podanych dokumentów zamieszczonych w okazanym segregatorze wynika, że dokumentacja Komisji Rewizyjnej Rady Powiatu prowadzona jest w sposób naruszający uregulowania rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U. Nr 160 poz. 1074 z późn. zm.) ze szczególnym naruszeniem §§ 16-17 tego rozporządzenia oraz z naruszeniem jednolitego rzeczowego wykazu akt dla organów powiatu



_____________________________________________________

16

zamieszczonego w załączniku nr 9 do rozporządzenia, w szczególności wykazu symboli IV rzędu.

Naruszenia wyżej podanych uregulowań polegają na braku spełnienia wymogu § 16 w/w rozporządzenia w brzmieniu: „dla każdej końcowej w podziale klasyfikacji pozycji jednolitego rzeczowego wykazu akt zakłada się spis spraw oraz odpowiadającą temu spisowi teczkę aktową …” oraz braku spełnienia wymogu § 17 Rozporządzenia w brzmieniu: „rejestracja spraw polega na wpisaniu pisma rozpoczynającego sprawę do spisu spraw, założonego zgodnie z jednolitym rzeczowym wykazem akt …”.

Z przykładowo podanych wyżej dokumentów zamieszczonych w okazanym do kontroli segregatorze wynika różnorodność spraw – różne symbole klasyfikacyjne jednolitego rzeczowego wykazu akt dla organów powiatu.

5. KONTROLE ZEWNĘTRZNE

Kontrole przeprowadzone przez RIO

a) Poprzednia kontrola kompleksowa gospodarki finansowej w Powiecie Łaskim za okres 1999-2000 roku przeprowadzona została przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach 15.01-19.03.2001 roku.

W wyniku przeprowadzenia kontroli Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi skierowała do Starosty Łaskiego zalecenia pokontrolne – pismo Nr WK-0915/34/2001 z dnia 16 maja 2001 roku (wpływ do Starostwa – 23.05.2001 r.), obejmujące 8 wniosków usunięcia nieprawidłowości dotyczących między innymi:

∗ ustalenia procedur kontroli finansowej – zaniechania w tym zakresie stwierdzono wyżej w niniejszym protokole kontroli

∗ ewidencji składników majątkowych – zaniechania w tym zakresie stwierdzono wyżej w niniejszym protokole kontroli

∗ przestrzegania przepisów w sprawie zasad wynagradzania

∗ wystawiania poleceń służbowych wyjazdów

∗ przestrzegania realizacji uregulowań art. 28 ust. 2 ustawy o finansach publicznych

∗ stosowania kontrasygnat Skarbnika

∗ udzielania dotacji jednostkom spoza sektora finansów publicznych

∗ zwrotu bezpodstawnie dokonanych wpłat dla:

§ Anna Antonowicz - Sekretarz - 6.280 zł

§ Grzegorz Trybuchowski - Przewodniczący Rady Powiatu - 2.000 zł

§ Jadwiga Kowalczyk - Skarbnik - 120 zł

b) Starosta pismem z dnia 22.06.2001 r. (wpływ potwierdzony przez R.I.O. w Łodzi – 26.06.2001 r. – 1 dzień po terminie) skierowanym do Regionalnej Izby



_____________________________________________________

17

Obrachunkowej w Łodzi poinformował o wykonaniu zaleceń pokontrolnych (z wyjątkiem zwrotu nadpłat).

c) W zbiorze dokumentów dotyczących kontroli kompleksowej R.I.O. w Łodzi z dnia 19 marca 2001 roku zamieszczono oświadczenia:

§ Anna Antonowicz - Sekretarz - 6.280 zł

§ Grzegorz Trybuchowski - Przewodniczący Rady Powiatu - 2.000 zł

§ Jadwiga Kowalczyk - Skarbnik - 120 zł

o wyrażeniu zgody na potrącenie z kolejnych wypłat kwot zakwestionowanych przez kontrolę R.I.O. w Łodzi.

Kontrolujący na podstawie poleceń księgowań, kart wynagrodzeń (nie dotyczy wypłat diet Przewodniczącego) szczegółowo sprawdził potrącenia z kolejnych wypłat każdej z trzech osób zobowiązanych do spłat wg złożonych oświadczeń – zgodność potrąceń do wysokości nadpłaty z zadeklarowanymi w oświadczeniach kwotami – i na tej podstawie stwierdził, że kwoty zakwestionowane przez R.I.O. w pełnych wysokościach zostały potrącone z kolejnych wypłat w wymiarze ratalnym wg oświadczeń.

Kontrole przeprowadzone przez inne podmioty

Na podstawie zapisów w książce kontroli Starostwa Powiatowego w Łasku ustalono, że w okresie od poprzedniej kontroli kompleksowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi dokonano szeregu kontroli finansowych przez inne podmioty, w tym między innymi::

a) NIK w dniach 17.04-18.06.2002 r. – prawidłowość gospodarowania nieruchomościami stanowiącymi własność Skarbu Państwa

b) ŁUW w dniu 15.09.2002 r. – kontrola sprawdzająca prawidłowość wykorzystania dotacji w 2002 r. na zadanie p.n. modernizacja i komputeryzacja biblioteki w Łasku

c) NIK w dniach 18.06-22.07.2003 r. – restrukturyzacja i przekształcenie systemowe w ochronie zdrowia (lata 1999-2003)

6. BANK WYKONUJĄCY OBSŁUGĘ BANKOWĄ JEDNOSTKI.

Wybór banku

1) Uchwała Nr VIII/55/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 27 sierpnia 2003 r. w sprawie wyboru banku do obsługi bankowej budżetu Powiatu Łaskiego – uchwala: „§ 1. Wybiera bank – BANK POLSKA KASA OPIEKI SPÓŁKA AKCYJNA I ODDZIAŁ W ŁASKU – wyłoniony w trybie ustawy o zamówieniach publicznych do wykonania obsługi bankowej budżetu Powiatu Łaskiego, § 2. Wykonanie uchwały powierza się Zarządowi Powiatu w Łasku”.

2) Umowa Nr 344348 o prowadzenie rachunków bankowych zawarta w dniu 03.09.2003 r. pomiędzy Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. I Oddział w Łasku a Powiatem Łaskim reprezentowanym przez Starostę Powiatu – Mirosława



_____________________________________________________

18

Szafrańskiego i Wicestarostę Powiatu – Mirosława Rżanka – na czas do 02.09.2006 r. – obejmująca między innymi:

− § 1.1. „Bank otwiera i prowadzi na rzecz posiadacza rachunku rachunki bankowe”

− § 2. „W dniu zawarcia umowy Bank prowadzi na rzecz Posiadacza Rachunku – rachunek bieżący w PLN. Środki zgromadzone na rachunku podlegają oprocentowaniu wg zmiennej stawki oprocentowania liczonej jako średnia stawka WIBID dla depozytów 1M z 10 ostatnich dni poprzedzających miesiąc odsetkowy pomniejszony o 1,5 pkt %”

− § 5.1. „Wysokość prowizji i opłat bankowych pobieranych w związku z prowadzeniem rachunków bankowych określona jest w załączniku Nr 1” (wszystkie wymienione w załączniku Nr 1 czynności bankowe – stawka „0” – informacja inspektora R.I.O.)

− § 5.2. „Prowizje i opłaty nie określone w załączniku Nr 1 pobierane będą zgodnie z wyciągiem z Taryfy prowizji i opłat bankowych dla klientów korporacyjnych stanowiących załącznik Nr 2 do niniejszej umowy”

3) Wybór banku wykonującego obsługę bankową Starostwa Łaskiego – przez Radę Powiatu oraz podpisanie umowy z wybranym bankiem – nastąpił po uprzednim przeprowadzeniu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu nieograniczonego (uproszczonego wg art. 15 u.o.z.p.) p.n. „Bankowa obsługa Powiatu Łaskiego”, otwarcie ofert w dniu 7 lipca 2003 r., postępowanie oznaczono znakiem OR.343/04/2003.

Kontrolujący sprawdził poprawność zasad, form lub trybu postępowania przy udzielaniu zamówienia, ustalonych ustawą z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych – tekst jednolity Dz. U. Nr 72 poz. 664 z 12 czerwca 2002 roku – na podstawie zbioru dokumentów z postępowania – w tym w szczególności kontrolą objęto:

− zarządzenie nr 13 Starosty Łaskiego z dnia 4 czerwca 2003 r. w sprawie powołania Komisji Przetargowej do przeprowadzenia postępowania na bankową obsługę powiatu wraz z regulaminem pracy Komisji – stanowiącym załącznik do zarządzenia

− Opis warunków na zadanie p.n. „Bankowa obsługa budżetu Powiatu Łaskiego”

− Ogłoszenie o przetargu dotyczące przetargu jw. – wywieszone na tablicy w dniu 11.06.2003 r. (adnotacja), Internet – brak daty, wysłane (11.06.2003 r. – adnotacja) do 6 banków przy piśmie Pana Starosty z dnia 11 czerwca 2003 r., Biuletyn Informacji Publicznej z dn. 25.06.2003 r.

− Oferta Nr 1 – Bank Polska Kasa Opieki S.A. w Łodzi

− Oferta Nr 2 – Powszechna Kasa Oszczędności BP S.A. w Łasku

− Oferta Nr 3 – Bank Spółdzielczy w Poddębicach

− „Protokół postępowania o zamówienie publiczne o wartości szacunkowej powyżej 20.000 EURO” (ZP-1) wraz z załącznikami:

∗ streszczenie ofert i porównanie złożonych ofert (ZP-53)



_____________________________________________________

19

∗ ocena ofert – kryterium I i II

∗ 3 oświadczenia członków Komisji Przetargowej (ZP-21)

∗ zestawienia dokumentów wymaganych od dostawców (ZP-45)

∗ 9 kart indywidualnej oceny oferty (ZP-52)

∗ informacje o spełnieniu warunków przez dostawców (ZP-46)

∗ pismo Przewodniczącego Komisji Przetargowej do Rady Powiatu z dnia 28 sierpnia 2003 r. – „informacja Komisji Przetargowej w sprawie wyłonienia najkorzystniejszej oferty w przetargu nieograniczonym na bankową obsługę budżetu Powiatu Łaskiego, sprawa Nr 343/05/2003”

∗ 2 pisma do oferentów nie wybranych i 1 pismo do oferenta wybranego z podaniem daty zawarcia umowy – informujące o wynikach przetargu

∗ ogłoszenie o wyniku przetargu w postępowaniu przetargowym na „bankową obsługę budżetu Powiatu Łaskiego” – wywieszone na tablicy ogłoszeń dnia 28 sierpnia 2003 r.

Rachunki bankowe

a) Rachunki bankowe na dzień 31.05.2005 r. Bank PEKAO S.A. w Łodzi

− Powiat (organ) − sumy depozytowe − dochody Skarbu Państwa − środki pomocowe „SAPARD” − Starostwo (jednostka) − „PFRON” Warszawa − „PFRON” Łódź − ZFŚS − Powiatowy Fundusz Ochrony Środowiska − Powiatowy Fundusz Geodezyjny − Program wyrównywania różnic między regionami − Stypendia

b) Rachunki bankowe na dzień 31.05.2005 r. w innych bankach

W dniu 6 czerwca 2005 r. – Pani Magdalena Woźniak – Główna Księgowa – oświadczyła Kontrolującemu, że Starostwo Łaskie nie posiada na dzień 31.05.2005 r. żadnych kont bankowych w innych bankach niż wyżej wymieniony – pod lit. „a” protokołu kontroli.

7. KREDYTY, POŻYCZKI, OBLIGACJE, PORĘCZENIA, AKCJE I UDZIAŁY

Zaciągnięte kredyty i pożyczki.

Kredyty na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach (art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)



_____________________________________________________

20

2003 rok

− uchwała nr V/35/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 19 marca 2003 r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Łaskiego na rok 2003 – Załącznik Nr 3 do uchwały – „budżet Powiatu Łaskiego na 2003 r., przychody i rozchody” – przychody 1.567.461 zł w tym 1.290.000 zł z zaciągniętych pożyczek i kredytów i 277.461 zł – nadwyżka z lat ubiegłych.

W kwocie 1.290.000 zł – na drogi 900.000 zł i na wydatki nie znajdujące pokrycia w planowanych dochodach 390.000 zł. W § 3 ust. 2 ww. uchwały określono: „Źródłami finansowania deficytu budżetowego będą – kredyt 1.290.000 zł i nadwyżka z lat ubiegłych 277.461 zł.”

W § 12 ww. uchwały określono: „ maksymalna wysokość pożyczek i kredytów krótkoterminowych zaciąganych przez Zarząd Powiatu w Łasku w roku budżetowym nie może przekroczyć kwoty 1.300.000 zł.”

− uchwała nr X/63/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 22 października 2003 r. w sprawie zmian uchwały budżetowej - § 2 zwiększyć przychody budżetu - § 952 – przychody z zaciągniętych pożyczek i kredytów na rynku krajowym – przychód 50.000 zł (łączna kwota wg ww. Uchwał – 1.290.000 zł + 50.000 zł = 1.340.000 zł w tym 890.000 zł – art.48 ust.1pkt 1, 450.000 zł – art.48 ust 1 pkt 2

Kredyt długoterminowy w kwocie 900.000 zł na inwestycję p.n. „ Modernizacja drogi Nr 37245 Łask – Wodzierady”

a) uchwała nr IV/31/2003 Rady Powiatu w Łasku z dnia 5 lutego 2003 r. w sprawie zaciągnięcia długoterminowego kredytu na sfinansowanie zadania inwestycyjnego p.n. „ Modernizacja drogi Nr 37245 Łask – Wodzierady” w kwocie 900.000 zł, które nie znajdują pokrycia w planowanych dochodach budżetu Powiatu 2003 r., okres kredytowania lata 2003-2006, okres spłaty lata 2004-2006.

b) Umowa Nr 61/2003 o kredyt na finansowanie inwestycji zawarta w dniu 11 marca 2003 r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Towarzystwem Oszczędnościowo – Pożyczkowym „PA-CO-BANK” w Pabianicach a Powiatem Łaskim (umowę podpisał Starosta i Wicestarosta – przy udziale Skarbnika Powiatu) w związku z zaproszeniem przez Powiat Łaski (NR postępowania OR.343/01/2003) do składania ofert cenowych w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie zapytania o cenę – na udzielenie i obsługę kredytu długoterminowego złotowego w wysokości 900.000 zł.

Zawarta umowa stanowi, że Bank stawia do dyspozycji Kredytobiorcy kredyt od dnia 1.06.2003 do dnia 30.06.2003 r. w wysokości 900.000 zł Karencja w spłacie kapitału do dnia 29.03.2004 r., kredyt płatny w 12 ratach kwartalnych w kwocie po 75.000 zł, w terminach do 30 dnia miesiąca kończącego kwartał (zm. aneksami).

c) Wybór „PA-CO-Bank” w Pabianicach udzielającego kredyt na finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w dochodach w kwocie 900.000 zł nastąpił po uprzednim przeprowadzeniu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę, zamawiający oszacował wartość zamówienia dotyczącego zaciągnięcia kredytu bankowego w wysokości 900.000 zł – ogółem koszt kredytu – na kwotę 170.000 zł co na dzień wysłania



_____________________________________________________

21

zaproszeń do składania ofert cenowych – 16 stycznia 2003 r. wynosiło 42.425 EURO (170.000 zł : 4,0071 zł/1 EURO = 42.425 ).

Zaproszenia do składnia ofert cenowych wysłano do:

− Bank Przemysłowy Oddział w Sieradzu

− Bank Spółdzielczy w Poddębicach

− Bank Przemysłowo- Handlowy PBK S.A. w Łodzi

− Bank Ochrony Środowiska w Łodzi

− Bank Spółdzielczy „PA-CO-BANK” w Pabianicach

− Bank Polska Kasa Opieki S.A. w Łasku

− Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski S.A. w Łasku

Z załączonych potwierdzeń pocztowych wynika, że zaproszenia otrzymały wszystkie banki z wyjątkiem banku Przemysłowo Handlowego PBK S.A. w Łodzi od którego brak potwierdzenia.

Kontrolujący ustalił, że zaproszenie do składania ofert spełnia wymogi art. 68 ust. 2 ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych – tekst jednolity Dz. U. NR 72 poz. 664 z 2002 r. z późn. zm.

Oferty złożone zostały przez 2 banki w dniu 10.02.2003 przed godz.1200 (odciśnięty datownik na kopertach) co oznacza ich złożenie w terminie, oferty uznano jako spełniające wymogi określone w zaproszeniu i ustawie o zamówieniach publicznych:

− Oferta Banku Społdzielczego

„PA-CO-Bank” Pabianice

Koszt całkowity wg miesiąca poprzedniego - 138.424,02 zł

− Bank Przemysłowy S.A. Sieradz

Koszt całkowity wg miesiąca poprzedniego - 185.605,86 zł

Zamawiający zgodnie z art. 69 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych wybrał bank który zaoferował najniższą cenę – to jest Bank „PA-CO-Bank” Pabianice z ofertą 138.424,02 zł.

W dniu 21 lutego 2003 roku kierownik jednostki zatwierdził prace komisji przetargowej oraz protokół postępowania o udzielenie zamówienia - sporządzony w/g układu druku ZP-1.

Pismem z dnia 21 lutego 2003 r. poinformowano oferentów o dokonanym wyborze oferty Banku „PA-CO-Bank” w Pabianicach. Ogłoszenie o wyniku postępowania zamieszczono w biuletynie Urzędu Zamówień Publicznych na stronie www.uzp.gov.pl

d) Bank „PA-CO-Bank” w Pabianicach kwotę kredytu 890.000 zł – przekazał w 2 terminach: 16.05.2003 r. – 344.463 zł i 7.06.2003 r.- 545.537 zł razem 890.000 zł które zaewidencjonowano Wn 133, Ma 134/2.

e) Umowa Nr 927/734 – 050036/02 z dnia 16 kwietnia 2003 r. zawarta pomiędzy Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa z siedzibą w Warszawie a Powiatem Łaskiem – określa warunki i tryb udzielenia przez Agencję pomocy



_____________________________________________________

22

finansowej z funduszy Unii Europejskiej i funduszy Krajowych – Program SAPARD w zakresie przewidzianym w rocznej umowie finansowej zawartej w roku 2000/2001 miedzy Komisją Wspólnot Europejskich a rządem Rzeczypospolitej Polskiej w ramach: … „ drogi gminne i powiatowe na obszarach wiejskich”.

Agencja powyższą umową udzieliła pomocy finansowej (bezzwrotną) na przebudowę drogi powiatowej Nr 37245 Łask – Wodzierady w kwocie 445.294,58 zł, która przekazana została na konto Powiatu Łaskiego w dniu 25.09.2003 – środki pomocowe „SAPARD” w kwocie 445.294,58, które zaewidencjonowano pod tą datą na koncie Wn 137, MA 907. Powyższą kwotę, wraz z kwotą opisaną wyżej zaangażowano do spłaty kredytu Banku „PA-CO-BANK” Pabianice w kwocie 890.000 zł w dniu 3 listopada 2003 r. Jak podano wyżej okres karencji miał trwać do 29.03.2004 r. czyli spłata nastąpiła w okresie trwania karencji – o czym Pan Starosta poinformował i uzgodnił z „PA-CO-BANK” w Pabianicach pismem NR FN:3060/17 z dnia 2 listopada 2003 r.

f) Minister Finansów pismem Nr ST4 – 4822-272/2003 z dnia 22 maja 2003 r. poinformował Zarząd Powiatu w Łasku o zwiększeniu części drogowej subwencji ogólnej dla Powiatu w Łasku o kwotę 600.000 zł ze środków rezerwy części drogowej subwencji ogólnej dla powiatów i województw z „przeznaczeniem na realizację inwestycji drogowych p.n.: Przebudowa drogi Łask – Wodzierady – Kwiatkowice”, która przekazana została na konto Powiatu Łaskiego w dniu 25.07.2003 r. w kwocie 300.000 zł oraz w dniu 25.09.2003 r. w kwocie 300.000 zł, które zaewidencjonowano pod tymi datami na koncie Wn 133, Ma 901. Jak podano wyżej – pod lit. „e” powyższą kwotę zaangażowano do spłaty kredytu z Banku „PA-CO-Bank” w Pabianicach.

Kredyt długoterminowy w kwocie 450.000 zł na inwestycje w oświacie.

a) Uchwała nr X/62/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 22 października 2003 r. w sprawie zaciągnięcia kredytu długoterminowego na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych w oświacie w kwocie 450.000 zł nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach budżetu Powiatu 2003 r., okres kredytowania lata 2003 – 2006, okres spłaty lata 2004 – 2006.

b) Umowa Nr 357/2003 o kredyt na finansowanie inwestycji zawarta w dniu 7 listopada 2003 r. pomiędzy Bankiem Spółdzielczym Towarzystwem Oszczędnościowo – Pożyczkowym „PA-CO-Bank” w Pabianicach a Powiatem Łaskim (umowę podpisał Starosta i Wicestarosta – przy udziale Skarbnika Powiatu) w związku z zaproszeniem przez Powiat Łaski (Nr postępowania OR.343/06/2003) do składania ofert cenowych w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego prowadzonego w trybie zapytania o cenę – na udzielenie i obsługę kredytu długoterminowego złotowego w wysokości 450.000 zł.

Zawarta umowa stanowi że Bank stawia do dyspozycji Kredytobiorcy kredyt jednorazowo w kwocie 450.000 w dniu 10 listopada 2003 r.

Karencja w spłacie kapitału do dnia 29.03.2004 r., kredyt płatny w 10 ratach kwartalnych w kwocie po 45.000 zł, w terminach do 30 dnia miesiąca kończącego kwartał (zm. aneks).



_____________________________________________________

23

c) Wybór „PA-CO-BANK” w Pabianicach udzielającego kredyt nastąpił po uprzednim przeprowadzeniu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę.

Zaproszenie do składania ofert cenowych wysłano do banków jak wymieniono w postępowaniu wcześniej opisanym z pominięciem Banku Przemysłowo- Handlowego PBK S.A. w Łodzi i dodatkowo zaproszonym Gospodarczym Bankiem Wielkopolskim S.A. – filia w Łasku – t.j. do 7 banków. Z załączonych potwierdzeń pocztowych wynika że zaproszenia otrzymały wszystkie 7 banków.

Kontrolujący ustalił, że zaproszenie do składania ofert spełnia wymogi art. 68 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych.

Oferty złożone zostały przez 2 banki w dniu 21.10.2003 r. (odciśnięty datownik na kopertach) co oznacza ich złożenie w terminie, oferty uznano jako spełniające wymogi określone w zaproszeniu i ustawie o zamówieniach publicznych:

− oferta Bank Spółdzielczy „PA-CO-Bank” Pabianice Koszt całkowity wg m-ca poprzedniego - 37.062,28 zł

− oferta Gospodarczy Bank Wielkopolski S.A. w Poznaniu Koszt całkowity wg m-ca poprzedniego - 45.277,40 zł

Zamawiający zgodnie z art. 69 ust. 2 ustawy o zamówieniach publicznych wybrał bank, który zaoferował najniższą cenę to jest Bank „PA-CO-Bank” Pabianice z ofertą 37.062,28 zł.

W dniu 22 października 2003 r. Pan Starosta zatwierdził protokół postępowania o udzielenie zamówienia. Pismem z dnia 22 października 2003 r. poinformowano oferentów o dokonanym wyborze oferty Banku „PA-CO-Bank” w Pabianicach.

d) Bank „PA-CO-Bank” w Pabianicach kwotę kredytu 450.000 zł przekazał w dniu 10.11.2003 r. (zgodnie z umową) na rachunek Starostwa, którą zaewidencjonowano Wn 133, MA 134/2

e) Na podstawie zapisów kont Wn 134 i Ma 133 za 2004-2005 rok stwierdzono dokonywanie spłat kwartalnych rat kredytu w kwocie 45.000 zł., natomiast na podstawie zapisów kont Wn 240 i Ma 133 za 2004-2005 rok stwierdzono dokonywanie spłat miesięcznych odsetek od kredytu.

2004 rok

W dniu 14 czerwca 2005 r. Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu Łaskiego – oświadczyła Kontrolującemu, że w roku 2004 Powiat Łaski nie zaciągał kredytów wymienionych w nagłówku.

Kredyty na pokrycie występującego w ciągu roku niedoboru budżetu (art. 48 ust. 1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) oraz kredyty na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art. 48 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)



_____________________________________________________

24

2003 rok

W dniu 14 czerwca 2005 r. Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu Łaskiego – oświadczyła kontrolującemu, że w roku 2003 Powiat Łaski nie zaciągał kredytów wymienionych w nagłówku.

2004 rok

− uchwała nr XIII/81/04 Rady Powiatu w Łasku z dnia 28 stycznia 2004 r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Łaskiego na rok 2004 – załącznik nr 3 do uchwały – „budżet Powiatu Łaskiego na rok 2004 przychody i rozchody” – przychody 1.830.850 zł w tym 1.330.850 z zaciągniętego kredytu i 500.000 zł z zaciągniętej pożyczki z W. F.O.Ś. i G.W., wyżej wymieniony kredyt i pożyczka dotyczy wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach.

W § 12 ww. uchwały określono: „ maksymalną wysokość pożyczek i kredytów krótkoterminowych zaciągniętych przez Zarząd Powiatu w Łasku w roku budżetowym nie może przekroczyć kwoty 1.330.850 zł”.

− Umowa Nr 09/CKK/2004 ustalająca ogólne zasady kredytowania zawarta w dniu 13 maja 2004 r. pomiędzy bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna w Warszawie (oddział w Łasku) a Powiatem Łaskim.

Powyższy bank został wybrany na podstawie art. 134 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 15 poz. 148 z 2003 r. z późn. zm.) według wymogów ustawy z dnia 10 czerwca 1994 o zamówieniach publicznych – szczegółowe ustalenia z postępowania dotyczącego wyboru banku wykonującego obsługę bankową jednostki zamieszczono na str. Nr 18 -20 protokółu niniejszej kontroli . Powyższa umowa nie obejmuje uregulowań szczegółowych wynikających ze specyfikacji istotnych warunków zamówienia postępowania o wybór banku do prowadzenia obsługi bankowej Powiatu Łaskiego, oraz wynikających ze złożonej oferty.

− Umowa Nr 52/CKK/2004 kredytu w rachunku bieżącym zawarta w dniu 13 maja 2004 r. (data jak wyżej) pomiędzy Bankiem Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna w Warszawie oddział w Łasku a Powiatem Łaskim o udzielenie kredytu odnawialnego na pokrycie występującego czasowo, w ciągu roku budżetowego 2004 niedoboru środków związanego z wydatkami inwestycyjnymi do kwoty 1.289.881 zł w terminie 13.05 - 30.10.2004 r. oraz do kwoty 659.881 w terminie 31.10.- 29.11.2004 r.

W § 5 wyżej wymienionej umowy przyjęto stawki prowizyjne zgodnie ze złożoną ofertą na wybór banku prowadzącego obsługę bankową – to znaczy stawka „0”.

W § 6 wyżej wymienionej umowy przyjęto oprocentowanie kredytu na podstawie stawki WIBOR 3M z 10 ostatnich dni plus 0,45 pkt %.

Z powyższego wynika zgodność umowy ze złożoną ofertą na przetarg o wyborze banku na bankową obsługę jednostki. Do umowy kredytowej sporządzono aneks w dniu 30.11.2004 r. zmieniający okres kredytu z daty „ do 29.11.2004 roku” na „do 21.12.2004 roku”.

− Umowa Nr 344348 o powadzenie rachunków bankowych z dnia 03.09.2003 r. pomiędzy Bankiem Polska Kasa Opieki S.A. I oddział w Łasku a Powiatem Łaskim (szczegółowe ustalenia dotyczące umowy zamieszczono na str. Nr 18-19 protokółu kontroli) – nie wyczerpuje postanowień zawartych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia („opisu warunków na zadanie p.n. Bankowa



_____________________________________________________

25

obsługa budżetu Powiatu Łaskiego”) oraz złożonej oferty przez wyżej określony bank – wybrany do obsługi bankowej Powiatu Łaskiego.

Starosta – pismem Nr FN 3060/18/03 z dnia 21.10.2003 r. zwrócił się do Dyrektora Banku Polska Kasa Opieki S.A. w Łodzi ( półtora miesiąca po podpisaniu umowy Nr 344348 – wymienionej wyżej) – w brzmieniu: „Zarząd Powiatu w Łasku prosi o rozszerzenie umowy Nr 344348 z dnia 2003.09.03 o możliwości podjęcia kredytu w rachunku bieżącym zgodnie z ofertą z dnia 2003.07.04. Zapis ten jest niezbędny w umowie, gdyż powoduje dowolność podejmowania i spłacania kredytu. Brak ujęcia w umowie ww. zapisu wymaga każdorazowego stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznych. Zarząd Powiatu w Łasku oczekuje na stosowną zmianę”. Zakwestionowana przez Starostę w swych istotnych ustaleniach dla Powiatu Łaskiego umowa Nr 344348 o prowadzenie rachunku bankowego – nie była przedmiotem obsługi prawnej żadnego z dwu zatrudnionych w Starostwie – radców prawnych.

