Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi - PROTOKÓŁ … · 2015. 12. 11. · Publiczne Gimnazjum nr...

Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w GMINIE ŁASK przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10

90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

1

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI

Numer egzemplarza: 1

PROTOKÓŁ

KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH

Jednostka kontrolowana: URZĄD MIEJSKI W ŁASKU 98-100 ŁASK, UL. WARSZAWSKA NR 14

Termin kontroli: 15 września – 17 listopada 2008 roku (z przerwami w dniach: 15, 23, 25-30 września; 1, 2, 3, 9, 14, 22 i 29 października, 4, 10, 13, 14 listopada)

Kontrolujący: GraŜyna Barauskiene – starszy inspektor kontroli Aleksandra Bączyk – młodszy inspektor kontroli Tomasz Walach – młodszy inspektor kontroli

Okres objęty kontrolą lata 2007–2008 (trzy kwartały)

Numer i data upowaŜnienia: WK 601-2/60/2008 z dnia 3 września 2008 roku

Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. nr 112, poz.1198 ze zm.), z ograniczeniami wynikającymi z art. 5 tej ustawy.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

2


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

3

I. INFORMACJE WSTĘPNE

Dane o jednostce

Gmina Łask leŜy w najdalej na zachód wysuniętej części województwa łódzkiego - Ziemi Sieradzkiej. Miasto Łask wraz z dzielnicą Kolumną zajmuje 15 km2, natomiast gmina – 146,9 km2. Cały kompleks miejski liczy około 20 tys. mieszkańców, zaś pozostałą część gminy zamieszkuje ponad 9 tys. ludzi.

Łask jest waŜnym węzłem komunikacji samochodowej i graniczy z duŜym węzłem kolejowym. Sieć dróg czyni z Łasku waŜny węzeł komunikacji samochodowej. Przez Łask przechodzą drogi krajowe: nr 14 Łódź-Wrocław (do Łodzi jest 35 km, do Wrocławia 200 km); nr 44 Łask-Piotrków Trybunalski (45 km).

Na terenie Gminy działalność gospodarczą prowadzi 2.128 zarejestrowanych podmiotów gospodarczych.

Urząd Miejski w Łasku jest jednostką budŜetową Gminy. Urzędem kieruje Burmistrz przy pomocy Zastępcy Burmistrza, Sekretarza i Skarbnika, którzy za realizację swoich zadań ponoszą odpowiedzialność przed Burmistrzem. Urząd stanowi aparat pomocniczy Burmistrza. Siedziba Urzędu Miejskiego w Łasku mieści się w budynku połoŜonym przy Kościuszki nr 14 w Łasku. Urząd czynny jest w poniedziałki od godz. 8.00 do godz. 16.00; we wtorki, środy, czwartki i piątki od godz. 7.30 do godz. 15.30.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

4

Burmistrz Łasku jest pracodawcą dla zatrudnionych w Urzędzie pracowników oraz kierowników samorządowych jednostek organizacyjnych Gminy.

W skład Urzędu wchodzą następujące komórki organizacyjne i stanowiska:

1) Wydział Finansowy, 2) Wydział BudŜetowy, 3) Wydział Oświaty, Kultury i Sportu, 4) Wydział Spraw Społecznych i Obywatelskich, 5) Wydział Promocji i Funduszy, 6) Wydział Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, 7) Wydział Rolnictwa, Leśnictwa i Ochrony Środowiska, 8) Wydział Gospodarki Gruntami i Urbanistyki, 9) Zespół Prawny, 10) Zespół ds. kontroli, 11) Pełnomocnik ds. Ochrony Informacji Niejawnych, 12) Biuro Rady, 13) Urząd Stanu Cywilnego, 14) stanowisko ds. BHP.

Naczelnicy kierują i zarządzają podległymi wydziałami, ponosząc odpowiedzialność przed Burmistrzem. Naczelnicy poszczególnych wydziałów Urzędu są bezpośrednimi przełoŜonymi podległych im pracowników i sprawują nadzór nad nimi. Ogólne obowiązki naczelników wydziałów jako przełoŜonych słuŜbowych określa Regulamin organizacyjny Urzędu Miejskiego w Łasku.

Gmina Łask posiada statystyczny numer indentyfikacyjny REGON – 730934513, natomiast Urząd Miejski w Łasku otrzymał numer identyfikacyjny REGON – 000524200. PowyŜsze numery zostały nadane przez GUS, Urząd Statystyczny w Łodzi w dniu 17 czerwca 2008 roku, w związku ze zmianą nazwy jednostki.

Decyzją w sprawie nadania numeru identyfikacji podatkowej z dnia 16 listopada 2005 roku, Naczelnik Urzędu Skarbowego w Łasku nadał Gminie Łask NIP – 831-1575675.

Zakres kontroli: kontrola kompleksowa gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Łask.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

5

II. USTALENIA OGÓLNE

1. Kierownictwo jednostki

Przewodnicz ący Rady Miejskiej w Łasku

Na mocy uchwały Rady Miejskiej w Łasku nr I/1/2006 z dnia 27 listopada 2006 roku Przewodniczącym Rady wybrany został ROBERT BARTOSIK. Wyboru wiceprzewod-niczących Rady Miejskiej w osobach GRZEGORZ ROSIAK i GRZEGORZ CZYśAK, dokonano uchwałami nr I/2/06 z dnia 27 listopada 2006 roku oraz nr II/5/06 z dnia 5 grudnia 2006 roku.

Przewodniczącym Komisji Rewizyjnej Rady Miejskiej w Łasku jest ELśBIETA RYTWIŃSKA, wybrana uchwałą Rady Miejskiej w Łasku nr II/6/06 z dnia 5 grudnia 2006 roku.

Burmistrz Miasta

Stosownie do postanowień wynikających z art.22 ustawy z dnia 20 czerwca 2002 roku o bezpośrednim wyborze wójta, burmistrza i prezydenta miasta (Dz.U. nr 113, poz.984 ze zm.) – w wyborach, które odbyły się 26 listopada 2006 roku Burmistrzem Łasku wybrany został GABRIEL SZKUDLAREK (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Łasku z dnia 5 grudnia 2006 roku). Uroczyste ślubowanie złoŜone zostało przez ww. w dniu 1 grudnia 2006 roku.

W okresie 10 listopada 2002 - 25 listopada 2006 roku Burmistrzem Łasku był JACEK PAŁUSZYŃSKI (zaświadczenie Miejskiej Komisji Wyborczej w Zgierzu z dnia 13 listopada 2002 roku).

Zastępca Burmistrza

Zarządzeniem nr 133/06 Burmistrza Łasku z dnia 7 grudnia 2006 roku została powołana na stanowisko Zastępcy Burmistrza Łasku JANINA KOSMAN. W poprzedniej kadencji – na podstawie zarządzenia nr 36/2002 Burmistrza Łasku z dnia 20 listopada 2002 roku – Zastępcą Burmistrza był KRZYSZTOF NOWAKOWSKI.

Zastępca Burmistrza wykonuje zadania powierzone przez Burmistrza, zastępuje Burmistrza w razie jego nieobecności lub niemoŜności pełnienia przezeń obowiązków (z wyłączeniem zatrudniania i zwalniania pracowników, jeŜeli okres nieobecności nie przekracza 30 dni), współpracuje z Radą Miejską oraz komisjami Rady w zakresie swojego działania, nadzoruje pracę Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, Wydziału Ochrony Środowiska i Rozwoju Wsi oraz Wydziału Gospodarki Gruntami i Urbanistyki.

Skarbnik Gminy

Skarbnikiem Gminy jest MARIANNA ZGONDEK, powołana na to stanowisko na mocy uchwały Rady Miasta i Gminy w Łasku nr III/21/90 z dnia 19 czerwca 1990 roku. Skarbnik odpowiedzialny jest za prawidłową realizację budŜetu nadzoruje i koordynuje wykonanie zadań finansowych przez jednostki organizacyjne Gminy, a w szczególności: wykonuje dyspozycje środkami pienięŜnymi; koordynuje prace


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

6

związane z planowaniem projektu budŜetu Gminy; opracowuje projekt budŜetu Gminy; opracowuje projekty uchwał Rady i zarządzeń Burmistrza powodujących skutki finansowe; sporządza okresowe sprawozdania z wykonania budŜetu w pełnym zakresie szczegółowości lub w zakresie umoŜliwiającym bieŜącą ocenę sytuacji finansowej Gminy oraz przedstawia Burmistrzowi stosowne wnioski; nadzoruje prawidłowość opracowywania i zatwierdzania planów finansowych jednostek organizacyjnych gminy; bilansuje finansowe potrzeby Gminy z dochodami własnymi i zasilającymi, dokonuje kontroli legalności dokumentów i aktów prawnych Gminy dotyczących wykonania budŜetu oraz jego zmian, sprawuje nadzór nad wymiarem oraz poborem podatków i opłat lokalnych; nadzoruje gospodarowanie środkami budŜetowymi przez komórki organizacyjne Urzędu, ze szczególnym uwzględnieniem prawidłowości zawierania umów, z punktu widzenia przepisów finansowych oraz terminowego ściągania naleŜności i dochodzenia roszczeń; dokonuje kontroli finansowej; nadzoruje organizację obiegu dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie; nadzoruje wykonywanie obowiązków przez głównych księgowych jednostek organizacyjnych Gminy; zapewnia wykonywanie postanowień ustaw regulujących gospodarkę finansową i majątkową Gminy.

Sekretarz Gminy

Od dnia 11 grudnia 2006 roku na stanowisku Sekretarza Gminy zatrudniona jest BEATA MIELCZAREK, powołana na mocy uchwały nr III/11/06 z dnia 11 grudnia 2006 roku przez Radę Miejską w Łasku. Sekretarz zapewnia sprawne funkcjonowanie Urzędu, właściwe warunki jego działania, a takŜe organizację pracy. Wykonuje zadania i kompetencje określone przez Burmistrza, a w szczególności: nadzoruje organizację pracy, przestrzeganie wewnętrznego porządku pracy, prawidłowe wykonywanie czynności kancelaryjnych i obiegu informacji w Urzędzie, dba o podnoszenie kwalifikacji pracowników, przygotowuje zakresy czynności dla Naczelników Wydziałów i rozstrzyga spory kompetencyjne między wydziałami, koordynuje pracę Biura Rady, nadzoruje prowadzenie rejestru i zbioru aktów prawnych organów Gminy, nadzoruje gospodarkę mieniem Urzędu i środkami budŜetowymi przeznaczonymi na pokrycie kosztów jego funkcjonowania oraz dokonuje w zakresie upowaŜnienia udzielonego przez Burmistrza i w jego imieniu czynności prawnych wynikających ze stosunku pracy pracowników Urzędu.

2. Gminne jednostki organizacyjne i prawno-organiza cyjne formy ich działalno ści

Zgodnie z wykazem stanowiącym załącznik do Statutu Gminy Łask, na terenie Gminy funkcjonuje 25 jednostek organizacyjnych. Są nimi:

Jednostki nie posiadające osobowości prawnej:

− zakłady budŜetowe: Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Łasku (ZGM), Zakład Komunikacji Miejskiej w Łasku (ZKM);

− jednostki budŜetowe: Zespół Obsługi Szkół i Przedszkoli w Łasku (ZOSiP), Publiczne Gimnazjum nr 1 w Łasku im. Kardynała Stefana Wyszyńskiego; Publiczne Gimnazjum nr 2 w Łasku, Zespół Szkół Ogólnokształcących w Łasku -Kolumnie (ZSO) - składający się z wyodrębnionych szkół: Liceum Ogólnokształcącego i Publicznego Gimnazjum nr 3; Szkoła Podstawowa nr 1 im.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

7

Tadeusza Kościuszki w Łasku; Szkoła Podstawowa nr 4 im. Ignacego Jana Paderewskiego w Łasku Kolumnie; Szkoła Podstawowa nr 5 w Łasku im. Mikołaja Kopernika; Szkoła Podstawowa w Bałuczu; Szkoła Podstawowa w Łopatkach; Szkoła Podstawowa im. Janusza Korczaka w Okupie; Szkoła Podstawowa w Teodorach; Szkoła Podstawowa im. Wojska Polskiego w Wiewiórczynie; Szkoła Podstawowa im. Klary Bernat we Wrzeszczewicach; Przedszkole Publiczne nr 1 w Łasku; Przedszkole Publiczne nr 3 im. Misiaczek w Łasku; Przedszkole Publiczne nr 4 w Łasku - Kolumnie; Przedszkole Publiczne nr 5 im. Juliana Tuwima w Łasku; Przedszkole Publiczne nr 6 w Łasku; Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łasku; Centrum Sportu i Rekreacji w Łasku; StraŜ Miejska w Łasku oraz Urząd Miejski w Łasku;

− gospodarstwo pomocnicze: Komunalne Gospodarstwo Pomocnicze przy Urzędzie Miejskim w Łasku – zlikwidowane z dniem 30.06.2008 roku.

Jednostki organizacyjne posiadające osobowość prawną (spółki ze 100% udziałem gminy:

− Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Spółka z o.o. z w Łasku (PEC); − Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o. w Łasku

(MPWiK).

Samorządowe instytucje kultury:

− Biblioteka Publiczna im. Jana Łaskiego Młodszego w Łasku; − Łaski Dom Kultury w Łasku.

Zakłady opieki zdrowotnej:

- Gminny Publiczny Zespół Opieki Zdrowotnej w Łasku (GPZOZ).

3. Unormowania wewn ętrzne

3.1. Statut Miasta Zgierza

Obowiązujący Statut Gminy Łask został uchwalony i zatwierdzony uchwałą Rady Miejskiej w Łasku nr IV/23/03 z dnia 11 lutego 2003 roku. Ogłoszony został w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego nr 62, poz.563 z dnia 22 marca 2003 roku. Zmiany do Statutu Gminy Łask zostały wprowadzone na mocy następujących uchwał Rady Miejskiej: nr XVIII/271/04 z dnia 15 września 2004 roku, nr XXIII/340/05 z dnia 23 marca 2005 roku, nr XXIX/406/05 z dnia 26 października 2005 roku, nr XXXIII/461/06 z 30 marca 2006 roku, nr V/30/07 z dnia 7 lutego 2007 roku oraz nr XX/182/08 z dnia 23 kwietnia 2008 roku.

Zgodnie z postanowieniami wynikającymi z § 9 Statutu, organem wykonawczym Gminy Łask jest Burmistrz. Z zapisów zawartych w § 10 ust.2 pkt 10) Statutu wynika, Ŝe Burmistrzowi przysługuje sprawowanie zwykłego zarządu majątkiem Gminy, a zwłaszcza: (a) zaciąganie zobowiązań w zakresie podejmowania inwestycji i remontów o wartości nieprzekraczającej sumy ustalonej corocznie przez Radę Miejską; (b) zaciąganie poŜyczek krótkoterminowych do łącznej wysokości nieprzekraczającej wielkości ustalonej przez Radę na dany rok budŜetowy.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

8

3.2. Statut Urz ędu Miejskiego w Łasku

Uchwałą nr XXXVI/514/06 z dnia 6 września 2006 roku Rady Miejskiej w Łasku nadano statut Urzędowi Miejskiemu w Łasku, w którym określono przedmiot działalności Urzędu, organizację oraz zasady gospodarki finansowej.

3.3. Regulamin organizacyjny Urz ędu Miejskiego w Łasku

Strukturę organizacyjną i zasady funkcjonowania Urzędu Miejskiego w Łasku oraz zakres działania komórek organizacyjnych określa regulamin organizacyjny nadany przez Burmistrza Łasku w drodze zarządzenia nr 8/07 z dnia 25 stycznia 2007 roku, ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniami Burmistrza: nr 150/07 z dnia 4 października 2007 roku, nr 38/08 z dnia 26 marca 2008 roku, nr 114/08 z dnia 31 lipca 2008 roku oraz nr 126/08 z dnia 11 sierpnia 2008 roku.

W związku z powyŜszym utraciło moc zarządzenie nr 41/2002 Burmistrza Łasku z dnia 4 grudnia 2002 roku w sprawie nadania regulaminu organizacyjnego Urzędu Miejskiego w Łasku, ze zmianami.

Regulamin określa, między innymi: zakres działania i zadania Urzędu Miejskiego w Łasku; strukturę organizacyjną Urzędu; zasady jego funkcjonowania oraz zakres zadań Burmistrza Łasku, jego zastępcy, Sekretarza Gminy, Skarbnika Gminy i poszczególnych wydziałów.

3.4. Zasady gospodarowania mieniem komunalnym

Rada Miejska w Łasku kaŜdorazowo podejmowała odrębną uchwałę w sprawie zbywania nieruchomości i lokali oraz nabywania nieruchomości do zasobów Gminy Łask.

3.5. Zasady składania o świadcze ń woli – pełnomocnicy

Oświadczenia woli w imieniu Gminy w zakresie zarządu mieniem składa jednoosobowo Burmistrz. W okresie objętym kontrolą Burmistrz Łasku nie udzielał pełnomocnictw do składania oświadczeń woli, rozporządzając mieniem samodzielnie.

Kierownicy jednostek organizacyjnych Gminy – nieposiadający osobowości prawnej – działają jednoosobowo na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez Burmistrza.

3.6. Instrukcja w sprawie przeciwdziałania wprowadz aniu do obrotu finansowego warto ści maj ątkowych pochodz ących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł

Stwierdzono, Ŝe w kontrolowanej jednostce opracowano i wprowadzono w Ŝycie zarządzeniem nr 170/07 Burmistrza Łasku z dnia 15 listopada 2007 roku instrukcję w sprawie przeciwdziałania wprowadzaniu do obrotu finansowego wartości majątkowych


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

9

pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, do czego obligują przepisy ustawy z dnia 18 listopada 2000 roku o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł oraz o przeciwdziałaniu finansowaniu terroryzmu (tekst jednolity Dz.U. z 2003 r. nr 153, poz.1505 ze zm.). Zobowiązano wszystkich pracowników właściwych merytorycznie do zapoznania się z ww. instrukcją i przestrzegania w pełni zawartych w niej postanowień.

4. Funkcjonowanie kontroli wewn ętrznej (finansowej)

4.1. Unormowania w zakresie kontroli finansowej. Osoby odpowiedzialne. Przestrzeganie ustalonych procedur.

Procedury dotyczące kontroli finansowej zawarte zostały w takich uregulowaniach wewnętrznych jak:

− Procedury kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Łasku. Zarządzeniami Burmistrza Łasku nr 52/2002 z dnia 31 grudnia 2002 roku, nr 75/04 z dnia 24 czerwca 2004 roku oraz nr 86/07 z dnia 27 czerwca 2007 roku zostały ustalone i wprowadzone do stosowania zasady organizacji i sprawowania kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Łasku. We wskazanym dokumencie szczegółowo opisane zostały takie zagadnienia jak: zakres, kryteria, formy i rodzaje kontroli; procedury kontroli dokonywania wydatków ze środków publicznych; zasady wstępnej oceny celowości wydatków ponoszonych w związku z realizacją zadań; zasady wykorzystania wyników kontroli i oceny; zasady kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane jednostki organizacyjne realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości poniesionych wydatków;

− Instrukcja określająca zasady sporządzania, obiegu, kontroli i archiwizowania dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie Miejskim w Łasku, wprowadzona w Ŝycie zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 148/08 z dnia 30 września 2008 roku. W okresie od 10 marca 2005 do 30 września 2008 roku obowiązywała instrukcja określająca ww. zasady zatwierdzona zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 24/05 z dnia 10 marca 2005 roku. W instrukcji opisano kryteria kontroli, wskazano osoby odpowiedzialne za dokonywanie wstępnej kontroli celowości wydatków, za kontrolę procesów pobierania i gromadzenia dochodów, kontrolę gospodarki składnikami majątkowymi;

− Instrukcja kasowa - zatwierdzona zarządzeniem nr 84/2007 Burmistrza Łasku z dnia 27 czerwca 2007 roku, obowiązująca od dnia 1 lutego 2007 roku. W niniejszej instrukcji określone zostały zagadnienia dotyczące: zabezpieczenia mienia, kwalifikacji kasjera, ochrony środków pienięŜnych, transportu i przenoszenia środków pienięŜnych, gospodarki kasowej, dokumentacji obrotu kasowego, pobierania gotówki i czeków, ewidencji obrotu kasowego oraz inwentaryzacji kasy;

− Regulamin organizacyjny wprowadzony zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 8/07 z dnia 25 stycznia 2007 roku (z późniejszymi zmianami).


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

10

Burmistrz jako kierownik jednostki ponosi odpowiedzialność za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości. Burmistrz nie skorzystał z uprawnień wynikających z art.4 ust.5 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz.694 ze zm.) i do dnia rozpoczęcia niniejszej kontroli nie powierzył odpowiedzialności (w formie pisemnej) - innej osobie, np. Skarbnikowi. W § 4 regulaminu organizacyjnego wyszczególniono zadania przypisane Skarbnikowi Gminy. Do zadań Skarbnika naleŜy m.in.: nadzór nad prawidłową realizacją budŜetu Gminy Łask; nadzorowanie i koordynowanie spraw związanych z opracowywaniem projektu budŜetu oraz sprawozdania z jego wykonania; sporządzanie sprawozdawczości budŜetowej; nadzoruje organizację obiegu dokumentów finansowo-księgowych w Urzędzie. W trakcie trwania kontroli Burmistrz Łasku powierzył obowiązki w zakresie rachunkowości Mariannie Zgondek – Skarbnik Gminy, pełniącej jednocześnie obowiązki głównego księgowego kontrolowanej jednostki (pismo – bez numeru - z dnia 6 października 2008 roku).

Stosownie do postanowień art.45 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz.2104 ze zm.) - głównym księgowym jednostki sektora finansów publicznych jest pracownik, któremu kierownik jednostki powierza obowiązki i odpowiedzialność w zakresie:

1) prowadzenia rachunkowości jednostki; 2) wykonywania dyspozycji środkami pienięŜnymi;

3) dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym;

4) dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych.

Stwierdzono, Ŝe Skarbnik Gminy Marianna Zgondek posiada wymagany dla zajmowanego stanowiska staŜ pracy oraz legitymuje się wykształceniem, o którym mowa w art.45 ust.2 pkt 4b) ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.

Osoby uprawnione do wykonywania obowiązków w zakresie kontroli finansowej wskazane zostały w załączniku nr 1 zarządzenia nr 85/07 Burmistrza Łasku z dnia 27 czerwca 2007 roku określającego procedury kontroli wewnętrznej. Dowody księgowe pod względem merytorycznym sprawdzają i podpisują właściwi kierownicy komórek organizacyjnych, bądź ich zastępcy. Dowody księgowe pod względem formalnym i rachunkowym sprawdzają i podpisują pracownicy Wydziału Finansowego i Wydziału BudŜetowego oraz Skarbnik Gminy. Zatwierdzenia dokumentów do wypłaty jako kierownik jednostki dokonują: Burmistrz Łasku, Zastępca Burmistrza oraz Sekretarz Gminy, natomiast Skarbnik Gminy oraz naczelnicy Wydziału Finansowego i Wydziału BudŜetowego – zatwierdzają dokumenty do wypłaty jako główny księgowy Urzędu.

Obowiązki pracowników Wydziału Finansowego i Wydziału BudŜetowego zawarte zostały w indywidualnych zakresach czynności kaŜdego z pracowników. Zakresy obowiązków – z podpisem pracownika o ich przyjęciu do wiadomości i stosowania – znajdują się w aktach osobowych. W zakresach czynności pracowników Wydziału BudŜetowego jako jeden z obowiązków pracowniczych wskazano: „przestrzeganie procedur kontroli wewnętrznej, instrukcji kontroli wewnętrznej oraz instrukcji obiegu dokumentów księgowych”. Natomiast w zakresach czynności pracowników Wydziału Finansowego nie wprowadzono powyŜszego zapisu. Za przygotowanie szczegółowych zakresów czynności pracowników odpowiedzialność ponoszą naczelnicy poszczególnych wydziałów i komórek organizacyjnych Urzędu


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

11

Miejskiego w Łasku, stosownie do postanowień wynikających z § 5 ust.7 regulaminu organizacyjnego oraz ich zakresów obowiązków.

Wydział Finansowy prowadzi sprawy z zakresu: księgowości budŜetowej; wymiaru podatków i opłat; księgowości podatkowej oraz egzekucji podatkowej. W Wydziale Finansowym zatrudnionych jest 16 pracowników, natomiast w Wydziale BudŜetowym - 9 pracowników. Do zadań Wydziału BudŜetowego w szczególności naleŜy: opracowanie i realizacja planów finansowych objętych częścią budŜetu Miasta właściwą dla Urzędu; obsługa finansowo-księgowa Urzędu Miejskiego i StraŜy Miejskiej; bieŜące inwentaryzowanie majątku i aktualizowanie wartości zgodnie z obowiązującymi przepisami; prowadzenie pełnej analityki finansowo-księgowej do poszczególnych zadań inwestycyjnych oraz nadzór nad ich prawidłowym rozliczeniem pod względem zgodności z ustawą o rachunkowości; prowadzenie kart wydatków zgodnie z układem wykonawczym budŜetu Gminy.

Ustalono, Ŝe w 2007 roku w róŜnego rodzaju 52 szkoleniach z zakresu: podatków i opłat lokalnych, rachunkowości, sprawozdawczości budŜetowej, kontroli finansowej, rozliczenia podatku VAT w JST, księgowości podatkowej, inwentaryzacji, ewidencji wydatków budŜetowych, opłaty skarbowej, pomocy publicznej i finansów publicznych - brało udział 18 pracowników Wydziału BudŜetowego i Wydziału Finansowego. Natomiast do dnia 30 września 2008 roku w 22 szkoleniach wzięło udział 16 pracowników ww. wydziałów.

Funkcjonowanie kontroli finansowej opisane zostało w dalszej części protokołu przy poszczególnych zagadnieniach merytorycznych (podatki, inwestycje, dotacje, wydatki na wynagrodzenia, podróŜe słuŜbowe).

Podsumowanie wyników kontroli przedstawiono w teście nr I stanowiącym załącznik nr 2 protokołu kontroli.

4.2. Kontrola finansowa wobec jednostek organizacyj nych

Stosownie do wymogów zawartych w przepisach art.187 obowiązującej od 1 stycznia 2006 roku ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, zarząd jednostki samorządu terytorialnego sprawuje ogólny nadzór nad realizacją, określonych uchwałą budŜetową, dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów budŜetu jednostki samorządu terytorialnego. Przewodniczący zarządu (Burmistrz Łasku) zobowiązany jest do kontroli przestrzegania przez podległe i nadzorowane przez siebie jednostki sektora finansów publicznych, realizacji procedur w zakresie celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Kontrolą naleŜy objąć w kaŜdym roku 5% wydatków podległych jednostek organizacyjnych. W załączniku nr 1 do zarządzenia nr 52/02 Burmistrza Łasku zawarto zasady i tryb przeprowadzania kontroli finansowej w jednostkach organizacyjnych Gminy Łask.

Kontrolę finansową w jednostkach organizacyjnych Gminy przypisano do zakresu obowiązków inspektor ANETY MIERNIK. Do zadań ww. pracownika – oprócz audytu wewnętrznego – naleŜy sporządzanie planów kontroli finansowej tych jednostek; przeprowadzanie kontroli finansowych zgodnie z zatwierdzonym planem; badanie zgodności działania jednostek z obowiązującymi przepisami prawa, gospodarności i celowości wydatkowania środków finansowych z budŜetu Gminy; opracowywanie wniosków pokontrolnych zmierzających do usprawnienia organizacji oraz zarządzania majątkiem przez kontrolowane jednostki.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

12

Na podstawie dokumentów przedłoŜonych kontrolującym, tj.: planów kontroli na lata 2007-2008, protokołów kontroli oraz wystąpień pokontrolnych stwierdzono, co następuje:

− W latach 2007-2008 (pierwsze półrocze) czynności kontrolne w jednostkach przeprowadzane były na podstawie planów kontroli, zatwierdzanych przez Burmistrza Łasku. W roku 2007 planem objęto ogółem 28 jednostek, z tego 14 kontroli zaplanowano w jednostkach organizacyjnych Gminy Łask oraz 14 – w jednostkach spoza sektora finansów publicznych (stowarzyszeniach) w zakresie wykorzystania dotacji przyznanych w drodze otwartych konkursów ofert na realizację zadań publicznych. W trakcie roku dokonano zmiany planu kontroli na 2007 rok, wykreślając z niego kontrolę gospodarki finansowej Komunalnego Gospodarstwa Pomocniczego przy Urzędzie Miejskim w Łasku, w związku z jego likwidacją (zarządzenie Burmistrza Łasku nr 178/07 z dnia 30 listopada 2007 roku). W miejsce wykreślonej z planu jednostki przeprowadzono kontrolę doraźną w Miejsko-Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Łasku, w związku ze skargą złoŜoną na działalność kierownika tej placówki. Plan kontroli na 2008 rok, w którym ujęto ogółem 11 jednostek organizacyjnych został zatwierdzony przez Burmistrza Łasku w dniu 28 stycznia 2008 roku. Poza planem skontrolowano kluby piłki noŜnej działające na terenie Gminy, którym przyznano dotacje oraz przeprowadzono kontrolę wydatkowania środków gminnych przeznaczonych na funkcjonowanie klas sportowych.

− Plany kontroli wykonano w 100%. Kontrole prowadzone były na podstawie imiennego upowaŜnienia do przeprowadzenia kontroli, wystawionego przez Burmistrza Łasku, w którym określono jednostkę kontrolowaną, rodzaj i zakres kontroli oraz czas jej trwania. Przeprowadzano je w oparciu o kryteria zgodności z prawem, celowości i gospodarności.

− Czynności kontrolne dokumentowane były przez sporządzenie protokołu kontroli, w którym wskazywano dokonane czynności kontrolne oraz stwierdzone nieprawidłowości, a takŜe ustalenia odnoszące się do osób odpowiedzialnych za zaistniałe uchybienia. Protokoły podpisywał kontrolujący oraz kierownik kontrolowanej jednostki organizacyjnej. Protokół kontroli wraz z projektem wystąpienia pokontrolnego, inspektor kontroli przedkładał Burmistrzowi Miasta. Po zatwierdzeniu projektu wystąpienia pokontrolnego, przekazywano je w terminie 7 dni do jednostki kontrolowanej.

− W wyniku przeprowadzonych kontroli jednostek podległych, nie stwierdzono nieprawidłowości świadczących o naruszeniu dyscypliny finansów publicznych.

− Inspektor ds. kontroli Aneta Miernik poinformowała kontrolujących, Ŝe z uwagi na duŜą liczbę jednostek nadzorowanych przez Gminę Łask oraz jednoosobową obsadę stanowiska ds. kontroli przyjęto zasadę, Ŝe wszystkie jednostki kontrolowane są nie rzadziej niŜ raz na 2 lata, przy czym zakresem kontroli objętych jest co najmniej 5% wydatków poniesionych w kaŜdym roku budŜetowym.

Wyniki kontroli przedstawiono w teście nr III dotyczącym realizacji obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy o finansach publicznych stanowiącym załącznik nr 3 protokołu kontroli.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

13

5. Kontrole zewn ętrzne

5.1. Kontrole przeprowadzone przez RIO

Kompleksowa kontrola gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Łask przeprowadzona była przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi w terminie 5 lipca – 9 września 2004 roku. Protokół kontroli przekazano Burmistrzowi Łasku po zakończeniu czynności kontrolnych. Wystąpienie pokontrolne skierowane zostało do Burmistrza Łasku pismem znak WK-602/81/2004 z dnia 7 grudnia 2004 roku. Informację o wykonaniu zaleceń pokontrolnych Burmistrz Łasku przesłał do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniu 6 stycznia 2005 roku (pismo bez numeru).

W dniach 22 maja – 13 czerwca 2006 roku Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi przeprowadziła sprawdzającą wykonanie zaleceń pokontrolnych oraz kontrolę problemową w zakresie gospodarki mieniem.

Kontrolę doraźną w zakresie udzielania dotacji na rzecz szkół niepublicznych, wydatków przeznaczonych na remonty i przebudowę dróg, udzielania zamówień publicznych i realizację inwestycji, inspektorzy RIO przeprowadzili w dniach 23-28 kwietnia 2008 roku.

5.2. Kontrole przeprowadzone w zakresie gospodarki finansowej przez inne podmioty w latach 2006-2007

Na podstawie ksiąŜki kontroli stwierdzono, Ŝe w roku 2006 w Urzędzie Miejskim w Łasku przeprowadzono trzy kontrole, w tym jedną przez RIO w Łodzi (patrz pkt 5.1). W dniu 10 stycznia 2006 roku Łódzki Urząd Wojewódzki przeprowadził kontrolę sprawdzającą w zakresie kontraktu wojewódzkiego na 2005 rok pn. „Zakup ultrasonografu dla GP ZOZ w Łasku”. Natomiast Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w dniu 22 marca 2006 roku poddał kontroli zagadnienia dotyczące umorzenia poŜyczki nr 191/OA/P/03.

W 2007 roku w Urzędzie przeprowadzono sześć kontroli, w tym m.in.:

− w dniu 9 marca 2007 roku – Wojewódzki Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej skontrolował wniosek o umorzenie poŜyczki nr 62/OA/P/2004;

− w dniach 26 marca – 5 kwietnia 2007 roku 30.11.2006 roku Zakład Ubezpieczeń Społecznych II Oddział w Łodzi przeprowadził kontrolę wykonywania obowiązku w zakresie ubezpieczeń społecznych przez płatnika składek;

− w dniach 23-29 lipca 2007 roku – Łódzki Urząd Wojewódzki – w ramach kontroli doraźnej - skontrolował realizację projektu pn. „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego – etap I” w ramach środków ZPORR.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

14

6. Bank wykonuj ący obsług ę bankow ą jednostki

6.1. Wybór banku

Zgodnie z art.134 ust.1 ustawy z dnia 26 listopada 1998 roku o finansach publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2003 r. nr 15, poz.148 ze zmianami) – obowiązującej do dnia 31 grudnia 2005 roku - bankową obsługę budŜetu jednostki samorządu terytorialnego powinien wykonywać bank wybrany przez organ stanowiący danej jednostki, w trybie określonym w przepisach o zamówieniach publicznych. Natomiast zasady wykonywania obsługi bankowej winna określać umowa zawarta między zarządem jednostki samorządu terytorialnego a bankiem.

Obsługę bankową Gminy Łask wykonuje Bank Polska Kasa Opieki SA w Warszawie I Oddział w Łasku. Kontrolującym okazano umowę rachunku bankowego zawartą w dniu 16 grudnia 1993 roku pomiędzy Powszechnym Bankiem Gospodarczym SA w Łodzi, Oddział w Łasku, a Urzędem Miasta i Gminy w Łasku – reprezentowanym przez Burmistrza Miasta i Gminy Andrzeja Owczarka i i Skarbnika Gminy – Mariannę Zgondek. W § 1 umowy, bank zobowiązał się względem posiadacza rachunku na czas nieoznaczony do:

przyjmowania i przechowywania środków pienięŜnych,

przeprowadzania rozliczeń pienięŜnych dokonywanych zgodnie z obowiązują-cymi przepisami prawa oraz niniejszą umową i regulaminem prowadzenia rachunków bankowych,

realizacji dyspozycji pienięŜnych w ramach salda na rachunku bankowym najpóźniej w następnym dniu roboczym po ich przyjęciu.

PowyŜsza umowa była dziewięciokrotnie aneksowana. Z dniem 1 stycznia 1999 roku PBG SA utracił status osoby prawnej w związku z połączeniem banków w grupę PEKAO SA.

Zagadnienie wyboru banku do obsługi bankowej jednostki w obowiązującej od 1 stycznia 2006 roku ustawie z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz. 2104 ze zm.) zostało określone w art.195 ust.1, wskazując, Ŝe bank powinien być wybrany w trybie określonym w przepisach o zamówieniach publicznych. Wyboru powinien dokonać organ wykonawczy jednostki, czyli Burmistrz Łasku.

Skarbnik Gminy Marianna Zgondek wyjaśniła kontrolującym, Ŝe nie przeprowadzono postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na bankową obsługę budŜetu Gminy Łask, z uwagi na nieponoszenie przez Gminę i jej jednostki organizacyjne jakichkolwiek kosztów związanych z obsługą rachunków bankowych.

Wyjaśnienie Skarbnik Gminy Marianny Zgondek z dnia 18 września 2008 roku dotyczące obsługi bankowej budŜetu Gminy Łask stanowi załącznik nr 4 protokołu kontroli.

6.2. Rachunki bankowe

Stan środków finansowych jednostki zdeponowanych na rachunkach bankowych w Banku PEKAO S.A. I Oddział w Łasku na dzień 31 grudnia 2007 roku przedstawia poniŜsze zestawienie:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

15

Lp. NAZWA RACHUNKU

BANKOWEGO NUMER

RACHUNKU BANKOWEGO

Stan na dzień 31.12.2007 roku

(w zł) 1. Rachunek podstawowy budŜetu

gminy 91 1240 3288 1111 0000 2807 7365 1.824.700,30

2. Rachunek sum depozytowych 84 1240 3288 1111 0000 2807 7394 389.404,25 3. Rachunek ZFŚS 50 1240 3288 1111 0000 2807 7424 1.922,02 4. Rachunek Gminnego Funduszu

ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej

80 1240 3288 1111 0000 2807 7466 149.865,84

5. Rachunek środków na realizację programu „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego w Urzędzie Miejskim w Łasku”

46 1240 3288 1111 0010 0916 8379 128.898,62

6. Rachunek środków na realizację programu „Budowa chodnika oraz rozbudowa boiska sportowego w Bałuczu”

62 1240 3288 1111 0010 1566 7673 1.438,33

7. Rachunek środka specjalnego 31 1240 3288 1111 0000 2807 7378 0,00 8. Rachunek środków na realizację

zadania „Modernizacja sanitariatów w Szkole Podstawowej w Teodorach gm. Łask”

78 1240 3288 1111 0010 0365 7330 0,00

9. Rachunek środków na realizacje programu „Nowe kwalifikacje”

28 1240 3288 1111 0010 1020 2723 0,00

10. Rachunek środków na realizację programu „Gmina Łask bliŜej Unii Europejskiej”

88 1240 3288 1111 0010 1818 7765 Rachunek otworzono

w 2008 roku

Salda końcowe wykazane na poszczególnych kontach rachunków bankowych są zgodne z saldami kont wynikającymi z ewidencji księgowej.

7. Kredyty, po Ŝyczki, obligacje, por ęczenia, akcje i udziały

7.1. Zaciągnięte kredyty i po Ŝyczki – 2007 rok

W zamieszczonym poniŜej zestawieniu wskazano tytuły dłuŜne i kwoty zadłuŜenia -przypadające na dzień 31 grudnia 2007 roku – wynikające z zaciągniętych w latach poprzednich oraz w 2007 roku kredytów i poŜyczek.

Lp.

Numer i data zawarcia umowy, nazwa banku i numer rachunku bankowego, na który spłacany

jest kredyt

KWOTA KREDYTU

(zł)

PRZEZNACZENIE KREDYTU

OKRES SPŁATY

Stan zadłuŜenia na

dzień 31.12.2007 r.

(zł) KREDYTY

1. Umowa nr 310-11/3/I/14/2004 z 2004.06.09 Powszechna Kasa

3.000.000,00 Kredyt długoterminowy na pokrycie niedoboru budŜetu gminy

2006.02.28 – 2008.11.30

1.000.000,00


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

16

Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie Oddział centrum w Pabianicach Oddział w Łasku

63 10203437 0000 1902 0057 9896

2.

Umowa nr 310-11/3/I/26/2004 z 2004.12.22 Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi, Centrum Korporacyjne w Bełchatowie ul.Wojska Polskiego 65 97 10203437 0000 1502 0065 7080

2.400.000,00

Kredyt długoterminowy na finansowanie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach Gminy Łask w 2004 roku

2007.03.31 – 2009.12.31

2.000.000.00

3.

Umowa nr 1/2005 z 2005.09.30 Bank Spółdzielczy w Szadku ul.Sieradzka 14a 98-240 Szadek 32 9269 0004 0000 0039 5011 0010

5.000.000,00

Kredyt długoterminowy na finansowanie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach Gminy Łask w roku 2005

2007.02.28 – 2010.11.30

4.000.000,00

4.

Umowa nr 310-11/3/I/20/2006 z 2006.10.05 Powszechna Kasa Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie Regionalny Oddział Korporacyjny w Łodzi, Centrum Korporacyjne w Bełchatowie Ul.Wojska Polskiego 65 28 10203437 0000 1302 0081 9052

6.000.000,00

Kredyt długoterminowy na finansowanie planowanego deficytu w budŜecie Gminy Łask w roku 2006

2011.02.28 – 2015.11.30

6.000.000,00

5.

Umowa nr Ł/I/37/207/2765 z 20.12.2007 rok Bank Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi ul. Łąkowa 29 08 1130 1163 0014 7089 4910 0002

3.000.000,00

Kredyt długoterminowy na spłatę wcześniej zaciągniętych poŜyczek i kredytów

2010.02.28 – 2012.11.30

3.000.000,00

RAZEM: 16.000.000,00 POśYCZKI

1.

Umowa poŜyczki nr 116/OA/P/2004 z 09.08.2004 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 61 10501461 1000 0022 9307 0195

640.000,00

Modernizacja systemu ciepłowniczego na terenie osiedla im.Sobieskiego w Łasku

2008.01.31 -2014.10.31 640.000,00

2.

Umowa poŜyczki nr 86/OW/P/2004 z 14.07.2004 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 61 10501461 1000 0022 9307 0195

329.546,00

Budowa kanalizacji sanitarnej w miejscowości Wronowice

2005.06.30 -2009.09.30

115.341,00

3. Umowa poŜyczki nr 160/GW/P/2004 302.845,00 Budowa sieci

wodociągowej w 2005.10.31 – 2010.10.31 176.845,00


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

17

z 15.09.2004 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 61 10501461 1000 0022 9307 0195

miejscowości Zielęcice Gmina Łask

4.


463.410,00 Budowa kanalizacji sanitarnej w m.Wiewiórczyn

2005.08.31 – 2009.05.31

162.193,00

5.


198.000,00 Budowa kanalizacji sanitarnej dla dzielnicy Kolumna

2005.06.30 – 2009.09.30

69.300,00

6.


346.000,00

Budowa kanalizacji sanitarnej, rurociągu tłocznego i pompowni ścieków w ul.Narutowicza w Łasku

2005.09.30 – 2010.06.30 173.000,00

7.


150.000,00

Budowa kanalizacji sanitarnej w Łasku (ul.Słoneczna, Sienkiewicza)

2006.06.30 – 2010.06.30 88.400,00

8.


49.430,00 zł

Budowa kanalizacji sanitarnej w Wiewiórczynie, gmina Łask

2006.06.30 – 2009.06.30 21.430,00

9.

Umowa poŜyczki nr 36/OW/P/2005 z 23.06..2005 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 61 10501461 1000 0022 9307 0195

90.950,00 zł Budowa kanalizacji sanitarnej dla dzielnicy Kolumna w Łasku

2006.06.30 – 2010.06.30

55.950,00

10.

Umowa poŜyczki nr 59/OW/P/2005 z 15.07.2005 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi

82.300,00

Budowa kanalizacji sanitarnej we Wronowicach gmina Łask

2006.09.30 – 2008.09.30

28.805,00


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

18

61 10501461 1000 0022 9307 0195

11.


75.000,00

Budowa kanalizacji sanitarnej w ul.Sienkiewicza i Prusa w Łasku

2007.09.30 – 2011.12.31

66.880,00

12.

Umowa poŜyczki nr 89/GW/P/2006 z 11.09.2006 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 61 10501461 1000 0022 9307 0195

70.000,00

Budowa sieci wodociągowej w m.Okup Wielski – Kopyść- Grabina, Gm.Łask

2007.09.30 – 2011.12.31

61.740,00

13.

Umowa poŜyczki nr 230/OA/P/2006 z 28.12.2006 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 61 10501461 1000 0022 9307 0195

424.315,80

Termomodernizacja budynku Gminnego Publicznego Zespołu Opieki Zdrowotnej w Łasku

2008.10.31 – 2015.07.31

237.104,78

14.

Umowa poŜyczki nr 187/2004/Wn05/OA-EC/P z 28.06.2004 r. zawarta z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi 28 1130 1062 0000 0109 9520 0001

1.608.462,00

Modernizacja systemu ciepłowniczego na terenie osiedla mieszkaniowego im.Sobieskiego w Łasku

2007.06.30 – 2016.06.30

1.488.462,00

RAZEM: 3.385.450,78

Wykazane powyŜej kredyty nie były objęte wyłączeniem z limitu zadłuŜenia, o którym mowa w art.170 ust.3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.

Gmina Łask w latach 2006-2008 nie korzystała ze środków dotyczących prefinansowania w ramach poŜyczek zaciągniętych z budŜetu Państwa na finansowanie zadań realizowanych z udziałem środków pochodzących z budŜetu Unii Europejskiej.

Wyjaśnienie Marianny Zgondek - Skarbnik Gminy złoŜone w dniu 18 września 2008 roku na okoliczność nie zaciągania poŜyczek na prefinansowanie stanowi załącznik nr 5 protokołu kontroli.

W 2007 roku Gmina Łask zaciągnęła jeden kredyt w Banku Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi w wysokości 3.000.000,00 zł. Zaciągnięte zobowiązanie przeznaczono na spłatę wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczek (patrz umowa nr Ł/I/37/2007/2765

o kredyt inwestycyjny– opisana w dalszej części protokołu w punkcie 9.3.). Zawarcie umowy było poprzedzone stosowną uchwałą Rady Miejskiej w Łasku w sprawie jego zaciągnięcia (uchwała nr XII/87/07 z dnia 5 września 2007 roku). Umowa podpisana została ze strony Gminy przez Burmistrza Łasku oraz kontrasygnowana przez Skarbnika Gminy. Jako zabezpieczenie spłaty kredytu przekazano do banku weksel in blanco oraz oświadczenia o poddaniu się egzekucji.

Skład Orzekający Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi - w uchwale nr I/233/2007 z dnia 10 grudnia 2007 roku - wyraził pozytywną opinię, co do moŜliwości spłaty kredytu długoterminowego w kwocie 3.000.000,00 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

19

Kredyt nie był objęty wyłączeniem z limitu zadłuŜenia, o którym mowa w art.170 ust.3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych.

Rada Miejska w Łasku w § 13 uchwały budŜetowej na 2007 rok nr I/6/07 z dnia 9 stycznia 2007 roku ustaliła limit zobowiązań z tytułu kredytów i poŜyczek, tym:

− z tytułu kredytów i poŜyczek długoterminowych wraz z odsetkami z tytułu obsługi długu do wysokości 4.301.981 zł;

− z tytułu kredytów i poŜyczek krótkoterminowych wraz z odsetkami na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego do wysokości 3.000.000 zł.

