zagadnienia finansowe

Program Leonardo da Vinci

Raport końcowy – część finansowa tabele finansowe, kwalifikacja kosztów,

rozliczenie końcowe

Szkolenie dla Beneficjentów TOI 2010 Warszawa, 10.10.2012 r.

Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji

Narodowa Agencja Programu „Uczenie się przez całe życie”

PROGRAM LEONARDO DA VINCI

SPIS TREŚCI 1. Ogólne zasady finansowe

2. Koszty uprawnione i nieuprawnione

3. Polityka kursowa

4. Końcowa płatność

5. Sprawozdanie finansowe

5.1 Koszty osobowe

5.2 Koszty podróży

5.3 Koszty utrzymania

5.4 Koszty sprzętu

5.5 Koszty inne

5.6 Koszty podwykonawstwa

5.7 Koszty pośrednie

6. Typy podstawowych kontroli

7. Dokumentacja projektu

8. Opis dokumentów księgowych

9. Wytyczne do raportów końcowych

10. Najczęstsze wady raportów


1. OGÓLNE ZASADY FINANSOWE

zalecane jest ekonomiczne i gospodarne wydatkowanie środków,

zalecane jest prowadzenie np. w systemie księgowym wydzielonych kont analitycznych, bądź innego, odpowiedniego systemu ewidencjonowania wewnętrznego, umożliwiającego identyfikację źródła finansowania projektu oraz wydatków związanych z realizacją projektu w okresie obowiązywania umowy,

brak wymogu zwrotu odsetek od środków finansowanych z Programu LdV,

ewentualnego zwrotu niewykorzystanych środków na konto LdV należy dokonać na wezwanie Narodowej Agencji.


2. KOSZTY UPRAWNIONE

poniesione w okresie określonym w umowie,

związane z projektem (istotne dla projektu, zgodne z wnioskiem),

związane z działaniami projektu podejmowanymi w krajach uczestniczących

w Programie,

uzasadnione i racjonalne (zasady ekonomicznego zarządzania finansowego),

faktycznie poniesione przez Beneficjenta i członków konsorcjum (partnerów),

identyfikowalne i weryfikowalne (udokumentowane w księgach rachunkowych

zgodnie ze stosownymi przepisami).


koszty obsługi pożyczki,

straty wynikające z różnic kursowych,

podatek od towarów i usług (VAT) (chyba, że wnioskodawca może wykazać, że nie może go odzyskać),

koszty sfinansowane w ramach innego projektu lub programu finansowanego ze środków UE,

w przypadku leasingu/wynajmu sprzętu: koszty opcji wykupu po zakończeniu okresu najmu/leasingu,

koszty związane z przygotowaniem wniosku o udział w programie „Uczenie się przez całe życie”,

koszty otwarcia i prowadzenia rachunku bankowego,

wydatki wykazane w kategorii, w której nie wnioskowano o dofinansowanie,

brak właściwego opisu na dokumencie (patrz rozdział 8: Opis dokumentów księgowych),

brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem na kopiach dokumentów

(dot. kontroli rutynowej – patrz rozdział 6).

2. KOSZTY NIEUPRAWNIONE


3. POLITYKA KURSOWA

Przelewy na rachunki Beneficjentów prowadzone w EUR W przypadku przekazania środków finansowych na rachunek bankowy prowadzony w walucie EUR do przeliczania wydatków poniesionych w walutach innych niż EUR należy stosować miesięczny kurs obrachunkowy wymiany ustalony przez Komisję Europejską i opublikowany na jej stronie internetowej z dnia dokonania płatności zaliczkowej przez Narodową Agencję na rzecz beneficjenta. Narodowa Agencja poinformuje beneficjenta w formie pisemnej o wysokości tego kursu oraz o dacie przekazania płatności po przekazaniu zaliczki.

W przypadku większej ilości płatności zaliczkowych, kurs ten będzie stosowany do przeliczenia wszelkich poniesionych wydatków w okresie od dnia dokonania danej płatności zaliczkowej 1 do dnia poprzedzającego następną płatność zaliczkową 2. 1 dla pierwszej płatności zaliczkowej: od pierwszego dnia okresu kwalifikowalności kosztów 2 dla ostatniej płatności zaliczkowej: do ostatniego dnia okresu kwalifikowalności kosztów


3. POLITYKA KURSOWA

Przelewy na rachunki Beneficjentów prowadzone w EUR c.d. Dla potrzeb przeliczenia wydatków poniesionych ze środków własnych, a podlegających zwrotowi na rzecz Beneficjenta w wyniku końcowego rozliczenia działania (płatność końcowa - maksymalnie do 20% przyznanych środków finansowych) proszę zastosować: miesięczny kurs obrachunkowy wymiany ustalony przez Komisję Europejską i opublikowany na jej stronie internetowej z dnia dokonania płatności zaliczkowej przez Narodową Agencję na rzecz beneficjenta.


