Fast close: Polskie firmy tracą na zbyt długim przygotowywaniu sprawozdań finansowych

Szybka informacja finansowa

Adam Czechanowski, Dyrektor

Mikołaj Trzeciak, Starszy Menedżer

Warszawa, 8 października 2014 r.

Kiedy późne zamknięcie stanowi poważny problem?

Omówienie wniosków z badania „Fast Close”

2

Agenda

I. Negatywne skutki późnego zamknięcia

II. Monitoring ze strony podmiotów finansujących

III. Ocena decyzji biznesowych

IV. Terminy raportowania

V. Wyniki badania Fast Close

• Sprawozdawczość miesięczna

• Sprawozdawczość roczna

VI. Fast Close czyli jak przyspieszyć? Rekomendacje

VII. Podsumowanie

©2014 Deloitte Polska

3

Negatywne skutki późnego zamknięcia

Brak informacji o wynikach

kreuje ryzyka dla zarządu,

inwestorów oraz banków

• Złe decyzje biznesowe wynikające z braku wiarygodnej analizy finansowej

• Sankcje ze strony banków (i innych podmiotów monitorujących sytuację spółki)

• Błędy w raportowaniu wpływają na utratę wiarygodności inwestorów

• Słabsza pozycja przetargowa

• Kary Komisji Nadzoru Finansowego

• Większe koszty funkcjonowania służb finansowo-księgowych


4

Monitoring ze strony podmiotów finansujących

Banki wymagają raportowana wyników w cyklach miesięcznych, kwartalnych lub rocznych.

Celem raportowania jest ocena kondycji finansowej spółki.

Ryzyko stanowi:

Nieprzekazanie informacji na czas - grozi sankcjami np. podniesieniem marży kredytowej

Przekazanie błędnych danych – prowadzi do utraty wiarygodności podmiotów w oczach banku

Brak danych – odmowa udzielenia finansowania

Monitoring dokonywany jest też przez inne podmioty: ubezpieczycieli, leasingodawców, fundusze private equity

Zaniedbania po stronie terminów

sprawozdawczych mogą mieć poważne

konsekwencje finansowe


5

Ocena decyzji biznesowych

• Często szybko dostępna jest tylko informacja o przychodach ze sprzedaży, gdyż jest to podstawa oceny czy spółka realizuje zakładany plan,

• Jednak dopiero informacja finansowa o kosztach daje podstawę do wnioskowania o wynikach i odpowiada na pytanie o realizowaną marżę

• Przykłady:

• Nowe produkty - chcemy wiedzieć ile na nim zarabiamy. Jeśli produkt nie przynosi zysku, im szybciej uzyskamy o tym informację, tym mniej stracimy.

• Nowe inwestycje - chcemy wiedzieć jakie są jej rezultaty,

• Dojrzałe firmy mają szybko dostępną pełną informację zarządczą, nie tylko o przychodach i kosztach ale również innych miernikach efektywności (KPI).

Strategiczne decyzje biznesowe mają

dalekosiężne konsekwencje. Nie znając ich skutków

ryzykujemy, że zamiast zarabiać,

tracimy


6

Terminy raportowania

• Sprawozdanie finansowe – 6 miesięcy żeby zatwierdzić

sprawozdanie + 15 dni na złożenie w KRS

• Spółki notowane na giełdzie publikują raporty:

• roczne – do 80 dni (albo 4 miesiące),

• półroczne – do dwóch miesięcy

• kwartalne (za I i III kwartał) – do 45 dni

Planując IPO firma musi być gotowa na

drastyczne przyspieszenie

terminów i jakości raportowania

Przykładowe kary KNF za przekroczenie terminów

Kara 100 tys. zł. Nieprzekazanie raportu podmiotu uprawnionego do

badania sprawozdań finansowych z przeglądu półrocznego skróconego

sprawozdania finansowego wraz z raportem okresowym za I półrocze.

Kara 100 tys. zł - Naruszenie obowiązków informacyjnych, polegające na

przekazaniu raportów z naruszeniem terminów wskazanych w przepisach.


