Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2015 r. i prognoza na 2016 r.

Śniadanie prasowe PwC 23 listopada 2016

www.pwc.pl

PwC

Skąd bierze się luka podatkowa VAT?

Luka VAT to zjawisko złożone – oszustwa podatkowe to ważny, ale nie jedyny jej element

Szara strefa

Luka podatkowa

Błędy w samowymiarze

Upadłość podatników

Oszustwa Niewydajność

poboru podatków

Nieuczciwa optymalizacja

podatkowa

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Skutki oszustw podatkowych

Finansowanie przestępczości

Pranie brudnych pieniędzy

Negatywny wpływ na uczciwy biznes

Psucie wizerunku Polski

Zaburzenia konkurencji

Negatywne reakcje organów podatkowych

Oszustwa podatkowe - skutki

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Luka podatkowa to problem europejski…

Polska luka VAT powyżej średniej UE

Źródło: „Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States: 2016 Final Report”, sierpień 2016

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Rozmiary luki podatkowej VAT w Polsce 2006-2016

• Wzrost luki w VAT z 0,6% PKB w 2007 r. do 2,9% PKB w 2013.

• Spadek do 2,4% PKB w roku 2014 i ponowny wzrost do 2,8% PKB w roku 2015.

• Prognoza na 2016 r. – spadek do 2,5% PKB.

Zmiany luki VAT jako odsetka PKB w Polsce w latach 2006-2016 wg wyliczeń i prognoz PwC

1,0%

0,6%

1,0%

1,5% 1,5%

1,9%

2,3%

2,9%

2,4%

2,8%

2,5%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Znaczenie luki dla dochodów Skarbu Państwa

Powrót do sytuacji z roku 2007 mógłby oznaczać dodatkowe 33,9 mld PLN dla Skarbu Państwa w 2016 r.

Potencjalna możliwość redukcji* luki w latach 2006-2016

* Potencjonalna możliwość redukcji luki zdefiniowana jest jako dodatkowe wpływy do Skarbu Państwa w wyniku zmniejszenia luki do jej rozmiarów (w relacji do PKB) z roku 2007.

4,2 5,1

12,5 12,9

19,2

27,4

36,9

30,9

38,1

33,9

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

45,0

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Milia

rdy P

LN

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Rozmiar luki VAT w Polsce na tle krajów regionu

Na podstawie: „Study to quantify and analyse the VAT Gap in the EU member States 2015 Report

Luka VAT w Polsce i regionie na przestrzeni ostatnich lat

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Dlaczego luka VAT zaczęła się zmniejszać?

Rząd podejmuje realne działania

legislacyjne

• Działania już wdrożone (np. tzw. pakiet paliwowy, Jednolity Plik Kontrolny)

• Działania w trakcie realizacji (nowelizacja ustawy o VAT, tzw. pakiet transportowy, reforma administracji skarbowej, zaostrzenie sankcji karnych)

• Wzrost „medialności” tematu przełożył się na zwiększenie

świadomości przedsiębiorców

• Biznes zaczyna brać sprawy w swoje ręce – firmy same wprowadzają i stosują procedury mające na celu ograniczenie ryzyka dokonania transakcji z oszustami

• Administracja skarbowa profiluje się, na miarę istniejących możliwości, na zwalczanie oszustw podatkowych – zwiększona liczba tzw. „ukierunkowanych” kontroli

Postępuje zmiana podejścia do problemu ze strony administracji i biznesu

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Co zrobić, żeby luka VAT zmniejszała się dalej?

Podejmowane na ten moment działania to niewątpliwie krok w dobrym kierunku…

ale do osiągnięcia efektu trwałego spadku luki VAT potrzeba więcej.

• Usprawnienie działań analitycznych – już na ten moment administracja podatkowa dysponuje ogromną ilością danych z apetytem na więcej (pakiet transportowy); jednocześnie brakuje twardych przesłanek wskazujących na umiejętność ich właściwego wykorzystania.

• Lepsza współpraca organów państwa – samo utworzenie KAS nie wyleczy polskiego systemu podatkowego z choroby nadużyć VAT. Należy rozważyć utworzenie specjalistycznej jednostki do walki z wyłudzeniami (włoska Guardia di Finanza to modelowy przykład - działania w tym zakresie podjęły już niektóre kraje naszego regionu).

• Zacieśnienie współpracy międzynarodowej w obrębie regionu – poszczególne kraje walczą na własną rękę o uszczelnienie lokalnego systemu podczas gdy oszuści przemieszczają się nie tylko pomiędzy rynkami poszczególnych towarów ale także pomiędzy poszczególnymi krajami UE.

• Kontynuacja i ciągła intensyfikacja dialogu pomiędzy administracją skarbową i biznesem – obie strony muszą mieć świadomość, że „grają w tej samej drużynie” – bez wzajemnego zaufania i współpracy oszustwa podatkowe ciężko jest skutecznie zwalczać.

Wyłudzenia VAT - luka podatkowa w 2016 r.

PwC

Podsumowanie

• Według prognoz PwC luka VAT w 2016 r. będzie mniejsza. Jedną z przyczyn jest determinacja Ministerstwa Finansów w uszczelnianiu systemu podatkowego, poparta dodatkowo konkretnymi działaniami legislacyjnymi.

• Potrzebne są dalsze działania legislacyjne, systemowe oraz miękkie z zakresu dialogu administracji z biznesem, aby ten trend mógł się utrzymać.

• „Cofnięcie” poziomu luki w VAT do stanu z 2007 r. może oznaczać wzrost wpływów z podatku VAT o o 33,9 mld PLN.

PwC

Dotychczasowe raporty i wyliczenia PwC

• „Straty Skarbu Państwa w VAT” (maj 2013)

• „Luka podatkowa w VAT – jak to zwalczać?”(styczeń 2014)

• Aktualizacja wyliczeń luki VAT na 2014 roku (listopad 2014)

• Aktualizacja wyliczeń luki VAT na 2015 roku (listopad 2015)

11

PwC

Zapraszamy do kontaktu

Tomasz Kassel Partner Tel. +48 22 523 4846 Kom. +48 502 184 846 Fax + 48 22 508 4846 tomasz.kassel@pl.pwc.com

Jan Tokarski Dyrektor Tel. 22 523 4651 Kom. +48 502 184 651 Fax +48 22 508 4651 jan.tokarski@pl.pwc.com

Mateusz Walewski Senior Economist PwC Tel. +48 22 746 6956 Kom. +48 519506956 Fax + 48 742 6956 mateusz.walewski@pl.pwc.com

Tomasz Pabiański Dyrektor Kom. +48 502 18 4952 tomasz.pabianski@pl.pwc.com