3. POLITYKA KURSOWA

Przelewy na rachunki Beneficjentów prowadzone w EUR c.d. W przypadku wydatków poniesionych w innej walucie niż PLN i EUR do przeliczeń na EUR należy stosować miesięczny kurs obrachunkowy wymiany ustalony przez Komisję Europejską i opublikowany na jej stronie internetowej z dnia dokonania płatności zaliczkowej przez Narodową Agencję na rzecz beneficjenta. Strona internetowa z kursami inforeuro: http://ec.europa.eu/budget/inforeuro/index.cfm?fuseaction=home&SearchField=&Period=2009-2&Delim=,&Language=en

4. KOŃCOWA PŁATNOŚĆ

1. Ostateczna kwota środków finansowych nie może przekroczyć kwoty

ustalonej w umowie, nawet jeśli kwota faktycznie poniesionych kosztów

uprawnionych jest wyższa.

2. Faktyczna kwota kosztów uprawnionych (uznanych przez NA) x %

dofinansowania z LdV, pomniejszona o wypłacone zaliczki.

3. Beneficjent ma prawo zwrócić się w terminie 60 dni od dnia

powiadomienia o ostatecznej kwocie przyznanych środków finansowych o

wyjaśnienia dotyczące sposobu ustalenia ostatecznej kwoty podając

powody zakwestionowania tej kwoty.

4. Po upływie w/w terminu jakiekolwiek wystąpienia w tej sprawie nie bedą

uwzględniane.


5. SPRAWOZDANIE FINANSOWE 5.1 KOSZTY OSOBOWE (DIRECT)

wynagrodzenia osób pracujących na rzecz projektu: umowy stałe lub czasowe (+ ZUS, podatek dochodowy), premie, premie motywacyjne, nagrody – tylko jeśli są wpisane w regulaminie jako

stała składowa wynagrodzenia, stawki rzeczywiste za dzień pracy x ilość dni na rzecz projektu, osoby zatrudnione przez Beneficjenta i Partnerów nie mogą wykonywać prac jako

podwykonawcy, zalecane jest stosowanie nazw stanowisk zgodnie z tabelą maksymalnych dziennych

stawek dla kosztów osobowych tj. manager, researcher/teacher/trainer, technical, administrative (dot. sprawozdania finansowego).

Najczęstsze błędy w kategorii: • błędna interpretacja kosztów osobowych oraz kosztów podwykonawstwa (np. działanie pracownika w charakterze podwykonawcy projektu), • przekroczenia maksymalnych stawek KE.


5.2 KOSZTY PODRÓŻY (DIRECT)

koszty podróży osób zatrudnionych w projekcie na spotkania bezpośrednio związane z projektem, koszty faktycznie poniesione (rzeczywiste koszty podróży), zgodnie z procedurami normalnie stosowanymi w

instytucji Beneficjenta i Partnera, opłaty wizowe, ubezpieczenia podróży oraz koszty anulowania rezerwacji, koszty dojazdu na szkolenie w Narodowej Agencji, preferowane najtańsze środki transportu.


UWAGA: Koszty przejazdu taksówką nie są uprawnione w projekcie. Podróż należy zorganizować najbardziej ekonomicznym środkiem transportu. Informujemy, że mogą Państwo na etapie raportu końcowego wykazać koszty przejazdu taksówkami ale należy złożyć wraz z raportem końcowym stosowne wyjaśnienia, dlaczego podróż zorganizowano powyższym środkiem transportu.

Najczęstsze błędy w kategorii: • brak wyjaśnienia celów dla danej podróży, • podróż poza okresem kwalifikowalności kosztów, • wpisany błędny zakres dat podróży oraz liczba dni podróży w tabelach finansowych, • podróż do kraju nie uczestniczącego w Programie LdV, • rozliczanie kosztów przejazdów na terenie jednego miasta np. Warszawa - Warszawa (uprawnione w kategorii kosztów pośrednich).