Podpisany aneks Nr 1 do umowy Nr 344348 o prowadzenie rachunków bankowych, w dniu 30.12.2003 przez strony jak wyżej w umowie – obejmuje dodatkowy zapis „Posiadacz Rachunku może ubiegać się o kredyt w rachunku bieżącym” – zapis ten również narusza treść oferty gdyż pomija między innymi ustalenia w zakresie oprocentowania kredytów w rachunku bieżącym ( marże banku, prowizje). Powyższy aneks również nie był przedmiotem obsługi prawnej zatrudnionych przez Starostę radców prawnych.

− Procedur ustawy z dnia 10 czerwca 1994 r. o zamówieniach publicznych nie zastosowano przed zawarciem ww. umowy Nr 52/CKK/2004 kredytu w rachunku bieżącym z dnia 13 maja 2004 r o udzielenie kredytu na pokrycie występującego czasowo w ciągu roku budżetowego 2004 niedoboru środków – Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu Łaskiego w dniu 14.06.2005 r. wyjaśniła, że „w banku prowadzącym bankową obsługę budżetu jednostki samorządu terytorialnego wybranym na zasadach określonych w art. 134 ust 1 ustawy o finansach publicznych, można zaciągać bez stosowania przepisów ustawy o zamówieniach publicznych jedynie tzw. kredyty w rachunku bieżącym, ale tylko wtedy, gdy jednym z elementów przedmiotu zamówienia w postępowaniu na wybór banku był kredyt w rachunku bieżącym, co powinno mieć odzwierciedlenie w umowie na bankową obsługę budżetu. Każdy inny kredyt, nawet w banku prowadzącym bankową obsługę budżetu jednostki samorządu terytorialnego musi być zaciągany w oparciu o przepisy ustawy o zamówieniach publicznych”.

Powyższe wyjaśnienie jest cytatem publikacji „Inwestycje komunalne” nr 1 styczeń 2002 r. str. nr 41. Kontrolujący stwierdził, że wymogi ujęte w powyższym cytacie zostały spełnione.

Wyżej zacytowany tryb postępowania wprowadzono z art. 35 ust. 1 pkt 4 w brzmieniu : „specyfikacja istotnych warunków zamówienia zawiera…określenie przedmiotu zamówienia…, łącznie z wyszczególnieniem wszelkich dodatkowych usług, które mają być wykonane w ramach umowy”. Przykładowym katalogiem dodatkowych usług bankowych które można zawrzeć w przedmiocie zamówienia może być:

(publikacja „Inwestycje komunalne” nr 10 październik 2002 r. str. 37)

§ uruchomienie kredytu w rachunku bieżącym



_____________________________________________________

26

§ lokaty jednodniowe, tygodniowe, miesięczne

§ usługi teleserwis – telefoniczne i inne

− Operacje bankowe udzielonego kredytu prześledzono na podstawie wyciągu bankowego Nr 0068/2004 za okres (od postawienia) 13.05 -13.05 2004 r. w którym wykazano środki dostępne w kwocie 688.776,77 zł w limicie overdaftu w kwocie 1.289.881,00 zł (do wysokości wg umowy nr 52/CKK/2004 z dnia 13.05.2004 r. – ww.), oraz wyciągu bankowego Nr 0229/2004 za okres (do spłaty) 22.12 -22.12.2004 r. w którym wykazano saldo końcowe 1.125.702,04 zł środki dostępne w kwocie 1.125.707,60. Pod wyciągiem zestawienie przelewów w tym 940.981,00 zł przelew z Ministerstwa Finansów część oświatowa subwencji ogólnej, 100.000 zł przelew środków dla powiatu łaskiego na działalność bieżącą i inne zarachowane przez Bank na spłatę.

Pożyczki na sfinansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach (art. 48 ust 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych)

2003 rok

W dniu 14 czerwca 2005 r. pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu Łaskiego – oświadczyła Kontrolującemu, że w roku 2003 Powiat Łaski nie zaciągał pożyczek wymienionych w nagłówku.

2004 rok

− uchwała nr XVII/119/04 Rady Powiatu w Łasku z dnia 23 czerwca 2004 r. w sprawie zaciągnięcia długoterminowej pożyczki z Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w kwocie 400.000 zł na sfinansowanie wydatków inwestycyjnych p. n. „Termomodernizacja budynku Liceum Ogólnokształcącego” w Łasku nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach budżetu w 2004 roku.

− Umowa pożyczki Nr 477/2004/ Wn 05/0A–1/O/P na dofinansowanie inwestycji p.n. „Termomodernizacja budynku Liceum Ogólnokształcącego w Łasku” zawarta dnia 29.10.2004 r. pomiędzy Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska Gospodarki Wodnej w Warszawie działającym na mocy ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. Prawo Ochrony Środowiska (Dz. U. Nr 62 poz. 627 z późn. zm.) a Powiatem Łaskim o udzielenie pożyczki do kwoty 400.000 zł na okres 5 lat i 3 miesięcy.

Wybrane uregulowania umowy:

§ Kwota pożyczki nie może przekroczyć 39,45 % kosztów ogółem

§ Osiągnięcie efektu ekologicznego (wymienionego w umowie)

§ Oprocentowanie pożyczki – 0,2% stopy redyskontowej NBP

§ Koszt inwestycji 1.014.000 zł, termin zakończenia 31.12.2004 r.



_____________________________________________________

27

§ Przedstawienie do Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w terminie do 31.01.2005 r. dokumentów potwierdzających wykonanie i odbiór przedsięwzięcia

§ Przelew pożyczki w kwocie 400.000 zł (jednorazowy) – po przedłożeniu do N.F.O.Ś. i G.W. rachunków za wykonanie elementów przedsięwzięcia w kwocie wysokości pożyczki

§ Spłata pożyczki w 18 ratach po 20.000 zł i dziewiętnasta rata w kwocie 40.000 zł , terminy na koniec kwartału, począwszy od 30.06.2005 r.

§ Pożyczkodawca na wniosek pożyczkobiorcy, może umorzyć część kwoty pożyczki po spełnieniu warunków określonych w umowie.

− Pismem nr EZ.0221/1-2/2004 z dnia 22.11.2004 r. – Starosta przedłożył do N.F.O.Ś. i G.W. w Warszawie wymagane umową dokumenty w wyniku czego w dniu 15.12.2004 r. Powiat Łaski otrzymał przelew na kwotę 400.000 zł , operację zaewidencjonowano na koncie Wn 133 i Ma 260.

− Pismem nr EZ. 0221/1-2/2005 z dnia 20.01.2005 r. Starosta przedłożył do N.F.O.Ś i G.W. w Warszawie wymagane umową dokumenty potwierdzające wykonanie i odbiór zadania „termomodernizacja budynku Liceum Ogólnokształcącego w Łasku”.

Pożyczki na pokrycie występujących w ciągu roku niedoboru budżetu (art. 48 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych) oraz pożyczki na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych oraz zaciągniętych pożyczek i kredytów (art. 48 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych)

W dniu 15 czerwca 2005 r. Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu Łaskiego – oświadczyła Kontrolującemu, że w roku 2003 i 2004 Powiat Łaski nie zaciągał pożyczek wymienionych w nagłówku.

Udzielone gwarancje i poręczenia

W dniu 15 czerwca 2005 r. – Pani Jadwiga Kowalczyk - Skarbnik Powiatu Łaskiego – oświadczyła kontrolującemu, że w roku 2003 i 2004 Powiat Łaski nie udzielał gwarancji lub poręczeń.

Wyemitowane papiery wartościowe

W dniu 15 czerwca 2005 r. - Pani Jadwiga Kowalczyk - Skarbnik Powiatu Łaskiego – oświadczyła kontrolującemu, że w roku 2003 i 2004 Powiat Łaski nie emitował papierów wartościowych.



_____________________________________________________

28

Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych

1) Udziały w Spółce: EKO – REGION, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Bełchatowie, w ilości 10 udziałów o wartości 5.000 zł każdy – łączna wartość udziałów 50.000 zł – według udokumentowania:

− Akt notarialny – Repertorium A Nr 1626/2000 z dnia 14.03.2000 r. – Kancelaria Notarialna – Jolanta Monika Rychter, w Bełchatowie.

Umowa Spółki z ograniczona odpowiedzialnością:

§ § 2 i 3 umowy – Firma Spółki brzmi: EKO – REGION, spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Bełchatowie,

§ § 5 umowy – określa przedmiot działalności spółki – gospodarka odpadami oraz inna działalność nie wymagająca odrębnych zezwoleń,

§ § 8 pkt. 4 umowy – „ Powiat Łaski wnosi do spółki wkład gotówkowy w kwocie 50.000 i obejmuje w zamian 10 udziałów w kapitale zakładowym spółki o wartości 50.000 zł”.

− Pismo Nr – brak numeru, z dnia 14.10.2002 r. firmy EKO – REGION spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Bełchatowie wg rozdzielnika w brzmieniu: „ EKO REGION Sp. z o. o. z/s w Bełchatowie w załączeniu przesyła aktualne umowę (styl oryginalny). Spółki i księgę udziałów – wszystkim aktualnym udziałowcom. Załączniki: 1. Umowa spółki, 2. Księga udziałów”. Na umowie brak daty jej zawarcia i obowiązywania. W § 8 pkt 4 umowy w brzmieniu: „Powiat Łaski wnosi do Spółki wkład gotówkowy w kwocie 50.000 zł i obejmuje w zamian 10 udziałów w kapitale zakładowym Spółki o wartości 50.000 zł ”.

2) Udziały w Spółce „Lotnisko Łask” Sp. z o.o. w Łasku w ilości 1000 udziałów o wartości po 50 zł każdy – łączna wartość udziałów – 50.000 zł – według udokumentowania:

− Akt notarialny – Repertorium A Nr 5286/99 z dnia 28.10.1999 r. – Kancelaria Notarialna Małgorzata Badowska w Łodzi.

Oświadczenie o przystąpieniu Powiatu Łaskiego do spółki pod nazwą „Lotnisko Łask” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Łasku, zarejestrowanej w Sądzie Rejonowym w Sieradzu w Rejestrze Handlowym pod Nr RHB 941 na zasadzie umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z dnia 21 września 1999 roku Repertorium A Nr 3192 Notariusza Wacława Mroza w Łodzi i obejmuje w podwyższonym kapitale zakładowym 500 udziałów, o wartości nominalnej 50 zł każdy udział”. Na pokrycie obejmowanych udziałów Powiat Łaski wpłacił na konto spółki kwotę 25.000 zł

− W dniu 17 czerwca 2005 r. Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu – oświadczyła kontrolującemu, że nie może przedstawić do kontroli dokumentu aktu notarialnego objęcia dalszych udziałów w spółce „Lotnisko Łask” Sp. z o.o. w Łasku w ilości 500 udziałów o wartości nominalnej 50 zł. każdy łącznej wartości 25.000 zł z powodu zaginięcia tego dokumentu – który jak pamięta był w okresie dokonania zapłaty.



_____________________________________________________

29

Stan zadłużenia Powiatu Łaskiego na dzień 31 grudnia 2004 roku – art. 114 ustawy o finansach publicznych

1) Prognoza długu publicznego Powiatu w roku 2004 i na lata następne stanowiła załącznik Nr 10 do projektu budżetu 2004 roku Powiatu Łaskiego który opiniowano przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi – Uchwała Nr I/9/04 z dnia 19 stycznia 2004 r. Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w sprawie opinii dotyczącej projektu budżetu Powiatu Łaskiego. Projekt opiniowano pozytywnie z uwagami, nie dotyczącymi stanu zadłużenia.

2) Pani Jadwiga Kowalczyk – Skarbnik Powiatu okazała do kontroli uchwałę nr I/29/2004 Składu Orzekającego Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi z dnia 10 lutego 2004 roku w sprawie opinii dotyczącej sfinansowania deficytu budżetowego oraz prognozy ukształtowania się długu publicznego Powiatu Łaskiego, w której uchwalono:

− § 1 – opiniuje się pozytywnie możliwości sfinansowania deficytu budżetu Powiatu Łaskiego uchwalonego na 2004 rok z uwagą zawartą w uzasadnieniu

− § 2 – opiniuje się pozytywnie prawidłowość załączonej do budżetu powiatu łaskiego prognozy kwoty długu z uwagą zawartą w uzasadnieniu.

Skład orzekający formułując opinie przyjął za podstawę dane wynikające z uchwały nr XIII/81/2004 Rady Powiatu w Łasku z dnia 28 stycznia 2004 r. w sprawie uchwalenia budżetu Powiatu Łaskiego na rok 2004, w której wskazano, że źródłami sfinansowania wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach będą środki pochodzące z kredytów i pożyczek długoterminowych w wysokości 1.830.850 zł. Ocena możliwości sfinansowania deficytu oparta została na analizie prognozy długu powiatu załączonej do Uchwały budżetowej uwzględniającej stan zobowiązań na 31.12.2004 r., planowane do spłaty zobowiązania długoterminowe w 2004 roku oraz obciążenie budżetów lat następnych kwotami długu.

W oparciu o wielkości zawarte w uchwale budżetowej i prognozie długu powiatu, ustalono że w 2004 roku łączna kwota spłat kredytów wraz z odsetkami wyniesie 827.884 zł, kwota długu na 31.12.2004 r. wyniesie 2.283.350 zł

Przyjmując kwotę planowanych i wykonanych dochodów budżetu 2004 roku – 20.806.127 zł – wskaźniki wynikające z art. 113 i 114 ustawy o finansach publicznych kształtować się będą odpowiednio na poziomie 4% oraz 11%.

3) Okazano do kontroli „Rb-Z Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń” za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2004 r. w którym wykazano: zobowiązania wg tytułów dłużnych – kwota zadłużenia ogółem 897.542 zł - kredyty i pożyczki, w tym kredyty i pożyczki długoterminowe 587.500 zł – na którą składają się kwoty kredytów i pożyczki – których terminy spłat przypadają w latach następnych, a które szczegółowo zostały ujęte niżej – w protokóle kontroli – z tego:

− Kredyt z Banku PA-CO-BANK (450.000 zł) - 270.000 zł

− Kredyt z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony

Środowiska i Gospodarki Wodnej (350.000 zł) - 227.500 zł

− Pożyczka z Narodowego Funduszu Ochrony

Środowiska i Gospodarki Wodnej (400.000 zł) - 400.000 zł



_____________________________________________________

30

Razem 897.500 zł

III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ.

1. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI. ZABEZPIECZENIE DANYCH

PRZETWARZANYCH W SYSTEMACH INFORMATYCZNYCH.

1) Opis przyjętych zasad rachunkowości oraz gospodarki finansowej wraz z uwagami kontrolujących zamieszczono w rozdziale „ Unormowania wewnętrzne” str. nr 6-8 protokołu kontroli oraz w rozdziale „ Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne” str. 9-12 protokołu kontroli.

2) Systemy informatyczne funkcjonujące w gospodarce finansowo księgowej Starostwa Łaskiego w okresie objętym kontrolą (2003 -2004 rok).

a) Umowa zawarta w dniu 10 maja 2000 r. pomiędzy Przedsiębiorstwem Handlowo - Usługowym „PROINFO” w Ozorkowie działającym z upoważnienia właściciela wszystkich systemów „Pakietu dla Administracji” - firmy ”Usługi Informatyczne INFO-SYSTEM s.c. z Legionowa reprezentowanej przez Tadeusza i Romana Groszków a Starostwem Powiatowym w Łasku.

Istotne ustalenia umowy:

− § 1 - „z uwagi na przedstawioną najkorzystniejszą ofertę w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę - Dostawca zobowiązuje się dostarczyć oprogramowanie zgodnie ze specyfikacją oraz wykonanie wdrożenia i instalacji systemów w Wydziale finansowym w Starostwie Powiatowym w Łasku.

− § 2 - Dostawca oprogramowanie dostarczy i wdroży do 31.05.2000 r.

− § 4 - W ramach umowy zostaną dostarczone programy:

§ Płace - cena (opłata jednorazowa) - 3.074,40 zł

§ Budżet, finanse, księgowość

(opłata jednorazowa) - 3.074,40 zł

§ Sprawozdawczość J.S.T.

(opłata jednorazowa) - 1.866,60 zł

Razem - 8.015,40 zł

W ramach opłaty za zakupione systemy (ww.)

§ wdrożenie systemu w siedzibie Starostwa

§ nowe wersje programu dostarczane nieodpłatnie

§ pomoc w dodatkowym szkoleniu (wraz z dojazdami)



_____________________________________________________

31

§ konsultacje telefoniczne

b) Umowa zawarta w dniu 7 czerwca 2003 r pomiędzy Przedsiębiorstwem Handlowo - Usługowym „PROINFO” w Ozorkowie - działającym z upoważnienia firmy Tadeusza i Romana Groszków (jak podano wyżej pod literą „a”) a Starostwem Powiatowym w Łasku na wykonanie serwisu pogwarancyjnego systemów wymienionych wyżej pod literą „a” protokółu kontroli.

c) Umowa zawarta w dniu 7 czerwca 2004 r. pomiędzy stronami w przedmiocie - jak podano wyżej pod literą „b” protokółu kontroli.

3) Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych.

a) Programy z „Pakietu dla Administracji” autorstwa Tadeusza i Romana Groszków użytkowane są od czerwca 2000 roku, dla ochrony danych stosowane są rezerwowe kopie danych zapisanych na nośnikach komputerowych - na dyskietkach i płytach CD-R (od 2003 roku). Tworzenie rezerwowych kopii następuje sporadycznie za okresy miesięczne lub dłuższe - stwarzające niebezpieczeństwo utraty bazy danych.

b) W dniu 16 czerwca 2005 w godzinach 1300 -1400 Kontrolujący przy udziale Pani Magdaleny Woźniak - Głównej Księgowej dokonali sprawdzenia tworzenia i stanu przechowywania rezerwowych kopii zbiorów danych zapisanych na nośnikach komputerowych (dyskietki i płyty CD-R).

Podczas sprawdzania sporządzono spis dyskietek wg szyldzików na dyskietkach (zapisy w pełnym brzmieniu) i 2 płytek CD-R - który zamieszczono w zbiorze materiałów roboczych inspektora RIO.

Podczas dokonanego sprawdzenia stwierdzono:

− Przechowywanie 71 szt. dyskietek na półkach szafki biurowej bez zamkniętych drzwiczek pomiędzy innymi przedmiotami, teczkami i kartkami papierów - to jest bez jakiegokolwiek uporządkowania

− brak ewidencji rezerwowych kopii zbiorów uniemożliwiających stwierdzenie zaginięcia dyskietek (lub płyt CD-R), poza tym stwierdzono brak imiennego wskazania osób odpowiedzialnych za tworzenie i przechowywanie rezerwowych kopii zbiorów według stanowisk pracy, nie stwierdzono okresowego sporządzania rezerwowych kopii zbiorów dotyczących wynagrodzeń

− uchybieniem w archiwizowaniu rezerwowych kopii zbiorów - jest tworzenie łącznie danych zbiorów Starostwa Powiatowego jako organu i Starostwa Powiatowego jako jednostki - jak to opisano w rozdziale „Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne - Zakładowy Plan Kont” - str. Nr 10 litera „a” protokółu kontroli.

c) Kontrolujący nie mógł odnieść stwierdzonych uchybień do szczegółowego ustalenia przez Starostę na podstawie art. 71-73 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 76 poz. 694 z 2002 r.- t.j. z późn. zm.) w zakresie zasad, terminów, nośników elektronicznych - tworzenia i archiwizowania rezerwowych kopii zbiorów oraz osób odpowiedzialnych według stanowisk pracy wykonujących czynności okresowe programami komputerowymi - z powodu braku takiego uregulowania przez Pana Starostę.



_____________________________________________________

32

Stwierdzone uchybienia - przykładowo - niektóre z nich wymieniono wyżej - stanowią naruszenia art. 71-73 ustawy o rachunkowości.

2. URZĄDZENIA KSIĘGOWE.

Stan przygotowania dokumentacji dotyczącej rachunkowości w tym urządzeń księgowych opisany został wyżej na str. Nr 6-8 i Nr 9-12 niniejszego protokołu, natomiast uwagi o funkcjonowaniu urządzeń w miarę ich zaistnienia ujęte zostaną w kolejnych ustaleniach protokołu według tematyki kontroli.

3. SPRAWOZDAWCZOŚĆ I BILANS . ZGODNOŚĆ DANYCH WYKAZYWANYCH W

SPRAWOZDANIACH BUDŻETOWYCH Z EWIDENCJĄ KSIĘGOWĄ

Problematyka wymieniona w nagłówku w zakresie długu publicznego (sprawozdania Rb-Z) jednostek samorządu powiatowego - omówiona została na str. Nr 29-30 niniejszego protokółu kontroli natomiast zgodność urządzeń księgowych z Bilansem jednostki budżetowej w zakresie rozrachunków i roszczeń omówiona zostanie w następnym rozdziale protokołu kontroli - „Rozrachunki i Roszczenia”.

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA

1. ROZRACHUNKI Z ODBIORCAMI I DOSTAWCAMI. TERMINOWOŚĆ

REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ

§ 16 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. nr 125 poz. 1160 z 2003 r. z mocą od 24.07.2003 r.) - ustala: „ bilans sporządza się w terminie 3 miesięcy od dnia , na który zamyka się księgi rachunkowe”:

− Bilans jednostki budżetowej - Starostwo Powiatowe w Łasku sporządzony na 31.12.2004 r. (wg wzoru Załącznik Nr 5 do ww. rozporządzenia) - PASYWA dział D - „zobowiązania krótkoterminowe”, poz. 1.1.- „ zobowiązania z tytułu dostaw i usług” wykazuje kwotę (na 31.12.2004 r.) - 43.031,53 zł oraz AKTYWA dział B - „ należności krótkoterminowe” poz. 1.1 „należności z tytułu dostaw i usług” (na 31.12.2004 r.) - 29.187,55 zł

− Wydruk komputerowy w programie stosowanym (T. Groszka ) w Starostwie Powiatowym w Łasku p.t. „ zestawienie obrotów i sald- roboczy, data 01.01.2004 do 31.12.2004 dokument od 0/0 do 9999/99999, konto od 0 do 99999, bilansowe jednostka” nie spełnia wymogu ewidencji szczegółowej wg Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2001 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 153 poz. 1752 z późn. zm ) - w szczególności ujętym przy opisie funkcjonowania konta 201 - rozrachunki z



_____________________________________________________

33

odbiorcami i dostawcami w brzmieniu: „ ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 201 powinna zapewnić możliwość ustalenia należności i zobowiązań krajowych i zagranicznych według poszczególnych kontrahentów” - Kontrolujący pozbawiony był możliwości ustalenia zgodność kwot ujętych w bilansie z ewidencją księgową (ewidencja szczegółowa) z powodu jak podano wyżej - polegającym na braku kwot bilansu zamknięcia na 31.12.2004 r. strony Wn i Strony Ma Konta 201.

2. ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE

− Bilans jednostki budżetowej - Starostwo Powiatowe w Łasku sporządzony na dzień 31.12.2004 - PASYWA dział D - poz. 1.2. i 1.3. zobowiązania wobec budżetów i ubezpieczeń społecznych kwoty 1.522,42 zł + 21.062,43 zł ( na 31.12.2004 r.) oraz AKTYWA dział B - poz. 1.2. i 1.3. należności od budżetów i należności z tytułu ubezpieczeń społecznych kwoty 0+0 (na 31.12.2004 r.)

− Wydruk komputerowy sald - WN, MA na 31.12.2004 r.- jak wyżej - Konto 225- rozrachunki z budżetami WN Kwota - 0, strona MA kwota 1.522,42 zł + konto 229- pozostałe rozrachunki publiczno prawne - WN kwota 0, strona Ma kwota 21.062,43 zł - kwoty kont zgodne z wykazanymi w bilansie.

3. ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI

1) Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń

− Bilans jednostki budżetowej - Starostwo Powiatowe w Łasku sporządzony na dzień 31.12.2004 r. - PASYWA dział D - poz. 1.4 - zobowiązania z tytułu wynagrodzeń kwota - 107.024,48 zł - dodatkowe wynagrodzenia roczne za 2004 r. (na dzień 31.12.2004 r.)

− Wydruk komputerowy (salda - WN, MA na 31.12.2004 ) - jak wyżej - Konto 231 - rozrachunki z tytułu wynagrodzeń strona WN kwota 0, strona Ma kwota 107.024,48 zł - kwota Konta zgodna z wykazaną w bilansie.

2) Pozostałe rozrachunki z pracownikami

− Bilans jednostki budżetowej - Starostwo Powiatowe w Łasku sporządzony na dzień 31.12.2004 r. - AKTYWA dział B - należności krótkoterminowe poz. 1.4. - pozostałe należności Kwota 310.418,26 zł (na 31.12.2004 r.) - „zestawienie sald do bilansu na 31.12.2004 r.” (Aktywa - grupa B - aktywa obrotowe”):

konto: 221 - 282.742,20 zł (należności z tytułu dochodów budżetowych)

234 - 25.102,75 zł (pozostałe rozrachunki z pracownikami)

240 - 2.573,31 zł (pozostałe rozrachunki)

310.418,26 zł

− Wydruk komputerowy (Salda - WN, MA na 31.12.2004 r.) - jak wyżej - konto 221- należności z tytułu dochodów budżetowych strona WN kwota 282.690,99 zł różnica 51,21 zł (282.690,99 zł + 51,21 zł = 282.742,20 zł) to kwota strony Ma



_____________________________________________________

34

tego konta, która zmniejszyła kwotę strony WN w wydruku sald. Brak ewidencji szczegółowej do konta 221 - uwagi jak przy opisie konta 201 - wyżej.

− Wydruk komputerowy (salda - WN, MA na 31.12.2004 r.) - jak wyżej- Konta 234 - pozostałe rozrachunki z pracownikami - strona WN kwota 25.102,75 zł - kwota zgodna z wykazanym bilansem (bo była tylko 1 pozycja 12 zł, po stronie Ma która nie weszła jako saldo - brak było operacji strony WN dla tego rozrachunku - konto 234-5).

− Wydruk komputerowy (salda -WN, MA na 31.12.2004 r.) - jak wyżej - Konta 2340 - pozostałe rozrachunki - strona WN Kwota 2.573,31 zł - kwota zgodna z wykazaną do bilansu (bo były tylko operacje - Bilansu Zamknięcia - jednostronne)

4. TERMINOWOŚĆ REGULOWANIA ZOBOWIĄZAŃ

1) Salda zobowiązań z tytułu dostaw (Ma konto 201)

Okazano do Kontroli „Zobowiązania na 31.12.2004 r. załącznik do konta 201”- obejmujący 7 Kontrahentów wobec których zobowiązanie Starostwa Powiatowego w Łasku wyniosło kwotę 43.031,53 zł (jak podano wyżej przy opisie konta 201 - pkt 1 protokółu kontroli) w tym:

− Powiatowy Ośrodek Dokumentacji w Łasku - 26.510,58 zł

− Wojewódzki Fundusz Geodezyjny w Łodzi - 7.544,89 zł

− Centralny Fundusz Geodezyjny - 7.544,89 zł

− Centralny Ośrodek Doskonalenia Kadr w Dębe - 790,00 zł

− Usługi transportowe MAGA - 0,60 zł

− Gospodarstwo Pomocnicze ABW w Warszawie - 600,00 zł

− SSUWARY w Pabianicach - 40,57 zł

Razem - 43.031,53 zł

Pani Magdalena Woźniak - Główna Księgowa Starostwa Powiatowego w Łasku oświadczyła w dniu 22 czerwca 2005 r., że nie posiada potwierdzeń sald wyżej wymienionych Kontrahentów na 31.12.2004 r.

Kontrolujący dokonał sprawdzenia likwidacji sald wyżej wymienionych na podstawie przelewów, wyciągów bankowych, faktur i uregulowań prawnych określających terminy rozliczeń ( geodezyjnych) i na tej podstawie stwierdził prawidłowe likwidowanie ( w terminie) pierwszych (od góry) 5 sald, ostatnie 2 salda likwidowane były wg duplikatów faktur wystawionych wcześniej (brak ich było w Starostwie) - zestawienie udokumentowań do powyższych ustaleń w zbiorze materiałów roboczych inspektorów R.I.O.

2) Salda należności z tytułu pozostałych rozrachunków z pracownikami (pożyczki ze środków Z.F.Ś.S. - WN Konto 234).

Okazano do kontroli wykaz zadłużenia pracowników Starostwa z tytułów udzielonych pożyczek z ZFŚS na dzień 31.12.2004 r., obejmujący 28 pożyczkobiorców którzy zaciągali pożyczki na kwotę łączną 25.102,75 (jak wyżej przy opisie konta 234).



_____________________________________________________

35

Wszyscy pożyczkobiorcy podpisali swoje zadłużenie, spłata pożyczek poprzez potracenie z listy ( z wyjątkiem 1 osoby). Saldo Konta 234 - można uznać jako realne.

