˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜...

16
1 ! "# $%" &" ()* $*+ ,-./0 121()*&"$%""#! 1 3445 6 1 744 8 734 9 : ; < !" #$ %& () *+ ," - . /& 01234 ,5 6 7 ’2#8 + %9 - :; < - => 0 + 4.8 ?+ @AB @ C=D + *E?F ,- G?H , 6 E& IJ34 ,5 H < - & % KA$2* LI 7 # M2 6 E& N ,+ 4 $O@$ P Q ?P? & + R, S + + T U?24? RA< < %H& 7 V : @AB? - . W H D :& < ( @&F < H X U : + Y "; () *+) Y % A Z8 [ : ’2’;$ : \ %-C V : X8. &G H- H %] . C ^ $ %9 + % - Q ?,1_ - %H ,P_ ‘ 6 Ca 4 %& \ - b c 4? ’-; , - ’ ,? d" %!,e X8. f . - (J? [: 8g 3h"- C& E& , f4? ‘ - V : X8. AF Q?,1_ L%, %H-H V : ,?]- T &F < i < f4? ^ RF$ jC& a4& , f4? = $ %+ 6 X8.6 &kg l&G H- %H-H 7

Transcript of ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜...

Page 1: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

1

���������� ���������������������

��

��

��������� ����� � �

������������������������������ �����������������

�� �!�"#�$%"�����&�"�'�(��)�*��

��

��������� ���

$*�+�, -. / 0�12����������1(��)�*����&�"�$%"��"#�� �!�13445�6 ��174487349��

:�; <����

��

� � ������������������ ���������� �!"���# $��% �&���' �������()��*+��

���,"��-�./�&���0�1�2�3 4,5�6��7��

�������� � ������ '2� #8��+� %�9�� �� -������:;<� -� �=���>� 0��+� �� �4.8� �? �+� @ �AB��@ �

C�=�D�+�*�E?�F,���-����G�?H,���6 ����E�&��� �IJ�3 4,5�H��<���-���&% ����K�A$2�*�LI���������7��

���#�M2�6 ����E�&�����N��,+�����4��$�O�@ ��$��P�Q������?�P��?����&+��R��,�S�� +���+ ����T��

� ������U��?2����4?�RA< <�%H�&���7��

����������� V��:��� @ �AB� ���?� -������.� ��W�� ����� H���� �D:&<� ���(� @ &F<��� H������ X�U�

��:��+�Y ���"��;�������()��*+�)��Y ��������%��A�Z8���[ :����'2�'�;$�:���\ %�-�C���V��:���X8.�

��&G�H-��H�%]��.�C^��$����%�9��+��%�����-�Q�������?��,1_��-��%H�� ,P_�����`��6���

�Ca�4�������%�&���\������������-bc4?�'- �;,����-�'���������,?�����d�"� %�!,����e� ���X8.�f

��.�-� (J���?�[ :�����8g�3 �h"�-�C��&�E�&,���f4?� `��-�V��:���X8.�� AF��Q?��,1_��L%��,��� ��

�%H-H�V��:�����,?]-�T��� �&F< ����������i��<�f4?�^ ����� RF$��j�C��&�a4�&,���f4?��=��$� �%��+�6�

�X8.�6��&�k��g�l�&G�H-���%H-H� 7��

Page 2: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

2

@ e�2�-�V��:��� K���������������%�&����AF<�Y b�e,����R��,�� .�m�-�����4�����$���% AF��

n$�a �+ o���l��7��

�V��:��� ��!<�-��p�"�*:,<� �P�����X8.�U-�q�-������U�(����&+�2�� CU��I��Z���B�E�F+��.2�:"

��?������r &+�sc� !,%������_�+���4&,���,�_��-���(H��V.���A4���L$�-����&�:k�����a :<��?������X

�V��:���E�?�������E�F���6��2�U-)��E�F���6���I��.2�-��.��!<�C�=p�"�� - m�f4?�� &,���T���-�

�t�;����,�u &g�Y ��v���?��w�EA���������������� ����x �:�����"�R��'��:<�scQ�����-����mc1-2��y

��;���E�F���6�Z��4�,���x �:�����"�R��a +�-�����+�R%��,��7��

.�y1��<�T���E#�����l.2�sc�u &,����B�W#�-����&���Em�6��w�(�K�����V��:���X�E�F���6��8.�-�

*+� ��7��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

��

Page 3: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

3

��

�; =� ��:���

��>?��

��

� ��0�1����K������E#�K-�������6�0Q���.'��"���U�o,�_��-�*�!��#�C��A,$_��-���-�� e

��K��A���kc�6�l���+����I�'-�&,���^ ��)�+�-�Clg��(�y�I���E#�f4?�E+����+�^����� �()��

� �k�z2� -� _�A�2� x �8�� l.�!?2� -H�� ,P�� -� ������� E�&,4��%� CE��� K�{"� Em� 6� ��?��,1�� -� �%��&

@���� ����A B�C��|y���0R17��

� �,��} �2�f4?�lG�P�H�� ,P�� �.�-���$����+�l,=��M�A��l{���� ���+��?��.R�B�T������G��(��g� �4�

����� �� ��,�� Q����� H��,P_�I� C�!4���+� -� ^ ����+� -� L��v�+� y,P�?� 6� H F4�� �%H���� -� �%��&����H

�����G ����������CJ ����Q.�-������-�'~7��

�ZH�� ,P_��K�{����K��%�-�Q������A4���L`�-�U��4��� �(���� <�f4?�����,����?������6�X �$��AN����

�-�0Q��E#�x �����'��"����A4���X8.�6�3 4W,���7 �-��&4��} ���U���c�zZ2�y�?��,�<�'2��AN�_�x �8��-����&�Y �%���sc�U�w�4���4��-�

��%H-�H �_c2��HE�&��+�' ,P���bc�_c�Z2�����v��-��+ ��� k�5�E�q���7 � K�R,�_��-���#R���L% k��?��- ;���K��,P�+� ����'2��.���(H_����u o���')������-�

����%R%����I�3 m�%��,"���L4��-2�H�1�����1�,"c*�,���6����`��Y �:4!,���!o<���o+���%�1���7 �`����[ �,A%�'2�[ ��U����-�U�`��6�K�W,�%�'2�-�U'��"��y�4?�U-)��[ �P ����.�7 K�&������ ���y�I�\ <�������;,�_��-�[ �A���6�E(�,���6���-����L$7 �A4���K��F�6������K%�_��,�R�U�$��-�%�E+����2 ������ ,���6�U�̀ ���.���#��%H F��+�

?��9��� AI�H�H F����%�� �sc�� ��%�K����I�CQ#� ,�_��K�{������� ,+�} ����A��-�C��?��9��E(�

��-��P F,���r I %�-'-�&,���f4?�7 k����<��W,�_��-�[ �A���]��,#_��-��+ ��+�E�&,���i e,+�K�-�� � ���� o���-�

�-������������� ���� ���������������������������������������������������� ����

��!"������������"�#��"�����$ "�����"�% &�'���(�����(�)����������* ������+�����"��������� ������

��!��"% ��������"�#�����"�% &�����* �����* ��������, ���&�����"���������

�!��% ����-������"������������������.�������"�% &�'���/0��""���������� ���� �

Page 4: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

4

��

��-������9��-�U�o,�_��-�� h���f4?�Z�!�%�� � <�E#�-���A,$_��hF��d�R�4��� ��������H�� ,P_��'2��?������X8.�����a :<�-Q�����'�I�x �8+�-�C�#�������?��<������+ ��+��+ ���u �?�

�U����^ 2���pI�A����+��zc�-�CX�G��I�-�U����^ 2��H��f4?���F,�������+�H�e,<�_�y�I�%H-H� ������ {,����

U�����d- ���y�I��A% ���&%�Z8���y:$�w��0�F#�-�7��

������a;$�:����$2�\ %�-���U-����'2������c���!z����F���Q!&,���M�I�ZH�� ,P_��K�{�����8.�@ �:<��b

a�4���� � W��� ��#� C�;%�$� -� �%��4�<� �%H�� ,P�� �!�"2� ��?� L��q� u ,F%� �w�(���i��,�� l�,&P�P�

l=���,&�-�l.��AI2�*�[ ���,�K�{���l=� (���6��%��4�,����������Y ���>���-�V��:������,"����l� ��:I�

�U-���������_>.�'�I�C���&�^ �����E�&<�-��P��bc��4�4P�l�,:�"�a4�&,���0a4�&,�������:��+�@ "� 7-C��

^ ���������?�T�����e4���&1�����&�����X8.�'2���,&"C��1���6�����]���-��G��F�����hP���� #�T�����A�:���

�U-�������,(�������V��:4��� o����b���4��C��?��P�f4?�0�h����*!,�%�/����,(���.�-�C�������Y ���>���-

�'p+�^ �������:4�2K�����K �����+���.�,&%�-�u ����f4?��H�%R7��

�D�E��2�����

FF�F B�C��G�HI�����J*����KL=��

��

� ��;�������&���� ̀ ���&+�U-�������%�&���@ 4�$���"�������6���!<�x �b�[ $�w��g��,���f4?�

�ZH�� ,P_�� AF��Q�����6��������-��%������E#��g��6� {������?2��+ 4��K�����i q����P�!"��-�Z8���C

��������U-�����-�C�G��F���K�{"�y�I�Qo4%�EA�+v��-��+ ���6��#������2�:�y4��E�Z8���2�:����8.�C����

�V��:���Y 0�1�������Y ��4�&���3 4,W����,���j�L% k��?�y� A<�QA���C��A�:���Y ��v��-7��

������� $��&+�-�y"2���������-��V��:���Y ��!<�C�F������&�2�6��H�%R�����������m�e4����!<�

�?��<�����Z������r G�F���� �&�,���f4?���?�����E12���x 4<��H�%R��

������%��<�H�&%-�6 ����E�&���Q���������sc�����E�&<���(H���L%H��w��%R����6�Y p�"����?�

�����6�-�C��G�I�'-�+����Q�������AF,���2�+���'�,�#�+�6� �{%�l{,�������4%�B�Y ����<�*�-�E12�

<� ?�Q�������l���&,���C�/�-�@ ��k�X8.��AF,������'2�������� ��6�_c�����:!<��8F���g��������

�-�� �������������������������� �!�"#$���������� ��%��&'�()*���#$�!�"����(�+������������������, ���- �- olivier giscart d’Estaing « analyse de la mystique économique de l’islam ou le péché d’intérêt » , supplément à la revue des deux mouches , novembre –décembre ,1982,p13

�-��+���1���������"�% &�'��2 3�.��������� �������������������������� ���

Page 5: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

5

�f��%�'�#����|��M���� ����G�H"�|��@ q� � �c��:#��$�O��+ �,���@ I ?�����-����������2���,#�����C�

��+ �,���X8.� �?� �P�l���-� ���l4����[ &����� k����{����*!����+-���-�Y H�I2��M�I7��

����Y �����Y � �?� �&+� -�� 6�� �P�!"�2�+� Z8��� Q���������� K�{����+�Y �# ���� ������� V��:��

4�<�T���-����;,�_��-�a p,����6� o9�� �!����'�#�'2��&+���+ o���-����������!P)��6��?�:<��. ��"�E

����������J�U-H�-�� &��� ����6��������.���{�7��

� ��} �p,I��x �+� CQ?��,1_�� w�"�x �+�Q������HY �����+� ������e,��� ��+ &��������x �:��� C

�����,4��Q���������T%�A���E%��,���x �+�C�����������E� �I�CQ�����U������H�C777��

.����������V��:���H�?�E�,"����4I��8.����%�n$����{���6��������V��:���Y �,����8A������

����f4?��������������sc�������������7��

� �� sc� ������� ��A�:��� �?��� ��� l�$�Ew-�E+���6���� ���� �_-H� ���4���������<� Q.� -�

��z�U�&���%�%����¡7��

� ������-������a��P�sc�@ ���"���������U-����'2�sc�C�Z��4�,���a �{����a +�@ 1-�]�������

�QA�:���-���������{"���o<�@ �-�$�������-�C@ %�A���C��+ &���Y ������C'H�)��C ��E;�Q�����-

����o<�%�81�&% ����K�A$2�*�LI��,%�'� %c�C'�,�#�+�C'�H�����E;��������7��

�r &+�6�-�\ ()�� �������U-�������%�&���6� ��:#� ����,"��Q�����QA�:���¢������� ?�����-

���+-�-)��U-����£�8I��"�EA��f4?����c���+ ��V��+�6��,F<��¤a;$�:����$p+�*IH��j¥ C�'p+�U�����sc�

��:,?_��a&+�¢�������8.�8()�� !h���+ o���U-���C���e,�%�T������)��ye��-�7��

� B�C��G�HI���N ��O#�������

� �� ?�� k���Q�����x �:������Mp+��������V��:4���-����H�q_�x 4<��T���Y ���>���-2�V��:���

�'�"�P�¦ �%��G��"c�C�f4?��$� w�Q���)�����{"�-K�R,�_��K�?�f4?�-��&% ����§H�:����8(2���G�F��+�E�&,��

�-�0�!?|7~¨��

�%H�� ,P_������,���L��q�f4?��?��%�Z8���EA���+�U��?)��EA+�K������-����;,�_����� <�x �8+���I�.��

�������U-����6���?��,1_��-����ZH�� ,P_��K��F���6����;,�_��Y ��4�?�^ ��2�')�x �b�-��Q��

Q��&���\�,������*I ����.�sc�U�w����-�*�,���E(�H�H� I©���4�A,�������,��7��

8-lachemi syagh,le fonctionnement des organisations dans des milieux de culture intence : cas des banques islamiques ; these de doctorat , montreal ,2003,p26 9-stephanie parigi, les banques islamiques ,argent et religion , ramsay edition , paris ,1989, p8.9

���!�����+&��4� �5���"���"�#&'�������������/��6�3������6"�"0����% ��������������/����"���"�#&���-������

���� �����

Page 6: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

6

�,��� �8.� Em� 6��������<� K�&��� ��,� x �:��� � ��.2� l{Q�����lh%� U-)�� ��ª�� a ����2� �%���� 6�

�-���(H_��*« �Q.�-��# ,����� ��.)�U�$c�������� !���£l4����C��� ���C�#������C�+��h���¤777�E�

-�Y ��v��-2�Y ��4�&���6�0�����G��F���K�{"��w�v��� ��.)��lh%�t�;���-�Cy4#�x �b�0��-����+ ���L��q�

x �+�EA+�y,&�:k��?���;:����-�-2�y� ��*���<�y� ��'�#�-2���"-�&<�-2� �%���<�x �:��� �&�:k�'�A<�'p#�

(J�u ��-2�Y ����;,�_�������&���?�"��

P�Q���D�E����

��R ���S �T�H*����U��R � �V��W�HX� B�C���

� �(�� �¬������K�{����a +��:#�� �,Q�������w�6�'�#���#�K�����C �&���6�-���������&+�

x �bC'­��H�1���.���a +�-�C*P�,� 2��8.�-�C�6�Q����������w�E{%�'2��AN�_�QA���%����K�{���I�

��-H����C+����<� ;#2�Y �%H�� ,P_��@ e�2���4I�C� �,(_��K�B�aF4,5�Q4��-�K�{���� �8$�-� ����&<�E

�V��+��?����:?������K�{�����&%�l4I�C���1��%�T�����%�9��Y �%�e,4���+��,�_��6�-8̀ ��} F"��-��������

� ������� Y ��v�� K��<� T��� Y ���>��� �� �?��,� �FG�k� V���I� C��IC� a ��� a +� �k�����+� K��<� -C�-

��2�3 �� <� -� C�?��,���Y ��v��a �W,���̀ ���" �?�6� �������Y ��v�� ��3 4,5�Y �DI� �� �®�sc�

3 G�m���� �� Y ���>d��%c�£E%��,��� Y �# �� -� �%���,��� V��:��� E;�C��(H_�� Y �D�.� -�u - ���� -�C�-�

'��,G_��Y �H�q�¤�%�P�&,��� ��(H_�� Y ���>� C£�a p,��� Y �# ��E;�C�?��,��� -�Y ���&���L%H��w�-¤� C�-

���;,�_��0�!�-£,�������;,�_��L%H��w��;V �C�Z %��-���HcE%��,���L%H��w��¤~~7��

� ��y�1��%����¯���+��+��,�_��y,�-���6�� �4�)��} F�����I-���!,%�Q�����E%��,���K�{"�8(2����

���q������$��&+�Y �%U����CY �:����-��C�4%�!���Q�����¢�!°_����� ,I�U�(���

� [ $�w� ��I� ��,��+� -0��"c� � ���� K��P� ����c� �%���� � �������;,���� Q�����C�Y �# �� -

�EI�A,��£t-�&,���a p,���¤C��������V ,�������;,�_��L%H��w�-C�-��� �,���3 P�,%��&%�/�x �8��-���4?�I

������K�{���C��$�sc�x �8#���,&%���I�CY �?�!����-2�Y ���>������$�-�d�"����$�f4?�Y �?�I����-�:#�

&���f4?:,����P�Y �?�!����-�Y ���>���X8.�a +���H�7��

� ��U�A�2�6�-�E+�CY ���>���d��<�6���I�} A&�%�_�Q�����E%��,4�����,�����o,����:w2��P�-

�h%2�E%��,���^ 2��6��������^ ��2�f4?�K��<�T����#������-��+��h���U�A�2�@ "�#�K�������w�6�-�C

�U��C�+ ���-�CS�� ���Q.�����v��-��*+���°���I�K�����E;B��M2����C��W,���������)���£�%�-���%��¤��������� ������±I�ª��"�A���U�w)���|�U-�1��|�d�+�2��®�;����2��'�A,<�Q�I���{I�����\ ()

�CU�w2������,"�@ "�A<U�A�2(2���4%�B��-���� ���E;�\ ���1��d��� ,�_��-�l4����C7 Q�����E%��,���S�w�6�U�e,����8.�sc�Y H2�E��?���?�V��.�-����

��-���.�/��#����(�.0���(1�"# ��2.������3)��2� 4 ��0�(&�� �����(1���)��!�"# ��5�������-

Page 7: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

7

²�*h�� ������� '��4:��� ���;#�6�V��:4��t�"����� ��k��� U�R%�_���k³��� t�"�������>��V��:4��Q

<����&���U���� ���f4?� !��<�T��� �%��4�C�-�¯�+�)��6� �#������ K�{�+�8()��sc���- h��+�ZH><�_� -�

����v�7��

²�+ ���^ ��2�f4?��#������S�w�6�� k�W��� ��?�C���+����'�A����.�G�?�U�&�')��#2�����v��-�

<���"�Ac�sc���%��8.�-�C��:4��-2w2�E#´���;,�_��*G�H-�S4:�EC���?� ������E&1��j�����v����������

<,�����d����� �8µ�K������6�HH ,��%��+�&w���H�]���-��=��4�?���s-)���4$ ���6��:#�\��sc�Y �

I�#���v��.���,I���.� )��6������HcU�A�)��X8.�E%��,�����7��

� ������-������*I�����'2�sc��%H�� ,P_��-���?��,1_��C�L�e,<�_��P�Q�������������k������K�{���

��+ ���6��#������U�A�2���$��%�R,<�'2��&+�_c���BC�6�����v��-��« c��:#����� +�E%��,���7��

��

�lP��U-�1���

� �� �� ��D��)����Y�XZT�)[��\ ���] �I�=^��

��

��

H��� _�$ ���L "��̀ ���!a b$ # ���������������������

�-����-����-������-��

-����-�����-������-��

��-������-������-�����-��

-�����-������-�����-��

��-������-�����-������-��

��

���:���� B�C��N ���)���c�������d��������

��

��

��

��

��

��

��

��

��

Page 8: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

8

�D�E��e ��Q����

A B�C��f HI����=�g� ��

a :"�1���Q�����x �:�����"�R��3 �p,<���

82������Y �H�1�����XH������ ����Y ���W,���E;B�-7��

8P�Q����Y �+�4!����a ?H����-�a����4���+�4!���� ����H����*�« �E;B�-7��

��

A B�a�N $� ��=�g� �h��i73��

��

1����Y �H�£U�w)��¤Assets �Y �+�4!��£K��v��¤liabilities

��² -��� ���6���"�7 ��²�Y �+��$�'��,G_���

¶[ 4!���@ q�*G�H-7

��²� ������\�����w�2£��1��v��-���4ª�¤��

¶��w�2ZR# ���� ����\���7��

¶\ ()��� ������\�����w�27

��²V ,�������;,�_��Y �+��$���

�¶��I�<�*G�H-��

�¶q�*G�H-�@��&�c��

�¶E1)�*G�H-

��²������� ��-)���{F���

¶�%H�?�l��2��

¶�%���;,�_��±I�ª��Y �%�B�-�*%�����

£����Y ��������¤

��²¦ �W���Y ����;,�_��Y �+��$�

�²���$�u - P �²�%���;,�_��±I�ª����

�¶�����������Y �7

��²*%����V ,�������;,�_��E%�B�-��

¶��h�-��#������-��+��d���,�_��-���� ����

¶\ (2�Y ����;,�� ��²��1��v��-���4ª��� ������*G�H-�

��²¦ �W������;,�_��E%�B�-�*%��� ��²�F4,5��%��"�Y ���p<�7

��-�6�78�9+:��7������;�� <�)���=>�0�.�����!�"# ��!? �����=�����/�1#�#'�������, �����

Page 9: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

9

��²\ (2���%����w�2 ��²�F4,5�Y ���5�7

�²,+�®�Y �H�1���£��&+V�,_�¤ �²\ (2���G�H���w�2�7

��² (2�Y �+�4!�\7��

��²Y �+�4!���d��·�7��

��²d�I����U����^ 2��7��

��²�Y ��k��,$_��R�,ª��¯�+�)��-���

£��"-����-2¤��

����¶t�"�P�Qk��,$�7��

����¶Z���,(��Qk��,$�7��

����¶� �(�Qk��,$�7��

����¶��-��-2��R�,��¯�+�27

��²\ (2�Y �H�1��7

��²a������ ��$�d��·�7

Y �H�1����d��·7 ��� ��$�-�Y �+�4!���d��·a���7

��

� - ��&=A�j��H������

�����������H�1����H������*�« ���:����8.�E;N� �����G�R(�67��

� - N ���:��b�����X�#�Z�!��V������M��¤��

����������w�2�y��c� � �h%� CZR# ��� � ����\��� t�"����� Z������ Qk��,$_���� ��w�)��X8.� '�A,<

�-�E(�����6�\ ()��� ������\�����v�7��

� - ���:��j������kEl��

������� V��:��� -� Y �# �4�� �%H�&��� l��)�� f4?� �{Fª�� E��<�������Q����� � ���� �;,�%� T���

��4��$� �� �%���;,�_�� ±I�ª�� *%���� E%�B� f4?� E�,�<� ��#� C¯�+�)�� f4?� U��`�� �&P�,� ���I� y���2

Y ����wc��������Y �����7��

��

� - m�n �$�H���

����������?��,1��Y �%�o��yG��&��Q������ ��������%�u - P�Q.�-7��

�8G$�L:����)Q�����D��?���o���L ����

���j�*%������:����8.�E;N�E%��,���S�w�[ �$�Q�������� ���-��+��h���-��#�����#���

Page 10: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

10

�-�d��� ,�_��-���1���b�sc�� �h%�-�C�.���-�x �4�,��+����,�����-�Y ����&���6�\ (2�Y ����;,���x

�.���-��H��,����*4���7��

� - ; �<:����)Q�����D��?���o���L ��

�����'�A,% H���d- ��-2�a&�u o�����5�Y ����;,���-�Y �?- ��E%�B�����:����8.7��

� - b$ #�H�� ���X�#��

������� -� �H ,�� Y ���p<� �� ��%���� ��w�)�� X8.� 3 �p,<Y �H� %c���������A�� Y ����;,�_�� �� ��e,

������?�I��3 %����-����:�Y ������#7��

- ��"�p�R ���!� �Z�����"�q�XO��GB^��

�������������-� Y ��&��� -� � ���̀ �� �R�12� -� � �®)�� -� Y ����&��� -� Q���)�� �,+�;��� Y �H�1���� E;B

��P� [ �q� -� Cy���?2� 8�F�,�� � ���� ��A4,N� T��� Y ���������� &�+� ��,_�� E%R�<� �&+� �F4A,.,-� Y �#��_

.��[ �,�Q���)��f4?�V�,7��

� - b$ #�R ���!� ��

�Y �+��$���w��-�Y �?�:!�-���F� ,���@ q�Y �A����;��?��,�\ (2�Y �H�1������:����8.�3 �p,%

� ����d- I�-�R# ��7��

��=�p�R �"��J:���

� - (�)�r���R �"��m��

[ 4!���@ q��%��1�Y �+��$�Q.�E;B�-��|�[ 4!���@ q�*G�H-�|CY �A��������4?�[ e�%� ���0��&4���

'��,G_��Y �+��$��M�#�¯�+�)��6�V���<�_�-�7��

� - ��)Q�����R �"��mG$�L:����

�-���&����&��(�*G�H-�-��I�<�*G�H-�^ ��2�f4?�3 �� <�-�C0��&���*G�H-�f4?�Y �+��`��X8.�E��<�

E1)�*G�H-7��

� - ��)Q�����R �"��m; �<:����

�*G�H����X8.�� �ew2�E�e,%�-�Ca&�u o��¦ �¸�-2�H���d- ��6� �;,�<�T���0��&���*G�H-�Q.

