Post on 22-Jan-2018
E-podatki:
rewolucyjne zmiany PIT i CIT w 2015 r.
e - deklaracje obowiązkowe
dla płatników i podatników
Spis treści
©2014 Deloitte Poland 2
1. Planowane zmiany w PIT i CIT od 1 stycznia 2015 r.
2. Deklaracje wyłącznie w formie elektronicznej
3. Nowe Terminy w PIT
4. Inne
5. Rozbudowa taxCubeTM
©2014 Deloitte Poland 3
Planowane zmiany w PIT i CIT od 1 stycznia 2014 r.Ogromne znaczenie dla podatników i płatników PIT i CIT!
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, który ma wejść w życie od 1
stycznia 2015 roku. Projekt przewiduje, że już od przyszłego roku większość deklaracji
podatkowych, w tym także zeznania, wykazy i informacje podatnicy i płatnicy będą musieli
przesyłać za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
W obecnym stanie prawnym deklaracje mogą być składane w formie elektronicznej, jednak
nie wszystkie. Rodzaje deklaracji składanych w formie dokumentu elektronicznego określa
rozporządzenie Minister Finansów. Nowelizacja wprowadza w stosunku do części deklaracji
nową generalną zasadę, zgodnie z którą deklaracje powinny być dostarczane wyłącznie
formie elektronicznej.
Nowe przepisy mają mieć zastosowanie do dochodów (lub poniesionych strat) uzyskanych
od dnia 1 stycznia 2014 r.
Deklaracje wyłącznie w
formie elektronicznej
4©2014 Deloitte Poland
©2014 Deloitte Poland 5
Deklaracja wyłącznie w formie elektronicznejPłatnicy PIT oraz podmioty niepełniące funkcji płatnika tego podatku (inne niż podatnicy) od 1
stycznia 2015 r. będą mieli obowiązek składania do US deklaracji PIT-4R, PIT-8AR, PIT-8C,
PIT-11, PIT-R, IFT-1/IFT-1R oraz PIT-40 wyłącznie elektronicznie.
Wyjątek!
Płatnicy PIT oraz podmioty niepełniące funkcji płatnika tego podatku mogą przekazywać ww.
dokumenty w formie papierowej, jeśli w roku podatkowym liczba podatników w stosunku do
których ciąży na nich obowiązek składania do US deklaracji nie przekracza 5.
Wyjątek!
Deklaracje, informacje oraz roczne obliczenie podatku składane za pośrednictwem biura
rachunkowego w myśl nowych przepisów byłyby składane wyłącznie metodą elektroniczną.
©2014 Deloitte Poland 6
Deklaracja wyłącznie w formie elektronicznej
Podatnicy CIT będą zobowiązani, w myśl planowanych przepisów, do składania
wyłącznie w formie elektronicznej informacji IFT-2, oraz deklaracji CIT-8, CIT-8A,
CIT-8B a także załączników stanowiących ich integralną część tj. CIT-8/0, CIT-ST,
SSE-R, CIT-D oraz sprawozdania o realizacji uznanej metody ustalania ceny
transakcyjnej.
Wyjątek!
Planowane przepisy nie będą miały zastosowania w przypadku:
• gdy załączniki do deklaracji są składane w innych terminach,
• podatników, którzy nie składają zeznania podatkowego np. CIT-ST lub CIT-D.
Nowe terminy w PIT
7©2014 Deloitte Poland
©2014 Deloitte Poland 8
Nowe terminy w PITPapierowa forma = krótszy termin składania deklaracji PIT
W myśl projektowanej ustawy termin na sporządzenie i przekazanie urzędowi skarbowemu
oraz podatnikowi informacji oraz rocznego obliczenia podatku upływałby:
• dla formy papierowej – z końcem stycznia roku następującego po roku podatkowym,
• dla formy elektronicznej - z końcem lutego roku następującego po roku podatkowym (tak
jak dotychczas).
Oznacza to, że możliwość składania deklaracji PIT w formie papierowej będzie wiązało się ze
zmianą (skróceniem) dotychczasowego terminu ich składania.
Inne
9©2014 Deloitte Poland
©2014 Deloitte Poland 10
Inne
Penalizacja
Projekt ustawy wprowadza przepis statuujący, że złożenie deklaracji, informacji
oraz rocznego obliczenia podatku w niewłaściwej formie tj. papierowej będzie
równoznaczne z ich niezłożeniem.