5.3 KOSZTY UTRZYMANIA (DIRECT)

koszty wyżywienia, noclegu i przejazdów lokalnych osób zatrudnionych w projekcie (koszty pobytu innych osób to koszty inne),

koszty nie mogą przekroczyć maksymalnych stawek podanych przez KE, proporcjonalnie zmniejszone jeśli noclegi, posiłki, przejazdy lokalne były

zapewnione i opłacone przez stronę trzecią. Najczęstsze błędy w kategorii: • przekroczenie limitów dziennych stawek KE dotyczących kosztów pobytu, • rozliczanie kosztów utrzymania na terenie tego samego miasta np. Warszawa - Warszawa (uprawnione są w kategorii kosztów innych).


5.4 KOSZTY SPRZĘTU (DIRECT)

Limit: 10% kosztów bezpośrednich projektu koszty zakupu, wynajmu/leasingu sprzętu włącznie z kosztami instalacji,

konserwacji i ubezpieczenia, konieczne do osiągnięcia celów projektu, zawarte we wniosku i należycie

uzasadnione, uprawnione tylko koszty amortyzacji (zgodnie z przepisami podatkowymi i

księgowymi Partnera), obowiązują zasady udzielania zamówień publicznych.

Najczęstsze błędy w kategorii: • rozliczenie sprzętu związanego z administracją projektu (uprawnione w kategorii kosztów pośrednich), • zakupy przed okresem uprawnienia kosztów.


5.5 KOSZTY INNE (DIRECT)

upowszechnianie, ewaluacja, kopiowanie (nie dot. materiałów związanych z zarządzaniem projektem), wydanie materiałów poseminaryjnych, zakup materiałów do wytworzenia produktów (ryzy papieru, DVD, CD), ogłoszenia w prasie, promocja, opłaty konferencyjne, wynajem powierzchni wystawienniczej, zakup książek, badań, danych elektronicznych, zakup praw autorskich, koszty podróży osób trzecich (np. ekspertów, prelegentów, podwykonawców, osób nie

będących pracownikami instytucji i partnerów), wynajem sal konferencyjnych (możliwy w innym wydziale/jednostce lub na zewnątrz), produkcja wideo, koszty drobnych tłumaczeń, koszty utrzymania na terenie tego samego miasta np. Warszawa – Warszawa, catering.

Najczęstsze błędy w kategorii: • rozliczanie kosztów administracyjnych dotyczących zarządzania projektem (koszty pośrednie), • rozliczanie wyżywienia dla osób, którym przyznano pełne diety w kategorii Koszty podróży i utrzymania, • zbyt lakoniczne opisy wydatków w tabelach finansowych (kolumna „item” – należy wpisać co dokładnie było przedmiotem zakupu, w kolumnie „purpose” – cel: opisy „promocja”, „upowszechnianie”, „catering” itp. należy rozszerzyć o bardziej szczegółowe informacje tj. w ramach jakiego spotkania (nazwa, miejsce, data).


5.6 KOSZTY PODWYKONAWSTWA (DIRECT)

Limit: 30% całkowitych kosztów projektu koszty usług zleconych na zewnątrz, tłumaczenia (w kolumnie „item” należy podawać informację jakiego tłumaczenia dotyczy

wydatek), obowiązują przepisy o udzielaniu zamówienia (zasady przejrzystości i równego traktowania, dbałość o unikanie konfliktu interesów), umowa z podwykonawcą - wykonawcą będącym podmiotem, organizacją lub osobą (tylko wtedy, jeśli osoba ta nie jest zatrudniona przez żadną z partnerskich organizacji

wchodzących w skład konsorcjum), zarządzanie i ogólne administrowanie nie może być zlecone podwykonawcy. Zasady w odniesieniu do udzielania zamówienia:


1. Poniżej 12 500 euro: faktura. 2. Od 12 500 do 25 000 euro: procedura z udziałem min. 3 oferentów. 3. Od 25 000 do 60 000 euro: procedura z udziałem 5 oferentów. 4. Powyżej 60 000 euro: krajowe przepisy dotyczące zamówień publicznych.

5.6 KOSZTY PODWYKONAWSTWA (DIRECT)


Najczęstsze błędy w kategorii:

• brak dokumentów uzupełniających np. umowy do faktury/rachunku,

• brak konkurencyjnych ofert,

• brak uruchomienia procedury przetargowej,

• podwykonawstwo pracownika,

• brak lub błędne opisy na dokumentach.

