1 aula prezentacja-ver.1

Wirtualny biznes – gdzie lokować biznes internetowy aby płacić jak

najmniejsze podatki?

Paczuski Taudul Grochulski Korszla

Doradcy Podatkowi Spółka Partnerska

Warszawa, czerwiec 2010

Wirtualny biznes a optymalizacja podatkowa

• o jakiego rodzaju biznesie będziemy mówić?

• charakterystyka wirtualnego biznesu:– opiera się na wartościach niematerialnych,

które nie mają ściśle przyporządkowanego miejsca położenia

– nie wymaga surowców, maszyn, rynku zbytu itd. w miejscu jego prowadzenia

– łatwy do założenia = łatwy do przeniesienia

Dlaczego nie w Polsce?

• osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą i spółki cywilne – pełna odpowiedzialność majątkowa

• w spółkach z o.o. – podwójne opodatkowanie zysków (na poziomie spółki i udziałowca)

• 19% podatku dochodowego (dużo czy mało?)

Wyjście z Polski

• Opcje wyprowadzenia biznesu:– aport– sprzedaż udziałów– wydanie nowych udziałów

• Opcje przeniesienia zysków (wpływy z reklam i opłaty od użytkowników):– agent działający w imieniu nowej spółki– opłaty licencyjne – core business nadal w Polsce, za

prawo do użytkowania serwisu opłata licencyjna– dywidenda

Luksemburgholding

• Korzyści:– dobra lokalizacja dla

spółek holdingowych – podatek dochodowy 0%

– umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania z Polską

• Wady:– Nieefektywna w

porównaniu do innych struktur

Opłata = 2.000

Dywidenda = 810WHT = 15%

Dochód = 688,5 WłaścicielWłaściciel

Spółka LuxSpółka Lux

KlientKlient

Spółka PLSpółka PL

Płatności za usługi reklamowe i od użytkowników

19% podatku dochodowego

Zysk = 810


Brak podatku u źródła

15% podatku u źródła

Cypr

WłaścicielWłaściciel

Spółka CyprSpółka Cypr

KlienciKlienci



Opłata = 2.000

Dochód = 1.000Podatek = 100Zysk = 900

Dywidenda = 900WHT = 0Kredyt = 10%

Zysk = 819Podatek = 9%


• Korzyści:– umowa upo z Polską– podatek dochodowy

na Cyprze – 10%– VAT – 15%– directors fee

• Wady:– ?

Cyprholding

Opłata = 2.000


Dywidenda = 810WHT = 0%Kredyt = 10%

Dochód = 891• Korzyści:– umowa upo z Polską– podatek dochodowy

na wypłacie dywidendy z Cypru do właściciela - 9% (efektywnie)

– directors fee

• Wady:– ?


Spółka CyprSpółka Cypr

KlientKlient







Malta

Opłata = 2.000

Przychód = 650Kredyt = 300Podatek = 0Zysk = 950

Dywidenda = 950WHT = 0

Dochód = 950Podatek = 19%Zysk = 769,5


Malta Co 2Malta Co 2

KlientKlient

Malta Co 1Malta Co 1

Dywidenda = 650WHT = 0




• Korzyści:– umowa upo z Polską– podatek dochodowy

na Malcie – 5% (efektywnie)

• Wady:– VAT – 18%– struktura wymaga

utrzymywania dwóch spółek

• Korzyści:– Podatek dochodowy –

ok. 11-12%

• Wady:– rozbudowana struktura– koszty utrzymania

Szwajcaria - Hong Kong – Cyprlicencje i sublicencje

Spółka HKSpółka HK

Spółka CHFSpółka CHF

KlientKlient




Spółka CyprSpółka CyprWłaścicielWłaściciel

właściciel praw do serwisu

sublicencjaopłata licencyjna

opłata licencyjna

sublicencja

dywidenda

dywidenda

50% opłaty opodatkowane w CHFpodatek dochodowy – 9-12%

50% opłaty opodatkowane w HKpodatek dochodowy – 0%

brak WHT

brak WHT

podatek dochodowy - 11%

PolskaSpółka komandytowa

Opłata = 2.000

Przychód = 1Podatek = 19%Zysk = 0,81

Sp. z o.o. komplementariusz

Sp. z o.o. komplementariusz

KlientKlient

Spółka komandytowa

Spółka komandytowa


nie płaci podatku dochodowego

• Korzyści:– 19% podatku

dochodowego dla właścicieli

– ograniczenie odpowiedzialności właściciela (majątkiem odpowiada Sp. z o.o.)

• Wady:– ?

Podział zysku

Właścicielkomandytariusz

Właścicielkomandytariusz

Przychód = 999Podatek = 19%Zysk = 809

Podział zysku

99%1%

Dochód = 1.000

1 aula prezentacja-ver.1

Health & Medicine

Transcript of 1 aula prezentacja-ver.1