7

Wyniki badania Fast CloseSprawozdawczość miesięczna

Najlepsze firmy dysponują wstępną informacją finansową w ciągu 4 dni roboczych.

Z kolei 25% podmiotów potrzebuje więcej niż 10 dni roboczych na wstępną miesięczną informację finansową!


Kluczowe dla pozyskania wstępnej informacji finansowej jest szybkie zamknięcie księgowań.

44 proc. badanych spółek zamyka księgowania w ciągu 5 dni roboczych. 43 proc. spółek w tym samym czasie uzyskuje dostęp do wstępnej informacji finansowej.

8

Wyniki badania Fast CloseSprawozdawczość roczna


Najlepsze firmy dysponują sprawozdaniem finansowym za okres roczny już po 20 dniach roboczych.

Najbardziej czasochłonnym problemem jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe, na którego sporządzenia spółki potrzebują nawet ponad 70 dni roboczych.

Zamknięcie roczne stanowi zdecydowanie większe wyzwanie niż zamknięcie miesięczne. 16 proc. badanych osiąga zamknięcie księgowań w obszarze ewidencji za okres roczny do 5 dni. Aż 31 proc. badanych podmiotów zamyka księgowania po okresie 21 dni roboczych.

Ponad połowa badanych firm (58 proc.) radzi sobie z przygotowaniem sprawozdania finansowego do 30 dnia roboczego. Blisko 30 proc. firm potrzebuje powyżej 60 dni na przygotowanie informacji skonsolidowanej.

9

Fast Close czyli jak przyspieszyćRekomendacje

Wdrożenie kalendarza zamknięcia, który

będzie obrazował cały harmonogram i podział

zadańOparcie się na szacunkach

(NIE czekamy na brakujące faktury)

Grupy Kapitałowe: Wyodrębnienie komórki ds.

raportowania

Odpowiednie narzędzia IT np.

automatyczna konsolidacja

Unikanie błędów: wdrożenie list kontrolnych

Komunikacja z audytorem. Audyt

„bez niespodzianek”

Procedura obiegu dokumentów zapewniająca

szybkie dostarczenie dokumentów do księgowości

Wdrożenie systemu

motywacyjnego dla działu

finansowego

Sprawna współpraca z działami

operacyjnymi: zakupy, sprzedaż,

magazyn


10

Fast Close czyli jak przyspieszyćPodsumowanie

Planując IPO firma musi być gotowa na drastyczne przyspieszenie terminów raportowania a zarazem wzrost jakości

Najlepsze firmy dysponują wstępnymi danymi w ciągu 4 dni roboczych. Najsłabsze firmy potrzebują więcej niż 10 dni roboczych.

Jak przyspieszyć? Kalendarz zamknięcia, formularze sprawdzające, automatyzacja procesów, zdefiniowane i zaimplementowane procedury

Zaniedbania po stronie sprawnego zamknięcie to: • Błędne decyzje• Większe koszty• Wzrost ryzyka prowadzonej działalności• Kary finansowe


11©2014 Deloitte Polska

Kontakt

Adam Czechanowski

Dyrektor w Dziale Audit Advisory

[email protected]

+48 (12) 394 44 06+48 664 19 98 04

Mikołaj Trzeciak

Starszy Menedżer w Dziale Audit Advisory

[email protected]

+48 (61) 882 42 68+48 500 335 472

Nazwa Deloitte odnosi się do jednej lub kilku jednostek Deloitte Touche Tohmatsu Limited, prywatnego podmiotu prawa brytyjskiego z ograniczoną odpowiedzialnością i jego firm członkowskich, które stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawne. Dokładny opis struktury prawnej Deloitte Touche Tohmatsu Limited oraz jego firm członkowskich można znaleźć na stronie www.deloitte.com/pl/onas

Member of Deloitte Touche Tohmatsu

© 2014 Deloitte Polska

Fast close: Polskie firmy tracą na zbyt długim przygotowywaniu sprawozdań finansowych

Economy & Finance

Transcript of Fast close: Polskie firmy tracą na zbyt długim przygotowywaniu sprawozdań finansowych