5.7 KOSZTY POŚREDNIE (INDIRECT)

Kwota ryczałtowa – 7% kosztów bezpośrednich

koszty sprzętu związane z administracją projektu, koszty komunikacji (faks, telefon, wysyłka materiałów), czynsz, elektryczność pomieszczeń, materiały biurowe, koszty przelewów, koszty podróży dot. przejazdów na terenie tego samego miasta.

Uwaga!

Koszty pośrednie nie będą uprawnione, jeśli Beneficjent otrzymuje

środki wspólnotowe na bieżącą działalność

w okresie realizacji projektu.



6. TYPY PODSTAWOWYCH KONTROLI

kontrola „rutynowa” - podstawą do analizy finansowej jest sprawozdanie finansowe tj. tabele finansowe G.1-G.7 (Excel) co oznacza, iż Beneficjent nie przesyła wraz ze sprawozdaniem finansowym oryginałów dowodów księgowych. Analizie podlegają kopie przelewów środków do partnerów oraz kopie dokumentacji finansowej do kategorii kosztów podwykonawstwa (kopie umów, kopie faktur oraz kopie dokumentacji potwierdzającej wybór podwykonawcy, oświadczenie o podatku od towarów i usług (VAT), oświadczenie o amortyzacji). Uwaga: W przypadku kopii dokumentów finansowych należy potwierdzić za zgodność z oryginałem wszystkie strony dokumentów (również te z opisem na odwrocie). Partner opisuje faktury na oryginałach i potwierdza za zgodność z oryginałem kopię dokumentu (Beneficjent nie poświadcza za zgodność z oryginałem kopii dokumentu partnera, chyba że widział jego oryginał). kontrola po zakończeniu działania tzw. „desk check” w siedzibie NA. Narodowa Agencja po otrzymaniu raportu końcowego, zgodnego ze wzorem, może wnioskować, w oparciu o roczny plan kontroli NA, o dosłanie przez Beneficjenta stosownej dokumentacji finansowej potwierdzającej fakt poniesienia kosztów. Beneficjent wyzwany jest wówczas do przesłania oryginałów dokumentacji finansowej (pismo z NA z listą dokumentów wyłonionych w drodze losowania, które należy dostarczyć do NA). Analizie podlega sprawozdanie finansowe oraz oryginały przesłanych dokumentów.


kontrola podczas realizacji projektu tzw. „on the spot” w siedzibie Beneficjenta - analiza dokumentacji w siedzibie Beneficjenta przez pracowników ZRF ze strony Narodowej Agencji.

audyt: do 5 lat po zakończeniu projektu (zgodnie z zapisami w umowie finansowej)

Kto? Narodowa Agencja, Komisja Europejska, Europejski Trybunał Obrachunkowy, OLAF itp.

Co? Dokumentacja projektu.

Kogo? Beneficjenci i Partnerzy.

6. TYPY PODSTAWOWYCH KONTROLI


7. DOKUMENTACJA PROJEKTU (tylko w przypadku kontroli desk-check)

Beneficjent na osobny wniosek (pismo) Narodowej Agencji będzie zobowiązany dołączyć

tabelę pomocniczą G.8 wraz z oryginałami dowodów finansowo – księgowych noszących

numer referencyjny z tabeli G.8.

Do dokumentacji należy również załączyć poniższe dokumenty dotyczące beneficjenta oraz partnerów:

• oświadczenie o zastosowanej w projekcie polityce kursowej,

• oświadczenie o zasadach rozliczenia podróży zagranicznych,

• oświadczenie potwierdzające fakt ujęcia w ewidencji księgowej wydatków związanych z realizacją projektu,

• umowy z partnerami.


W ramach kosztów osobowych wskazanych w piśmie NA należy dołączyć:

dokument potwierdzający wysokość stawki dziennej pracownika realizującego zadania w ramach projektu TOI, która stanowiła podstawę do obliczenia kosztów wynagrodzenia np. umowa zlecenie, aneks do umowy o pracę lub inny dokument wewnętrzny regulujący tę kwestię;

dokument potwierdzający wykonanie pracy np. rachunek do umowy zlecenia, karta czasu pracy (wymagana jeżeli w ramach pobieranego wynagrodzenia pracownik tylko określoną część czasu pracy przepracował w ramach realizowanego projektu) itp.;

dokument potwierdzający przekazanie wynagrodzenia pracownikowi np. podpisy pracowników na liście płac, wyciągi bankowe potwierdzające realizację przelewu na rachunek pracownika lub oświadczenie pracownika potwierdzające odbiór wynagrodzenia;

przelewy potwierdzające opłacenie składek ZUS i podatku dochodowego oraz innych pochodnych od umowy.