Ewidencja księgowa kredytów i poŜyczek w budŜecie gminy (organie) prowadzona była na prawidłowych kontach, a mianowicie ewidencja kredytów na koncie 134 „Kredyty bankowe”, a ewidencja pozostałych poŜyczek na koncie 260 „Zobowiązania finansowe”.

Saldo początkowe zaciągniętych kredytów i poŜyczek na dzień 1 stycznia 2007 roku wynosiło:

− dla konta 134 – kredyty bankowe – 15.400.000,00 zł (SK na 31.12.2007 roku – 16.000.000,00 zł);

− dla konta 260 – zobowiązania finansowe (poŜyczki) – 3.845.327,00 zł (SK na 31.12.2007 roku – 3.385.450,78 zł).

Według stanu na dzień 30 czerwca 2008 roku stwierdzono następujące zobowiązania finansowe z tytułu zaciągniętych kredytów i poŜyczek:

− konto 134 –14.500.000,00 zł (BO na 1.01.2008 roku – 16.000.000,00 zł); − konto 260 – 2.889.967,28 zł (BO na 1.01.2008 roku – 3.385.450,78 zł).

Stan kredytów i poŜyczek wykazany w kwartalnym sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku oraz od początku roku do dnia 30 czerwca 2008 roku był zgodny ze stanem wynikającym z ewidencji księgowej.

Na sfinansowanie planowanego deficytu bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych)

W 2007 roku Gmina Łask nie zaciągała kredytów i poŜyczek na sfinansowanie planowanego deficytu budŜetu, o których mowa w art. 82 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. nr 249, poz.2104 ze zm.).

Na spłat ę wcześniej zaci ągniętych zobowi ązań z tytułu emisji papierów warto ściowych oraz zaci ągniętych po Ŝyczek i kredytów (art.82 ust.1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych )

Gmina Łask nie zaciągała kredytów i poŜyczek na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu emisji papierów wartościowych. Natomiast w dniu 20 grudnia 2007 roku Gmina Łask zaciągnęła kredyt w Banku Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi w wysokości 3.000.000,00 zł. Zaciągnięte zobowiązanie przeznaczono na spłatę


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

20

wcześniej zaciągniętych kredytów i poŜyczek. Okres spłaty wynosi 61 miesięcy od dnia 20 grudnia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2012 roku. Kredyt został oprocentowany według zmiennej stopy procentowej w wysokości 5,74 % w stosunku rocznym.

Zawarcie umowy z ww. bankiem było poprzedzone postępowaniem o udzielenie zamówienia publicznego o wartości równej lub przekraczającej kwoty określone w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku – Prawo zamówień publicznych, prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego. Przedmiotem zamówienia było udzielenie i obsługa kredytu długoterminowego w wysokości 3.000.000,00 zł na spłatę wcześniej zaciągniętych zobowiązań z tytułu kredytów i poŜyczek. Wartość zamówienia ustalona została na kwotę 610.000 zł, co stanowiło równowartość 139.047,18 euro. Ustalenia wartości zamówienia dokonano w dniu 21 listopada 2007 roku na podstawie szacunkowych spłat odsetek i prowizji bankowych. Zarządzeniem nr 171/07 Burmistrza Łasku z dnia 21 listopada 2007 roku została powołana trzyosobowa komisja przetargowa. Ogłoszenie o zamówieniu zamawiający przesłał do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 22 listopada 2007 roku. Zamieszczone zostało w Biuletynie Zamówień publicznych pod numerem 229966-2007. W dniu 23 listopada 2007 roku ogłoszenie o przetargu nieograniczonym, którego przedmiotem było udzielenie Gminie Łask długoterminowego kredytu bankowego (wraz ze specyfikacją istotnych warunków zamówienia) zamieszczone zostało na stronie internetowej Urzędu Miejskiego http://www.lask.pl/przetargi.php oraz wywieszone - na tablicy ogłoszeń Urzędu. Ogłoszenie o zamówieniu zawierało wszystkie elementy, o których mowa w art.41 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity Dz.U. z 2006 r. nr 164, poz.1163 ze zm.).

Otwarcie ofert odbyło się w dniu 10 grudnia 2007 roku o godz.11:00 w siedzibie zamawiającego. Do upływu terminu składania ofert złoŜono trzy oferty (Bank Spółdzielczy w Szadku, Bank Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi i PKO BP SA Centrum Korporacyjne w Bełchatowie). Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę 610.000,00 zł - jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zamówienia. Wymagane warunki udziału w postępowaniu spełniło dwóch oferentów. Z postępowania wykluczono jednego wykonawcę, tj. Bank Spółdzielczy w Szadku, a następnie odrzucono jego ofertę na mocy art.89 ust.1 pkt 2 i 5 ustawy Prawo zamówień publicznych. Wykonawca w złoŜonej ofercie nie wykazał spełnienia warunków określonych w art.22 ust.1 cyt. ustawy i warunków określonych w ogłoszeniu o zamówieniu oraz specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Zamawiający wymagał w części VI.pkt 2.7 i 2.8 siwz załączenia do oferty aktualnej informacji z Krajowego Rejestru Karnego albo równowaŜnego zaświadczenia właściwego organu sądowego lub administracyjnego kraju pochodzenia osoby, której dokumenty dotyczą w zakresie określonym w art.24 ust.1 pkt 4-8 ustawy, wystawionych nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem składania ofert. Wykonawca nie załączył do swej oferty ww. dokumentów i tym samym nie potwierdził, Ŝe nie podlega wykluczeniu na podstawie art.24 ww. ustawy. Zamawiający nie wezwał wykonawcy do uzupełnienia brakujących dokumentów, bo - mimo ich uzupełnienia – oferta podlegała odrzuceniu, gdyŜ wykonawca nie załączył do oferty projektu umowy kredytu oraz harmonogramu spłat kredytu wymaganego w części VI pkt 2.2 i 2.3 siwz.

Zamówienia udzielono Bankowi Gospodarstwa Krajowego Oddział w Łodzi uznając jego ofertę za najkorzystniejszą. Oferta wybranego banku uzyskała najwyŜszy wskaźnik oceny ofert – 100 punktów. BGK zaoferował najniŜszą cenę 646.706,67 zł, natomiast oferta z najwyŜszą ceną opiewała na kwotę 654.684,93 zł.

Ogłoszenie o zamówieniu zostało przekazane Urzędu Zamówień Publicznych i opublikowane w dniu 27 grudnia 2007 roku w Biuletynie Zamówień Publicznych pod


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

21

numerem 258713-2007. Ponadto ogłoszenie wywieszono na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego w Łasku w dniu 12 grudnia 2007 roku oraz w tym samym dniu informacja o wyborze najkorzystniejszej oferty została zamieszczona na stronie internetowej BIP.

Na pokrycie wyst ępującego w ci ągu roku przej ściowego deficytu bud Ŝetu jednostki samorz ądu terytorialnego (art.82 ust.1 pkt 1 ustawy o finansach publicznych)

Kontrolowana jednostka nie zaciągała kredytów i poŜyczek oraz nie emitowała papierów wartościowych na pokrycie występującego w ciągu roku przejściowego deficytu budŜetu jednostki samorządu terytorialnego, o którym mowa w art.82 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach, a podlegających spłacie lub wykupowi w tym samym roku, w którym zostały zaciągnięte lub wyemitowane.

7.2. Udzielone gwarancje i por ęczenia – lata 2006-2007

Na dzień 31 grudnia 2006 i 2007 roku na budŜecie Gminy Łask ciąŜyło zobowiązanie w wysokości 1.278.633,00 zł z tytułu udzielonego przez Miasto poręczenia weksla dla Łaskiej Spółdzielni Mieszkaniowej (ŁSM) w Łasku.

Pismem L.dz.1003/04 z dnia 5 kwietnia 2004 roku Łaska Spółdzielnia Mieszkaniowa zwróciła się do Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego z prośbą o poręczenie spłaty poŜyczki zaciąganej w Narodowym Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w wysokości 1.278.633,00 zł, z przeznaczeniem na termomodernizację budynków Spółdzielni, realizowaną w ramach przedsięwzięcia pn. „Modernizacja systemu ciepłowniczego na terenie osiedla mieszkaniowego im. Sobieskiego w Łasku. Rada Miejska w Łasku na mocy uchwały oznaczonej numerem XV/213/04 z dnia 28 kwietnia 2004 roku wyraziła zgodę na udzielenie poręczenia na wekslu in blanco, stanowiącym formę zabezpieczenia wierzytelności dla NFOŚiGW w Warszawie z tytułu poŜyczki w wysokości 1.278.633,00 zł. Poręczenie obejmować będzie okres spłaty poŜyczki, tj. do dnia 31 grudnia 2016 roku. Źródłem pokrycia zobowiązania będą dochody Gminy z tytułu wpływów z udziału w podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskanych w latach obowiązywania poręczenia. Wykonanie uchwały powierzono Burmistrzowi Łasku. W dniu 23 czerwca 2004 roku Gmina Łask reprezentowana przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego przy kontrasygnacie Marianny Zgondek - Skarbnika Gminy, zawarła z ŁSM porozumienie, w którym zobowiązała się do poręczenia przez Burmistrza weksla in blanco na rzecz udzielającego poŜyczki pod warunkiem, Ŝe Spółdzielnia wystawi weksel in blanco na rzecz Gminy Łask. Natomiast ŁSM zobowiązała się do: bieŜącego informowania Gminy Łask o stanie zadłuŜenia z tytułu poŜyczki; informowania o wszelkich moŜliwych zagroŜeniach terminowej spłaty naleŜności z tytułu poŜyczki oraz o działaniach podjętych w celu wywiązania się ze zobowiązań; ustanowienia zabezpieczenia hipotecznego na nieruchomości. W przypadku wystąpienia roszczeń od NZOŚiGW w stosunku do Gminy Łask z tytułu poręczenia i wystąpienia z tego tytułu kosztów po stronie Gminy Łask, Spółdzielnia zobowiązała się do ustanowienia hipoteki umownej na nieruchomości połoŜonej w Łasku przy ul. 9 Maja nr 6 na rzecz Gminy. Hipoteka zostanie ustanowiona do wysokości roszczeń wraz z odsetkami, w terminie 14 dni od dnia ich wystąpienia. W dokumentacji przedłoŜonej do kontroli znajduje się weksel in blanco wystawiony przez Łaską Spółdzielnię Mieszkaniową, od którego w dniu 21 lipca 2004 roku pobrano opłatę skarbową w kwocie 1.278,30 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

22

Umowa o poŜyczkę nr 209/2004/Wn5/OA-EC/P została zawarta z Narodowym Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Warszawie w dniu 15 lipca 2004 roku.

Wartość nominalną niewymagalnych zobowiązań z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji na koniec okresu sprawozdawczego wykazywano w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku oraz od początku roku do dnia 30 września 2008 roku. Była ona zgodna ze stanem wynikającym z dokumentacji przedłoŜonej do kontroli.

7.3. Wyemitowane papiery warto ściowe

W kontrolowanym okresie, ani w latach wcześniejszych Gmina Łask nie emitowała papierów wartościowych.

7.4. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa han dlowego. Wnoszenie i wycena aportów rzeczowych

Na terenie Łasku działają cztery spółki prawa handlowego, w których Gmina ma swój udział. Dwie z nich, w których Gmina Łask ma 100% udziałów zajmują się m. in. wytwarzaniem i dostawą czynników energetycznych, obrotem paliwami, wykonywaniem usług związanych z gospodarką energetyczną (Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Spółka z o.o. w Łasku) oraz budową, utrzymaniem i eksploatacją stacji wodociągowej (Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Spółka z o.o. w Łasku).

Według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku udziały Gminy Łask w spółkach prawa handlowego opiewały na łączną kwotę 13.518.000,00 zł i kształtowały się następująco:

Lp. NAZWA SPÓŁKI WIELKOŚĆ UDZIAŁÓW

na dzień 31 grudnia 2007 roku (zł)

1. Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej Sp. z o.o. 2.251.500,00 (100 %)

2. Miejskiej Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o. 11.245.500,00 (100 %)

3. Lotnisko Łask Sp. z o.o. 20.000,00 (1,29%)

4. Spółka „Warta” Sp. z o.o. w Sieradzu w likwidacji 1.000,00 (0,023%)

RAZEM UDZIAŁY: 13.518.000,00

Kontroli poddano dokumentację dotycząca dwu spółek, w których Gmina Łask ma 100% udziałów, stwierdzając co następuje:

Przedmiotem działania Spółki z o.o. PRZEDSIĘBIORSTWO ENERGETYKI CIEPLNEJ w Łasku (PEC) jest przede wszystkim: wytwarzanie, przesyłanie i przetwarzanie energii cieplnej, sprzedaŜ przetworzonej energii, usługi projektowe w zakresie budowy i modernizacji sieci ciepłowniczych. Przedsiębiorstwo powstało 1 lipca 1997 roku i zostało wpisane do KRS pod numerem 0000046354 w Sądzie Rejonowym w Sieradzu. W momencie rejestracji kapitał zakładowy spółki wynosił 540.000,00 zł. Począwszy od


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

23

2006 roku kapitał zakładowy spółki wynosi 2.251.500,00 zł, podzielony jest na 4.503 udziały po 500 zł kaŜdy. Właścicielem wszystkich udziałów jest Gmina Łask. Kontrolującym przedłoŜono uchwałę nr 13/2006 Zgromadzenia Wspólników Przedsiębiorstwa Energetyki Cieplnej z dnia 16 sierpnia 2006 roku w sprawie zmiany kapitałów spółki, z której wynika, Ŝe kapitał podwyŜszony został o kwotę 736.500,00 zł poprzez wniesienie do spółki urządzeń o nazwie instalacja kolektorów słonecznych. Kontrolującym przedłoŜono stosowne oświadczenie Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka o objęciu 1.473 udziałów po 500 zł kaŜdy, sporządzone w formie aktu notarialnego repertorium A nr 5073/2006 z dnia 29 sierpnia 2006 roku.

Przekazanie aportem na rzecz ww. spółki kolektorów słonecznych, stanowiących własność Gminy Łask, poprzedzone zostało zgodą Rady Miejskiej w Łasku wyraŜoną w uchwale nr XXXV/483/06 z dnia 28 czerwca 2006 roku. Uchwała ta została podjęta w związku z posiadaniem przez Gminę wybudowanej instalacji kolektorów słonecznych w postaci środków trwałych, które zgodnie z umową Przedsiębiorstwa Energetyki Cieplnej Spółka z o.o., wspólnicy mogą wnosić w formie aportu rzeczowego w zamian za objęcie nowych udziałów w spółce. W uzasadnieniu uchwały wskazano, Ŝe PEC mając w uŜytkowaniu środek trwały będzie ponosić koszty eksploatacji oraz dokonywać odpisów amortyzacyjnych, pomniejszając jednocześnie podatek dochodowy o koszty eksploatacji. Na podstawie dokumentów księgowych potwierdzających nakłady finansowe poniesione na instalację kolektorów słonecznych, realizowaną w ramach zadania pn. Termomodernizacja systemu ciepłowniczego na terenie Osiedla Batorego-Północ w Łasku (faktury: 131/R/2005, 132/R/2005, 129/R/2005, 121/R/2005 i 110/R/2005) oraz OT nr 102/736/06 z dnia 2 stycznia 2006 roku ustalono, Ŝe wartość wytworzenia ww. środka trwałego - zaewidencjonowanego pod numerem inwentarzowym 4/46/463/01 - wynosiła 768.558,00 zł. W dniu przekazania kolektorów na rzecz PEC (protokół przekazania PT nr 616/5102/06 z dnia 30 czerwca 2006 roku) ich wartość początkowa została pomniejszona o umorzenie w wysokości 32.023,25 zł i wyniosła 736.534,75 zł.

MIEJSKIE PRZEDSIĘBIORSTWO WODOCIĄGÓW I KANALIZACJI Spółka z o.o. w Łasku powołane zostało na mocy uchwały nr XIX/200/2000 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 29 czerwca 2000 roku, w wyniku likwidacji zakładu budŜetowego – Zakład Wodociągów i Kanalizacji w Łasku. Akt załoŜycielski spółki - w formie aktu notarialnego - spisany został w dniu 1 lipca 2000 roku, a postanowieniem Sądu Rejonowego dla Łodzi – Śródmieście sygn. sprawy: LD.XX NS-REJ.KRS/7018/2/32 spółka została wpisana do Rejestru Przedsiębiorców w Krajowym Rejestrze Sądowym – pod numerem 0000065222. Spółka pozostaje jednoosobową spółką gminy. Przedmiotem jej działania jest m.in.: pobór, uzdatnianie i rozprowadzanie wody oraz odbiór i oczyszczanie ścieków, roboty związane z budową dróg i autostrad, roboty związane z budową obiektów inŜynierii wodnej, specjalistyczne sprzątanie budynków i obiektów przemysłowych. Gmina Łask obejmuje 100 % udziałów, po 500 zł kaŜdy. Kapitał zakładowy spółki na dzień kontroli niniejszego zagadnienia, tj. 29 września 2008 roku, wyniósł 11.245.500,00 zł – powyŜsze ustalono na postawie uchwały Zgromadzenia Wspólników MPWiK nr 1/2008 z dnia 4 lutego 2008 roku. Natomiast aktem notarialnym repertorium A nr 9196/2007 z dnia 27 listopada 2007 roku – Burmistrz Łasku Gabriel Szkudlarek potwierdził objęcie 210 nowych udziałów po 500,00 zł kaŜdy (pokrytych gotówką) w wysokości 105.000,00 zł. W § 1 ww. aktu notarialnego wskazano, Ŝe w wyniku powyŜszego kapitał zakładowy spółki został podwyŜszony do kwoty 11.246.500 zł. Kontrolującym nie przedłoŜono aktu notarialnego prostującego pomyłkę polegającą na zawyŜeniu kapitału o kwotę 1.000,00 zł. Naczelnik Wydziału


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

24

BudŜetowego Anna Głowińska w dniu 5 listopada 2008 roku przedłoŜyła kontrolującym kolejny akt notarialny repertorium A nr 6548/2008 opatrzony tą sama datą, z którego wynika, Ŝe kapitał spółki – na mocy uchwały nr 19/2008 z dnia 23 października 2008 roku Nadzwyczajnego Zgromadzenia Wspólników MPWiK – został podwyŜszony o kwotę 916.500,00 zł, czyli z kwoty 11.245.500,00 zł do kwoty 12.162.000,00 zł, poprzez utworzenie 1.833 nowych udziałów po 500,00 zł kaŜdy udział. Na kwotę 916.500,00 zł złoŜyły się aport w postaci środków trwałych w wysokości 363.500,00 zł, zgodnie z wyceną wykonaną przez firmę Ośrodek Rzeczoznawstwa i Postępu Technicznego „SIMP-ZORPOT” w Sieradzu oraz wkład pienięŜny w kwocie 553.000,00 zł.

Wykaz środków trwałych przekazanych aportem do spółki MPWiK w Łasku przedstawiono w załączniku nr 6 protokołu kontroli.

W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe w Urzędzie Miejskim w Łasku nie ewidencjonowano udziałów w ww. spółkach prawa handlowego na koncie 030 – Długoterminowe aktywa finansowe. PowyŜsze było sprzeczne z zasadami wynikającymi z załącznika 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz.U. nr 142, poz.1020 ze zm.) oraz zapisami dokonanymi w zakładowym planie kont dla Urzędu Miejskiego w Łasku, stanowiącego załącznik nr 3 do zarządzenia Burmistrza Łasku nr 139/07 z dnia 27 września 2007 roku. Z ww. unormowań wynika, Ŝe na koncie 030 naleŜy ewidencjonować długotrwałe aktywa finansowe, a w szczególności: (1) akcje i udziały w obcych podmiotach gospodarczych; (2) akcje i inne długoterminowe papiery wartościowe, traktowane jako lokaty o terminie wykupu dłuŜszym niŜ rok; (3) inne długotrwałe aktywa finansowe.

Wyjaśnienie Marianny Zgondek - Skarbnik Gminy złoŜone w dniu 16 października 2008 roku na okoliczność nieewidencjonowania udziałów w spółkach prawa handlowego na koncie 030 stanowi załącznik nr 7 protokołu kontroli.

Skarbnik Gminy poinformowała kontrolujących, Ŝe powyŜej opisania nieprawidłowość została usunięta w dniu 10 października 2008 roku poprzez zaksięgowanie na koncie 030 wszystkich udziałów Gminy Łask w spółkach prawa handlowego, na dowód czego przedłoŜyła wydruk konta 030.

7.5. Stan zadłu Ŝenia jednostki samorz ądu terytorialnego w 2007 i 2008 roku

Stosownie do postanowień wynikających z art.170 ust.1 ustawy o finansach publicznych - łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec roku budŜetowego nie moŜe przekroczyć 60 % wykonanych dochodów ogółem tej jednostki w tym roku budŜetowym. Natomiast w trakcie roku budŜetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie moŜe przekraczać 60 % planowanych w danym roku budŜetowym dochodów tej jednostki (art.170 ust.2).


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

25

2007 rok

Na podstawie sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku ustalono, Ŝe kwota zadłuŜenia ogółem wynosiła 19.474.860,72 zł (zobowiązania według tytułów dłuŜnych), w tym kredyty i poŜyczki długoterminowe – 19.385.450,78 zł, z tego wobec wierzycieli z: - sektora finansów publicznych: 3.385.450,78 zł, z tego 1.488.462,00 zł – wobec

jednostek zaliczonych do grupy I oraz 1.896.988,78 zł wobec jednostek zaliczonych do grupy II.

- banków komercyjnych: 16.000.000,00 zł (w tym kredyty i poŜyczki długoterminowe – 16.000.000,00 zł).

Wskaźniki zadłuŜenia Gminy Łask na dzień: 31 marca 2007 roku, 30 czerwca 2007 roku, 30 września 2007 roku oraz na 31 grudnia 2007 roku były następujące:

- I kwartał 2007 roku – 38,37 % (zobowiązania – 18.741.850,76 zł / planowane dochody – 48.844.445,00 zł x 100%);

- II kwartał 2007 roku – 36,65 % (zobowiązania – 18.000.630,82 zł / planowane dochody – 49.114.980,46 zł x 100%);

- III kwartał 2007 roku – 34,87 % (zobowiązania – 17.252.129,67 zł / planowane dochody – 49.474.347,46 zł x 100%);

- Wskaźnik zadłuŜenia na koniec roku budŜetowego 2007 Gminy Łask wyniósł 37,52 % zobowiązania wg tytułów dłuŜnych – 19.474.860,72 zł / dochody wykonane 51.902.682,38 zł x 100%.

2008 rok

Na podstawie sprawozdania Rb-Z o stanie zobowiązań jednostki samorządu terytorialnego za okres od 1 stycznia 2008 roku do dnia 30 czerwca 2008 roku ustalono, Ŝe kwota zadłuŜenia ogółem wynosiła 17.592.585,07 zł (zobowiązania według tytułów dłuŜnych), w tym kredyty i poŜyczki długoterminowe – 17.389.967,28 zł, z tego wobec wierzycieli z:

- sektora finansów publicznych: 2.889.967,28 zł, z tego: 1.408.462,00 zł – wobec jednostek zaliczonych do grupy I oraz 1.481.505,28 zł - wobec jednostek zaliczonych do grupy III,

- banków: 14.500.000,00 zł.

Wskaźniki zadłuŜenia Gminy Łask na dzień: 31 marca 2008 roku oraz 30 czerwca 2008 roku były następujące:

- I kwartał 2008 roku – 35,46 % (zobowiązania – 18.700.489,30 zł / planowane dochody – 52.732.592,00 zł x 100%);

- II kwartał 2008 roku – 32,97 % (zobowiązania – 17.592.585,07 zł / planowane dochody – 53.352.127,77 zł x 100%).

Dane będące podstawą obliczenia wskaźników zadłuŜenia zaczerpnięto ze sprawozdań Rb-Z oraz Rb-27S z wykonania planu dochodów budŜetowych JST za 2007 rok i za dwa kwartały 2008 roku.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

26

Zgodnie z przepisami art.169 ust.1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych - łączna kwota przypadających w danym roku budŜetowym: (1) spłat rat kredytów i poŜyczek, o których mowa w art.82 ust.1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi w danym roku odsetkami od kredytów i poŜyczek, o których mowa w art.82 ust.1; (2) wykupów papierów wartościowych emitowanych przez jednostki samorządu terytorialnego na cele określone w art. 82 ust. 1 pkt 2 i 3 wraz z naleŜnymi odsetkami i dyskontem od papierów wartościowych emitowanych na cele określone w art.82 ust.1; (3) potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez jednostki samorządu terytorialnego poręczeń oraz gwarancji - nie moŜe przekroczyć 15 % planowanych na dany rok budŜetowy dochodów jednostki samorządu terytorialnego.

Wskaźnik zadłuŜenia, o którym mowa wyŜej, obliczono w oparciu o dane zaczerpnięte z uchwały Rady Miejskiej w Łasku nr 7 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenie budŜetu Gminy Łask na 2007 rok, i tak:

- kwota przypadających do spłaty rat poŜyczek i kredytów - 3.096.981,00 zł, - przewidywane wydatki na obsługę długu - 700.000,00 zł, - udzielone poręczenie weksla dla ŁSM - 1.278.633,00 zł, - kwota planowanych dochodów - 49.085.657,00 zł.

Wskaźnik zadłuŜenia obliczony w oparciu o wskazane powyŜej dane wyniósł w 2007 roku 10,34 %.

Natomiast w 2008 roku wskaźnik zadłuŜenia wyniósł 11,35 %. Do jego obliczenia przyjęto dane wynikające z uchwały budŜetowej na 2008 rok nr XVI/122/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku:

- kwota przypadających do spłaty rat poŜyczek i kredytów - 3.752.375,88 zł, - przewidywane wydatki na obsługę długu - 800.000,00 zł, - udzielone poręczenie dla ŁSM - 1.278.633,00 zł, - kwota planowanych dochodów - 51.375.298,00 zł.

7.6. Spłata zaci ągniętych zobowi ązań - w szczególno ści z tytułu kredytów i po Ŝyczek

Kontrolę terminowości spłat kredytów i poŜyczek (wymienionych w zamieszczonym na stronie 29 zestawieniu) przeprowadzono na podstawie przelewów dokumentujących spłaty poszczególnych rat zobowiązań i ewidencji kont 134 i 260, w konfrontacji z postanowieniami wynikającymi z podpisanych z bankami umów. Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono, albowiem spłata poszczególnych rat kredytów i poŜyczek następowała w wysokości i terminach uzgodnionych w umowach.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

27

BO na dzień 1.01.2007 r. 2.000.000,00 zł 5.000.000,00 zł 193.256,00 zł 242.200,00 zł

Umowa nr 310-11/3/I/14/2004 z dnia 9 czerwca 2004 roku o kredyt w wysokości 3.000.000,00 zł zawarta z Powszechną Kasą Oszczędności Bank Polski Spółka Akcyjna z siedzibą w Warszawie Oddział w Łasku

Umowa nr 1/2005 z dnia 30 września o kredyt w wysokości 5.000.000,00 zł zawarta z Bankiem Spółdzielczym w Szadku

Umowa poŜyczki w wysokości 329.546,00 zł nr 86/OW/P/2004 z 14 lipca 2004 roku zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi

Umowa poŜyczki w wysokości 346.000,00 zł nr 193/OW/P/2004 z dnia 30 września 2004 r. zawarta z Wojewódzkim Funduszem Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej w Łodzi

Rok 2007

Termin spłaty rat wynikający

z umowy

NaleŜność główna

Spłata raty wg wyciągu bankowego


z umowy


Data wpłaty raty wg wyciągu

bankowego


z umowy



bankowego


z umowy



bankowego

Styczeń Luty 28.02.2007 250.000,00 26.02.2007 28.02.2007 250.000,00 26.02.2007 Marzec 31.03.2007 19.470,00 27.03.2007 31.03.2007 17.300,00 27.03.2007 Kwiecień Maj 31.05.2007 250.000,00 28.05.2007 31.05.2007 250.000,00 28.05.2007 Czerwiec 30.06.2007 19.470,00 25.06.2007 30.06.2007 17.300,00 25.06.2007 Lipiec Sierpień Wrzesień 30.09.2007 250.000,00 26.09.2007 30.09.2007 250.000,00 26.09.2007 30.09.2007 19.470,00 27.09.2007 30.09.2007 17.300,00 27.09.2007 Październik Listopad 30.11.2007 250.000,00 26.11.2007 30.11.2007 250.000,00 26.11.2007 Grudzień 15.12.2007 19.505,00 11.12.2007 15.12.2007 17.300,00 11.12.2007 Razem spłaty w 2007 roku 1.000.000,00 zł 1.000.000,00 zł 77.915,00 zł 69.200,00 zł

BZ na dzień 31.12.2007 r. 1.000.000,00 zł 4.000.000,00 zł 115.341,00 zł 173.000,00 zł


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

28

III. EWIDENCJA KSIĘGOWA. SPRAWOZDAWCZOŚĆ

1. Opis przyj ętych zasad rachunkowo ści. Zabezpieczenie danych przetwarzanych w systemach informatycznych.

Działając na podstawie art.10 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz.694 ze zm.) Burmistrz Łasku zarządzeniami nr 139/07 z dnia 27 września 2007 roku (z mocą obowiązującą od 1 stycznia 2007 roku) oraz nr 102/08 z dnia 9 lipca 2008 roku określił zasady (politykę) rachunkowości w Urzędzie Miejskim w Łasku, w których wskazano, m.in.:

− rok obrotowy i wchodzące w jego skład okresy sprawozdawcze;

− metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego;

− sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, określony przez: (1) zakładowy plan kont, ustalający wykaz kont księgi głównej, przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń, zasady prowadzenia kont ksiąg pomocniczych oraz ich powiązania z kontami księgi głównej; (2) wykaz ksiąg rachunkowych a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera – wykaz zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych; (3) opis systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy uŜyciu komputera – opis systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zaleŜności od struktury oprogramowania wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych.

W okresie poprzedzającym wejście w Ŝycie ww. zarządzeń, obowiązywały zasady rachunkowości zatwierdzone zarządzeniem nr 23/05 Burmistrza Łasku z dnia 10 marca 2005 roku.

W Urzędzie Miejskim w Łasku księgi rachunkowe prowadzone są przy uŜyciu komputera, według zintegrowanego systemu komputerowego KSAT 2000, opracowanego przez Centralny Ośrodek Informatyzacji Górnictwa SA Katowice. Opisy przeznaczenia kaŜdego programu, sposobu jego działania oraz wykorzystania podczas przetwarzania danych zawarte zostały w odpowiednich instrukcjach uŜytkownika, dostarczonych przez COIG. Zasady archiwizowania i ochrony danych, oprócz zabezpieczeń zawartych w programach, uregulowane zostały w odrębnej instrukcji pn. „Polityka bezpieczeństwa przetwarzania danych osobowych w zakresie systemów informatycznych w Urzędzie Miejskim w Łasku”, zatwierdzonej przez Burmistrza Łasku w dniu 2 marca 2007 roku.

2. Urządzenia ksi ęgowe

Księgi rachunkowe jednostki obejmują zbiory zapisów księgowych, obrotów i sald, które tworzą: (1) dziennik; (2) konta księgi głównej (ewidencja syntetyczna), w której obowiązuje ujęcie kaŜdej operacji zgodnie z zasadą podwójnego zapisu (rolę księgi głównej spełnia raport „zestawienia obrotów i sald); (3) konta ksiąg pomocniczych (ewidencji analitycznej); (4) wykaz składników aktywów i pasywów (inwentarz); (5) zestawienia obrotów i sald księgi głównej oraz zestawienie kont


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

29

ksiąg pomocniczych; (6) zestawienie aktywów i pasywów (rolę zestawienia aktywów i pasywów spełnia raport „zbiorcze zestawienie aktywów i pasywów”).

Zapisy księgowe prowadzone są z wykorzystaniem programu komputerowego KSAT 2000, na podstawie licencji udzielonej przez Centralny Ośrodek Informatyzacji Górnictwa SA Katowice, zgodnie z umową nr 59/OOG.AG/2006 z dnia 21 kwietnia 2006 roku. System KSAT podzielony jest na kompleksy tematyczne z wydzielonymi modułami, wchodzącymi w skład danego kompleksu.

Autor programu – w części opisowej modułów stanowiącej załącznik nr 1 do polityki rachunkowości - potwierdził ich zgodność merytoryczną i formalną z normami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Zapewniał równieŜ, Ŝe kompleks finansowo-księgowy umoŜliwia zarządzanie finansową stroną działalności Urzędu prowadząc komputerową rachunkowość, w tym rachunkowość podatkową.

Począwszy od 1 stycznia 2007 roku kompleks finansowo-księgowy obejmował następujące moduły (programy), eksploatowane w wersji 1.0.0.0 zatwierdzonej zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 140/07 z dnia 27 września 2007 roku:

- księga główna, - naleŜności i zobowiązania, - podatki, - planowanie i monitorowanie budŜetu, - repozytorium systemu – fakturowanie, - gospodarka mieniem komunalnym, - ewidencja kadrowa, - płace, - majątek środków trwałych.

Na mocy zarządzenia nr 95/08 z dnia 1 lipca 2008 roku Burmistrz Łasku poszerzył dotychczasowe ww. oprogramowanie o następujące moduły pracujące w wersji 2.0.0:

- centralna kartoteka kontrahentów, - organizacja pracy urzędu, - dodatki mieszkaniowe, - ewidencja działalności gospodarczej.

Wspomniane zarządzenie weszło w Ŝycie z dniem podjęcia z mocą obowiązującą od dnia 1 października 2007 roku.

Oprócz ksiąg rachunkowych Urzędu Miejskiego w Łasku prowadzi się równieŜ księgi dla StraŜy Miejskiej w Łasku. Sposób ich prowadzenia daje moŜliwość wyodrębnienia danych dotyczących poszczególnych jednostek.

Prawidłowość dokonywania zapisów księgowych w dzienniku elementarnym – naleŜności i zobowiązania – zbadano na podstawie stu pierwszych pozycji z października 2007 roku, oznaczonych numerami od 383868 do 383967. Przyjęta do kontroli próba stanowi 10,77 % wszystkich operacji zaewidencjonowanych w październiku 2007 roku (928 pozycji). W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe na wydruku dziennika za 2007 rok oraz za okres od 1 stycznia do 31 sierpnia 2008 roku dowody, operacje i dekrety zapisywano pod jedną datą. Z wyjaśnień złoŜonych przez Naczelnika Wydziału BudŜetowego Annę Głowińską wynika, Ŝe przyczyną takiej sytuacji były błędy w systemie, który podpowiadał - przy dokonywaniu operacji księgowych -


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

30

nieprawidłowe daty. Na zwróconą przez kontrolujących uwagę odnośnie ww. nieprawidłowości, począwszy od 1 września 2008 roku pracownik dokonujący operacji księgowych prawidłowo odnotowuje daty w księgach rachunkowych. Ponadto program komputerowy KSAT 2000 nie posiada polskich znaków, w związku z czym dokonywane w nim zapisy księgowe są często nieczytelne.

Wyjaśnienie Anny Głowińskiej – Naczelnika Wydziału BudŜetowego Urzędu Miejskiego w Łasku z dnia 7 listopada 2008 roku oraz kserokopia wydruku dziennika elementarnego pozycje od 383868 do 383967 stanowi załącznik nr 8 protokołu kontroli.

Sprawdzono prawidłowość prowadzenia ksiąg rachunkowych – pod kątem przestrzegania przepisów art. art. 14, 15, 20, 21 i 23 ustawy o rachunkowości - kontroli poddając zapisy ujęte w dziennikach częściowych i na kontach księgi głównej prowadzonej dla budŜetu Gminy Łask i Urzędu Miejskiego w Łasku.

Wyniki kontroli przedstawiono w teście stanowiącym załącznik nr 9 protokołu kontroli.

Ponadto prawidłowość ewidencjonowania operacji finansowych na kontach księgowych budŜetu Gminy Łask i Urzędu Miejskiego jako jednostki budŜetowej, skontrolowano na podstawie niŜej wymienionych przykładów, stwierdzając co następuje:

− nieprawidłowo zaksięgowano wpływ w dniu 21 grudnia 2007 roku części subwencji oświatowej w wysokości 894.412,00 zł (WB 0264/07) naleŜnej za styczeń następnego roku. Operację ujęto zapisem Wn 133 - „Rachunek budŜetu” i Ma 224 - „Rozrachunki budŜetu”, zamiast zapisem Wn 133 - „Rachunek budŜetu” i Ma 909 - „Rozliczenia międzyokresowe”. Stosownie do zapisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych, środki (gotówka) pochodzące z subwencji nie są naleŜnościami, ani teŜ zobowiązaniami względem innych podmiotów, a zatem na koniec roku naleŜało je wykazać na koncie 909 jako rozliczenia międzyokresowe. Przeksięgowania subwencji na dochody budŜetu Gminy w roku następnym naleŜało dokonać zapisem: Wn 909 - rozliczenia międzyokresowe, Ma 901 - dochody budŜetu. Inspektor Wydziału Finansowego Maria Wierczyńska wyjaśniła, Ŝe pomyłkowo zaksięgowano tę operację na niewłaściwych kontach.

Wyjaśnienie inspektor Marii Wierczyńskiej złoŜone na okoliczność błędnych księgowań na koncie 224 stanowi załącznik nr 10 protokołu kontroli.

Natomiast wpływ subwencji oświatowej w dniu 21 lutego 2007 roku – przelew na kwotę 1.772.104,00 zł zaksięgowano prawidłowo na koncie Wn 133/1 i Ma 901 – „Dochody budŜetu” (WB 0037/2007).

- wpływ na rachunek bankowy środków stanowiących zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy oraz zwrot tych środków.

Operacje ujmowano w ewidencji księgowej Urzędu: wpływ środków Wn 139 - inne rachunki bankowe i Ma 240 - pozostałe rozrachunki; zwrot środków - Wn - 240 - pozostałe rozrachunki; Ma 139 - inne rachunki bankowe.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

31

- naliczenie przez poŜyczkodawcę odsetek od poŜyczki oraz zapłata odsetek.

W Urzędzie Miejskim odsetki od zaciągniętych poŜyczek i kredytów księgowane są w ewidencji wydatków jednostki księgowej JWUM w wydatkach bieŜących, odpowiednio w części dotyczącej wydatków na obsługę długu publicznego, tj. w dziale 757 – Obsługa długu publicznego, w rozdziale 75702 – Obsługa papierów wartościowych, kredytów i poŜyczek jednostek samorządu terytorialnego, w § 8070 – Odsetki i dyskonto od skarbowych papierów wartościowych, kredytów i poŜyczek oraz innych instrumentów finansowych, związanych z obsługą długu krajowego. Kontrolujący stwierdzili nieprawidłowe księgowanie odsetek od kredytów i poŜyczek, tj. na kontach: Wn 400 i Ma 130.

Wyjaśnienie Naczelnik Wydziału BudŜetowego Anny Głowińskiej z dnia 14 listopada 2008 roku oraz kserokopia wyciągu obrotów na kontach 130-W-00 i 400-01 stanowi załącznik nr 11 protokołu kontroli.

NaleŜy zauwaŜyć, Ŝe odsetki od kredytów i poŜyczek nie stanowią kosztów rodzajowych, a koszty finansowe. NaleŜało zatem zaksięgować je po stronie Wn konta Wn 750 - przychody i koszty finansowe oraz Ma konta 130 - rachunek bieŜący jednostek budŜetowych. W myśl obowiązujących przepisów ww. operację ujmujemy w księdze głównej budŜetu - naliczenie przez poŜyczkodawcę odsetek od poŜyczki Wn 909 rozliczenia międzyokresowe Ma 260 - zobowiązania finansowe; zapłata odsetek od poŜyczki - Wn 902 wydatki budŜetu, Ma 133 - rachunek budŜetu i równolegle Wn 260 - zobowiązania finansowe Ma 909 - rozliczenia międzyokresowe. W księdze głównej urzędu - zapłata odsetek od poŜyczki po zakończeniu inwestycji - Wn 750 - przychody i koszty finansowe, Ma 130 - rachunek bieŜący jednostek budŜetowych; zapłata odsetek od poŜyczki w trakcie inwestycji Wn 080 - inwestycje Ma 130 - rachunek bieŜący jednostek budŜetowych i równolegle - Wn 810 dotacje budŜetowe oraz środki z budŜetu na inwestycje Ma 130 - rachunek jednostek budŜetowych (wydatki).

PowyŜej opisane nieprawidłowości świadczą o nienaleŜytej kontroli finansowej ze strony Skarbnika Gminy. Stwierdzono, iŜ Ŝaden z objętych kontrolą dowodów księgowych nie został poddany kontroli finansowej przez Skarbnika Gminy (głównego księgowego budŜetu jednostki samorządu terytorialnego), o której mowa w art.45 ust.1 pkt 3) i ust.3 pkt 1-3) ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r.nr 249, poz.2104 ze zm.). Z przytoczonego przepisu wynika obowiązek dokonywania przez głównego ksiegowego, kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym oraz kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji gospodarczych i finansowych. Dowodem dokonania kontroli przez Skarbnika Gminy (głównego księgowego) jest jego podpis złoŜony na dokumentach dotyczących operacji, obok podpisu właściwego merytorycznie pracownika. ZłoŜenie podpisu przez skarbnika (głównego księgowego) na dokumencie, obok podpisu pracownika właściwego rzeczowo, oznacza, Ŝe: (1) nie zgłasza zastrzeŜeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem; (2) nie zgłasza zastrzeŜeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji; (3) zobowiązania wynikające z operacji mieszczą się w planie finansowym jednostki.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

32

3. Sprawozdawczo ść i bilans jednostki. Zgodno ść danych wykazywanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą ksi ęgow ą

Sprawozdania za rok 2007 sporządzone zostały w oparciu o przepisy rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŜetowej (Dz.U. z 2006 r. nr 115, poz.781 ze zm.).

Stosownie do zapisów § 4 pkt 2 i pkt 6 wyŜej wymienionego rozporządzenia, na koniec 2007 roku, sporządzono następujące sprawozdania:

- Rb-27S – sprawozdanie z wykonania planu dochodów budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego;

- Rb-28S – sprawozdanie z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego;

- Rb-Z – kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki samorządu terytorialnego;

- Rb-N – kwartalne sprawozdanie o stanie naleŜności jednostki samorządu terytorialnego;

- Rb-PDP – sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych;

- Rb-NDS – kwartalne sprawozdanie o nadwyŜce/deficycie jednostki samorządu terytorialnego;

- Rb-27ZZ – kwartalne sprawozdanie z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;

- Rb-30 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych zakładów budŜetów;

- Rb-33 – sprawozdanie z wykonania planów finansowych funduszy celowych nie posiadających osobowości prawnej;

- Rb-34 – sprawozdanie kwartalne z wykonania planów finansowych dochodów własnych jednostek budŜetowych i wydatków nimi finansowanych;

- Rb-50 – kwartalne sprawozdanie o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami;

- Rb-WS – roczne sprawozdanie o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych;

- Rb-ST- roczne sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych samorządowych jednostek budŜetowych/jednostek samorządu terytorialnego.

3.1. Zgodno ść danych wykazanych w sprawozdaniach bud Ŝetowych z ewidencj ą księgow ą

Szczegółowej kontroli poddano prawidłowość sporządzenia niŜej wymienionych sprawozdań budŜetowych:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

33

− Rb-27S o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku oraz Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2008 roku,

− Rb-PDP - sprawozdanie z wykonania podstawowych dochodów podatkowych za 2007 rok i za okres od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 30 czerwca 2008 roku,

pod kątem wykazania w nich skutków obniŜenia górnych stawek podatku i skutków udzielonych przez gminę ulg, odroczeń, umorzeń w podatku od nieruchomości oraz w podatku od środków transportowych.

Rok 2007

W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku wykazano:

− skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę 1.563.324,31 zł (w podatku od nieruchomości osób fizycznych na kwotę 1.175.492,11 zł, w podatku od nieruchomości osób prawnych na kwotę 387.832,20 zł);

− skutki obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę 389.771,20 zł (osoby fizyczne 300.749,40 zł, osoby prawne – 89.021,80 zł);

− skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień – podatek od nieruchomości- na kwotę 424.970,20 zł, z tego: zwolnienia i ulgi w podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę 416.344 zł; zwolnienia i ulgi w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 8.626,20 zł);

− skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień – podatek od środków transportowych - na kwotę 30.240 zł, z tego całość kwoty przypadała na osoby prawne;

− skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa łącznie kwotę 651.149,37 zł. Na powyŜszą kwotę składały się następujące pozycje:

− umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 7.427,30 zł,

− umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę 642.902,87 zł,

− rozłoŜenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę 819,20 zł.

− skutki decyzji dotyczących podatku od środków transportowych, wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa, na łączną kwotę 6.125 zł. Na powyŜszą kwotę składały się następujące pozycje:

− umorzenie zaległości - osoby fizyczne na kwotę 1.192 zł, − umorzenie zaległości – osoby prawne na kwotę 4.933 zł,

Rok 2008

W sprawozdaniu Rb 27S – o dochodach budŜetowych za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2008 roku wykazano:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

34

− skutki obniŜenia górnych stawek podatku od nieruchomości na kwotę 851.982,22 zł (w podatku od nieruchomości osób fizycznych na kwotę 600.468,92 zł, w podatku od nieruchomości osób prawnych na kwotę 251.513,30 zł);

− skutki obniŜenia górnych stawek podatku od środków transportowych na kwotę 159.870,90 zł (osoby fizyczne 111.269,30 zł, osoby prawne – 48.601,60 zł);

− skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień – podatek od nieruchomości- na kwotę 217.764,27 zł, z tego: zwolnienia i ulgi w podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę 211.145,31 zł); zwolnienia i ulgi w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 6.618,96 zł);

− skutki udzielonych przez gminę ulg i zwolnień – podatek od środków transportowych - na kwotę 15.385 zł, z tego całość kwoty przypadała na osoby prawne;

− skutki decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa łącznie kwotę 335.909,04 zł. Na powyŜszą kwotę składały się następujące pozycje:

− umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na kwotę 7.596,60 zł,

− umorzenie zaległości w podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę 282.269,44 zł,

− rozłoŜenia na raty, odroczenia terminu płatności podatku od nieruchomości od osób prawnych na kwotę 46.043 zł.

− skutki decyzji wydanych w sprawach podatku od środków transportowych, przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa, na łączną kwotę 4.295 zł. Na powyŜszą kwotę składały się następujące pozycje:

− umorzenie zaległości - osoby fizyczne na kwotę 2.875 zł, − umorzenie zaległości – osoby prawne na kwotę 1.420 zł.

Podstawę do obliczania skutków obniŜenia górnych stawek podatku stanowiły dane w bazie komputerowej, dotyczące powierzchni przyjętych do opodatkowania, jak i dotyczące pojazdów przyjętych do opodatkowania, naleŜących do osób fizycznych i prawnych.

