IBM SPSS Modeler jako narzędzia do analiz i typowania w...

URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY

IBM SPSS Modeler jako narzędzia do analiz i typowania w kontroli skarbowej

Mirosław KreftUrząd Kontroli Skarbowej w BydgoszczyReferat analiz obszarów zagrożonych oszustwami w podatku VAT

URZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZYURZĄD KONTROLI SKARBOWEJ W BYDGOSZCZY

UKS w Bydgoszczy w walce z oszustwami podatkowymi

2


Działania o charakterze edukacyjnym3

• Ministerstwo Finansów

• Naczelny S ąd Administracyjny

• Urzędy / Izby skarbowe

• Izba celna

• ABW / CBŚP / Prokuratura

• Policja

• Kontrola skarbowa

• Sądy / Prokuratura

• Policja / CB ŚP / Prokuratura /

UKS / (ABW)

• Analitycy kontroli skarbowej

szkolenia ogólnopolskie

• koRELACJE 2016


Modeler jako narzędzie analityczne

4


Obszary oszustw objęte analizami Modeler 5

2010 � Deklaracja Sprzedaży

� Fikcyjne nabycia krajowe

� Fikcyjny pośrednik

� Fikcyjny obrót międzynarodowy

� Fikcyjne środki trwałe

� Fikcyjne wpłaty

� Dynamika oszustw podatkowych

� Luka w podatku VAT

� Zwroty VAT

� Optymalizacja wpłat

20112012

20132014

20152016


Modeler jako narzędzie e-kontroli6

Rejestry zakupu

Rejestry sprzedaży

Proces łączenia danych uwzględniający priorytet

wejścia

Deklaracje VAT-7

Analiza porównawcza –nieprawidłowości zewnętrzne

Analiza -nieprawidłowości

wewnętrzne

EfektyEfekty


Modeler jako narzędzie e-kontroli7

• Rejestry sprzedaży w oparciu o rejestry zakupu nabywców,

• Wykrycie tysięcy niezadeklarowanych faktur,

• Automatyczne rozpoznawanie okresów poddawanych analizie,

• Wykrywanie duplikatów faktur,

• Wykrywanie klonów faktur,

• Wykrywanie luk w Rejestrach Sprzedaży ze wskazaniem odbiorcy ukrytych faktur,

• Opracowanie rozwiązań możliwych do zastosowania na bazach ogólnokrajowych.


Obszary objęte analizami Modeler 8

2010 � Deklaracja Sprzedaży

� Fikcyjne nabycia krajowe

� Fikcyjny pośrednik

� Fikcyjny obrót międzynarodowy

� Fikcyjne środki trwałe

� Fikcyjne wpłaty

� Dynamika oszustw podatkowych

� Luka w podatku VAT

� Zwroty VAT

� Optymalizacja wpłat

20112012

20132014

20152016


MULTIANALIZA

Obszary objęte analizami Modeler Multianaliza9

Analiza VAT

Analiza VIES

Bazy wejściowe

0%

20%

40%

60%

80%

100%

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Obszary danych jako źródło wskazywania oszustw dla lat 2005-2015

TRANSAKCJE UE TRANSAKCJE KRAJOWE


MULTIANALIZA


Analiza VAT

Obszar 2

Obszar 1

Analiza VIES

Obszar 3

Fikcyjne NTiUP

Fikcyjne ŚT

Fikcyjne WDT

Fikcyjne DPTK

Manipulacja stawkami VAT

Bufor międzynarodowy

Bufor krajowy

Fikcyjne wpłaty

Bazy wejściowe

…


MULTIANALIZA


Analiza VAT

Analiza VIES

Bazy wejściowe e-wynik

Analiza szczegółowa

Nowi nie objęci e-wynikiem

Wynik ręczny

nieregularny

Wynik ręczny regularny


Modeler Multianaliza narzędziem uniwersalnym12

Multianaliza

Wewnętrzne bazy danych(VAT-7, transakcje UE, PIT…)

Dynamika oszustw podatkowychLuka w podatku VAT

Aktualne oszustwa w podatku VAT

Postępowanie kontrolneRejestry transakcji i kontrahentów e-kontrola

Wewnętrzne bazy danychInformacje o fakturach

Wskazywanie oszustw podatkowych dokonywanych przez kontrahentówDla kontroli niższego ryzyka – badanie przeszłości i przyszłości kontrahentów

Wykrywanie faktur: fikcyjnych, ukrytych, sklonowanych, itp.

Postępowanie kontrolneBrak dokumentacji


Efekty

13


Multianaliza w Modeler – wpływ na efekty makro14

0

2

4

6

8

10

12

14

16

18

20

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Mili

ard

yUstalenia kontroli skarbowej w latach 2007-2015 [mld zł]

Źródło: www.mf.gov.pl

2014: Wdrożenie ogólnopolskiej platformy wymiany informacji o oszustwach POLFISC

2012: Typowanie ogólnopolskie na potrzeby kontroli koordynowanej

2013: Ogólnopolskie cokwartalne typowania dla wszystkich UKS


Oszustwa VAT wykryte za pomocą Multianalizy w Modeler15

Mirosław Kreft, Urząd Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy

WARSZAWA

KRAKÓW

KATOWICEWROCŁAW

POZNAŃ


Oszustwa VAT wykryte za pomocą Multianalizy w Modeler16

Mirosław Kreft, Urząd Kontroli Skarbowej w Bydgoszczy

1845

350


Ograniczenia

17


Czas jako ograniczenie w walce z oszustwami w VAT18

� 2 stycznia: Rozpoczęcie działalności

� 25 kwietnia: Złożenie deklaracji nr 1

� 10 maja: Dostęp do danych pozwalających wskazać oszustwo (VAT-7 K/D)

� 18 maja: Wynik Polfisc

� 25 lipca: Termin deklaracji nr 2

� 25 kwietnia: Teoretyczna możliwość podjęcia działań kontrolnych

� 30 maja: Faktyczna możliwość wytypowania i podjęcia skutecznych działań

� 25 kwietnia: Zakończenie działalności i zaprzestanie płatności

� Przed 25 kwietnia: Możliwość wykrycia znikającego podatnika w VIES i innych bazach bez możliwości wszczęcia przed terminem złożenia deklaracji

10I

20I

30I

10II

20II

28II

10III

20III

30III

10IV

20IV

30IV

10V

20V

30V

10VI

20VI

30VI

10VII

20VII

30VII

10VIII


Dziękuję

19

IBM SPSS Modeler jako narzędzia do analiz i typowania w...

Documents

Transcript of IBM SPSS Modeler jako narzędzia do analiz i typowania w...