V. GOSPODARKA KASOWA

1. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI PIENIĘŻNYCH I DRUKÓW ŚCISŁEGO

ZARACHOWANIA. KONTROLA KASY. INSTRUKCJA KASOWA

1) Prowadzenie operacji kasowych, czekami gotówkowymi i rozrachunkowymi, sprzedaż znaków skarbowych, prowadzenie księgi depozytów gotówkowych i papierów wartościowych - powierzono Pani Jolancie Bednarek Kasjerowi Starostwa Powiatowego w Łasku - Zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności Nr FN. 0114/6/2003 z dnia 5.11.2003 r. ( wcześniejsze z dnia 10.01.2002 i 30.06.1999 r.) wydanym przez Starostę Łaskiego.

− Pani Jolanta Bednarek - Kasjer Starostwa- złożyła oświadczenie z dnia 9 lipca 1999 r. o odpowiedzialności materialnej za powierzoną jej gotówkę oraz wszystkie depozyty i papiery wartościowe.

− Miejscem wykonywanych czynności operacji kasowych jest pomieszczenie z odrębnym wejściem z korytarza, z okratowanymi drzwiami, oknem oraz okienkiem poprzez które załatwiane są czynności kasowe. Obsługa następuje z wyłączeniem obecności interesanta w pomieszczeniu kasowym. Zabezpieczenie wejścia do pomieszczenia kasy jest drzwiami zamykanymi na 2 zamki i odrębnie zamykaną kratę. Zabezpieczenie bez uwag.

− Gotówka i inne walory wartościowe przechowywane są w sejfie stalowym znajdującym się w pomieszczeniu kasy

2) Prowadzenie dystrybucji druków ścisłego zarachowania powierzono Pani Kazimierze Górnej księgowej Starostwa Powiatowego w Łasku - zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr FN 0114/4/2002 z dnia 5.11.2003 ( wcześniejsze z dnia 05.06.2002 r. i 07.03.2001 r.) wydanym przez Starostę.

− Z ewidencji druków ścisłego zarachowania złożonej na 2004 rok wynika obrót czekami gotówkowymi PKO S.A., Kwitariuszami K-103, przyjęcia i wydania magazynowe, weksle, arkusze spisowe.

− Druki przechowywane są wspólnie z innymi papierami na jednej półce w szafce biurowej - bez klucza i w biurku z zamkiem meblowym - co wskazuje na brak należytego zabezpieczenia druków ścisłego zarachowania i obliguje Pana Starostę do niezwłocznego należytego zabezpieczenia stanu przechowywania druków ścisłego zarachowania.

3) Kontrole kasy

a) Pismem Nr - brak numeru z dnia 20 stycznia 1999 r. Starosta ustalił wysokość niezbędnego zapasu gotówki na bieżące wydatki w kasie Starostwa Powiatowego w Łasku w kwocie 2.000 zł.

b) Pani Magdalena Woźniak - Główna Księgowa Starostwa Powiatowego w Łasku przedłożyła do kontroli protokoły z niezapowiedzianych kontroli kasy



_____________________________________________________

36

2003 rok

− Nr 1/2003 z dnia 24 lutego 2003 r.

− Nr 2/2003 z dnia 18 kwietnia 2003 r.

− Nr 3/2003 z dnia 10 września 2003 r.

− Nr 4/2003 z dnia 4 grudnia 2003 r.

2004 rok

− Nr 1/2004 z dnia 31 marca 2004 r.

− Nr 2/2004 z dnia 17 maja 2004 r.

− Nr 3/2004 z dnia 9 września 2004 r.

− Nr 4/2004 z dnia 10 grudnia 2004 r.

2005 rok

− Nr 1/2005 z dnia 14 marca 2005 r.

− Nr 2/2005 z dnia 8 czerwca 2005 r.

Powyższymi kontrolami dokonano standardowych ustaleń z zakresu gospodarki kasowej - to jest miedzy innymi - zgodności stanu gotówki z prowadzonymi raportami kasowymi oraz zgodności stanów znaków skarbowych i gotówki z ich sprzedażą do wysokości limitu w kwocie 6.000 zł ustalonej pismem z dnia 11 stycznia 1999 r. przez Powszechną Kasę Oszczędności. Bank Państwowy Oddział w Łasku. Podczas kontroli wyżej wymienionej nie stwierdzono okoliczności postępowania naruszającego obowiązujące uregulowania w zakresie gospodarki kasowej - w tym niezgodności gotówki w kasie z sumami wynikającymi z dokumentami kasowymi.

c) W dniu 22 czerwca kontrolujący dokonał ustaleń dotyczących osoby kasjera i pomieszczenia kasy - opisane wyżej - a z uwagi na brak zastrzeżeń poprzednich kontroli kasy w tym ostatniej z dnia 8 czerwca 2005 r. odstąpił od ponownego dokonania kontroli kasy (ten sam kasjer)

4) Instrukcja Kasowa

a) do wejścia zarządzenia nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty Łaskiego - funkcjonowało zarządzenie nr 5 Starosty Łaskiego z dnia 25 marca 1999 r. wraz z załącznikiem nr 1 p.t. instrukcja obiegu dokumentów w której w rozdziale VII „ Gospodarka Kasowa” na str. Nr 13-23 ujęto dość wyczerpująco temat z zakresu instrukcji kasowej.

b) kontrolującemu nie wyjaśniono dlaczego nie dokonano aktualizacji ww. dostosowując ją do aktualnie obowiązujących przepisów.

2. DOKUMENTOWANIE OPERACJI KASOWYCH

1) Dokumentowanie operacji kasowych dochodów i wydatków z wyłączeniem zaliczek - omówione zostanie w dalszych ustaleniach protokółu kontroli zgodnie z problematyką kontroli kompleksowej określonej makietą.



_____________________________________________________

37

2) Dokumentowanie operacji kasowych udzielonych i rozliczonych zaliczek w tym zaliczek stałych.

a) Kontrolę prawidłowości udzielania i rozliczania zaliczek przeprowadzono w oparciu o uregulowanie zawarte w § 17 i § 18 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2000 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych, gospodarstw pomocniczych, jednostek budżetowych oraz szczegółowych zasad i terminów rocznych rozliczeń i wpłat do budżetu przez zakłady budżetowe i gospodarstwa pomocnicze jednostek budżetowych - Dz. U. nr 122 poz. 1333

b) Wydruk komputerowy „ Księga główna (Obroty Kont) data od 01.01.2004 do 31.12.2004 Dokument od 0/0 do: 99999/99999, Konto od 234-1 do 234-10” - w systemie T. Groszka - wykazuje że na kontach od 234-1 do 234-10 - (10 kont) zarezerwowanych dla zaliczek w 2004 roku - udzielono w ciągu 2004 r. 4 zaliczki i dokonano 1 przypisu do rozliczenia z tytułu kosztów delegacji (Pani Mirosławie Chodkiewicz - pracownicy Starostwa w kwocie 12 zł), w 2004 r. - jak podano wyżej udzielono 4 zaliczki w tym:

− Zaliczka stała (roczna) dla (….)2 na zakup paliwa w kwocie 200 zł wg wniosku z dnia 6.01.2004 r. zatwierdzonego przez Panią Antonowicz Annę - Sekretarza Powiatu przy udziale Pani Głównej Księgowej.

− Zaliczka stała (roczna) dla Pana Marka Biegańskiego - Starszego Specjalisty w Wydziale Organizacyjnym Starostwa na zakup materiałów w kwocie 400 zł wg wniosku z dnia 5.01.2004 r. zatwierdzonego przez Panią Antonowicz Annę - Sekretarza Powiatu przy udziale Pani Głównej Księgowej.

− Zaliczka jednorazowa dla Pani Elżbiety Henke - Starszego Specjalisty w Wydziale Organizacyjnym Starostwa na zakup książek dla absolwentów w kwocie 1.600 zł wg wniosku z dnia 14.06.2004 r. zatwierdzonego przez Pana Starostę, Sekretarza i Głównego Księgową.

− Zaliczka jednorazowa dla Pana Andrzeja Mazura - samodzielnego referenta ds. promocji i sportu - Wydział Edukacji, Kultury i Zdrowia Starostwa na zapłacenie wpisowego za udział w turnieju piłkarskim V Spartakiady Władz Samorządowych Województwa Łódzkiego (ze środków promocji powiatu) w kwocie 200 zł wg wniosku z dnia 15.06.2004 r. zatwierdzonego przez Kierownika jednostki, Sekretarza przy udziale Głównego Księgowego.

c) Rozliczenie zaliczki w kwocie 1.600 zł - Pani Elżbiety Henke

Rozliczenie z dnia 18.06.2004 r. zaliczki pobranej w dniu 14.06.2004 r. z załączoną faktura VAT Nr 04/HM/05546 z dnia 14.06.2004 r. wystawioną przez „Firmę Księgarską Serwis” Sp. z o.o. w Łodzi za książki na kwotę 1.498,35 zł, na fakturze adnotacja: „ zakupiono książki na spotkanie





_____________________________________________________

38

Przewodniczącego R.P. (Rady Powiatu) z najlepszymi maturzystami i olimpijczykami szkół ponadpodstawowych pow. łaskiego”.

Na fakturze sprawdzenia merytoryczne, formalno - rachunkowe, celowości, legalności i zatwierdzenie do wypłaty przez pana Starostę i Główną Księgową. Do rozliczenia załączono również pokwitowanie kasowe wpłaty do kasy kwoty 101,65 zł Razem 1.498,35 zł + 101,65 zł = 1.600 zł - pełne rozliczenie zaliczki.

d) Rozliczenie zaliczki w kwocie 200 zł - Pana Andrzej Mazura.

Rozliczenie z dnia 29.06.2004 r. zaliczki pobranej w dniu 15.06.2004 r. z załączonym rachunkiem Nr PN/5/04 z dnia 18.06.2004 r. wystawiony przez Wojewódzkie Zrzeszenie Ludowe Zespoły portowe w Łasku za wpisowe za udział w Spartakiadzie Władz Samorządowych Województwa Łódzkiego na kwotę 200 zł, na rachunku adnotacja - opis tytułu zapłaty - j.w. oraz wymagane sprawdzenie i zatwierdzenie do wypłaty - pełne rozliczenie zaliczki w kwocie 200 zł.

e) Rozliczenie zaliczki w kwocie 200 zł - (….)3.

Rozliczenie z dnia 15.12.20004 r. zaliczki pobranej w dniu 06.01.2004 wraz z załączonymi rachunkami VAT na łączną kwotę 356,60 zł. Kwotę 156,60 zł pobrał (….)4 w dniu 16.12.2004 r.

f) Rozliczenie z dnia 16.12.2004 r. zaliczki pobranej w dniu 5.01.2004 r. wraz z załączonymi rachunkami na kwotę 626,00 zł. Kwotę 226 zł pobrał Pan Marek Biegański w dniu 16.12.2004 r.

g) Na podstawie dokumentów rozliczeń bieżących za zakup np. paliwa - zamieszczonych w raportach kasowych - w ramach zaliczki stałej - stwierdzono pomijanie rozliczeń w obrotach kont 234. (….)5 przedkłada w Starostwie faktury zakupu paliwa do samochodu - kilka razy w tygodniu wg których uzyskuje wypłatę z kasy do wysokości kwoty zakupu, a operacje te nie są ujmowane na koncie 234. Na koncie 234 ujmowana jest kwota wypłaty zaliczki na początku roku i następnie kwota - rozliczenie roczne zaliczki.









_____________________________________________________

39

VI. WYKONYWANIE BUDŻETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. INFORMACJE OGÓLNE – 2003 ROK.

Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi)

Wyszczególnienie Plan po zmianach Wykonanie

Dochody ogółem 23.802.604 23.365.351

Z tego:

Dochody własne 2.051.104 1.878.901

Dotacje ogółem 6.963.988 6.698.938

z tego:

- z budżetu Wojewody 5.600.988 5.335.938

- z WFOŚ 823.000 823.000

- z UKFiS 500.000 500.000

- z gminy Widawa 40.000 40.000

Środki zagraniczne – SAPARD 445.295 445.295

Inne środki – ARiMR 19.984 19.984

Subwencja 14.322.233 14.322.233

Przychody 1.810.719 1.810.719

Z tego:

Kredyt z PACO-BANKU 890.000 890.000

Kredyt z PACO-BANKU 450.000 450.000

Inne źródła (wolne środki) 470.719 470.719

Budżet Powiatu Łaskiego na rok 2003 ustalony został przez Radę Powiatu Łaskiego uchwałą nr V/35/03 z dnia 19.03.2003 roku. Budżet powiatu po stronie dochodów ustalono w wysokości 21.675.159 zł. W wyniku dokonanych zmian, plan budżetu po stronie dochodów na dzień 31.12.2003 r. zamknął się kwotą 23.802.604 zł. Według informacji z wykonania budżetu Powiatu Łaskiego za rok 2003 powiat osiągnął dochody w wysokości 23.365.351 zł, co stanowiło 98% wykonania planu. Przychody stanowiące źródło pokrycia niedoboru środków zrealizowane zostały w kwocie 1.340.000 zł, w tym:

− kredyty bankowe na realizację inwestycji: droga Łask-Wodzierady – 890.000 zł − inwestycje oświatowe – 450.000 zł



_____________________________________________________

40

Nadwyżka wolnych środków z lat ubiegłych wyniosła 470.719 zł. W ramach dochodów otrzymanych przez Powiat Łaski w 2003 r. znajdowały się m. in.

− dotacje celowe na realizację zadań z zakresu administracji rządowej - 3.494.172 zł

− dotacje celowe z budżetu na realizację zadań własnych - 1.832.150 zł − dotacje celowe na zadania zlecone z zakresu administracji

rządowej w ramach porozumień - 9.617 zł − subwencje ogólne - 14.322.233 zł.

Dochody wykazane w sprawozdaniu z wykonania budżetu za 2003 r. są zgodne z ewidencją księgową oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 r.

Wydatki i rozchody budżetu.


Wydatki ogółem 24.245.823 23.655.508

Z tego:

Wydatki majątkowe 3.976.445 3.762.423

Wydatki bieżące 20.269.378 19.893.085

Rozchody 1.367.500 1.367.500

w tym: spłata kredytów i pożyczek

1.367.500 1.367.500

Na rok 2003 budżet Powiatu Łaskiego po stronie wydatków ustalony został w kwocie 22.765.120 zł.

Kwota rozchodów przeznaczona na spłatę pożyczek i kredytów wyniosła 477.500 zł.

W wyniku zmian wprowadzonych do planu budżetu na dzień 31.12.2003 r. budżet Powiatu po stronie wydatków osiągnął kwotę 24.245.823 zł, natomiast kwota rozchodów 1.367.500 zł.

Na koniec roku 2003 budżet Powiatu Łaskiego zamknął się nadwyżką w wysokości 1.520.562 zł.

Wykazane w sprawozdaniu kwoty zgodne są z ewidencją księgową oraz sprawozdaniem Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2003 r.

2. INFORMACJE OGÓLNE – 2004 ROK

Dochody i przychody budżetu (w tym dotacje, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne nie podlegające zwrotowi)



_____________________________________________________

41


Dochody ogółem 23.537.473 23.592.527

Z tego:

Dochody własne 4.687.698 5.372.565

Dotacje ogółem 4.446.695 4.427.992

z tego:

- z budżetu Wojewody 4.086.695 4.067.992

- z WFOŚ 360.000 360.000

Środki zagraniczne – SAPARD 610.630 0

Inne środki – AriMR 34.834 34.354

Subwencja 13.757.616 13.757.616

Przychody 544.250 544.250

Z tego:

Pożyczka z NFOŚ 400.000 400.000

Inne źródła (wolne środki) 144.250 144.250

Budżet Powiatu Łaskiego na rok 2004 ustalony został przez Radę Powiatu Łaskiego uchwałą nr XIII/81/04 z dnia 28.01.2004 r.

Budżet powiatu po stronie dochodów ustalono w kwocie 20.806.127 zł. Przychody budżetu przyjęto w kwocie 1.830.850 zł. W wyniku dokonanych zmian w budżecie po stronie dochodów przyjęta została kwota 23.537.473 zł.

Według informacji z wykonania budżetu Powiatu Łaskiego za rok 2004 powiat osiągnął dochody w kwocie 23.592.527 zł, co stanowiło 100,2% wykonania planu. Przychody ustalone po zmianach w kwocie 400.000 zł zostały w tej wysokości wykonane.

W ramach dochodów otrzymanych przez Powiat Łaski w 2004 r. znajdowały się:

− dotacje z budżetu państwa na realizację zadań

z zakresu administracji rządowej - 3.262.665 zł

− dotacje z budżetu państwa na realizację

zadań własnych - 790.209 zł

− dotacje na zadania zlecone z zakresu

administracji rządowej w ramach porozumień - 15.118 zł

− dotacja z ARiMR - 34.354 zł

− dotacja z WFOŚiGW - 360.000 zł

− subwencja ogólna - 13.757.616 zł



_____________________________________________________

42

Według informacji z wykonania budżetu za 2004 r. przyjętej uchwałą nr 134/05 Zarządu Powiatu Łaskiego z dnia 22.03.2005 r. wykazane kwoty dochodów zgodne są z ewidencją księgową oraz sprawozdaniem Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 r.

Wydatki i rozchody budżetu.


Wydatki ogółem 23.396.562 23.079.003

Z tego:

Wydatki majątkowe 2.345.932 2.260.833

Wydatki bieżące 21.050.630 20.818.170

Rozchody 675.000 675.000

w tym: spłata kredytów i pożyczek

675.000 675.000

Na rok 2004 budżet Powiatu Łaskiego po stronie wydatków ustalony został w wysokości 21.916.977 zł. Kwotę rozchodów (przeznaczoną na spłaty zaciągniętych kredytów i pożyczek) przyjęto w wysokości 720.000 zł.

W wyniku dokonanych zmian w budżecie wydatki budżetu przyjęto w kwocie 23.396.562 zł, natomiast kwotę rozchodów w wysokości 675.000 zł.

Wykazane kwoty wydatków w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31.12.2004 r. są zgodne z ewidencją księgową.

3. PRZESTRZEGANIE ZASAD GOSPODARKI FINANSOWEJ OKREŚLONYCH W ART.92 PKT 3 USTAWY O FINANSACH PUBLICZNYCH

Sprawdzono przestrzeganie zasad gospodarki finansowej dokonując analizy dokonywanych wydatków:

1) Dział 750 – Administracja publiczna

rozdział 75020 – Starostwa powiatowe

§ 4300 – Zakup usług pozostałych

Rok 2003

Plan wydatków w budżecie Powiatu został ustalony w kwocie 171.400 zł. W wyniku dokonanych zmian na podstawie uchwał Zarządu Powiatu, na dzień 31.12.2003 r. zaplanowana wielkość wydatków stanowiła kwotę 143.190 zł.



_____________________________________________________

43

W wyniku analizy karty wydatków za 2003 r. nie stwierdzono przypadku, aby kwota dokonanych wydatków była wyższa niż wielkość zaplanowana w budżecie.

Rok 2004

Plan wydatków w dziale 750 rozdział 75020 § 4300 przyjęty został w wysokości 160.000 zł. Na podstawie dokonywanych zmian uchwałami Zarządu Powiatu wielkość planowanych środków kształtowała się następująco:

na dzień 31.03.2004 – 159.900 zł

na dzień 24.06.2004 – 160.900 zł

na dzień 30.06.2004 – 150.690 zł

na dzień 20.10.2004 – 170.690 zł

na dzień 17.12.2004 – 180.690 zł

na dzień 29.12.2004 – 200.690 zł

na dzień 31.12.2004 – 193.590 zł

Z analizy kart wydatków wynika, że na dzień 30.11.2004 r. wielkość wydatków wynosiła kwotę 173.602,33 zł, natomiast plan na dzień 30.11.2004 r. (ustalony w wyniku dokonanych zmian uchwałą Zarządu w dniu 20.10.2004 r.) wynosił 170.690 zł – przekroczenie planowanych wydatków wyniosło kwotę 2.912,33 zł.

W okresie od 1.12.2004 r. do dnia 16.12.2004 r. dokonano kolejnych wydatków na łączną kwotę 3.467,41 zł. Tym samym na dzień 16.12.2004 r. przekroczenie planu wydatków w dziale 750 rozdział 75020 § 4300 wyniosło kwotę 6.379,74 zł.

Uchwałą Zarządu Powiatu nr 121/04 z dnia 17.12.2004 r. dokonano zwiększenia planu wydatków w § 4300 o kwotę 10.000 zł do kwoty 180.690 zł.

Wyjaśnienia Głównej Księgowej Starostwa dotyczące przyczyn przekroczenia planowanych wydatków oraz karty wydatków za m-c listopad i grudzień 2004 stanowią załącznik nr 1 do protokołu.

2) Dział 600 – Transport i łączność

Rozdział 60014 – Drogi publiczne powiatowe

§ 6050 – Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych

Dokumentacja w zakresie powyższych wydatków prowadzona była w jednostce organizacyjnej Powiatu – w Powiatowym Zarządzie Dróg. Wielkość wydatków przyjętych w budżecie ustalona została w kwocie 1.330.850 zł.

Na podstawie uchwał Rady Powiatu i Zarządu Powiatu wielkość planowanych wydatków wynosiła:

na dzień 27.04 – 1.319.850 zł

na dzień 23.06 – 700.000 zł

na dzień 29.12 – 8.450 zł

Na podstawie uchwały Rady Powiatu nr XXIII/149/04 z dnia 29.12.2004 r. dokonano zmniejszenia przychodów i wydatków w ramach § 6050 o kwotę 700.000 zł oraz zwiększono dochody i wydatki o kwotę 8.540 zł z przeznaczeniem na wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych, na zadanie – przebudowa drogi Nr 37245 Łask – Wodzierady.



_____________________________________________________

44

Z karty wydatków Dział 600 rozdział 60014 § 6050 wynika, że poniesione wydatki na dzień 9.06.2004 r. wyniosły kwotę 1.150.431,77 zł, natomiast na dzień 31.12.2004 r. kwota poniesionych wydatków wyniosła 8.540 zł i była zgodna z planem wydatków.

Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono.

VII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDŻETOWYCH

2. DOCHODY Z MAJĄTKU

1.1. Dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości

Dochody ze sprzedaży nieruchomości lub ich części (w tym lokali)

Plan po zmianach 2003 Wykonanie 2003 Plan po zmianach

2004 Wykonanie 2004

221.742 212.520 29.652 206.760

Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)

2003 rok 2004 rok Ilość ogółem 26 Ilość ogółem 9 W tym: w trybie bezprzetargowym (w tym lokali)

25 21

w tym: w trybie bezprzetargowym ( w tym lokali)

8 8

Zgodnie z zapisem § 19 Regulaminu Organizacyjnego Starostwa Powiatowego w Łasku sprawy związane z gospodarowaniem nieruchomościami należą do zadań Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami. Stosownie do § 12 pkt 7 regulaminu i schematu organizacyjnego koordynacja działań oraz nadzór i kontrola nad pracami omawianego wydziału należy do obowiązków Sekretarza Powiatu. Do zadań Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami należy m.in.:

a) prowadzenie spraw dotyczących gospodarowania zasobem nieruchomości powiatu i Skarbu Państwa, w tym naliczania i aktualizowania opłat z tytułu użytkowania wieczystego i trwałego zarządu

b) zadania z zakresu przekształcania prawa użytkowania wieczystego gruntów Skarbu Państwa w prawo własności

c) podejmowanie czynności związanych z regulacją prawną nieruchomości Skarbu Państwa będących w posiadaniu osób fizycznych i prawnych oraz jednostek organizacyjnych



_____________________________________________________

45

d) zabezpieczenie wierzytelności Skarbu Państwa przez wpisanie w księdze wieczystej hipoteki oraz wydawanie zaświadczeń o spłaceniu wierzytelności, dokonywanie zgłoszenia wierzytelności i występowanie do Wojewody w sprawach umorzenia.

Osobą odpowiedzialną za prowadzenie spraw związanych z gospodarowaniem mieniem Powiatu jest Z-ca Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami p. Władysław Majewski. Do jego obowiązków należy m.in. prowadzenie spraw związanych z nabywaniem praw do nieruchomości przez powiat, prowadzenie postępowań związanych ze zbywaniem nieruchomości, obciążaniem nieruchomości ograniczonym prawem rzeczowym i ustanawianiem prawa trwałego zarządu, scalaniem i wymianą gruntów oraz podejmowanie czynności związanych z regulacją stanów prawnych nieruchomości rolnych i leśnych.

Władysław Majewski w ramach zajmowanego stanowiska został upoważniony do podpisywania w imieniu Starosty dokumentów dotyczących:

− wypisów i wyrysów z ewidencji gruntów

− dokumentów potwierdzających zgodnie z mapą glebowo-rolniczą wyłączenia z produkcji rolnej

− przekazywania mienia Skarbu Państwa do Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa

− wprowadzania zmian w operacie ewidencji gruntów.

Rada Powiatu Łaskiego nie podjęła uchwały ustalającej zasady nabywania i zbywania nieruchomości na własność, obciążania nieruchomościami ograniczonym prawem rzeczowym i ustanawianiem prawa trwałego zarządu oraz wydzierżawiania i najmu na okres dłuższy niż 3 lata.

W Starostwie Powiatowym w Łasku do przeprowadzania konkretnych postępowań w zakresie zbywania nieruchomości bądź obciążania ograniczonymi prawami rzeczowymi podejmowana była odpowiednia uchwała Rady Powiatu.

W trakcie kontroli sprawdzono szczegółowo dokumentację dotyczącą sprzedaży nieruchomości położonej we wsi Pruszków oznaczonej w ewidencji gruntów jako działki 99/8 i 99/9 o pow. 9.8512 ha, przeznaczonej do sprzedaży w trybie przetargu nieograniczonego.

1) Nieruchomość zabudowana położona we wsi Pruszków oznaczona jako działka nr 99/9 o pow. 9.6784 ha i działka niezabudowana nr 99/8 o pow. 0.1728 ha stanowiąca mienie Skarbu Państwa została przekazana Powiatowi Łaskiemu na własność decyzją Wojewody Łódzkiego nr GN V.7722/P/160a/2001 z dnia 26.06.2002 r. W chwili wydawania decyzji w/w nieruchomość była we władaniu Zespołu Szkół Rolniczych w Sędziejowicach.

2) Zgodę na sprzedaż nieruchomości wyraziła Rada Powiatu Łaskiego uchwałą nr VII/47/03 z dnia 30.06.2003 r. w sprawie sprzedaży w drodze przetargu nieograniczonego nieruchomości gruntowej zabudowanej położonej we wsi Pruszków, oznaczonej w ewidencji gruntów jako działki 99/8 i 99/9 o pow. 9.8512 ha.

3) Operat szacunkowy nieruchomości sporządził rzeczoznawca majątkowy wybrany w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie zapytania o cenę – p. Konstanty Nowak nr upraw. 3330 zam. w Łasku, na podstawie umowy zlecenia



_____________________________________________________

46

z dnia 29.08.2003 r. podpisanej przez Starostę i Wicestarostę Powiatu za kwotę 1.342 zł brutto. Na umowie brak jest kontrasygnaty Skarbnika Powiatu, co jest niezgodne z art. 48 ust. 3 ustawy z dnia 5.06.1998 r. o samorządzie powiatowym (tj. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1592 z późn. zm.). Wartość oszacowanej nieruchomości wg sporządzonego operatu wyniosła 284.100 zł (m-c wrzesień 2003 r.).

4) Na podstawie dokonanej oceny Zarząd Powiatu podjął uchwałę nr 43/2003 z dnia 24.10.2003 r. w sprawie ustalenia ceny sprzedaży zabudowanej nieruchomości położonej we wsi Pruszków, przeznaczonej do sprzedaży w drodze przetargu nieograniczonego. Zgodnie z uchwałą cena sprzedaży nieruchomości została ustalona w kwocie 300.000 zł.

Dnia 24.10.2003 r. Zarząd Powiatu podjął uchwałę nr 44/2003 w sprawie podania do publicznej wiadomości wykazu nieruchomości położonej we wsi Pruszków, przeznaczonej do sprzedaży w drodze przetargu nieograniczonego. W załączniku nr 1 do uchwały stanowiącym wykaz nieruchomości zawarto informacje dotyczące:

− położenia i wielkości nieruchomości

− właściciela, numer księgi wieczystej

− przeznaczenia w planie zagospodarowania przestrzennego

− ceny wywoławczej nieruchomości

− formy przekazania gruntu

− istniejących obiektów na nieruchomości, ich powierzchnię, przeznaczenie i sposób korzystania

− liczby lokatorów zamieszkujących nieruchomość

W wykazie nie podano terminu do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2, co narusza przepisy art. 35 ust. 2 pkt 12 ustawy z dnia 21.08.1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tj. Dz. U. z 2000 r. Nr 46, poz. 543 z późn. zm.). Informacja o podaniu wykazu nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży poprzez wywieszenie na tablicy ogłoszeń Starostwa Powiatowego w Łasku ukazała się w Dzienniku Łódzkim dnia 29.10.2003 r. Według dokonanej adnotacji przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami p. Władysława Majewskiego wykaz był wywieszony na tablicy ogłoszeń Starostwa w dniach od 28.10.2003 r. do 18.11.2003 r.