W wyniku kontroli zgodności wykazywanych kwot objętych decyzjami przyznającymi ulgi podatkowe, a kwotami wykazywanymi w sprawozdaniu Rb-PDP za II kwartał 2008 roku ustalono, Ŝe na podstawie decyzji Fn.3113/2846-21/07 z dnia 28 grudnia 2007 roku podatnikowi umorzono zaległość w kwocie 138,80 zł. PowyŜsza kwota została odpisana z konta podatnika dnia 25 kwietnia 2008 roku i wykazana w sprawozdaniu Rb-PDP za okres od dnia 1 stycznia 2008 roku do dnia 30 czerwca 2008 roku. Z wyjaśnień złoŜonych przez Teresę Biernat – inspektora w Wydziale Finansowym wynika, Ŝe powyŜsze spowodowane było nieuwagą w okresie wzmoŜonej pracy związanej z zamknięciem roku podatkowego.

Wyjaśnienia Teresy Biernat dotyczące odpisu z konta podatnika kwoty umorzonej zaległości podatkowej stanowi załącznik nr 12 protokołu kontroli.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

35

3.2. Bilans organu na dzie ń 31 grudnia 2007 roku

Bilans z wykonania budŜetu Gminy Łask na dzień 31 grudnia 2007 roku sporządzony został w dniu 27 marca 2008 roku. Na podstawie ewidencji księgowej (konta księgi głównej) dla organu za rok 2007 sprawdzono zgodność wykazanych w bilansie danych, co przedstawia poniŜsze zestawienie:

AKTYWA PASYWA WYSZCZEGÓLNIENIE Numery kont BILANS

(zł) EWIDENCJA

(zł) BILANS

(zł) EWIDENCJA

(zł)

Środki pieni ęŜne 133,137,140, 2.007.791,21 2.007.791,21 - -

NaleŜności i rozliczenia 222, 223, 224, 227, 228, 240, 250

2.892.240,39 2.892.240,39 - -

Zobowi ązania: - - 20.253.141,26 20.253.141,26 krótkoterminowe - - - - długoterminowe 134, 260 - - 19.385.450,78 19.385.450,78 wobec budŜetu 224 - - 394.412,00 394.412,00 pozostałe 240 - - 473.278,48 473.278,48 Aktywa netto: - - -16.480.266,66 -16.480.266,66 niedobór budŜetu (-) 961 - - 550.806,35 550.806,35 rezerwa na niewygasające środki - -

-289.350,66 289.350,66 wynik na funduszach pomocowych 967 - -

-55.830,27 -55.830,27 wynik na operacjach nie kasowych 962 - - 82.600,00 82.600,00

skumulowana nadwyŜka lub niedobór na zasobach budŜetu

960 - - -16.768.492,08 -16.768.492,08

Inne pasywa 909 - - 1.127.157,00 1.127.157,00 RAZEM: 4.900.031,60 4.900.031,60 4.900.031,60 4.900.031,60

Jak wynika z powyŜszego zestawienia, dane zawarte w bilansie z wykonania budŜetu Gminy Łask są zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej.

3.3. Bilans jednostki na dzie ń 31 grudnia 2007 roku

Bilans Urzędu Miejskiego w Łasku jako jednostki budŜetowej sporządzony został w dniu 30 kwietnia 2007 roku. Według bilansu Urzędu Miejskiego w Łasku sporządzonego na dzień 31 grudnia 2007 roku, na stan AKTYWÓW w kwocie 53.091.204,73 zł złoŜyły się:

Aktywa trwałe – 48.967.972,47 zł, w tym:

1. Wartości niematerialne i prawne – 291.853,73 zł,

2. Rzeczowe aktywa trwałe – 48.635.217,64 zł, z tego:

Środki trwałe – 30.902.737,86 zł, w tym: - grunty – 21.716.130,00 zł, - budynki, lokale obiekty inŜynierii lądowej i wodnej – 8.724.076,51 zł,


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

36

- urządzenia techniczne i maszyny – 365.016,65 zł, - środki transportu – 72.611,67 zł, - inne środki trwałe – 24.903,03 zł,

Inwestycje rozpoczęte (środki trwałe w budowie) – 17.732.479,78 zł.

3. NaleŜności długoterminowe – 40.901,10 zł,

4. Długoterminowe aktywa finansowe – 0,00 zł (akcje i udziały),

Aktywa obrotowe – 4.123.232,26 zł:

- NaleŜności krótkoterminowe – 3.582.040,15 zł, w tym: naleŜności z tytułu dostaw i usług (0,00 zł), naleŜności od budŜetów (10.887,98 zł), pozostałe naleŜności (3.571.152,17 zł),

- środki pienięŜne (na rachunku bankowym) – 541.192,11 zł.

Natomiast PASYWA w kwocie ogółem 53.091.204,73 zł przedstawiały się następująco:

1. Fundusz – 51.765.254,26 zł:

- fundusz jednostki – 50.998.435,90 zł, - wynik finansowy netto – zysk (+) 766.818,36 zł.

2. Zobowiązania krótkoterminowe i fundusze specjalne – 1.285.049,37 zł:

- Zobowiązania krótkoterminowe – 1.109.844,51 zł:

- zobowiązania z tytułu dostaw i usług – 208.458,36 zł, - zobowiązania wobec budŜetów – 60.589,13 zł, - zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych – 244.288,91 zł, - zobowiązania z tytułu wynagrodzeń – 186.994,17 zł, - pozostałe zobowiązania – 222.072,66 zł, - sumy obce (depozytowe, zabezpieczenia) – 187.441,28 zł,

- Fundusze specjalne – 175.204,86 zł, w tym ZFŚS – 25.339,02 zł, inne fundusze – 149.865,84 zł.

4. Rozliczenie międzyokresowe – 40.901,10 zł.

W oparciu o wydruk stanu kont syntetycznych za 2007 rok, sporządzony dla jednostki oraz poszczególne konta analityczne stwierdzono, Ŝe zapisy dokonane w ewidencji księgowej zgodne są z danymi liczbowymi wykazanymi w ww. sprawozdaniu bilansowym jednostki budŜetowej sporządzonym na dzień 31 grudnia 2007 roku.

Sprawdzając terminowość sporządzenia omawianego sprawozdania finansowego stwierdzono, iŜ sporządzono je 30 kwietnia 2007 roku, tj. z naruszeniem terminu określonego w przepisach § 16 ust.1 w związku z § 14 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Stosownie do ww. przepisów sprawozdanie finansowe sporządza się w terminie 3 miesięcy od dnia, na


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

37

który zamyka się księgi rachunkowe (Dz.U. z 2006 r. nr 142, poz.1020 ze zm.).

W bilansie jednostki nie wykazano udziałów w spółkach prawa handlowego w wysokości 13.518.000,00 zł, o czym była mowa na stronie 26 protokołu kontroli (pkt 9.4.).

Opisane nieprawidłowości świadczą o nieskutecznej kontroli finansowej prowadzonej przez Skarbnika Gminy.

Szczegółowa analiza danych wykazywanych w pozycji A.II.1.1 Bilansu Urzędu jako jednostki - grunty, w oparciu o dane wynikające z ewidencji księgowej (księgi inwentarzowe) oraz dokumenty źródłowe (umowy kupna, decyzje komunalizacyjne) – przeprowadzona została w dalszej części protokołu kontroli, w rozdziale „EWIDENCJA MAJĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA”.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

38

IV. ROZRACHUNKI I ROSZCZENIA.

1. Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Terminowo ść regulowania zobowi ązań

Na podstawie zakładowego planu kont ustalonego dla Urzędu Miejskiego w Łasku ustalono, Ŝe konta zespołu 2 słuŜą ewidencji wszelkich krajowych i zagranicznych rozrachunków oraz roszczeń, a takŜe do ewidencji rozliczeń środków budŜetowych, wynagrodzeń, rozliczeń niedoborów, szkód i nadwyŜek oraz wszelkich innych rozliczeń związanych z rozrachunkami i roszczeniami spornymi. Na kontach tego zespołu ujmuje się rozrachunki i roszczenia krajowe i zagraniczne, powstające ze wszystkich tytułów, niezaleŜnie od rodzaju działalności, której dotyczą i źródeł, z których są finansowane. Rozrachunki i roszczenia ujmuje się w ewidencji księgowej od dnia ich powstania do dnia ich wygaśnięcia na skutek spłacenia, oddalenia w postępowaniu spornym lub egzekucyjnym, umorzenia lub odpisania na skutek przedawnienia albo odpisania jako nieistotnych naleŜności.

Konto 201 – „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”

Konto 201 słuŜy do ewidencji wszelkich rozrachunków i roszczeń krajowych i zagranicznych z tytułu dostaw, robót i usług oraz kaucji gwarancyjnych, w tym równieŜ zaliczek na poczet dostaw, robót i usług a takŜe związanych z nimi naleŜności z tytułu przychodów finansowych. Na koncie 201 nie ujmuje się naleŜności jednostek budŜetowych zaliczanych do dochodów budŜetowych, które ujmowane są na koncie 221. Konto 201 moŜe mieć dwa salda: saldo Wn oznacza stan naleŜności i roszczeń, a saldo Ma – stan zobowiązań.

Ewidencja szczegółowa do konta 201 zapewnia moŜliwość ustalenia naleŜności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów. Jednostka kontrolowana prowadzi ewidencję analityczną do konta 201 według poszczególnych kontrahentów w sposób umoŜliwiający ustalenie naleŜności i zobowiązań. Numeracja księgowa dowodów prowadzona jest w sposób ciągły, narastająco w ramach danego roku. W toku kontroli stwierdzono, Ŝe w grudniu 2007 roku zaewidencjonowano 49 dowodów księgowych dotyczących konta 201 (transakcje nierozliczone). Do kontroli przyjęto próbę stanowiącą 100 % wszystkich zaewidencjonowanych w grudniu 2007 roku dowodów księgowych dotyczących konta 201.

W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe podstawą zapisów księgowych były dokumenty spełniające wymogi dotyczące dowodu źródłowego, o których mowa w art.21 i 22 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości. Zapisy księgowe zawierały: datę dokonania operacji gospodarczej, rodzaj i numer identyfikacyjny dowodu księgowego, zrozumiały opis operacji, kwotę i datę zapisu oraz oznaczenie kont, których dotyczyła.

Sposób prowadzenia ewidencji na koncie 201 pozwala na wyodrębnienie zobowiązań wymagalnych. Wszystkie operacje finansowe (gospodarcze) zostały objęte ewidencją na koncie 201 (zgodnie z opisem funkcjonowania konta 201 w zakładowym planie kont). Dowody księgowe będące podstawą zapisów księgowych zostały poddane kontroli pod względem formalnym, rachunkowym i merytorycznym, zgodnie z obowiązującymi w jednostce procedurami kontroli finansowej.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

39

Konto 201 - Zestawienie faktur na 31.12.2007 roku

Lp. NAZWA WYSTAWCY

FAKTURY, NR I DATA FAKTURY

KWOTA FAKTURY

(zł)

Termin płatności

wynikający z faktury (umowy)

TERMIN ZAPŁATY

Zobowiązania na dzień

31.12.2007 r. (ew. uwagi)

Data wpływu do Wydziału BudŜeto-

wego

1. Starostwo Powiatowe w Łasku FV Nr GK.11/12/2007 z 31-12-2007

49,95 16-01-2008

15-01-2008 49,95 14-01-2008

2. PEC Sp. z o.o. FV 127/2007 z 31-12-2007 335,25 14-01-

2008 11-01-2008 335,25 10-01-2008

3. KGP w Łasku FV 00409/07 z 31-12-2007 912,05 14-01-

2008 31-12-2007 - 31-12-2007

4. KGP w Łasku FV 00411/07 z 31-12-2007

2.781,50 14-01-2008

11-01-2008

2.781,50 10-01-2008

5. KGP w Łasku FV 00420/07 z 31-12-2007 251,60 14-01-

2008 18-01-2008 251,60 17-01-2008

6. KGP w Łasku FV 00408/07 z 31-12-2007 1.195,50 14-01-

2008 03-01-2008 1.195,50 03-01-2008

7. KGP w Łasku FV00421/07 31-12-2007 4.224,72 14-01-

2008 15-01-2008 4.224,72 14-01-2008

8. KGP w Łasku FV00423/07 z 31-12-2007 14.923,51 14-01-

2008 15-01-2008 14.923,51 14-01-2008

9. KGP w Łasku FV00422/07 z 31-12-2007 10.604,60 14-01-

2008 15-01-2008 10.604,60 14-01-2008

10. KGP w Łasku FV00415/07 z 31-12-2007 610,50 14-01-

2008 22-01-2008 610,50 22-01-2008

11. KGP w Łasku FV00412/07 z 31-12-2007 830,92 14-01-

2008 07-01-2008 830,92 04-01-2008

12. KGP w Łasku FV00414/07 z 31-12-2007

496,39 14-01-2008

11-01-2008

496,39 09-01-2008

13. KGP w Łasku FV00413/07 z 31-12-2007 1.371,71 14-01-

2008 11-01-2008 1.371,71 09-01-2008

14. „SOFEX” Mirosław Szymczak 681/07/NAJ z 27-12-2007 744,98 03-01-

2008 09-01-2008 744,98 09-01-2008

15. SP ZOZ w Łasku 077/12/2007/M z 31-12-2007 330,00 18-01-

2008

Zaracho-wano na podatek

od nierucho

mości

330,00 01-02-2008

16. EKO-REGION Sp. z o.o. 40139/2007/12/II z 31-12-2007 544,07 14-01-

2008 08-01-2008 544,07 07-01-2008

17. Przeds. WielobranŜowe MIZET 40/3/07 z 14-12-2007 5.000,00 14-01-

2008 03-01-2008 5.000,00 03-01-2008

18. MPWiK Sp z o.o. 00121/4495/0/2007 z 31-12-2007

703,27 21-01-2008

18-01-2008

703,27 10-01-2008

19. MPWIK Sp. z o.o. 00140/4109/0/2007 z 30-11-2007 (nadpłata)

-101,32 21-12-2007

21-02-2008 -101,32 20-12-2007

20. MPWiK Sp. z o.o. 00140/4457/0/2007 z 31-12-2007

95,36 21-01-2008

18-01-2008 95,36 15-01-2008

21. MPWIK Sp. z o.o. 00142/4434/0/2007 z 31-12-2007

689,94 21-01-2008

18-01-2008 689,94 15-01-2008


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

40

22. MPWIK Sp. z o.o. 00139/4451/0/2007 z 31-12-2007

119,50 21-01-2008

18-01-2008 119,50 14-01-2008

23. Zakład Energetyczny Sieradz 39910454/4540/39/36-R z 31-12-07

2.862,28 17-01-2008

09-01-2008 2.862,28 09-01-2008

24. Zakład Energetyczny Sieradz 39910409/4090/49/49-R z 31-12-07

4.002,71 17-01-2008

08-01-2008 4.002,71 07-01-2008

25. Posterunek energetyczny Zd. Wola 90000166/87 z 27-12-2007

175,45 07-01-2008

04-01-2008 175,45 04-01-2008


19.315,23 10-01-2008

04-01-2008 19.315,23 04-01-2008


289,99 07-01-2008

04-01-2008

289,99 04-01-2008


69.976,01 10-01-2008

04-01-2008

69.976,01 04-01-2008


21.915,96 10-01-2008

04-01-2008 21.915,96 04-01-2008


490,98 10-01-2008

09-01-2008 490,98 09-01-2008

31. PPUP Poczta Polska 5307/244/244PE/07 z 31-12-2007

12.567,20 17-01-2008

21-01-2008 12.567,20 21-01-2008

32, POLSKAPRESSE Sp. z o.o. F20070001759/CLO z 04-12-2007

195,20 18-12-2007

15-01-2008 195,20 15-01-2008

33. PGNiG S.A. VGO/03124432/07 z 31-12-2007

6.388,23 18-01-2008

11-01-2008 6.388,23 11-01-2008

34. EKO-REGION Sp. z o.o. 126323/2007/12/II z 31-12-2007

4.218,37 30-01-2008

29-01-2008 4.218,37 22-01-2008

35. PPI „INTROGRAF” s.c. 791/07 z 17-12-2007 3.074,40 17-01-

2008 10-01-2008 3.074,40 09-01-2008

36. PPI „INTROGRAF” s.c. 792/07 z 17-12-2007 1.050,42 17-01-

2008 10-01-2008 1.050,42 09-01-2008

37. TOI TOI Systemy Sanitarne 4461/LOD/07 z 21-12-2007 321,00 08-01-

2008 09-01-2008 321,00 09-01-2008

38. MACROLOGIC S.A. ML/00020/FUPW/0712 z 31-12-2007

982,10 14-01-2008

14-01-2008 982,10 14-01-2008

39. Hotel dla Zwierząt M. Siemińska 97/12/07 z 31-12-2007

3.211,65 21-01-2008

11-01-2008

3.211,65 10-01-2008


3.876,55 21-01-2008

11-01-2008

3.876,55 10-01-2008


3.470,90 21-01-2008

11-01-2008 3.470,90 10-01-2008

42. ZUM Jarosław Szmydt 4797/A/07 z 28-12-2007 207,50 11-01-

2008 08-01-2008 207,50 07-01-2008


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

41

43. ZUM Jarosław Szmydt 4796/A/07 z 28-12-2007 291,70 11-01-

2008 08-01-2008 291,70 07-01-2008

44. MAKS-SPORTLINE 0239/FR z 13-12-2007 1.000,40 10-01-

2008 07-01-2008 1.000,40 04-01-2008

45. ZWiK Sp. z o.o. 8/IW/2007 z 15-11-2007 2.562,00 29-11-

2007 16-01-2008 2.562,00 16-01-2008

46. ŁSM w Łasku Ryczałty za opał 946,77 946,77

47. (….)1 Dodatki mieszkaniowe 207,26 207,26

48. ZGM w Łasku Ryczałty za opał 808,39 808,39

49. Pozostali Administratorzy Ryczałty za opał 891,77 891,77

RAZEM: 211.102,37

W większości ww. zobowiązań terminy ich płatności przypadały w 2008 roku (z wyjątkiem pozycji 19, 32 i 45 zestawienia) i zostały uregulowane do dnia 22 stycznia 2008 roku. Kwoty wynikające z dowodów księgowych wymienionych w poz. 10, 14, 15, 31, 37 i 45 zostały uregulowane po terminie zapłaty wskazanym w fakturze. Przyczyną tego był wpływ faktur do Wydziału BudŜetowego po terminie zapłaty. Faktury zostały uregulowane niezwłocznie w dniu otrzymania faktur lub w dniu następnym. Od powyŜszych zobowiązań nie zostały naliczone odsetki za zwłokę.

Kwota wykazana w poz.19 stanowi nadpłatę, która wynika z faktury nr 00140/4109/0/2007 zapłaconej w dniu 21 grudnia 2007 roku spółce MPWiK w Łasku. Kwota 101,32 zł została zwrócona przez ww. spółkę w dniu 21 lutego 2008 roku.

Kwoty wykazane w poz. 46, 48 i 49 stanowią naliczone do wypłaty ryczałty na zakup opału i wypłacane są sukcesywnie w kasie Urzędu Miejskiego w Łasku.

Natomiast kwota z poz. 47 stanowi naliczony dodatek mieszkaniowy dla zarządcy budynku (...)2. Kwota 207,26 zł została wypłacona w dniu 25 stycznia 2008 roku.

Na dzień 31 grudnia 2007 roku na koncie 201 odnotowano saldo zobowiązań w kwocie 211.102,37 zł, dotyczące 49 kontrahentów. Analiza faktur stanowiących saldo zobowiązań na dzień 31 grudnia 2007 roku nie wykazała zobowiązań wymagalnych.

Testy dotyczące kontroli ewidencji na koncie 201 stanowią załącznik nr 13 protokołu kontroli.

2. Rozrachunki publicznoprawne

1 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 2 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

42

Konto 229 – Pozostałe rozrachunki publicznoprawne Na koncie 229 księgowane są potrącone składki na ubezpieczenie od wynagrodzeń pracowników oraz naliczone składki na ubezpieczenie społeczne, fundusze emerytalne, składki na Fundusz Pracy. Na dzień 31 grudnia 2007 roku na koncie 229 odnotowano zobowiązanie w kwocie 232.186,65 zł, wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych i Funduszu Pracy. PowyŜsza kwota dotyczyła:

− naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2007 rok wypłaconego 9 stycznia 2008 roku, zapłata nastąpiła 5 lutego 2008 roku,

− naliczonych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od wynagrodzenia za grudzień 2007 roku i od umów–zlecenia za grudzień 2007 roku, zapłata do ZUS nastąpiła 7 stycznia 2008 roku (poniedziałek),

− składek na Fundusz Pracy z ww. tytułów – zapłata nastąpiła w dniach: 7 stycznia 2008 roku oraz 5 lutego 2008 roku.

Sprawdzono terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych składek na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń, wynikających z list płac za miesiące:

− marzec 2007 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS to kwota 126.563,72 zł, w tym kwota naleŜnych składek na: fundusz pracy 6.963,94 zł, ubezpieczenia społeczne – 98.459,39 zł i ubezpieczenie zdrowotne 21.140,39 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 5 kwietnia 2007 roku (wyciąg bankowy WB 72/2007 z dnia 5 kwietnia 2007 roku);

− lipiec 2007 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS – 108.030,11 zł, w tym kwota naleŜnych składek na: fundusz pracy 6.276,40 zł, ubezpieczenia społeczne – 81.995,15 zł i ubezpieczenie zdrowotne 19.758,56 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 6 sierpnia 2007 roku (wyciąg bankowy WB 159/2007 z dnia 6 sierpnia 2007 roku). Dzień 5 sierpnia 2007 roku – przypadał w niedzielę;

− październik 2007 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS – 100.593,48 zł, w tym kwota naleŜnych składek na: ubezpieczenia społeczne – 74.683,77 zł, ubezpieczenie zdrowotne – 19.701,06 zł oraz fundusz pracy 6.208,65 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 5 listopada 2007 roku (wyciąg bankowy WB nr 227/2007 z dnia 5 listopada 2007 roku);

− kwiecień 2008 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 106.703,57 zł, w tym kwota naleŜnych składek na: fundusz pracy 7.019,31 zł, ubezpieczenia społeczne – 76.992,64 zł i ubezpieczenie zdrowotne 22.691,62 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 5 maja 2008 roku (wyciąg bankowy WB nr 98/2008 z dnia 5 maja 2008 roku);

− czerwiec 2008 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA – 113.173,78 zł, w tym kwota naleŜnych składek na: fundusz pracy 7.353,30 zł, ubezpieczenia społeczne – 82.236,34 zł i ubezpieczenie zdrowotne 23.584,14 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 4 lipca 2008 roku (wyciąg bankowy WB 145/2008 z dnia 4 lipca 2008 roku);


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

43

− lipiec 2008 roku – łączna kwota składek wynikająca z deklaracji rozliczeniowej ZUS P DRA to kwota 109.486,81 zł, w tym kwota naleŜnych składek na: fundusz pracy 7.133,69 zł, ubezpieczenia społeczne – 79.391,25 zł i ubezpieczenie zdrowotne 22.961,87 zł. Zobowiązania uregulowano w dniu 5 sierpnia 2008 roku (wyciąg bankowy nr WB 167/2008 z dnia 5 sierpnia 2008 roku).

Po przeanalizowaniu poddanych kontroli dowodów dotyczących regulowania zobowiązań z tytułu składek ZUS wynika, iŜ składki na ubezpieczenie społeczne, oraz składki na Fundusz Pracy przekazywane były na rachunek Zakładu Ubezpieczeń Społecznych zgodnie z obowiązującym terminem, tj. do 5 dnia następnego miesiąca (art.47 ust.1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych – (Dz.U. z 1998 r. nr 137, poz. 887 ze zm.).

Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

Kontroli poddano terminowość dokonywania w 2007 roku wpłat miesięcznych na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych. Stosownie do przepisów zawartych w art.49 ust.2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 roku o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych (Dz.U. nr 123, poz.776; tekst jednolity z dnia 18 stycznia 2008 roku - Dz.U. nr 14, poz.92), pracodawca zatrudniający co najmniej 25 pracowników w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy jest obowiązany, z zastrzeŜeniem ust.2-5 i art.22, dokonywać miesięcznych wpłat na Fundusz, w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej róŜnicy między zatrudnieniem zapewniającym osiągnięcie wskaźnika zatrudnienia osób niepełnosprawnych w wysokości 6% a rzeczywistym zatrudnieniem osób niepełnosprawnych. Dla państwowych i samorządowych jednostek organizacyjnych będących jednostkami budŜetowymi, zakładami budŜetowymi albo gospodarstwami pomocniczymi, instytucji kultury oraz jednostek organizacyjnych zajmujących się statutowo ochroną dóbr kultury uznanych za pomnik historii wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych, o którym mowa wyŜej, wynosi 5% w 2007 roku i 6% w 2008 roku oraz w latach następnych.

W wyniku kontroli dokumentów źródłowych (do kontroli próbę 100% deklaracji i miesięcznych wpłat dokonanych w 2007 roku) stwierdzono, co następuje:

- Urząd Miejski w Łasku zarejestrowany jest w PFRON pod numerem 10Y0173HO;

- jednostka przedkładała Zarządowi Funduszu informacje miesięczne i roczne o zatrudnieniu osób niepełnosprawnych (deklaracja DEK-I-a). Informacje miesięczne składane były w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, poprzez teletransmisje danych w formie dokumentu elektronicznego (kontrolującym przedłoŜono wydruki komputerowe deklaracji miesięcznych wpłat na PFRON);

- w miesiącach styczeń- maj oraz listopad 2007 roku w Urzędzie zatrudniano 3 osoby niepełnosprawne na 2,75 etatu, natomiast w okresie od czerwca do października oraz w grudniu 2007 roku zatrudnionych było 4 niepełnosprawnych w wymiarze 3,75 etatu;


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

44

- wpłat na Fundusz dokonywano w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłat. W Ŝadnym miesiącu nie stwierdzono przekroczenia ww. terminu.

Konto 225 – Rozrachunki z bud Ŝetami

Konto 225 – „rozrachunki z budŜetami” słuŜy do ewidencji rozrachunków z budŜetami z tytułu dotacji, podatków, nadwyŜek środków obrotowych, wpłat zysku do budŜetu, nadpłat w rozliczeniach z budŜetami. Na stronie Wn konta 225 ujmuje się: nadpłaty oraz wpłaty do budŜetów, a na stronie Ma konta 225 księguje się: zobowiązania wobec budŜetów i wpłaty od budŜetów. Na koncie 225 księgowane są podatek dochodowy od wynagrodzeń i umów zleceń.

Na dzień 31 grudnia 2007 roku na koncie 225 odnotowano saldo zobowiązań w kwocie 58.110,00 zł. Zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku od: (1) wynagrodzeń za grudzień 2007 roku w wysokości 29.251,00 zł, (2) od ryczałtów samochodowych za grudzień 2007 roku w kwocie 564,00 zł oraz umów-zlecenia w kwocie 3.349,00 zł - zostało uregulowane w dniu 21 stycznia 2008 roku (poniedziałek). Natomiast kwota 24.946,00 zł – stanowiąca podatek od 13-tej pensji, wypłaconej w dniu 9 stycznia 2008 roku – została przekazana do Urzędu Skarbowego w dniu 20 lutego 2008 roku.

Kontroli poddano terminowość zapłaty zobowiązań z tytułu naliczonych, a następnie pobranych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń wynikających z list płac za miesiąc:

− marzec 2007 roku – zobowiązania w wysokości 222.732,00 zł uregulowano w dniu 20 kwietnia 2007 roku (wyciąg bankowy nr WB 83/2007 z dnia 20 kwietnia 2007 roku),

− lipiec 2007 roku – zobowiązania w wysokości 18.230,00 zł uregulowano w dniu 20 sierpnia 2007 roku (wyciąg bankowy nr WB 169/2007 z dnia 20 sierpnia 2007 roku),

− październik 2007 roku – zobowiązania w wysokości 25.361,00 zł uregulowano w dniu 20 listopada 2007 roku (wyciąg bankowy nr WB 240/2007 z dnia 20 listopada 2007 roku),

− listopad 2007 roku – zobowiązania w wysokości 21.995,00 zł uregulowano w dniu 20 grudnia 2007 roku (wyciąg bankowy nr WB 263/2007 z dnia 20 grudnia 2007 roku).

W wyniku analizy poddanych kontroli dowodów dotyczących regulowania zobowiązań z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych ustalono, iŜ zaliczki przekazywane były do Urzędu Skarbowego do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym te zaliczki zostały pobrane, co jest zgodne z art.38 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2002 r. nr 14, poz. 176 ze zm.).

3. Pozostałe rozrachunki


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

45

W czasie postępowania kontrolnego dokonano zbadania ewidencji księgowej za 2007 rok na kontach 231, 234 i 240. Stwierdzono, iŜ operacje księgowe na ww. kontach były zgodne z przyjętymi zasadami ewidencji określonymi w zakładowym planie kont.

Konto 231 – „Rozrachunki z tytułu wynagrodze ń”

Konto 231 słuŜy do ewidencji rozrachunków z pracownikami, wynagrodzeń za pracę wykonaną na podstawie stosunku pracy, umów zleceń, umów o dzieło. Na stronie Wn ujmuje się w szczególności: wypłaty pienięŜne lub przelewy wynagrodzeń oraz potrącenia wynagrodzeń obciąŜające pracownika. Na stronie Ma ujmuje się zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. Konto 231 moŜe wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan naleŜności, a saldo Ma – stan zobowiązań jednostki z tytułu wynagrodzeń.

Na dzień 31 grudnia 2007 roku odnotowano na koncie 231 saldo zobowiązań w kwocie 178.615,22 zł, dotyczące dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracowników Urzędu Miejskiego w Łasku. Na podstawie list płac i kart wynagrodzeń stwierdzono, Ŝe dodatkowe wynagrodzenie roczne za 2007 rok wypłacono pracownikom Urzędu w dniu 9 stycznia 2008 roku.

Konto 234 – „Pozostałe rozrachunki z pracownikami”

Konto 234 słuŜy do ewidencji naleŜności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników z innych tytułów niŜ wynagrodzenia. Na stronie Wn konta 234 ujmuje się w szczególności: wypłacone pracownikom zaliczki i sumy do rozliczenia na wydatki obciąŜające jednostkę; naleŜności od pracowników z tytułu dokonanych przez jednostkę świadczeń odpłatnych; naleŜności z tytułu poŜyczek z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych; naleŜności i roszczenia od pracowników z tytułu niedoborów i szkód; zapłacone zobowiązania wobec pracowników. Na stronie Ma konta 234 ujmuje się w szczególności: wydatki wyłoŜone przez pracowników w imieniu jednostki; rozliczone zaliczki i zwroty środków pienięŜnych; wpływy naleŜności od pracowników. Ewidencja analityczna prowadzona do konta 234 zapewnia moŜliwość ustalenia stanu naleŜności i zobowiązań z poszczególnymi pracownikami według tytułów rozrachunków.

Konto 234 moŜe wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan naleŜności i roszczeń, a saldo Ma – stan zobowiązań wobec pracowników. Na dzień 31 grudnia 2007 roku na koncie 234 nie odnotowano salda zobowiązań. Na koncie 234 na dzień 31 grudnia 2007 roku figurowały natomiast naleŜności w kwocie 18.375,00 zł. Były to naleŜności z tytułu poŜyczek mieszkaniowych (ZFŚS) zaciągniętych przez pracowników Urzędu Miejskiego w Łasku.

Konto 240 – „Pozostałe rozrachunki”

Konto 240 słuŜy do ewidencji krajowych i zagranicznych naleŜności i roszczeń oraz zobowiązań nieobjętych ewidencją na kontach 201-234. Konto 240 moŜe być uŜywane równieŜ do ewidencji poŜyczek i róŜnego rodzaju rozliczeń, a takŜe krótko- i długoterminowych naleŜności funduszy celowych. Ewidencja szczegółowa


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

46

do konta 240 zapewnia ustalenie rozrachunków, roszczeń i rozliczeń z poszczególnych tytułów. Konto 240 moŜe mieć dwa salda.

Na koncie 240 w organie – Gminie Łask - księgowane były operacje z tytułu zasilenia z budŜetu wydzielonego konta dotyczącego projektu z funduszy pomocowych oraz zwrot do budŜetu środków uzyskanych z funduszy pomocowych. Natomiast w jednostce, tj. Urzędzie Miejskim w Łasku na koncie 240 księgowane są:

− rozliczenia niedoborów, nadwyŜek i szkód wynikających z rozliczeń inwentaryzacji,

− sumy na zlecenie (środki przekazywane do rozliczenia, np. przez Urząd Statystyczny, PZU),

− rozrachunki dotyczące potrąceń dokonanych na listach wynagrodzeń z tytułów takich jak: składki PZU, składki na związki zawodowe, PKZP itp.,

− sumy depozytowe: wadia, zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy.

Informacja złoŜona przez Skarbnika Gminy Mariannę Zgondek i Naczelnika Wydziału BudŜetowego Annę Głowińską dotycząca operacji podlegających księgowaniu na koncie 240 (w budŜecie i jednostce) stanowi załącznik nr 14 protokołu kontroli.

Na dzień 31 grudnia 2007 roku na koncie 240 w jednostce, tj. Urzędzie Miejskim w Łasku odnotowano saldo zobowiązań (depozyty) w wysokości 389.404,25 zł, na które złoŜyły się kwoty wpłaconych wadiów – 104.000,00 zł oraz zabezpieczenia umów – 83.441,28 zł oraz pozostałe zobowiązania w kwocie 201.962,97 zł (dot. wpłat na modernizację osiedla 186.051,65 zł i odsetek bankowych w wysokości 15.911,32 zł).

Natomiast na koncie 240 Gminy Łask (organu) na koniec 2007 roku odnotowano saldo Wn i saldo Ma w kwocie 473.278,48 zł, na które złoŜyły się naleŜności i zobowiązania dotyczące projektu „Zintegrowany system informatyczny Urzędu Miejskiego w Łasku” w kwocie 255.010,50 zł i projektu pn. „Budowa chodnika i rozbudowa boiska sportowego w Bałuczu” w kwocie 218.267,98 zł.

Wyjaśnienie złoŜone w dniu 17 listopada 2008 roku przez inspektor Marię Wierczyńską dotyczące sald występujących w organie na koncie 240 wraz wydrukiem obrotów i sald konta stanowi załącznik nr 15 protokołu kontroli.

V. GOSPODARKA KASOWA

1. Zabezpieczenie warto ści pieni ęŜnych i druków ścisłego zarachowania. Kontrola kasy. Instrukcja kasowa.

W Urzędzie Miejskim w Łasku funkcjonuje kasa usytuowana w budynku Urzędu oraz stanowisko kasowe w Biurze Obsługi Interesanta. Kasa zapewnia pełną obsługę w zakresie wpłat i wypłat środków pienięŜnych, natomiast na stanowisku kasowym przyjmowane są tylko wpłaty dotyczące opłaty skarbowej, opłaty za dowody osobiste oraz wpłaty za wpis i zmianę w ewidencji działalności gospodarczej. Pomieszczenie kasy jest wydzielone i odpowiednio zabezpieczone. Wydzielone stanowisko kasjera uniemoŜliwia swobodny dostęp do kasy osobom postronnym.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

47

Obsługę kasy powierzono MONICE GAJDA – pracownikowi II stopnia (...)3. W aktach osobowych kasjerki znajduje się oświadczenie z dnia 12 lutego 2008 roku o odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości oraz zobowiązanie pracownika do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych i ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie. Na podstawie informacji udzielonej przez Krajowy Rejestr Karny z dnia 6 lutego 2008 roku wynika, Ŝe ww. nie figuruje w kartotece karnej.

W okresie od 1 stycznia 2005 do 31 stycznia 2008 na stanowisku kasjera zatrudniona była inspektor Beata Stencel (zaświadczenie o niekaralności z dnia 5 stycznia 2005 roku; oświadczenie z dnia 29 czerwca 2007 roku o odpowiedzialności materialnej za powierzone pieniądze i inne wartości oraz zobowiązanie pracownika do przestrzegania przepisów w zakresie prowadzenia operacji kasowych i ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie).

Sposób i dokumentowanie operacji kasowych w Urzędzie Miejskim w Łasku określono w instrukcji kasowej, ustalającej zasady funkcjonowania kasy w jednostce. Instrukcja kasowa, wprowadzona została zarządzeniem nr 84/2007 Burmistrza Łasku z dnia 27 czerwca 2007 roku i obowiązuje od 1 lutego 2007 roku. W latach 2005-2006 obowiązywała instrukcja zatwierdzona i wprowadzona do uŜytku wewnętrznego zarządzeniem Burmistrza Łasku nr 141/2004 z dnia 31 grudnia 2004 roku. W instrukcji określone zostały zagadnienia dotyczące: zabezpieczenia mienia, kwalifikacji kasjera, ochrony środków pienięŜnych, transportu i przenoszenia środków pienięŜnych, gospodarki kasowej, dokumentacji obrotu kasowego, pobierania gotówki i czeków, ewidencji obrotu kasowego.

Dokumentację kasy stanowią: (1) dokumenty operacyjne kasy (raporty kasowe RK, pokwitowania wpłaty, dowody wypłaty, czeki gotówkowe i bankowe dowody wpłat); (2) dokumenty źródłowe – dyspozycyjne (dowody zakupu – faktury i rachunki, dowody sprzedaŜy, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki, rozliczenie delegacji słuŜbowej, listy płac, listy wypłat zasiłków, premii i nagród, rachunki wykonywane na podstawie umów zleceń i umów o dzieło); (3) dokumenty organizacyjne kasy (instrukcja kasowa, oświadczenie kasjera o odpowiedzialności materialnej, wykaz osób upowaŜnionych do dysponowania gotówka i zatwierdzania dowodów kasowych – z wzorami podpisów, protokoły przyjęcia - przekazania kasy, protokoły inwentaryzacyjne, pismo Burmistrza określające wysokość pogotowia kasowego); (4) dokumenty sporządzane przez kasjera (rejestr przechowywanych depozytów, rejestr papierów wartościowych, rejestr przelewów, ksiąŜka druków ścisłego zarachowania – czeki gotówkowe).

Kontrolę kasy inspektorzy RIO przeprowadzili w dniu 17 listopada 2008 roku. W protokole opisano zabezpieczenie wartości pienięŜnych i druków ścisłego zarachowania znajdujących się w kasie Urzędu Miejskiego w Łasku.

Protokół z kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 17 listopada 2008 roku stanowi załącznik nr 1 protokołu kontroli.

3 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

48

2. Dokumentowanie operacji kasowych

Obroty kasowe kasjer rejestruje w raporcie kasowym w formie elektronicznej. W Urzędzie Miejskim w Łasku występują następujące rodzaje raportów kasowych:

- jednostka dochodów Skarbu Państwa, - jednostka dochodów Urzędu Miejskiego, - jednostka wydatków Urzędu Miejskiego, - jednostka podatkowa Urzędu Miejskiego, - depozyty, - Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych, - jednostka StraŜ Miejska, - jednostka dochodów Skarbu Państwa - BOI, - jednostka dochodów Urzędu Miejskiego - BOI, - jednostka podatkowa Urzędu Miejskiego – BOI.

Prawidłowość dokumentowania operacji kasowych skontrolowano metodą wyrywkową w oparciu o 97 niŜej wymienionych raportów kasowych:

- 17 raportów wydatków za okres od 2 kwietnia do 27 kwietnia 2007 roku, oznaczonych DOW/JWUM/2007/4/RK od numeru 52 do 68;

- 18 raportów wydatków za okres od 1 marca do 30 marca 2007 roku oznaczonych DOW/JWUM/2007/3/RK od numeru 34 do 51;

- 18 raportów wydatków za okres od 2 listopada do 30 listopada 2007 roku, oznaczonych DOW/JWUM/2007/11/RK od numeru 174 do 191;

- 22 raporty dochodów DOW/JDUM/2008/7/RK za okres od 2 lipca do 31 lipca 2008 roku, oznaczone numerami od 128 do 149;

- 22 raporty dochodów DOW/JDUM/2007/7/RK za okres od 2 lipca do 31 lipca 2007 roku, oznaczone numerami od 126 do 147.

W wyniku kontroli powyŜszych raportów kasowych stwierdzono, co następuje:

− raporty sporządzane były bieŜąco, kaŜdego dnia;

− udokumentowanie wydatków stanowiły dowody źródłowe w postaci: rachunków, poleceń wyjazdu słuŜbowego, wniosków o zaliczkę, list wypłat wynagrodzeń, diet itp.;

− wpłaty i wypłaty wpisywane są do raportu chronologicznie z zachowaniem liczby porządkowej operacji oraz podaniem symbolu i numeru źródłowego dowodu kasowego i krótkiej treści operacji;

− na przychodowych i rozchodowych dowodach kasowych nanoszona była numeracja raportów kasowych oraz kolejna pozycja z raportu;

− raport kasowy zamykany był poprzez sumowanie wpłat i wypłat gotówkowych oraz poprzez obliczenie stanu końcowego gotówki według reguły: stan początkowy + wpłaty - wypłaty = stan końcowy na dzień zamknięcia raportu;

− dokumenty kasowe sprawdzane były pod względem merytorycznym przez upowaŜnionego pracownika i formalno–rachunkowym przez głównego księgowego, następnie zatwierdzane do wypłaty przez Burmistrza Łasku;


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

49

− na dowodach rozchodowych dotyczących zakupów dokonywanych w trybie ustawy Prawo Zamówień Publicznych, nanoszona była adnotacja o zastoso-wanym trybie;

− sumy pobrane z banku na podstawie czeków nanoszone były na druki polecenie księgowania, na podstawie których sporządzany był raport kasowy. Stwierdzono, Ŝe kwoty pobrane przez kasjerkę z banku na podstawie czeków nanoszone były do raportu kasowego z datą ich pobrania;

− nie stwierdzono pokrywania wydatków z dochodów.

2.1. Udzielanie i rozliczanie zaliczek

W § 13 instrukcji sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych, wprowadzonej w Ŝycie zarządzeniami Burmistrza Łasku nr 148/08 z dnia z dnia 30 września 2008 roku oraz nr 24/05 z dnia 10 marca 2005 roku, określono zasady udzielania i rozliczania zaliczek. W jednostce udzielane są zaliczki stałe na dokonywanie bieŜących zakupów i jednorazowe na dokonywanie określonych wydatków (zorganizowanie imprez okolicznościowych, zakup materiałów i sprzętu, na poczet podróŜy słuŜbowych, szkoleń itp.). Zaliczki te są wypłacane na podstawie wniosku o udzielenie zaliczki. Termin rozliczenia zaliczki był kaŜdorazowo uzgodniony ze Skarbnikiem Gminy, zgodnie z zasadami określonymi w instrukcji obiegu sporządzania, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych. W treści instrukcji zapisano, Ŝe zaliczki stałe rozliczane są w terminach zatwierdzanych corocznie, natomiast zaliczki jednorazowe – w terminie czternastu dni od daty pobrania. W szczególnie uzasadnionych przypadkach Burmistrz moŜe wyrazić zgodę na dłuŜszy termin rozliczenia się z pobranej zaliczki.

Na podstawie zezwoleń Burmistrza, pracownikom zatrudnionym w Urzędzie Miejskim w Łasku w stałym stosunku pracy, moŜe być wypłacona zaliczka na poczet wynagrodzenia, jednak nie wyŜsza niŜ wynagrodzenie przysługujące pracownikowi za przepracowany okres w danym miesiącu, pomniejszone o zaliczkę na podatek dochodowy naleŜny od tego wynagrodzenia oraz o potrącenie składek, na które pracownik wyraził zgodę (np. PZU). Pobrana na poczet wynagrodzenia zaliczka podlega rozliczeniu przy najbliŜszej wypłacie wynagrodzenia za pracę. W latach objętych kontrolą Ŝadnemu pracownikowi Urzędu nie wypłacano zaliczek na poczet wynagrodzenia.

Na podstawie dokumentów źródłowych (upowaŜnienia, wnioski o zaliczki, druki rozliczenia zaliczek) ustalono, Ŝe w 2007 roku dwóm pracownikom, którzy w związku z czynnościami słuŜbowymi pokrywają bezpośrednio drobne stale powtarzające się wydatki, wypłacano zaliczki stałe na cały rok na łączną kwotę: 10.898,12 zł. Burmistrz Łasku upowaŜnił niŜej wymienionych pracowników do pobierania zaliczek stałych w wysokości 300,00 zł na bieŜące wydatki związane z funkcjonowaniem Urzędu:

- Józefa Kłos – inspektor w Referacie Administracyjno-Gospodarczym, upowaŜnienie nr OOG.0113-02/2007 z dnia 2 stycznia 2007 roku wystawione na okres od 2 stycznia do 31 grudnia 2007 roku;

- Mariusz Ziętala – referent w Wydziale Ogólno-Organizacyjnym, upowaŜnienie nr OOG.0113-70/2007 z dnia 16 lipca 2007 roku,


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

50

wystawione na czas nieobecności w pracy Józefy Kłos, tj. od dnia 16 lipca do 3 sierpnia 2007 roku.

Według ewidencji na koncie 234 „Pozostałe rozrachunki z pracownikami” w 2007 roku udzielono 42 pracownikom udzielono zaliczek jednorazowych na łączną kwotę 58.562,92 zł, w tym na podróŜe słuŜbowe zagraniczne: 7 osób na kwotę 5.600,52 zł.

Zaliczki zaksięgowane były na koncie 234 – wypłacone zaliczki na stronie Wn konta 234, natomiast wpłaty z tytułu zwrotu zaliczek na stronie Ma. Skontrolowano losowo wybrane zaliczki wypłacone w styczniu, czerwcu i grudniu 2007 roku:

Lp.

Imię, nazwisko i stanowisko słuŜbowe pracownika

Data wniosku o zaliczkę/

data wypłaty zaliczki

Kwota udzielonej zaliczki (zł)

Data rozliczenia pobranej zaliczki

Zwrot kwoty (+);

dopłata (-) (zł)

Przeznaczenie zaliczki

1.

Anna Wachowska-Łyko Inspektor w Wydz. ESM

10-01-2007/ 10-01-2007

500,00 19-01-2007

6,72

Organizacja narady szkoleniowej dla dyrektorów szkół i przedszkoli

2. (…)4 Kierowca w Wydz. OOG

11-01-2007/ 12-01-2007

1.400,00 18-01-2007

-

Zakup monet okol. w związku z obchodami Roku Jana Łaskiego

3. Józefa Kłos Inspektor w Wydz. OOG.AG

22-01-2007/ 23-01-2007

300,00 13-07-2007

- 51,94 Zaliczka stała na zakupy bieŜące

4. Julita Ściegińska Inspektor w Wydz. OOG.AG

22-01-2007/ 23-01-2007

3.000,00 25-01-2007

77,90 Opłata abonamentu radiowego na 2007 r.

