Planowanie Podatkowe

Mariusz Gotowicz Doradca Podatkowy

Pierwsza najważniejsza decyzja!

Podatek dochodowy –

jaki?

Podatek VAT – czy warto?

A może nie płacić

podatków?

Podatek jest elementem kosztów działalności. 

Podatek obciąża wyniki finansowe przedsiębiorstwa.

Podatek może stanowić o przewadze konkurencyjnej.

Podatek jest polisą na przetrwanie przedsiębiorstwa!

Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych

legalna nielegalna

Optymalizacja podatkowa w podatku od osób fizycznych

legalna

•Skala podatkowa,

•Podatek liniowy,•Podatek zryczałtowany

•Karta podatkowa

spółki osobowe umowy …Strefy

ekonomiczne, parki przemysłowe, inne

wynikające z obowiązujących

przepisów

spółki cywilne spółki jawne spółki komandytowe

nielegalna

zaniżanie obrotów firmanctwo

zawyżanie kosztów

Strefy

szare, bure, czarne … nijakie

Opodatkowanie działalności gospodarczej

Opodatkowanie Stawka podatku

Ryczałt 3%; 8,5%

Podatek liniowy 19%

Podatek progresywny

Dochód do 85.528 zł 18% minus kwota zmniejszająca podatek 556,02 zł

Dochód powyżej 85.528 zł 14.839,02 zł plus 32% nadwyżki ponad 85.528 zł

Opodatkowanie działalności - przykład

Wyszczególnienie Wysokość podatku Dochód do dyspozycji

ryczałt 3% 3.000 zł 97.000 zł

ryczałt 8,5% 8.500 zł 91.500 zł

podatek liniowy 19% 19.000 zł 81.000 zł

progresja (18%, 32%) 19.470,06 zł 80.529,94 zł

Założenie:

Dochód z działalności przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym wynosi 100.000 zł

Opodatkowanie działalności - przykład

Optymalizacja podatkowa w podatku dochodowym od osób prawnych

legalna strefy

ekonomiczne, parki przemysłowe, inne

wynikające z obowiązujących

przepisów

grupy kapitałowe

dopłaty, pożyczki, leasing

umowy …spółki

kapitałowe, a spółki

osobowe

spółki córki

Planowanie podatkowe

Ciągła, permanentna kontrola otoczenia prawnego.

- aktualnego,

- planowanych zmian.

 

Cykliczna analiza wyników finansowych prowadzonej działalności.  

Analiza działań organów podatkowych (doradca podatkowy).

Opodatkowanie działalności

Są też podatki lokalne

od środków transportu od nieruchomości opłata targowa

Mamy do czynienia także z parapodatkami!parapodatkami!

PCC

od spadków i darowizn

akcyza

... i szereg innych

Inne podatki

Stawki podatku dochodowego od osób prawnych w wybranych krajach Unii Europejskiej

Straty podatkowe z lat minionych

Jak odliczyć?

Kiedy odliczyć?

Czy warto odliczyć?

Rozliczanie strat w kolejnych latach

Poprzez wydzielenie źródła generowania strat do wyodrębnionego

podmiotu:

– korzyści,

– zagrożenia. 

Poprzez wyodrębnienie na zewnątrz – outsourcing.

Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład

2 rok 3 rok

Zysk 200.000 zł Zysk 250.000 zł

Podatek 38.000 zł Podatek 47.500 zł

Możliwość rozliczenia straty z 1 roku

50.000 zł Możliwość rozliczenia straty z 1 roku

50.000 zł

Podatek po uwzględnieniu straty z roku 1

28.500 zł Podatek po uwzględnieniu straty z roku 1

38.000 zł

rozliczenie w kolejnych latach do 50% straty

1 rok – strata w wysokości 100.000 zł – brak podatku do zapłaty

Rozliczanie strat w kolejnych latach – przykład

rozliczenie poprzez sprzedaż usługi

SpółkaAB

Wydzielona spółka A

Wydzielona spółka BWzajemna sprzedaż usług

niwelująca stratę i zysk

Wydzielenie spółek

zysk strata

Podatek po sprzedaży usług – 0 zł

Podatek po sprzedaży usług – 0 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

Założenia do przykładu:

Kupujemy środek trwały o wartości 50.000 zł netto.

