IT vs bookkeeping Własna firma czy etat? Jak zarabiać więcej w branży IT

Kraków, 15 listopada 2016 r., KRUG #8

Wpływ formy zatrudnienia na zarobki

Formy zatrudnienia

ZUS Podatki Inne

Zatrudnienie na podstawie Umowy o pracę

- wysokość zależna od wysokości wynagrodzenia- KP - rozliczenia po stronie pracodawcy

- brak opcji rozliczania kosztów- rozliczenia po stronie pracodawcy

- praca wykonywana w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę i pod jego nadzorem

Zatrudnienie na podstawie Umowy o dzieło

- nie ma odprowadzanych składek ZUS (brak ubezpieczenia)- forma często kontrolowana przez ZUS

- brak opcji rozliczania kosztów- rozliczenia po stronie pracodawcy

- swoboda w wyborze miejsca wykonywania dzieła

Zatrudnienie na podstawie Umowy zlecenie

- wysokość świadczeń zależna od wysokości wynagrodzenia- rozliczenia po stronie pracodawcy

- brak opcji rozliczania kosztów- rozliczenia po stronie pracodawcy

- swoboda w wyborze miejsca wykonywania zlecenia

Działalność gospodarcza

- mały/duży ZUS - stała wysokość (z opcją samodzielnego podwyższenia), niezależna od liczby zleceń - zasiłek chorobowy, macierzyński- samodzielne rozliczanie

- opcja rozliczania kosztów - samodzielne rozliczenia- prowadzenie księgowości

- swoboda w wyborze miejsca wykonywania

Wynagrodzenie „na rękę”/ m-c

Wynagrodzenie brutto

Łączny koszt pracodawcy/zleceniodawcy

Zatrudnienie na podstawie Umowy o pracę 6 000 8516 10271

Zatrudnienie na podstawie Umowy o dzieło (50% k.u.p) 9 291 10271 10271

Zatrudnienie na podstawie Umowy zlecenie

6 198 8 516 10271

Działalność gospodarcza (duży ZUS)

7 745 (+1745) - 10271

Działalność gospodarcza (mały ZUS)

8 284 (+2284) - 10271

Roczny zysk działalność vs UoP

27 408 / 20 940 - -

mały ZUS duży ZUS

Wpływ formy zatrudnienia na zarobki

Powyższa symulacja nie uwzględnia przy działalności gospodarczej kosztów firmowych, które dodatkowo obniżają podatek i zwiększają wynagrodzenie „na rękę”.

Zakładanie firmy, księgowość - praktyczne wskazówki

Podatek dochodowy

Forma opodatkowania, VAT

• jeżeli przedsiębiorca ma bardzo mało kosztów - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (są wyjątki)

• w przypadku, gdy przedsiębiorca ma więcej kosztów - zasady ogólne

• w przypadku wyższych dochodów - podatek liniowy

Podatek VAT

• kiedy warto być VAT-owcem, kiedy jest to konieczne, VAT-UE

Rekomendacja - rozliczanie kwartalne podatków

Porównanie

Ryczałt Zasady ogólne Podatek liniowy

Stawka podatku 17% 18%, 32% 19%

Podstawa opodatkowania

przychóddochód

(przychód - koszty)dochód

(przychód - koszty)

Rozliczanie kosztów brak tak tak

Możliwość rozliczenia z małżonkiem

brak tak brak

Termin złożenia zeznania rocznego

PIT-28 do końca stycznia PIT-36 do końca kwietniaPIT-36L do końca

kwietnia

ZUS - stawki 2016

ZUS

• mały ze składką chorobową - 465,28 zł/m-c (składka chorobowa: 13, 6 zł)

• duży ze składką chorobową - 1 121,52 zł/m-c (składka chorobowa: 59, 61 zł)

Pomysły na koszty firmowe

Transport

• samochód • motocykl, skuter • rower • bilet PKP, lotniczy • bilet MPK (imienny, fv, miasto, gdzie mamy strategicznego klienta) • taxi (w tym Uber)

Podróż służbowa

• podróż służbowa (krajowa/zagraniczna), potrzebne uzasadnienie, np. potwierdzenie uczestnictwa w szkoleniu

• oprócz udokumentowanych wydatków można zaliczyć do kosztów firmy diety (dzienna, stała stawka)

• udokumentowanie podróży - potrzebne oświadczenie przedsiębiorcy o delegacji

Wydatki mieszkaniowe

• można wydzielić przestrzeń mieszkania przeznaczoną na prowadzenie działalności • media, czynsz • jeśli mieszkanie nie jest naszą własnością - w umowie najmu lub użyczenia powinna

być informacja o tym, że właściciel wyraża zgodę na prowadzenie w nim działalności • część odsetkowa od kredytu hipotecznego • remont, zakup wyposażenia

Sprzęt, oprogramowanie, usługi

• zestaw komputerowy • drukarka • tablet • telefon komórkowy • koszty licencji oprogramowania • dostęp do usług (np. Adobe, Basecamp)

Studia podyplomowe, kursy

Kursy i szkolenia ściśle związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, można zaliczyć do kosztów firmy:

• szkolenia online, e-booki • kurs językowy (ważne uzasadnienie)

Indywidualna interpretacja podatkowa

W przypadku wątpliwości czy dany wydatek możemy zaliczyć do kosztów firmowych, jest opcja złożenia wniosku o indywidualną interpretację podatkową. Wniosek taki składa się do odpowiedniego dyrektora izby skarbowej (osobiście lub listownie), których na terenie Polski jest obecnie 5.

Opłata skarbowa za każde opisane zdarzenie to obecnie 40 zł.

Dziękuję za uwagę

Kontakt

Ania Pisu e-mail: anna.pisu@infakt.pl tel.: 514 025 706