5. Agnieszka Tyluś Inspektor w Wydz. OOG

25-01-2007/ 26-01-2007

4.950,00 26-01-2007

- Opłaty sądowe – udzielenie informacji o osobach

6. Paweł Kosek Podinspektor w Wydz. PF

08-06-2007/ 12-06-2007

1.505,00 19-06-2007

79,75 Zakupy w związku z organizacją Jarmarku Łaskiego

7. Guzicki Rafał Informatyk w Wydz. OOG

25-06-2007 27-06-2007

700,00 28-06-2007

30,00 Usługa gastronomiczna

8. (….)5 Kierowca w Wydz.

29-06-2007/ 29-06-2007

300,00 06-07-2007

15,78 Zakup paliwa na wyjazd do Łagojska



90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

51

OOG

8. (….)6 Kierowca w Wydz. OOG

28-06-2007/ 28-06-2007

1.078,88 06-07-2007

- Wyjazd do Łagojska

9.

Krzysztof Nowakowski Naczelnik Wydziału GKI

28-06-2007/ 28-06-2007

1.078,87 06-07-2007

- Wyjazd do Łagojska

10.

Jolanta Nowak-Popławska Inspektor w Wydz. OKS

14-12-2007/ 19-12-2007

739,00 21-12-2007

- Wynagrodzenie dla GKRPA

11. Paweł Kosek Podinspektor w Wydz. PF

18-12-2007/ 19-12-2007

1.200,00 28-12-2007

- 25,63 Zakupy na cele promocyjne

W czasie postępowania kontrolnego sprawdzono rozliczenia ww. zaliczek jednorazowych wypłaconych w 2007 roku, ustalając co następuje:

- wypłat zaliczek dokonywano na podstawie wniosków pracowników, zaakceptowanych merytorycznie przez naczelników poszczególnych wydziałów i zatwierdzonych do wypłaty przez Burmistrza Łasku;

- wnioskujący wypełniał pierwszą stronę druku 408-5, określając rodzaj wydatków, na które wypłacona była zaliczka, termin rozliczenia (nie dłuŜszy niŜ czternaście dni) oraz jej proponowaną wysokość;

- wnioski o zaliczkę zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione;

- dowody załączone do rozliczenia zaliczek zostały opisane i sprawdzone pod względem merytorycznym przez osoby do tego upowaŜnione. Sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym dokonywali upowaŜnieni pracownicy Urzędu.

- według adnotacji na fakturach zamówień na dostawy i usługi dokonywano zgodnie z art. 4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Na fakturach stwierdzono brak adnotacji w formie pieczątek z podpisami osób upowaŜnionych (naczelników wydziałów i Skarbnika Gminy) o treści: „nie wnoszę uwag co do celowości, gospodarności i zgodności z prawem sposobu wykonania zadania” oraz „nie wnoszę uwag do legalności planowanych wydatków”;

- rozliczenia zaliczek dokonano w obowiązujących terminach.

Nieprawidłowości w tym zakresie nie stwierdzono.



90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

52

VI. WYKONANIE BUDśETU JEDNOSTKI. ZAGADNIENIA OGÓLNE

1. Informacje ogólne – 2007 rok

BudŜet Gminy Łask na 2007 rok został określony uchwałą budŜetową nr V/24/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 7 lutego 2007 roku. Zgodnie z ww. uchwałą plan po stronie dochodów i przychodów oraz wydatków i rozchodów przedstawiał się następująco:

1.1. Dochody i przychody bud Ŝetu (w tym dotacje celowe z bud Ŝetu państwa, środki uzyskane w ramach kontraktów wojewódzkich, środki zagraniczne, w tym z bud Ŝetu Unii Europejskiej) w 2007 roku

WYSZCZEGÓLNIENIE PLAN

po zmianach 2007 rok (zł)

WYKONANIE 2007 rok (zł)

DOCHODY OGÓŁEM 50.366.994,53 51.902.682,38 z tego: Dochody własne 26.335.634,00 28.188.521,82 w tym udziały w podatkach dochodowych od osób fizycznych i prawnych

11.060.314,00 12.038.355,61

Dotacje 10.435.585,69 10.246.963,52 z tego: - z budŜetu Wojewody 9.547.247,96 9.377.338,53 - z funduszy celowych 337.184,00 318.475,00 Środki zagraniczne 422.590,84 294.013,04 Subwencje 13.173.184,00 13.173.184,00 PRZYCHODY 6.022.985,65 5.658.109,43 z tego: Kredyty i poŜyczki 3.601.981,00 3.237.104,78 NadwyŜka z lat poprzednich 2.421.004,65 2.421.004,65 Inne źródła

1.2. Wydatki i rozchody bud Ŝetu 2007 roku

WYSZCZEGÓLNIENIE PLAN

po zmianach 2007 rok (zł)

WYKONANIE 2007 rok (zł)

WYDATKI OGÓŁEM 53.375.599,18 51.641.226,69

z tego: Wydatki majątkowe 8.004.595,00 7.342.311,21 Wydatki bieŜące 45.371.004,18 44.298.915,48 ROZCHODY 3.014.381,00 3.014.381,00 w tym: spłata kredytów i poŜyczek 3.014.381,00 3.014.381,00


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

53

Zmian w budŜecie Gminy dokonywano uchwałami Rady Miejskiej oraz zarządzeniami Burmistrza Łasku. Burmistrz dokonywał zmian w planach finansowych na zadania zlecone i powierzone oraz przeniesień w planie wydatków, z wyłączeniem przeniesień między działami (zgodnie z upowaŜnieniem Rady Miejskiej zawartym w uchwale budŜetowej).

2. Przestrzeganie zasad gospodarki finansowej okre ślonych w art.138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych

W trakcie realizacji budŜetu w 2007 roku plan finansowy ulegał zmianom, które to zmiany wprowadzone były uchwałami Rady Miejskiej w Łasku oraz zarządzeniami Burmistrza Łasku. Zmian budŜetu pomiędzy działami dokonywała Rada Miejska, natomiast zmian budŜetu w obrębie działów (tj. pomiędzy rozdziałami i paragrafami) dokonywał Burmistrz.

Dokonano analizy budŜetu i jego zmian na podstawie uchwał Rady Miejskiej, zarzadzeń Burmistrza, ewidencji wydatków oraz dokumentów źródłowych (rachunki, faktury) w okresach: od 31 marca do 31 maja 2007 roku oraz od 15 października do 29 grudnia 2007 roku. W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe dokonywanie wydatków nastąpiło w granicach kwot określonych w planie finansowym z uwzględnieniem dokonanych przeniesień, stosownie do postanowień art.138 pkt 3 ustawy o finansach publicznych.

VII. WYKONYWANIE BUDśETU. REALIZACJA DOCHODÓW BUDśETOWYCH

1. Dochody z podatków i opłat lokalnych – 2007-2008 (I półrocze).

Rachunkowo ść w zakresie podatków i opłat. Plan kont

Plan kont wraz z zasadami ich funkcjonowania w zakresie prowadzenia ewidencji podatków i opłat został zatwierdzony zarządzeniem nr 139/07 Burmistrza Łasku z dnia 27 września 2007 roku w sprawie zasad rachunkowości przyjętych w Urzędzie Miejskim w Łasku wraz ze zmianami wprowadzonymi zarządzeniem nr 102/08 z dnia 9 lipca 2008 roku.

Organizacja wymiaru i poboru podatków i opłat (inka so)

W kontrolowanym okresie sprawami z zakresu podatków i opłat lokalnych w Gminie Łask zajmował się Wydział Finansowy, kierowany przez Naczelnika Wydziału Wiesławę Jasińską. Bezpośrednio sprawami z zakresu podatków i opłat zajmowały się niŜej wymienione osoby:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

54

− Maria Wierczyńska – inspektor – prowadzenie rachunkowości budŜetu gminy, prowadzenie w księgach rachunkowych ewidencji przypisów, odpisów, wypłat zwrotów zaliczeń, nadpłat z tytułu podatków, rozliczanie inkasentów bez sołtysów;

− Liliana Nawrot – inspektor – zajmująca się prowadzeniem prawidłowej ewidencji przypisów, odpisów, wpłat, zwrotów i zaliczeń nadpłat z tytułu podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości dla wsi, sprawdzaniem terminowości wpłat, terminowe podejmowane czynności windykacyjnych, dokonywanie rozliczeń podatników z tytułu wpłat, nadpłat, zaległości, przekazywanie sołtysom wykazów naleŜności za pokwitowaniem, rozliczanie inkasentów;

− Dorota Podemska – inspektor – zajmująca się prowadzeniem prawidłowej ewidencji przypisów, odpisów, wpłat, zwrotów i zaliczeń nadpłat z tytułu podatków rolnego, leśnego i od nieruchomości dla wsi, sprawdzaniem terminowości wpłat, terminowe podejmowane czynności windykacyjnych, dokonywanie rozliczeń podatników z tytułu wpłat, nadpłat, zaległości, przekazywanie sołtysom wykazów naleŜności za pokwitowaniem, rozliczanie inkasentów;

− Renata Kowalczyk – inspektor – zajmująca się prowadzeniem akt podatkowo-wymiarowych oraz dokonywanie wymiaru łącznego zobowiązania pienięŜnego i podatku od nieruchomości, rolnego, oraz leśnego dla poszczególnych sołectw; sporządzanie postanowień, wezwań, zawiadomień i decyzji zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, w szczególności z ustawą – Ordynacja podatkowa; prowadzenie dokumentacji oraz opracowywanie decyzji w sprawie ulg i zwolnień podatkowych;

− Monika Krawczyk – inspektor – zajmująca się prowadzeniem akt podatkowo-wymiarowych oraz dokonywanie wymiaru łącznego zobowiązania pienięŜnego i podatku od nieruchomości, rolnego, oraz leśnego dla poszczególnych sołectw; sporządzanie postanowień, wezwań, zawiadomień i decyzji zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, w szczególności z ustawą – Ordynacja podatkowa;

− Teresa Biernat - inspektor w Wydziale Finansowym, któremu przydzielono prowadzenie rachunkowości podatkowej podatku od nieruchomości od osób fizycznych z miasta Łask, osób prawnych i jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej;

− Małgorzata Jochymczak – inspektor - prowadzeniem akt podatkowo-wymiarowych oraz dokonywanie wymiaru podatku od nieruchomości, rolnego oraz leśnego, sporządzanie rejestrów wymiarowych, rejestru przypisów i odpisów;

− Magdalena Cybułka-Pogorzelska – inspektor - prowadzeniem akt podatkowo-wymiarowych oraz dokonywanie wymiaru podatku od nieruchomości, rolnego oraz leśnego, sporządzanie rejestrów wymiarowych, rejestru przypisów i odpisów;

− Lilia Szewczyk – inspektor – wymiar podatku rolnego, leśnego, i od nieruchomości od osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek niemających osobowości prawnej, opracowywanie odwołań;

− Agnieszka Chudobińska – podinspektor – zajmująca się prowadzeniem ewidencji środków transportowych i aktualizacją tej ewidencji, wymiarem i


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

55

poborem podatku od środków transportowych, prowadzeniem rachunkowości podatkowej w tym zakresie, sprawdzanie terminowości wpłat naleŜności przez podatników, terminowe podejmowanie czynności zmierzających do zastosowania środków egzekucyjnych w odniesieniu do zaległości z tytułu podatku od środków transportowych.

Uchwałą nr XVIII/140/08 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 6 lutego 2008 roku zarządzono pobór podatku rolnego, od nieruchomości, leśnego, naleŜnych od osób fizycznych w drodze inkasa. Ponadto zarządzono pobór opłaty targowej w drodze inkasa. Jako inkasentów opłaty targowej wskazano Miejskie Przedsiębiorstwo Wodociągów i Kanalizacji Sp. z o.o., natomiast w zakresie podatków imiennie wskazane osoby. Od zainkasowanych kwot inkasentom przysługuje wynagrodzenie w wysokości 40% - opłata targowa, 9 % podatki na terenie sołectw, 3% podatki na terenie miasta. Ww. uchwała weszła w Ŝycie z dniem 1 kwietnia 2008 roku. Wcześniej pobór podatków i opłat w drodze inkasa regulowała kilkukrotnie zmieniana uchwała nr VI/92/03 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 29 kwietnia 2003 roku.

W powyŜszym zakresie kontrolą objęto pobór podatku w drodze inkasa w niŜej wymienionych sołectwach:

(….)7

Ustalono, Ŝe inkasenci z pobranych kwot rozliczali się w ustawowym terminie. Wypłacono, im wynagrodzenie w wysokości 9% pobranej kwoty.

Realizację dochodów własnych Gminy Łask w latach 2007-2008 (I półrocze) roku przedstawiono w poniŜej zamieszczonych tabelach.

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w 2007 roku

Lp. Wyszczególnienie Plan (w zł)

Wykonanie (w zł)

Procent wykonania

planu

Udział procentowy

w wykonaniu bud Ŝetu

1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE - ogółem 50.366.994,53 51.902.682,38 103,0 -

1. Podatek od nieruchomości 75615.0310

4.100.000 4.209.657,03 102,7 8,11

Podatek od nieruchomości 75616.0310 3.250.000 3.462.872,79 106,5 6,67

2. Podatek rolny 75615.0320 4.000 4.153,90 103,8 0,01 Podatek rolny 75616.0320 315.000 328.121,88 104,2 0,63

3. Podatek leśny 75615.0330 17.000 19.509,90 114,8 0,04 Podatek leśny 75616.0330 26.000 26.335,51 101,3 0,05

4. Podatek od środków transportowych 75615.0340 120.000 125.368,00 104,5 0,24

Podatek od środków transportowych 75616.0340

320.000 369.020,27 115,3 0,7

5. Opłaty lokalne 110.000 118.532,00 107,8 0,2 6. Pozostałe dochody własne 18.073.634 19.924.950,94 108,0 37,62

7 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

56

DOCHODY WŁASNE 26.335.634 28.188.521,82 107,0 54,31

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Miejski w Łasku

Tabela Plan i realizacja dochodów własnych w (I półrocze) 2 008 roku

Lp. Wyszczególnienie Plan (w zł)

Wykonanie (w zł)

Procent Wykonania

planu

Udział procentowy

w wykonaniu budŜetu

1 2 3 4 5 6 DOCHODY BUDśETOWE - ogółem 53.352.127,77 31.136.048,36 58,4 -

1. Podatek od nieruchomości 75615.0310 3.750.000 1.957.859,92 52,2 6,29

Podatek od nieruchomości 75616.0310 3.350.000 2.320.905,71 69,3 7,45

2. Podatek rolny 75615.0320 5.400 4981,50 92,3 0,02 Podatek rolny 75616.0320 384.000 272.171,21 70,9 0,87 3. Podatek leśny 75615.0330 19.000 14.840,10 78,1 0,05 Podatek leśny 75616.0330 28.000 20.966,12 74,9 0,07

4. Podatek od środków transportowych 75615.0340 110.000 109.023,00 99,1 0,35

Podatek od środków transportowych 75616.0340

280.000 191.448,63 68,4 0,61

5. Opłaty lokalne 125.000 68.579,00 54,9 0,22 6. Pozostałe dochody własne 19.721.638,93 11.033.241,33 55,9 35,44 DOCHODY WŁASNE 27.773.038,93 15.994.016,52 57,6 51,37

Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych przedłoŜonych przez Urząd Miejski w Łasku

Podatek od nieruchomo ści

Uchwałą nr III/12/06 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 11 grudnia 2006 roku określono stawki podatku od nieruchomości obowiązujące w 2007 roku (uchwała została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 grudnia 2006 roku, nr 419, poz.3500), natomiast stawki podatku obowiązujące w 2008 roku określono uchwałą nr XV/109/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 14 listopada 2007 roku (opublikowaną w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 14 grudnia 2007 roku, nr 376, poz.3406). Wysokość stawek przedstawia poniŜsza tabela:

2007 rok 2008 rok

PRZEDMIOT OPODATKOWANIA Górna

ustawowa stawka podatku

Stawka podatku uchwalona przez

Radę Miejską

Górna ustawowa

stawka podatku

Stawka podatku uchwalona przez Radę

Miejską Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków od 1 m²

0,69 0,60 0,71 0,62

Grunty pod jeziorami, zajęte na zbiorniki wodne retencyjne lub elektrowni wodnych od 1 ha

3,65 3,60 3,74 3,70

Grunty pozostałe, w tym: zajęte na 0,34 0,20 0,35 0,21


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

57

prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego przez organizacje poŜytku publicznego – od 1 m² Od budynków lub ich części mieszkalnych – od 1 m² 0,57 0,50 0,59 0,52

związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej – od 1 m²

18,60 16,00 19,01 16,40

zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu materiałem siewnym – od 1 m²

8,66 8,00 8,86 8,00

zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie udzielania świadczeń zdrowotnych – od 1 m²

3,75 3,60 3,84 3,80

pozostałych, w tym: - gospodarczych, - garaŜy, - rekracji indywidualnej , - zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności poŜytku publicznego, -innych

6,23

2,80 5,70 6,00

1,00 6,00

6,37

3,00 6,00 6,30

1,00 6,30

Od budowli – 2% ich wartości wykorzystywanych bezpośrednio do wytwarzania ciepła, słuŜących do odprowadzania ścieków, rurociągów i przewodów sieci przesyłowych oraz rozdzielczych ciepła i wody pozostałe

2%

2%

2%

1%

2%

Na podstawie uchwały nr IV/25/03 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 11 lutego 2003 roku zwolniono z podatku od nieruchomości:

− budynki lub ich części, budowle lub ich części i grunty związane z prowadzeniem działalności innej niŜ gospodarcza słuŜące do celów: ochrony przeciwpoŜarowej wykonywanej społecznie, kultury fizycznej i sportu, pomocy społecznej;

− budynki mieszkalne i gospodarcze stanowiące zasoby komunalne oraz grunty związane z tymi budynkami, z wyjątkiem części budynków zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej;

− budynki mieszkalne lub ich części zasiedlone na podstawie decyzji administracyjnych oraz budynki gospodarcze i grunty związane z tymi budynkami lub ich częściami;

− budynki gospodarcze, pozostałe z gospodarstwa rolnego przekazanego za rentę lub emeryturę, z wyjątkiem budynków lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej oraz garaŜy;

− budynki lub ich części bezpośrednio związane z procesem poboru i uzdatniania wody oraz grunty związane z tymi budynkami;

− budynki, budowle i grunty zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie lokalnego transportu zbiorowego;

−− budynki lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, wykorzystywane w związku ze szkoleniem uczniów – po 4 m2 na jednego ucznia, co stanowi pomoc publiczną, której wartość łącznie z wartością pomocy


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

58

udzielanej przedsiębiorcy w okresie kolejnych 3 lat poprzedzających dzień jej udzielenia nie przekracza równowartości 100 tys. euro.

Gmina Łask otrzymuje od Starostwa Powiatowego w Łasku zmiany dokonywane w ewidencji nieruchomości, ponadto dysponuje bieŜącym podglądem tej ewidencji.

Na podstawie art.9 ustawy z dnia 15 kwietnia 2005 roku o pomocy publicznej zakładów opieki zdrowotnej (Dz.U. nr 78, poz.684), Rada Miejska uchwałą nr XXVIII/391/05 z dnia 7 września 2005 roku postanowiła, Ŝe restrukturyzacją finansową obejmuje się zobowiązania publiczne zakładów opieki zdrowotnej z tytułu zobowiązań podatkowych stanowiących dochody budŜetu Gminy Łask.

Opłata prolongacyjna została wprowadzona uchwałą nr XXX/415/98 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 25 lutego 1998 roku.

Gmina Łask ewidencję księgową podatków i opłat, ewidencję przedmiotów opodatkowania oraz wymiar podatku dokonuje za pomocą programu KSAT.

Podatek od nieruchomo ści od osób prawnych

Na terenie Gminy Łask istniało w 2007 roku 164 podatników, natomiast w 2008 roku 170 podatników. Dochód z tytułu podatku od nieruchomości – osoby prawne - wyniósł w 2007 roku 4.209.457,03 zł (przypis 3.884.615 zł), natomiast w I półroczu 2008 roku dochód z tytułu podatku od nieruchomości wyniósł 1.957.859,92 zł (przypis 3.981.911 zł).

Kontrolą objęto nw. podatników:

(….)8

Podatek od nieruchomo ści od osób fizycznych

Na terenie Gminy Łask w 2007 roku zarejestrowanych było 6.257 podatników, natomiast w 2008 roku – 6.771 podatników oraz odpowiednio 3172 i 3256 podatników opłacających podatek od nieruchomości w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym. Dochód z tytułu podatku od nieruchomości – osoby fizyczne - wyniósł w 2007 roku 3.462.872,79 zł (przypis 3.563.645,77 zł), natomiast w I półroczu 2008 roku dochód z tytułu podatku od nieruchomości wyniósł 2.320.905,71 zł (przypis 3.873.372,79 zł).

Kontrolą objęto następujących podatników o następujących numerach:

(….)9

8 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 9 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

59

Udzielone ulgi w zapłacie podatku w zakresie podatk u od nieruchomo ści

2007 rok

Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji

Kwota objęta decyzjami

(zł)

Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 33 1.264.848,57

RozłoŜenie zapłaty podatku na raty - -

Odroczenie terminu płatności podatku - -

RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej 3 1.664,95

Odroczenie zapłaty zaległości podatkowej - -

I połowa 2008 rok

Rodzaj decyzji Ilość wydanych decyzji

Kwota obj ęta decyzjami

(zł)

Umorzenie zaległości podatkowej, odsetek 19 430.796,04


Odroczenie terminu płatności podatku 1 47.487

RozłoŜenie na raty zapłaty zaległości podatkowej - -


W okresie objętym kontrolą organ podatkowy wydał 56 decyzji przyznających podatnikom ulgi na łączną kwotę 1.744.796,56 zł. Kontrolą objęto 45 % ogółu decyzji, ustalając, co następuje :

- Decyzja Fn 3110/129-2/07 z dnia 16 marca 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za 2005 rok oraz I-XI 2006 roku w kwocie 251.958 zł zł + odsetki w kwocie 31.639,00 zł – pomoc publiczna de minimis. Wniosek podatnika – z dnia 18 stycznia 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/11-3/07 z dnia 30 kwietnia 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości z tytułu I-II raty za 2007 rok w kwocie 4.636 zł + odsetki w kwocie 121 zł – pomoc publiczna de minimis. Wniosek podatnika z dnia 20 lutego 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/70-6/07 z dnia 21 maja 2007 roku w sprawie umorzenia odsetek za zwłokę za okres od XI/1999 do I/2003 roku w kwocie 377.600 zł -

składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

60

pomoc publiczna de minimis. Wniosek podatnika z dnia 3 kwietnia 2007 roku. (….)10

- Zaległość podatkową za wskazany okres w kwocie 370.000 zł zapłacono dnia 30 marca 2007 roku. Do zapłaty z tytułu podatku od nieruchomości pozostało 529.428,57 zł naleŜności głównej + 141.576 zł odsetek wyliczonych na dzień 10 kwietnia 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/114-11/07 z dnia 19 października 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres IV-VIII 2007 w kwocie 18.340 zł + 746 zł odsetki. Wniosek podatnika z dnia 30 sierpnia 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110-14/61/2007 z dnia 20 września 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres od III/1991 – VII/1993, od VI/1996 do XII/1998, od X/2000 do XII/2001 w kwocie 101.144,64 zł + 141.916,20 zł odsetek oraz zaległość z tytułu podatku od środków transportowych II rata za 1992 rok w kwocie 838,20 zł + 592 zł odsetek. (….)11

- Decyzja Fn 3110/4707-1/07 z dnia 7 listopada 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres część IV raty za 2006 rok oraz raty I-III za 2007 rok w kwocie 446 zł z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 12 października 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/102-18/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres I-III 2007 w kwocie 801 zł z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 23 października 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/2665-22/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za rok 2007 w kwocie 151 zł. Wniosek podatnika z dnia 20 listopada 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/34-25/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres XI i XII 2007 w kwocie 2.682 zł z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 17 grudnia 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/99-28/07 z dnia 31 grudnia 2007 rok w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres I-III, VIII-

10 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 11 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

61

XII/2001, I-VI/2002, VIII-IX/2003 w kwocie 117.925,73 zł + odsetki w kwoce 54.336 zł. Wniosek podatnika z dnia 10 grudnia 2007 roku. (….)12.

- Decyzja Fn 3110/129-29/07 z dnia 31 grudnia 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres I-XI/2007 w kwocie 124.236,20 zł + odsetki w kwocie 8.192 zł – pomoc publiczna de minimis. Wniosek podatnika – z dnia 19 grudnia 2007 roku.

- Decyzja Fn 3110/138-3/08 z dnia 12 marca 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres I-VIII/2007 w kwocie 824 zł + odsetki w kwocie 90 zł. Wniosek podatnika z dnia 12 lutego 2008 roku.

- Decyzja Fn 3110-4/120/2008 z dnia 29 lutego 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres od XII/1998 do II/2001 w kwocie 60.970,21 zł + 29.629 zł odsetek. (….)13.

- Decyzja Fn 3110/58-5/08 z dnia 11 kwietnia 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres V-VII/2007 w kwocie 12.942 zł + odsetki w kwocie 2.796 zł. Wniosek podatnika z dnia 25 lutego 2008 roku.

- Decyzja Fn 3110/129-8/08 z dnia 21 marca 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za okres od VIIII/2003 – XII/2004 w kwocie 194.424,23 zł + odsetki w kwoce 96.848 zł. (….)14.

- Decyzja Fn 3110/2327-9/08 z dnia 3 kwietnia 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości – I rata za 2008 rok w kwocie 311 zł. Wniosek podatnika z dnia 28 marca 2008 roku.

- Decyzja Fn 3110/29281-19/08 z dnia 26 czerwca 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości podatkowej w podatku od nieruchomości za 2007 rok oraz

12 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 13 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 14 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

62

I i II ratę 2008 roku kwocie 555 zł z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 25 czerwca 2008 roku.

- Decyzja Fn 3110/126-1/08 z dnia 19 maja 2008 roku w sprawie odroczenia do dnia 30 września terminu płatności zaległości podatkowej i podatku w podatku od nieruchomości za okres IV-VI 2008 roku w kwocie 46.043 zł wraz z odsetkami za zwłokę i opłatą prolongacyjną. Wniosek podatnika z dnia 13 maja 2008 roku.

Ustalono, Ŝe wszystkie wnioski podatników dotyczące umorzenia zaległości podatkowych zostały załatwione w drodze decyzji, zawierających uzasadnienie faktyczne i prawne. Instytucję umorzenia stosowano do zaległości podatkowych.

Ulgi w zakresie ł ącznego zobowi ązania pieni ęŜnego:

Decyzja Fn 3113-1675/2/2007 z dnia 27 kwietnia 2007 roku – zaległość w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za okres 1992-2005 w kwocie 2.648,95 zł wraz z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 22 marca 2007 roku. (….)15.

Decyzja Fn 3113-5676/14/2007 z dnia 17 lipca 2007 roku – zaległość w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za okres IV rata 2001 - 2006 rok w kwocie 580,80 zł wraz z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 18 czerwca 2007 roku.

Decyzja Fn 3113-4372/19/2007 z dnia 18 grudnia 2007 roku – zaległość w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2007 rok w kwocie 638 zł wraz z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 21 listopada 2007 roku.

Decyzja Fn 3113-600/22/2007 z dnia 18 grudnia 2007 roku – zaległość w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2007 rok w kwocie 271 zł wraz z odsetkami. Wniosek podatnika z 27 listopada 2007 roku.

Decyzja Fn 3113-1/2008 z dnia 16 maja 2008 roku – zaległość w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2007 rok i I i II ratę 2008 roku w kwocie 607 zł wraz z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 29 stycznia 2008 roku (dotyczył zaległości za 2007 rok), uzupełnione Ŝądanie dotyczące zaległości za I i II ratę 2008 roku. Wniosek z dnia 16 maja 2008 roku.

Decyzja Fn 3113-2/2008 z dnia 11 kwietnia 2008 roku – zaległość w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym za 2007 rok w kwocie 259 zł wraz z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 19 lutego 2008 roku.

Decyzja Fn 3113-6/2008 z dnia 18 czerwca 2008 roku – zaległość w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym z tytułu II raty za 2008 rok w kwocie 557 zł wraz z odsetkami. Wniosek podatnika z dnia 26 maja 2008 roku.

Ustalono, Ŝe ulgi w podatku od nieruchomości oraz ulgi udzielane w łącznym zobowiązaniu pienięŜnym dokonywano na wniosek podatników w drodze decyzji. Dokonywano umorzenia naleŜności podatkowych, które były zaległościami

15 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

63

podatkowymi. Decyzje zawierały uzasadnienie faktyczne i prawne podejmowanych przez organ podatkowy rozstrzygnięć. Przedsiębiorcy przedkładali oświadczenia o otrzymanej pomocy publicznej.

Testy dotyczące podatku od nieruchomości stanowią załącznik nr 17 do protokołu kontroli.

Podatek rolny

Na terenie Gminy Łask w 2007 roku zaewidencjonowanych było 1551 podatników podatku rolnego, natomiast w 2008 roku 1604 podatników. Dochód z tytułu podatku rolnego – osoby fizyczne - wyniósł w 2007 roku 328.886,60 zł, natomiast w I półroczu 2008 roku dochód z tytułu podatku od nieruchomości wyniósł 272.171,21 zł. W latach 2007-2008 podatek rolny opłacało 25 podatników będących osobami prawnymi. Dochód wyniósł odpowiednio 4.153,90 zł (przypis 4.098 zł) w 2007 roku oraz 4.981,50 zł (przypis 6.377 zł) w I połowie 2008 roku.

2007 rok

Rodzaj decyzji Ilość decyzji (szt.)

Kwota ulgi lub zwolnienia

(zł)

Ulga inwestycyjna - -

Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 6 884,72

Ulga Ŝołnierska - -

Umorzenie zaległości, odsetek 5 436,00

RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) - -

Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) - -

I połowa 2008 rok

Rodzaj decyzji Ilość decyzji (szt.)

Kwota ulgi lub zwolnienia

(zł)

Ulga inwestycyjna 1 116,41

Zwolnienie z tytułu nabycia gruntów 6 638,17

Ulga Ŝołnierska - -

Umorzenie zaległości, odsetek - -

RozłoŜenie na raty zapłaty podatku (zaległości) - -

Odroczenie terminu zapłaty podatku (zaległości) - -

W okresie objętym kontrolą organ podatkowy wydał 18 decyzji przyznających podatnikom ulgi na łączną kwotę 2.075,30 zł. Kontrolą objęto 7 nw. decyzji:

Ulgi z tytułu nabycia gruntu:

Decyzja nr Fn.3111-7662/R/1/08 z dnia 28 lutego 2008 roku - zwolniono grunty o powierzchni 1,64 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie gospodarstwa


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

64

rolnego aktem notarialnym nr Rep. 7218/07 z dnia 29 listopada 2007 roku na okres 5 lat, tj. od dnia 1 lutego 2008 roku do dnia 30 listopada 2012 roku, wniosek złoŜony w dniu 29 stycznia 2008 roku.

Decyzja nr Fn.3111-7140/2/08 z dnia 3 marca 2008 roku - zwolniono grunty o powierzchni 0,4578 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie gospodarstwa rolnego aktem notarialnym nr Rep. 3722/2005 z dnia 7 lipca 2005 roku na okres 5 lat, tj. od dnia 1 marca 2008 roku do dnia 31 lipca 2010 roku, wniosek złoŜony w dniu 4 lutego 2008 roku.

Decyzja nr Fn.3111-7140/3/08 z dnia 3 marca 2008 roku - zwolniono grunty o powierzchni 1,5722 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie gospodarstwa rolnego aktem notarialnym nr Rep. 4951/2005 z dnia 24 sierpnia 2005 roku na okres 5 lat, tj. od dnia 1 marca 2008 roku do dnia 31 sierpnia 2010 roku, wniosek złoŜony w dniu 4 lutego 2008 roku.

Decyzja nr Fn.3111-7140/4/08 z dnia 3 marca 2008 roku - zwolniono grunty o powierzchni 0,0645 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie gospodarstwa rolnego aktem notarialnym nr Rep. 6547/05 z dnia 3 listopada 2005 roku na okres 5 lat, tj. od 1 marca 2008 roku do dnia 30 listopada 2010 roku, wniosek złoŜony w dniu 4 lutego 2008 roku.

Decyzja nr Fn.3111-7686/R/5/08 z dnia 16 kwietnia 2008 roku - zwolniono grunty o powierzchni 2,45 ha, nabyte przez podatnika na utworzenie gospodarstwa rolnego aktem notarialnym nr Rep. 1177/08 z dnia 24 stycznia 2008 roku na okres 5 lat, tj. od dnia 1 maja 2008 roku do 31 stycznia 2013, wniosek złoŜony w dniu 4 kwietnia 2008 roku.

Decyzja nr Fn.3111-5432/6/08 z dnia 16 kwietnia 2008 roku - zwolniono grunty o powierzchni 1,94 ha, nabyte przez podatnika na powiększenie gospodarstwa rolnego aktem notarialnym nr Rep. 3321/07 z dnia 9 maja 2007 roku na okres 5 lat, tj. od dnia 1 maja 2008 roku do dnia 31 maja 2012 roku, wniosek złoŜony w dniu 14 kwietnia 2008 roku.

Ulgi inwestycyjne:

Decyzja nr Fn.7140/1/08 z dnia 26 maja 2008 roku – przyznano ulgę inwestycyjną w podatku rolnym w wysokości 25% udokumentowanych rachunkami nakładów inwestycyjnych – 1.903,10 zł. Wniosek podatnika z dnia 28 kwietnia 2008 roku.

W zakresie udzielenia ulg z tytułu nabycia gruntów oraz ulgi inwestycyjnej nieprawidłowości nie stwierdzono. Ulgi zostały udzielone na wniosek podatników, którzy ponadto przedłoŜyli dokumenty poświadczające nabycie gruntu/poniesienia wydatków w związku ze zrealizowaną inwestycją. Decyzje zostały wydane przez Naczelnika Wydziału Finansowego z up. Burmistrza Łasku.

Podatek od środków transportowych

Uchwałą nr III/13/06 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 11 grudnia 2006 roku określono stawki podatku od środków transportowych obowiązujące w 2007 roku (opublikowaną w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 15 grudnia 2006 roku, nr 419, poz.3501), natomiast stawki podatku obowiązujące w 2008 roku określono uchwałą nr XV/110/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 14


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

65

listopada 2007 roku (opublikowaną w Dzienniku Urzędowym Województwa Łódzkiego z dnia 14 grudnia 2007 roku, nr 376, poz.3407).

Na podstawie uchwały nr IV/25/03 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 11 lutego 2003 roku zwolniono z podatku od środków transportowych autobusy wykorzystywane do lokalnego transportu zbiorowego.

Gmina otrzymuje od Starostwa Powiatowego w Łasku informacje dotyczące środków transportowych.

Podatek od środków transportowych – osoby fizyczne

Na terenie Gminy Łask w 2007 roku zarejestrowano 202 podatników, natomiast w 2008 roku - 118 podatników podatku od środków transportowych. Dochód z tytułu podatku od środków transportowych wyniósł w 2007 roku 369.020,27 zł (przypis 401.651 zł), natomiast w I półroczu 2008 roku dochód z tytułu podatku od środków transportowych wyniósł 191.448,63 zł (przypis 386.370 zł).

Kontrolą objęto nw. podatników, wskazując w nawiasach nabycie/zbycie przedmiotu opodatkowania w latach 2007-2008:

(….)16

Podatek od środków transportowych – osoby prawne

Na terenie Gminy Łask istniało w 2007 roku 29 podatników, natomiast w 2008 roku 25 podatników. Dochód z tytułu podatku od środków transportowych wyniósł w 2007 roku 125.368,00 zł (przypis 145.183,50 zł), natomiast w I półroczu 2008 roku dochód z tytułu podatku od środków transportowych wyniósł 109.023 zł (162.623,50 zł).

Kontrolą objęto nw podatników, w nawiasach wskazano nabycie/zbycie przedmiotu opodatkowania w latach 2007-2008:

(….)17

16 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 17 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w deklaracji podatkowej i innych dokumentach składanych przez podatników). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

66

Udzielone ulgi w zakresie podatku od środków transportowych

2007 rok

Rodzaj decyzji Ilość

wydanych decyzji (szt.)


(zł)






I połowa 2008 rok

Rodzaj decyzji Ilość

wydanych decyzji (szt.)


(zł)






W okresie objętym kontrolą organ podatkowy wydał 9 decyzji przyznających podatnikom ulgi na łączną kwotę 12.530,20 zł. Kontrolą objęto 6 nw. decyzji:

Decyzja Fn 3114/2542007 z dnia 23 listopada 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku - II rata za 2006 rok i cały 2007 rok w kwocie 4.095 zł + 247 zł odsetek, wniosek podatnika z 18 września 2007 roku.

Decyzja Fn 3114/254-4/2007/2008 z dnia 7 maja 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku - ½ z tytułu I i II raty za 2007 w kwocie 475 zł + 33 zł odsetek, odmówiono umorzenia 175 zł za 2007 rok, wniosek z 28 grudnia 2007 roku.

Decyzja Fn 3114/254-1/2008 z dnia 7 maja 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku za 2007 rok w kwocie 700 zł + 59 zł odsetek, wniosek z dnia 7 lutego 2008 roku.

Decyzja Fn 3114/254-2/2008 z dnia 30 kwietnia 2008 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku - I rata za 2008 w kwocie 1.420 zł, wniosek z 8 lutego 2008 roku.

Decyzja Fn 3114/254/1/2007 z dnia 11 maja 2007 roku w sprawie umorzenia zaległości w podatku za 2006 rok w wysokości ¾ podatku, co stanowiło kwotę


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

67

1.192 zł + 78 zł odsetek, wniosek wpłynął dnia 3 stycznia 2007 roku, uzupełniony dnia 16 kwietnia 2007 roku. (….)18

Terminowo ść podejmowania czynno ści windykacyjnych w odniesieniu do zaległo ści podatkowych

(….)19

2. Dochody z maj ątku

Na podstawie sprawozdań Rb-27S za 2007 rok oraz I połowę 2008 rok stwierdzono, Ŝe badana jednostka uzyskała dochody z majątku w wysokości przedstawionej w poniŜszej tabeli:

DOCHODY 2007 roku (w zł)

DOCHODY 2008 roku (w zł)

DOCHODY Z TYTUŁU:

Planowane Uzyskane Planowane

Uzyskane na dzień

30 czerwca 2008

Dział 700

SprzedaŜy, w tym przekształcenia prawa uŜytkowania wieczystego w prawo własności

2.327.000,00 27.000,00

2.301.680,56 29.766,81

3.298.000,00 32.000,00

2.159.680,32 20.479,25

Wieczystego uŜytkowania 122.481,48 141.244,03 114.481,48 119.802,64

Trwałego zarządu 6.000,00 5.719,05 4.000,00 3.703,92

UŜytkowania 1.518,52 1.518,52 1.518,52 1.518,52

Najmu i dzierŜawy 145.000,00 160.396,07 150.000,00 87.354,60

Odszkodowania za zwrot wywłaszczonej nieruchomości

- - - -

Odpłatnej słuŜebności - 4.610,00 - -

18 Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 3 (dane zawarte w aktach postępowania podatkowego, kontroli podatkowej) ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 19 Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. Wyłączono dane objęte tajemnicą skarbową - podstawa wyłączenia art.5 ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.293 § 2 pkt 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (dane zawarte w dokumentacji rachunkowej organu podatkowego). Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

68

Wpływu z róŜnych dochodów, w tym m.in.: reklama na gruncie gminy, wadium na przetarg (nie przystąpiono do umowy nabycia), przejęte wierzytelności dotyczące zaległych czynszów

- 11.727,65 - 10.393,60

OGÓŁEM DOCHODY Z MAJĄTKU GMINY – NIERUCHOMOŚCI - dział 700

2.602.000,00 2.626.895,88 3.568.000,00 2.382.453,60

Z tytułu sprzedaŜy i korzystania z mienia ruchomego - dział 400 rozdz.40095 § 0870

- - - -


- - - -


- - - -


- - - 19.300,00


- - - -

Z tytułu najmu i dzierŜawy - dział 750 rozdz.75023 § 0750 7.560,00 8.112,80 7.561,00 4.872,06

Z tytułu najmu i dzierŜawy - dział 851 rozdz.85195 § 0750 - - - -

Z tytułu renty planistycznej - dział 756 rozdz.75618 § 069 - - - -

Z tytułu dywidendy i wpływu z zysku od spółek JST- dział 400 rozdz.40001 § 0730

- - - -

Z tytułu dywidendy i wpływu z zysku od spółek JST - dział 758 rozdz.75814 § 0730

- - - -

RAZEM DOCHODY Z MAJATKU (wszystkie działy) 7.560,00 8.112,80 7.561,00 24.172,06

W Urzędzie Miejskim w Łasku funkcjonuje program komputerowy słuŜący do ewidencji gminnego zasobu nieruchomości. Ewidencja nieruchomości zawiera: oznaczenie nieruchomości (numer działki, oznaczenie obrębu), powierzchnię, wartość, numer księgi wieczystej lub innego dokumentu potwierdzającego własność.

Rada Miejska w Łasku nie ustaliła zasad gospodarowania mieniem, kaŜdorazowo przy sprzedaŜy organ stanowiący podejmuje stosowną uchwałę.

2.1. Dochody z tytułu sprzeda Ŝy nieruchomo ści

Dochody z tytuły sprzedaŜy nieruchomości ustalono w budŜecie na 2007 rok w kwocie 2.327.000,00 zł, natomiast w 2008 roku na kwotę 3.298.000,00 zł. Dochody wykonane wyniosły odpowiednio 2.301.680,56 zł w 2007 roku oraz 2.159.680,32 zł w I połowie 2008 roku.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

69

Dochody z tytułu sprzedaŜy nieruchomości klasyfikowane były w okresie objętym kontrolą w dziale 700 rozdział 70005 § 0870.

Dochody ze sprzedaŜy nieruchomości lub ich części (w tym lokali)

Plan po zmianach 2007 rok

(zł)

Wykonanie 2007 rok

(zł)


(zł)

Wykonanie I połowa 2008 rok

(zł) 2.327.000,00 2.301.680,56 3.298.000,00 2.159.680,32

Liczba sprzedanych nieruchomości (w tym lokali)

2007 rok I połowa 2008 rok Ilość ogółem 45 Ilość ogółem 30

W tym: w trybie bezprzetargowym (w tym lokali)

21

(18)

w tym: w trybie bezprzetargowym ( w tym lokali)

17

(13)

Kontrolę przeprowadzono w oparciu o ustawę z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity Dz.U. z 2004 r. nr 261, poz.2603 ze zm.) oraz przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004 roku w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz.2108).

Prowadzeniem spraw z zakresu sprzedaŜy nieruchomości zajmuje się Wydział Gospodarki Gruntami i Urbanistyki.

Sprzeda Ŝ w drodze przetargowej

Kontrolą objęto sprzedaŜ nieruchomości, połoŜonych w Wiewiórczynie, po byłej jednostce wojskowej.

Lp. PołoŜenie nieruchomości, nr działki, powierzchnia

Cena wywoławcza

(zł)

Cena uzyskana (zł)

Data sprzedaŜy i nr aktu notarialnego

1. działka nr 645/1, pow. 0,4237 ha 260.000 (IV) 208.000 210.500

Rep. A nr 3622/2008 z dnia 16 maja 2008 roku

2. działka nr 645/2, pow. 0,1805 ha 60.000 (III) 48.000 48.500

Rep. A nr 2079/2008 z dnia 29 lutego 2008 roku







6. działka nr 645/6, pow. 0,6295 ha 162.000 (III) 129.600

240.000 Rep. A nr 2619/2008 z dnia 31 marca 2008 roku

7. działka nr 645/10, pow. 0,6342 ha 319.000 322.200 Rep. A nr 901/2007 z dnia 1 marca 2007


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

70

roku

8. działka nr 645/11, pow. 0,2732 ha 45.000 45.500 Rep. A nr 6516/2007 z dnia 20 listopada 2007 roku

9. działka nr 645/12, pow. 0,3793 ha 462.000 (III) 323.400

326.900 Rep. A nr 2079/2008 z dnia 29 lutego 2008 roku

10. działka nr 645/14, pow. 0,6681 ha 55.000 62.500 Rep. A nr 901/2007 z dnia 1 marca 2007 roku

11. działka nr 645/15, pow. 0,4353 ha 452.000 (II) 316.400 319.900

Rep. A nr 623/2008 z dnia 21 stycznia 2008 roku

12. działka nr 645/16, pow. 0,4753 ha 301.000 (II) 240.800 243.300

Rep. A nr 623/2008 z dnia 21 stycznia 2008 roku

RAZEM: 2.064.300

Uchwałą nr XXXV/495/06 z dnia 28 czerwca 2006 roku Rada Miejska w Łasku wyraziła zgodę na sprzedaŜ działek wskazanych w powyŜszej tabeli.

Cena nieruchomości została ustalona na podstawie operatów szacunkowych sporządzonych wg stanu na dzień 20 lipca 2006 roku przez rzeczoznawcę majątkowego (nr uprawnień 2218). Ten sam rzeczoznawca majątkowy klauzulą z dnia 25 września 2007 roku potwierdził aktualność operatów szacunkowych sporządzonych dnia 20 lipca 2006 roku - umowa nr 13/GGU/2007 z dnia 20 września 2007 roku na wykonanie aktualizacji operatów szacunkowych sporządzonych dnia 20 lipca 2006 roku oznaczonych działkami 645/1, 645/2, 645/3, 645/4, 645/5, 645/6, 645/12, 645/15, 645/16 za wynagrodzeniem w kwocie 1.089 zł.

Zarządzeniem nr 84/06 Burmistrza Łasku z dnia 3 sierpnia 2006 roku podano do publicznej wiadomości wykaz nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy (działki 645/1, 645/5, 645/6, 645/10, 645/11, 645/12, 645/14, 645/15, 645/16) natomiast wykaz nieruchomości oznaczonych jako działki 645/2, 645/3, 645/4 został na podstawie zarządzenia Burmistrza Łasku nr 41/07 z dnia 19 marca 2007 roku.

Wykazy zawierały wszystkie informacje stosownie do art.35 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami, wykazy zostały wywieszone na tablicy ogłoszeń, informacja o ich wywieszeniu ukazała się w prasie.