5) Dnia 5.12.2003 r. Zarząd Powiatu podjął uchwałę nr 51/2003 w sprawie ogłoszenia ustnego przetargu nieograniczonego na sprzedaż nieruchomości położonej we wsi Pruszków i powołania Komisji Przetargowej. W uchwale została powołana trzyosobowa Komisja Przetargowa w składzie:

− H. Burzec – Radca Prawny – Przewodniczący

− K. Pruska – Naczelnik Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami

− W. Majewski – Zastępca Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami

W załączniku nr 1 do uchwały zawarto „warunki uczestnictwa w przetargu”, w których oprócz ceny wywoławczej, wysokości wadium i wielkości postąpienia



_____________________________________________________

47

szczegółowo ustalono obowiązki jakie musi spełnić oferent przystępujący do przetargu (wpłacenie wadium nie później niż 3 dni przed otwarciem przetargu oraz wpłata wylicytowanej kwoty w przypadku wygrania przetargu nie później niż 3 dni przed zawarciem umowy notarialnej.

W załączniku nr 2 do uchwały zawarto szczegółowy regulamin przeprowadzenia przetargu, z którego wynika m.in. że przed przystąpieniem do licytacji uczestnicy zobowiązują się do złożenia pisemnego oświadczenia, iż zapoznali się w terenie ze stanem zagospodarowania nieruchomości i warunkami przetargu i je akceptują oraz przedstawiają dowód wpłaty wadium. Osoby prawne przystępujące do przetargu winny okazać aktualny odpis z rejestru przedsiębiorstw Krajowego Rejestru Sądowego sporządzony nie później niż 1 miesiąc przed datą przetargu. Ponadto w regulaminie ustalono, że w przetargu nie mogą uczestniczyć osoby wchodzące w skład Komisji oraz osoby bliskie tym osobom. Zgodnie z regulaminem Przewodniczący Komisji Przetargowej po otwarciu przetargu winien podać do wiadomości m.in.:

− przedmiot przetargu

− cenę wywoławczą

− wysokość wadium

− termin wpłacenia wylicytowanej kwoty

− wielkość postąpień

− stan faktyczny i prawny nieruchomości

− pouczenie o skutkach uchylenia się od zawarcia umowy

Udokumentowaniem przeprowadzenia przetargu było sporządzenie protokołu, który będzie również podstawą do zawarcia umowy notarialnej. Winny być w nim zawarte m.in.:

− termin i miejsce przetargu

− oznaczenie nieruchomości według ewidencji gruntów i budynków oraz numer księgi wieczystej

− liczba osób dopuszczonych do przetargu

− cena osiągnięta w przetargu

− oznaczenie i adres nabywcy

W końcowym zapisie wskazano, iż do spraw nieuregulowanych w regulaminie stosowane będą przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z 13.01.1998 r. w sprawie określenia szczegółowych zasad i trybu przeprowadzania przetargów na zbycie nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub własność gminy (Dz. U. Nr 9, poz. 30 z późn. zm.).

6) W dniu 10.12.2003 r. w dzienniku Wiadomości Dnia ukazało się ogłoszenie Zarządu Powiatu o przetargu nieograniczonym ustnym na sprzedaż na własność zabudowanej nieruchomości położonej we wsi Pruszków.

W ogłoszeniu o przetargu podano informacje dotyczące nieruchomości zgodnie z art. 35 ust. 2 za wyjątkiem określenia terminu do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy o gospodarce nieruchomościami.



_____________________________________________________

48

Cena wywoławcza nieruchomości podana w ogłoszeniu wynosiła 300.000 zł. Termin przetargu ustalono w dniu 29.12.2003 r. o godz. 1000 w Starostwie Powiatowym w Łasku.

Wadium w wysokości 15.000 zł winno być wpłacone na rachunek bankowy powiatu do dnia 23.12.2003 r. Wysokość postąpienia ustalono w kwocie 3.000 zł. Z ogłoszenia o przetargu wynika, iż nieruchomość jest obciążona prawem użytkowania 3 mieszkań o powierzchni łącznej 107 m2 oraz że teren jest objęty strefą ścisłej ochrony konserwatorskiej. Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone również na tablicy ogłoszeń Starostwa w dniach 10-28.12.2003 r.

7) W wyniku ogłoszenia przetargu przystąpiły do niego 3 osoby, które złożyły wymagane oświadczenia oraz dokonały wpłaty wadium.

Z przeprowadzonego przetargu sporządzony został protokół, z którego wynika że przetarg na sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 99/8 i 99/9 o pow. 9.851 ha uregulowanej w KW nr 35592, przeznaczonej w planie zagospodarowania przestrzennego pod tereny urządzeń produkcji rolniczej odbył się w dniu 29.12.2003 r.

W przetargu uczestniczyło 3 oferentów, z których jeden zaoferował postąpienie 3.000 zł, a tym samym cenę nabycia 303.000 zł. Tym samym nabywcą nieruchomości została (….)6. Wpłacone przez nią wadium zostało zaliczone na poczet ceny nabycia nieruchomości. W protokole zawarto, iż nabywca nieruchomości zobowiązuje się wpłacić kwotę w wysokości 288.000 zł na konto Powiatu Łaskiego lub w kasie Starostwa nie później niż 3 dni przed zawarciem aktu notarialnego. Niedotrzymanie w/w terminu powoduje przepadek wadium. Organizator przetargu zobowiązany jest zawiadomić nabywcę o miejscu i terminie zawarcia aktu notarialnego najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia sporządzenia niniejszego protokołu. Protokół podpisali członkowie Komisji Przetargowej oraz nabywca nieruchomości – (….)7.

8) Pismem z dnia 19.01.2004 r. znak GK.7001/1/2003/4 Starosta Łaski poinformował nabywcę, iż sporządzenie aktu notarialnego nastąpi w Kancelarii Notarialnej E. Hajdukiewicz-Zybert w Łasku w dniu 3.02.2004 r. Nabywca nieruchomości pismem z dnia 26.01.2004 r. wystąpiła do Zarządu Powiatu w Łasku o przesunięcie terminu podpisania aktu notarialnego uzasadniając swoją prośbę, iż jest w trakcie oczekiwania na udzielenie kredytu bankowego.

Pismem z dnia 16.02.2004 r. Starosta Łaski wyraził zgodę na przesunięcie terminu zawarcia aktu notarialnego na kupno nieruchomości we wsi Pruszków, prosząc jednocześnie o niezwłoczne powiadomienie Starostwa o gotowości do zawarcia transakcji.







_____________________________________________________

49

Pismem z dnia 6.04.2004 r. (….)8 poinformowała Zarząd, iż po dokładnym zapoznaniu się ze stanem technicznym obiektów oraz po zestawieniu kosztów remontu tych obiektów, zakup nieruchomości za wylicytowaną cenę jest dla niej nieopłacalny. W związku z powyższym odstępuje od podpisania aktu notarialnego. W związku z odstąpieniem (….)9 wpłacone przez nią wadium w kwocie 15.000 zł zgodnie z warunkami przetargu nie podlega zwrotowi.

9) Dnia 8.06.2004 r. w Dzienniku Łódzkim ukazało się ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ustnym na sprzedaż zabudowanej nieruchomości położonej we wsi Pruszków. Cena wywoławcza nieruchomości wynosiła 300.000 zł, a termin przeprowadzenia przetargu ustalono na dzień 25.06.2004 r. o godz. 1000. Wadium w kwocie 15.000 zł winno być wpłacone do dnia 21.06.2004 r. Pozostałe warunki przeprowadzenia przetargu pozostały bez zmian.

Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Starostwa w okresie 8-25.06.2004 r. oraz na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Łasku w okresie od dnia 11-25.06.2004 r.

Na podstawie notatki służbowej z dnia 25.06.2004 r. sporządzonej przez członków Komisji Przetargowej stwierdzono, iż w wyniku ogłoszenia przetargu na sprzedaż nieruchomości we wsi Pruszków wadium w kwocie 15.000 zł wpłaciło dwóch oferentów, jednakże na ustaloną godzinę rozpoczęcia przetargu nie zgłosiła się żadna osoba. W związku z powyższym komisja stwierdziła, iż przetarg wyznaczony na dzień 25.06.2004 r. nie odbył się.

10) Kolejne ogłoszenie o przetargu na sprzedaż nieruchomości we wsi Pruszków ukazało się w dzienniku Wiadomości Dnia w dniu 27.07.2004 r. Przetarg został wyznaczony na dzień 11.08.2004 r., cena wywoławcza 300.000 zł, a wadium w kwocie 15.000 zł winno być wpłacone do dnia 6.08.2004 r. Ogłoszenie o przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Starostwa z dniem 26.07.2004 r. oraz na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Łasku w dniach 26.07-11.08.2004 r.

Z protokołu Komisji Przetargowej sporządzonego w dniu 11.08.2004 r. wynika, że do przetargu zgłosił się 1 uczestnik, który nie zaoferował postąpienia ponad cenę wywoławczą ani ceny wyższej niż wywoławcza. W związku z powyższym przetarg zakończył się wynikiem negatywnym. Komisja Przetargowa wnioskowała do Zarządu Powiatu o obniżenie ceny wywoławczej w II przetargu.

11) Dnia 13.08.2004 r. Zarząd Powiatu w Łasku podjął uchwałę Nr 93/2004 w sprawie ustalenia ceny wywoławczej, wysokości wadium i postąpienia w II ustnym przetargu nieograniczonym na sprzedaż nieruchomości położonej we wsi







_____________________________________________________

50

Pruszków. W uchwale ustalono cenę wywoławczą w II przetargu ustnym w wysokości 250.000 zł, wadium w wysokości 13.000 zł i wysokość postąpienia w kwocie 3.000 zł.

12) Dnia 24.08.2004 r. w Dzienniku Łódzkim – Wiadomości Dnia ukazało się ogłoszenie Zarządu Powiatu Łaskiego o II przetargu nieograniczonym ustnym na sprzedaż na własność zabudowanej nieruchomości położonej we wsi Pruszków.

Cena wywoławcza nieruchomości została ustalona zgodnie z uchwałą Rady w wysokości 250.000 zł, wadium w kwocie 13.000 zł, które winno być wpłacone do kasy lub na rachunek powiatu do dnia 9.09.2004 r. Minimalna kwota postąpienia została określona w wysokości 3.000 zł. Przetarg miał odbyć się w dniu 13.09.2004 r. o godz. 1000 w Starostwie Powiatowym w Łasku.

Ogłoszenie o II przetargu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń Starostwa w dniu 26.08.2004 r. oraz na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Łasku w okresie od 26.08 do 10.09.2004 r.

13) W dniu 13.09.2004 r. komisja przetargowa sporządziła protokół z przeprowadzonego przetargu ustnego na sprzedaż zabudowanej nieruchomości o łącznej powierzchni 9.8512 ha położonej we wsi Pruszków. Z protokołu wynika, że:

− do przetargu przystąpiło dwóch uczestników, którzy dokonali wpłaty wadium

− w trakcie przetargu jeden z uczestników zrezygnował z udziału i opuścił lokal, w którym odbywał się przetarg

− drugi uczestnik przetargu nie zaoferował postąpienia ponad cenę wywoławczą, ani ceny wyższej niż 250.000 zł.

Wobec powyższego przetarg zakończył się wynikiem negatywnym. Protokół podpisali członkowie komisji przetargowej.

14) W dniu 16.09.2004 r. do Starostwa Powiatowego w Łasku wpłynęła oferta zakupu nieruchomości położonej w miejscowości Pruszków za cenę 135.000 zł. Składający ofertę (….)10 (jeden z uczestników przetargu w dniu 13.09.2004 r.) podał, że na wartość jego oferty mają wpływ:

− uszkodzone ujęcie wody

− nadzór konserwatora zabytków, a co za tym idzie możliwe trudności z realizacją nowych inwestycji

− obecność lokatorów z umowami najmu na czas nieokreślony.

W przypadku przyjęcia jego oferty zobowiązał się zapłacić cenę do dnia podpisania umowy przenoszącej własność nieruchomości.

15) W dniu 17.09.2004 r. w siedzibie Starostwa Powiatowego w Łasku odbyły się rokowania w sprawie sprzedaży nieruchomości zabudowanej położonej w obrębie miejscowości Pruszków uregulowanej w KW Nr 35592 składającej się z działek





_____________________________________________________

51

99/8 i 99/9 o powierzchni 9.8512 ha. Rokowania prowadziła Komisja Przetargowa w składzie:

− Przewodniczący - Anna Antonowicz

− Członkowie - Władysław Majewski

Barbara Olejnik

Nieruchomość będąca przedmiotem rokowań nie znalazła nabywcy w dwóch kolejnych przetargach organizowanych w dniach 11.08.2004 r. i 13.09.2004 r. W wyniku przeprowadzonych rokowań komisja postanowiła sprzedać w/w nieruchomość za łączną kwotę 135.000 zł. Nabywcą nieruchomości został (….)11, który został przez komisję powiadomiony, że zawarcie aktu notarialnego nastąpi w dniu 21.09.2004 r. w Kancelarii Notarialnej w Łasku. Warunkiem zawarcia aktu miało być przedłożenie przez nabywcę programu zagospodarowania parku wchodzącego w skład przedmiotowej nieruchomości, zatwierdzonego przez Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków. Opłatę skarbową i notarialną ma ponosić nabywca. Protokół podpisali nabywca oraz członkowie komisji przetargowej.

16) Pismem z dnia 17.09.2004 r. znak GK.7001/1/2003/04 Zarząd Powiatu w Łasku wystąpił do Wojewódzkiego Konserwatora Zabytków – Delegatura w Sieradzu z prośbą o wydanie pozwolenia na sprzedaż parku o pow. 1.27 ha wpisanego do rejestru zabytków wchodzącego w skład działki nr 99/9 położonej we wsi Pruszków gmina Sędziejowice na rzecz (….)12.

Wojewódzki Urząd Ochrony Zabytków w Łodzi wydał decyzję nr WUOZ/SI-671/18/04 z dnia 21.09.2004 r. z której wynika, że po rozpatrzeniu wniosku Zarządu Powiatu z dnia 17.09.2004 r. postanowił wyrazić zgodę na przeniesienie własności nieruchomości w części dotyczącej zabytkowego parku o powierzchni 1.27 ha znajdującego się w miejscowości Pruszków w granicach działki nr 99/9 na rzecz (….)13, który uzyskał akceptację organu ochrony zabytków dla wstępnego programu użytkowego dla zabytkowego parku pismem z dnia 20.09.2004 r., z równoczesnym zobowiązaniem zbywającego do nałożenia na nabywcę w umowie sprzedaży obowiązku użytkowania zabytku zgodnie z obowiązującymi w tej dziedzinie przepisami w sposób nie naruszający jego zabytkowych walorów oraz doprowadzenia go do należytego stanu w terminie do końca 2006 r.









_____________________________________________________

52

17) Dnia 21.09.2004 r. w Kancelarii Notarialnej Ewy Hajdukiewicz-Zybert w Łasku został sporządzony akt notarialny Rep. A nr 6280/2004, na podstawie którego reprezentujący Powiat Łaski Starosta – Mirosław Szafrański oraz Wicestarosta – Mirosław Rżanek dokonali sprzedaży zabudowanych nieruchomości – działek 99/8 i 99/9 o obszarze 9.8512 ha nabywcy – (….)14 za cenę 135.000 zł, która została w całości zapłacona, co potwierdzili przedstawiciele Powiatu. Wydanie przedmiotowej nieruchomości w posiadanie nabywcy miało nastąpić najpóźniej do dnia 3.01.2005 r. Zgodnie z zapisem wynikającym z Wojewódzkiego Urzędu Ochrony Zabytków w Łodzi – Delegatura w Sieradzu w akcie notarialnym zawarto zapis, iż nabywcy zobowiązują się do użytkowania zabytku zgodnie z obowiązującymi przepisami w sposób nie naruszający jego zabytkowych walorów oraz doprowadzenia go do należytego stanu w terminie do końca 2006 r. Oryginał aktu notarialnego podpisali przedstawiciele Powiatu, nabywca oraz notariusz.

18) W wyniku sprawdzenia ustalono, że zapłaty kwoty 135.000 zł dokonano przelewem w dniu 21.09.2004 r. – przelew Bank BISE Oddział w Łodzi do Banku PEKAO S.A. Oddział w Łasku. Ostateczne przekazanie nieruchomości nabywcy nastąpiło na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego w dniu 4.01.2005 r. Stroną przekazującą było Starostwo Powiatowe w Łasku, stroną przejmującą nabywca – (….)15.

Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży oraz sprzedanych nieruchomości i mieszkań stanowi zał. nr 2 do protokołu.

1.2. Dochody z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu

Dochody z użytkowania wieczystego nieruchomości, użytkowania, zarządu

Plan po zmianach 2003

Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004

Wykonanie 2004

2.500 0

Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste, użytkowanie, zarząd.

2003 rok 2004 rok Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste

0 Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie wieczyste

0

Liczba nieruchomości 0 Liczba nieruchomości 0







_____________________________________________________

53

oddanych w zarząd oddanych w zarząd Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie

1 Liczba nieruchomości oddanych w użytkowanie

0

Przekazanie nieruchomości w użytkowanie.

W roku 2003 Starostwo Powiatowe w Łasku przekazało w użytkowanie Zakładowi Energetycznemu Łódź-Teren działkę nr 55 w obrębie 20, na której posadowiona jest stacja transformatorowa, na okres 10 lat.

1) Pismem z dnia 9.12.2002 r. Zakład Energetyczny Łódź-Teren wystąpił do Starostwa Powiatowego w Łasku z propozycją zawarcia umowy notarialnej ustanawiającej na czas nieoznaczony ograniczone prawo rzeczowe użytkowania działki nr 55 w obrębie 20 miasta Łask przy ul. Południowej, na której jest posadowiona stacja transformatorowa numer eksploatacyjny 3-0945.

Ponownie pismem z dnia 10.04.2003 r. znak UIIIM/3668/2003 Zakład Energetyczny Łódź-Teren zaproponował ustanowienie ograniczonego prawa rzeczowego w/w działki na czas oznaczony, np. 10 lat i które by zostało wpisane do księgi wieczystej.

2) W dniu 30.06.2003 r. Rada Powiatu Łaskiego podjęła uchwałę nr VII/48/03 w sprawie przekazania w użytkowanie na okres 10 lat części działki nr 55 położonej w obrębie 20 miasta Łask, zabudowanej budynkiem stacji transformatorowej nr 3-0945.

W uchwale Rada wyraziła zgodę na oddanie Zakładowi Energetycznemu Łódź-Teren w użytkowanie na 10 lat części działki zabudowanej budynkiem stacji transformatorowej stanowiącej własność Powiatu Łaskiego. Wykonanie uchwały powierzono Zarządowi Powiatu w Łasku.

3) Dnia 18.07.2003 r. Zarząd Powiatu w Łasku podjął uchwałę nr 33/03 w sprawie ustalenia opłaty za przekazanie w użytkowanie na okres 10 lat części działki nr 55 położonej w obrębie 20 miasta Łask zabudowanej budynkiem stacji transformatorowej nr 3-0945. W w/w uchwale Zarząd ustalił jednorazową opłatę w wysokości 2.500 zł za przekazanie opisanej wyżej działki w użytkowanie na okres 10 lat.

4) Pismem z dnia 22.07.2003 r. znak GK.7001/3/2003 Starostwo Powiatowe w Łasku poinformowało Zakład Energetyczny Łódź-Teren, że:

− Rada Powiatu w dniu 30.06.2003 r. wyraziła zgodę na przekazanie w użytkowanie na okres 10 lat części działki nr 55 pod stację transformatorową

− Zarząd Powiatu w Łasku w dniu 18.07.2003 r. ustalił jednorazową opłatę w wysokości 2.500 zł za przekazanie w/w części działki.

5) Zarząd Zakładu Energetycznego Łódź-Teren S.A. w dniu 21.10.2003 r. podjął uchwałę nr 692/2003 w sprawie zawarcia umowy na ustanowienie ograniczonego prawa rzeczowego użytkowania działki w Łasku, w której wyraziła zgodę na zawarcie umowy w formie aktu notarialnego z jednoczesnym wpisem do KW nr 48853 na ustanowienie ograniczonego prawa rzeczowego użytkowania na okres 10 lat za jednorazową opłatą w wysokości 2.500 zł.

6) W dniu 14.11.2003 r. w siedzibie Starostwa Powiatowego w Łasku odbyły się rokowania, w których stronami byli Zarząd Powiatu – reprezentowany przez



_____________________________________________________

54

Starostę – M. Szafrańskiego i Wicestarostę – M. Rżanka oraz Dyrektor Rejonu Energetycznego – A. Owczarek reprezentujący Zarząd Zakładu Energetycznego Łódź-Teren. Przedmiotem rokowań było zawarcie umowy pomiędzy Powiatem Łaskim a Zakładem Energetycznym Łódź-Teren na oddanie w użytkowanie na okres 10 lat części działki nr 55 zabudowanej budynkiem stacji transformatorowej, za jednorazową opłatą w wysokości 2.500 zł. Protokół z przeprowadzonych rokowań został podpisany przez Starostę, Wicestarostę oraz przedstawiciela Zakładu Energetycznego. Jeden z trzech egzemplarzy protokołu został przekazany do notariusza celem sporządzenia aktu notarialnego.

7) W dniu 1.12.2003 r. w Kancelarii Notarialnej Marii Wolskiej-Brodzińskiej w Łasku został sporządzony akt notarialny Rep. A nr 3196/2003 na mocy którego przedstawiciele Powiatu Łaskiego ustanowili na 10 lat na rzecz Zakładu Łódź-Teren S.A. za jednorazową opłatą w wysokości 2.500 zł prawo użytkowania części działki nr 55 w celu niezbędnej eksploatacji i usuwania awarii budynkowej stacji transformatorowej nr 3-0945 wzniesionej na tej działce przez Zakład Energetyczny Łódź-Teren. Koszty sporządzenia aktu notarialnego poniósł Zakład Energetyczny. Akt notarialny podpisali Starosta, Wicestarosta, Dyrektor Oddziału Energetycznego oraz notariusz.

8) Pismem z dnia 4.12.2003 r. Sąd Rejonowy Wydział Ksiąg Wieczystych przesłał zawiadomienie o dokonanie wpisu w KW nr 48853 w dziale III o prawie użytkowania przez 10 lat części działki nr 55 przez Zakład Energetyczny, niezbędnej w celu eksploatacji i usuwania awarii budynkowej stacji transformatorowej.

1.3. Dochody z tytułu najmu i dzierżawy nieruchomości

Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych

Plan po zmianach 2003

Wykonanie 2003 Plan po zmianach 2004

Wykonanie 2004

42.000 41.736,86 43.000 42.414,45

W okresie objętym kontrolą Starostwo Powiatowe w Łasku posiadało zawarte umowy na najem i użyczenie lokali użytkowych z niżej wymienionymi jednostkami:

− Agencja Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa – umowa najmu lokali użytkowych i garażu

− Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie – umowa użyczenia

− Powiatowy Ośrodek Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej – umowa najmu

− Urząd Miejski w Łasku – umowa najmu sali konferencyjnej

− Izba Rolnicza i Stowarzyszenie Rozwoju – umowa najmu i użyczenia

− Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego – umowa użyczenia

W przypadku zawartych umów użyczenia lokali w budynkach będących własnością Starostwa, biorący lokal użytkowy obciążany jest przez Starostwo kosztami eksploatacyjnymi obejmującymi zużycie energii, wody, ścieki, wywóz nieczystości oraz za ogrzewanie na podstawie kalkulacji kosztów całego obiektu.



_____________________________________________________

55

W odniesieniu do umów najmu najemca jest obciążany kwotą czynszu i innymi należnymi opłatami.

Sprawdzono szczegółowo niżej wymienione umowy na najem i użyczenie lokali użytkowych:

1) Umowa najmu lokalu nr 170/2002/OR/2615 zawarta w dniu 1.08.2002 r. pomiędzy Powiatem Łaskim reprezentowanym przez Starostę M. Szafrańskiego a Agencją Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa z siedzibą w Warszawie reprezentowaną przez Włodzimierza Wojtaszka – Pełnomocnika Oddziału Regionalnego w Łodzi.

Przedmiotem umowy był najem lokalu o łącznej powierzchni 233,42 m2 oraz udostępnienie powierzchni magazynowej 18,80 m2 z przeznaczeniem na archiwum. Zgodnie z umową do 30.09.2002 r. Agencja wynajmowała lokal nieodpłatnie. Po upływie tego okresu łączna stawka czynszu została wyliczona w kwocie 1.777,43 zł.

Ustalona kwota czynszu obejmowała:

− korzystanie z wynajętej powierzchni

− korzystanie z powierzchni wspólnej

− podatki i opłaty dotyczące nieruchomości

− ubezpieczenie nieruchomości

− utrzymanie porządku na zewnątrz budynku oraz w pomieszczeniach wspólnie użytkowanych

− usuwanie awarii

Ponadto w okresie używania lokalu Agencja miała uiszczać opłaty miesięczne wynikające z korzystania ze świadczeń dodatkowych na podstawie faktur i refaktur wystawionych przez Wynajmującego z tytułu:

− zużycia energii elektrycznej na podstawie faktury wystawionej przez Zakład Energetyczny w przeliczeniu na ilość punktów świetlnych

− poboru zimnej wody i odprowadzenia ścieków na podstawie odczytów z wodomierzy w przeliczeniu na ilość zatrudnionych

− centralnego ogrzewania – proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni

− wywozu śmieci

Kwota czynszu miała być płacona do dnia 15 każdego miesiąca na podstawie faktur wystawionych przez Wynajmującego dostarczonych do Agencji nie później niż do 5 dnia miesiąca. Umowa została zawarta na okres 3 lat, tj. od 1.08.2002 r. do 31.07.2005 r. Umowę podpisał Starosta – M. Szafrański i reprezentujący Agencję – pełnomocnik W. Wojtaszek.

Na podstawie aneksu nr 1 sporządzonego dnia 26.03.2003 r. do umowy z dnia 1.08.2002 r., od dnia 1.01.2003 r. stawka czynszu wyliczona została w łącznej kwocie 1.658,90 zł. Ponadto ze stawki czynszu wyłączony został podatek od nieruchomości, który będzie opłacany przez Najemcę na podstawie składanej deklaracji w sprawie podatku od nieruchomości.



_____________________________________________________

56

Na podstawie aneksu nr 3 zawartego w dniu 28.01.2005 r. obecna wysokość czynszu została wyliczona w łącznej wysokości 1.714,65 zł. Pozostałe warunki umowy pozostały bez zmian.

W wyniku sprawdzenia kart kontowych prowadzonych dla najemców lokali użytkowych stwierdzono, że na koniec 2003 r. zaległości z tytułu czynszu płaconego przez ARiMR wynosiły 1.658,90 zł, natomiast na koniec 2004 r. – 1.805,30 zł.

2) Umowa użyczenia zawarta w dniu 1.10.2002 r. pomiędzy Starostą Łaskim Mirosławem Szafrańskim – użyczającym a Kierownikiem Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie – Panią Bożenną Wojcierowska – biorącą w użyczenie.

Na mocy zawartej umowy Zarząd Powiatu nieodpłatnie użycza pomieszczenie na parterze budynku przy ul. Narutowicza 17 o powierzchni 48 m2 biorącemu w użyczenie na prowadzenie ustawowej działalności. Wszelkie koszty eksploatacji pokrywane miały być ze środków Starostwa, z tym że Starostwo obciąży biorącego w użyczenie notą w celu refundacji poniesionych wydatków, tj.

− za energię

− za wodę i ścieki

− za wywóz nieczystości i dzierżawę pojemników

− za gaz

Koszty związane z użytkowaniem telefonu i faksu ponosił biorący w użyczenie. Umowa użyczenia została zawarta na czas nieokreślony.

Umowę podpisał Starosta Mirosław Szafrański oraz biorący w użyczenie Kierownik PCPR Bożenna Wojcierowska.

W okresie kontrolowanym Starostwo Powiatowe uzyskało zwrot ponoszonych kosztów eksploatacyjnych od jednostek, które wynajmowały lokale użytkowe bądź miały w użyczeniu w łącznej kwocie:

− rok 2003 – 16.424,16 zł, w tym:

od PCPR - 1.607,85 zł

od ARiMR - 8.027,59 zł

− rok 2004 – 26.275,36 zł, w tym:

od PCPR - 2.948,14 zł

od ARiMR - 10.254,08 zł

Sprawdzono niżej wymienione umowy najmu lokali:

− umowa z dnia 1.03.1999 r. dotycząca najmu lokalu mieszkalnego w budynku przy ul. Warszawskiej 64/70 nr 11 o powierzchni użytkowej 38 m2

− umowa z dnia 1.03.1999 r. dotycząca najmu lokalu mieszkalnego nr 9 o powierzchni użytkowej 45,60 m2 w budynku mieszkalnym przy ul. Warszawskiej 64/70 w Łasku

− umowa z dnia 1.03.1999 r. dotycząca najmu lokalu mieszkalnego nr 3 o powierzchni użytkowej 47,67 m2 w budynku mieszkalnym przy ul. Warszawskiej 64/70 w Łasku



_____________________________________________________

57

Wszystkie w/w umowy zostały zawarte na czas nieokreślony. Zgodnie z postanowieniami umowy najemcy zobowiązani byli uiszczać czynsz miesięczny z góry w terminie do 10 dnia każdego miesiąca.