Okres przejściowy
Ustawodawca nie przewiduje dla zmian w zakresie formy składania deklaracji
okresu przejściowego. Oznacza to że projektowane przepisy mają znaleźć
zastosowanie do dochodów (poniesionych strat) uzyskanych począwszy od 1
stycznia 2014 r. W przypadku natomiast podatników, których rok podatkowy jest
inny niż kalendarzowy przepisy znajdą zastosowywanie od pierwszego dnia roku
podatkowego rozpoczynającego się po dniu 31 grudnia 2013 r. Dodatkowo celem
uzupełnienia wskazuje, że zmiany PIT I CIT nie znajdą zastosowania do deklaracji,
informacji oracza rocznego obliczenia podatku w przypadku gdy złożone one
zostaną przed 1 stycznia 2015 r.
Rozbudowa taxCubeTM
11©2014 Deloitte Poland
©2014 Deloitte Poland 12
Rozbudowa taxCubeTM
Czas szybko biegnie …
Planowane wprowadzenie wymogu składania części deklaracji wyłącznie w formie
elektronicznej stanowić będzie rewolucję dla części podatników. Co prawda prace
legislacyjne są na poziomie projektu, jednak patrząc z perspektywy ostatnich miesięcy
można przypuszczać że ustawa wejdzie w życie w niewiele zmienionej formie do obecnej.
Biorąc dodatkowo pod uwagę planowany brak okresu przejściowego może stanowić duże
wyzwanie dla podatników.
Dlatego też eksperci w zespołu Tax Management Consulting pracują już nad rozbudową
taxCubeTM by pozwolił spełniać wymogi stawiane przez ustawodawcę na 2015 r. Warto
jednak podkreślić, iż rozbudowa Aplikacji wymaga indywidualnego podejścia do każdego
systemu np. w postaci ustalenia zasad importu odpowiednich danych do Aplikacji na
potrzeby auto-wypełnienia odpowiednich deklaracji i informacji.
Właściwa forma deklaracji jest szczególnie istotna ze względu na planowane wprowadzenie
przez ustawodawcę przepisów w zakresie traktowania deklaracji złożonych niewłaściwie za
równoznaczne z ich niezłożeniem i rodzić będzie dla podatników konsekwencja karno-
skarbowe.
©2014 Deloitte Poland 13
Kontakt
Jeśli bylibyście Państwo zainteresowani rozbudową taxCubeTM prosimy o kontakt.
Manager
Tax Management Consulting
Email: iroman@deloittece.com
Tel. +48 (22) 348 32 97
Igor Roman
Senior Manager
Tax Management Consulting
Email:
tstankiewicz@deloittece.com
Tel. +48 (22) 348 33 04
Tomasz Stankiewicz
Senior Manager
Tax Management Consulting
Email: efrankowski@deloittece.com
Tel. +48 (22) 348 32 82
Ernest Frankowski
14
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of
which is a legally separate and independent entity. Please see www.deloitte.com/pl/about for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche
Tohmatsu Limited and its member firms.
In Poland, the services are provided by Deloitte Advisory sp. z o.o., Deloitte Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp.k., Deloitte Doradztwo
Podatkowe sp. z o.o., Deloitte PP sp. z o.o., Deloitte Polska Sp. z o.o., Deloitte Strategy and Research Sp. z o.o., Deloitte Business Consulting S. A., Deloitte
Legal, Pasternak, Korba i Wspólnicy Kancelaria Prawnicza sp. k., Deloitte Services sp. z o.o. (jointly referred to as “Deloitte Poland) which are affiliates of
Deloitte Central Europe Holdings Limited. Deloitte Poland is one of the leading professional services organizations in the country providing services in audit, tax
advisory, legal, strategic and technology consulting, as well as enterprise risk management and financial advisory through over
1300 national and specialized expatriate professionals.
This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively,
the “Deloitte Network”) is, by means of this communication, rendering professional advice or services. No entity in the Deloitte Network shall be responsible for
any loss whatsoever sustained by any person who relies on this publication.
@2014 Deloitte Poland©2014 Deloitte Poland