Ogłoszenia o poszczególnych przetargach:

1) ogłoszenie I przetargu na zbycie działek nr 645/10, 645/14 z dnia 9 stycznia 2007 roku, termin przetargu – 16 lutego 2007 roku,

2) ogłoszenie I przetargu na zbycie działek nr 645/1, 645/2, 645/3, 645/4, 645/5, 645/6, 645/11, 645/12, 645/15, 645/16 jako jednej nieruchomości, z dnia 11 maja 2007 roku, termin przetargu – 19 lipca 2007 roku,

3) ogłoszenie I przetargu na zbycie działek nr 645/1, 645/2, 645/3, 645/4, 645/5, 645/6, 645/11, 645/16 z dnia 20 lipca 2007 roku, termin przetargu – 6 września 2007 roku,

4) ogłoszenie I przetargu na zbycie działek nr 645/12, 645/15 z dnia 20 lipca 2007 roku, termin przetargu – 4 października 2007 roku,


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

71

5) ogłoszenie II przetargu na zbycie działek nr 645/1, 645/2, 645/3, 645/4, 645/5, 645/6, 645/12, 645/15, 645/16 z dnia 13 listopada 2007 roku, termin przetargu – 14 grudnia 2007 roku,

6) ogłoszenie III przetargu na zbycie działek nr 645/1, 645/2, 645/3, 645/4, 645/5, 645/6, 645/12 z dnia 18 grudnia 2007 roku, termin przetargu – 25 stycznia 2007 roku,

7) ogłoszenie IV przetargu na zbycie działek nr 645/1 z dnia 13 lutego 2008 roku, termin przetargu – 20 marca 2008 roku.

W ogłoszeniach o przetargach zawierano wszystkie informacje, o których mowa w art. 38 ustawy o gospodarce nieruchomościami oraz przepisach rozporządzenia, ogłoszenia zostały wywieszone na tablicy ogłoszeń oraz opublikowane w prasie oraz w BIP. Wysokość wadiów oraz termin do ich uiszczenia określono zgodnie z § 4 rozporządzenia, wadium wpłacane było terminowo i w odpowiednich wysokościach. Czynności związane z przeprowadzeniem przetargów wykonywała komisja przetargowa. Z przeprowadzonych przetargów sporządzano protokoły, zawierające elementy określone w § 10 rozporządzenia. Wysokość postąpień wynosiła co najmniej 1% ceny wywoławczej. Stosownie do art. 41 ust. 1 powoływanej ustawy podmioty ustalone jako nabywcy byli informowani o miejscu i terminie zawarcia umowy sprzedaŜy. Zapłata ceny nabycia nieruchomości nastąpiła nie później niŜ do dnia zawarcia umowy przenoszącej własność nieruchomości oraz w kwocie ustalonej w przetargu zgodnie z art.70 ust.1 i art. 67 ust.2 pkt 3 ustawy. Ponadto naleŜy wskazać, iŜ przy kolejnych przetargach na zbycie tej samej nieruchomości przestrzegano unormowań wskazanych w art. 39 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Umowy sprzedaŜy sporządzone w formie aktów notarialnych w imieniu Gminy Łask zawierał Burmistrz Łasku.

Z protokołu przetargu przeprowadzonego w dniu 25 stycznia 2008 roku, który był podstawą do sporządzenia aktu notarialnego wynikało, Ŝe nieruchomość była zabudowana budynkiem o pow. 89 m2, budynkiem o pow. uŜytkowej 135 m2 oraz schronem-magazynem o pow. 38 m2. W umowie sprzedaŜy sporządzonej w formie aktu notarialnego nie wpisano dwóch ostatnich obiektów do umowy sprzedaŜy. Dnia 17 października 2008 roku aktem notarialnym Rep. A nr 6216/2008 dokonano sprostowania aktu notarialnego. PowyŜsze wynikało z omyłki.

Wyjaśnienia Kazimierza Nowakowskiego dot. aktu notarialnego Rep. A 2079/2008 oraz sprostowanie aktu notarialnego stanowi załącznik nr 20 protokołu kontroli.

Sprzeda Ŝ w drodze bezprzetargowej

Kontrolą objęto sprzedaŜ nw. lokali:

Lp. Opis lokalu

Wartość wg wyceny lokalu,

gruntu (wysokość przyznanej bonifikaty

Dochód (zł) ze sprzedaŜy,

wysokość I opłaty

Data sprzedaŜy i nr aktu notarialnego

1. lokal nr 25 o pow. 58,20 m2, wraz z udziałem 0,030 w działce gruntu, ul. Polna

85.700 (70%) 1.500 (70%)

25.710,00 112,50

Rep. A nr 2960/2008 z dnia 15 kwietnia 2008 roku

2. lokal nr 6 o pow. 49,81 m2, wraz z udziałem 0,045 w

47.200 (70%) 10.900 (70%)

14.160,00 817,50

Rep. A nr 7874/2007 z dnia 18 grudnia


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

72

działce gruntu, Wola Łaska 2007 roku

3. lokal nr 2 o pow. 31,37 m2, wraz z udziałem 0,185 w działce gruntu, ul. Kilińskiego

15.400 (70%) 6.700 (70%)

4.620,00 502,50

Rep. A nr 3202/2008 z dnia 28 kwietnia 2008 roku

4. lokal nr 10 o pow. 45,69 m2, wraz z udziałem 0,059 w działce gruntu, ul. 1 Maja

55.000 (80%) 1.600 (80%)

11.000,00 80,00

Rep. A nr 7240/2007 z dnia 5 grudnia 2007 roku

5. lokal nr 21 o pow. 45,50 m2, wraz z udziałem 0,041 w działce gruntu, ul. Jana Pawła II

50.960 (80%) 1.340 (80%)

10.192,00 67,00

Rep. A nr 7881/2007 z dnia 18 grudnia 2007 roku

Ustalenia kontroli: − lokale zostały sprzedane na rzecz ich dotychczasowych najemców, na ich

wniosek,

− sporządzono i opublikowano wykazy nieruchomości przeznaczonych do sprzedaŜy, stosownie do art.35 ust.1 ustawy,

− wraz z lokalem oddawano w uŜytkowanie wieczyste udział w gruncie,

Rada Miejska przyznała bonifikaty, które dotyczyły ceny lokalu, a takŜe I opłaty z tytułu uŜytkowania wieczystego. W odniesieniu do lokalu wskazanego w pkt 3 kontrolujący ustalili, Ŝe uchwała nr XIX/210/2000 Rady Miejskiej przewidywała jedynie udzielenie bonifikaty na nieruchomość lokalową, nie wskazywała natomiast bonifikaty na I opłatę z tytułu oddania w uŜytkowanie wieczyste ułamkowej części gruntu proporcjonalnie do wielkości lokalu. Stąd I opłata powinna wynieść 1.675 zł, a nie 502,50 zł. RóŜnica w kwocie 1.172,50 zł. Z wyjaśnień złoŜonych przez Hannę Dybalską wynika, Ŝe sprzedając lokale mieszkalne zastosowano bonifikatę w wysokości 70 % wartości lokalu mieszkalnego oraz obniŜono o 70% pierwszą opłatę za udział w prawie uŜytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej związanej z odrębną własnością lokali, poniewaŜ przewiduje to art. 67 ust.1 znowelizowanej ustawy o gospodarce nieruchomościami. Po wejściu w Ŝycie przepisów powołanej wyŜej nowelizacji ustawy o gospodarce nieruchomościami zostały zmienione wszystkie uchwały w sprawie przeznaczenia do sprzedaŜy lokali w wielomieszkaniowych domach komunalnych wraz z oddaniem w uŜytkowanie wieczyste ułamkowej części gruntu, poprzez dodanie zapisu mówiącego o obniŜce opłaty za udział w prawie uŜytkowania wieczystego nieruchomości gruntowej związanej z odrębną własnością lokalu. Przy zmianie pominięto nieruchomość przy ul. Kilińskiego, w wyniku przeoczenie pracownika przygotowującego nowe projekty uchwał. Lokal nr 2 był ostatnim lokalem mieszkalnym sprzedanym w tym budynku wielomieszkaniowym.

Wyjaśnienia Hanny Dybalskiej dotyczące udzielonej bonifikaty, uchwałą nr XIX/210/2000 Rady Miejskiej w Łasku, protokół z rokowań stanowią załącznik nr 21 protokołu kontroli.

Zapłata ceny za lokale nastąpiła przed podpisaniem aktów notarialnych. Umowy sprzedaŜy zawierał w imieniu Gminy Burmistrz Łasku.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

73

2.2. Dochody z tytułu u Ŝytkowania wieczystego nieruchomo ści, uŜytkowania, zarz ądu


(zł)

Wykonanie 2006 rok

(zł)


(zł)

Wykonanie 2007 rok

(zł) UŜytkowanie

wieczyste 122.481,48 141.244,03 114.481,48 119.802,64

Trwały zarząd 6.000,00 5.719,05 4.000,00 3.703,92 UŜytkowanie 1.518,52 1.518,52 1.518,52 1.518,52

RAZEM 124.000,00 148.481,60 120.000,00 125.025,08

Dochody z tytułu uŜytkowania wieczystego, trwałego zarządu, uŜytkowania klasyfikowane były w badanym okresie w dziale 700, rozdziale 70005 § 047. Prowadzeniem spraw z zakresu oddawania w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości zajmuje się Wydział Gospodarki Gruntami i Geodezji.

UŜytkowanie wieczyste

Aktem notarialnym Rep. A nr 72/2007 z dnia 5 grudnia 2007 roku dokonano zbycia prawa uŜytkowania nieruchomości działki nr 229 o pow. 0,19 ha na rzecz OSP w Teodorach. Zbycia bezprzetargowego dokonano w oparciu o art.204 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami, który stanowi, Ŝe spółdzielni, związkowi spółdzielczemu oraz innym osobom prawnym, które w dniu 5 grudnia 1990 r. były uŜytkownikami gruntów, stanowiących własność Skarbu Państwa lub gminy, przysługuje roszczenie o ustanowienie uŜytkowania wieczystego gruntu oraz o przeniesienie własności znajdujących się na nim budynków, innych urządzeń i lokali. Stosownie do ust.4 powoływanego przepisu podmiot został zwolniony od wniesienia pierwszej opłaty. Opłatę roczną ustalono w kwocie 48,90 zł stanowiącej 0,3 % ceny nieruchomości.

Ponadto kontrolą objęto realizację dochodów z opłat rocznych z tytułu uŜytkowania wieczystego z następujących nieruchomości:

1) działka nr 50 (pow. 0,2129 ha), ul. śeromskiego, opłata roczna na 2007 i 2008 roku w kwocie 1.994,67,

2) działka nr 71/2 (pow. 0,5175 ha), ul. Armii Krajowej, opłata roczna na 2007 i 2008 roku w kwocie 1.164,37 zł,

3) działka nr 94 (pow. 0,4930 ha), ul. Armii Ludowej, opłata roczna na 2007 i 2008 roku w kwocie 272,40 zł,

4) działka 229 i 203 (łączna pow. 0,1480 ha), ul. Kościuszki, opłata roczna na 2007 i 2008 roku w kwocie 869,09 zł,

5) działka 103/2, (pow. 0,5788 ha), ul. Objazdowa, opłata roczna na 2007 i 2008 roku w kwocie 4.338,21 zł.

Opłaty wnoszone przez uŜytkowników wieczystych wskazanych w pkt 1-4 były wnoszone terminowo lub z kilkudniowym opóźnieniem. W stosunku do uŜytkownika wieczystego wskazanego w pkt 5 podejmowano następujące czynności w celu wyegzekwowania opłaty:

- wezwanie do zapłaty Fn.3328/UW/WZ4/2007 z dnia 31 maja 2007 roku na kwotę 4.338 zł + 83,38 zł odsetek; wpłata w dniu 18 września 2007 roku


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

74

kwoty 2.000 zł, którą na podstawie art.451 §1 kc zaliczono na poczet naleŜności głównej i odsetek odpowiednio w kwotach 1766,27 zł oraz 233,73 zł,

- wezwanie do zapłaty Fn.3328/UW/W30/2007 z dnia 6 grudnia 2007 roku na kwotę łączną 2.635,96 zł, wpłata w kwocie 2.640,82 zł dnia 13 grudnia 2007 roku

- wezwanie do zapłaty Fn.3328/UW/WZ24/2007 z dnia 27 maja 2008 roku na kwotę 4.338,21 zł + 77,91 zł odsetki, wpłata w dniu 23 czerwca 2008 roku kwoty 1.500 zł, którą na podstawie art.451 §1 kc zaliczono na poczet naleŜności głównej i odsetek odpowiednio w kwotach 1.408,42 zł oraz 91,58 zł,

- wezwanie do zapłaty Fn.3328/UW/W91/2007 z 5 września 2008 roku na kwotę łączną 3.038,59 zł; wpłata w dniu 10 września 2008 roku, którą zaliczono na 1.411,38 zł naleŜności głównej oraz 88,62 zł odsetek, na dzień 19 września 2008 roku zaległości wskazanego uŜytkownika wieczystego wynosiły 1.518,41 zł naleŜności głównej + 4,31 zł odsetek.

Trwały zarz ąd

W okresie objętych kontrolą trwały zarząd ustanowiono na mocy decyzji nr 22/07 z dnia 2 lipca 2007 roku w sprawie ustanowienia trwałego zarządu na rzecz Urzędu Miejskiego w Łasku z siedzibą przy ul. Warszawskiej 14 oznaczonej jako działka nr 400 o pow. 4469 m2 KW 32148 zabudowanej: budynkiem biurowym o pow. 2516,9 m2, budynkiem gospodarczym o pow. 215 m2, oraz budynkiem garaŜowym o pow. 71,9 m2. Trwały zarząd ustanowiono na czas nieoznaczony. Wydanie decyzji poprzedzone zostało złoŜeniem przez jednostkę organizacyjną wniosku o ustanowienie trwałego zarządu, stosownie do zapisów wynikających z art.44 ust.2 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Opłatę roczną w ustalono w oparciu o cenę nieruchomości, która wynosiła 3.131.800,00 zł w wysokości 0,3 % wartości nieruchomości. Na podstawie uchwały nr X/83/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 11 lipca 2007 roku, decyzją nr 23/07 z dnia 12 lipca 2007 roku udzielono bonifikaty od opłat rocznych w wysokości 95 %. Opłata roczna w 2007 roku ustalona proporcjonalnie wyniosła po zastosowaniu bonifikaty 234,24 zł w 2007 roku oraz 469,77 zł od roku 2008. Opłatę w 2007 wniesiono z uchybieniem terminu wynikającego z art.82 ust. 2 ustawy, zgodnie z którym w pierwszym roku po ustanowieniu trwałego zarządu opłatę roczną uiszcza się najpóźniej po upływie 30 dni od dnia, w którym decyzja o oddaniu nieruchomości w trwały zarząd stała się ostateczna. Decyzja stała się ostateczna dnia 17 lipca 2007 roku, natomiast opłatę wniesiono dnia 28 września 2007 roku. Opłatę za 2008 rok wniesiono terminowo. Nieruchomości wskazane powyŜej, przed dniem wydania przedmiotowej decyzji, były uŜytkowane przez Urząd Miejski w Łasku bez tytułu prawnego.

2.3. Dochody z tytułu najmu i dzier Ŝawy nieruchomo ści

Dochody z tytułu uŜytkowania najmu i dzierŜawy były w badanym okresie klasyfikowane w dziale 700, rozdziale 70005 § 075. Prowadzeniem spraw z zakresu oddawania w uŜytkowanie wieczyste nieruchomości zajmuje się Wydział


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

75

Gospodarki Gruntami i Geodezji. Wyniosły one odpowiednio 160.396,07 zł w 2007 roku (plan 145.000 zł) oraz 87.354,60 w I połowie 2008 roku (plan 150.000 zł).


(zł)

Wykonanie 2007 rok

(zł)


(zł)

Wykonanie I połowa 2008 rok

(zł) 145.000,00 160.396,07 150.000,00 87.354,60

Kontrolą objęto procedurę zawierania umów (dotyczy umów zawartych w 2007 i 2008 roku) oraz realizację dochodów z poniŜszych umów:

− umowa z dnia 31 października 2007 roku na najem budynku o powierzchni 70,37 m2. Czynsz ustalono w kwocie 228,89 zł + VAT, a od stycznia 2008 roku 288,90 + VAT. Umowa zawarta na okres od 1 listopada 2007 roku do 31 października 2010 roku;

− umowa z dnia 18 lutego 2008 roku na najem budynku o powierzchni 125 m2. Czynsz ustalono w kwocie 495 zł + VAT. Umowa zawarta na okres od 1 stycznia 2008 roku do 31 grudnia 2010 roku;

− umowa z dnia 31 marca 2008 roku na najem budynków i lokali o łącznej powierzchni 166,2 m2. Czynsz ustalono w kwocie 606,19 zł + VAT. Umowa zawarta na okres od 1 marca 2008 roku do 28 lutego 2011 roku;

− umowa z dnia 31 marca 2008 roku na najem budynku o powierzchni 84 m2. Czynsz ustalono w kwocie 313,92 zł + VAT. Umowa zawarta na okres od 1 lutego 2008 roku do 28 stycznia 2011 roku;

− umowa z dnia 31 marca 2006 roku na najem lokalu o pow. 176 m2 na okres od 1 kwietnia 2006 roku do dnia 31 marca 2009, czynsz w wysokości 393,60 zł + VAT;

− umowa z dnia 30 maja 2006 roku na najem lokalu o pow. 130 m2– od 1 czerwca 2006 do dnia 31 maja 2009, czynsz w wysokości 510,00 zł + VAT,

− umowa z dnia 9 czerwca 2008 roku na najem części budynku o powierzchni 60 m2. Czynsz ustalono w kwocie 300 zł + VAT. Umowa zawarta na okres od 1 maja 2008 roku do 30 kwietnia 2011 roku.

Czynsz został ustalony na podstawie zarządzenia nr 95/2003 Burmistrza Łasku z dnia 16 września 2003 roku w sprawie ustalenia stawek czynszu dzierŜawnego za tereny oddane w dzierŜawę i najem lokali stanowiących własność Gminy Łask wraz ze zmianą wprowadzoną zarządzeniem nr 13/2004 z dnia 3 lutego 2004 roku. Od 2008 roku w tym zakresie obowiązuje zarządzenie nr 152/07 Burmistrza Łasku z dnia 8 października 2007 roku. W związku ze zmianą zarządzenia dotyczącego wysokości czynszu z dzierŜawcami podpisywano aneksy, zawierające nowe kwoty czynszu. W przypadku umów wskazanych w pkt 1, Burmistrz skorzystał z §4 przedmiotowego zarządzenia, które uprawniało go do zmiany stawek czynszu dzierŜawnego w uzasadnionych przypadkach. Wówczas podwyŜka czynszu wynosiła 20% poprzedniej kwoty czynszu.

Wskazane niŜej umowy zawarto z podmiotami, które uprzednio dzierŜawiły wskazane nieruchomości.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

76

W badanej jednostce Rada Miejska podejmowała uchwały stosownie do nowego brzmienia art.18 ust.2 pkt 9) lit. a ustawy o samorządzie gminnym, obowiązującego od dnia 22 października 2007 roku, wskazującego, Ŝe uchwała rady gminy jest wymagana równieŜ w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony do 3 lat strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość; do czasu określenia zasad wójt moŜe dokonywać tych czynności wyłącznie za zgodą rady gminy. Stwierdzono brak sporządzania wykazów nieruchomości przeznaczonych do dzierŜawy, co nie spełniało wymogów art.35 ust.1 ustawy o gospodarce nieruchomościami. Z wyjaśnień złoŜonych przez Hannę Dybalską – Naczelnika Wydziału Gospodarki Gruntami i Urbanistyki wynika, Ŝe wykazy sporządzano, gdy nieruchomość oddawano w dzierŜawę po raz pierwszy. Wyjaśnienia Hanny Dybalskiej dotyczące wykazów nieruchomości przeznaczonych do dzierŜawy stanowią załącznik nr 22 protokołu kontroli. Wpłaty następowały terminowo lub z kilkudniowym opóźnieniem.

W przypadku dzierŜawcy wskazanego w pkt 1 to został zwolniony z opłat za miesiąc listopad i grudzień 2007 roku tj. kwota – 558,48 zł oraz decyzją Fn.3328/5/2008 z dnia 9 października 2008 umorzono naleŜność w wysokości 1.685 zł za okres od stycznia do czerwca 2008 oraz odsetki do września w kwocie 122,93 zł, w związku przeprowadzeniem prac remontowych przystosowujących lokal do uŜytkowania. DzierŜawca wykazał wydatki na ten cel w kwocie 2.243 zł.

DzierŜawcę wskazanego w pkt 2 w związku z nieterminowym uiszczaniem czynszu dzierŜawnego pismem Fn.3328/ND3/1/2007 z dnia 17 maja 2007 roku wezwano do zapłaty kwoty 3.3035,95 – czynsz za miesiące 11/2006 – 5/2007, wpłaty kolejno 23 maja 2007, 1 czerwca 2007, 18 czerwca 2007, 2 lipca 2007 w łącznej kwocie 3.482 zł wraz z odsetkami, a takŜe pismem Fn.3328/CD/WZ10/2008 z dnia 16 czerwca 2008 roku, wezwanie na kwotę 1.832,25 zł – czynsz za miesiące 4/2008 – 6/2008; wpłaty kolejno: 19 czerwca 2008, 3 lipca 2008, 20 sierpnia 2008 rok w łącznej kwocie 1.848 zł wraz z odsetkami.

Podejmowane czynności windykacyjne wobec dzierŜawcy wskazanego w pkt 7, wezwania do zapłaty:

Fn.3328/ND1/1/2007 z dnia 17 maja 2007 roku na kwotę 2.252,28 zł– czynsz za miesiące 12/2006 – 5/2007, wpłata w kwocie 1.144,36 zł za okres 12/2006 – 2/2007 wraz z odsetkami;

Fn.3328/ND1/2/2007 z dnia 28 sierpnia 2007 roku na kwotę 2.261,03 zł– czynsz za miesiące 3/2007 – 8/2007, wpłata w kwocie 1.534,57 zł wraz z odsetkami za okres 3/2007 – 6/2007;

Fn.3328/ND1/3/2007 z dnia 28 listopada 2007 roku na kwotę 1.875,78 zł– czynsz za miesiące 7/2007 – 11/2007, wpłata dnia 8 stycznia 2008 roku w kwocie 1.899,42 zł z odsetkami;

Fn.3328/CD/WZ1/2008 z dnia 12 lutego 2008 roku na kwotę 1.109,31 zł – czynsz za miesiące 12/2007 – 2/2008, wpłata dnia 11 kwietnia 2008 roku w kwocie 1.129,71 zł z odsetkami.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

77

3. Pozostałe dochody

3.1. Dochody z tytułu zaj ęcia pasa drogowego

Na podstawie sprawozdania Rb-27S za 2007 rok oraz I połowę 2008 roku ustalono, iŜ dochody z tytułu opłat za zajęcie pasa drogowego kształtowały się odpowiednio w kwotach 20.238,19 zł (plan – 18.000 zł) oraz 13.456,37 zł (plan 5.000 zł). PowyŜsze dochody klasyfikowano w badanym okresie w dziale 600, rozdziale 60016, § 0970, zamiast prawidłowo w dziale 756, rozdziale 75618, § 0490, co stanowiło naruszenie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 roku w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 107, poz.726). Z wyjaśnień złoŜonych przez Naczelnika Wydziału BudŜetowego wynika, Ŝe na najbliŜszej sesji Rady Miejskiej w Łasku klasyfikacja dochodów z ww. tytułu zostanie dostosowana do rozporządzenia.

Rok Ilość wydanych decyzji (szt.)

Wysokość wymierzonych opłat

(zł)

Wysokość uzyska-nych dochodów

(zł)

2007 50 15.094,26 20.238,19

I połowa 2008 25 1.614,89 13.456,37

Kontrolę przeprowadzono w oparciu o ustawę z dnia 21 marca 1985 roku o drogach publicznych (tekst jednolity z 2007 roku, Dz.U. nr 19, poz.115 ze zm.) oraz rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego (Dz.U. nr 140, poz. 1481).

Kontrolą objęto następujące decyzje:

− Decyzja nr 4/U/2007 roku z dnia 12 marca 2007 roku - opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 100 zł;

− Decyzja nr 5/U/2007 roku z dnia 12 marca 2007 roku - opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 30,72 zł. a w latach kolejnych 38,40 zł;

− Decyzja nr 6/U/2007 roku z dnia 27 marca 2007 roku - opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 312 zł;

− Decyzja nr 7/U/2007 roku z dnia 27 marca 2007 roku - opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 13,81 zł. Wniosek obejmował okres do dnia 30 kwietnia 2007 roku, decyzja nr 10/U/2007 z dnia 30 kwietnia 2007 roku – kontynuacja do 31 maja 2007 roku – opłata w kwocie 12,23 zł, decyzja nr 13/U/2007 z dnia 28 maja 2007 roku – kontynuacja – opłata za okres do 31 grudnia 2007 roku – 84,43 zł, a w kolejnych latach 144 zł;

− Decyzja nr 16/U/2007 roku z dnia 6 lipca 2007 roku - opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 247,50 zł;

− Decyzja nr 17/U/2007 roku z dnia 6 lipca 2007 roku - opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 113,12 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

78

Wniosek obejmował okres do 31 grudnia 2007 roku. Wniosek o wydanie decyzji 16/U/2007 i 17/U2007 został złoŜony przez wykonawcę. Opłata na rok 2008, w kwocie 245,76 zł, została nałoŜona decyzją 44/U/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku;

− Decyzja nr 18/U/2007 roku z dnia 6 lipca 2007 roku - opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 1.342,50 zł;

− Decyzja nr 19/U/2007 roku z dnia 6 lipca 2007 roku - opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 512,80 zł. Wniosek obejmował okres do 31 grudnia 2007 roku. Wniosek o wydanie decyzji 18/U/2007 i 19/U2007 został złoŜony przez wykonawcę. Opłata na rok 2008, w kwocie 1.107,72 zł, została nałoŜona decyzją 43/U/2007 z dnia 28 grudnia 2007 roku;

− Decyzja nr 27/U/2007 z dnia 28 września 2007 roku – opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 2.900 zł;

− Decyzja nr 28/U/2007 z dnia 28 września 2007 roku – opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 759,23 zł, a w latach kolejnych 3.045,25 zł;

− Decyzja nr 33/U/2007 roku z dnia 15 października 2007 roku - opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 445,50 zł;

− Decyzja nr 34/U/2007 roku z dnia 15 października 2007 roku - opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 43,74 zł. a w latach kolejnych 210,18 zł;

− Decyzja nr 16/U/2008 roku z dnia 14 maja 2008 roku - opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 270 zł;

− Decyzja nr 17/U/2008 roku z dnia 14 maja 2008 roku - opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 39,02 zł. a w latach kolejnych 63,20 zł;

− Decyzja nr 18/U/2008 roku z dnia 14 maja 2008 roku - opłata za zajęcie pasa drogowego w kwocie 174 zł;

− Decyzja nr 19/U/2008 roku z dnia 14 maja 2008 roku - opłata za umieszczenie w pasie drogowym urządzeń infrastruktury technicznej w kwocie 54,54 zł. a w latach kolejnych 88,32 zł.

W wyniku kontroli ustalono, co następuje:

Wydanie decyzji zezwalającej na zajęcie pasa drogowego poprzedzone było złoŜeniem wniosku, stosownie do postanowień § 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 1 czerwca 2004 roku w sprawie określenia warunków udzielania zezwoleń na zajęcie pasa drogowego. Do wniosków załączano wymagane dokumenty wynikające z ww. rozporządzenia.

Decyzje zawierały wszystkie wymagane przepisami rozporządzenia informacje;

Wyliczenia kwot opłat tytułem zajęcia pasa drogowego dokonywano zgodnie ze stawkami przyjętymi w uchwale Rady Miejskiej w Łasku nr XV/219/04 z dnia 28 kwietnia 2004 roku w sprawie stawek opłat za zajęcie pasa drogowego na cele niezwiązane z potrzebami zarządzania drogami lub potrzebami ruchu drogowego;

Przekazanie terenu dla wykonania robót ziemnych oraz odbiór terenu po wykonaniu robót dokonywano na podstawie protokołu przekazania/odbioru;


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

79

Poddane kontroli decyzje wydane zostały przez Krzysztofa Nowakowskiego - Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji z upowaŜnienia Burmistrza Łasku.

Kontrolą objęto takŜe terminowość dokonywania wpłat z tytułu zajęcia pasa drogowego. Zgodnie z art. 40 ust. 13 ustawy o drogach publicznych, termin uiszczenia opłaty z tytułu zajęcia pasa drogowego wynosi 14 dni od dnia, w którym decyzja ustalająca ich wysokość stała się ostateczna. Natomiast opłata roczna za rok kolejny jest płatna do dnia 15 stycznia następnego roku. Stwierdzono co następuje:

- wpłat dokonywano terminowo poza opłatami wynikającymi z decyzji nr 16/U/2007, 17/U/2007, 18/U/2007, 19/U/2007 (termin płatności dla 4 wskazanych decyzji – 14 sierpnia 2007 roku, wpłata 23 sierpnia 2007 roku), 34/U/2007 (termin płatności dla wskazanej decyzji – 14 listopada 2007 roku, wpłata 29 listopada roku); od nieterminowych wpłat nie pobrano odsetek w kwocie 6,50 zł naruszając postanowienia art.40d ust.1 ustawy;

- wpłaty opłat rocznych z terminem płatności do 15 stycznia 2008 roku dokonywano terminowo;

VIII. WYKONANIE BUDśETU. REALIZACJA WYDATKÓW BUDśETOWYCH

1. Wydatki na zadania z zakresu pomocy społecznej – 2007 rok

1.1. Informacje ogólne

Kierownikiem Miejskiego-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Łasku jest TAMARA SZYMKO, zatrudniona na tym stanowisku od dnia 1 października 2003 roku, na podstawie umowy o pracę na czas określony (do dnia 30 września 2013 roku). WyŜej wymieniona legitymuje się odpowiednim staŜem pracy (18 lat w MGOPS) oraz wyŜszym wykształceniem, wymaganym przepisami art.122 ust.1 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej (Dz.U. nr 64, poz.593 ze zm.), zgodnie z którym osoby kierujące jednostkami organizacyjnymi pomocy społecznej są obowiązane posiadać, co najmniej 3-letni staŜ pracy w pomocy społecznej oraz specjalizację z zakresu organizacji pomocy społecznej.

Zgodnie z regulaminem organizacyjnym MGOPS w Łasku, zatwierdzonym na mocy zarządzenia nr 101 Burmistrza Łasku z dnia 20 września 2006 roku, Ośrodek funkcjonuje w oparciu o mieszaną strukturę organizacyjną, w której występują działy, równorzędne komórki i stanowiska indywidualne: Dział Pomocy Środowiskowej, Dział Świadczeń Pomocy i Usług, w tym: Sekcja Świadczeń Rodzinnych oraz Sekcja Ekonomiczno-Finansowa, konsultanci: radca prawny.

Placówki wchodzące w skład systemu pomocy społecznej - ośrodki wsparcia:

− Środowiskowy Dom Samopomocy dla Osób Chorych Psychicznie w Łasku,


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

80

− Warsztat Terapii Zajęciowej w Łasku, − Punkt Konsultacyjny Dla Rodzin – Poradnia Młodych, − Centrum Wolontariatu, − Świetlica Środowiskowa Nr 1 przy ul. Narutowicza 28, − Świetlica Środowiskowa Nr 2 przy Pl. Lotników Łaskich 1.

Według stanu na dzień 31 grudnia 2007 roku zadania pomocy społecznej realizowało 57 pracowników (50,5 etatu), tym: kierownik Ośrodka i radca prawny. W dziale pomocy środowiskowej pracowało 11 osób, w dziale świadczeń pomocy i usług 10 osób, w sekcji ekonomiczno-finansowej 4 osoby, w sekcji świadczeń rodzinnych 5 osób, w środowiskowym Domu Samopomocy dla chorych psychicznie- 13 osób oraz warsztaty.

Działając na podstawie art.110 ust.7 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej, Burmistrz Łasku w dniu 4 maja 2004 roku zarządzeniem nr 44/4 udzielił Kierownikowi MOPS w Łasku pełnomocnictwa do wydawania i podpisywania decyzji administracyjnych w indywidualnych sprawach z zakresu pomocy społecznej naleŜących do właściwości Gminy Łask. Na podstawie przepisów art.20 ust.3 ustawy z dnia 28 listopada 2003 roku o świadczeniach rodzinnych, Burmistrz Łasku upowaŜnił Tamarę Szymko do prowadzenia postępowań w sprawie świadczeń rodzinnych oraz wydawania i podpisywania decyzji administracyjnych w sprawach dotyczących świadczeń rodzinnych (zarządzenie nr 45/4 z dnia 4 maja 2004 roku). Natomiast na mocy zarządzenia nr 145/2008 Burmistrza Łasku z dnia 30 września 2008 roku wydanego w oparciu o przepisy art.12 ust.2 ustawy z dnia 7 września 2007 roku o pomocy osobom uprawnionym do alimentów Burmistrz upowaŜnił Kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Łasku do prowadzenia postępowania w zakresie pomocy osobom uprawnionym do alimentów i wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych. Ponadto Burmistrz Łasku w oparciu o przepisy art.7 ust.1a ustawy o dodatkach mieszkaniowych upowaŜnił Tamarę Szymko do prowadzenia postępowania w indywidualnych sprawach z zakresu dodatków mieszkaniowych, a takŜe do wydawania w tych sprawach decyzji administracyjnych (zarządzenie nr 42/08 z dnia 31 marca 2008 roku).

W czasie nieobecności Kierownika Miejsko-Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej, Burmistrz Łasku - na podstawie zarządzeń numer: 146/08, 89/05, 43/08 oraz 78/04 -upowaŜnił do wykonywania wyŜej wymienionych zadań Barbarę Biegańską Kierownika Działu Pomocy Środowiskowej.

1.2. Kontrola prawidłowo ści udzielonych świadcze ń z pomocy społecznej w 2007 roku

Wykonanie zadań finansowych w 2007 roku przez Miejsko-Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Łasku kształtowało się następująco:

Wyszczególnienie 2007 rok (zł)

Dział 852 Rozdział 85203 (ośrodki wsparcia) 435 564 Dział 852 Rozdział 85212 (świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe i ubezpieczenia społecznego)

6 447 049

Dział 852 Rozdział 85213 (składki na ubezpieczenie zdrowotne płacone za osoby pobierające świadczenia) 46 328,00

Dział 852 Rozdział 85214 (zasiłki i pomoc w naturze oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego) 852 002

Dział 852 Rozdział 85215 (dodatki mieszkaniowe) -


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

81

Dział 852 Rozdział 85217 (regionalne ośrodki polityki społecznej) - Dział 852 Rozdział 85219 (koszty utrzymania Ośrodków Pomocy Społecznej) 875 161 Dział 852 Rozdział 85228 (usługi opiekuńcze i specjalistyczne usługi opiekuńcze) 292 252 Dział 852 Rozdział 85295- Pozostała działalność. 768 046

Realizację zadań rzeczowych w 2007 roku z zakresu pomocy społecznej i świadczeń rodzinnych przedstawiono w załączniku nr 23 protokołu kontroli.

Wyrywkowej kontroli poddano prawidłowość udzielonych świadczeń w 2007 roku, badając dokumentację dotyczącą zasiłków okresowych i celowych przyznanych i wypłaconych ze środków zaplanowanych w dziale 852 rozdział 85214.

Stosownie do przepisów art.17 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej, zasiłek okresowy - począwszy od 1 maja 2004 roku - naleŜy do zadań własnych gminy. Zgodnie z postanowieniami wynikającymi z art.38 ww. ustawy, zasiłek okresowy przysługuje w szczególności ze względu na długotrwałą chorobę, niepełnosprawność, bezrobocie, moŜliwość utrzymania lub nabycia uprawnień do świadczeń z innych systemów zabezpieczenia społecznego: osobie samotnie gospodarującej, której dochód jest niŜszy od kryterium dochodowego osoby samotnie gospodarującej; rodzinie, której dochód jest niŜszy od kryterium dochodowego rodziny. Zasiłek okresowy ustala się: w przypadku osoby samotnie gospodarującej - do wysokości róŜnicy między kryterium dochodowym osoby samotnie gospodarującej a dochodem tej osoby z tym, Ŝe kwota zasiłku nie moŜe być wyŜsza niŜ 418 zł miesięcznie; zaś w przypadku rodziny - do wysokości róŜnicy między kryterium dochodowym rodziny a dochodem tej rodziny.

Kontrolą objęto następujące decyzje dotyczące przyznania zasiłków okresowych w 2007 roku oraz 2008 roku:

- decyzja nr OPS.8123/OPS/3531/2007 z dnia 24 października 2007 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w kwocie 166,95 zł miesięcznie, w miesiącach październik, listopad i grudzień 2007 roku;

- decyzja nr OPS.8123/566/2007 z dnia 21 lutego 2007 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu niepełnosprawności w kwocie 213,30 zł miesięcznie, w miesiącach luty i marzec 2007 roku;

- decyzja nr OPS.8123/OPS/3632/2007 z dnia 8 listopada 2007 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu niepełnosprawności w kwocie 130,00 zł miesięcznie, w miesiącach listopad i grudzień 2007 roku;

- decyzja nr OPS.8123/2644/2008 z dnia 22 września 2008 roku przyznająca zasiłek okresowy we wrześniu 2008 roku, z powodu bezrobocia w kwocie 238,50 zł;

- decyzja nr OPS.8123/OPS/1141/2007 z dnia 12 kwietnia 2007 roku przyznająca zasiłek okresowy z powodu bezrobocia w kwocie 167,00 zł w kwietniu 2007 roku.

W wyniku kontroli ww. decyzji stwierdzono, Ŝe świadczenia pienięŜne z pomocy społecznej przyznawano i wypłacano za okres miesiąca kalendarzowego, począwszy od miesiąca, w którym został złoŜony wniosek wraz z wymaganą dokumentacją. W przypadku, gdy uprawnienie do świadczenia nie obejmowało pełnego miesiąca, świadczenie przyznawano za niepełny miesiąc, a kwotę świadczenia ustalano dzieląc pełne kwoty przez liczbę dni kalendarzowych tego miesiąca i mnoŜąc przez liczbę dni objętych świadczeniem.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

82

W celu zaspokojenia niezbędnych potrzeb bytowych swoich podopiecznych M-GOPS przyznawał zasiłki celowe, o których mowa w art.39 ustawy o pomocy społecznej. Zasiłek celowy był przyznany w szczególności na pokrycie części lub całości kosztów: zakupu Ŝywności, leków i leczenia, opału, odzieŜy, niezbędnych przedmiotów uŜytku domowego, drobnych remontów i napraw w mieszkaniu, a takŜe kosztów pogrzebu.

Kontrolą objęto następujące decyzje:

- decyzja nr OPS.8121/898/2007 z dnia 15 marca 2007 roku przyznająca zasiłek celowy na pokrycie części lub całości kosztów leczenia i leków w marcu 2007 roku, w wysokości 60,00 zł;

- decyzja nr OPS.8121/1915/2008 z dnia 16 lipca 2008 roku przyznająca zasiłek celowy na zakup artykułów Ŝywnościowych w wysokości 300,00 zł miesięcznie, w miesiącach: lipiec, sierpień. Świadczenie wypłacono w dniach 21 lipca 2008 roku i 18 sierpnia 2008 roku w kasie Ośrodka;

- decyzja nr POS.8121/OPS/3966/2007 z dnia 31 grudnia 2007 roku przyznająca zasiłek celowy na zakup Ŝywności w miesiącu grudniu w kwocie 150,00 zł. Wypłata zasiłku nastąpiła w kasie Ośrodka w dniu 31 grudnia 2007 roku;

- decyzja nr OPS.8121/OPS/3669/2007 z dnia 9 listopada 2007 roku przyznająca zasiłek celowy na pokrycie części lub całości kosztów leczenia i leków w miesiącach: listopad i grudzień, w wysokości 200,00 zł miesięcznie.

W wyniku kontroli powyŜszego zagadnienia nieprawidłowości nie stwierdzono. Wypłata świadczeń następowała na podstawie decyzji wydawanych przez Kierownika Ośrodka, zawierających informacje wymagane przez art.107 ust.1 kodeksu postępowania administracyjnego.

W aktach dotyczących danego świadczeniobiorcy znajdowały się niezbędne dokumenty, tj.: wywiad środowiskowy przeprowadzony przez pracownika socjalnego oraz jego aktualizacje, zaświadczenia o wysokości wynagrodzenia, zaświadczenia z urzędu pracy dotyczące pobierania zasiłków dla bezrobotnych, odcinki emerytur i rent, dokumenty potwierdzające aktywne poszukiwania pracy, itp. Wysokość dochodu uprawniającego do otrzymania zasiłku ustalana była w sposób prawidłowy, zgodny z przepisami ustawy z dnia 12 marca 2004 roku o pomocy społecznej. W aktach podopiecznych wybranych do kontroli nie stwierdzono przypadku, aby dochód rodziny przekraczał ustawowe kryterium dochodowe. Ustalając wysokość zasiłku brano pod uwagę rzeczywiste potrzeby rodziny, jak i moŜliwości finansowe M-GOPS.

2. Wydatki (dotacje) na realizacj ę zadań powierzonych na podstawie umowy jednostkom spoza sektora finansów publicznych – 2007 rok

Gmina Łask na realizację zadań przez jednostki spoza sektora finansów publicznych w budŜecie na 2007 rok zaplanowała ogółem kwotę 194.159,00 zł, z tego w dziale 851 rozdział 85154 § 2820 środki w wysokości 64.759,00 zł. Wykaz wydatków poniesionych na dotacje w ramach realizacji zadań publicznych na


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

83

terenie Gminy Łask w latach 2007-2008 roku przedstawiono w załączniku nr 24

protokołu kontroli.

Kontrolą szczegółową objęto prawidłowość rozliczenia dotacji na realizację zadań własnych, dokonując sprawdzenia dokumentacji związanej z ogłoszeniem otwartego konkursu ofert w 2007 roku, przyznaniem dotacji, podpisaniem umowy i rozliczeniem dotacji przez Stowarzyszenie Abstynentów Klubu „Merkury” w Łasku. Przyjęta do kontroli próba stanowi 23,5 % wydatków dokonanych ze środków zgromadzonych w dziale 851 rozdział 85154 § 2820. W wyniku tych czynności stwierdzono, co następuje:

– Uchwałą Rady Miejskiej w Łasku nr IV/19/06 z dnia 29 grudnia 2006 roku uchwalony został program współpracy Gminy Łask z organizacjami pozarządowymi oraz innymi podmiotami prowadzącymi działalność poŜytku publicznego na 2007 rok. Uchwała została podjęta na podstawie art.18 ust.2 pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 142, poz.1591 ze zm.) oraz art.5 ust.3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 roku o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie (Dz.U. z 2003 r. nr 96, poz.873 ze zm.). Wymienione w ww. programie zadania mieściły się w katalogu zadań określonych w art. 4 ust. 1 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. Zasady współpracy i wspierania przez Gminę Łask działalności organizacji poŜytku publicznego określone zostały w - opracowanej wspólnie z organizacjami i uchwaloną przez Radę Miejską – kartą współpracy. Formy współpracy z organizacjami pozarządowymi określone zostały zgodnie z art.5 ust.1 wskazanej powyŜej ustawy. Zlecenie realizacji zadania publicznego moŜe następować w formie powierzania zadania lub wspierania zadania – zgodnie z wymogiem art. 5 ust.4 ww. ustawy.

– Zarządzeniem nr 135/06 z dnia 14 grudnia 2006 roku Burmistrz Łasku ogłosił otwarty konkurs ofert na wsparcie realizacji w 2007 roku zadań w zakresie przeciwdziałania patologiom społecznym. Zakres przedsięwzięcia - zgodnie z ogłoszeniem – obejmował działania na rzecz profilaktyki uzaleŜnień i rozwiązywania problemów alkoholowych – niesienie pomocy osobom z problemem alkoholowym i członkom ich rodzin poprzez prowadzenie klubu abstynenckiego. Przewidziano środki publiczne na realizację zadania w wysokości 15.000,00 zł. Ogłoszenie o konkursie ofert zawierało wymagane informacje określone w art.13 ust. 2 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. Ogłoszenie o konkursie ofert opublikowane zostało w „Dzienniku Łódzkim” nr 293 (wydanie DEBC) w dniu 16/17 grudnia 2006 roku; na tablicy ogłoszeń Urzędu Miejskiego (w okresie od 14 grudnia 2006 roku do 16 stycznia 2007 roku) oraz na stronie internetowej Urzędu (www.bip.bazagmin.pl/lask). Termin składania ofert określony został do dnia 13 stycznia 2007 roku. Publikując ogłoszenie w „Dzienniku Łódzkim” nie zachowano terminu, o którym mowa w art.13 ust.1 ustawy o działalności poŜytku publicznego i wolontariacie. W myśl postanowień wynikających z ww. przepisu, organ administracji publicznej ogłasza otwarty konkurs ofert co najmniej z trzydziestodniowym wyprzedzeniem.

– W celu przeprowadzenia otwartego konkursu ofert Burmistrz Łasku powołał pięcioosobową komisję konkursową (zarządzenie nr 135/06 z dnia 14 grudnia 2006 roku). Tym samym zarządzeniem Burmistrz ustalił regulamin postępowania komisji konkursowej (załącznik nr 2 ww. zarządzenia).


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

84

– Z protokółu sporządzonego przez komisję konkursową w dniu 17 grudnia 2006 roku oraz załączonych dokumentów wynikało, Ŝe na ww. zadanie publiczne wpłynęła jedna oferta, nie podlegająca odrzuceniu ze względów formalnych. Ofertę złoŜyło Stowarzyszenie Abstynentów Klubu „Merkury” w Łasku, ubiegające się o dotację 15.000,00 zł, z przeznaczeniem na: zatrudnienie pracownika socjalnego prowadzącego „Punkt pierwszego kontaktu” (6.600,00 zł); zakup opału (900,00 zł); koszty energii elektrycznej (750,00 zł); zorganizowanie zawodów strzeleckich „Puchar Wiosny” (1.350,00 zł); zorganizowanie festynu „Dzień Krokusa – Dniem Trzeźwości” (3.200,00 zł); uczestnictwo w Ogólnopolskich Spotkaniach Trzeźwościowych w Częstochowie i Licheniu (łącznie 1.300,00 zł); remont i konserwację pomieszczeń (400,00 zł) oraz zakup środków czystości i materiałów biurowych (400,00 zł).

– Komisja konkursowa pozytywnie zaopiniowała złoŜoną ofertę i wniosła o podpisanie stosownej umowy.

– Ogłoszenie o wyniku konkursu zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w siedzibie gminy oraz na stronie internetowej w dniu 17 stycznia 2007 roku.

– Ww. zadanie zlecone zostało do realizacji Stowarzyszeniu Abstynentów Klubu „Merkury” w Łasku na podstawie pisemnej umowy nr 5/ESM-P/07 zawartej przez Gminę Łask reprezentowaną Burmistrza Łasku w dniu 19 stycznia 2007 roku, w której zawarto m.in.: postanowienia zobowiązujące zleceniobiorcę do spełnienia przy realizacji zadania określonych w przepisach wymagań, a zlecającego do przekazania odpowiednich środków finansowych. Umowa sporządzona została z wykorzystaniem zapisów wzoru umowy ramowej określonej w rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 27 grudnia 2005 roku i spełniała wymagania określone we wskazanym rozporządzeniu oraz w art. 131 ustawy o finansach publicznych.