Wysokość czynszu w okresie kontrolowanym naliczona była w oparciu o stawki czynszu określone w uchwałach Rady Powiatu:

− nr XLIII/292/2002 z dnia 30.09.2002 r.

− nr VII/49/03 z dnia 30.06.2003 r.

Stwierdzono, że wysokość czynszu w wymienionych umowach najmu ustalona została zgodnie z w/w uchwałami. Czynsz za wynajem lokali mieszkalnych w bloku przy ul. Warszawskiej w Łasku wpłacany na rachunek Starostwa jest przekazywany do wspólnoty mieszkaniowej, która administruje całym budynkiem mieszkalnym, obejmującym wykupione mieszkania na własność oraz lokale mieszkalne stanowiące własność Starostwa.

Kwoty naliczonego czynszu z tytułu wynajmu lokali mieszkalnych i użytkowych, nadpłaty i zaległości oraz kwoty przekazane do wspólnoty mieszkaniowej przedstawiają poniższe tabele:

Dochody

Wyszczególnienie 2003 r. 2004 r.

Ilość wynajętych lokali mieszkaniowych 66 41

Ilość wynajętych lokali pozostałych (użytkowych) 27 26

BO/nadpłaty/zaległości 7.084,27 5.718,62

Kwota czynszu naliczonego 246.338,07 246.461,32

Wpłaty z tytułu czynszów 247.703,72 240.285,43

Nadpłaty/zaległości/BZ 5.718,62 11.894,51

Kwoty przekazane wspólnotom mieszkaniowym - -

Sumy depozytowe – dotyczą mieszkań w bloku przy ul. Warszawskiej

Wyszczególnienie 2003 r. 2004 r.

Ilość wynajętych lokali mieszkaniowych 22 15

Ilość wynajętych lokali pozostałych (użytkowych) - -

BO/nadpłaty/zaległości - 599,27

Kwota czynszu naliczonego 12.661,97 20.960,24

Wpłaty z tytułu czynszów 12.062,70 19.122,86

Nadpłaty/zaległości/BZ 599,27 2.436,65

Kwoty przekazane wspólnotom mieszkaniowym 11.384,02 19.540,25



_____________________________________________________

58

3. POZOSTAŁE DOCHODY.

2.1. Dochody z tytułu zajęcia pasa drogowego

Rok Ilość wydanych decyzji Wysokość wymierzonych opłat

Wysokość uzyskanych dochodów

2003 47 22.272,17 22.272,17

2004 44 62.532,70 62.490,70

1) Sprawy dotyczące planowania, modernizacji, budowy, przebudowy, remontu oraz ochrony dróg powiatowych należą zgodnie z art. 19 ust. 2 ustawy z dnia 21.03.1985 r. o drogach publicznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 71 poz. 838 z późn. zm.) do kompetencji Zarządu Powiatu.

Rada Powiatu w Łasku uchwałą nr VI/31/99 z dnia 31.03.1999 r. w sprawie utworzenia Powiatowego Zarządu Dróg i wyposażenia go w majątek powołała Powiatowy Zarząd Dróg, do którego zgodnie z § 2 należy wykonywanie zadań zarządcy dróg powiatowych stosownie do obowiązujących przepisów prawa. W załączniku nr 1 do uchwały zawarty został Statut Powiatowego Zarządu Dróg w Łasku, w którym określono organizację i zasady funkcjonowania. Powiatowy Zarząd Dróg wykonuje zadania wynikające z:

− przepisów ustawy o drogach publicznych

− innych przepisów prawa materialnego dotyczących w/w ustawy

− zadań związanych z działalnością powiatu

− wykonywania uchwał Zarządu i Rady Powiatu

Powiatowy Zarząd Dróg w Łasku sprawuje zarząd łącznie nad 208,86 km dróg powiatowych, w tym 20,5 km dróg miejskich.

2) Podstawą gospodarki finansowej Powiatowego Zarządu Dróg jest roczny plan dochodów i wydatków. Wydatki PZD obejmują w szczególności:

a) finansowanie działalności związanej z budową, modernizacją, utrzymaniem i ochroną dróg

b) zakupy, usługi, opłaty w zakresie potrzeb gospodarczo-biurowych

Środki finansowe na działalność Powiatowego Zarządu Dróg pochodzą z budżetu Powiatu. W okresie objętym kontrolą decyzje zezwalające na zajęcie pasa drogowego wydawane były z upoważnienia Zarządu Powiatu przez p. Leszka Urbańskiego – Kierownika Powiatowego Zarządu Dróg. Dochody uzyskane z opłat za zajęcie pasa drogowego przekazywane były na rachunek środka specjalnego, który stosownie do przepisu zawartego w art. 40a ustawy o drogach publicznych był przeznaczony wyłącznie na budowę, przebudowę, remont i utrzymanie dróg.

Z ewidencji księgowej za okres kontrolowany wynika, że z uzyskanych wpływów za zajęcie pasa drogowego wydatkowano następujące kwoty:

− rok 2003 – 35.164,60 zł



_____________________________________________________

59

− rok 2004 – 61.347,21 zł

3) Sprawdzono szczegółowo niżej wymienione zezwolenie na zajęcie pasa drogowego:

− decyzja nr ZD-5443-II/2/a/2003 z dnia 16.06.2003 r. na awaryjne zajęcie pasa drogowego

− decyzja nr ZD-5443-I/20/z/03 z dnia 27.08.2003 r. za zajęcie pasa drogowego celem wykonania robót nie związanych z funkcją drogi

− decyzja nr ZD-5443-II/a/2/44 z dnia 23.06.2004 r. na awaryjne zajęcie pasa drogowego

− decyzja nr ZD-5443-I/23/z/04 z dnia 22.10.2004 r. na umieszczenie w pasie drogi urządzenia infrastruktury technicznej (przyłącza gazowego)

W wyniku kontroli ustalono co następuje:

− zezwolenia wydawano w oparciu o przepisy art. 40 ust. 1 ustawy o drogach publicznych.

− wysokość stawek opłat ustalano w oparciu o przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24.01.1986 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. nr 6 poz. 33 z późn. zm.) oraz uchwałę nr XIV/90/04 Rady Powiatu w Łasku z dnia 31.03.2004 r. w sprawie opłat za zajęcie pasa drogowego, umieszczenia w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej i obiektów budowlanych oraz reklam na cele nie związane z potrzebami zarządzania drogami i ruchu drogowego – uchwała weszła w życie po upływie 14 dni od dnia jej ogłoszenia w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego.

− decyzja nr ZD-5443-I/23/z/04 z dnia 22.10.2004 r. nie została wydana w oparciu o przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1.06.2004 r. w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz. U. nr 140 poz. 1481), które weszło w życie z dniem 1.07.2004 r. Opłata została naliczona zgodnie ze stawkami wynikającymi z uchwały Rady Powiatu nr XIV/90/04 z dnia 31.03.2004 r. Ustalona opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w wysokości 40,00 zł za okres 1 roku, tj. od dnia 26.10.2004 r. do dnia 26.10.2005 r. Po tym terminie zostanie wydana kolejna decyzja ustalająca wysokość opłaty za kolejny rok.

− dokumentacja złożona przez zainteresowanego na podstawie której Powiatowy Zarząd Dróg wydał opisywaną decyzję zawiera tylko:

a) wniosek o zezwolenie na umieszczenie urządzenia nie związanego z funkcją drogi w pasie drogowym

b) wycinek mapy sytuacyjno-wysokościowej

W powyższym przypadku wydanie zezwolenia na zajęcie pasa drogowego było niezgodne z przepisami rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1.06.2004 r. wyżej cytowanego.

− zezwolenia (sprzed 1.07.2004 r.) wydawane były w oparciu o przepisy ustawy o drogach publicznych oraz Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24.01.1986 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych (Dz. U. Nr 6 poz. 33 z późn. zm.). Zgodnie z przepisami tego



_____________________________________________________

60

rozporządzenia wszystkie zezwolenia powinny zostać poprzedzone wnioskiem wniesionym przez podmiot, który zamierza zająć odcinek pasa drogowego. Wniosków o zajęcie pasa drogowego nie składano zgodnie z terminem wskazanym w § 2 ust. 1 w/w rozporządzenia, tzn. co najmniej z 3 miesięcznym wyprzedzeniem.

− zarządca drogi nie wydawał opinii w sprawie planowanego zajęcia pasa drogowego, określającej warunki i terminy zajęcia zgodnie z § 3 cytowanego rozporządzenia

− stawki na podstawie których naliczono opłaty za zajęcie pasa drogowego były zgodne z wynikającymi z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24.01.1986 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o drogach publicznych oraz uchwały nr XIV/90/04 Rady Powiatu z dnia 31.03.2004 r. w sprawie opłat za zajęcie pasa drogowego, umieszczenia w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej i obiektów budowlanych oraz reklam na cele nie związane z potrzebami zarządzania drogami i ruchu drogowego.



_____________________________________________________

61

VIII. WYKONYWANIE BUDŻETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDŻETOWYCH

WYDATKI (DOTACJE) NA REALIZACJĘ ZADAŃ POWIERZONYCH NA PODSTAWIE

UMOWY JEDNOSTKOM SPOZA SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH ORAZ NA

DZIAŁALNOŚĆ POŻYTKU PUBLICZNEGO W OPARCIU O USTAWĘ O

DZIAŁALNOŚCI POŻYTKU PUBLICZNEGO I WOLONTARIACIE

1) W roku 2004 w Powiecie Łaskim w zakresie udzielania dotacji jednostkom spoza sektora finansów funkcjonowały uregulowania wynikające z:

− uchwały nr XVIII/100/2000 Rady Powiatu w Łasku z dnia 19.04.2000 r. w sprawie trybu postępowania o udzielenie dotacji. W załączniku do uchwały zawarto „Regulamin trybu postępowania o udzielenie dotacji z budżetu Powiatu Łaskiego podmiotom nie zaliczonym do sektora finansów publicznych, w którym określono następujące kwestie:

1. Określenie zadań i podmiotów uprawnionych do występowania o dotacje.

2. Tryb postępowania o udzielenie dotacji.

3. Wymogi umowy o dofinansowanie.

4. Sposób rozliczania przyznanej dotacji.

5. Sposób kontroli wykonania zadania zleconego.

Uchwała weszła w życie z dniem podjęcia i podlegała ogłoszeniu na tablicy ogłoszeń.

− uchwały nr XV/96/04 Rady Powiatu w Łasku z dnia 27.04.2004 r. w sprawie postępowania o udzielenie dotacji, sposobu jej rozliczania oraz sposobu kontroli wykonania zleconego zadania publicznego.

Wg zapisu § 11podjęta uchwała podlegała publikacji w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego i weszła w życie po upływie 14 dni od daty ogłoszenia z mocą obowiązującą od dnia 1.06.2004 r. Uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 168 z dnia 16.06.2004 r. pod pozycją 1518.

W § 1 uchwały wskazano, iż uchwała reguluje:

1. Tryb postępowania o udzielenie dotacji.

2. Sposób rozliczania dotacji.

3. Sposób kontroli wykonania zadania.

4. Sposób zapewnienia jawności postępowania o udzielenie dotacji i jej rozliczania.

W § 2 uchwały ustalono, że „ze środków budżetu Powiatu Łaskiego mogą być przyznawane podmiotom niezliczonym do sektora finansów publicznych i



_____________________________________________________

62

niedziałającym w celu osiągnięcia zysku, dotacje na realizowanie zadań publicznych, innych niż określone w ustawie z dnia 24.04.2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie (Dz. U. Nr 96 poz. 873).

Zlecanie realizacji zadań zgodnie z § 3 może mieć formy:

− powierzania wykonywania zadań publicznych wraz z udzieleniem dotacji na finansowanie ich realizacji

− wspierania wykonywania zadań publicznych wraz z udzieleniem dotacji na dofinansowanie ich realizacji

W wyniku analizy zawartych umów na udzielenie dotacji dla podmiotów spoza sektora finansów publicznych stwierdzono, że wszystkie zostały zawarte w I półroczu, tj. do dnia 30.06.2004 r., w okresie funkcjonującej uchwały nr XVIII/100/2000 Rady Powiatu z dnia 19.04.2000 r. Wynikało to przede wszystkim z faktu, że:

− dnia 5.02.2004 r. zostało podane do publicznej wiadomości (na stronie internetowej Starostwa Powiatowego i na tablicy ogłoszeń Urzędu oraz w prasie lokalnej Dziennik Łódzki z dnia 12.02.2004 r.) zaproszenie, z którego wynikało, iż Zarząd Powiatu zaprasza podmioty nie zaliczane do sektora finansów publicznych i nie działające w celu osiągnięcia zysku do ubiegania się o udzielenie dotacji na dofinansowanie zadań w zakresie kultury fizycznej i sportu na ogólną kwotę 19.500 zł. Przyznanie dotacji będzie odbywać się zgodnie z regulaminem przyznawania dotacji z budżetu Powiatu Łaskiego stanowiącym załącznik do uchwały nr XVIII/100/2000 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 19.04.2000 r. Finansowanie zadań nastąpi z rezerwy budżetowej zatwierdzonej uchwałą nr XIII/81/04 Rady Powiatu Łaskiego z dnia 28.01.2004 r. w sprawie uchwalenia budżetu powiatu łaskiego na 2004 rok.

Termin składania ofert ustalono do dnia 1.03.2004 r. w sekretariacie Starostwa. Oferty spełniające wymogi formalno-prawne rozpatrzone będą przez Zarząd Powiatu w Łasku w terminie 30 dni od daty zamieszczonej w ogłoszeniu. W przypadku stwierdzenia uchybień formalno-prawnych oferta zostanie odrzucona. Oferenci, których oferty będą posiadały inne wady mogą być wezwani do ich usunięcia w terminie 14 dni od daty doręczenia wezwania pod rygorem odrzucenia oferty.

Złożone oferty na udzielenie dotacji były rozpatrywane na posiedzeniu Zarządu Powiatu w dniu 2.04.2004 r. W wyniku podjętych decyzji postanowiono przyznać dotacje dla 12 podmiotów spoza sektora finansów na dofinansowanie imprez sportowych i rekreacyjnych, z którymi zawarto umowy dotacji na ogólną kwotę 18.400 zł wg klasyfikacji budżetowej: Dział 926 – Kultura fizyczna i sport, rozdział 92605 § 2820 – dotacje na dofinansowanie zadań zleconych stowarzyszeniom.

2) Sprawdzono następujące umowy na udzielenie dotacji:

− umowa nr 9/2004 zawarta w dniu 15.04.2004 r. pomiędzy Starostwem Powiatowym reprezentowanym przez M. Szafrańskiego – Starostę, M. Rżanka – Wicestarostę i J. Kowalczyk – Skarbnika a Powiatową Radą Zrzeszenia LZS w Łasku reprezentowaną przez Sz. Pawlickiego – Przewodniczącego i T. Bartosiewicza – Z-cę Przewodniczącego na udzielenie dotacji w kwocie 1.000,00 zł na dofinansowanie zadania – Mistrzostw Powiatu Łaskiego LZS w Piłce Nożnej realizowanego od dnia podpisania umowy do dnia 30.08.2004 r.



_____________________________________________________

63

− umowa nr 5/2004 zawarta w dniu 15.04.2004 r. pomiędzy Starostwem Powiatowym reprezentowanym przez M. Szafrańskiego – Starostę, M. Rżanka – Wicestarostę i J. Kowalczyk – Skarbnika a Uczniowskim Klubem Sportowym „INOŁAZ” z siedzibą w Szkole Podstawowej w Chociwiu, reprezentowanym przez A. Gorzelaka – Prezesa i Z. Krzyżańskiego – Sekretarza na udzielenie dotacji w kwocie 2.000,00 zł na wykonanie prac kartograficznych do mapy „Trakt Burzeniński” w okresie od miesiąca kwietnia do czerwca 2004 r.

W wyniku kontroli stwierdzono:

1) wg § 1 umowy dotacje udzielane były na podstawie przepisów ustawy z dnia 24.04.2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96 poz. 873)

2) podstawą do udzielenia dotacji była oferta organizacji pozarządowej składana na podstawie przepisów działu II rozdział 2 ustawy z dnia 24.04.2004 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 96 poz. 873), która zawierała:

− dane na temat organizacji pozarządowej, podmiotu, jednostki organizacyjnej

− opis zadania

− kalkulację przewidywanych kosztów realizacji zadania

− kosztorys ze względu na źródło finansowania

− inne wybrane informacje dotyczące zadania

3) sprawozdanie z wykonania zadania było sporządzone na formularzu zgodnym z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia Ministra Gospodarki, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29.10.2003 r. w sprawie wzoru oferty realizacji zadania publicznego, ramowego wzoru umowy o wykonanie zadania publicznego i wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Nr 193 poz. 1891). W zakresie w/w dotacji oraz ich rozliczenia nieprawidłowości nie stwierdzono.

WYDATKI OSOBOWE

1. Wydatki na wynagrodzenia w latach 2003–2004

Na podstawie sprawozdań Rb-28 za okres kontrolowany wydatki na wynagrodzenia przedstawiały się następująco:

Powiat Łaski Starostwo Powiatowe

rok 2003 10.770.116 zł 1.292.440 zł

rok 2004 11.057.617 zł 1.356.093 zł

Z przedstawionych danych wynika, że wydatki na wynagrodzenia pracowników Starostwa w okresie kontrolowanym stanowiły 12,0 i 12,26 % ogółem wynagrodzeń w Powiecie Łaskim.



_____________________________________________________

64

Prawidłowość ustalania i wypłaty wynagrodzeń na rzecz pracowników jednostki

Szczegółową kontrolą objęto ustalenie i wypłaty wynagrodzeń w okresie 2003-2004 następujących pracowników:

− p. Mirosław Szafrański - Starosta

− p. Mirosław Rżanek - Wicestarosta

− p. Anna Antonowicz - Sekretarz

− p. Jadwiga Kowalczyk - Skarbnik Powiatu

− p. Magdalena Woźniak - Główny Księgowy

− p. Mirosław Potasiak - Naczelnik Wydziału Ogólno-Organizacyjnego

− p. Jolanta Wyruch - Naczelnik Wydziału Ochrony Środowiska,

Rolnictwa i Leśnictwa

− p. Maria Antczak - Starszy Specjalista

− p. Iwona Sowińska - Specjalista

− p. Paweł Zawadzki - Specjalista

Sprawdzono prawidłowość przyznanych stawek osobistego zaszeregowania z tabelami miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego i tabelami zaszeregowań i wymagań kwalifikacyjnych pracowników, wynikających z rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 11.02.2003 r. w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 33 poz. 264).

Ostatnie podwyżki wynagrodzeń pracowników Starostwa dokonane zostały z dniem 1.01.2005 r. na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 22.02.2005 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zasad wynagradzania i wymagań kwalifikacyjnych pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz. U. nr 34 poz. 309).

Nagrody jubileuszowe

W okresie objętym kontrolą w Starostwie Powiatowym dokonano wypłaty nagród jubileuszowych w kwocie:

− rok 2003 – 16.523,69 zł

− rok 2004 – 25.578,85 zł

(….)16





_____________________________________________________

65

Szczegółową kontrolą objęto prawidłowość naliczenia, udokumentowania okresów pracy zawodowej i wypłaty nagród jubileuszowych niżej wymienionych pracowników:

− Mirosława Rżanka

− Jolanty Wyruch

− Kazimiery Górnej

− (….)17

− Cecylii Kubiak

− Barbary Olejnik

W wyniku kontroli stwierdzono, że we wszystkich przypadkach udokumentowanie okresów pracy uprawnionych do nagrody oraz procentowa wysokość nagrody były prawidłowe.

Dodatkowe roczne wynagrodzenie

Na podstawie ewidencji księgowej konta 231 wysokość naliczonych kwot z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Starostwa była następująca:

− rok 2003 – 103.871,24 zł

− rok 2004 – 113.199,25 zł

Na podstawie kart wynagrodzeń sprawdzono prawidłowość naliczania podstawy do obliczenia wysokości dodatkowego wynagrodzenia rocznego niżej wymienionych pracowników:

(….)18


Premie i nagrody uznaniowe

W okresie objętym kontrolą nie były wypłacane dla pracowników Starostwa Łaskiego premie i nagrody uznaniowe.







_____________________________________________________

66

Wypłata odpraw i ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W okresie kontrolowanym wypłacono następujące odprawy i ekwiwalenty za niewykorzystany urlop wypoczynkowy:

Rok 2003

(….)19

2. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – terminowość przekazywania środków

Zasady funkcjonowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Starostwie Łaskim zostały ustalone w Regulaminie gospodarowania środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych wprowadzonego w życie Zarządzeniem Nr 6 Starosty Łaskiego z dnia 17.04.2002 r. z późn. zm. – ostatnia zmiana Zarządzenie Nr 7 Starosty Łaskiego z dnia 20.01.2005 r.

Naliczenie środków na fundusz socjalny oraz odprowadzenie na rachunek przedstawiało się następująco:

Rok 2003

1. Naliczenie funduszu – odpis ZFŚS - 40.842,00 zł

57 pracowników x 676,48 zł - 38.559,36 zł

9 emerytów x 676,48 zł x 37,5% - 2.283,12 zł

2. Przekazanie przelewem środków na konto ZFŚS

Data Nr dow. księg. Kwota

09.05.2003 r. 469 30.632 zł

18.05.2003 r. 905 500 zł

18.09.2003 r. 1066 9.710 zł

40.842 zł

Rok 2004

1. Naliczenie odpisu na ZFŚS - 43.100,00 zł

59 pracowników x 695,68 zł - 41.045,12 zł

8 emerytów x 695,67 zł x 37,5% - 2.087,04 zł

43.132,16 zł





_____________________________________________________

67

2. Przekazanie przelewem środków na konto ZFŚS

Data Nr dow. księg. Kwota

05.04.2004 r. 442 10.000 zł

13.05.2004 r. 621 22.325 zł

27.08.2004 r. 1139 2.000 zł

15.09.2004 r. 1221 8.775 zł

43.100 zł

3. Wydatki na podróże służbowe pracowników

Na podstawie sprawozdań Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych w latach 2003-2004 na podróże służbowe pracowników wydatkowano następujące kwoty:

Dz. 750 rozdz. 75020 § 4410

− rok 2003 – 4.986,00 zł

− rok 2004 – 4.190,00 zł

Według prowadzonych rejestrów delegacji służbowych w 2003 roku odbyto 318 wyjazdów służbowych, a w roku 2004 – 246 wyjazdów służbowych.

Z prowadzonych rejestrów wynika, że przeważająca część podróży służbowych była odbywana środkami komunikacji masowej (PKS). Do wyjazdów służbowych wykorzystywany był również samochód służbowy Starostwa. Stwierdzono również wyjazdy służbowe samochodami prywatnymi pracowników.

Sprawdzono niżej wymienione rozliczenia delegacji służbowych:

− nr 282/11 z dnia 18.11.2003 r.

− nr 260/10 z dnia 28.10.2003 r.

− nr 42/03/02 z dnia 26.02.2003 r.

− nr 71/04 z dnia 15.04.2003 r.

− nr 136/06 z dnia 12.06.2003 r.

− nr 130/06 z dnia 21.06.2004 r.

− nr 63/04 z dnia 18.03.2004 r.

− nr 74/04 z dnia 6.04.2004 r.

− nr 97/05 z dnia 4.05.2004 r.

− nr 237/04 z dnia 7.12.2004 r.

W wyniku sprawdzenia nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wypłaconych kwot należności z tytułu odbytych podróży służbowych.

Pracownicy Starostwa używali własne samochody do odbycia podróży służbowych:



_____________________________________________________

68

− delegacja nr 42/03/02 z dnia 26.02.2003 r. wystawiona dla M. Biegańskiego na wyjazd na szkolenie do m. Ksawerów

− delegacja nr 71/04 z dnia 15.04.2003 r. wystawiona dla H. Kopra – inspektora nadzoru budowlanego na wyjazd w celu dokonania oględzin w m. Rokitnica, Gucin, Urząd Gminy Dłutów

− delegacja nr 136/06 z dnia 12.06.2003 r. wystawiona dla Ł. Żurawskiej – inspektora nadzoru budowlanego na wyjazd na oględziny do m. Łopatki, Wronowice.

W powyższych przypadkach wykorzystanie samochodu prywatnego do odbycia podróży służbowej odbywało się na podstawie umowy cywilno-prawnej podpisanej przez Starostę i delegowanego pracownika.

Sporządzone umowy były zawierane do odbycia konkretnej podróży służbowej i obejmowały wyłącznie czas trwania wyjazdu służbowego.

W okresie kontrolowanym nie wystąpiły służbowe wyjazdy zagraniczne.

4. Wydatki na wypłaty diet i zwrot kosztów podróży służbowych dla radnych oraz członków władz jednostek pomocniczych

Zasady wypłaty diet

Zasady oraz wysokość wypłacanych diet dla radnych powiatu w okresie kontrolowanym dokonywana była w oparciu o uchwałę nr XXX/203/2001 Rady Powiatu w Łasku z dnia 20.06.2001 r. w sprawie ustalenia zasad otrzymywania diet przez radnych Powiatu Łaskiego za udział w pracach Powiatu, Zarządu Powiatu i komisji stałych.

Zgodnie z uchwałą wysokość diet dla radnych wynosiła:

− dla radnych nie będących członkiem żadnej ze stałej komisji Rady – miesięczna dieta w wysokości 90 zł

− dla radnych będących członkiem jednej ze stałych komisji Rady – miesięczna dieta w wysokości 160 zł

− dla radnych będących członkiem dwóch lub więcej komisji stałych Rady – miesięczna dieta w wysokości 400 zł

− dla przewodniczącego Rady Powiatu – miesięczna dieta w wysokości 1.100 zł

− dla wiceprzewodniczącego Rady Powiatu – miesięczna dieta w wysokości 600 zł

− dla przewodniczących komisji stałych Rady Powiatu – miesięczna dieta w wysokości 500 zł

− dla przewodniczącego Komisji Rewizyjnej – miesięczna dieta w wysokości 700 zł

− dla przewodniczącego Komisji Budżetu, Rozwoju Gospodarczego i Finansów – miesięczna dieta w wysokości 700 zł



_____________________________________________________

69

− dla przewodniczącego Komisji Bezpieczeństwa i Porządku Publicznego – miesięczna dieta w wysokości 600 zł

− dla zastępcy przewodniczącego Komisji Rewizyjnej i sekretarza tej komisji – miesięczna dieta w wysokości 450 zł

− dla pozaetatowych członków Zarządu Powiatu – miesięczna dieta w wysokości 900 zł.

W latach 2003-2004 wydatki na wypłaty diet i ryczałtów dla radnych wg klasyfikacji budżetowej Dz. 750 rozdz. 75019 § 3030 wynosiły:

Rok 2003 - 100.880zł

Rok 2004 - 100.330zł

Prawidłowość wypłaty diet

Sprawdzono prawidłowość wypłaty diet dla radnych powiatu za miesiące luty, kwiecień, październik 2003 r. oraz miesiące marzec, czerwiec, listopad 2004 r.

W wyniku kontroli stwierdzono, że:

− wysokość wypłaconych diet była zgodna z uchwałą nr XXX/203/2001 Rady Powiatu z dnia 20.06.2001 r. ustalającą wysokość diet dla radnych Powiatu

− listy wypłat diet sporządzone były na podstawie list obecności radnych biorących udział w posiedzeniach komisji lub sesjach Rady Powiatu

− stosowano 20% obniżkę wysokości diety w przypadku nieobecności radnego na sesji Rady, posiedzeniu komisji lub Zarządu Powiatu

− listy wypłat były sprawdzone pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Skarbnika i Starostę

Wydatki z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych

Wypłaty należności z tytułu odbytych podróży służbowych radnych zostały ustalone uchwałą nr VII/51/03 Rady Powiatu w Łasku z dnia 30.06.2003 r. w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych Powiatu Łaskiego.

Z w/w uchwały wynika, iż należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowej radnego ustalane są w oparciu o rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji wydane na podstawie art. 21 ust. 5b ustawy o samorządzie powiatowym.

W okresie kontrolowanym odbyły się dwa wyjazdy służbowe radnych na podstawie niżej wymienionych delegacji:

− polecenie wyjazdu służbowego nr 30/02/03 z dnia 17.02.2003 r. wystawione dla Zygmunta Nowakowskiego – Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej Rady Powiatu na wyjazd na szkolenie do Łodzi w dniu 19.02.2003 r. Delegację podpisał Przewodniczący Rady – Andrzej Banaszczyk. Jako środek lokomocji określono PKS.