���;,�_�� k�5Cl.�$-����->����-�7��

� - ���)Q�����s+�M���

�# ,��������Y �����@ "�#�0������������Y �����Y ����wc��4��$��,&<C���5�-2�7��

� - �N ���:��or����ZM���!��V������^��

��1��v��� ������\ (2�-���4ª��� ������[ 4!���@ q�*G�H-�����I ����*G�H����X8.�'�A,<7��

Page 11: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

11

� - E��t���&=�R �H� K*��

���8.�'�A,%�:Y ����,���f4?��%��"�Y ���p<������ ��:������-�� ��:�����"��,G_��7��

� - E��t�R ���t 4%��j�Y ���W���X8.�'�A,<Q���

²���;,�_�� k�5�¦ �5� �����e,��� ���;,�_��¯�+�2�6�w����%�������&� �:�"�d�!,P��l,%� �$

V ,�������;,�_��Y �+��$�f4?���;,�_�� k�5�¦ �5�� ��`�*!,����S4:���U���-�C7��

²E(�����:% ��¦ �57��

²aFm��4����v���%�M�r %�&<�¦ �57��

²\ (2�Y ���57��

- #�Hr�����X�#b$ 0�+ �A���-�X�����K����-�Y ������#���&IH�� �4!���e,��3 %������G�������w�)��X8.�E;B��

�-�} A4,���-�3 <�g��-Y �H� %c*%]�,4����&���¯�+�)��6�w�-�C�������:��7��

� - b$ #�R �"��J ���0��&�����$�-�*I�������:����I ��Y �+�e��-�Y �A�����Y �+�4!���X8.�3 �p,<����;,�_��¯�+�2

V ,���7��

�8R �"��J:��T�)u���

�. #b�L:��T���*�,���H��:���d��·�����:����8.�'�A,%7��

��8T�+�:��2�:��v #����

����^ 2���?����:?��.� �,,#_���&+�� ��4����#�d�I����Uy+�7��

��8����:���#��g��M��w�"������R �x���m�����

$_�����#�Y �k��,$_��E��<�-�t�"�����Qk��,Qk��,$_��-�CZ���,(_��Qk��,$_�� �v��7��

��8yz��:��j�&m�T�)u���

d�I����U����^ 2��d��·���3 �p,%�-���A4��� ��$�-2�a������ ��$�d������8.�E;N��

��-����¯�+�)��-�Y �k��,$_��-�7��

�������6�Z-��%�y"�I�a������ ��$�-�Y �+�4!���d��·��2� ������"�R��6�Y �H�1����d��·�7��

A%��B%���N $�:����A B�C��N $�:��y"��=�g�:��q�g��)�����

�����H��+� r &+� 6� R%�B� V��.� y�� a :,%� � ��I� ������� � ������ �$2� ��"�R�� 6� $�:��� Ep<� �bc

Z��4�<�� ����"�R��6��=��;�*��"�����+�Y �+�4!���-�Y �H�1���7��

-R%��,���y1-2�l.2�Q4%����I�u &"����

Page 12: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

12

��

��{���:��j������kEl��

f4?���I��{Fª��E�,�<FI�C��������Y �����-��%H�?�l��2������E�&,<�a$�Q�-�l��)�+��%��4�,���� �

�-2��?- ���!�"2�^ ��B�T���Y �D�g��-2�Y �# �4���%H�&���l��)�+�E�&,<��������� ������'�I�Y ������

,�<�-�Y �# ����-2���A`���?���H�� ���Y ������+�E�&,<�_��M2���#�C��? ������$����������{������&4���

�)��f4?�U��`��6�L`����4�$�Q!&<�T��� -��]�,����l��)�+�L4&,%����I� )�� �8#��� ���&� �:��+�¯�+

����_����,��P�F4���H���'�A<7��

��{H�U��n �$&����

������'c�y<���\�$c��,&%�Q������ ����0��&��E+���'-�+� ���`��u - ��u - ����X8.�K��<�-

6��G��k��]2�'��1��%��%8���� �W�©���H�?� ��D,���6�l=�?����-�lg��?2����B�-�C�%�1���¢������

x �b����-�l�4&,���-���-R��#���?��,1��Y �%�o���h%27��

�{�or���������

��� 6� *G�H���� 'c� V��.� '2� Z2� C�"��h� �,&<� �%��4�,��� � �����R,�����2� C��P��e,��� ��?��� 6� �.H +

��%��9��Y �+��`��6�*G�H����0��;,��+�C����v��-��+ ���6��#����*G�H-�Q�I��������� ������6�*G�H���

£�$�Y �+�'��,G_��¤�'�������4?�T���µ�ew)�H ���7��

�{�2�� ���| �}�*�2�u��

u - �4��y1�<�x �:���U��2�l{&�'2���,$��������<�Z����x �+�Z2���"�R��sc��&% ����� {����'c��

��2�Ca <�G�F��� &��a +� F���f4?��:% �<�� �&%�-�U��)��Z ,�%�-�*�:%�Z���,���x �:��I�CQ&�:k��8.�-�

b�z�C�+��h���-2���� ���-2��#�����+�E%��,���'�I�Q�����x �:���6�-�u - ���+�E%��,���E��Eq�@ e:w2��

a :%���,���EA�������?����kc�QA���A���x �:���-�Q�����x �:���a +�U��)��3 �m�<�Y _�·�a +� F4�7��

��

��

��

��

��

��

��

��

Page 13: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

13

�~���D%L��Z���^�����f H"���A B�a�f HI��2�� ���| �}�*�R ��u�y"�j$E�����W���xa��

��

�����������

��

��

��

��

��

��

���������f H"���������������������������������A B�a�f H"����

�G�HI���N $x�\ �]I�:��2�� ���~�m� B�C���

��

������lP��U-�9��£�� ¤� �D:&��� ������� H������ l�$�a :%�l�$�x �8#� -� ������� V��:��� � k��

�� ,F���U�(��.�z�-�¯�+�)��6�w�����²������

��

�~���2����Z�^���� B�C�����:����S)����r��m��������ZR ��������N ��"^��

��

����� �H�?

� ����� �^ 2�� d��·

U��� U�w)��d��· *G�H��� �d��·

Qk��,$_� �6�w� d��·

¯�+�)� ���� ��� ������ ������ ������ ² ² ��� ��� ����� �������� ������ ����� ����� ���� � ������ �������� ������� ������ ���� ���� ��� ������� �������� �������� ������ ���� ���� ��� ������� ������� �������� ������� �����

��

�6��������������C��������V��:���U��^2��S4+7,3��_-H�'��4+�QA% 2C�-��=��k��,$��3,1�

�_-H�'��4+C���&G�H-�-��g�w2�@ o4+�-147,7�-�'��4+�112,6����,���f4?��"��4+���

�K�?�V��:���X8.��+��6�w�S4+���#�����C1,2�^ 2��sc��+ ���6�w��:�"�@ "�#�-��_-H�'��4+�

U�w)��-�U����23,1�%��C�-1,2�%���,���f4?�7��

��-)���{F���

�������������

��} ��p<�Y �?- ��

����;,��

��#�����+�E%�B��

µ���-�=�

�{F���

��-)���

������

��

u - ���

Page 14: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

14

�������Fm�<�-���D:&<�T���U��)��l�$��z�f4?�U�%��8.�-.��6����&I�����$�@ e:w2�T���V��:���X

�-�ZH�� ,P_��/�&���.��H� �?�6�n$��%��4�,���V��:���} I��<�@ e�2�-���7���

��

��

��

o"�$���D�E����

���������������������������������R �������� B�C��G�HI�����I&��:��R �O���

��� k�5�E��<�-�C��?� k�5�6 ����E�&���3 �,A<'��,G_�CE�o�,���-���������-� �����-���

��#� ,���U�w)��l�$���« ��f4?���,&%��������f4?��G�&���U�&�')�� {"�-�7��

���,�������ow�0R1��4(�sc��H�?�V��:���E�B£�g��^ 2��¤��#p+�a ?H����U��2����Aj�����

U�w)��@ "�#��b�I�U��^ 2��f4?�0�h�4��U�w)��6��!��+�����(�QFA<�CU����^ 2����������#2�

���M_��y��[ :�<�-�y4#�x �:��7��

f4?��-�?�K�?��� �,���K�?���� ��:� %�'2�E�,���ow�x �+����M�I�C\-�&����®p,�����,"�-�x �b�

�I����K�{"�6��!(�X8.�E;����� &<�6��%������8̀ ��[ "�1�f(�,<�'2�V��:���f4?�a&,%�x �8��Y �?

� k�W���=��Hc�-��µ�lAe,���-��.�%�e,��l{"�*�--�7��

��>F#����Hc�0��"c�-� k�W����&�:!+���<����+�f4?���e:� %�'2��������� ������¹P� ���+�_�x �8�

l=���>�6� k�W�4�7��

������V��:���-.���1����.�$-�*�!,�<�_���������K�{�4���%�- h���Y �"�A���� ����6� k�W���X

�$�Q�������

²���:!�����I �����G��4���-�Q����������K�{�4���$��Q��{�<�-�t�"�P���kc�*�-�'­��n$�l,%�/�

��'2���#��� o���6 �����b������^ ��2�f4?�K��<��������'��4:���61��<���������������Y ���>��y

§H�:�4�� ��I-� E�&<� ����{�<� �D�.� H�1-� K�?� [ :�+� ������� ��� '��4:��� 6� E�&<� ���?� Y �+�&w�

�U-��,%�� � ����-�l�{�,4����kc�*�-�'p����-� C�������'2��������Y ���>��+��w�v���%�h���

�������� ���)�����"��R%R&<�sc�ZH>%��

��-���-����������� ���)7��

²�������§H�:�4����I-�E�&%�y"2��#>%�'2�*�!,�%�l{��-��:#��$�-����R# ��1�%�_���

��� Y ��,��4�� �%�"�;��� ����� '�I�x �b� f4?� �-�?� -����eh��+� l�,<� ����� -� C��%��������,I_��

���a +� ���0��"c�-�C�:% �<��H�1����������� ���2�-������4� (J��%�q��,&%�V��:7��

Page 15: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

15

²�sc���� ����%��4�,���Y �-H)��} F"���%�?�Y �����U��k� �����@ �P��P-�C�D�!+��%��,����? ��'c

� ��e,���� '�%���� *� E�&,��C���,��� -� ������ a41)�� f4?� 0�H)���Y �-H)�� sc� Ew�,<� /� ���A�� -

��e,����'�%����*�E�&,4���%�- h���E1)��6�0�H)�Y �-H2�sc��1�$��¬�-�CE%�!����C k�W������H��

+�0��&����%-R,������)��*4���� ���2�6�-�C�4�&�����&�2�6��%�����[ 4�,���Q��e,��Y �-Hp7��

��

��

²����%�&�-�Y �0� 1c�sc�Q����������K�{������,��¯��I³���%�o4������Q.�-����4���:���?