– Umowa dotycząca realizacji zadania publicznego była toŜsama ze złoŜoną ofertą. Termin wykonania zadania ustalono od dnia podpisania umowy, tj. 19 stycznia 2007 roku do dnia 31 grudnia 2007 roku. Otrzymane środki finansowe zleceniobiorca powinien wykorzystać w terminie wskazanym jako termin końcowy wykonania zadania. Niewykorzystane środki finansowe wraz z odsetkami winny być zwrócone do dnia 15 stycznia 2008 roku. Termin złoŜenia sprawozdania częściowego określony został do dnia 30 lipca 2007 roku, natomiast sprawozdanie końcowe powinno być złoŜone do dnia 30 stycznia 2008 roku.

– Umowa zawarta na realizację zadania publicznego nie dopuszczała moŜliwości wykonania zadania publicznego przez podmiot niebędący stroną w umowie.

– Zleceniodawca przekazał dotację – zgodnie z umową – w czterech transzach, tj. w dniach: 15 kutego 2007 roku – 3. 000,00 zł, 15 kwietnia 2007 roku – 4.000,00 zł, 15 czerwca 2007 roku – 4.000,00 zł oraz 15 sierpnia 2007 roku – 4.000,00 zł.

– Zleceniobiorca przekazał – zgodnie z zawartą umową – sprawozdanie częściowe z wykonania zadania publicznego (merytoryczno-rachunkowe) w dniu 27 lipca 2007 roku. Do dnia 300 czerwca 2007 roku Stowarzyszenie wydatkowało 5.640,91 zł.

– Sprawozdanie końcowe złoŜone zostało w dniu 30 stycznia 2008 roku. Ze sprawozdania wynikało, Ŝe otrzymana dotacja w kwocie 15.000,00 zł nie została wykorzystana w całości. Do rozliczenia przedłoŜono rachunki na kwotę


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

85

14.705,45 zł. Po przeanalizowaniu sprawozdania przez pracowników Urzędu zostało ono zwrócone zleceniobiorcy w celu naniesienia poprawek. Z przedłoŜonych dokumentów wynikało, Ŝe wydatki nie były wykazane chronologicznie w porównaniu z ofertą. Korektę sprawozdania Stowarzyszenie przedłoŜyło w dniu 4 lutego 20008 roku. Wydatki udokumentowane zostały kserokopiami faktur i rachunków.

– Opinię o złoŜonym sprawozdaniu końcowym wydała podinspektor Wydziału Oświaty, Kultury i Spraw Społecznych - Izabela SmaŜek. Z opinii wynikało, Ŝe sprawozdanie złoŜone zostało w terminie, a jego zawartość oraz załączone do niego dokumenty umoŜliwiały uzyskanie pełnej informacji o sposobie wykonania dotacji.

– Stowarzyszenie dokonało zwrotu niewykorzystanej dotacji, wpłacając w dniu 15 stycznia 2008 roku na rachunek Gminy Łask kwotę w wysokości 294,55 zł.

Test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych przedstawiono w załączniku nr 24 protokołu kontroli.

3. Dotacje na rzecz szkół niepublicznych (art.90 us tawy o systemie o światy) - 2007 rok

Na terenie Gminy Łask nie funkcjonują szkoły niepubliczne. Z dniem 1 września 2008 roku zlikwidowana została Szkoła Mistrzostwa Sportowego im. Kazimierza Górskiego - Gimnazjum w Bałuczu. Zagadnienie dotyczące dotacji na rzecz szkół niepublicznych było przedmiotem doraźnej kontroli przeprowadzonej przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach 23-28 kwietnia 2008 roku.

4. Wydatki osobowe

4.1. Wydatki na wynagrodzenia - 2007 rok

Na podstawie sprawozdań rocznych Rb-28S – z wykonania planu wydatków budŜetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku ustalono, Ŝe wydatki na wynagrodzenia w § 4010 w Gminie Łask wyniosły ogółem 16.689.098,57 zł (plan po zmianach 16.695.553,12 zł), w tym w rozdziale 75023 – 3.267.790,46 zł (plan - 3.274.000,00 zł).

Wydatki na wynagrodzenia (§ 4010) w poszczególnych działach i rozdziałach – w badanym okresie - kształtowały się następująco:

Dział Rozdział Plan

po zmianach (zł)

Wykonanie (zł)

750 75011 157 247,00 157 247,00 750 75023 3 274 000,00 3 267 790,46

750 75023 2 700,00 2 700,00


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

86

750 75023 900,00 900,00

754 75416 155 000,00 154 759,82

801 80101 4 873 452,00 4 873 451,76

801 80103 139 000,00 138 999,27

801 80104 1 935 322,00 1 935 321,34

801 80110 2 990 990,00 2 990 989,73

801 80113 38 653,00 38 652,86

801 80114 417 591,00 417 590,48

801 80120 450 010,00 450 009,99

801 80195 4 341,00 4 340,26

852 85203 246 338,04 246 338,04

852 85212 90 943,20 90 943,20

852 85219 648 970,01 648 970,01

852 85228 137 708,87 137 708,87

854 85401 649 796,00 649 795,27

926 92604 482 591,00 482 590,21

Prawidłowo ść ustalania i wypłaty wynagrodze ń na rzecz pracowników jednostki

Za prawidłowość i kompletność akt osobowych pracowników Urzędu Miejskiego w Łasku odpowiedzialność ponosi – zgodnie z zakresem obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności – inspektor ds. kadrowych AGNIESZKA TYLUŚ. Sporządzanie list wynagrodzeń pracowników Urzędu, sporządzanie list wypłat nagród jubileuszowych i prowadzenie wymaganej w tym zakresie dokumentacji naleŜało do obowiązków inspektora Wydziału BudŜetowego JOLANTY MALINOWSKIEJ.

Kontrolą prawidłowości przyznanych wynagrodzeń objęto dokumenty za okres od dnia 1 stycznia 2007 roku do dnia 30 czerwca 2008 roku niŜej wymienionych pracowników Urzędu Miejskiego w Łasku:

– Gabriel Szkudlarek – Burmistrz Łasku, – Marianna Zgondek – Skarbnik Gminy, – Zenona Ziółkowska – Kierownik Urzędu Stanu Cywilnego, – Wiesława Jasińska – Naczelnik Wydziału Finansowego, – Krystyna Wandachowicz – Naczelnik Wydziału Ogólno-Organizacyjnego, – Hanna Dybalska – Naczelnik Wydziału Gospodarki Gruntami i Urbanistyki, – Agnieszka Tyluś – inspektor, – Julita Skurpiel – p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Ogólno-

Organizacyjnego, – (….)20 – pracownik II stopnia zatrudniony w ramach prac interwencyjnych, – Anna Wiśniewska – referent, – sprzątaczka.



90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

87

W toku kontroli sprawdzono poprawność zastosowania kategorii zaszeregowania dla ww. pracowników Urzędu, a takŜe prawidłowość zastosowania stawek wynagrodzenia zasadniczego, dodatku funkcyjnego i dodatku specjalnego w oparciu o obowiązujące przepisy prawa, tj.: rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz. 1223), ze zmianą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2006 roku wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 28 lutego 2006 roku (Dz.U. nr 39, poz. 272) oraz zmianą obowiązującą od dnia 1 stycznia 2008 roku wprowadzoną rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 kwietnia 2008 roku (Dz.U. nr 73, poz.431).

Na podstawie list płac, kart wynagrodzeń, umów o pracę i innych dokumentów zgromadzonych w teczkach akt osobowych (angaŜe, zaszeregowania) stwierdzono, co następuje:

– Dla poszczególnych stanowisk pracy prawidłowo ustalono kategorię zaszeregowania wynagrodzenia zasadniczego.

– Dodatki specjalne otrzymuje 10 pracowników Urzędu, stosownie do postanowień rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich, tj.: Burmistrz Łasku w wysokości 30% wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego – 2.073,00 zł, Zastępca Burmistrza – 1.040,00 zł, Skarbnik Gminy – 72,00 zł oraz siedmiu pracowników w następujących kwotach: dwóch po 450,00 zł, dwóch po 300,00 zł, pozostałych trzech po 340,00 zł, 200,00 zł oraz 400,00 zł.

Zestawienie wszystkich składników wynagrodzeń pracowników Urzędu Miejskiego w Łasku zawierają akta kontroli oznaczone nr A-1.

– Ostatnie podwyŜki wynagrodzeń miały miejsce w styczniu 2008 roku. Przyznano je angaŜami opatrzonymi datą 22 stycznia 2008 roku (znak: OOG.1121-…/2008), powołując w nich przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich (Dz.U. nr 146, poz.1223 ze zm.).

– Burmistrz Łasku – powołując się na zmiany przepisów wprowadzone rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 29 kwietnia 2008 roku (Dz.U. nr 73, poz.431)21 – w dniu 10 czerwca 2008 roku powiadomił na piśmie wszystkich pracowników Urzędu otrzymujących dodatek funkcyjny o zmianie jego procentowej wysokości (zmniejszeniu), pozostawiając jego wysokość w dotychczasowej kwocie. śaden z pracowników nie pokwitował odbioru pisma zmieniającego wysokość procentową dodatku funkcyjnego. Na ww. pismach inspektor ds. kadr Agnieszka Tyluś dokonała adnotacji o treści: „Informację przekazano na naradzie naczelników w dniu 10.06.2008 r.”. Na podstawie dokumentów źródłowych stwierdzono, Ŝe w wyniku wprowadzonych zmian wysokość dodatku funkcyjnego – pracowników objętych kontrolą – uległa zmniejszeniu procentowemu w sposób następujący:

21 W wyniku zmiany rozporządzenia została podwyŜszona stawka najniŜszego wynagrodzenia zasadniczego w I kategorii zaszeregowania z 800 zł na 1.100 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

88

Dotychczasowa wysokość dodatku funkcyjnego

Imię i nazwisko pracownika

stawka % kwota

(zł)

Wysokość procentowa dodatku

funkcyjnego wynikająca

z pisma Burmistrza z 10.06.2008 r.

(zł)

(…)22 5 100,0 800,00 72,73

(…)23 5 100,0 800,00 72,73

(…)24 5 112,5 900,00 81,80

(…)25 8 200,0 1.600,00 145,46

(…)26 2 55,0 440,00 40,00

(…)27 6 112,5 900,00 81,80

Przykładowe kserokopie pism Burmistrza Łasku (nr OOG.1121-110/08 z dnia 10 czerwca 2008 roku oraz OOG.1121-21/08 z dnia 22 stycznia 2008 roku) zmieniających wysokość dodatku funkcyjnego stanowi załącznik nr 25 protokołu kontroli.

– Wynagrodzenie Burmistrza Łasku ustalone zostało przez Radę Miejską w Łasku uchwałą nr II/9/2006 z dnia 5 grudnia 2006 roku w następującej wysokości: wynagrodzenie zasadnicze – 4.530,00 zł, dodatek funkcyjny – 1.775,00 zł, dodatek specjalny – 25% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego – 1.576,25 zł, dodatek za wysługę lat – 20% wynagrodzenia zasadniczego – 906,00 zł (łącznie kwotę 8.787,25 zł). Uchwałą nr XVIII/143/2008 z dnia 6 lutego 2008 roku Rada Miejska w Łasku przyznała Burmistrzowi od dnia 1 stycznia 2008 roku miesięczne wynagrodzenie w

22 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 23 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 24 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 25 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 26 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 27 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

89

następującej wysokości: wynagrodzenie zasadnicze według kategorii XX – 4.960,00 zł, dodatek funkcyjny – 1.950,00 zł, dodatek specjalny – 30% łącznie wynagrodzenia zasadniczego i dodatku funkcyjnego – 2.073,00 zł, dodatek za wysługę lat – 20% wynagrodzenia zasadniczego – 992,00 zł, tj. łącznie kwotę 9.975,00 zł.

– W przypadku niŜej wymienionych pracowników Urzędu kontrolujący stwierdzili brak kwalifikacji niezbędnych do zajmowania piastowanego przez nich stanowiska: (…)28. Nadmienieni pracownicy legitymują się wykształceniem średnim i objęli stanowiska w okresie obowiązywania rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca 1990 roku w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Przepisy rozporządzenia zezwalały na zatrudnienie osób ze średnim wykształceniem na stanowisku naczelnika, jednak wynagrodzenie naleŜało obniŜyć o jedną kategorię zaszeregowania. Kontrolujący stwierdzili, Ŝe w chwili mianowania (…)29.

– Karty wynagrodzeń pracowników Urzędu Miasta prowadzone były ręcznie, natomiast listy płac - komputerowo. Kontroli poddano listy płac za miesiące: maj, grudzień 2007 roku oraz marzec, czerwiec 2008 roku. Stwierdzono zgodność dokonanych wypłat z zapisami w angaŜach pracowniczych i na kartach wynagrodzeń. Listy wypłat zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby upowaŜnione.

Wypłata ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy

W 2007 roku Urząd Miejski w Łasku wypłacił ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy 6 pracownikom, zgodnie z art.171 § 1 kodeksu pracy, w związku z rozwiązaniem stosunku pracy na łączną kwotę 6.325,01 zł. Na postawie pism podpisanych przez Burmistrza Łasku, zobowiązujących do wypłaty ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, słuŜby finansowe dokonywały naliczeń uwzględniając liczbę dni (godzin) naleŜnego ekwiwalentu. PoniŜej zamieszczono wykaz osób, którym wypłacono ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy, w związku z rozwiązaniem stosunku pracy w 2007 roku.

Lp. Imię i nazwisko pracownika

Liczba dni urlopu, za

który wypłacono ekwiwalent

Kwota ekwiwalentu (zł) Data wypłaty Numer listy

płac



90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

90

1. (…)30 12 godz. 125,64 9.01.2008 r. 7/01/07

2. (…)31 1 dzień 90,49 9.01.2007 r. 9/01/07

3. (…)32 3 dni 659,76 29.05.2007 r. 135/05/07

4. (…)33 9 dni 959,76 23.10.2007 r. 231/10/07

5. (…)34 16 dni 3.518,72 28.05.2007 r. 133/05/07

6. (…)35 11 dni 970,64 09.11.2007 r. 247/11/07

Kontroli poddano 100% ekwiwalentów za niewykorzystany urlop wypoczynkowy wypłaconych w 2007 roku, nie stwierdzając nieprawidłowości. Rozliczenia ekwiwalentów dokonano zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pienięŜnego za urlop (Dz.U. z 1997 r. nr 214, poz.1810 ze zm.), przyjmując współczynnik w wysokości 21.

Nagrody jubileuszowe

W 2007 roku - według ewidencji księgowej prowadzonej w Urzędzie Miejskim w Łasku - wypłacono nagrody jubileuszowe 11 pracownikom Urzędu na łączną kwotę 47.619,48 zł. Natomiast w okresie od 2 stycznia do 30 września 2008 roku nagrody wypłacono 9 pracownikom na kwotę 42.070,84 zł.

PoniŜej zamieszczono wykaz pracowników Urzędu Miejskiego w Łasku uprawnionych do otrzymania nagród jubileuszowych w latach 2007-2008.

30 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 31 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 32 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 33 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 34 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 35 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

91

Lp. Imię i nazwisko pracownika

Lata pracy

Procen-towa wyso-kość

nagrody (%)

Data nabycia uprawnień do

nagrody

Data wypłaty nagrody

Kwota nagrody jubileuszowej

(zł)

Rok 2007

1. (…)36 20 75 28.01.2007 29.01.2007 1.292,70

2. (…)37 20 75 01.03.2007 01.03.2007 1.818,00

3. (…)38 25 100 02.03.2007 02.03.2007 2.664,00

4. (…)39 20 75 19.03.2007 19.03.2007 2.865,00

5. (…)40 35 200 24.03.2007 26.03.2007 3.998,40

6. (…)41 20 75 27.03.2007 27.03.2007 2.317,50

7. (…)42 30 150 30.09.2007 01.10.2007 4.176,00

8. (…)43 30 150 01.10.2007 01.10.2007 13.180,88

9. (…)44 25 100 31.10.2007 31.10.2007 7.372,00

36 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 37 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 38 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 39 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 40 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 41 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 42 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 43 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

92

10. (…)45 35 200 05.11.2007 05.11.2007 5.016,00

11. (…)46 25 100 31.12.2007 31.12.2007 2.919,00

Rok 2008

1. (…)47 20 75 18.02.2008 22.02.2008 1.579,39

2. (…)48 25 100 19.07.2008 18.07.2008 6.100,80

3. (…)49 25 100 21.07.2008 21.07.2008 2.930,40

4. (…)50 30 150 24.07.2008 24.07.2008 5.415,60

5. (…)51 20 75 12.08.2008 12.08.2008 2.850,42

6. (…)52 30 150 14.08.2008 14.08.2008 6.780,00

7. (…)53 30 150 15.08.2008 18.08.2008 2.864,40

44 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 45 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 46 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 47 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 48 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 49 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 50 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 51 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 52 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 53 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

93

8. (…)54 20 75 21.08.2008 21.08.2008 2.212,20

9. (…)55 40 300 17.09.2008 17.09.2008 11.337,63

89.690,32

W wyniku kontroli stwierdzono, co następuje:

- w skontrolowanych aktach osobowych pracowników, znajdują się pisma dotyczące wypłacania nagród jubileuszowych, w których określono procentową wysokość, wyliczenie lat pracy pracownika oraz datę nabycia prawa do nagrody jubileuszowej;

- kwoty wypłacanych nagród były zgodne z ww. pismami, kartami wynagrodzeń pracowników oraz z listami płac nagród jubileuszowych;

- listy płac nagród jubileuszowych były sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty;

- procentowa wysokość nagród była zgodna z obowiązującymi przepisami, stanowiącymi podstawę ich wypłaty;

- pracownicy udokumentowali okresy zatrudnienia uprawniające do otrzymania nagród jubileuszowych;

- nagrody były wypłacane niezwłocznie po nabyciu prawa przez pracownika do tej nagrody, stosownie do wymogów wynikających z § 12 ust. 5 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 2 sierpnia 2005 roku w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w urzędach gmin, starostwach powiatowych i urzędach marszałkowskich.

Wypłata odpraw emerytalnych

W 2007 roku dokonano wypłaty odpraw emerytalnych następującym pracownikom:

- (…) 56 - (…) 57

dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 54 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 55 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 56 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 57 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

94

- (…) 58 - (…) 59

Kontroli poddano 100% wypłaconych odpraw. Ustalono, Ŝe odprawy emerytalne zostały wypłacone w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia, stosownie do postanowień art.21 ust.1 ustawy o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz.1593 ze zm.), w związku z art.28 ustawy z dnia 16 września 1982 roku o pracownikach urzędów państwowych (Dz.U. z 2001 r. nr 86, poz.953 ze zm.).

Wypłaty odpraw na rzecz ww. pracowników dokonano na podstawie list płac (odprawa emerytalna) oznaczonych numerami: 126/05/07 z dnia 23 maja 2007 roku, 130/05/07 z dnia 28 maja 2007 roku, 85/04/07 z dnia 24 kwietnia 2007 roku oraz 129/05/07 z dnia 28 maja 2007 roku.

4.2. Zakładowy Fundusz Świadcze ń Socjalnych

Podczas kontroli sprawdzono prawidłowość dokonania odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w 2007 roku. Średnia liczba zatrudnionych w roku objętym przedmiotem kontroli wyniosła 109,125 etatów oraz 27 emerytów (rencistów). Przyjmując, Ŝe kwota przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w drugiej połowie 2006 roku wyniosła 2.145,59 zł (M.P. z 2007 r. nr 14, poz.146) odpisu, o którym mowa w art.5 ustawy z dnia 4 marca 1994 roku o Zakładowym Funduszu Świadczeń Socjalnych (tekst jednolity Dz.U. z 1996 r. nr 70, poz.335 ze zm) naleŜało dokonać w wysokości 804,60 zł na jednego zatrudnionego oraz 134,10 zł na kaŜdego emeryta i rencistę, nad którym zakład sprawuje opiekę.

W marcu 2007 roku zaplanowane odpisy na ZFŚS wynosiły ogółem 83.534,30 zł:

- pracownicy – 80.450,00 zł (100 osób X 804,60 zł), - emeryci i renciści – 3.084,30 zł (23 osoby x 134,10 zł).

W trakcie kontroli dokonano sprawdzenia terminowości przekazywania odpisów na dany rok kalendarzowy w dziale 750 rozdz. 75023 § 4440 (Urząd Miejski) oraz w dziale 754 rozdz. 75416 § 4440 (StraŜ Miejska) ustalając, Ŝe jednostka nie przestrzegała obowiązku wynikającego z art.6 ust. 2 ww. ustawy. Zgodnie z przytoczonym przepisem równowartość odpisów na Fundusz Świadczeń Socjalnych na dany rok kalendarzowy pracodawca jest zobowiązany przekazać na rachunek bankowy Funduszu w terminie do dnia 30 września tego roku, z tym Ŝe w terminie do dnia 31 maja przekazuje kwotę stanowiącą co najmniej 75 % równowartości odpisów. Natomiast na podstawie dokumentacji źródłowej stwierdzono, co następuje:



90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

95

− do 17 maja 2007 roku przekazano na rachunek funduszu w ww. działach i rozdziałach łącznie kwotę 64.000,00 zł, stanowiącą 76,61 % równowartości planowanego odpisu;

− w dniu 20 sierpnia 2007 roku przekazano kwotę w wysokości 10.000,00 zł (dział 750 rozdział 75023 – 8/WB/185), co stanowiło 11,97% planowanego odpisu;

− w dniu 15 października 2007 roku na rachunek ZFŚS przekazano łącznie 11.000,00 zł (10/231 na kwotę 10.000,00 zł oraz 10/WB.53 na kwotę 1.000,00 zł), co stanowiło 13,16 % planowanego odpisu.

Po ponownym przeliczeniu całorocznego odpisu z uwzględnieniem zmian w zatrudnieniu, w grudniu 2007 roku faktyczny odpis wyniósł 92.422,68 zł (88.204,28 zł – Urząd Miejski w Łasku i 4.218,40 zł – StraŜ Miejska). W związku z powyŜszym dodatkowej korekty dokonano 10 grudnia 2007 roku przekazując na rachunek ZFŚS kwotę 8.204,28 zł (WB nr 255/2007/UM) i kwotę 218,40 zł (WB nr 212/2007/SM).

W wyniku kontroli ustalono, Ŝe Urząd Miejski w Łasku dokonał odpisu w prawidłowej wysokości, jednakŜe nie przestrzegał ustawowego terminu jego przekazania.

4.3. Wydatki na podró Ŝe słu Ŝbowe pracowników - 2007 rok

Wydatki na podróŜe słuŜbowe zagraniczne pracowników Urzędu Miejskiego w Łasku (rozdział 75023 § 4420) w latach 2007-2008 kształtowały się następująco: 2007 rok: plan – 5.800,00 zł, wykonanie - 5.600,53 zł; 2008 rok: plan - 3.000,00 zł, wykonanie (I połowa 2008 roku) – 0,00 zł.

Sprawdzono prawidłowość ustalania i wypłaty pracownikom naleŜności z tytułu podróŜy słuŜbowych poza granicami kraju na podstawie przepisów rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 19 grudnia 2002 roku w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŜności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budŜetowej z tytułu podróŜy słuŜbowej poza granicami kraju (Dz.U. nr 236, poz.1991 ze zm.).

Kontroli poddano rozliczenie wszystkich (próba 100%) wyjazdów słuŜbowych poza granicami kraju zrealizowanych w 2007 roku:

1) polecenia wyjazdów słuŜbowych nr 138/07, 139/07 (pracownicy Urzędu), 3/07, 4/07, 5/07 (radni) z dnia 12 września 2007 roku dla Beaty Mielczarek – Sekretarza Gminy, Janiny Kosman – Zastępcy Burmistrza oraz radnych: Włodzimierza Nowickiego, Krzysztofa Prawickiego, Marka Krawczyka do Dannenberga (Niemcy). Polecenia wyjazdów słuŜbowych zostały wystawione przez Burmistrza (pracownicy UM) i Przewodniczącego Rady (radni). Celem podróŜy - odbytej samochodem MGOPS - w dniach 13-16 września 2007 roku była wizyta w gminie partnerskiej;

2) polecenia wyjazdów słuŜbowych nr 109/07 oraz 110/07 z dnia 29 czerwca 2007 roku dla Krzysztofa Nowakowskiego – Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji oraz kierowcy samochodu słuŜbowego


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

96

do Łagojska (Białoruś) wystawione przez Burmistrza Łasku. Celem podróŜy odbytej w dniach 1-4 lipca 2007 roku było spotkanie w sprawie inwestycji na terenie Gminy Łask.

Ustalenia kontroli:

Ad. 1)

Dnia 12 września 2007 ww. osobom wypłacono zaliczki w kwotach: 278 euro – dla Sekretarza Gminy, w tym 110 euro na paliwo; natomiast pozostałe osoby otrzymały po 168 euro.

Z przedłoŜonego rozliczenia wynika, Ŝe podróŜ zagraniczna trwała od dnia 13 września 2007 roku – godz.13:00 do dnia 16 września 2007 roku – godz.17:00. NaleŜna dieta wynosiła 3 1/3 stawki, która w przypadku podróŜy słuŜbowej do Niemiec stanowi kwotę 42 euro. KaŜdej z osób naliczono 140 euro diety. Z podróŜy słuŜbowej sporządzono informację (sprawozdanie) dotyczące celu wyjazdu i osiągniętych efektach.

W przypadku Sekretarza Gminy z otrzymanej zaliczki sfinansowano zakup paliwa – 49 euro, natomiast 60 euro zostało zwrócone w dniu 26 września 2007 roku (na róŜnicy kursowej kupna/sprzedaŜy wskazanej waluty Gmina straciła 10,13 zł). Natomiast stosownie do złoŜonego oświadczenia 29 euro zostało przeznaczone na „zakup upominków i poczęstunek dla gospodarzy wizyty podczas CITY-OFFENSIVE” – święto miasta”. Wskazano, Ŝe nie było moŜliwości uzyskania rachunków na powyŜsze wydatki.

Pozostali uczestnicy winni rozliczyć 28 euro zaliczki kaŜdy. Osoby te przedłoŜyły oświadczenia o podobnej treści, jak w przypadku Sekretarz Gminy. Kwota wydatkowana na zakup upominków i poczęstunku obejmowała całość pozostałych do rozliczenia środków.

Stosownie do § 4 ust.1 powoływanego na wstępie rozporządzenia dieta jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyŜywienia i innych drobnych wydatków. Wobec powyŜszego kwoty przeznaczone na zakup upominków i poczęstunku, które zostały poniesione przez ww. osoby, winny być poniesione z otrzymanych diet. W sumie stanowiło to kwotę 29 euro + 4 x 28 euro = 141 euro (543,81 zł po kursie z dnia wypłaty zaliczki - 3,8568 zł).

Ponadto naleŜy wskazać, Ŝe z rozliczeń kosztów zagranicznej podróŜy słuŜbowej wynika ww. pracowników wynika, iŜ strona zapraszająca zapewniała noclegi. JednakŜe z przedłoŜonego przez Wydział Promocji zaproszenia i harmonogramu wizyty wynika, iŜ strona zapraszająca zapewniała częściowe wyŜywienie: 3 kolacje (30% diety), 2 obiady (30% diety), 1 śniadanie (15% diety). W związku z tym faktem wysokość diet za całą podróŜ słuŜbową winna być obniŜona o 69,3 euro (42 euro x (30% x 3) + (30% x 2) + (15% x 1) = 42 euro x 1,65). Stąd wysokość diet winna wynosić 168 euro – 69,3 euro = 98,7 euro. ZawyŜenie pobranych diet przez wszystkie osoby wynosi 69,3 euro x 5 = 346,5 euro (1.336,38 zł).

Wszystkie wydatki poniesione na odbycie ww. wskazanej podróŜy słuŜbowej zostały poniesione ze środków przeznaczonych na podróŜe słuŜbowe pracowników Urzędu Miejskiego – tj. rozdział 75023, § 4420, w przypadku radnych środki winny pochodzić z rozdziału 75022, § 4420.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

97

Powodem takiego stanu rzeczy był fakt, iŜ budŜet Gminy nie przewidywał środków na podróŜe zagraniczne radnych. W sumie stanowiło to kwotę 504 euro x 3,8568 (kurs z dnia otrzymania zaliczki) = 1.943,88 zł.

Ad. 2)

Polecenia wyjazdów słuŜbowych nr 109/07 oraz 110/07 z dnia 29 czerwca 2007 roku dla Krzysztofa Nowakowskiego – Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji oraz kierowcy samochodu słuŜbowego do Łagojska (Białoruś) wystawione przez Burmistrza Łasku. Celem podróŜy odbytej w dniach 1-4 lipca 2007 roku było spotkanie w sprawie inwestycji na terenie Gminy Łask.

Kontrolującym nie przedłoŜono zaproszenia władz Łagojska na 2007 rok, a jedynie zaproszenia na 2006 rok (data wpływu do Urzędu 23 czerwca 2006). Zaproszenie wskazywało okres 1-3 lipca 2006 roku. Nie sporządzono informacji z odbytej podróŜy słuŜbowej.

Dnia 28 czerwca 2007 ww. pracownikom wypłacono zaliczkę w kwocie po 375 USD.

Z przedłoŜonego rozliczenia wynika, Ŝe podróŜ zagraniczna trwała 2 doby i 20 godz. tj. od dnia 1 lipca 2007 roku – godz.23 do dnia 4 lipca 2007 roku – godz.19 (w rozliczeniu wskazano, iŜ podróŜ zagraniczna zakończyła się o godz.23.30, jednakŜe z informacji udzielonej przez Marię Wójtowicz – inspektora w Wydziale BudŜetowym, wynika iŜ o godz. 23.30 miał miejsce przyjazd do Łasku, natomiast przekroczenie granicy miało miejsce o godz. 19). Dieta za odbytą podróŜ słuŜbową wyniosła po 135 USD.

Na pozostałe do rozliczenia kwotę po 240 USD na osobę Krzysztof Nowakowski złoŜył oświadczenie, iŜ wskazana kwota została przekazana „jako darowizna na rzecz Kościoła Rzymskokatolickiego w Łagojsku oraz innych organizacji społecznych”. Wobec powyŜszego nie było moŜliwości uzyskania pokwitowania za darowiznę. NaleŜy zauwaŜyć, Ŝe w oświadczeniu o przekazaniu kwoty 240 USD, datowanego na 6 lipca 2007 roku, powyŜsza kwota została dopisana innym kolorem długopisu.

Kierowca rozliczając pozostałą część zaliczki w kwocie 240 USD przedłoŜył rachunki za przejazd autostradami na kwotę 6 USD. Pozostałą część w kwocie 234 USD, stosownie do złoŜonego oświadczenia, ww. pracownik przekazał „jako darowiznę na Dom dziecka i dom starców”, równieŜ nie miał moŜliwości uzyskania pokwitowania za darowiznę.

NaleŜy wskazać, iŜ § 4 ust.1 powoływanego na wstępie rozporządzenia wskazuje, Ŝe dieta jest przeznaczona na pokrycie kosztów wyŜywienia i innych drobnych wydatków. Przekazanie środków pienięŜnych na cele dobroczynne mieści się w kategorii innych wydatków. Wobec powyŜszego pracownicy, o ile mieli taką wolę, winni dokonać darowizny z własnych środków w ramach otrzymanej diety, a nie ze środków budŜetu gminy. Nieprawidłowo rozliczone części otrzymanych zaliczek stanowiły kwotę 474 USD, co przeliczając na złote po kursie z dnia otrzymania zaliczki daje kwotę 1.363,71 zł.

Z udzielonych wyjaśnień przez Skarbnika Gminy – Marianny Zgondek wynika Ŝe „na wyjazd do Łagojska udzielono zaliczki na diety i noclegi w hotelu, natomiast na podróŜ do Dannenberga zaliczka udzielona była na


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

98

diety i koszty przejazdu samochodem słuŜbowym (paliwo). Zaproszenie do Łagojska nie precyzowało co będą mieli zapewnione goście z naszego miasta, stąd otrzymali zaliczki na pełne diety i noclegi w hotelu. Zaproszenie do Dannenberga gwarantowało noclegi w hotelu, natomiast nie zapewniało pełnego wyŜywienia (sporadycznie uroczysty obiad lub kolację) i dlatego uczestnicy naszej delegacji mieli wypłacone zaliczki na diety. Rozliczenia zaliczek zostały złoŜone przez wszystkich uczestników podróŜy zagranicznych w formie delegacji, rozliczenia kosztów zagranicznej podróŜy słuŜbowej oraz oświadczeń o wydatkach, na które brakowało udokumentowania (darowizny, kwiaty, upominki). W celu uniknięcia w przyszłości nieprawidłowości w finansowaniu i rozliczaniu podróŜy zagranicznych zostanie opracowane zarządzenie Burmistrza ustalające zasady delegowania pracowników w zagraniczną podróŜ słuŜbową oraz rozliczania”.

Wyjaśnienia Skarbnika Gminy oraz dokumentacja związana z ww. podróŜami słuŜbowymi stanowią załącznik 26 protokołu kontroli.

4.4. Wydatki na wypłaty diet dla radnych oraz człon ków władz jednostek pomocniczych - 2007 rok

Zasady wypłaty diet

Zasady otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych Rady Miejskiej w Łasku zostały określone w uchwale nr II/15/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku oraz uchwałach zmieniających oznaczonych numerami: VII/104/03 z dnia 27 czerwca 2003 roku, XXIII/344/05 z dnia 23 marca 2005 roku, IX/74/07 z dnia 6 czerwca 2007 roku oraz XVI/133/07 z dnia 19 grudnia 2007 roku.

Radni - z wyjątkiem członków Komisji Rewizyjnej - za udział w pracach Rady Miejskiej otrzymują miesięczną dietę w wysokości 400,00 zł. W przypadku radnego pełniącego jedną z wymienionych poniŜej funkcji, przysługuje jedna miesięczna dieta w wysokości ustalonej dla sprawowanej funkcji:

- przewodniczący Rady Miejskiej – 1.600,00 zł,

- wiceprzewodniczący Rady otrzymują miesięczną dietę w wysokości 950,00 zł,

- przewodniczący komisji: Rewizyjnej oraz Gospodarki, Finansów i BudŜetu otrzymują miesięczną dietę w wysokości 900,00 zł,

- przewodniczący pozostałych komisji – 600,00 zł, a ich zastępcy – 500,00 zł,

- członkowie Komisji Rewizyjnej otrzymują miesięczną dietę w wysokości 500,00 zł.

Radni, niebędącym członkami Ŝadnej stałej merytorycznej komisji, zmniejsza się diety, o których mowa wyŜej, o 50%.

Radny jest zobowiązany potwierdzić swój udział w posiedzeniach Rady i komisji, poprzez złoŜenie podpisu na liście obecności. Podstawa do wypłacenia miesięcznej


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

99

diety w pełnej wysokości jest udział we wszystkich odbytych posiedzeniach Rady oraz w posiedzeniach komisji. W przypadku nieobecności na posiedzeniu komisji Rady, miesięczna dieta ulega zmniejszeniu o 20% za kaŜdą nieobecność. Natomiast w przypadku nieobecności na posiedzeniu komisji Rady, dietę zmniejsza się o 10%.

Prawidłowo ść wypłaty diet

Stosownie do postanowień wynikających z art.25 ust.6 ustawy z dnia 8 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (tekst jednolity Dz.U z 2001 r. nr 142, poz.1591 ze zm.), wysokość diet przysługujących radnemu nie moŜe przekroczyć w ciągu miesiąca łącznie półtorakrotności kwoty bazowej określonej w ustawie budŜetowej dla osób zajmujących kierownicze stanowiska państwowe na podstawie przepisów ustawy z dnia 23 grudnia 1999 roku o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŜetowej oraz o zmianie niektórych ustaw (Dz.U. nr 110, poz.1255 ze zm.).

W art. 15 ust.1 pkt 2 lit.a ustawy budŜetowej przyjętej na rok 2007 (Dz.U. z 2007 r. nr 15, poz. 90) kwotę bazową ustalono w wysokości 1.726,74 zł. Biorąc powyŜsze pod uwagę, górna granica przysługującej w danym miesiącu diety nie powinna przekroczyć w 2007 roku kwoty 2.590,00 zł. Zgodnie z § 3 rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 26 lipca 2000 roku w sprawie maksymalnej wysokości diet przysługujących radnemu gminy (Dz.U. nr 61, poz. 710), radnemu w gminach od 15 tys. do 100 tys. mieszkańców przysługują w ciągu miesiąca diety w wysokości do 75 % maksymalnej wysokości diety, tj. 1.942,50 zł (2.590,00 zł x 75%).

W celu sprawdzenia prawidłowości naliczania diet szczegółowej kontroli poddano wypłaty dokonane w maju 2007 roku oraz październiku i listopadzie 2008 roku. Diety wypłacano z budŜetu Gminy w terminie do 10 następnego miesiąca w kasie Urzędu lub – zgodnie z dyspozycją radnego – na wskazane na piśmie konto bankowe.

Na podstawie skontrolowanych list płac oznaczonych numerami: 116/05/07 na kwotę 13.130,00 zł, 243/10/08 na kwotę 13.540,00 zł i 262/11/08 – na kwotę 13.150,00 zł, wykazów nieobecności na sesjach i posiedzeniach komisji sporządzonych przez Przewodniczącego Rady Miejskiej oraz list obecności podpisanych przez radnych - nie stwierdzono nieprawidłowości w zakresie zasad naliczenia oraz wypłaty diet. Stosownie do postanowień wynikających z § 2 ust.2 uchwały nr II/15/2002 z dnia 4 grudnia 2002 roku Rady Miejskiej w Łasku w sprawie ustalenia zasad otrzymywania i wysokości diet oraz zwrotu kosztów podróŜy słuŜbowych dla radnych, Przewodniczący Rady Miejskiej kaŜdorazowo informował na piśmie Wydział BudŜetowy o nieobecnościach radnych na posiedzeniach sesji, bądź komisji Rady – wskazując procent, o jaki ulega zmniejszeniu miesięczna dieta.

Wydatki zaklasyfikowano w rozdziale 75022 w § 3030.

Poddane kontroli listy wypłat na łączną kwotę 39.820,00 zł zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Burmistrza Łasku i głównego księgowego.

Przyjęta do kontroli próba stanowi 12,85 % ogółu wydatków poniesionych na diety radnych (dział 750 rozdział 75022 § 3030) w latach 2007-2008.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

100

5. Wydatki inwestycyjne

5.1. Plan i wykonanie wydatków inwestycyjnych w lat ach 2007- 2008

2007 rok 2008 rok

Dział Rozdział Paragraf Plan po zmianach na 31.12.2007 r. Wykonanie Plan po zmianach

na 30.06.2008 r. Wykonanie

Dział 010 522 462,00 269 891,01 1 426 552,50 662 275,17

6010 x x 350 000,00 230 000,00 1010

6050 317 000,00 64 891,01 976 552,50 382 274,17

6010 105 000,00 105 000,00 x x 10

1095 6050 100 000,00 100 000,00 100 000,00 50 001,00

Dział 600 1 815 007,00 1 785 809,33 2 610 500,00 231 874,81

6060 x x 200 000,00 0,00 60004

6210 500 000,00 500 000,00 100 000,00 50 000,00

6050 894 459,00 866 617,18 2 298 910,00 170 284,81 60016

6060 50 548,00 50 547,13 11 590,00 11 590,00

6050 98 858,00 97 503,02 x x

6058 216 913,00 216 913,00 x x

600

60095

6059 54 229,00 54 229,00 x x

Dział 750 448 426,00 422 381,08 165 000,00 90 745,21

6058 250 069,50 250 069,50 x x

6059 83 356,50 83 356,50 x x 750 75023

6060 115 000,00 88 955,08 165 000,00 90 745,21

Dział 754 30 000,00 29 972,40 253 200,00 3 200,00

75405 6060 x x 3 200,00 3 200,00

75411 6220 20 000,00 20 000,00 x x

75412 6060 10 000,00 9 972,40 50 000,00 0,00 754

75495 6050 x x 200 000,00 0,00

Dział 801 2 750 800,00 2 725 312,53 3 532 896,50 798 144,63

6050 371 300,00 346 178,17 1 318 596,50 366,00 80101

6060 x x 4 300,00 0,00

6050 20 000,00 19 999,12 160 000,00 0,00 80104

6060 x x 7 000,00 6 248,84

80110 6050 225 000,00 224 772,26 500 000,00 366,00

80114 6060 75 000,00 74 908,00 x x

801

80195 6050 2 059 500,00 2 059 454,98 1 543 000,00 791 163,79

Dział 851 318 800,00 318 769,21 x x

851 85111 6220 10 000,00 10 000,00 x x


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

101

85195 6050 308 800,00 308 769,21 x x

Dział 852 96 000,00 90 051,23 x x

6050 80 000,00 74 065,49 x x 852 85203

6060 16 000,00 15 985,74 x x

Dział 900 1 486 500,00 1 163 817,65 1 914 035,00 276 310,15

90015 6050 154 000,00 106 611,50 318 500,00 31 947,26

6010 x x 290 000,00 143 000,00 900 90095

6050 1 332 500,00 1 057 206,15 1 305 535,00 101 362,89

Dział 921 512 000,00 511 994,00 825 000,00 310 000,59

92109 6050 500 000,00 499 994,00 525 000,00 310 000,59 921

92195 6050 12 000,00 12 000,00 300 000,00 0,00

Dział 926 24 600,00 24 312,77 577 000,00 17 488,92

6050 20 000,00 19 800,00 210 000,00 366,00 92604

6060 x x 17 000,00 15 828,80

6050 x x 350 000,00 1 294,12 926

92695 6060 4 600,00 4 512,77 x x

OGÓŁEM 8 004 595,00 7 342 311,21 11 304 184,00 2 390 039,48

5.2. Źródła finansowania inwestycji realizowanych w Gminie Łask w 2006- 2008 roku

Zgodnie z informacją przedłoŜoną przez Naczelnika Wydziału BudŜetowego w 2007 roku wydatki inwestycyjne stanowiły kwotę 7.342.311,21 zł, w tym:

- środki własne – 5.839.884,70 zł, - kredyty – 237.104,78 zł, - dotacje z budŜetu państwa – 490.051,23 zł, - dotacje z funduszy celowych– 44.000,00 zł, - środki zagraniczne – 469.795,50 zł, - inne źródła (EKO fundusz) – 261.475,00 zł.

Uchwałą nr XVI/122/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 19 grudnia 2007 roku uchwalono budŜet na 2008 rok. W budŜecie tym na inwestycje zaplanowano środki w łącznej wysokości: 8.407.000,00 zł (załącznik nr 5 do uchwały). Zgodnie z informacją z przebiegu wykonania budŜetu Gminy Łask za I półrocze 2008 roku, do dnia 30 czerwca 2008 roku wykorzystano środki w wysokości 2.390.039,00 zł.

Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2006-2008 według rozdziałów klasyfikacji budŜetowej oraz rodzajowo-wartościowe zestawienie zamówień publicznych udzielonych w latach 2007-2008 na roboty budowlane, dostawy i usługi stanowią załącznik nr 27 protokołu kontroli.

5.3. Ewidencja ksi ęgowa wydatków inwestycyjnych

Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji ewidencjonowano na koncie 080 - inwestycje. Do ww. konta syntetycznego prowadzone są konta analityczne w podziale na poszczególne zadania inwestycyjne. Zobowiązania z tytułu


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

102

wykonanych i niezapłaconych robót budowlanych i dostaw związanych z realizacją inwestycji księgowane są na koncie syntetycznym 201 – rozrachunki z odbiorcami i dostawcami oraz na kontach analitycznych, w podziale na poszczególnych kontrahentów. Wyodrębniono oddzielnie kaŜde zadanie inwestycyjne, zachowując ciągłość księgowań narastająco od rozpoczęcia do zakończenia zadania.

Ewidencja księgowa wydatków inwestycyjnych przedstawia się następująco:

1) zaksięgowanie kosztów inwestycyjnych (faktura za wykonane roboty, usługi, dostawy):

Wn 080/według zadania inwestycyjnego, Ma 201/poszczególni kontrahenci,

2) zapłata za fakturę:

Wn 201/kontrahent, Ma 130 - rachunek bieŜący jednostki,

równowartość dokonanego wydatku:

Wn 810-01/według zadania inwestycyjnego, Ma 800-02 - fundusz inwestycyjny,

3) rozliczenie kosztów inwestycyjnych:

Wn 011 Ma 080.

Wydatki poniesione z tytułu realizowanych inwestycji, a finansowane ze środków funduszy pomocowych ewidencjonowane są na kontach:

Wn 228 - rozliczenie wydatków ze środków Funduszy pomocowych Ma 137 rachunki środków funduszy pomocowych,

Wn 223 - rozliczenie wydatków budŜetowych Ma 137 - rachunki środków funduszy pomocowych.

5.4. Organizacja procesu inwestycyjnego (planowanie i nadzór)

Prowadzenie spraw z zakresu zamówień publicznych naleŜy do obowiązków p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Ogólno-Organizacyjnego JULITY SKURPEL. Do obowiązków ww. przypisano, m.in.: nadzór i kontrolę dokumentów przygotowywanych przez pracowników Urzędu w zakresie zgodności z przepisami ustawy zamówień publicznych, udział w pracach komisji przetargowych, kontrolę prawidłowości wypełnienia dokumentacji przetargowej, przygotowywanie sprawozdań z udzielanych zamówień publicznych, organizację przetargów oraz opracowywanie dokumentacji przetargowej w zakresie udzielanych zamówień przez Wydział Ogólno-Organizacyjnego.

W celu przygotowywania i przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówień publicznych, Burmistrz Miasta Łask - zarządzeniem nr 106/2007 z dnia 6 sierpnia 2007 roku w sprawie zasad udzielania zamówień publicznych w Urzędzie Miejskim w Łasku - ustalił zasady postępowania w formie wytycznych. Z chwilą wejścia w Ŝycie ww. zarządzenia straciło moc zarządzenia Burmistrza Łasku nr 92/2006 z 16 sierpnia 2006 roku. Do stosowania ustawy Prawo Zamówień Publicznych zostały zobowiązane wszystkie wydziały Urzędu Miejskiego, Urząd Stanu Cywilnego, Biuro


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

103

Rady, zespół prawny, zespół ds. kontroli, pełnomocnik ds. ochrony informacji niejawnych oraz inspektor BHP. Burmistrz ustalając wytyczne dotyczące zasad udzielania zamówień publicznych określił między innymi sposób: planowania i przygotowywania zamówień; prowadzenia dokumentacji; ogłoszenia wyników postępowania; rozpatrywania protestów i odwołań; podpisania umowy o udzielenie zamówienia publicznego; kontrolę wykonania umowy. Ponadto w załącznikach do ww. wytycznych przedstawiono: regulamin prac komisji przetargowej, w którym wyznaczył zakresy zadań dla poszczególnych członków komisji; sposób przedstawienia planu dostaw, usług, robót budowlanych na dany roku budŜetowy; wzór sprawozdania z udzielonych zamówień za dany rok; plan rzeczowo- finansowy zamówienia publicznego; kalkulację ceny specyfikacji istotnych warunków zamówienia; ustalenia do umowy o zamówienie publiczne; regulamin organizacyjny sądu konkursowego; rejestr wydanych specyfikacji istotnych warunków zamówienia; rejestr przyjętych ofert (wniosków); potwierdzenie przyjęcia oferty (wniosku).