Rozliczenie powyższej delegacji przedstawiało się następująco:



_____________________________________________________

70

− zwrot kosztów podróży na trasie Bałucz – Łódź – Bałucz w godzinach od 815 w dniu 19.02.2003 r. do 1730 w dniu 19.02.2003 r. – 18,20 zł

− ryczałty za dojazdy – 4,00 zł

− diety ½ - 10,00 zł

Wypłacono 32,20 zł dnia 5.03.2003 r. wg RK nr 8 poz. 14.

W powyższym przypadku dieta z tytułu kosztów podróży nie została naliczona zgodnie z obowiązującymi przepisami. Należy podkreślić fakt, iż w dacie rozliczania podróży służbowej radnego Z. Nowakowskiego nie była podjęta uchwała Rady Powiatu ustalająca zasady zwrotu kosztów podróży dla radnych. Uchwala Rady Powiatu regulująca powyższe kwestie została podjęta 30.06.2003 r. z mocą obowiązującą od 1.01.2003 r.

Dieta oraz ryczałt na dojazdy zostały naliczone niezgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 31.07.2000 r. w sprawie sposobu ustalania należności z tytułu zwrotu kosztów podróży służbowych radnych powiatu (Dz. U. nr 66 poz. 799), jak również z zapisem § 2 ust. 2 uchwały Rady. Wysokość diety wyliczonej o kwotę bazową winna być w wysokości 24,06 zł, natomiast ryczałt za dojazdy – 4,81 zł.

Tym samym zwrot kosztów delegacji służbowej winien być w kwocie:

− zwrot kosztów - 18,20 zł

− ryczałt za dojazdy - 4,81 zł

− ½ diety - 12,03 zł

Razem - 35,04 zł

Wypłacono zaś kwotę 32,20 zł; niedopłata – 2,84 zł.

− polecenie wyjazdu służbowego Nr 56a wystawione dnia 13.03.2004 r. dla Zygmunta Nowakowskiego – Przewodniczącego Komisji Rewizyjnej na wyjazd na szkolenie do Warszawy w dniu 15.03.2004 r. pociągiem PKP. Delegację podpisał Przewodniczący Rady A. Banaszczyk. Rozliczenie delegacji było następujące:

− zwrot kosztów podróży na trasie Łódź Fabryczna – Warszawa – Łask w dniu 15.03.2004 r. od godz. 624 do godz. 1820 w dniu 15.03.2004 r. w kwocie 62,60 zł. Nie naliczono należności z tytułu diety, gdyż wg adnotacji wyżywienie zapewniał organizator szkolenia. Wypłacono kwotę 62,60 zł dnia 5.04.2004 r. wg RK nr 10 poz. 6. Nie naliczono należnego ryczałtu za dojazdy w kwocie 4,96 zł (20% diety wyliczonej w oparciu o kwotę bazową – 24,78 zł).

3. WYDATKI NA DOSTAWY MATERIAŁÓW I USŁUG

Wg sprawozdania Rb-28 za lata 2003-2004 wydatki na dostawy materiałów i usług przedstawiały się następująco:

Dz. 750 rozdz. 75020

Rok 2003 Rok 2004

§ 4210 – zakup materiałów i wyposażenia 478.638 498.111



_____________________________________________________

71

§ 4270 – zakup usług remontowych 22.325 56.952

§ 4300 – zakup usług pozostałych 141.903 166.985

Sprawdzono prawidłowość wydatkowanych środków na podstawie niżej opisanych dowodów księgowych.

1) Faktura VAT 01131/10/03 z dnia 7.11.2003 r. wystawiona przez firmę „Suwary S.A.” z siedzibą w Pabianicach za dostarczenie 1998 szt. tablic samochodowych jednorzędowych na łączną kwotę 35.464,50 zł + VAT 7.802,19 zł – razem 43.266,69 zł brutto.

Potwierdzenie dostaw tablic zgodnie z fakturą potwierdził Zbigniew Frasiak – Naczelnik Wydziału Komunikacji, Transportu i Dróg. Ponadto na fakturze jest adnotacja, że zamówienia udzielono zgodnie z ustawą o zamówieniach publicznych w trybie art. 28-52. Faktura została sprawdzona pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym i zatwierdzona do zapłaty przez Skarbnika i Sekretarza Powiatu.

Zapłacono przelewem kwotę brutto 43.266,69 zł dnia 11.12.2003 r.

Umowa nr 01/2001 na dostawy tablic samochodowych została zawarta w dniu 21.12.2001 r. pomiędzy Zarządem Powiatu reprezentowanym przez M. Szafrańskiego – Starostę, J. Cybułkę – Wicestarostę i J. Kowalczyk – Skarbnika a firmą Suwary S.A. w Pabianicach reprezentowaną przez H. Owczarka – Prezesa Zarządu, M. Mroza – Członka Zarządu, K. Biskupskiego – Członka Zarządu. Podstawą zawarcia umowy był przeprowadzony przetarg nieograniczony, w wyniku którego wyłoniony wykonawca zobowiązuje się do wyprodukowania i dostarczenia własnym transportem tablice samochodowe zwyczajne, indywidualne, zabytkowe, tymczasowe, jedno- i dwurzędowe w cenie zgodnej ze złożoną ofertą. Umowa na dostawy tablic została zawarta na okres od dnia 21.12.2001 r. do dnia 20.12.2004 r. Dostawy tablic następować będą w terminie 7 dni po uprzednim powiadomieniu przez Zamawiającego. Zamawiający zobowiązuje się dokonać zapłaty po przyjęciu produktów dostarczonych każdorazowo przez Zleceniobiorcę zgodnie z oferowanymi cenami jednostkowymi. Ceny na czas trwania umowy mogą ulec waloryzacji według średniorocznego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych, ogłaszanego w ustawie budżetowej na rok budżetowy, którego dotyczy podwyżka. Zapłata za dostawy tablic rejestracyjnych następować będzie w ciągu 45 dni od daty potwierdzenia dostawy przez Zamawiającego.

Umowę podpisali Starosta M. Szafrański, Wicestarosta J. Cybułka i Skarbnik J. Kowalczyk oraz przedstawiciele zleceniobiorcy H. Owczarek – Prezes, M. Mróz i K. Biskupski – członkowie Zarządu.

Przetarg nieograniczony na wykonanie i dostawę do siedziby Starostwa tablic rejestracyjnych pojazdów został przeprowadzony w dniu 27.11.2001 r.

Ogłoszenie o przetargu ukazało się na tablicy ogłoszeń w siedzibie Starostwa w dniu 12.10.2001 r. oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 174 z dnia 12.10.2001 r. pod poz. 65103.

Z protokołu postępowania o zamówienie publiczne o wartości szacunkowej powyżej 30.000 EURO wynika ponadto, że:

− wartość szacunkową zamówienia w wysokości 110 tys. EURO (w ciągu 3 lat) ustalono w oparciu o cenę tablic w roku 2001



_____________________________________________________

72

− Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia została zatwierdzona przez Starostę M. Szafrańskiego

− nie prowadzono wstępnej kwalifikacji dostawców/wykonawców

− postępowanie prowadzone było z zastosowaniem preferencji krajowych

− termin składania ofert upłynął w dniu 27.11.2001 r. o godz. 1000 i w tym terminie wpłynęły 2 oferty

− komisja przetargowa została powołana Zarządzeniem nr 4 Starosty Łaskiego z dnia 19.10.2001 r.

− członkowie komisji złożyli oświadczenia, iż nie podlegają wyłączeniu z postępowania (druk ZP-21)

− komisja po dokonaniu otwarcia ofert sporządziła zestawienie otwartych ofert podając nazwę firmy i adres (druk ZP-41)

− podczas otwarcia ofert złożone zostało oświadczenie jednego z oferentów dotyczące złożenia oferty po terminie (druk ZP-42)

− jedną złożoną ofertę uznano za nieważną ze względów formalnych

− na podstawie złożonych dokumentów stwierdzono, że warunki spełnia 2 oferentów

− komisja dokonała oceny złożonych ofert wg kryteriów i zasad ustalonych w specyfikacji istotnych warunków zamówienia

− na podstawie dokonanej oceny wyższą ilość punktów otrzymała oferta nr 2

− w trakcie postępowania nie wniesiono protestów ani odwołań

− w wyniku postępowania wybrana została oferta firmy SUWARY S.A. z Pabianic, która była tańsza cenowo i oferowała dłuższy okres gwarancji oraz dłuższy termin płatności za faktury

− protokół podpisali wszyscy członkowie komisji przetargowej, którzy skończyli pracę w dniu 11.12.2001 r.; w tym dniu protokół został zatwierdzony przez Wicestarostę J. Cybułkę.

Przewodniczący Komisji Przetargowej pismem z dnia 11.12.2001 r. poinformował uczestników postępowania o wyborze firmy SUWARY S.A. na dostawcę tablic rejestracyjnych. W piśmie, które zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń podane zostały ceny poszczególnych rodzajów tablic.

2) Faktura VAT nr 26/2004 z dnia 22.06.2004 r. wystawiona przez PPUH Trans-Bruk-Pisarek Władysław z Woli Bałuckiej za wykonanie „utwardzenia parkingu przy budynku na ul. Narutowicza 17 wg umowy z dn. 20.05.2004 r. na kwotę brutto 42.701,32 zł. Na fakturze jest potwierdzenie wykonania prac zgodnie z umową zawartą dnia 20.05.2004 r. Wg adnotacji na fakturze zamówienia udzielono zgodnie z ustawą Prawo Zamówień Publicznych w trybie art. 10 ust. 1 oraz art. 39-46. Rachunek sprawdzono pod względem merytorycznym, formalnym, rachunkowym i zatwierdzono do wypłaty dnia 24.06.2004 r. Zapłacono przelewem dnia 2.07.2004 r. wg klasyfikacji Dz. 750 rozdz. 75020 § 4270.

− Sprawdzono procedurę postępowania o udzielenie zamówienia o wartości szacunkowej poniżej 60.000 EURO na wykonanie „Utwardzenia terenu



_____________________________________________________

73

Powiatowego Ośrodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Łasku przy ul. Narutowicza 17”.

Powołanie Komisji Przetargowej do przeprowadzenia postępowania nastąpiło na podstawie pisma Starosty Łaskiego znak OR.343/07/2004 z dnia 6.04.2004 r. Przewodniczącym trzyosobowej Komisji został p. M. Potasiak – Naczelnik Wydziału Ogólno-Organizacyjnego. W załączniku do pisma zawarty został Regulamin Pracy Komisji Przetargowej.

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia na zadanie „Utwardzenie terenu Powiatowego Ośrodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Łasku przy ul. Narutowicza 17” została zatwierdzona przez Starostę Łaskiego dnia 6.04.2004 roku.

− Wartość zadania wg kosztorysu inwestorskiego wynosiła 59.679,47 zł

− Ogłoszenie o przetargu nieograniczonym ukazało się w Biuletynie Informacji Publicznej dnia 6.04.2004 roku. Termin składania ofert wyznaczony został do dnia 27.04.2004 r. do godz. 1000, natomiast otwarcie ofert miało nastąpić dnia 27.04.2004 r. o godz. 1030.

O wyborze najkorzystniejszej oferty decydować miały następujące kryteria:

− cena ofertowa – 75%

− okres gwarancji – 25%

Termin realizacji zadania wyznaczony został do dnia 30.05.2004 r. Wadium zostało ustalone w wysokości 1.000 zł. Wg wykazu specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 3 oferentów, natomiast oferty złożyło ostatecznie dwóch oferentów:

1) PPHU Trans-Bruk z Woli Bałuckiej z ceną 39.907,78 zł netto

2) Zakład Budowlany H. Mocny z Błaszek z ceną 46.242,55 zł netto

obydwie z 5-letnim okresem gwarancji.

Ze sporządzonej informacji wynika, iż obydwie oferty spełniają warunki udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia (druk ZP-13).

Członkowie Komisji Przetargowej złożyli oświadczenia, iż nie podlegają wykluczeniu z postępowania z dnia 27.04.2004 r.

− Ze sporządzonego protokołu postępowania o udzielenie zamówienia wynika, że:

− przedmiotem zamówienia było „Utwardzenie parkingu Powiatowego Ośrodka Dokumentacji Geodezyjnej i Kartograficznej w Łasku przy ul. Narutowicza 17”. Wartość zamówienia wg kosztorysu inwestorskiego ustalona została w kwocie 48.917,60 zł, co w oparciu o kurs euro 4,0468 (na dzień 10.03.2004 r.) wynosi 12.087,97 euro.

− postępowanie prowadzono w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie art. 36.2 i 39 ustawy – Prawo zamówień publicznych

− termin składania ofert upłynął w dniu 27.04.2004 r. o godz. 1000

− otwarcie ofert odbyło się w dniu 27.04.2004 r. o godz. 1030. Złożone zostały dwie oferty, których zbiorcze zestawienie sporządzono na druku ZP-12



_____________________________________________________

74

− wymagane warunki spełniło dwóch wykonawców i nie wykluczono ani odrzucono żadnej z ofert

− Komisja jako najkorzystniejszą wybrała ofertę firmy Trans-Bruk z Łasku – Woli Bałuckiej 18 – oferta z najniższą ceną i optymalnymi warunkami gwarancji

− w czasie postępowania nie wniesiono żadnego protestu ani odwołania.

Prace komisji zakończyły się w dniu 11.05.2004 r. o godz. 1200. Członkowie komisji podpisali sporządzony protokół, który został zatwierdzony przez Starostę.

Pismem z dnia 11.05.2004 r. Starosta M. Szafrański poinformował uczestników postępowania o wyborze oferty firmy „Trans-Bruk” z ceną 39.907,78 zł netto, 42.701,32 zł brutto.

− Dnia 20.05.2004 r. pomiędzy Starostwem Powiatowym w Łasku reprezentowanym przez M. Szafrańskiego – Starostę i M. Rżanka – Wicestarostę a firmą Trans–Bruk z siedzibą Wola Bałucka reprezentowaną przez właściciela Wł. Pisarka została zawarta umowa na wykonanie zadania „Utwardzenie parkingu przy budynku na ul. Narutowicza 17 w Łasku”. Termin zakończenia prac ustalono na dzień 30 maja 2004 r. a termin usunięcia stwierdzonych przez Zamawiającego usterek lub wad - do 14 dni od daty zawiadomienie wykonawcy.

Wynagrodzenie zostało ustalone wg kosztorysu ofertowego sporządzonego przez wykonawcę którego całkowita kwota na dzień otwarcia ofert wynosiła 42.701,32 PLN brutto.

Na roboty nieprzewidziane musiał być sporządzony przez Kierownika budowy i inspektora nadzoru protokół konieczności który wraz z kosztorysem wstępnym wymaga zatwierdzenia przez zamawiającego. Prace dodatkowe miały być realizowane na podstawie odrębnej umowy. Zapłata wynagrodzenia wykonawcy miała nastąpić po wykonaniu przedmiotu umowy i odbiorze kosztorysu. W umowie ustalone zostały kary umowne dla zamawiającego oraz wykonawcy z tytułu odstąpienia od umowy, nieterminowego wykonania przedmiotu umowy lub usunięcia usterek oraz odsetki ustawowe z tytułu nieterminowej zapłaty faktury.

Umowę podpisali Starosta M. Szafrański, Wicestarosta M. Rżanek oraz właściciel firmy Trans–Bruk – W. Pisarek. Umowa posiada kontrasygnatę Gł. Księgowego Starostwa M. Woźniak.

− Dnia 18.06.2004 r. został sporządzony protokół odbioru wykonanych robót z którego wynika iż przedstawiciele Zamawiającego, Wykonawcy oraz inspektora nadzoru postanowili odebrać przedmiot zamówienia tj. wykonanie utwardzenia parkingu przy budynku przy ul. Narutowicza 17 w Łasku – bez uwag.

− Zakup usług pozostałych Dz. 750 rozdz. 75020 § 4300. W powyższym zakresie sprawdzono wydatki na obsługę prawną Starostwa: np.

− faktura VAT nr 123/2004 z dnia 30.09.2004 r. wystawiona przez Kancelarię Radcy Prawnego Beata Zając z Wielunia za obsługę prawną na kwotę 750,00 zł + VAT 22% - 165,00 zł – 915,00 zł brutto. „ Na fakturze adnotacja że „stwierdza się wykonanie powierzonych usług prawnych na potrzeby wydziałów Starostwa w miesiącu wrześniu 2004 r.”



_____________________________________________________

75

– podpisał M. Potasiak – Naczelnik Wydziału Ogólno – organizacyjnego. Faktura sprawdzona pod względem formalnym rachunkowym i merytorycznym i zatwierdzono do wypłaty przez Starostę i Skarbnika. Zapłacono przelewem dnia 11.10.2004 r. Na fakturze ponadto jest adnotacja, że nie stosuje się Prawa zamówień Publicznych na podstawie art. 4 pkt 1-8 ustawy z dnia 29.01.2004 r. (Dz. U. Nr 19 poz. 177) podpisana przez insp. M. Biegańskiego.

W wyniku analizy dokonywanych wypłat na rzecz Kancelarii Radcy Prawnego B. Zając ustalono:

− w dokumentacji finansowo księgowej Starostwa brak jest umowy zlecającej obsługę prawną Starostwa Kancelarii Radcy Prawnego B. Zając.

− na podstawie sporządzonego zestawienia faktur wystawionych przez Kancelarię Radcy Prawnego B. Zając wynika że prowadzi ona obsługę prawną Starostwa od m- ca czerwca 2002 r.

Kontrolujący zwrócili się do Starosty Łaskiego o złożenie wyjaśnień dotyczących następujących kwestii:

1) na jakiej podstawie Kancelaria Radcy Prawnego B. Zając z Wielunia prowadzi obsługę prawną Starostwa

2) czy wyboru Kancelarii Radcy Prawnego dokonano w oparciu o procedury ustawy – Prawo zamówień publicznych ?

Wyjaśnienie Zastępcy Starosty dot. udzielenia zamówienia Kancelarii Radcy Prawnego B. Zając stanowią zał. nr 3 do protokółu.

Z uzyskanych wyjaśnień od Wicestarosty M. Rżanka wynika że, wyboru Kancelarii Radcy Prawnego B. Zając na obsługę prawną Starostwa dokonano bez stosowania procedur wynikających z ustawy z dnia 10.06.1994 r. o zamówieniach publicznych ( Dz. U z 1998 r. nr 119 poz. 773 z późn. zm.) której to przepisy obowiązywały w miesiącu czerwcu 2002 roku. Z wystawionej faktury VAT nr 42/2002 z dnia 27.06.2002 r. przez Kancelarię Radcy Prawnego B. Zając z Wielunia na kwotę brutto 1.830,00 zł za obsługę prawną za m-c czerwiec 2002 r. zamieszczono adnotację iż „ Nie stosuje się Ustawy o zamówieniach publicznych na podstawie art. 6 pkt 1-7 – wartość zamówienia poniżej 3.000 EURO.

Na podstawie sporządzonych zestawień faktur w poszczególnych latach z tytułu sprawowania obsługi prawnej przez Kancelarię Radcy Prawnego B. Zając Starostwo Łaskie wydatkowało następujące kwoty:

rok 2002 – od m-ca VI do XII - 7.321,00

rok 2003- - 10.980,00

rok 2004- - 10.980,00

rok 2005 do m-ca V - 4.575,00

33.856,00

Zestawienie wypłaconych kwot oraz wystawionych faktur stanowi zał. nr 4 do protokółu.



_____________________________________________________

76

W dniu 21.06.2005 r. kontrolujący zwrócili się do Starosty z pytaniem o podanie informacji od kiedy i na jak długo obsługa prawna urzędu Starostwa została zlecona Kancelarii Radcy Prawnego B. Zając z Wielunia.

Z wyjaśnień Starosty M. Szafrańskiego z dnia 21.06.2005 r. wynika zaś, że nie istnieje stałe zlecenie do wykonywania usługi prawnej przez Kancelarię Radcy Prawnego B. Zając. Usługa ta zakupywana jest w miarę potrzeby w danym miesiącu. Wyjaśnienia Starosty stanowią zał. nr 5 do protokołu.

Z dokonanych ustaleń wynika zaś, że usługi prawnicze Kancelarii Prawnej B. Zając są świadczone na rzecz Starostwa nieprzerwanie od miesiąca czerwca 2002 do chwili prowadzenia kontroli tj. miesiąca maja 2005 - bez zawierania umów na świadczenie ww. usług.

4. WYDATKI INWESTYCYJNE

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w latach 2003 – 2004

2003 rok 2004 rok Dział Rozdział Paragraf

Plan po zmianach

Wykonanie Plan po zmianach

Wykonanie

600 60014 6050 881.724 728.137 8.540 8.540

600 60014 6052 445.295 445.295 1.351.780 1.311.575

754 75411 6050 10.000 10.000

801 80120 6050 222.111 222.111 792.160 785.251

801 80130 6050 951.303 951.303

851 85111 6220 10.000 10.000 13.400 13.400

854 85403 6050 791.870 738.091

Razem 3.312.303 3.104.937 2.165.880 2.118.766

Wydatki budżetowe ogółem

24.245.823 23.655.508 23.396.562 23.079.003

% udziału wydatków inwestycyj-nych w wydatkach ogółem

13,67 13,13 9,26 9,18

Dane nie dotyczą zakupów inwestycyjnych środków trwałych (tylko inwestycje sensu stricte).

Wykaz zrealizowanych inwestycji w okresie kontrolowanym stanowi załącznik nr 6 do protokółu.

Źródła finansowania realizowanych inwestycji w latach 2003 - 2004



_____________________________________________________

77

Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w okresie objętym kontrolą przedstawia poniżej zamieszczona tabela.

Rok 2003 Rok 2004

Plan po zmianach

Wykonanie % Wykonania

Plan po zmianach

Wykonanie % Wykonania

Wydatki budżetu ogółem

24.245.823 23.655.508 97,6 23.396.562 23.079.003 98,6

Wydatki inwestycyjne

3.312.303 3.104.937 93,7 2.165.880 2.118.766 97,8

W 2003 r. środki finansowe wydatkowane z budżetu Powiatu na realizację inwestycji stanowiły 13,13 % wydatków poniesionych ogółem. Natomiast w 2004 r. wydatki na inwestycje stanowiły 9,18 % wydatków budżetowych.

W latach objętych kontrolą źródła finansowania inwestycji w powiecie łaskim stanowiły:

− środki własne

− dotacje z budżetu

− środki z Wojewódzkiego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej

− kredyty

− środki z funduszu SAPARD

Zestawienia dotyczące źródeł finansowania inwestycji realizowanych w powiecie łaskim stanowi załącznik nr 7 do protokółu kontroli.

Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych

Finansowanie wydatków inwestycyjnych odbywa się z rachunku podstawowego jednostki, natomiast ewidencja ponoszonych kosztów na realizację inwestycji na koncie 080, do którego prowadzona jest ewidencja analityczna w postaci kart wydatków co pozwala wyodrębnić ponoszone koszty na poszczególne inwestycje. Po zakończeniu inwestycji poniesione koszty ewidencjonowane na koncie 080 przeksięgowane są na konto 011 „środki trwałe” – przejęcie na stan środka trwałego uzyskanego z tytułu zrealizowania zadania inwestycyjnego. W podobny sposób odbywa się ewidencja wydatków inwestycyjnych w jednostkach organizacyjnych Powiatu.

W latach 2003-2004 Starostwo Powiatowe nie prowadziło samodzielnie inwestycji. Inwestycje prowadzone były przez jednostki podległe: tj. Powiatowy Zarząd Dróg, Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej, Liceum Ogólnokształcące, Specjalny Ośrodek Szkolno – Wychowawczy.



_____________________________________________________

78

IX. EWIDENCJA MAJĄTKU POWIATU. INWENTARYZACJA

1. ZASADY EWIDENCJI SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (EWIDENCJA ILOŚCIOWA, ILOŚCIOWO – WARTOŚCIOWA)

Zasady ewidencji składników majątkowych ustalone zostały w Zakładowym Planie Kont wprowadzonym w życie zarządzeniem Nr 5 Starosty Łaskiego z dnia 25.02.2002 r. „ w sprawie wprowadzenia Zakładowego Planu Kont w Starostwie Powiatowym w Łasku” z późn. zm. Ustalenia zawarte w ww. Planie Kont zostały szczegółowo opisane w rozdz. II pkt 4 – Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej (finansowej) na str. 9-11 protokółu).

Ewidencja składników majątkowych Starostwa prowadzona jest na kontach syntetycznych oraz ewidencjach analitycznych w formie ksiąg inwentarzowych.

2. EWIDENCJA ŚRODKÓW TRWAŁYCH – KONTO 011, 013.

2.1. Urządzenia księgowe

Wg ewidencji syntetycznej kont 011,013,020 wartość składników majątkowych, przychody i rozchody w okresie kontrolowanym przedstawiała się następująco:

Rok 2003

Konto 011

− stan na 1.01.2003 – 18.068.778,84

− przychód – 36.333,45

− rozchód – 383.339,00

− stan na 31.12.2003 – 17.721.773,19

Konto 013

− stan na 1.01.2003 – 155.723,95

− przychód – 13.770,91

− rozchód – –

− stan na 31.12.2003 – 169.494,86

Konto 020

− stan na 1.01.2003 – 51.221,61

− przychód – 5.058,51

− rozchód – –

− stan na 31.12.2003 – 56.280,12



_____________________________________________________

79

Rok 2004

Konto 011

− stan na 1.01.2004 – 17.721.773,29

− przychód – 139.072,02

− rozchód – 667.737,31

− stan na 31.12.2004 – 17.193.108,00

Konto 013

− stan na 1.01.2004 – 169.494,86

− przychód – 26.568,10

− rozchód – 24.583,28

− stan na 31.12.2004 – 171.479,68

Konto 020

− stan na 1.01.2004 – 56.280,12

− przychód – –

− rozchód – 4.388,34

− stan na 31.12.2004 – 51.891,78

2.2. Udokumentowanie obrotów na kontach (zwiększenia, zmniejszenia, stan środków majątkowych)

Sprawdzono zwiększenia i zmniejszenia stanu składników majątkowych ewidencji syntetycznej i zapisami w księdze inwentarzowej (ewidencji analitycznej) w odniesieniu do:

− pozostałych środków trwałych (konto 013) za rok 2004

− wartości niematerialnych i prawnych (konto 020) za rok 2004

W odniesieniu do pozostałych środków trwałych (konto 013) przychód wynikał z zakupu nowych składników majątkowych – sprzętu biurowego, mebli, wykładzin.

Rozchód pozostałych środków trwałych wynikał z likwidacji – wykładzin – na kwotę 7.092,76 zł, krzeseł – na kwotę 1.106,86 zł, zasłon – na kwotę 7,40 zł.

W ewidencji analitycznej wartości niematerialnych i prawnych zmniejszenie wartości zaewidencjonowanych programów komputerowych i licencji w roku 2004 rozchód na kwotę 4.388,34 zł wynikał z mylnego zaksięgowania programów zakupionych wraz z komputerami jako pierwsze wyposażenie. Programy zostały wyksięgowane z ewidencji konta 020 i przyjęte do ewidencji środków trwałych – konto 011.




_____________________________________________________

80

Prawidłowość stosowanych odpisów umorzeniowych

Sprawdzono prawidłowość naliczenia odpisów umorzeniowych wg stawek wynikających z rocznych stawek amortyzacyjnych wynikających z ustawy z dnia 27.07.2002 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. nr 141 poz. 1182 z późn. zm.)

Na dzień 31.12.2003 r. wartość umorzenia środków trwałych ewidencjonowanych na koncie „011” wynosiła wg sporządzonych tabel amortyzacyjnych 624.809,42 zł i była zgodna z ewidencją syntetyczną konta 071 – umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Wielkość naliczonej amortyzacji za 2004 r. wyniosła kwotę 97.273,83 zł.

Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wysokości stosowanych współczynników stawek umorzenia.

3. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANYCH ODPISÓW UMORZENIOWYCH WARTOŚCI

NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH. KONTO 020.

Do konta syntetycznego „020 - wartości niematerialne i prawne” prowadzona jest ewidencja analityczna – książka inwentarzowa w której ewidencjonowane są zakupione programy komputerowe, licencje użytkowane w jednostce. Nie stwierdzono różnic między ewidencją konta syntetycznego „020” a wartością zaewidencjonowanych składników majątkowych w książce inwentarzowej, których wartość wynosiła:

− na koniec 2003 r. - 56.280,12 zł

− na koniec 2004 r. - 51.891,78 zł

W zakresie stosowanych odpisów umorzeniowych wartości niematerialnych i prawnych stwierdzono że:

− umorzenie wartości początkowej programów komputerowych było ewidencjonowane na koncie 072 w wysokości 100 % ich wartości w miesiącu oddania ich do użytkowania

− odpisy amortyzacyjne od posiadanych licencji na użytkowane programy komputerowe były dokonywane w okresie 24 miesięcy zgodnie z art. 16 ust 1 pkt 2 zgodnie z przepisami ustawy z dnia 20.11.1999 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. nr 95 poz. 1101 z późn. zm. – ostatnia zm. Dz. U. z 2002 r. nr 100 poz. 923).