W przypadku zewnętrznego finansowania zobowiązanie będziemy

spłacać przez 36 miesięcy.

W przypadku leasingu musimy wnieść wkład własny w wysokości 5%

wartości środka trwałego (tj. 2.860,20 zł).

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

LeasingCena przedmiotu leasingu 50.000 zł netto

Wpłata własna 5%

Ilość rat 36 m-cy

Wysokość miesięcznej raty 1.530 zł

Kwota zapłacona do firmy leasingowej po 3 latach (wraz z wpłatą własną)

57.940,20 zł

Zysk na podatku 11.008,64 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

Kredyt

Cena przedmiotu kredytu 50.000 zł netto

Oprocentowanie kredytu 5,1%

Ilość rat 36 m-cy

Wysokość miesięcznej raty 1.500,79 zł

Kwota zapłacona do banku po 3 latach 54.028,44 zł

Zysk na podatku 765,40 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

Obliczenie kosztu alternatywnego - Lokata w banku

Wysokość lokaty 50.000 zł

Oprocentowanie stałe 4,5%

Okres lokaty 36 m-cy

Kapitalizacja odsetek roczna

Zwrot z lokaty wraz z odsetkami 57.058,31 zł

Zwrot z lokaty wraz z odsetkami po opodatkowaniu

56.431,20 zł

Zakup środka trwałego ze środków własnych tylko teoretycznie nic nas nie kosztuje:•zamrożony kapitał obrotowy– nieekonomiczne gospodarowanie w ramach działalności bieżącej firmy.•koszt alternatywny zamrożonego kapitału obrotowego – 6.431,20 zł

Inwestycje ze środków własnych czy zewnętrznych

Faktyczny koszt leasingu po odliczeniu podatku po 3 latach

46.931,56 zł

Faktyczny koszt kredytu po odliczeniu podatku po 3 latach

53.263,04 zł

Faktyczny koszt przy inwestycji ze środków własnych po uwzględnieniu amortyzacji (20% rocznie) po 3 latach

44.300,00 zł

Tarcza podatkowa

• w kredycie - od prowizji - od odsetek

- od amortyzacji • w leasingu operacyjnym od całej raty (netto/brutto)

• dla środków własnych: - od amortyzacji

Podatek od towarów i usług

W 2011 r. podatnicy, u których łączna wartość sprzedaży opodatkowanej w 2010 r. była wyższa niż 100.000 zł i nie przekroczyła 150.000 zł, mogą skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, pod warunkiem pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 15 stycznia 2011 r.

Odpowiednio zasadę tę stosuje się do podatników, którzy w roku 2010 rozpoczęli dopiero sprzedaż opodatkowaną, a limit 100 tys. zł liczy się na zasadzie proporcji.

Podatek od towarów i usług

Podatek VAT, to szczególne pieniądze ...

Bierzemy podatek od jednych, dajemy innym, a co nam zostaje

zabiera fiskus!

Jest to podatek neutralny ... ale czy na pewno?

Podatek od towarów i usług

Przedsiębiorca bez VAT ...

Przedsiębiorca z VAT ...

Czy mamy VAT UE?

Podatek od towarów i usług

VAT w dobie Internetu ...

Kupiłem ... w DE, F lub LT a co z VAT?

Podstawowe stawki VAT:– Francja – 19,6%– Niemcy – 19 %– Litwa – 21%

DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘDZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ

Mariusz Gotowicz – Doradca PodatkowyMariusz Gotowicz – Doradca Podatkowy