5.5. Kontrola realizacji wybranych post ępowań o zamówienie publiczne

Kontroli poddano cztery postępowania o zamówienia publiczne w związku z realizacją następujących inwestycji:

- przebudowa drogi powiatowej nr 2321 E z wydzieleniem chodnika dla pieszych i wykonaniem zatoki parkingowej oraz budowę ogrodzenia zewnętrznego boiska sportowego w Bałuczu;

- budowa kabiny kontenerowej WC wraz z instalacją wewnętrzną i zewnętrzną oraz zbiornikiem szczelnym bezodpływowym na ścieki w miejscowości Stryje KsięŜe;

- budowa zintegrowanego systemu informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku - etap I, w ramach priorytetu „Rozbudowa i modernizacja infrastruktury słuŜącej wzmacnianiu konkurencyjności regionów”;

- modernizacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury.

5.5.1. Przebudowa drogi powiatowej nr 2321E z wydzieleniem chodnika dla pieszych i wykonaniem zatoki parkingowej oraz budowa ogrodzenia zewn ętrznego boiska sportowego w Bałuczu – przetarg nieograniczony

Kontroli poddano dokumentację dotyczącą realizacji zadania o wartości mniejszej od kwot określonych w art.11 ust.8 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku - Prawo zamówień publicznych o nazwie: „Przebudowa drogi powiatowej nr 2321E z wydzieleniem chodnika dla pieszych i wykonaniem zatoki parkingowej oraz budowę ogrodzenia zewnętrznego boiska sportowego w Bałuczu”.

W budŜecie Gminy Łask na 2007 rok (dział 600 rozdział 60095) na sfinansowanie ww. zadania zabezpieczono kwotę w wysokości 300.000,00 zł (uchwała Rady Miejskiej w Łasku nr IX/66/07 z dnia 6 czerwca 2007 roku). Wartość zamówienia -


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

104

wyliczona w dniu 18 lipca 2007 roku - oszacowana została na kwotę 234.327,11 zł, czyli równowartość 53.413,96 euro. Ustalenia wartości zamówienia dokonała Teresa Adamczuk – inspektor Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji.

W toku czynności kontrolnych stwierdzono, Ŝe Gmina Łask pod budowę ogrodzenia boiska w Bałuczu - na mocy zawartych umów - wzięła w uŜyczenie grunty stanowiące własność trzech podmiotów prywatnych. PowyŜsze dotyczyło następujących działek uŜyczonych Gminie Łask pod realizację ww. zadania:

- działka nr 230 o powierzchni 0,11 ha naleŜąca do (…)60 zamieszkałych w Łodzi. Podpisanie umowy miało miejsce w dniu 6 czerwca 2007 roku. Gminę Łask reprezentował Burmistrz Łasku - Gabriel Szkudlarek. Przedmiotem umowy było uŜyczenie i oddanie w bezpłatne uŜytkowanie ww. nieruchomości gruntowej połoŜonej w Stryjach KsięŜych, z przeznaczeniem pod budowę ogrodzenia i szamba. Umowa została zawarta na czas określony, tj. od 6 czerwca 2007 roku do dnia 5 czerwca 2013 roku;

- działka nr 730/1 naleŜąca do (…)61, zamieszkałego w Bałuczu. Umowę zawarto w dniu 30 maja 2007 roku. UŜyczający uŜyczył i oddał w bezpłatne uŜytkowanie biorącemu nieruchomość gruntową połoŜoną w Bałuczu, oznaczoną jako część działki numer 730/1 o powierzchni 600 m² (od strony północnej na odcinku od drogi wiejskiej na długości około 200 m, od strony południowej granicy działki numer 724/1, stanowiącej własność Gminy Łask - pas gruntu o szerokości około 3 m), z przeznaczeniem pod rozbudowę boiska sportowego - budowa ogrodzenia. Umowę zawarto na czas określony od 30 maja 2007 roku do 29 maja 2013 roku;

- działka nr 229 o powierzchni 0,01 ha naleŜąca do (…)62 zamieszkałej w Stryjach KsięŜych. Zgodnie ze skróconym wypisem ze skorowidza działek z dnia 31 maja 2007 roku właścicielem działki 229 jest (…)63. Umowa uŜyczenia zawarta została 6 czerwca 2007 roku pomiędzy (…)64 a Gminą Łask reprezentowaną przez Gabriela Szkudlarka - Burmistrza Łasku.

60 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 61 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 62 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 63 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak. 64 Wyłączono dane osobowe ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

105

Umowa dotyczy ww. nieruchomości gruntowej połoŜonej w Stryjach KsięŜych, z przeznaczeniem jej pod budowę ogrodzenia. Umowa została zawarta na czas określony od 6 czerwca 2007 roku do dnia 5 czerwca 2013 roku.

W umowach uŜyczenia zawartych z właścicielami działek, uŜyczający wyrazili zgodę na realizację przedmiotowej inwestycji na terenach objętych umowami. W § 4 umów strony ustaliły, Ŝe wszystkie koszty związane z korzystaniem z przedmiotu uŜyczenia - w tym podatek gruntowy od nieruchomości - ponosi biorący w uŜytkowanie, czyli Gmina Łask. Ustalono, iŜ wskazane nieruchomości są gruntami rolnymi w klasie V i VI, ustawowo zwolnionymi z podatku. NaleŜy stwierdzić, Ŝe takie zapisy umowne nie przenoszą na biorącego w uŜyczenie obowiązku podatkowego.

Protokólarne przekazanie ww. nieruchomości nastąpiło w dniu 2 lipca 2007 roku. Zagadnienie dotyczące zagospodarowania boiska sportowego opisane zostało w dalszej części protokołu (rozdział XII – INNE USTALENIA - Przekazanie w uŜyczenie boiska sportowego w Bałuczu, str. 169-170).

Umowy uŜyczenia działek oznaczonych numerami: 229 i 230 połoŜonych w Stryjach KsięŜych oraz 730/1 w Bałuczu stanowią załącznik nr 28 do protokołu kontroli.

Zgodnie ze skróconym wypisem ze skorowidza działek z dnia 09 stycznia 2006 roku, pozostałe działki o numerach: 726, 393, 37, 727, są własnością Gminy Łask i Skarbu Państwa we władaniu Powiatowego Zarządu Dróg w Łasku.

Uproszczony projekt przebudowy drogi powiatowej nr 2321E z wydzieleniem chodnika dla pieszych, wykonanie zatoki parkingowej, modernizację obiektu sportowego w Bałuczu zlokalizowanego we wsi Bałucz, gdzie inwestorem jest Gmina Łask opracowała Teresa Adamczuk, w czerwcu 2005 roku. Projekt zawierał ogólną charakterystykę planowanego przedsięwzięcia na działkach o numerach ewidencyjnych: 724/1, 726 i 727 będących własnością Gminy Łask oraz na działkach numer 393 i 37 będących własnością Skarbu Państwa we władaniu Powiatowego Zarządu Dróg w Łasku. Projekt przewidywał budowę:

- chodnika na długości 850 mb o szerokości 1,0 m (zlokalizowanego w pasie powiatowej - działka numer 393;

- ogrodzenia wewnętrznego boisk do rozgrywek na długości 350 mb (z segmentów prostokątnych o wymiarach 2,5 x 1,0 m (osadzenie w ogrodzeniu 3 furtek o szerokości 1,0 m z krytymi zamkami);

- ogrodzenia zewnętrznego obiektu sportowego o długości 600 mb, zlokalizowanego w odległości ok. 15 m od krawędzi jezdni drogi powiatowej (ogrodzenie zewnętrzne boiska z siatki stalowej na słupkach metalowych; wysokość ogrodzenia 1,50 m, w ogrodzeniu przewidziano wykonanie 3 szt. bram o szerokości 4,0 m z furtką szerokości 1,0 m i 1 furtki o szer. 1,0 m;

- ponadto przewidziano w nim zakup 4 gotowych kabin sanitarnych, ustawianych na terenie obiektu na czas organizowanych imprez.

Natomiast w lutym 2006 roku uproszczony projekt (w zakresie branŜy ogólnobudowlanej) przebudowy drogi powiatowej nr 2321E z wydzieleniem chodnika dla pieszych, wykonanie zatoki parkingowej, modernizację obiektu sportowego zlokalizowanego we wsi Bałucz - opracował Adam Mucha (upr. proj.-bud. nr 5/79). Projekt zawierał ogólną charakterystykę planowanego przedsięwzięcia na działkach o numerach ewidencyjnych: 724/1, 726, 727 i 393.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

106

Projekt ten – podobnie jak opisany powyŜej, którego autorem była Teresa Adamczuk – przewidywał m.in. instalację 4 kabin sanitarnych - ekologicznych. Projekt opracowany przez A. Muchę jako załącznik nr 6 dołączony został do specyfikacji istotnych warunków zamówienia (patrz załącznik nr 30 niniejszego

protokołu kontroli).

W dokumentacji przetargowej znajduje się oświadczenie ówczesnego Burmistrza Jacka Pałuszyńskiego złoŜone w dniu 16 stycznia 2006 roku zawierające informacje, iŜ projekt „Budowa chodnika oraz rozbudowa boiska sportowego w Bałuczu” jest zgodny z „Zintegrowaną Strategią Rozwoju Gminy Łask”, przyjętą uchwałą nr XIII/189/04 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 29 stycznia 2004 roku oraz ze studium uwarunkowań i kierunków zagospodarowania przestrzennego miasta i gminy Łask, przyjętego uchwałą nr XVI/166/2000 Rady Miejskiej z dnia 29 marca 2000 roku. Na podstawie uchwały nr XXIX/404/05 z dnia 26 października 2005 roku w sprawie zatwierdzenia zmiany do uchwały nr XIII/189/04 z dnia 29 stycznia 2004 roku, Rada Miejska w Łasku wprowadziła zmianę w punkcie 7 polegającą na dodaniu podpunktu 7.5., dotyczącego wyznaczenia w sołectwie Bałucz przestrzeni publicznej dla miejscowości Bałucz i Kolonia Bałucz. Przestrzeń publiczną stanowią głównie ciągi komunikacyjne, centrum miejscowości i działki z obiektami uŜyteczności publicznej, a takŜe część terenów zielonych. Mapa z graficznym zaznaczeniem wyznaczonych terenów przedstawiono w załączniku nr 1 do niniejszej uchwały. Szczegółowe kierunki zagospodarowania wyznaczonej przestrzeni publicznej określa załącznik nr 2 do uchwały, z którego wynika, Ŝe w miejscowości Bałucz wyznaczona przestrzeń publiczna obejmuje, m.in. działki o nr ewidencyjnym 724/1, 726 oraz 727. Dla Szkoły Podstawowej w Bałuczu przewidziano zagospodarowanie przestrzeni publicznej poprzez rozbudowę i modernizację boisk przyszkolnych (boisko do koszykówki, siatkówki, kort tenisowy, boiska do lekkoatletyki wraz z infrastrukturą tych boisk, budowa oświetlenia i miejsc dla widowni).

W miejscowości Bałucz wyznaczoną przestrzeń publiczną tworzą równieŜ boiska sportowe na działkach 724/1 i 726. W ramach kształtowania przestrzeni publicznej przewidziano:

1) dla ciągów komunikacyjnych:

- droga powiatowa (działka nr 393) - budowa chodnika z kostki betonowej na długości 650 mb z odwodnieniem, modernizacja nawierzchni, konserwacja rowów przydroŜnych, zakładanie nowej i konserwacji istniejącej zieleni przydroŜnej, konserwacja istniejącego oświetlenia oraz wymiana źródeł światła na energooszczędne,

- plac wiejski - budowa nawierzchni parkingu, budowa chodnika oraz wykonanie zadaszonego miejsca do parkowania rowerów, budowa wiejskich punktów informacyjnych (podświetlona tablica informacyjna na bieŜące ogłoszenia),

- droga wojewódzka (działka nr 292) - budowa chodnika z kostki betonowej od placu wiejskiego do wiejskiego ośrodka zdrowia, modernizacja nawierzchni drogi wraz z odwodnikiem, zakładanie nowej i konserwacja istniejącej zieleni przydroŜnej, modernizacja i konserwacja oświetlenia ulicznego,

2) dla działek z obiektami uŜyteczności publicznej, m.in.:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

107

- boisko sportowe na działkach 724/1 i 726 - budowa utwardzonego parkingu przy boiskach, rozbudowa i modernizacja boisk (boiska do piłki noŜnej wraz z widownią, szaletami, ogrodzeniem i budynkiem obsługi boiska, budowa oświetlenia).

Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego przeprowadzono w trybie przetargu nieograniczonego na podstawie art.10 ust.1, w związku z art.39 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku - Prawo zamówień publicznych. Na podstawie zarządzenia nr 102/07 Burmistrza Łasku z dnia 25 lipca 2007 roku powołana została komisja przetargowa w składzie: Krzysztof Nowakowski – przewodniczący, Julita Skurpel – sekretarz oraz Teresa Adamczuk i Marianna Zgondek (Skarbnik Gminy) – członkowie komisji. Powołanie Skarbnika, czyli głównego księgowego budŜetu jednostki samorządu terytorialnego na członka komisji przetargowej pozostaje – zdaniem kontrolujących – w kolizji ze sprawowaniem funkcji kontrolnej, jaką głównym księgowym nadają przepisy ustawy o finansach publicznych. Zgodnie z art.45 ust.1 pkt 3 i 4 ustawy o finansach publicznych wynika przeciwwskazanie do łączenia funkcji skarbnika i członka lub przewodniczącego komisji przetargowej. Chodzi o to, by jedna i ta sama osoba nie dokonywała kontroli finansowej kompletności i rzetelności operacji gospodarczych i finansowych i jednocześnie nie sporządzała tych dokumentów. Skarbnik nie moŜe być bowiem wytwórcą dokumentów, które sam ma kontrolować. Natomiast prawdą jest, Ŝe ustawa o zamówieniach publicznych nie zawiera zakazu łączenia funkcji skarbnika i członka komisji przetargowej. Zakaz taki wynika z art.45 ust.1 cyt. ustawy.

Ogłoszenie o zamówieniu publicznym zostało wysłane do Urzędu Zamówień Publicznych w celu opublikowania w Biuletynie Zamówień Publicznych. Z potwierdzenia przysłanego do Urzędu Miejskiego wynikało, Ŝe ogłoszenie zostało opublikowane pod numerem: 126949-2007 w dniu 25 lipca 2007 roku. Ponadto ogłoszenie zostało umieszczone na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Łasku w dniu 25 lipca 2007 roku, a takŜe na stronie internetowej Urzędu www.lask.pl. W ogłoszeniu zawarto równieŜ informacje, iŜ projekt dofinansowany jest przez Samorząd Województwa Łódzkiego ze środków programu i uzupełnienia programu w zakresie priorytetu ZRÓWNOWAśONY ROZWÓJ OBSZARÓW WIEJSKICH, w ramach działania ODNOWA WSI ORAZ ZACHOWANIE DZIEDZICTWA KULTUROWEGO. Kontrolujący ustalili, Ŝe umowa nr 61412-UM4500142/07 o dofinansowanie projektu między Samorządem Województwa Łódzkiego zwanym „instytucją wdraŜającą” reprezentowanym przez Zarząd Województwa a Gminą Łask - podpisana została w dniu 16 lipca 2007 roku (ze strony Samorządu Województwa Łódzkiego przez Włodzimierza Fisiaka i Stanisława Olasa, a ze strony beneficjenta przez Gabriela Szkudlarka - Burmistrza i przez Mariannę Zgondek - Skarbnika Gminy). Na mocy ww. umowy Gmina Łask otrzyma pomoc finansową w wysokości 216.913,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80% poniesionych kosztów kwalifikowanych projektu, po zrealizowaniu projektu pn. „Budowa chodnika oraz rozbudowa boiska sportowego w Bałuczu”, którego celem jest podniesienie standardu Ŝycia i pracy na wsi”. Projektem objęto wykonanie zakresu rzeczowego, zgodnie z zestawieniem rzeczowo-finansowym stanowiącym załącznik nr 1 do umowa nr 61412-UM4500142/07 o dofinansowanie projektu (ogrodzenie zewnętrzne, chodnik, parking na samochody, kontener sanitarny – 5 kabin i 4 umywalki).


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

108

Umowa nr 61412-UM4500142/07 o dofinansowanie projektu zawarta między Samorządem Województwa Łódzkiego a Gminą Łask w dniu 16 lipca 2007 roku wraz z zestawieniem rzeczowo-finansowym stanowi załącznik nr 29 protokołu kontroli.

Termin składania ofert wyznaczony został na 17 sierpnia 2007 roku do godz. 10:30, a otwarcia ofert – na dzień 17 sierpnia 2007 roku, na godzinę 11:00 w Urzędzie Miejskim w Łasku. Zamawiający wymagał, aby termin realizacji zadania umowy upłynął w dniu 30 września 2007 roku.

W rozdziale II pkt 1 i 2 SIWZ określony został przedmiot, wielkość oraz zakres zamówienia, który obejmował: (1) budowę zatoki parkingowej o nawierzchni z kostki betonowej na podbudowie z tłucznia kamiennego - powierzchnia 156,24 m², (2) budowę chodnika wraz z wjazdami z kostki betonowej o łącznej powierzchni 877,50 m², (3) budowę ogrodzenia stalowego zewnętrznego boiska o łącznej długości 626,50 mb, w tym 163,50 mb ogrodzenia od drogi publicznej.

Zamawiający przedstawił wymagania dotyczące ogrodzenia boiska w rozdziale II pkt 3 specyfikacji. KaŜda złoŜona oferta powinna uwzględniać trzy wersje ogrodzenia:

− wersja I – ogrodzenie z siatki ocynkowanej o oczkach 50 x 50 – 1,8/2,8 (oczko/średnica drutu) na cokołach prefabrykowanych o wymiarach ok. 2450 x 270 x 60, zamontowane do słupków stalowych z kształtownika profilowanego, posadowionych w monolitycznym fundamencie z betonu zwykłego klasy B-15, wysokość całkowita ogrodzenia ca 1760 mm;

− wersja II – ogrodzenie panelowe o wymiarach: H-1760 mm i L = -2500 mm na cokołach prefabrykowanych o wymiarach ok. 2450 x 270 x 60, zamontowane do słupków stalowych z kształtownika profilowanego, posadowionych w monolitycznym fundamencie z betonu zwykłego klasy B-15, wysokość całkowita ogrodzenia ca 1.760 mm. Panele winny być wykonane z profilowanych prętów stalowych;

− wersja III – ogrodzenie od strony drogi publicznej – panelowe jak w wersji II, ogrodzenie wewnętrzne – z siatki ocynkowanej jak w wersji I.

Zamawiający zastrzegł sobie prawo wyboru jednej z trzech wersji z zakresu zamówienia (rozdział VII pkt 3 specyfikacji). Ceną podlegającą ocenie będzie łączna cena brutto wersji, która zostanie wybrana przez zamawiającego, wyraŜona w złotych polskich, obejmująca wszystkie koszty wykonania zamówienia. Ocena spełniania warunków wymaganych od wykonawców zostanie dokonana na podstawie Ŝądanych oświadczeń i dokumentów według formuły „spełnia-nie spełnia”.

Opisane powyŜej postanowienia specyfikacji nie dawały wykonawcom – zdaniem kontrolujących – pełnej wiedzy co do oceny ich ofert. Ponadto zapisy dotyczące ogrodzenia (patrz wersja III) były nieprecyzyjne, albowiem - jak wskazano w rozdziale II pkt 2 ppkt 2.3. – zakres zamówienia obejmował m.in. budowę ogrodzenia zewnętrznego boiska i nie było tam mowy o ogrodzeniu wewnętrznym. Zamawiający - w myśl przepisu art.29 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych – ma obowiązek opisać przedmiot zamówienia w sposób jednoznaczny i


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

109

wyczerpujący, za pomocą dostatecznie dokładnych i zrozumiałych określeń, uwzględniając wszystkie wymagania i okoliczności mogące mieć wpływ na sporządzenie oferty. Przedmiotu zamówienia nie moŜna opisywać w sposób, który mógłby utrudniać uczciwą konkurencję. Zamawiający opisując przedmiot zamówienia w sposób niejednoznaczny, sprzeczny z art.29 ustawy Prawo zamówień publicznych, dopuszcza do składania ofert, których ocena zgodności z opisem przedmiotu zamówienia, nie moŜe być dokonana w sposób obiektywny. W konsekwencji zamawiający nie moŜe zagwarantować zachowania zasady uczciwej konkurencji i równego traktowania wszystkich wykonawców.

Przedmiot zamówienia został określony według Wspólnego Słownika Zamówień (CPV):45.23.31.31-6. Zamawiający nie dopuszczał składania ofert częściowych oraz ofert wariantowych. Zgodnie z treścią specyfikacji istotnych warunków zamówienia zamawiający przewidział moŜliwość udzielenia zamówień uzupełniających. Zamawiający nie wymagał wniesienia wadium. Wykonawca wyłoniony w ramach przetargu zobowiązany był do wpłaty zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% ceny oferowanej brutto do dnia podpisania umowy. O udzielenie zamówienia mogły ubiegać się podmioty, które posiadały uprawnienia do wykonywania określonej działalności lub czynności i prowadzą działalność gospodarczą w zakresie objętym niniejszym zamówieniem publicznym. Podmioty winny posiadać doświadczenie w postaci wykonywania w okresie ostatnich pięciu lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeŜeli okres prowadzenia jest krótszy niŜ pięć lat, wówczas muszą udokumentować wykonanie, co najmniej dwóch zadań z zakresu budowy ogrodzeń oraz dwóch zadań dotyczących robót drogowych o nawierzchni z kostki betonowej na podbudowie z tłucznia kamiennego. Kierownicy budowy powinni posiadać uprawnienia w specjalności robót drogowych oraz w specjalności ogólnobudowlanej oraz aktualne zaświadczenie o przynaleŜności do Izby InŜynierów Budownictwa oraz nie podlegać wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia na podstawie art.24 ust. 1 i 2 ustawy Prawo zamówień publicznych.

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona dnia 20 lipca 2007 roku przez Zastępcę Burmistrza Janinę Kosman, dotycząca udzielenia zamówienia publicznego na zadanie pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 2321E z wydzieleniem chodnika dla pieszych i wykonaniem zatoki parkingowej oraz budowa ogrodzenia zewnętrznego boiska sportowego w Bałuczu” w trybie przetargu nieograniczonego stanowi załącznik nr 30 protokołu kontroli.

Ocena spełniania warunków wymaganych od wykonawców zostanie dokonana na podstawia Ŝądanych oświadczeń i dokumentów według formuły „spełnia- nie spełnia”.

Zamawiający w SIWZ określił sposób obliczania ceny, sposób przygotowania oferty oraz określił - zgodnie z art.89 ust.1 ustawy - kryteria powodujące odrzucenie oferty. W dziale XIII SIWZ zamawiający określił środki odwoławcze przewidziane w art. 180 ww. ustawy.

Wszyscy członkowie komisji przetargowej oraz Burmistrz Łasku złoŜyli oświadczenia (druk ZP-11) o braku lub istnieniu okoliczności, na podstawie których podlegaliby wyłączeniu z postępowania o udzielenie zamówienia w dniu 17 sierpnia 2007 roku.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

110

Komisja przetargowa poddała ocenie dwie oferty, które wpłynęły w wyznaczonym przez zamawiającego terminie, tj. do dnia 17 sierpnia 2007 roku. Pierwsza z nich złoŜona została przez firmę P.U.H „WADRI” mającą swoją siedzibę w Sieradzu przy ulicy POW 223, druga oferta pochodziła z firmy „BUD- TRANS” Roboty Budowlano-Drogowe, mającą siedzibę w Sieradzu przy ulicy Uniejowskiej 170A.

Kosztorysy ofertowe sporządzone zgodnie z wymogami zawartymi w SIWZ. Kosztorysy sporządzone przez firmę „WADRI” opiewały na kwotę brutto: wersja I - 295.120,02 zł, wersja II - 356.492,12 zł, wersja III - 315.307,97 zł, a przez firmę „BUD-TRANS” na kwoty: wersja I - 333.436,02, wersja II - 362.716,02 zł, wersja III - 338.560,02 zł.

Zgodnie ze wzorami stosowanymi w procedurach przetargowych, oferty ww. firm zostały poddane ocenie spełniania warunków udziału w postępowaniu przetargowym. Komisja przetargowa w pełnym składzie - korzystając z druków ZP-17 - w dniu 17 sierpnia 2007 roku uznała, Ŝe oferty obu firmy spełniają warunki udziału w postępowaniu. Jedynym kryterium oceny ofert wyznaczonym przez zamawiającego w specyfikacji istotnych warunków zamówienia była cena ofertowa brutto - 100%. Zgodnie ze wzorem zastosowanym przez komisję do oceny oferty, firma „WADRI” uzyskała 10 punktów, natomiast firma „BUD-TRANS” - 8,85 punktu (druk ZP 21 - streszczenie ocen i porównanie złoŜonych ofert). Zgodnie z zarządzeniem nr 106/07 Burmistrza Łasku z dnia 6 sierpnia 2007 roku (dział V punkt 4) - w przypadku, gdy kryteria oceny oferty zostały opisane wzorami, nie stosuje się druków indywidualnej oceny ofert. W trakcie postępowania o udzielenie zamówienia nie wykluczono ani nie odrzucono Ŝadnego wykonawcy. Nie wniesiono protestu ani odwołania.

Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty zostało wysłane do firm za potwierdzeniem odbioru w dniu 20 sierpnia 2007 roku. W dniu 13 września 2007 roku ogłoszenie o udzieleniu zamówienia zostało wysłane do Biuletynu Zamówień Publicznych z numerem 166381-2007.

W dniu 31 sierpnia 2007 roku pomiędzy Gminą Łask - reprezentowaną przez Gabriela Szkudlarka Burmistrza Łasku, przy kontrasygnacie Anny Głowińska - Naczelnik Wydziału BudŜetowego działającej z upowaŜnienia Skarbnika Gminy - a firmą PUH „WADRI” w Sieradzu - reprezentowaną przez Zuzannę Wawrzyńczak właściciela firmy - została podpisana umowa nr 38/GKI/07 na przebudowę drogi powiatowej nr 2321E z wydzieleniem chodnika dla pieszych i wykonaniem zatoki parkingowej oraz budowę ogrodzenia zewnętrznego boiska sportowego w Bałuczu. W umowie zawarto następujące postanowienia:

- przekazanie placu budowy na realizację zadania nastąpi 31 sierpnia 2007 roku,

- zakończenie robót ustalono na dzień 30 września 2007 roku,

- kierownika budowy ustalono w osobie Piotra Przyjemskiego (upr. bud. nr LOD/0061/OWOK/6391/04),

- niezmienne wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy ustalono w wysokości 295.120,02 zł brutto, w tym podatek VAT w wysokości 53.218,36 zł. Roboty dodatkowe, zamienne lub uzupełniające, których potwierdzona przez zamawiającego konieczność wykonania wystąpi w toku realizacji przedmiotu umowy, wykonawca zobowiązany jest wykonać na dodatkowe zlecenie zamawiającego, po sporządzeniu protokołu konieczności i podpisaniu przez strony dodatkowej umowy, ustalającej zakres rzeczowy, finansowy i termin


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

111

realizacji. Wynagrodzenie ryczałtowe za roboty uzupełniające strony ustalą w drodze rokowań w oparciu o kosztorys ofertowy sporządzony przez wykonawcę z zastosowaniem nośników cenotwórczych, ustalonych w drodze przetargu.

- rozliczenie za wykonanie robót nastąpi fakturą końcową, wystawioną po zakończeniu i odbiorze końcowym robót, w terminie 30 dni licząc od daty jej doręczenia,

- wykonawca udziela zamawiającemu gwarancji na przedmiot umowy w terminie: na roboty drogowe oraz wykonanie furtek i bram ogrodzenia - 36 miesięcy, a na ogrodzenie panelowe - 60 miesięcy,

- zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy wynosi 5% wynagrodzenia umownego, tj. 14.756,00 zł na okres do 7 października 2007 roku. Strony ustaliły, Ŝe 100% zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy wniesione zostania do dnia zawarcia umowy, a 70% kwoty naleŜytego zabezpieczenie umowy zostanie zwrócone w ciągu 30 dni od daty końcowego odbioru robót, zaś pozostałe 30 % kwoty zostanie zwrócone w ciągu 14 dni po upływie okresu gwarancji,

- za zwłokę w wykonaniu przedmiotu umowy lub w usunięciu wad stwierdzonych przy odbiorze lub w okresie rękojmi – powstałą z winy wykonawcy -wykonawca zapłaci zamawiającemu kary umowne w wysokości 0,1 % wynagrodzenia umownego za kaŜdy dzień zwłoki, a za odstąpienie od umowy z przyczyn zaleŜnych od wykonawcy w wysokości 10 % wynagro-dzenia.

Wniosek o udzielenie zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy firma P.U.H. „WADRI” złoŜyła w dniu 30 sierpnia 2007 roku. Gwarancja naleŜytego wykonania umowy i usunięcia wad lub usterek oznaczona numerem 250001048376 wystawiona została w dniu 6 września 2007 roku przez Sopockie Towarzystwo Ubezpieczeń ERGO Hestia Spółka Akcyjna z siedzibą w Sopocie.

Z tytułu zrealizowania umowy wystawiono ogólną fakturę VAT nr FV/90/10/2007 z dnia 15 października 2007 roku na kwotę netto 241.901,66 zł + 22% VAT = 295.120,02 zł brutto. Pod względem merytorycznym fakturę zatwierdził w dniu 17 października Krzysztof Nowakowski - Naczelnik Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, a pod względem formalnym i rachunkowym w dniu 23 października 2007 roku fakturę potwierdziła Maria Wójtowicz - inspektor w Wydziale BudŜetowym Urzędu Miejskiego w Łasku. Kwotę wynikającą z faktury zamawiający przekazał wykonawcy 12 listopada 2007 roku (Bank PEKAO SA, wyciąg bankowy nr 0002/2007 za okres od 10 listopada 2007 do 12 listopada 2007 roku).

Na podstawie dokumentów OT oznaczonych numerami:

- 21/2008 z dnia 30 kwietnia 2008 roku - przyjęto na stan środków trwałych ogrodzenie zewnętrzne boiska we wsi Bałucz - Stryje KsięŜe o wartości 154.791,90 zł;

- 24/2008 z dnia 30 kwietnia 2008 roku - przyjęto na stan środków trwałych chodnik we wsi Bałucz o wartości 113.585,30 zł;

- 25/2008 z dnia 30 kwietnia 2008 roku - przyjęto na stan środków trwałych parking na samochody przy boisku w Bałuczu o wartości 30.342,82 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

112

Łączna wartość środków trwałych przyjętych na stan wyniosła 298.720,02 zł. Faktura VAT FV/90/10/2007 z 15 października 2007 roku za wykonanie zadania opiewała na kwotę 295.120,02 zł, do wartości przyjętych na stan środków trwałych doliczono wartość faktury nr 2/10/2007 wystawionej przez „Nadzór Budowlany i Projektowanie” - śuber Stanisław o wartości 3.600,00 zł - za pełnienie nadzoru inwestorskiego zgodnie z umową nr 40/ GKI/07 z 5 września 2007 roku.

W trakcie kontroli ustalono, Ŝe poniesione wydatki na realizację przedmiotowego zadania przedstawiono do refundacji w ramach Sektorowego Programu Operacyjnego. Gmina Łask z własnych środków pokryła wydatki w kwocie 95.056,02 zł, natomiast ze środków SPO w 2008 roku zrefundowane zostały wydatki w wysokości 200.064,00 zł.

5.5.2. Budowa kabiny kontenerowej WC wraz z instala cją wewnętrzną i zewnętrzną oraz zbiornikiem szczelnym bezodpływowym na ścieki w miejscowo ści Stryje Ksi ęŜe (Bałucz)” – przetarg nieograniczony

Postępowanie zostało przeprowadzone w trybie przetargu nieograniczonego powyŜej 60.000 euro i poniŜej kwoty określonej dla robót budowlanych w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy Prawo zamówień publicznych.

W dniu 19 lipca 2007 roku Starosta Łaski decyzją nr 343/2007 zatwierdził projekt budowy i udzielił Gminie Łask pozwolenia na budowę kabin sanitarnych WC oraz zbiornika na nieczystości ciekłe na działce nr 230 w miejscowości Stryje KsięŜe gm. Łask, - wg VIII kategorii obiektu budowlanego. Pozwolenie zostało wydane na podstawie projektu sporządzonego przez: Mieczysława Wiktorowskiego (upr. nr 379/83 w spec. architektonicznej, wpis na listę ŁOIIB nr ŁOD/BO/0756/02), Tadeusza Sobczaka (upr. nr 563/86 w spec. instalacyjno-inŜynieryjnej w zakresie instalacji sanitarnych, wpis na listę ŁOIIB nr ŁOD/IS/3333/03) oraz Jerzego Mikłę (upr. nr 298/82 w spec. instalacyjno-inŜynieryjnej w zakresie instalacji elektrycznej, wpis na listę ŁOIIB nr ŁOD/IE/4959/03).

Burmistrz Łasku zarządzeniem nr 135/07 z dnia 21 września 2007 roku powołał komisję przetargową w celu przeprowadzenia postępowania przetargowego na ww. roboty budowlane. Zakres prac komisji określa art.20 ustawy z 29 stycznia 2004 roku - Prawo zamówień publicznych, wspomniane na wstępie zarządzenie nr 106/07 Burmistrza Łasku z 6 sierpnia 2007 roku w sprawie zasad udzielania zamówień publicznych w Urzędzie Miejskim w Łasku oraz regulamin prac komisji przetargowej.

Ogłoszenie o zamówieniu sporządzone na druku ZP- 400 zostało przekazane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 24 września 2007 roku z numerem 174990-2007. Ponadto zostało wywieszone na tablicy ogłoszeń w dniu 25 września 2007 w


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

113

Urzędzie Miejskim w Łasku oraz zamieszczone na stronie internetowej zamawiającego pod adresem www.lask.pl od 25 września 2007 roku. W ogłoszeniu zawarto informacje, o których mowa w art.41 ustawy Prawo zamówień publicznych, w tym m.in.:

− przedmiot zamówienia: (1) budowa kabin kontenerowych WC z podziałem damsko/męskim z wyposaŜeniem, co najmniej w cztery kabiny ustępowe (po dwa komplety w kaŜdej części) wraz z instalacjami: wodociągowo-kanalizacyjną i elektryczną. WyposaŜenie kontenera w: cztery misy ustępowe (po dwa komplety w kaŜdej części), jeden pisuar w męskiej części, cztery umywalki z bateriami (po dwa komplety w kaŜdej części), dwa przepływowe podgrzewacze wody (po jednym w kaŜdej części), dwa grzejniki elektryczne (po jednym w kaŜdej części), dwa zawory o śr. 15 mm ze złączką do węŜa (po jednym w kaŜdej części), dwa wypusty podłogowe o śr. 50 mm (po jednym w kaŜdej części); (2) wykonanie instalacji wodociągowej zewnętrznej od istniejącej studzienki wodomierzowej do kontenera o długości około 22,00 m; (3) wykonanie instalacji kanalizacyjnej zewnętrznej o długości 5,25 m ze zbiornikiem szczelnym bezodpływowym na ścieki; (4) wykonanie wewnętrznej linii zasilającej kontener sanitarny kablem YKY 5x10 mm2 o długości około 20,00 m;

− tryb postępowania - przetarg nieograniczony; − kryteria oceny oferty - najniŜsza cena; − termin składania ofert do 16 października 2007 roku do godz. 10:30; − termin związania ofertą - 30 dni od terminu składania oferty; − zamawiający nie wymagał wniesienia wadium.

W ogłoszeniu zawarto ponadto informacje, iŜ projekt dofinansowany jest przez Samorząd Województwa Łódzkiego ze środków programu i uzupełnienia programu w zakresie priorytetu ZRÓWNOWAśONY ROZWÓJ OBSZARÓW WIEJSKICH, w ramach działania ODNOWA WSI ORAZ ZACHOWANIE DZIEDZICTWA KULTUROWEGO. Kontrolujący ustalili, Ŝe umowa między Samorządem Województwa Łódzkiego zwanym „instytucją wdraŜającą” reprezentowanym przez Zarząd Województwa a Gminą Łask - podpisana została w dniu 16 lipca 2007 roku (ze strony Samorządu Województwa Łódzkiego przez Włodzimierza Fisiaka i Stanisława Olasa, a ze strony beneficjenta przez Gabriela Szkudlarka - Burmistrza i przez Mariannę Zgondek - Skarbnika Gminy). Na mocy ww. umowy Gmina Łask otrzyma pomoc finansową w wysokości 216.913,00 zł, jednak nie więcej niŜ 80% poniesionych kosztów kwalifikowanych projektu, po zrealizowaniu projektu pn. „Budowa chodnika oraz rozbudowa boiska sportowego w Bałuczu”, którego celem jest podniesienie standardu Ŝycia i pracy na wsi (patrz ustalenia kontroli zawarte w punkcie 5.5.1).

Sporządzono specyfikację istotnych warunków zamówienia, którą zatwierdził Burmistrz Łaska Gabriel Szkudlarek w dniu 21 września 2007 roku. Specyfikacja zawiera w formie załączników: formularz ofertowy i cenowy, oświadczenie z art.22 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku, wykaz realizowanych robót, wykaz pracowników odpowiedzialnych za realizację zamówienia, projekt umowy w sprawie zamówienia publicznego. W specyfikacji istotnych warunków zamówienia zawarto informacje określone w art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W treści specyfikacji ustalono, m.in.:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

114

− miejsce i termin składania ofert - w siedzibie zamawiającego w Urzędzie Miejskim w Łasku ul. Warszawska 14, w sali 100 - Biuro Obsługi Interesanta do dnia 16 października 2007 roku do godz. 10:30;

− miejsce i termin otwarcia ofert - w siedzibie zamawiającego w Urzędzie Miejskim w Łasku ul. Warszawska 14, pok. 29 o godz. 11:00;

− termin realizacji umowy - dwa tygodnie od dnia podpisania umowy;

− zamawiający przewidział moŜliwość udzielania zamówień uzupełniających;

− termin związania ofertą - 30 dni od ostatecznego terminu składania ofert- zgodnie z art.85 ust.1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych;

− wysokość zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy - 5% ceny oferowanej brutto, zgodnie z art.150 ust.2 ustawy Prawo zamówień publicznych;

− warunki udziału w postępowaniu oraz wykaz oświadczenia i dokumentów, jakie mają dostarczyć wykonawcy w celu potwierdzenia spełnienia tych warunków.

Do dnia 16 października 2007 roku wpłynęła jedna oferta złoŜona przez firmę PHU „MAJSTER” Jarosław Felczerek, Kopyść 15, 98-100 Łask. Cena brutto oferty 69.900,00 zł (oferta została złoŜona w dniu 16 października 2007 roku o godz. 8:03).

W budŜecie Gminy Łask na 2007 rok (dział 600 rozdział 60095) na sfinansowanie ww. zadania zabezpieczono kwotę w wysokości 70.000,00 zł (uchwała Rady Miejskiej w Łasku nr XI/85/07 z dnia 5 września 2007 roku).

Zgodnie z treścią protokołu postępowania sporządzonego na druku ZP- 2 bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający oznajmił, Ŝe na sfinansowanie zamówienia zamierza przeznaczyć środki w wysokości 70.000,00 zł brutto.

Analiza złoŜonej oferty wykazała, iŜ oferta nie została sporządzona zgodnie z wymogami określonymi w specyfikacji istotnych warunków zamówienia. Firma PHU „MAJSTER” nie dołączyła do oferty aktualnego odpisu z właściwego rejestru albo zaświadczenia o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, jeŜeli odrębne przepisy wymagają wpisu do rejestru lub zgłoszenia do ewidencji działalności gospodarczej wystawionego nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu składania ofert. W dniu 19 października 2007 roku zamawiający wezwał pisemnie (pismo nr GKI.2226-2/07 z dnia 19 października 2007 roku) wykonawcę do uzupełnienia brakującej dokumentacji, w terminie do 22 października 2007 roku. Dostarczone przez ww. firmę dokumenty nie budziły wątpliwości formalnych i merytorycznych.

W części szczegółowej protokołu zostało napisane, iŜ otwarcie ofert odbyło się w dniu 16 października 2007 roku o godzinie 11:00 w Urzędzie Miejskim w Łasku, ul. Warszawska 14, 98-100 Łask. Do upływu terminu składania ofert złoŜono 1 ofertę, której zbiorcze zestawienie stanowi załączony druk ZP-12. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia. Zgodnie z protokołem złoŜona oferta spełniała wymagane warunki udziału w postępowaniu. W postępowaniu nie wykluczono ani nie odrzucono Ŝadnej oferty. Protokół postępowania podpisany został przez Burmistrza Gabriela Szkudlarka. Załącznikami do niniejszego protokołu były:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

115

- oświadczenia złoŜone przez: Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka jako kierownika zamawiającego oraz członków komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 135/07 z dnia 21 września 2007 roku, o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania. Wszystkie oświadczenia zostały złoŜone na druku ZP-11 z datą 16 października 2006 roku;

- druk ZP-21- streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert, podpisany przez sporządzającą Julitę Skurpel oraz przez Burmistrza Gabriela Szkudlarka w dniu 22 października 2007 roku;

- druk ZP-17- informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego- podpisana przez sekretarza komisji przetargowej Julitę Skurpel i Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka w dniu 22 października 2007 roku;

- druk ZP- 12- zbiorcze zestawienie ofert opatrzone datą 16 października 2007 roku podpisany przez sekretarza komisji przetargowej oraz przez Gabriela Szkudlarka Burmistrza Łasku.

W dniu 22 października 2007 roku zamawiający sporządził zawiadomienie o wyniku postępowania dotyczące wyboru najkorzystniejszej oferty. Zgodnie z treścią pisma, na wykonawcę robót budowlanych zamawiający wybrał firmę: PHU „MAJSTER” Jarosław Felczerek, Kopyść 15, 98-100 Łask. Wykonawca osobiście odebrał ww. pismo za pokwitowaniem w dniu 22 października 2007 roku.

Zawiadomienie o wyborze najkorzystniejszej oferty wywieszone zostało na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Łasku w oraz zamieszczona na stronie internetowej Urzędu Miejskiego w Łasku www.lask.pl w dniu 22 października 2007 roku. W dniu 13 listopada 2007 roku ogłoszenie zostało wysłane do Biuletynu Zamówień Publicznych z numerem: 220277-2007.

Dnia 6 listopada 2007 roku (tj. w terminie związania ofertą), pomiędzy Gminą Łask reprezentowaną przez Burmistrza Gabriela Szkudlarka a firmą PHU „MAJSTER” Jarosław Felczerek reprezentowaną przez jej właściciela Jarosława Felczerka - podpisana została umowa nr 52/GKI/2007 na wykonanie robót budowlanych w ramach zadania pn. „Budowa kabiny kontenerowej WC wraz z instalacją wewnętrzną i zewnętrzną oraz zbiornikiem szczelnym bezodpływowym na ścieki w miejscowości Stryje KsięŜe”, realizowanych w ramach projektu „Budowa chodnika oraz boiska sportowego w Bałuczu”, dofinansowywanego przez Samorząd Województwa Łódzkiego ze środków programu i uzupełnienia programu w zakresie priorytetu „ZRÓWNOWAśONY ROZWÓJ OBSZARÓW WIEJSKICH” w ramach działania ODNOWA WSI ORAZ ZACHOWANIE I OCHRONA DZIEDZICTWA KULTUROWEGO.

W umowie zawarto następujące ustalenia:

- termin przekazania placu budowy ustalono na dzień 6 listopada 2007 roku;

- termin zakończenia robót przewidziano na 20 listopada 2007 roku;

- zamawiający powołał inspektora nadzoru w osobie Teresy Adamczuk- inspektora w Wydziale Gospodarki Komunalnej i Inwestycji;

- wykonawca ustanawia kierownika budowy w osobie: Mieczysława Wiktorowskiego;

- wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy z tytułu realizacji umowy w wysokości 69.900,00 brutto;


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

116

- rozliczenie za wykonane roboty nastąpi fakturą końcową, wystawioną po zakończeniu i odbiorze robót. Podstawą do wystawienia faktury końcowej będzie protokół odbioru końcowego przedmiotu umowy podpisany przez inspektora nadzoru. Płatność dokonana będzie w terminie 30 dni, licząc od daty doręczenia faktury;

- wykonawca wnosi 100% zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy do dnia zawarcia umowy w wysokości 5% wynagrodzenia umownego. 70 % kwoty naleŜytego zabezpieczenia umowy zostanie zwrócone w ciągu 30 dni od daty końcowego odbioru robót, pozostałe 30 % kwoty zostanie zwrócone w ciągu 14 dni po upływie okresu gwarancji;

- termin gwarancji wynosi 60 miesięcy, licząc od daty podpisania protokołu odbioru.

Na potwierdzenie wpłaty zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy wystawiono w dniu 6 listopada 2007 roku pokwitowanie wpłaty nr DEPOZYT/37/110. Wpłacającym była firma PHU „MAJSTER” Jarosław Felczerek. Płatność opiewała na kwotę 3.495,00 zł.

W toku czynności kontrolnych ustalono, iŜ dnia 8 listopada 2007 roku został sporządzony aneks nr 1 do umowy z dnia 6 listopada 2007 roku nr 52/GKI/2007. Aneks ten dotyczył zmiany rachunku bankowego, z którego dokonana będzie płatność. Pozostałe warunki pozostawały bez zmian. Aneks podpisał Burmistrz Miasta Gabriel Szkudlarek przy kontrasygnacie Skarbnik Gminy Marianny Zgondek.

W dniu 20 listopada 2007 roku do Urzędu Miejskiego w Łasku wpłynęło od firmy PHU „MAJSTER” zgłoszenie o zakończeniu budowy kabin sanitarnych WC oraz zbiornika na nieczystości ciekłe na działce nr 230 w miejscowości Stryje KsięŜe (Bałucz), gm. Łask.