Wartość naliczonego umorzenia wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z ewidencją konta 072 wynosiła:

− na 31.12.2003 r. - 56.280,12 zł

− na 31.12.2004 r. - 51.891,78 zł




_____________________________________________________

81

4. EWIDENCJA POZOSTAŁYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKOWYCH (MATERIAŁY, FINANSOWY MAJĄTEK TRWAŁY)

Konto – 030 – Finansowy majątek trwały obejmowało w ewidencji następujące składniki majątkowe:

− 25.046,61 zł – kwota konwersji wynikająca z ugody bankowej zawartej między Łaskim Przedsiębiorstwem Robót Mostowych Budimost – Łask S.A. a Powszechnym Bankiem Gospodarczym w Łodzi. Akcje przypadające w drodze konwersji za wierzytelności Skarbu Państwa pozostają w depozycie bankowym. Pismo w sprawie powyżej kwoty stanowi załącznik nr7a… protokółu.

− kwota została wprowadzona do ewidencji księgowej dnia 31.12.1995 r.

− 50.000 zł. – wartość udziałów Starostwa Łaskiego w Spółce Lotnisko Łask sp. z o.o.

− 50.000 zł – wartość udziałów Starostwa w spółce EKO - Region sp. z o.o.

W okresie kontrolowanym saldo konta 030 nie wykazywało zmian i na koniec okresów sprawozdawczych wykazywało kwotę 125.046,61 zł

Ewidencja materiałów

W Starostwie Łaskim prowadzone jest konto syntetyczne „310” – „Materiały” na którym ewidencjonowane są zakupy opału – węgla, koksu. Do konta syntetycznego prowadzona jest ewidencja ilościowo – wartościowa. Wielkość zapasów opału poddawana jest inwentaryzacji na koniec każdego roku.

5. INWENTARYZACJA

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowadzania inwentaryzacji

Zarządzenie nr 7 z dnia 15.06.2001 r. Starosty Powiatu Łaskiego wprowadziło w życie instrukcję kontroli wewnętrznej Starostwa Powiatowego w Łasku. W rozdziale VIII instrukcji została zawarta Instrukcja wewnętrzna w sprawie inwentaryzacji aktywów i pasywów. Terminy i częstotliwość przeprowadzania inwentaryzacji przedstawiały się następująco:

1. „ Z uwagi na to iż składniki majątkowe znajdują się na terenie strzeżonym, materiały i towary objęte są ewidencją ilościowo – wartościową ustala się że:

a) środki trwałe inwentaryzowane będą nie rzadziej niż raz na 4 lata

b) wyposażenie, zbiory biblioteczne inwentaryzowane będą nie rzadziej niż raz na 4 lata

c) materiały inwentaryzowane będą nie rzadziej niż raz na 2 lata

d) środki pieniężne inwentaryzowane będą nie rzadziej niż raz w roku”.

W pkt 3 instrukcji inwentaryzacyjnej wyszczególnione zostały obowiązki komisji inwentaryzacyjnej. Należy jednak stwierdzić że takie czynności jak:



_____________________________________________________

82

− rzetelne dokonanie spisu z natury wszystkich składników majątkowych w drodze spisu z natury poprzez liczenie, ważenie, dokonywanie pomiarów, obliczeń

− prawidłowe i czytelne wypełnienie arkuszy spisowych

− rozliczenie się z pobranych arkuszy inwentaryzacyjnych

należą do obowiązków zespołów spisowych.

Głównym zadaniem Komisji Inwentaryzacyjnej jest niewątpliwie stworzenie odpowiednich warunków do przeprowadzenia spisów, powołanie zespołów spisowych, kontrola prawidłowości przeprowadzonych spisów, oraz podjęcie decyzji w sprawie wykazanych w wyniku spisu różnic inwentaryzacyjnych.

W związku z powyższymi ustaleniami niezbędne jest wprowadzenie do instrukcji inwentaryzacyjnej prawidłowych zakresów obowiązków Komisji Inwentaryzacyjnej i Zespołów Spisowych z uwzględnieniem funkcjonowania Starostwa Powiatowego.

5.2. Prawidłowość przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

− Zarządzeniem nr 13 z dnia 29.09.1999 roku Starosta powołał na Przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej panią Zenonę Romankiewicz.

− Członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej zostali powołani zarządzeniem nr 16 Starosty Łaskiego z dnia 22.11.2001 r.

− Zarządzeniem nr 17 Starosty Łaskiego z dnia 22.11.2001 r. został powołany 3 osobowy zespół spisowy, który został zobowiązany do przeprowadzenia pełnej inwentaryzacji w Starostwie Powiatowym w Łasku na dzień 30.11.2001 roku.

Osoby materialnie odpowiedzialne za poszczególne składniki majątkowe złożyli oświadczenia iż wszystkie dowody przychodu i rozchodu zostały ujęte w ewidencji księgowej i stan prowadzonej ewidencji został uzgodniony na dzień 31.12.2001 r.

Na podstawie zapisów w arkuszach spisowych można stwierdzić, że spisy składników majątkowych dokonywane były w okresie od 18.12.2001 r. do dnia 31.12.2001 r. Na arkuszach spisowych obejmujących składniki majątkowe będące w dyspozycji Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego nie zawierają zapisu dotyczącego rozpoczęcia i zakończenia czynności spisowych.

Arkusze spisowe nosiły cechy druków ścisłego zarachowania – były ponumerowane i oparafowane podpisem przewodniczącego Komisji Inwentaryzacyjnej.

Wg sporządzonego rozliczenia arkuszy inwentaryzacyjnych zespół spisowy w dniu 18.12.2001 r. pobrał 6 arkuszy spisowych w dniu 31.12.2001 r. – 8 sztuk arkuszy spisowych i zostały one wykorzystane w ilości 14 sztuk, co potwierdzili podpisami członkowie zespołu spisowego i Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej.

W wyniku dokonanych spisów wartość ostateczna poszczególnych składników majątkowych była następująca:



_____________________________________________________

83

− środki trwałe konto 011 – 2.006.328,64 zł

− pozostałe środki trwałe konto 013 – 149.065,35 zł

− wartości niematerialne i prawne konto 020 – 47.147,61 zł

− wartość materiałów konto 310 – 3.580,30 zł

Przed przyjęciem powyższych wartości Komisja Inwentaryzacyjna dokonała weryfikacji stwierdzonych różnic inwentaryzacyjnych w grupie pozostałych środków trwałych:

− nadwyżek - na kwotę 1.438,66 zł

− niedoborów - na kwotę 2.716,37 zł

W wyniku dokonanej analizy zapisów na arkuszach spisowych oraz wyjaśnień złożonych przez osobę materialnie odpowiedzialną z których wynika że składniki majątkowe na kwotę 2.201,91 zł nie zostały spisane ( ze względu na fakt uszkodzenia były przechowywane w piwnicy Starostwa, bądź zostały niespisane przez zespół spisowy). Komisja postanowiła dopisać ww. składniki do wartości spisanych składników majątkowych, a stwierdzone nadwyżki przyjąć na stan pozostałych środków majątkowych. Ostatecznie Komisja Inwentaryzacyjna jako bezsporny niedobór przyjęła brak radia samochodowego na kwotę 460,66 zł. Protokół (bez daty podpisali członkowie Komisji Inwentaryzacyjnej).

Dnia 27.03.2002 r. Główny Księgowy Starostwa złożyła oświadczenie iż inwentaryzacja w Starostwie Powiatowym objęła:

− środki trwałe - Starostwo i Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego

− pozostałe środki trwałe - Starostwo i Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego

− programy komputerowe

− materiały

− kasa

− druki ścisłego zarachowania

− środki pieniężne na kontach bankowych wg potwierdzenia zgodności sald bankowych z saldami urządzeń księgowych

− należności, zobowiązania, pożyczki na podstawie potwierdzeń oraz uzgodnień sald i porównania ich z saldami urządzeń księgowych. Wg oświadczenia inwentaryzacja została rozliczona, różnice inwentaryzacyjne wyjaśnione i ujęte w urządzeniach księgowych i bilansie roku 2001.

− Pismem z dnia 20.06.2002 r. znak: FN 0718/7/02 Główny Księgowy Starostwa pani Magdalena Woźniak wystąpiła do Wydziału Ogólno - Organizacyjnego o wyjaśnienie niedoboru w inwentaryzacji roku 2001 dotyczącego radia samochodowego o wartości 460,66 zł. Stwierdzony niedobór ujęto w bilansie na koncie 240 - Pozostałe rozrachunki. W związku z powyższym winno być ustalone -

kogo obciążyć niedoborem

czy uznać niedobór jako niezawiniony



_____________________________________________________

84

czy uznać niedobór jako odnaleziony i zapisać go ponownie w ewidencji

Pismem o powyższej treści z dnia 31.10.2002 r. znak Fn 0718/12/02 Główna Księgowa wystąpiła do Sekretarza Powiatu - pani Anny Antonowicz .

Z opisanych wyżej pism wynika, że Komisja Inwentaryzacyjna która rozpatrywała stwierdzone nadwyżki i niedobory nie wykonała należycie swoich obowiązków. Do zadań Komisji Inwentaryzacyjnej należy uznać niedobór za zawiniony lub nie jak również wskazać osobę winną stwierdzonego niedoboru. Z tego też powodu ostateczne rozliczenie Inwentaryzacji nie nastąpiło do dnia 31.10.2002 r. mimo, iż została ona przeprowadzona w miesiącu grudniu 2001 roku.

− Barbara Zubrzycka inspektor Wydziału Ogólno - Organizacyjnego złożyła w piśmie (bez daty) wyjaśnienie iż „w dniu dokonywania inwentaryzacji faktycznie Komisja nie spisała radia samochodowego ponieważ nie mogła go nigdzie odnaleźć. W następnych dniach powzięto starania o odnalezienie zaginionego radia samochodowego i okazało się, że radio było umieszczone w pudełku po aparacie telefonicznym w magazynie. Na piśmie jest adnotacja iż uznać niedobór jako niezawiniony, jako odnaleziony i zapisać go ponownie w ewidencji. Pismo podpisał Starosta - Mirosław Szafrański.”

W/w pisma stanowią zał. nr 8 do protokołu.

W wyniku analizy dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji składników majątkowych należy stwierdzić, iż nie zostały zachowane wszelkie wymogi aby spisy zostały przeprowadzone prawidłowo a stwierdzone różnice i niedobory prawidłowo rozliczone. Mogło to wyniknąć z faktu iż zgodnie z zarządzeniem nr 17 Starosty z dnia 22.11.2002 r. powołany zespół miał dokonać spisów na dzień 30.11.2001 r. , natomiast osoby materialnie odpowiedzialne złożyły oświadczenia iż wszelkie dokumenty przychodów i rozchodów zostały uzgodnione z wydziałem księgowości na dzień 31.12.2001 r.

Na koniec każdego roku w Starostwie Łaskiem przeprowadzona jest inwentaryzacja druków ścisłego zarachowania, depozytów kasowych, znaków skarbowych oraz gotówki w kasie jak również materiałów w magazynie gospodarczym (tj. opału).

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZĄDU TREYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ

ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE POROZUMIEŃ

W latach 2003-2004 Starostwo Łaskie w ramach zawartych porozumień realizowało następujące zadania:

1) Porozumienie zawarte w dniu 10.04.2000 r. pomiędzy Wojewodą Łódzkim M. Kasińskim a Zarządem Powiatu Łaskiego reprezentowanym przez M. Szafrańskiego w sprawie powierzenia niektórych zadań związanych z poborem. Na mocy zawartego porozumienia Wojewoda Łódzki powierzył Zarządowi Powiatu wykonanie niżej wymienionych zadań z zakresu administracji rządowej wynikających z ustawy o powszechnym obowiązku obrony Rzeczpospolitej Polskiej



_____________________________________________________

85

oraz z rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie komisji lekarskich i komisji poborowych oraz wynagradzania za udział w ich pracy, tj.

1) zawieranie umów z kierownikami zakładów opieki zdrowotnej zlecających przeprowadzenie badań specjalistycznych i obserwacji szpitalnej poborowych

2) wypłacanie wynagrodzeń za udział w pracy powiatowej komisji lekarskiej i powiatowej komisji poborowej oraz pokrywanie kosztów badań specjalistycznych i obserwacji szpitalnej poborowych

W § 3 porozumienia dotacja celowa na realizację porozumienia została ustalona w kwocie 7.789 zł w dziale 91 - Administracja państwowa, rozdział 9192 - Komisje poborowe.

Powyższe porozumienie zostało zawarte na czas nieokreślony. Zarząd Powiatu w terminie do dnia 31.08 każdego roku przesyłać będzie Dyrektorowi Wydziału Spraw Obywatelskich Urzędu Wojewódzkiego informacje o wykorzystaniu dotacji na realizację zadań wynikających z porozumienia.

W każdym roku do w/w porozumienia był sporządzony aneks, w którym była określona wielkość dotacji:

− w 2003 r. zgodnie z aneksem z dnia 10.01.2003 r. wielkość środków na realizację zadań wynosiła 7.000 zł - dz. 750 - Administracja publiczna, rozdz. 75045 - Komisje poborowe

− w 2004 r. zgodnie z aneksem z dnia 15.01.2004 r. wielkość środków na realizację zadań wynosiła kwotę 11.400 zł w dziale 750 - Administracja publiczna, rozdział 75045 - Komisje poborowe.

Na podstawie przedłożonych dokumentów stwierdzono, że rozliczenie z otrzymanej dotacji za rok 2004 Starostwo Powiatowe w Łasku zgodnie z warunkami ustalonymi w umowie przesłało do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego dnia 30.06.2004 r. w piśmie znak FN-3052/13/04. Nieprawidłowości w powyższym zakresie nie stwierdzono. Kwota 3.933,12 zł niewykorzystanych środków została przekazana na rachunek ŁUW dnia 15.07.2004 r.

2) Porozumienia w sprawie powierzenia Bibliotece Publicznej im. Jana Łaskiego Młodszego w Łasku zadań biblioteki publicznej dla Powiatu Łaskiego.

− Dnia 14.01.2003 r. pomiędzy Zarządem Powiatu Łaskiego reprezentowanym przez Starostę - M. Szafrańskiego, Z-cę Starosty - M. Rżanka i Skarbnika - J. Kowalczyk a J. Pałuszyńskim - Burmistrzem Łasku, K. Nowakowskim - Z-cą Burmistrza i M. Zgondek - Skarbnikiem zawarto porozumienie w sprawie powierzenia Bibliotece Publicznej im. Jana Łaskiego Młodszego w Łasku zadań biblioteki publicznej dla Powiatu Łaskiego.

Do głównych zadań wynikających z zawartego porozumienia należy:

− gromadzenie, opracowywanie i udostępnianie materiałów bibliotecznych służących obsłudze potrzeb informacyjnych, edukacyjnych i samokształceniowych, zwłaszcza dotyczących wiedzy o własnym regionie oraz dokumentujących jego dorobek kulturalny, naukowy i gospodarczy

− pełnienie funkcji ośrodka informacji biblioteczno-bibliograficznej, organizowanie obiegu wypożyczeń międzybibliotecznych, opracowanie i publikowanie bibliografii regionalnych, a także innych materiałów informacyjnych o charakterze regionalnym



_____________________________________________________

86

− udzielanie bibliotekom pomocy instrukcyjno-metodycznej i szkoleniowej

− sprawowanie nadzoru merytorycznego w zakresie realizacji przez gminne biblioteki publiczne zadań określonych w art. 27 ust. 5 ustawy o bibliotekach

Na realizację powyższych zadań Powiat Łaski przekaże bibliotece środki w kwocie 18.000 zł w dwóch równych ratach - na koniec marca 9.000 zł i na koniec sierpnia 9.000 zł.

Biblioteka składa Zarządowi Powiatu roczne sprawozdanie rzeczowe i finansowe z realizacji powierzonych zadań, zgodnie z zasadami i terminami określonymi w ustawie o finansach publicznych.

Porozumienie zostało zawarte na okres do 31.12.2003 r. z możliwością jego przedłużenia. Umowę podpisali Starosta, Zastępca Starosty, Skarbnik Powiatu oraz Burmistrz i Zastępca Burmistrza.

− Dnia 29.01.2004 r. pomiędzy Zarządem Powiatu Łaskiego a Gminą Łask zostało zawarte porozumienie o podobnej treści na mocy którego Powiat na realizację zadań powierzonych bibliotece przekaże środki w kwocie 21.600 zł w trzech ratach: do końca marca 9.300 zł, do końca lipca 9.300 zł i na koniec sierpnia 3.000 zł. Porozumienie zostało zawarte na okres do dnia 31.12.2004 r. z możliwością jego przedłużenia. Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie przedkładanych rozliczeń wydatkowanych środków.

3) Porozumienie zawarte w dniu 7.02.2003 r. pomiędzy Zarządem Powiatu reprezentowanym przez Starostę M. Szafrańskiego, M. Rżanka - Wicestarostę i J. Kowalczyk - Skarbnika Powiatu a J. Pałuszyńskim - Burmistrzem, K. Nowakowskim - Zastępcą Burmistrza i M. Zgondek - Skarbnikiem w sprawie powierzenia Łaskiemu Domowi Kultury przeprowadzenia konkursu powiatowego oraz współudział w finansowaniu imprez kulturalnych o zasięgu powiatowym.

W wyniku w/w porozumienia Łaskiemu Domowi Kultury powierzono przeprowadzenie konkursu „Europa XXI wieku kontynentem życzliwości i przyjaźni” oraz innych imprez kulturalnych o zasięgu powiatowym:

− XIX Młodzieżowych Spotkań Tanecznych im. J.R. Sarosieka

− Powiatowego Konkursu Recytatorskiego dla Szkół Podstawowych i Gimnazjów

− XLVIII Ogólnopolskiego Konkursu Recytatorskiego dla Uczniów Szkół Ponadgimnazjalnych i Osób Dorosłych

− XI Regionalnego Przeglądu Artystycznych Zespołów Seniorów pod nazwą „Biesiada pod Złotym Liściem”

Na realizację powyższych zadań Powiat przekaże ŁDK środki w kwocie 4.900 zł płatne w trzech ratach: na dzień 15.03 w kwocie 2.100 zł, na dzień 15.05 - 2.500 zł i na koniec września 300 zł. ŁDK złoży Zarządowi Powiatu sprawozdanie rzeczowo-finansowe z realizacji powierzonych zadań, zgodnie z zasadami i terminami określonymi w ustawie o finansach publicznych.

Porozumienie zostało zawarte na okres do 31.12.2003 r. i podlegało ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego.

Nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatkowania przekazanych przez Powiat środków finansowych.



_____________________________________________________

87

4) W dniu 16.01.2004 r. pomiędzy Zarządem Powiatu a Gminą Łask zostało również zawarte porozumienie w sprawie współudziału w finansowaniu imprez kulturalnych o zasięgu powiatowym organizowanych przez Łaski Dom Kultury. Kwota przekazanych środków przez Powiat miała wynieść 4.500 zł płatna w trzech ratach: na dzień 15.03 - 500 zł, na dzień 15.05 - 3.500 zł i na koniec sierpnia 500 zł. Porozumienie zostało zawarte na okres do dnia 30.11.2004 r. Treść porozumienia podlegała ogłoszeniu w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego.

Na podstawie przedłożonych rozliczeń przez Łaski Dom Kultury nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie wydatkowanych środków.

5) Porozumienie w sprawie przekazania części zarządu drogami powiatowymi w zakresie utrzymania czystości i porządku zawarte w dniu 3.06.2003 r. pomiędzy Gminą Łask reprezentowaną przez J. Pałuszyńskiego - Burmistrza, K. Nowakowskiego - Z-cę Burmistrza przy udziale Skarbnika - M. Zgondek a Zarządem Powiatu reprezentowanym przez M. Szafrańskiego - Starostę, M. Rżanka - Wicestarostę przy udziale Skarbnika - J. Kowalczyk. W wyniku porozumienia Zarząd Powiatu w Łasku przekazał na rzecz Gminy Łask obowiązek utrzymania czystości i porządku w obrębie dróg powiatowych miasta Łask w zakresie:

− utrzymania czystości i porządku na całej szerokości pasa drogowego z wyłączeniem chodników bezpośrednio przyległych do posesji

− zamiatania jezdni, placów, parkingów i zatok autobusowych

− wygrabiania liści z terenów zielonych oraz ich wywóz

− bieżące utrzymanie czystości i porządku na przystankach komunikacji miejskiej

− opróżnianie koszy ulicznych i pojemników

− prace pielęgnacyjne związane z utrzymaniem drzew i krzewów w pasach drogowych.

Nadzór merytoryczny nad prawidłowym wykonywaniem prac będzie sprawował Urząd Miejski w Łasku, który podpisze stosowną umowę z Wykonawcą wyłonionym w drodze przetargu.

Kwota partycypacji w kosztach utrzymania dróg powiatowych wg wyżej wymienionego zakresu ustalona została w wysokości 50.000 zł, która zostanie przekazana na rachunek Urzędu Miejskiego w Łasku w dwóch równych ratach, tj. do dnia 30.06.2003 r. - I rata i do dnia 30.10.2003 r. - II rata.

Gmina Łask zobowiązuje się do złożenia rozliczenia z wykorzystania otrzymanych środków do dnia 30.12.2003 r. Nadzór i kontrolę nad prawidłowością wykorzystania środków i realizacją zadań objętych porozumieniem będzie sprawować Powiatowy Zarząd Dróg.

Porozumienie zostało zawarte na okres od 1.01.2003 r. do dnia 31.12.2003 r.

Porozumienie podpisali: Starosta, Wicestarosta oraz Skarbnik Powiatu oraz Burmistrz, Z-ca Burmistrza i Skarbnik Gminy.

W wyniku sprawdzenia ustalono, że kwoty wynikające z porozumienia zostały przekazane Gminie Łask przez Powiatowy Zarząd Dróg a nie przez Starostwo Łaskie jak wynika z porozumienia.

I rata została przekazana dnia 06.11.2003 r. w kwocie 40.000 zł



_____________________________________________________

88

II rata została przekazana dnia 26.11.2003 r. w kwocie 10.000 zł

Mimo, iż kwoty wynikające z porozumienia zostały przekazane nieterminowo i w różnych wysokościach Gmina Łask nie naliczyła odsetek.

6) Porozumienie przekazania części zarządu drogami powiatowymi w zakresie utrzymania czystości i porządku zawarte w dniu 28.04.2004 r. pomiędzy Gminą Łask a Zarządem Powiatu Łaskiego.

W porównaniu do zawartego porozumienia w 2003 r. przekazanie części zarządu nad drogami powiatowymi uległo rozszerzeniu o następujące zadania:

− utrzymanie czystości i porządku w obrębie dróg powiatowych położonych na terenie miasta Łask-Kolumna w okresie od 28.04.2004 r. do 31.12.2004 r.

− koszenie trawników zlokalizowanych w pasie dróg miejskich Łask-Kolumna

− sprzątanie pozimowe wszystkich ulic miejskich

− do 31.03.2005 r. czyszczenie wpustów ulicznych, konserwacja włazów i studzienek kanalizacji sanitarnej i deszczowej

− obowiązek zimowego utrzymania dróg powiatowych na terenie Miasta i Gminy Łask (wg załącznika do umowy) w sezonie 2004-2005

Kwota partycypacji w kosztach utrzymania dróg powiatowych zgodnie z zakresem wyszczególnionym w umowie ustalona została w wysokości 150.000 zł, którą to kwotę Starostwo miało przekazać na konto Urzędu Miejskiego w trzech równych ratach:

I rata - 50.000 zł do 30.06.2004 r.

II rata - 50.000 zł do 15.11.2004 r.

III rata - 50.000 zł do 30.03.2005 r.

Gmina Łask zobowiązała się do złożenia rozliczenia z otrzymanych środków w ciągu 30 dni od otrzymania poszczególnych rat.

Nadzór i kontrolę nad prawidłowością wykorzystania środków i realizacją zadań będzie sprawować Powiatowy Zarząd Dróg.

Porozumienie zostało zawarte na okres od dnia 28.04.2004 r. do 30.04.2005 r.

W wyniku sprawdzenia ustalono, że poszczególne kwoty rat zostały przekazane przez Powiatowy Zarząd Dróg dnia:

30.07.2004 r. - 50.000 zł

24.11.2004 r. - 50.000 zł

Podobnie jak w roku poprzednim kwoty wynikające z porozumienia zostały przekazane z opóźnieniem i Gmina Łask również nie naliczyła odsetek z powyższego tytułu.

7) Porozumienie z dnia 15.06.2003 r. w sprawie przekazania dotacji celowej na remont drogi powiatowej nr 37289 na odcinku Pstrokonie - Widawa zawarte w dniu 15.06.2003 r. pomiędzy Gminą Widawa reprezentowaną przez Wójta Gminy - J. Blaźlaka przy udziale Skarbnika Gminy - W. Kaczmarka a Zarządem Powiatu Łaskiego reprezentowanym przez Starostę - M. Szafrańskiego i Z-cę Starosty - M. Rżanka przy udziale Skarbnika - J. Kowalczyk.



_____________________________________________________

89

Przedmiotem porozumienia jest przekazanie środków przez Gminę Widawa w kwocie 40.000 zł na remont drogi powiatowej nr 37289 na odcinku Pstrokonie - Widawa. Zgodnie z § 3 porozumienia Gmina Widawa przekaże środki w terminie 14 dni po przedłożeniu uwierzytelnionej kopii umowy na realizację zadania zawartej z wykonawcą.

Termin zakończenia robót określono w umowie z wykonawcą na dzień 30.08.2004 r. Strony ustaliły, że rozliczeniem z wykorzystania przekazanych środków będą kserokopie faktur potwierdzone za zgodność z oryginałem w terminie 30 dni od dnia odbioru ostatecznego.

Umowę podpisali - Wójt, Skarbnik Gminy Widawa, Starosta, Z-ca Starosty oraz Skarbnik Powiatu.

W wyniku sprawdzenia ustalono, że środki zostały przekazane na rachunek Powiatu dnia 3.11.2003 r.

8) Porozumienie w sprawie przekazania części zarządu drogami powiatowymi w zakresie zimowego utrzymania dróg w sezonie 2004/2005 zawarte w dniu 25.10.2004 r. pomiędzy Gminą Widawa reprezentowaną przez J. Blaźlaka - Wójta a Zarządem Powiatu Łaskiego reprezentowanym przez Starostę - M. Szafrańskiego, Z-cę Starosty i Skarbnika Powiatu.

Zgodnie z porozumieniem Zarząd Powiatu przekazał na rzecz Gminy Widawa obowiązek zimowego utrzymania dróg powiatowych położonych na terenie Gminy Widawa w sezonie 2004/2005. Nadzór nad prawidłowym wykonaniem prac przez wykonawcę będzie sprawował Powiatowy Zarząd Dróg w Łasku.

Maksymalne koszty zimowego utrzymania dróg na terenie Gminy Widawa ustalono w kwocie 40.000 zł. Kwota powyższa zostanie przekazana na rachunek bankowy Gminy Widawa w terminie do dnia 5.05.2005 r.

Gmina Widawa zobowiązuje się do przedłożenia rozliczeń wykonania zadań objętych porozumieniem do dnia 15.04.2005 r.

Porozumienie zostało zawarte na okres od dnia 25.10.2004 r. do 15.04.2005 r.

W wyniku sprawdzenia ustalono, że rozliczenie za wykonanie zadań Gmina Widawa przedstawiła w miesiącu czerwcu 2005 r., natomiast kwota wynikająca z rozliczenia wykonania zadania wyniosła 23.677,50 zł i została przekazana przez Starostwo dnia 21.06.2005 r.

XI. ROZLICZENIA BUDŻETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. DOTACJE PRZEKAZYWANE NA RZECZ ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I

GOSPODARSTW POMOCNICZYCH – WYSOKOŚĆ I RODZAJ

W okresie objętym kontrolą nie były przekazywane dotacje na rzecz zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych.



_____________________________________________________

90

2. WPŁATY ZAKŁADÓW BUDŻETOWYCH I GOSPODARSTW POMOCNICZYCH

DO BUDŻETU POWIATU

Ze złożonych bilansów przez gospodarstwa pomocnicze wynika, że zostały dokonane wpłaty do budżetu Powiatu w wysokości 50% zysku bilansowego.

Rok 2003

1) Gospodarstwo Pomocnicze przy Zespole Szkół Ogrodniczych w Ostrowie - wg bilansu na dzień 31.12.2003 r. zysk wyniósł kwotę 705,56 zł.

50% zysku w wysokości 352,78 zł zostało wpłacone do budżetu do dnia 30.03.2004 r.

Rok 2004

1) Gospodarstwo Pomocnicze przy Zespole Szkół Ogrodniczych w Ostrowie - wg bilansu na dzień 31.12.2004 r. zysk bilansowy wyniósł kwotę 1.284,11 zł.

Przekazanie kwoty 50% zysku - 642,06 zł nastąpiło do dnia 31.03.2005 r.

2) Gospodarstwo Pomocnicze przy Zespole Szkół Rolniczych w Sędziejowicach - według sporządzonego sprawozdania finansowego na dzień 31.12.2004 r. zysk bilansowy wyniósł kwotę 864,52 zł. Przekazanie kwoty 432,26 zł do budżetu Powiatu nastąpiło do dnia 31.03.2005 r.