7. DOKUMENTACJA PROJEKTU

(tylko w przypadku kontroli desk-check)

G.3 Koszty osobowe


7. DOKUMENTACJA PROJEKTU (tylko w przypadku kontroli desk-check) G.4 Koszty podróży i utrzymania W ramach kosztów podróży wskazanych w piśmie NA:

podróż samolotem – wymagane jest przedstawienie biletów lotniczych (tradycyjnych lub internetowych), kart pokładowych oraz ewentualnie faktury VAT jeżeli na biletach nie ma widocznej ceny;

podróż autobusem – wymagane jest przedstawienie faktury oraz dołączenie informacji na temat trasy podróży, daty podróży, uczestników – jeżeli nie wynika to z faktury;

podróż koleją - wymagane jest przedstawienie biletów oraz ewentualnie faktury VAT jeżeli na biletach nie ma widocznej ceny;




G.4 Koszty podróży i utrzymania

podróż samochodem prywatnym lub firmowym – w zależności od tego, który wariant jest

najtańszy:

przy zastosowaniu stawki za kilometr zgodnie z wewnętrznymi zasadami danej organizacji, przy czym zgodnie z 2 Rozporządzenia Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy (Dz. U. Nr 27, poz. 271 ze zm.) stawka nie może być wyższa niż kwota ustalona w tym rozporządzeniu (kwota ta zmieniana jest w drodze nowelizacji rozporządzenia, stosownie do zmian cen) i nie wyższa niż 0,22 EUR - wg kursu wskazanego przez Narodową Agencję do przeliczania wydatków w PLN na EUR.

lub na podstawie ceny biletu kolejowego w drugiej klasie - na trasie przejazdu samochodu. Zostanie zwrócona równowartość tylko jednego biletu, niezależnie od tego, ile osób podróżuje w tym samym pojeździe (w przypadku braku połączenia kolejowego na danej trasie, na podstawie ceny biletu autokarowego lub lotniczego – w zależności, który wariant jest najtańszy).

Do dokumentacji Beneficjent powinien zachować swoje oświadczenie o odbyciu podroży samochodem osobowym wraz z podaniem liczby przejechanych kilometrów oraz otrzymane z PKP oświadczenie o wysokości ceny ww. biletu, ewentualnie wydruk ze strony internetowej. O wystawienie oświadczenia do PKP występuje sam beneficjent.




G.4 Koszty podróży i utrzymania

W ramach kosztów utrzymania wskazanych w piśmie NA:

Zwrot kosztów opiera się na istniejących wewnętrznych zasadach organizacji partnerskich, na podstawie rzeczywistych kosztów lub na podstawie dziennych diet.

Zwrot kosztów pobytu i noclegu: wymagane jest przedstawienie dowodu pobytu/noclegu (rachunek/faktura);

Zwrot kosztów utrzymania: wymagane jest przedstawienie dowodu wypłaty/otrzymania diety (np. delegacja).




G.5 Koszty sprzętu G.6 Koszty inne G.7 Koszty podwykonawstwa

W ramach kosztów sprzętu, kosztów innych i kosztów podwykonawstwa wskazanych w piśmie z NA należy

dołączyć:

dowody księgowe (np. faktury, rachunki),

w przypadku kosztów podwykonawstwa (jeśli dotyczy): umowy, dokumenty potwierdzające uruchomienie procedury przetargowej, dokumenty potwierdzające wybór najkorzystniejszej oferty.

Uwaga:

Koszty pośrednie (koszty bieżące) - dowody księgowe nie są wymagane przez NA (kwota ryczałtowa).


Do każdego przesłanego dowodu księgowego dotyczącego projektu należy dołączyć

dokument potwierdzający dokonanie płatności, zgodnie z poniższą zasadą:

• w przypadku płatności gotówkowej - dowodem jest faktura lub inny dokument księgowy o równoważnej wartości dowodowej z adnotacją, że zapłacono gotówką lub inny dokument potwierdzający rozchód z kasy beneficjenta;

• w przypadku płatności przelewem - dokumenty potwierdzające dokonanie przelewu np. wyciąg bankowy.