-�Y ��4&�����\�����;���0��+�l?H�-��% �;,���?��<�� ������4�����%�&���'2���#�� � ����-��+�P ���

�f4?��Hc���-���� ���)��6��������������� ���)��7��

�-� ±I��`�� ���Hc� -� E�4q� '�&�!,�%� �%8��� a +����� a4�&��� 6�¦ �"��� ������� Y ���>���t�&<� -

������§H�:�4����:k�� A,:�Y ��,��� ��e,����������7��

<���1�%�_� �����:���%R# ����%H��!4��� ����6�-��������'��4:���6���:!������%����§H�:���6�

�-�CH���³�����%���������·�0��"�+��������V��:���@ �P�����?Y �I�,(_���������§H�:�����F<�6�

��$2�'2�º&%��P���:.8���^ ������3 4,5�E:P�����4:�%�a$�6�C���&������Y �-H2�r I %����H���} ��·

(J����Hc� } 4·� 7'��4:��� �I�#�6� ���:�� '�A<� _� �P���H)�� } F"�'�I� �8�� -� 7�X8g�Z�� ,��� �AN� -

�} 4·�0��"�+��4A����,�-������,��?��P��%�e,����:.8���^ ������3 4,5�E;N�Ld� ������4�&+�U�(Hc�

��%�1�Y ��,�7��

bc'��g�(Hc�l,%�T���Y ��%��,����&�:k�f4?��:#��$�sc��������V��:�����!<�-��z�R%R&<�3 P�,���

� �% �+� H�����I�<�Q.� �41�&��� �1�̀ �� -�Q���������� K�{����6C��H�%R��Y �-H2�� ��e,�_� ����� -

�-�C�������0��"c-��%��"�-��%�"�®� ���2�w)�����Hc�-�CV��:���a +����I��U»'�%�����

��&����������Y �-H)��U�(Hc�-�C k�W���-�7��

��� C�������'��4:4�� �%H�� ,P_�� ����,���6��%��$� ��-H�[ &4%� '2�Q���������� K�{����*�!,�%� -

$�U�(���-���G�F���f4?� ��G����� �������Y ��������?� ���?� -� ���&+�±Fq�T��� �4o,�������Y � (����

�����<����<�% (��4��l{����X8.� %�!<���,%�� ���@ P����} F"�6�-�U���� ��-2��

�1��,$�� *� K0�,<�T��� ������� Y �-H)�� ���,(�� �% $�a� ,���� -�l���P�*� -� U��?)�� U�·�6�l=�

���%����l=���,&�-���?��,1_�7������

��

Page 16: ˘ˇiefpedia.com/arab/wp-content/uploads/2010/03/البنوك... · 1 ˘ˇ ˘ˇˆ ˙˝˛˚ ˇ ˜ (ˆ) *’ & "$%" "# ! 9734874461344512 ˙ 1(ˆ) * & "$%" "# !1, -./0$*+˙

16

o!�$:���

��

²�CQ������Z-�P ������G�?|�������V��:��|¢�C� &���6��;���R# ���C��C����7��

²�CU�1�+����|�������V��:��|�C G�R9��C� �,A4�����k�������>���C����7 ²��C����,4��Q�����x �:��|�� � ����-��+�P ���������� ������f4?|�-�C�Y �:�����P ²��lP���C����7 ²�C����&��U�«|�������� �����|Cp:������H�C�����7 ²��C��������������l{����C����,���-�E%��,����4·����7 ²�H7w���$�H���C'��|Q�����6 ����E�&���Y �����2|CEG�-)����H�C����7 ²� P�+����C��� ���|�"H�� ,P�|¢CY -�+�CY �?�:!���� ��&,�����H�C��C����7 ²�CV��:������|��Q�����K�{��P�-�§H�:�H�� ,P_����?��?��|¢�Y -�+�C AF�����H�C��C����7 ²�CZ ����*�������:?|x �:����b��Q������|H�&���CQ�����H�� ,P_���4·�7 ²��������Q�����H�� ,P_��� ��2��4·�H�&���C��C���7��

²��?�F���U�CQ�|�%H�� ,P_��[ .�8���6|�¢�+ ���C���� ����&:!�C���7��

²�q_��0��"�� ��P�F<�V��:4���-���� H���C��%�9�� ��C�������V��:4���-���� H�q���*+�!�C������

�� .��������7��

²� Stéphanie parigi « les banques islamiques, argent et religion »Ramsay, paris,1989. ²� lachemi siagh, « le fonctionnement des organisations dans les

milieux de culture intense , cas des banques islamiques » thèse doctorat, Montréal 2001. ��