3. DOTACJE NA RZECZ INSTYTUCJI KULTURY

W Powiecie Łaskim nie występują jednostki organizacyjne kultury i w związku z tym nie występowały dotacje na rzecz instytucji kultury.

4. DOTACJE NA RZECZ PUBLICZNYCH SAMODZIELNYCH ZAKŁADÓW OPIEKI

ZDROWOTNEJ

W okresie objętym kontrolą przekazano na rzecz Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Łasku dotacje. Na podstawie zawartych umów dotacji Starostwo Powiatowe w Łasku przekazało na rzecz SP ZOZ w Łasku następujące kwoty:

Rok 2003

1) Umowa dotacji Nr 01/EZ/2003 z dnia 16.06.2003 r. - na podstawie uchwały Rady Powiatu nr V/35/2003 z dnia 19.03.2003 r. oraz decyzji Zarządu Powiatu z dnia 13.06.2003 r. dotacja wyniosła 165.000 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania pn. „Zakup aparatu RTG <Opera> z wywoływarką” dla potrzeb SP ZOZ w Łasku.

Całkowity koszt realizacji zadania wyniósł 465.600 zł, który został sfinansowany ze środków:

a) WFOŚiGW w Łodzi - 200.000 zł

b) Urząd Wojewódzki w Łodzi - 100.000 zł

c) Starostwo Powiatowe w Łasku - 165.000 zł

d) środki własne SP ZOZ w Łasku - 600 zł



_____________________________________________________

91

2) Umowa dotacji Nr 02/EZ/2003 z dnia 7.07.2003 r. - na podstawie uchwały Rady Powiatu w Łasku nr VII/52/2003 z dnia 30.06.2003 r. udzielono dotacji w kwocie 10.000 zł na dofinansowanie zadania pn. „Zakup wirówki MPW 350 e” dla potrzeb SP ZOZ w Łasku.

3) Umowa dotacji Nr 05/EZ/2003 z dnia 23.10.2003 r. - na podstawie uchwały Rady Powiatu w Łasku nr X/60/03 z dnia 22.10.2003 r. udzielono dotacji na rzecz SP ZOZ w Łasku w kwocie 10.200 zł na dofinansowanie zadania pn. „Modernizacja holu i korytarzy szpitala (łącznie z łazienką)” dla potrzeb SP ZOZ w Łasku.

Całkowity koszt realizacji zadania wynosił 18.640 zł i będzie sfinansowany z kwot:

− Starostwo Powiatowe w Łasku - 10.200 zł

− środki własne SP ZOZ - 1.440 zł

− fundusz prewencyjny PZU - 7.000 zł

4) Umowa dotacji Nr 04/EZ/2003 z dnia 23.10.2003 r. - na podstawie uchwały Rady Powiatu nr X/60/03 z dnia 22.10.2003 r. udzielono dotacji na rzecz SP ZOZ w Łasku w kwocie 15.000 zł na dofinansowanie zadania pn. „Zakup czujnika CO2

Capnostat” dla potrzeb SP ZOZ w Łasku.

5) Umowa dotacji Nr 03/EZ/2003 z dnia 23.10.2003 r. - na podstawie uchwały Rady Powiatu nr X/60/03 z dnia 22.10.2003 r. udzielono dotacji w kwocie 8.000 zł na dofinansowanie zadania pn. „Zakup aparatu EKG z wyposażeniem” dla potrzeb SP ZOZ w Łasku.

Rok 2004

Dotacje dla SP ZOZ zostały wprowadzone do budzetu uchwałą nr XIX/125/04 Rady Powiatu z dnia 29.09.2004 r. w sprawie zmian w budżecie Powiatu w zakresie zadań własnych.

1) Umowa dotacji Nr/03/EZ.8022-28/4/2004 z dnia 20.08.2004 r. - na podstawie postanowień Zarządu Powiatu z dnia 30.04.2004 r. udzielono SP ZOZ w Łasku dotacji w kwocie 4.400 zł na dofinansowanie zadania pn. „Modernizacja Izby Przyjęć na oddziale Pomocy Doraźnej SP ZOZ w Łasku”

Całkowity koszt realizacji zadania wynosił 4.500 zł i zostanie sfinansowany z:

− dotacja Starostwa Powiatowego - 4.400 zł

− środki własne SP ZOZ - 100 zł

2) Umowa dotacji Nr/02/EZ.8022-28/3/2004 z dnia 20.08.2004 r. - na podstawie postanowień Zarządu Powiatu z dnia 30.04.2004 r. udzielono dotacji jako refundacji poniesionych wydatków w kwocie 4.000 zł na dofinansowanie zadania pn. „Modernizacja Oddziału Opieki Długoterminowej SP ZOZ w Łasku”.

Całkowity koszt realizacji zadania wyniósł 4.300 zł i został sfinansowany z:

− dotacja Starostwa Powiatowego - 4.000 zł


3) Umowa dotacji Nr/01/EZ.8022-28/2/2004 z dnia 20.08.2004 r. - na podstawie postanowień Zarządu Powiatu z dnia 30.04.2004 r. udzielono dotacji jako refundacji poniesionych wydatków w kwocie 5.000 zł na dofinansowanie zadania pn. „Modernizacja Oddziału Chirurgii Szczękowej i Laryngologii SP ZOZ w Łasku”.



_____________________________________________________

92

Całkowity koszt realizacji zadania wyniósł 5.170 zł i został sfinansowany przez:

− Starostwo Powiatowe w Łasku - 5.000 zł


Mimo, że umowy zostały zawarte przed podjęciem uchwały wprowadzającej kwoty dotacji do budżetu, to przekazanie środków nastąpiło po 29.09.2004 roku – tj. dnia 19.10.2004 roku do umowy opisanej w pkt 1 i 2 oraz dnia 21.12.2004 roku do umowy opisanej w pkt 3.

W zawartych umowach szczegółowo określono zasady przekazania i wykorzystania przyznanych środków, terminy wykonania zadań oraz zasady przedkładania rozliczeń wykorzystanych środków.

XII. INNE USTALENIA

1. REALIZACJA PRZEZ POWIAT ŁASKI DOCHODÓW BUDŻETU PAŃSTWA

I. Ustalenia ogólne

1. W zakresie tematyki kontroli kompleksowej w Starostwie Łaskim przeprowadzono kontrolę realizacji przez Powiat w 2003 i 2004 r. dochodów budżetu państwa. Ustaleń w zakresie powyższej kontroli dokonywano wykorzystując tabele i testy kontrolne dotyczące uzyskiwanych dochodów z tytułu użytkowania nieruchomości Skarbu Państwa. W zakresie ustaleń organizacyjnych wykorzystano informacje wynikające z testów 1 i 2. Z dokonanych ustaleń wynika, że ewidencją księgową nie są objęte nieruchomości Skarbu Państwa, znajdujące się w zasobie nieruchomości Skarbu Państwa. Z testu nr 2 pkt 3 wynika, iż w latach 2003-2004 nie została przeprowadzona inwentaryzacja nieruchomości Skarbu Państwa znajdujących się w zasobie nieruchomości.

Zadania związane z ewidencją nieruchomości, przygotowaniem wszelkiej dokumentacji do sprzedaży nieruchomości, przekazania w użytkowanie wieczyste bądź w trwały zarząd lub przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności prowadzone są przez Wydział Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami, natomiast ewidencja księgowa dochodów z tytułu nieruchomości prowadzona jest przez Wydział Finansów Starostwa Powiatowego. Nie jest zaś prowadzona ewidencja księgowa nieruchomości Skarbu Państwa znajdujących się w zasobie nieruchomości Skarbu Państwa. Ewidencja księgowa dochodów Skarbu Państwa prowadzona jest w systemie ręcznym. Ewidencja syntetyczna prowadzona jest w dzienniku główna oraz w postaci indywidualnych kartotek płatników (ewidencja analityczna).

Zgodnie z ewidencją księgową dochody Skarbu Państwa realizowane przez Powiat Łaski pochodziły z tytułów:

− użytkowanie wieczyste - w roku 2003 - 206 pozycji

- w roku 2004 - 200 pozycji

− najem i dzierżawa - w latach 2003 i 2004 - 1 pozycja

− przekształcenie prawa



_____________________________________________________

93

użytkowania wieczystego

w prawo własności - w roku 2003 - 13 decyzji

- w roku 2004 - 10 decyzji

− sprzedaż nieruchomości - w roku 2003 - 1 pozycja

- w roku 2004 - 3 pozycje

− sprzedaż prawa użytkowania

wieczystego przed upływem

10 lat od jego ustanowienia - w roku 2003 - 1 pozycja

- w roku 2004 - 1 pozycja

− odszkodowanie za zwrot

wywłaszczonej nieruchomości - w roku 2003 - 1 pozycja

− sprzedaż wraz z użyczeniem - w roku 2003 - 1 pozycja

− likwidacja hipoteki - w roku 2003 - 1 pozycja

− naliczone odsetki -

Wielkość uzyskanych kwot z powyższych tytułów zawierają tabele nr 1 i 2.

2. Na podstawie pisma Wojewody Łódzkiego znak GN.IV.7720/154/2001 oraz GN.7720/1/135/2001 z dnia 8.02.2002 r. Starosta Łaski nie stosował bonifikat od opłat za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w odniesieniu do nieruchomości Skarbu Państwa wykorzystywanych lub przeznaczonych na cele mieszkaniowe. W w/w piśmie Wojewoda Łódzki zgodnie z treścią przepisu art. 70 ust. 4 wskazał, iż nie będzie udzielał zgody na zastosowanie umownych oprocentowań przy rozłożeniu na raty, na czas nie dłuższy niż 10 lat, opłat za przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.

3. Terminy przekazywania dochodów budżetu państwa.

Sposób i terminy przekazywania dochodów uzyskanych z nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa zawarte zostały w § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10.11.2000 r. w sprawie szczegółowych zasad, trybu i terminów opracowywania planów finansowych zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami oraz przekazywania jednostkom samorządu terytorialnego dotacji celowych na realizację tych zadań (Dz. U. Nr 100 poz. 1077). Zgodnie z zapisem § 7 ust. 2 uzyskane dochody zarząd jednostki samorządu terytorialnego (pomniejszone o określone w odrębnych przepisach kwoty) winien przekazywać na konto Urzędu Wojewódzkiego w terminach do dnia 15 i 25 danego miesiąca.

Na podstawie prowadzonych ewidencji księgowych sporządzane są sprawozdania Rb-27ZZ - kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami. W wyniku sprawdzenia wielkość kwot wynikających z ewidencji księgowej była zgodna z kwotami wykazanymi w sprawozdaniach.



_____________________________________________________

94

Kwoty dochodów należne Powiatowi Łaskiemu z tytułu uzyskanych kwot wykazywane są w sprawozdaniach Rb-27S - kwartalne/roczne sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych. W wyniku sprawdzenia kwoty wynikające z ewidencji księgowej były zgodne z kwotami wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S. Prawidłowość przekazywania dochodów uzyskanych z nieruchomości Skarbu Państwa sprawdzono na podstawie niżej wymienionych przelewów.

Wykaz dokonanych przelewów do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi z tytułu dochodów Skarbu Państwa w 2003 r.

1. - 10.01.2003 r. 2.325,86 2. - 20.01.2003 r. 1.998,86 3. – 10.02.2003 r. 3.113,14 4.- 20.02.2003 r. 6.516,80 5. – 10.03.2003 r. 4.171,86 6. – 20.03.2003 r. 6.906,77 7. - 10.04.2003 r. 137.279,86 8. - 20.04.2003 r. 5.248,07 9. – 10.05.2003 r. 30.148,62 10.- 20.05.2003 r. 23.668,21 11.- 13.06.2003 r. 21.285,64 12.- 23.06.2003 r. 342,07 13.- 13.07.2003 r. 25.944,48 14.- 23.07.2003 r. 37.287,07 15.- 13.08.2003 r. 9.672,40 16.- 23.08.2003 r. 0,54 17.- 13.09.2003 r. 5.934,83 18.- 23.09.2003 r. 1.026,76 19.- 13.10.2003 r. 22.478,13 20.- 23.10.2003 r. 88,44 21.- 13.11.2003 r. 2.687,07 22.- 23.11.2003 r. 137,13 23.- 13.12.2003 r. 8.661,75 24.- 23.12.2003 r. 203,50

Razem: 357.127,86

25.- 31.12.2003 r. 1.922,29 przelew 06.01.2004 r.

Ogółem: 359.050,15

Wykaz dokonanych przelewów do Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi z tytułu dochodów Skarbu Państwa w 2004 r.



_____________________________________________________

95

1. 08.01.2004 r. .922,29 – dotyczy dochodów 2003 r. 2. 14.01.2004 r. 458,57 3. 26.01.2004 r. 579,31 4. 16.02.2004 r. 27.968,53 5. 25.02.2004 r. 1.678,79 6. 15.03.2004 r. 6.350,15 7. 25.03.2004 r. 12.785,38 8. 15.04.2004 r. 117.702,13 9. 26.04.2004 r. 13.363,00 10. 17.05.2004 r. 9,825,13 11. 25.05.2004 r. 3.028,70 12. 14.06.2004 r. 4.971,08 13. 25.06.2004 r. 368,86 14. 14.07.2004 r. 5.050,67 15 26.07.2004 r. 4.094,15 16. 16.08.2004 r. 7.196,85 17. 25.08.2004 r. 2.065,73 18. 15.09.2004 r. 1.831,75 19. 24.09.2004 r. 560,17 20. 30.09.2004 r. 113,81 21. 15.10.2004 r. 2.227,46 22. 25.10.2004 r. 224,95 23. 15.11.2004 r. 4.285,77 24. 19.11.2004 r. 67,59 25. 23.11.2004 r. 2.219,99 26. 15.12.2004 r. 1.147,60 27. 27.11.2004 r. 153,85 28. 31.12.2004 r. 855,24 – przelew 04.01.2005 r.

Razem: 233.097,50

- 1.922,29 – dotyczy dochodów 2003 r.

Ogółem: 231.175,21

Sprawozdania Rb-27ZZ stanowią zał. nr 9 do protokołu.

II. Ustalenia szczegółowe.

1. Ustalenia organizacyjne i ewidencja nieruchomości Skarbu Państwa (Test 1 i 2).

Na podstawie ustaleń wynikających z w/w testów należy stwierdzić, że:

− w okresie objętym kontrolą nie istniał plan wykorzystania zasobu nieruchomości Skarbu Państwa

− w latach 2003 i 2004 nie została przeprowadzona inwentaryzacja nieruchomości Skarbu Państwa znajdujących się w zasobie nieruchomości. Wyjaśnienie dotyczące przyczyn nie przeprowadzenia inwentaryzacji złożyła inspektor R. Kubicka-Haase



_____________________________________________________

96

− po dniu 22.09.2004 r. przystąpiono do prac zmierzających do włączenia nieruchomości oddanych w użytkowanie i trwały zarząd w zasób nieruchomości Skarbu Państwa

2. Realizacja przez powiat dochodów z nieruchomości Skarbu Państwa.

W latach 2003-2004 wystąpiły niektóre zmiany form własności lub form użytkowania nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa, tj.

− sprzedaż nieruchomości w drodze przetargu

− sprzedaż nieruchomości w drodze bezprzetargowej na rzecz użytkownika wieczystego

− przekazanie nieruchomości w trwały zarząd

− przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności

Uzyskiwane w okresie objętym kontrolą dochody pochodziły ponadto:

− z użytkowania wieczystego

− sprzedaży prawa użytkowania wieczystego przed upływem 10 lat od jego ustanowienia.

W związku z powyższymi uwarunkowaniami, ustaleń w zakresie realizacji przez powiat dochodów z nieruchomości Skarbu Państwa dokonano w oparciu o niżej wymienione testy:

− test nr 4 - sprzedaż nieruchomości Skarbu Państwa w drodze przetargu

- 1 sprzedaż na kwotę 710 zł

W trakcie prowadzonego postępowania o sprzedaż udziału wynoszącego 3/24 części we współwłasności nieruchomości położonej w Łasku przy ul. 9 Maja w obrębie 20 oznaczonej w ewidencji gruntów jako działka nr 41/1 o powierzchni 275 m2, wykaz nieruchomości oznaczonej do sprzedaży podano do publicznej wiadomości dnia 18.06.2004 r., natomiast ogłoszenie o przetargu ukazało się dnia 13.07.2004 r., co było niezgodne z art. 38 ustawy o gospodarce nieruchomościami.

− test nr 5 - sprzedaż nieruchomości w drodze bezprzetargowej na rzecz użytkownika wieczystego na kwotę 20.000 zł

− test nr 6 - sprzedaż nieruchomości w drodze bezprzetargowej na rzecz użytkownika wieczystego na kwotę 208.068 zł oraz sprzedaż nieruchomości jw. na kwotę 2.806 zł

− test nr 13 i 14 - przekazanie w trwały zarząd 12 nieruchomości - opłaty z tytułu rocznych opłat na kwotę 18.906,21 zł (w 2003 r.)

− test nr 25 - przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności - wydano 8 decyzji w 2003 r. oraz 7 decyzji przed 2003 r.

Do 2003 roku Powiat Łaski nie pobierał żadnej prowizji z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności. Natomiast w 200r roku z tytułu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności naliczano prowizję w wysokości 25% przekazując do budżetu Państwa 75% pobranej kwoty. Wpływy z powyższego tytułu w 2004 roku wyniosły kwotę 70.766 zł. Dochody Powiatu stanowiły kwotę 17.692 zł. Zgodnie z przepisami



_____________________________________________________

97

art.5 ust.1 pkt 6 ustawy z dnia 13 listopada 2003 roku o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. nr 203, poz.1966), powiatowi należy się 5% dochodów, uzyskiwanych w związku z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. W powyższym przypadku 5% uzyskanych dochodów należnych Powiatowi stanowiło kwotę 3.538 zł. Różnica między kwotą należną a naliczoną przez Powiat Łaski za 2004 rok wynosi: 17.692 zł – 3.538 zł = 14.154 zł.

Wyjaśnienie dotyczące naliczania dochodów z tytułu przekształcenia użytkowania wieczystego w prawo własności w wysokości 25% złożyła Skarbnik Powiatu Jadwiga Kowalczyk i stanowi ono załącznik nr 12 protokołu kontroli.

− test nr 11 i 12 - dochody realizowane z tytułu użytkowania wieczystego w 2003 i 2004 r.

− 3. Aktualizacja opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego i trwałego zarządu -

Test nr 29.

1) W okresie objętym kontrolą analizę rynku nieruchomości dokonywano w oparciu o informacje uzyskiwane od rzeczoznawców majątkowych. Służyły one do wyboru nieruchomości, których wartości uległy zmianie, celem aktualizacji opłaty rocznej. Powyższa analiza była prowadzona w Wydziale Geodezji, Kartografii, Katastru i Gospodarki Nieruchomościami.

2) W latach 2002-2004 Starosta Łaski dokonał przeszacowań wartości nieruchomości, dla których wartości uległy zmianie, będąc ograniczony dotacją otrzymywaną na powyższy cel.

W roku 2003 dotacja wyniosła rozdz. 70005 § 211 - 6.730 zł

W roku 2004 dotacja wyniosła rozdz. 70005 § 2110 - 5.120 zł

W ostatnich dwóch latach nastąpiły nieznaczne zmiany wartości nieruchomości z uwagi na stabilny rynek w tym zakresie. Biorąc powyższe pod uwagę nie ubiegano się o dodatkową kwotę celem przeszacowania większej ilości nieruchomości.

W wyniku przeprowadzonych przeszacowań zostały dokonane aktualizacje opłat rocznych z tytułu:

a) użytkowania wieczystego − dla 18 nieruchomości w październiku 2002 r. − dla 1 nieruchomości w czerwcu 2003 r. − dla 2 nieruchomości w lipcu 2003 r. − dla 21 nieruchomości w miesiącach wrzesień - październik 2003 r. − dla 2 nieruchomości w grudniu 2003 r. − dla 16 nieruchomości w kwietniu 2004 r. − dla 5 nieruchomości w grudniu 2004 r. − dla 2 nieruchomości w czerwcu 2005 r.

b) trwałego zarządu − dla 1 nieruchomości w m-cu październiku 2002 r. − dla 2 nieruchomości w m-cu wrześniu 2003 r. − dla 1 nieruchomości w m-cu listopadzie 2003 r. − dla 1 nieruchomości w m-cu lutym 2004 r. − dla 1 nieruchomości w m-cu maju 2004 r.



_____________________________________________________

98

Dokonywane aktualizacje opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego były zgodne z postanowieniami art. 78 ust. 1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. W wyniku dokonanych aktualizacji opłat rocznych z tytułu użytkowania wieczystego w latach 2002-2005, tylko 1 użytkownik wieczysty odwołał się od nowej opłaty ustalonej przez Starostę do Samorządowego Kolegium Odwoławczego, które sprawę rozstrzygnęło w ten sposób, iż obowiązującą stała się opłata zaktualizowana, w wyższej kwocie ustalonej przez Starostę.

Szczegółowo sprawdzono aktualizację opłat rocznych w odniesieniu do 15 użytkowników wieczystych oraz 5 trwałych zarządców, których wykaz zawiera zał. nr 10 do protokołu.

4. Zaległości występujące przy realizacji dochodów z majątku Skarbu Państwa oraz prawidłowość prowadzenia postępowań windykacyjnych.

Ustalenia w powyższym zakresie dokonano w oparciu o dane wynikające z tabeli 3 - wysokość należności (pozostałych do zapłaty) z tytułu dochodów z majątku Skarbu Państwa wg poszczególnych tytułów na koniec 2003 r. oraz tabeli nr 4 dotyczącej w/w należności na koniec 2004 r. Z załączników do tabel wynika, że do wykazanych kwot zostały podjęte działania windykacyjne.

W odniesieniu do wykazanych na koniec 31.12.2003 r. zaległości w łącznej kwocie 206.645,51 zł w stosunku do poszczególnych dłużników podjęte zostały działania:

1) Łódzkie Fabryki Mebli - kwota 25.569,94 zł - zgłoszenie wierzytelności

2) Przedsiębiorstwo „Budimost” - kwota 12.138,66 zł - zgłoszenie wierzytelności

3) ZPB „Pamotex” - kwota 22.222,00 zł - zgłoszenie wierzytelności

4) Przedsiębiorstwo „Prefabrykaty” - kwota 51.418,18 zł - przekazanie sprawy do komornika

5) Łódzkie Przedsiębiorstwo Ceramiki Budowlanej - kwota 5.301,71 zł - zgłoszenie wierzytelności

6) (….)20 - kwota 9.427,44 zł - przekazanie sprawy do komornika

7) Zakłady Wytwórcze Sprzętu Rolniczego - kwota 26.564,31 zł - przekazanie sprawy do komornika

8) Gorczyn Holding - kwota 40.691,97 zł - przekazanie sprawy do komornika

9) Firma „Nimpex” - kwota 9.149,80 zł - zgłoszenie wierzytelności

10) Przedsiębiorstwo Robót Drogowych i mostowych - kwota 199,00 zł - umowa (rozłożenie) zaległości na raty

Razem kwota - 202.683,01 zł

Zaległości z tytułu zbycia praw majątkowych:





_____________________________________________________

99

1) Zakłady Wytwórcze Sprzętu Rolniczego - kwota 3.962,50 zł - przekazanie sprawy do komornika

Ogółem kwota - 206.645,51 zł

Na dzień 31.12.2004 r. wykaz zaległości oraz podjęte działania przedstawiały się następująco:

− z tytułu opłat za wieczyste użytkowanie

1) ZPB „Pamotex” - kwota 22.222,00 zł - zgłoszenie wierzytelności 2) Gorczyn Holding - kwota 54.779,97 zł - przekazanie sprawy do komornika 3) Łódzkie Fabryki Mebli - kwota 25.569,94 zł - zgłoszenie wierzytelności 4) Przedsiębiorstwo „Budimost” - kwota 12.138,66 zł - zgłoszenie

wierzytelności 5) Przedsiębiorstwo „Prefabrykaty” - kwota 64.183,38 zł - przekazanie sprawy

do komornika 6) Przedsiębiorstwo „Nimpex” - kwota 9.149,80 zł - zgłoszenie wierzytelności 7) Przedsiębiorstwo „Impex” - kwota 5.644,00 zł - wezwanie do zapłaty,

wpłacono w miesiącu styczniu 2005 r. 8) Łódzkie Przedsiębiorstwo Ceramiki Budowlanej - kwota 5.301,71 zł -

zgłoszenie wierzytelności 9) (….)21 - kwota 12.569,92 zł - przekazanie sprawy do komornika 10) Zakłady Wytwórcze Sprzętu Rolniczego - kwota 27.331,53 zł - przekazanie

sprawy do komornika Razem kwota - 238.890,91 zł

− z tytułu sprzedaży nieruchomości Skarbu Państwa

1) (….)22 - kwota 36.671,98 zł - pozew w sądzie (kwota wpłacona w styczniu 2005 r.)

− zaległości z tytułu zbycia praw majątkowych

1) Zakłady Wytwórcze Sprzętu Rolniczego - kwota 4.815,88 zł - sprawa przekazana do komornika

Ogółem kwota - 280.378,77 zł

Z tytułu nieterminowych wpłat należnych kwot naliczono odsetki w niżej wymienionych kwotach:







_____________________________________________________

100

Rok 2003

− z tytułu użytkowania wieczystego - 3.697,31 zł

− z tytułu przekształcenia prawa użytkowania

wieczystego w prawo własności - 41,91 zł

Rok 2004

− z tytułu użytkowania wieczystego - 315,51 zł

− z tytułu przekształcenia prawa użytkowania

wieczystego w prawo własności - 34,11 zł

5. Umorzenie zaległości Skarbu Państwa.

W latach 2003-2004 nie były wydawane decyzje umarzające należności Skarbu Państwa.

III. Dochody realizowane przez powiat z tytułu pomocy społecznej.

W okresie objętym kontrolą nie występowały w Powiecie Łaskim dochody z tytułu realizacji zadań z zakresu opieki społecznej.

XIII. USTALENIA KOŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.

Protokół zawiera 103 ponumerowanych i zaparafowanych stron. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w książce kontroli...... pod pozycją .../2005.

W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niżej wymienione osoby:

- Mirosław Szafrański - Starosta - Mirosław Rżanek - Zastępca Starosty - Jadwiga Kowalczyk - Skarbnik Powiatu - Magdalena Woźniak - Główny Księgowy - Mirosław Potasiak - Naczelnik Wydziału Ogólno-Organizacyjnego - Władysław Majewski - Zastępca Naczelnika Wydziału Geodezji, Kartografii,

Katastru i Gospodarki Nieruchomościami - Grzegorz Dębkowski - starszy specjalista Wydziału Finansów - Renata Kubicka-Haase - inspektor Wydziału Geodezji, Kartografii, Katastru i

Gospodarki Nieruchomościami - Cecylia Kubiak - inspektor Wydziału Edukacji, Kultury i Zdrowia - Barbara Zubrzycka - inspektor Wydziału Ogólno-Organizacyjnego - Kazimiera Górna - księgowa Wydziału Finansów - Marek Biegański - inspektor Wydziału Ogólno-Organizacyjnego

oraz inne osoby w miarę potrzeb.



_____________________________________________________

101

Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:

1. Wyjaśnienia Głównej Księgowej Starostwa oraz karty wydatków za m-c listopad, grudzień 2004 r.

2. Wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży, sprzedanych oraz lokali mieszkalnych.

3. Wyjaśnienie Zastępcy Starosty z dnia 8.06.2005 r. 4. Zestawienie wypłaconych kwot na rzecz Kancelarii Radcy Prawnego B. Zając oraz

wystawionych faktur. 5. Wyjaśnienia Starosty z dnia 21.06.2005 r. 6. Wykaz zrealizowanych inwestycji w latach 2003-2004. 7. Zestawienia źródeł finansowania inwestycji. 7a. Pismo w sprawie konwersji wierzytelności. 8. Pisma Głównej Księgowej oraz B. Zubrzyckiej – inspektora Wydziału Ogólno-

Organizacyjnego. 9. Sprawozdania Rb-27ZZ za lata 2003-2004. 10. Wykaz dokonanych aktualizacji opłaty rocznej z tytułu użytkowania wieczystego i

trwałego zarządu. 11. Zestaw tabel i testów kontrolnych. 12. Wyjaśnienie Jadwigi Kowalczyk – Skarbnika Powiatu. Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 20 lipca 2005 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Starostwa Powiatowego w Łasku.

Kierownika jednostki poinformowano o przysługującym mu prawie odmowy podpisania protokołu i złożenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.

Kontrolujący: Jednostka kontrolowana:

...................................... (Jerzy Turbiński – starszy inspektor)

...................................... (Andrzej Kowalczyk – starszy inspektor)

Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:



_____________________________________________________

102

.....................................................................

(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH · 2015. 12. 11. ·...

Documents

Transcript of PROTOKÓŁ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH · 2015. 12. 11. ·...