Uwaga: w przypadku kontroli rutynowej (dot. kosztów podwykonawstwa) potwierdzenia płatności nie będą weryfikowane. Powyższe wytyczne dotyczą kontroli desk-check.

7. DOKUMENTACJA PROJEKTU (tylko w przypadku kontroli desk-check)

Załączniki – potwierdzenia płatności


Dokumenty księgowe dotyczące projektu (oryginały) muszą być opisane tak, aby widoczny był związek z projektem.

Opis dokumentu księgowego musi zawierać co najmniej:

• krótki opis czego dotyczy;

• numer umowy o dofinansowanie;

• pozycję kosztową projektu (numer referencyjny z tabel finansowych G.8);

• nazwę kategorii budżetowej w ramach, której wydatek został poniesiony;

• kwotę rozliczaną w projekcie (kwotę należy podać w walucie wystawienia dokumentu księgowego;

w przypadku, gdy dokument księgowy dotyczy kilku źródeł finansowania należy podać każde z nich);

• informację o poprawności merytorycznej i formalno – rachunkowej

(w przypadku partnerów, u których nie ma wymogu umieszczania tego zapisu na dokumentach księgowych

należy dostarczyć oświadczenie partnera);

• odniesienie do Ustawy z dnia 29 stycznia 2004 Prawo zamówień publicznych (jeśli dotyczy);

• jeżeli dokumenty partnerów wystawione są w innym języku niż polski albo angielski

należy na ich odwrocie zmieścić krótkie tłumaczenie.

---------------------------------------------------------------------------------------- Opisy dokumentów należy umieszczać na dokumencie (awers/rewers). Opis musi być opatrzony podpisem osoby do tego upoważnionej.

8. OPIS DOKUMENTÓW KSIĘGOWYCH


9. WYTYCZNE DO RAPORTÓW KOŃCOWYCH W RAMACH PROGRAMU

„UCZENIE SIĘ PRZEZ CAŁE ŻYCIE”

Wytyczne NA, odnoszące się do specyfiki dofinansowania programu „Uczenie się przez całe życie – Leonardo da Vinci” nie zwalniają z obowiązku stosowania przepisów prawa krajowego, ustawy o finansach publicznych, ustawy o rachunkowości czy przepisów odnoszących się do kontroli podatkowej i skarbowej; zawierają jedynie wskazówki, które mogą być pomocne przy sporządzaniu raportów końcowych w ramach Programu „Uczenie się przez całe życie – Leonardo da Vinci”.


10. NAJCZĘSTSZE WADY RAPORTÓW

KONTROLA RUTYNOWA: brak wymaganych załączników (np. wyciągów bankowych dot. przekazania środków Partnerom), niezgodność danych m.in. z informacjami zawartymi we wniosku, brak podpisu, daty i pieczęci osoby uprawnionej w tabeli G1, błędne dane, nieuwzględnianie aneksów zawartych z NA (Tabela G1, kolumna B -Contractual budget), nieuwzględnianie uwag NA do raportu cząstkowego/z postępu prac, lakoniczne opisy kosztów lub ich brak, błędne daty, niespójny format wpisywanych dat (dd/mm/yyyy), niekompletność tabel (brak dat, kwot, opisów), brak potwierdzenia za zgodność z oryginałem na przelewach do partnerów, na dokumentach finansowych do kategorii kosztów podwykonawstwa, zastosowane do przeliczeń błędne kursy wymiany walut, przesunięcia pow. 10% wartości w danej kategorii kosztów bez aneksowania budżetu.

KONTROLA DESK CHECK: nieuporządkowana dokumentacja, błędy rachunkowe, zastosowane do przeliczeń błędne kursy wymiany walut, niezgodność danych finansowych prezentowanych w poszczególnych tabelach finansowych, brak rachunków/faktur, brak biletów i kart pokładowych, dokumenty finansowe wystawione poza okresem uprawnienia.


Kontakt

Fundacja Rozwoju Systemu Edukacji

ul. Mokotowska 43, 00-551 Warszawa

tel.: (22) 46-31-000, 46-31-321

fax: (22) 463 10 21

Zespół Rozliczeń Finansowych dla LdV:

Anna Myrcha tel. (22) 46 31 142

[email protected]

Izabela Lubiak tel. (22) 46 31 145

[email protected]

zagadnienia finansowe

Documents

Transcript of zagadnienia finansowe