Protokolarnego odbioru wykonania robót dokonała 5 grudnia 2007 roku komisja w składzie: przewodniczący komisji - Krzysztof Nowakowski i członek komisji - Józef Potyrała. Komisja nie miała Ŝadnych zastrzeŜeń i uwag do wykonanych robót budowlanych. Termin zwrotu kaucji gwarancyjnej ustalono na 19 grudnia 2012 roku.

Na podstawie wyciągu bankowego WM nr 0017/2008 za okres od 19 lutego 2008 roku do 27 lutego 2008 roku, kontrolujący ustalili, Ŝe zwrotu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy dokonano w dniu 27 lutego 2008 roku. PowyŜsze oznacza, iŜ zamawiający dokonując zwrotu 70 % kwoty zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w ww. dniu przekroczył dopuszczalny 30-dniowy termin na zwrot zabezpieczenia o 54 dni, co było niezgodne z postanowieniami umowy numer 52/GKI/2007, jak równieŜ z art.151 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity z dnia 21 sierpnia 2006 r. Dz.U. nr 164, poz.1163 ze zm.).

Umowa nr 52/GKI/2007 dotycząca realizacji zadania „Budowa kabin kontenerowych WC

wraz z instalacją wewnętrzną i zewnętrzną oraz zbiornikiem szczelnym bezodpływowym na

ścieki w miejscowości Stryje KsięŜe”, SIWZ, wyciąg bankowy nr WB 0017/2008 za okres od

19 lutego do 27 lutego 2008 roku oraz protokół odbioru robót budowlanych wykonanych

przez PHU „MAJSTER” z 5 grudnia 2007 roku stanowią załącznik nr 31 protokołu kontroli.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

117

Z tytułu zrealizowania umowy wystawiono ogólną fakturę VAT nr 13/2007 z dnia 3 grudnia 2007 roku na kwotę netto 57.295,08 zł + 22% VAT = 69.900,00 zł brutto. Pod względem merytorycznym fakturę zatwierdził w dniu 5 grudnia 2007 roku Krzysztof Nowakowski - Naczelnik Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, a pod względem formalnym i rachunkowym w dniu 10 grudnia 2007 roku fakturę potwierdziła Maria Wójtowicz - inspektor w Wydziale BudŜetowym Urzędu Miejskiego w Łasku. Na fakturze widnieje adnotacja sporządzona przez Józefa Potyrałę - inspektora w Wydziale Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, potwierdzająca wykonanie prac zgodnie z umową nr 52/GKI/2007. Kwotę wynikającą z faktury zapłacono przelewem bankowym w dniu 11 grudnia 2007 roku (Bank PEKAO S.A., wyciąg bankowy nr WB 0007/2007 z dnia 11 grudnia 2007 roku).

Zgodnie z dokumentem OT nr 23/2008 z 30 kwietnia 2008 roku przyjęto na stan środków trwałych kabiny kontenerowe WC na boisku w Bałuczu - Stryje KsięŜe o wartości 69.925,00 zł.

Faktura VAT nr 13/2007 wystawiona przez PHU „MAJSTER” Jarosław Felczerek opiewała na kwotę 69.900,00 zł. Do wartości środka trwałego przyjętego na stan została doliczona kwota 25,00 zł. Koszt ten związany jest z otwarciem rachunku bankowego na potrzeby realizacji inwestycji.

5.5.3. Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urz ędu Miejskiego w Łasku- etap I” w ramach Priorytetu ROZBUDOWA I MODERNIZACJA INFRASTRUKTURY SŁU śĄCEJ WZMACNIANIU KONKURENCYJNO ŚCI REGIONÓW – przetarg ograniczony

W celu przygotowania i przeprowadzenia postępowania przetargowego „Budowa zintegrowanego systemu informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I” w dniu 7 marca 2006 roku zarządzeniem nr 21/06 Burmistrza Łasku została powołana komisja przetargowa. W skład komisji powołani zostali: Janina Kosman - przewodnicząca komisji, Renata Klocek- wiceprzewodnicząca komisji, Julita Ściegińska (obecnie Skurpel) - sekretarz, Radosław Liwiński i Marianna Zgondek (Skarbnik Gminy) - członkowie. Zakres prac komisji określał art.20 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych oraz zarządzenie nr 26/2004 Burmistrza Łasku z dnia 14 kwietnia 2004 roku w sprawie zasad udzielania zamówień publicznych w Urzędzie Miejskim w Łasku oraz regulamin prac komisji przetargowej.

Plan rzeczowo-finansowy sporządzony został w dniu 7 marca 2006 roku przez Julitę Ściegińską. Wartość szacunkowa zamówienia ustalono w dniu 7 marca 2006 roku na łączną kwotę netto 626.000,00 zł stanowiącą równowartość 154.690,00 euro. Przeliczenia wartości zamówienia dokonano według średniego kursu złotego w stosunku do euro 4,0468 zł ustalonego w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 8 marca 2004 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówień publicznych (Dz.U. nr 40, poz.356).

Na sfinansowanie ww. zamówienia w budŜecie Gminy Łask zabezpieczono środki w kwocie 794.460,00 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

118

Postępowanie zostało prowadzone w trybie przetargu ograniczonego przyśpieszonego z powodu istnienia zagroŜenia dla wykorzystania środków z funduszy ZPORR. Przewidywany termin wykonania zamówienia ustalono na 28 lutego 2007 roku. Plan rzeczowo-finansowy podpisany został przez Skarbnika Mariannę Zgondek i zatwierdzony przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego.

Ogłoszenie o zamówieniu zostało przekazane Urzędowi Oficjalnych Publikacji Wspólnot Europejskich w dniu 3 marca 2006 roku i nadany mu został numer 2006-006897. Prezesowi Urzędu Zamówień Publicznych przesłano ogłoszenie w dniu 7 marca 2007 roku i zarejestrowano pod numerem 34092/2006. Zgodnie z widniejącymi na dokumentach notatkami ogłoszenie zostało zamieszczone na stronie internetowej Urzędu Miejskiego w Łasku (www.lask.pl) w dniu 7 marca 2006 roku oraz wywieszono na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim równieŜ w dniu 7 marca 2006 roku. PoniewaŜ w ogłoszeniu zamieszczonym w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 63/2006 pod pozycją 13430 wystąpił błąd pisarski w dacie, Urząd wysłał odpowiednie sprostowanie do Biuletynu Zamówień Publicznych. Ogłoszenie z prawidłowymi danymi zamieszczone zostało w Dzienniku Urzędowym Wspólnot Europejskich nr 49/2006 z dn. 11 marca 2006 roku poz. 051358. Sprostowanie zostało umieszczone na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Łasku w dniu 17 marca 2006 roku.

W ogłoszeniu o zamówieniu zawarto informacje, o których mowa w art.48 ust. 2 ustawy Prawo zamówień publicznych (Dz.U. z 2004 r. nr 19, poz.177), w tym m.in.:

- przedmiot zamówienia - zamówienie obejmuje okablowanie strukturalne, sieć LAN z dostępem do Internetu, dostawę sprzętu w postaci komputerów PC, drukarek, serwerów, macierzy systemu backup, PIAP-ów, wdroŜenie oprogramowania Zintegrowanego Systemu Wspomagającego Zarządzanie Miastem (ZSWZM), bazy danych, wdroŜenie systemu elektronicznego obiegu dokumentów, bezpiecznego podpisu elektronicznego, budowę oficjalnego portalu internetowego Urzędu Miejskiego w Łasku pod nazwą Portal e-Łask;

- tryb postępowania - przetarg ograniczony przyspieszony;

- kryteria oceny oferty- cena 50%, funkcjonalność 30 %, gwarancja 20%;

- termin składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu wyznaczono na dzień 24 marca 2006 roku do godziny 8:30. Wymagana kwota wadium - 15.000,00 zł. Zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy - 5% brutto oferty; kwota na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady lub gwarancja jakości ustalona została na 30 % kwoty zabezpieczenia.

- termin zawiązania ofertą - 60 dni od terminu składania ofert.

W ogłoszeniu o wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego opublikowanym w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej pod numerem 2006-006897 oraz w Biuletynie Zamówień Publicznych nr 63 z 14 marca 2006 roku w sekcji III - Informacje o charakterze prawnym, ekonomicznym, finansowym i technicznym, zamawiający opisał warunki udziału w postępowaniu, jakie powinni spełnić wykonawcy starający się o udzielenie zamówienia, mianowicie:

1) legitymują się średnim rocznym przychodem za ostatnie 3 lata obrotowe w kwocie nie mniejszej niŜ 1 mln zł;


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

119

2) wykonali zamówienie o charakterze podobnym do przedmiotu zamówienia, tj. system informatyczny wspomagający pracę administracji publicznej w zakresie:

- obsługi budŜetu i systemu księgowo-finansowego, - obsługi systemu kadrowo płacowego, - obsługi systemu wymiaru i windykacji podatków lokalnych, - obsługi systemów urzędu stanu cywilnego, - obsługi systemu gospodarowania mieniem komunalnym;

Proponowany system powinien pracować na jednej relacyjnej bazie danych i posiadać jednolity technologicznie interfejs graficzny uŜytkownika. Zamawiający wymagał wykazania się co najmniej dwoma naleŜycie wykonanymi zamówieniami w zakresie określonym dla kaŜdego z ww. punktów.

3) zamawiający wymagał wykazania się wykonaniem minimum jednego zamówienia o charakterze podobnym do przedmiotu zamówienia, tj. wdroŜenia systemu informatycznego, wspomagającego pracę administracji publicznej w zakresie obsługi budŜetu, podatków, finansów, w którym oprogramowanie klienci pracuje z wykorzystaniem przeglądarki internetowej (architektura trójwarstwowa);

4) ponadto zamawiający wymagał wykazania się wykonaniem minimum jednego zamówienia o charakterze podobnym do przedmiotu zamówienia, tj. wdroŜenia systemu elektronicznego obiegu dokumentów dla jednostek administracji publicznej obsługującej minimum 100 uŜytkowników, wraz ze zintegrowanym z nim kwalifikowanym podpisem elektronicznym obsługującym minimum 4 uŜytkowników.

Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej pod numerem 2006-006897 stanowi załącznik nr 32. do protokołu kontroli.

Sporządzono specyfikację istotnych warunków zamówienia, którą zatwierdził Burmistrz Łasku Jacek Pałuszyński w dniu 28 marca 2006 roku. Specyfikacja w formie załączników zawierała: opis przedmiotu zamówienia, formularz ofertowy, projekt umowy w sprawie zamówienia, plan budynku Urzędu Miejskiego w Łasku. W specyfikacji zawarto informacje, o których mowa w art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień. W treści specyfikacji ustalono, m.in.:

- miejsce i termin składania ofert - oferty naleŜało składać do 7 kwietnia 2006 roku do godziny 10:30;

- zamawiający nie dopuszczał moŜliwości składania ofert częściowych oraz ofert wariantowych;

- zamówienie naleŜało zrealizować w czterech etapach do 28 lutego 2007 roku;

- wymagany termin waŜności oferty - 60 dni od terminu składania ofert; - wysokość wadium - 15.000,00 zł, powinno być wniesione w nieprze-

kraczalnym terminie do 7 kwietnia 2006 roku do godziny 10:30.

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia dotycząca postępowania pn. „Budowa zintegrowanego systemu informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I” stanowi załącznik nr 33 protokołu kontroli.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

120

Do dnia 24 marca 2006 roku do godziny 8:30, czyli do upływu terminu składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu wpłynęły trzy wnioski:

- wniosek nr 1 - wpłynął od firmy „ComArch” S.A., al. Jana Pawła 39a, 31-864 Kraków, wniosek został złoŜony 23 marca 2006 roku;

- wniosek nr 2 - wpłynął od firmy „Centralny Ośrodek Informatyki Górnictwa” S.A., ul. Mikołowska 10, 40-065 Katowice, lider konsorcjum PTH „Technika” Sp. z o.o., data wpływu: 24 marca 2006 roku, godzina 7:40;

- wniosek nr 3 - wpłynął od firmy „Aram” Sp. z o.o., ul. Belwederska 6A 00-762 Warszawa członek konsorcjum „Zakład Elektronicznej Techniki Obliczeniowej” w Olsztynie Sp. z o.o., data wpływu: 24 marca 2006 roku, godzina 7:55.

Komisja przetargowa w dniu 27 marca 2006 roku wystąpiła do Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego z wnioskiem o wykluczenie z postępowania dwóch wykonawców: (1) ”ComArch” S.A., al. Jana Pawła 29a, 31-864 Kraków, (2) „Aram” Sp. z o.o., ul. Belwederska 6A 00-762 Warszawa członek konsorcjum „Zakład Elektronicznej Techniki Obliczeniowej” w Olsztynie Sp. z o.o. Jako podstawę wskazano art. 24 ust.1 pkt 10 oraz ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 roku Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2004 r. nr 19, poz.177 ze zm.). Wnioski o wykluczenie zostały podpisane przez przewodniczącą komisji przetargowej. Wnioski w dniu 27 marca 2006 roku zostały przyjęte i podpisane przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego. Zawiadomienia o wykluczeniu z postępowania zostały w dniu 28 marca 2006 roku wysłane do ww. firm za potwierdzeniem odbioru. W przypadku firmy ComArch S.A. przyczyną wykluczenia z postępowania był brak wykazania w złoŜonym wniosku o dopuszczenie do udziału w przetargu ograniczonym spełnienia warunków określonych w art.22 ust.1 Prawa zamówień publicznych i warunków określonych w ogłoszeniu o zamówieniu, pozwalających zamawiającemu uznać, Ŝe ComArch S.A. posiada niezbędną wiedzę i doświadczenie w zakresie określonym w ogłoszeniu o zamówieniu (Suplement do Dziennika Urzędowego Unii Europejskiej z dnia 11.03.2006, S49-051358) - pkt III.2.3 - Zdolność techniczna. Zamawiający wymagał wykazania się, co najmniej dwoma wykonanymi zamówieniami w zakresie określonym dla kaŜdego z punktów od 2.1. do 2.5. Na podstawie przedstawionego przez ComArch S.A. wykazu realizowanych dostaw i usług oraz załączonych referencji, zamawiający uznał, Ŝe wykonawca nie przedstawił zrealizowanych dostaw oraz dokumentów potwierdzających wykonanie tych dostaw dla wymagań określonych w:

− punkcie 2.1 – dot. obsługi budŜetu i systemu finansowo-księgowego – brak jednej dostawy,

− punkcie 2.3 – dot. obsługi systemu wymiaru i windykacji podatków lokalnych – brak dwóch dostaw,

− punkcie 2.4 – dot. obsługi systemu urzędu stanu cywilnego – brak dwóch dostaw,

− punkcie 2.5 – dot. obsługi systemu gospodarowania mieniem komunalnym – brak jednej dostawy.

Natomiast w przypadku wykluczenia Konsorcjum ARAM Sp. z o.o. z postępowania powodem był fakt, Ŝe w złoŜonym wniosku o dopuszczenie do udziału w przetargu ograniczonym wykonawca nie przedstawił zrealizowanych dostaw oraz


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

121

dokumentów potwierdzających wykonanie tych dostaw dla wymagań określonych w:

− punkcie 2.5 – obsługi systemu gospodarowania mieniem komunalnym – brak dwóch dostaw,

− punkcie 2.2 – obsługi systemu kadrowo-płacowego – brak dwóch dostaw,

− punkcie 2.3 – obsługi systemu wymiaru i windykacji podatków lokalnych – brak dwóch dostaw pracujących na relacyjnej bazie danych.

Zamieszczonego w przedstawionych przez Konsorcjum referencjach zdania: „Aktualnie urząd jest w trakcie zmiany technologii uŜytkowanego systemu na Delhi – PostgresSQL o nazwie „NOWA GMINA – SQL” – zamawiający nie uznał za wypełnienie obowiązku określonego w ogłoszeniu o zamówieniu w punkcie III.2.3. - Zdolność techniczna, punkt 2, a brzmiącego: „Zamawiający wymaga wykazania się, co najmniej dwoma naleŜycie wykonanymi zamówieniami w zakresie określonym dla kaŜdego z punktów od 2.1 do 2.5”. Ponadto wykonawca nie wykazał, Ŝe dysponuje kadrą z odpowiednimi kwalifikacjami w zakresie określonym w ogłoszeniu o zamówieniu (Suplement do Dziennika Urzędowego Unii Europejskiej z dnia 11.03.2006, S 49-051358) w punkcie III.2.3 - Zdolność techniczna, punkt 5: „Dysponują kadrą z odpowiednimi kwalifikacjami, a co najmniej 4 osoby posiadające odpowiednie kwalifikacje do realizacji przedmiotu zamówienia w zakresie wdroŜenia (kaŜdy uczestniczył w roli wdroŜeniowca, w co najmniej 2 projektach o podobnym charakterze)”. Na podstawie przedstawionego przez Konsorcjum wykazu osób, które będą wykonywać zamówienie zgodnie z pkt III.2.1 ppkt 7a, zamawiający stwierdził, Ŝe w ich kwalifikacjach brak jest informacji na potwierdzenie spełnienia powyŜszego warunku. Wykonawca nie wykazał, Ŝe kaŜda z osób wymienionych w wykazie uczestniczyła w roli wdroŜeniowca, w co najmniej dwóch projektach o podobnym charakterze. Wnioski podpisała przewodnicząca komisji przetargowej- Janina Kosman. Wnioski w dniu 27 marca 2006 roku zostały przyjęte i podpisane przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego. Zawiadomienia o wykluczeniu z postępowania zostały wysłane do firm za potwierdzeniem odbioru w dniu 28 marca 2006 roku.

Gmina Łask 28 marca 2006 roku zaprosiła firmę „Centralny Ośrodek Informatyki Górnictwa” S.A., ul. Mikołowska 10, 40-065 Katowice do złoŜenia oferty w przetargu ograniczonym na „Budowę Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku- etap I” i przesłała specyfikację istotnych warunków zamówienia (potwierdzenie nadania nr 1767).

Oferta firmy „Centralny Ośrodek Informatyki Górnictwa” S.A wpłynęła do zamawiającego 7 kwietnia 2006 roku.

Otwarcie ofert odbyło się 7 kwietnia 2006 roku o godzinie 11:00 w siedzibie zamawiającego. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na sfinansowanie zamówienia, tj. 794.460,00 zł.

Firma COIG S.A. oferowała wykonanie zamówienia za cenę 768.600,00 zł brutto w terminie do 28 lutego 2007 roku. Na całość dostarczonego sprzętu udzieliła gwarancji na okres 36 miesięcy. Oprócz formularza ofertowego oferta zawierała: pełnomocnictwo, dowód wpłacenia wadium, szczegółowy opis proponowanych rozwiązań (funkcjonalność oprogramowania), szczegółowy opis konfiguracji


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

122

sprzętu i oprogramowania systemowego, narzędziowego i bazowego, szczegółowy opis proponowanej architektury środowiska teleinformatycznego oraz certyfikat.

W trakcie czynności kontrolnych ustalono, Ŝe przed upływem terminu składania ofert firma „Centralny Ośrodek Informatyki Górnictwa” S.A., wniosła wadium w formie pieniądza w kwocie 15.000,00 zł w dniu 5 kwietnia 2006 roku.

Członkowie komisji przetargowej dokonali indywidualnej oceny ofert (druk ZP-17). Wybrano ofertę firmy „Centralny Ośrodek Informatyki Górnictwa” S.A. w Katowicach. Informację o wyborze najkorzystniejszej oferty zamawiający przekazał do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 12 kwietnia 2006 roku (numer 50059/2006).

Protokół postępowania o udzielenie zamówienia o wartości zamówienia przekraczającej 60.000 euro podpisany został w dniu 21 kwietnia 2006 roku przez wszystkich członków komisji przetargowej oraz przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego. Załącznikami do protokołu są:

− oświadczenie zamawiającego oraz członków komisji przetargowej o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania, podpisane w dniu 24 marca 2006 roku (podpisy nieczytelne bez pieczątek),

− zestawienie zbiorcze wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu w przetargu ograniczonym (druk ZP- 12),

− zestawienie zbiorcze ofert w przetargu ograniczonym (druk ZP- 12),

− zbiorcza ocena spełniania warunków udziału w postępowaniu prowadzonym w trybie przetargu nieograniczonego,

− lista wykonawców wykluczonych z postępowania o udzielenie zamówienia, stron 3, (druk-ZP-15),

− karty indywidualnej oceny oferty- sporządzone przez wszystkich członków komisji przetargowej (druk- ZP-17),

− streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert (druk ZP- 18), podpisany przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego.

Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia wysłane zostało do:

- Dziennika Urzędowego Unii Europejskiej w dniu 27 kwietnia 2006 roku. Publikacja nastąpiła w dniu 29 kwietnia 2006 roku z numerem 87269-2006.

- Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 27 kwietnia 2006 roku i zarejestrowane pod numerem 56354/2006.

W dniu 21 kwietnia 2006 roku pomiędzy Gminą Łask, w której imieniu działał Burmistrz Łasku Jacek Pałuszyński przy kontrasygnacie Skarbnika Gminy Marianny Zgondek a Centralnym Ośrodkiem Informatyki Górnictwa S.A. z siedzibą w Katowicach reprezentowaną przez Zbigniewa Koszowskiego Prezesa Zarządu i Stanisława Marka Safiaka Wiceprezesa Zarządu została zawarta umowa nr 59/OOG.AG/2006, na realizację projektu „Budowa Zintegrowanego systemu informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I”.

W umowie zawarto następujące ustalenia:

− termin realizacji umowy: do 28 lutego 2007 roku. Umowa realizowana będzie zgodnie z harmonogramem robót;


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

123

− wykonawca wniesie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% wynagrodzenie umownego na kwotę 38.430,00 zł,

− 70% zabezpieczenia umowy zostanie zwrócone wykonawcy w terminie 30 dni od dnia podpisania ostatecznego protokołu odbioru przedmiotu umowy, pozostałe 30 % kwoty zostanie zwrócone terminie 14 dni po upływie okresu gwarancji jakości,

− za wykonanie przedmiotu umowy, wykonawcy zostanie przekazane wynagrodzenie łączne w wysokości 768.600,00 zł brutto (kwota wynagrodzenia zawiera wartość netto, podatek VAT oraz wszystkie inne koszty, jakie powstaną w związku z realizacją przedmiotu umowy),

− gwarancja na dostarczone urządzenia rozpocznie się od momentu podpisania protokołu odbioru i odejmować będzie okres 36 miesięcy.

Do umowy zostały dołączone trzy załączniki:

− załącznik 1– zawiera szczegółowy terminarz realizacji umowy z wartościami brutto. Ponadto obejmuje szczegółową charakteryzację poszczególnych zadań objętych umową: okablowanie strukturalne, sieć LAN z dostępem do Internetu oraz ochrona antywirusowa, dostawa sprzętu PC i drukarek, dostawa serwerów, dostawa macierzy i systemu backupu, dostawa publicznych punktów dostępu do Internetu, dostawa relacyjnej bazy danych, oprogramowania Zintegrowanego Systemu Wspomagającego Zarządzanie Miastem, wdroŜenie systemu elektronicznego obiegu dokumentów wraz z zintegrowanym z nim bezpiecznym podpisem elektronicznym,

− załącznik 2 - szczegółowe zasady opracowania projektu techniczno-organizacyjnego,

− załącznik 3 - warunki licencyjne.

W toku czynności kontrolnych ustalono, Ŝe do umowy numer 59/OOG.AG/2006 z dnia 21 kwietnia 2006 roku sporządzono następujące aneksy:

− aneks nr 1 zawarty w dniu 7 września 2006 roku obejmował zmiany terminu realizacji poszczególnych zadań:

a. oprogramowanie bazy danych z 30 września 2006 roku na dzień 15 września 2006 roku,

b. oprogramowanie ZSWZM z dnia 30 września 2006 roku na 11 grudnia 2006 roku,

c. elektroniczny obieg dokumentów z 31 grudnia 2006 roku na 30 września 2006 roku,

d. oprogramowanie Portalu z 28 lutego 2007 roku na 31 stycznia 2007 roku,

e. PIAP-y 28 lutego 2007 roku na 31 stycznia 2007 roku.

Ponadto w do załącznika nr 1 do umowy w pkt. 7 dodano ppkt. 17 o treści: „Ewidencja ludności - w związku z ustaleniami wynikającymi z analizy, korzystniejszym rozwiązaniem jest przekazanie licencji na oprogramowanie niŜ tworzenie mechanizmów integracji”.

− aneks nr 2 zawarty w dniu 14 grudnia 2006 roku dotyczył zmiany terminu realizacji zadania z pozycji 7 tabeli znajdującej się w załączniku nr 1 do


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

124

umowy „Szczegółowy przedmiot umowy”. Termin został zmieniony z 11 grudnia 2006 roku na 18 grudnia 2006 roku. W dniu 11 grudnia upływał termin realizacji zadania.

Do załącznika nr 1 do umowy w pkt. 7 dodano ppkt 18 w brzmieniu: „Strony ustalają zakres wsparcia w krytycznych momentach rozpoczęcia pracy w nowym systemie na liczbę roboczogodzin 30, w szczególności w module podatki oraz modułach finansowo-księgowych, jak i budŜetu oraz inne wg potrzeb”.

Na podstawie dokumentacji przedłoŜonej do kontroli stwierdzono, Ŝe w ramach realizacji ww. umowy: (1) wykonano sieć teleinformatyczną w budynku Urzędu Miejskiego w Łasku; (2) dokonano podłączenia Urzędu do szerokopasmowego dostępu do Internetu; (3) zakupiono i dostarczono sprzęt komputerowy w postaci: 40 szt. zestawów komputerowych PC wraz z oprogramowaniem MS Office 2003 oraz oprogramowaniem antywirusowym NOD 32 i dostępem do Internetu, drukarki igłowej OKI ML 3321 (1 szt.), drukarek laserowych HP LJ 2420 dn (3 szt.), drukarek laserowych HP LJ 1320 n (8 szt.), urządzenia wielofunkcyjnego HP 3390 (1 szt.), skanera Fujitsu fi-5110 (1 szt.), serwerów Fujitsu SIEMENS (3 szt.); (4) zainstalowano pamięć dyskową, system backup i oprogramowanie na zakupionym sprzęcie komputerowym; (5) zainstalowano dwa punkty publicznego dostępu do Internetu (PIAP); (6) zakupiono i wdroŜono system podpisu elektronicznego, (7) zakupiono i wdroŜono zintegrowany system wspomagający zarządzanie miastem (KSAT); (8) zakupiono i wdroŜono system elektronicznego obiegu dokumentów (Mdoc).

W załączniku nr 34 protokołu kontroli przedstawiono realizację umowy nr 59/OOG.AG/2006 na podstawie faktur wystawianych przez Centralny Ośrodkiem Informatyki Górnictwa S.A. z siedzibą w Katowicach na łączną kwotę 768.600,00 zł.

Do wszystkich faktur – wyszczególnionych w ww. załączniku - dołączono protokoły odbioru poszczególnych etapów wykonanych prac ze wskazaniem daty odbioru oraz kwoty wykonanych prac i usług, podpisane przez przedstawiciela wykonawcy kierownika Sekcji WdroŜeń Systemów Administracji Publicznej Marcina Płaczka oraz przedstawicieli zamawiającego członków komisji przetargowej. KaŜda faktura została opisana, iŜ dotyczy dostaw i usług realizowanych w ramach umowy 59/OOG.AG./2006, która została zawarta z wykonawcą wyłonionym w drodze przetargu ograniczonego w ramach projektu nr 207/2004 pn., „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku - etap I”. Pod względem merytorycznym zatwierdzeń dokonała Krystyna Wandachowicz- Naczelnik Wydziału Ogólno-Organizacyjnego, pod względem formalno-rachunkowym - Barbara Dudaczyk - inspektor w Wydziale BudŜetowym. Zatwierdzeń do wypłaty dokonali: Burmistrz Łasku Jacek Pałuszyński oraz Marianna Zgondek - Skarbnik Gminy.

W dniu 8 maja 2007 roku Wydział Ogólno-Organizacyjny zwrócił się z prośbą do Skarbnika Gminy Marianny Zgondek o zwrot 70% kwoty zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy, tj. w kwocie 26.901,00 zł, na konto firmy Centralny Ośrodek Informatyki Górnictwa S.A. 40-065 Katowice, ul. Mikołowska 100. Pismo zostało podpisane przez Krystynę Wandachowicz - Naczelnika Wydziału Ogólno-Organizacyjnego. Dnia 11 maja 2007 roku zgodnie z wyciągiem bankowym numer WB 0040/2007 z dnia 11 maja 2007 roku, dokonano zwrotu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy w kwocie 26.901,00 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

125

Umowa na opracowanie stadium wykonalno ści

W dniu 1 września 2004 roku zawarta została umowa pomiędzy Urzędem Miejskim w Łasku reprezentowanym przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego przy udziale Naczelnika Wydziału Finansowego Urzędu Miasta w Łasku- Wiesławy Jasińskiej działającej z upowaŜnienia Skarbnika Gminy a firmą ABiS Spółka z o.o., reprezentowaną przez Prezes Anielę Bednarek - na opracowanie studium wykonalności do projektu „e-urząd dla Urzędu Miejskiego w Łasku- etap I”. Umowie nadano numer 95/2004. Stadium wykonalności dla przedmiotowego projektu opracowane zostanie w oparciu o „Wytyczne dotyczące przygotowania studiów wykonalności w zakresie wymaganych przez dokument programowy ZPORR” z maja 2004 roku. Termin wykonania całości prac strony ustaliły na 30 września 2004 roku. Zamawiający zapłaci wykonawcy za całość przedmiotu umowy kwotę w wysokości 20.492,00 zł plus naleŜny podatek VAT 22%. NaleŜność będzie płatna w dwóch ratach. Pierwsza rata w wysokości 40% naleŜności w terminie 14 dni od daty przekazania przedmiotu umowy, druga rata w wysokości 60% naleŜności w terminie do 30 stycznia 2005 roku. Do umowy podpisano w dniu 30 września aneks nr 1 zmieniający termin wykonania całości prac na 28 października 2004 roku.

Umowa nr 95/2004 zawarta 1 września 2004 roku z firmą ABiS sp. z o.o.na opracowanie Stadium Wykonalności dla projektu „e – urząd dla Urzędu Miejskiego w Łasku etap I” wraz z aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 30 września 2004 roku stanowi załącznik nr 35 protokołu kontroli.

Wniosek o dofinansowanie zadania ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego

Gmina Łask począwszy od roku 2004 roku starała się pozyskać środki z Unii Europejskiej na realizację opisywanej inwestycji, składając w Ministerstwie Gospodarki i Pracy wniosek o przyznanie dofinansowania ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego na projekt realizowany w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego. Wniosek podpisany przez Jacka Pałuszyńskiego Burmistrza Łasku, opatrzony numerem 207/2004, złoŜono za pośrednictwem Urzędu Marszałkowskiego (Departament Polityki Regionalnej Wydział ds. Wyboru Projektów Realizowanych w ramach ZPORR) w dniu 29 listopada 2004 roku. Dnia 28 czerwca 2005 roku Burmistrz Łasku poinformowany został, iŜ projekt został zakwalifikowany do listy projektów wybranych do dofinansowana w ramach ZPORR.

Na mocy umowy nr Z/2.10/I/1.5/207/04/U/161/05 (o dofinansowanie projektu „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku” o numerze 207/2004 w ramach Priorytetu 1 - Rozbudowa i modernizacja infrastruktury słuŜącej wzmacnianiu konkurencyjności regionów (z wyłączeniem Działania 3.4- Mikroprzedsiębiorstwa) Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego 2004-2006 - zawartej w dniu 18 listopada 2005 roku pomiędzy Wojewodą Łódzkim Stefanem Krajewskim zwanym „instytucją pośredniczącą” a Gminą Łask reprezentowaną przez Burmistrza Jacka Pałuszyńskiego) – Gmina otrzymała dofinansowanie w kwocie nie większej niŜ 595.845,07 PLN, co stanowiło 75% wydatków kwalifikowanych w ramach ww. programu. Całkowita wartość inwestycji wynosiła 794.460,10 PLN, natomiast


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

126

beneficjent zobowiązał się do wydatkowania na realizację projektu wkładu własnego o wartości 198.615,03 PLN.

Okres rozpoczęcia realizacji projektu nastąpił 25 kwietnia 2005 roku; zakończenie rzeczowe realizacji uzgodniono na 31 maja 2006 roku; zakończenie finansowe realizacji - 30 czerwca 2006 roku.

Gmina Łask zobowiązała się do przekazywania do instytucji pośredniczącej, nie później niŜ do 5 dnia kaŜdego miesiąca, harmonogramu składania wniosków o płatność na sześć kolejnych miesięcy. Beneficjent przekaŜe nie później niŜ do dnia 28 lutego kaŜdego roku, prognozę wydatków na bieŜący rok budŜetowy oraz na rok następny. Środki funduszu będą przekazywane w terminie do 2 miesięcy od dnia złoŜenia wniosku o płatność.

Na mocy aneksu nr 1 do umowy zmieniono termin rozpoczęcia realizacji projektu z dnia 25 kwietnia 2005 roku na 27 marca 2006 roku; termin zakończenia rzeczowej realizacji wydłuŜona do 26 lutego 2007 roku, natomiast termin zakończenia finansowego przesunięto na 23 marca 2007 roku. W aneksie dokonano równieŜ zmian numeru NIP i REGON beneficjenta. Dnia 28 lutego 2006 roku sporządzony został aneks nr 2 do umowy, na podstawie którego wprowadzono zmianę rachunku bankowego Gminy Łask. W aneksie nr 3 do umowy dokonano zmiany dotychczasowej kwoty całkowitej wartości projektu z 794.460,10 PLN na kwotę 827.400,00 PLN. Aneksem wprowadzono równieŜ paragraf 3a do treści: „W celu ujednolicenia i usystematyzowania reguł oceny realizacji projektu, wprowadza się zgodnie z zaleceniem instytucji zarządzającej do wyłącznego stosowania przez beneficjenta uaktualnione wskaźniki produktu i rezultatu projektu „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku - etap I”.

Zapis dokonany w pkt F-4.b projektu nr 207/2004 pn. „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku” określał realizację projektu w zakresie zamówień publicznych w trybie dwóch przetargów nieograniczonych. Natomiast podczas kontroli dokumentów przetargowych stwierdzono, Ŝe Gmina Łask przeprowadziła jeden przetarg ograniczony powyŜej 60.000 euro na budowę Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku oraz jeden przetarg nieograniczony na wykonanie usługi menadŜera projektu dla przedmiotowego projektu.

Umowa nr Z/2.10/I/1.5/207/04/U/161/05 o dofinansowanie projektu „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I z dnia 18 listopada 2005 roku oraz aneksy: nr 1 z dnia 12 stycznia 2006 roku, nr 2 z 28 lutego 2006 roku i nr 3 z 11 lipca 2006 roku stanowią załącznik nr 36 protokołu kontroli.

Wykonanie usługi MENAD śERA PROJEKTU dla projektu pn.: „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku-etap I”.

Wykonanie usługi menadŜera projektu dla projektu pn. „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku-etap I” wyceniono na 40.000,00 zł netto, czyli 9.884,35 euro. Kwota przeznaczona na finansowanie zamówienia, która została zabezpieczona w budŜecie Gminy, to 48.800,00 zł.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

127

Termin wykonania zamówienia przewidziano na dzień 30 kwietnia 2007 roku. W dniu 1 grudnia 2005 roku plan rzeczowo-finansowy podpisany został przez Skarbnika Gminy Mariannę Zgondek i zatwierdzony przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego.

Zarządzeniem nr 143/05 Burmistrza Łasku z dniu 5 grudnia 2005 roku została powołana komisja przetargowa w składzie: Janina Kosman- przewodnicząca, Renata Klocek - wiceprzewodnicząca, Julita Ściegińska – sekretarz oraz Marianna Zgondek i Radosław Liwiński - członkowie. Komisja zaproponowała przeprowa-dzenie postępowania z trybie przetargu nieograniczonego.

Ogłoszenie o zamówieniu zostało umieszczone na tablicy Urzędu Miejskiego w Łasku oraz na stronie internetowej Urzędu www.lask.pl w dniu 6 grudnia 2005 roku. W treści ogłoszenia zawarto, m.in.:

- tryb postępowania - przetarg nieograniczony; - zamawiający nie dopuszcza składania ofert częściowych i wariantowych; - termin składania ofert wyznaczono na dzień 22 grudnia 2005 roku do

godz. 9:30; - termin otwarcia ofert nastąpi 22 grudnia 2005 roku o godz. 10:00; - kryteria oceny - 100% cena; - termin związania ofertą - 30 dni; - zamawiający nie wymaga wniesienia wadium.

Sporządzono specyfikację istotnych warunków zamówienia, którą zatwierdził Burmistrz Łasku Jacek Pałuszyński w dniu 6 grudnia 2005 roku. Specyfikacja w formie załączników zawierała: szczegółowy opis przedmiotu zamówienia, formularz ofertowy, oświadczenia z art.22 ustawy Prawo zamówień publicznych, wykaz osób odpowiedzialnych za realizację zamówienia, wykaz wykonanych w okresie ostatnich trzech lat usług, projekt umowy. Dla postępowania przyjęto tryb przetargu nieograniczonego o wartości poniŜej 60.000 euro. Projekt współfinansowany przez Unię Europejską z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego. W treści specyfikacji istotnych warunków zamówienia ustalono, m.in.:

- miejsce i termin składania ofert - w siedzibie zamawiającego w Urzędzie Miejskim Łasku, ul. Warszawska 14, pokój nr 29 do 22 grudnia 2005 roku, do godz. 9:30;

- miejsce i termin otwarcia ofert w siedzibie zamawiającego w Urzędzie Miejskim Łasku, ul. Warszawska 14, pokój nr 29 do 22 grudnia 2005 roku, do godz. 10:00;

- termin realizacji zamówienia przewiduje się na dzień 20 marca 2007 roku; - zamawiający nie dopuszcza składania ofert częściowych, wariantowych.

Nie przewiduje równieŜ udzielania zamówień uzupełniających; - kryteria oceny- najniŜsza cena; - termin związania ofertą - 30 dni od upływu terminu składania ofert; - od wykonawcy wymaga się zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy

w wysokości 7% ceny oferowanej; - wymagane oświadczenia i dokumenty potwierdzające spełnianie warunków

udziału w postępowaniu i warunki udziału w postępowaniu.

W specyfikacji istotnych warunków zamówienia w pkt.7, ppkt 5 zamawiający podał jako warunek udziału w postępowaniu, iŜ wykonawca musi posiadać doświadczenie we współpracy z jednostkami samorządu terytorialnego (minimum dwoma), w projektach o charakterze


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

128

powiązanym z przedmiotem zamówienia, to jest realizowanych w ramach ZPORR. Dokonanie takiego zapisu w SIWZ narusza zasady uczciwej konkurencji i równego traktowania wykonawców, a tym samym naruszało przepisy art.7 ust.1 obowiązującej wówczas ustawy Prawo zamówień publicznych z dnia 29 stycznia 2004 roku (tekst jednolity z dnia 21 sierpnia 2006 r. Dz.U. nr 164, poz. 1163 ze zm.)

Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia zatwierdzona przez Burmistrza Jacka Pałuszyńskiego w dniu 6 grudnia 2005 roku dotycząca udzielenia zamówienia publicznego na wykonanie usługi MenedŜera Projektu dla projektu: ”Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I” stanowi załącznik nr 37 protokołu kontroli.

Specyfikację istotnych warunków zamówienia pobrało 6 firm zainteresowanych przetargiem. W dniu 19 grudnia 2005 roku do zamawiającego wpłynął protest od firmy „4pi” Spółka z o.o., ul. Styki 20/1, 03- 928 Warszawa - na warunki, jakie zamawiający postawił wykonawcom w pkt 7 ppkt 5 SIWZ. Zawiadomienie o proteście skierowane zostało do wszystkich firm w dniu 19 grudnia 2005 roku, podpisał je Burmistrz Łasku Jacek Pałuszyński.

Do protestu w dniu 19 grudnia przystąpiła równieŜ firma Stowarzyszenie Absolwentów WyŜszej Szkoły Administracji i Biznesu w Gdyni. W dniu 20 grudnia 2005 roku komisja przetargowa wystąpiła z wnioskiem do Burmistrza Łasku o odrzucenie protestu. W tym samym dniu Burmistrz Łasku podpisał i zatwierdził wniosek. Protest został odrzucony.

Do dnia 22 grudnia 2005 roku do godz. 9:30, czyli do upływu terminu składania ofert wpłynęła 1 oferta, złoŜona przez EF CONSULTANCY Spółka z o.o., ul. Pszeniczna 19, Wódka, 92-701 Łódź. Cena brutto oferty opiewała na kwotę 48.800,00 zł. Oferta została złoŜona na 27 kolejno ponumerowanych stronach.

Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę, jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie w wysokości 48.800,00 zł.

Zgodnie z punktem 7 protokołu postępowania o udzielenie zamówienia oferta firmy EF Consultancy Sp. z o.o. spełniała wszystkie warunki udziału w postępowaniu (druk ZP- 14 został podpisany przez Burmistrza Łasku 22 grudnia 2005 roku).

Załącznikami do protokołu były:

− oświadczenia złoŜone przez: Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego jako kierownika zamawiającego oraz członków komisji przetargowej powołanej zarządzeniem nr 143/05 z dnia 5 grudnia 2005 roku, o braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania (oświadczenia złoŜone zostały na druku ZP-11);

− druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, podpisane przez Burmistrza Łasku w dniu 22 grudnia 2005 roku;

− druk ZP-14 - informacja o spełnianiu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego, podpisany przez Burmistrza Łask, opatrzony datą 22 grudnia 2005 roku;

− druk ZP-17 - karty indywidualnej oceny oferty (od strony 13 do strony 17 protokołu) podpisane przez poszczególnych członków komisji przetargowej w dniu 22 grudnia 2005 roku. Na dokumentach brak


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

129

jest uzasadnień. Podpisy są nieczytelne, brak pieczątek imiennych;

− druk Zp-18 - streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert, podpisane przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego z datą 22 grudnia 2005 roku;

− druk ZP-19 - informacja o wniesionych protestach i odwołaniach, podpisany przez Burmistrza Łasku w dniu 20 grudnia 2005 roku.

Zamówienie zostało udzielone firmie EF CONSULTANCY Sp. z o.o. z ceną 48.800,00 zł. Uznano ją za najkorzystniejszą, poniewaŜ uzyskała najwyŜszy wskaźnik oceny oferty w oparciu o przyjęte kryteria.

Do firm, które pobrały SIWZ w dniu 23 grudnia 2005 roku zostały wysłane informacje o udzieleniu zamówienia publicznego prowadzonego w trybie przetargu nieograniczonego na wykonanie usługi menadŜera projektu dla projektu pn. „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku - etap I”.

Na wyciągu bankowym z dnia 5 stycznia 2006 roku widnieje wpływ o wartości 3.416 zł, od firmy EF CONSULTANCY, Sp. z o.o. Wódka, ul. Pszeniczna 19, 92-701 Łódź, tytułem zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy na MenadŜera Projektu.

W dniu 6 stycznia 2006 roku (tj. w terminie związania ofertą) pomiędzy Gminą Łask reprezentowaną przez Burmistrza Łasku Jacka Pałuszyńskiego a firmą EF Consultancy Sp. z o.o. reprezentowaną przez Prezes Zarządu Agnieszkę Kaźmierczak została zawarta umowa na MenadŜera Projektu dla projektu: „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku- etap I”, współfinansowanego przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Zintegrowanego Programu Operacyjnego Rozwoju Regionalnego, Działanie 1.5”. Zakres zadań, które wykonawca zobowiązał się wykonać w ramach umowy (wykonywanie usług polegających na zarządzaniu, kontrolowaniu, nadzorowaniu i rozliczeniu ww. projektu) stanowił załącznik nr 1 do umowy, której nadano numer 2/OOG.AG./06. W powyŜszej umowie ustalono m.in., Ŝe:

− wykonawca zobowiązał się wykonać przedmiot umowy do dnia 20 marca 2007 roku,

− wynagrodzenie z tytułu realizacji umowy wyniesie 48.800,00 zł brutto,

− zapłata wynagrodzenia będzie następowała w miesięcznych ratach z dołu, w ciągu 30 dni od daty otrzymania przez zamawiającego faktury,

− wykonawca wniesie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 7% wynagrodzenia umownego, tj. kwotę 3.416,00 zł. Wniesione zabezpieczenie zostanie zwrócone w ciągu 14 dni od daty zakończenia usługi.

PoniŜszej zamieszczone zestawienie tabela przedstawia realizację umowy nr 2/OOG.AG./06 na podstawie faktur wystawianych przez wykonawcę:

Lp. NUMER

FAKTURY VAT

KWOTA netto (zł)

KWOTA brutto

(zł)

Data wystawienia

faktury

Termin płatności faktury

Data zapłaty według poleceń

przelewu bankowego


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

130

1 2 3 4 5 6 7 2006 rok

1 4/01/06 2.700,00 3.294,00 31.01.2006 2.03.2006 02.03.2006 2 1/02/06 2.700,00 3.294,00 28.02.2006 30.03.2006 29.03.2006 3 1/03/06 2.700,00 3.294,00 31.03.2006 30.04.2006 13.04.2006 4 1/04/06 2.700,00 3.294,00 28.04.2006 28.05.2006 21.05.2006 5 1/05/06 2.700,00 3.294,00 31.05.2006 30.06.2006 21.06.2006 6 1/06/06 2.700,00 3.294,00 30.06.2006 30.07.2006 21.07.2006 7 1/07/06 2.700,00 3.294,00 31.07.2006 30.08.2006 14.08.2006 8 1/08/06 2.700,00 3.294,00 31.08.2006 30.09.2006 21.09.2006 9 7/09/06 2.700,00 3.294,00 29.09.2006 30.10.2006 11.10.2006

10 1/10/06 2.700,00 3.294,00 31.10.2006 30.11.2006 24.11.2006 11 1/11/06 2.700,00 3.294,00 30.11.2006 30.12.2006 14.12.2006 12 6/12/06 2.700,00 3.294,00 29.12.2006 28.01.2007 19.01.2007

2007 rok 1 2 3 4 5 6 7

1 03/01/07 2.700,00 3.294,00 31.01.2007 02.03.2207 27.02.2007 2 08/02/07 2.700,00 3.294,00 28.02.2007 30.03.2007 13.03.2007 3 11/03/07 2.200,00 2.684,00 15.03.2007 14.04.2007 20.03.2007

OGÓŁEM: 40.000,00 48.800,00

Na odwrocie kaŜdej faktury widnieje notatka potwierdzająca, iŜ usługa została wykonana zgodnie z umową nr 2/OOG.AG./2006, w ramach projektu nr 207/2004 pn. „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku - etap I”. Faktury zostały zatwierdzone pod względem merytorycznym przez Krystynę Wandachowicz - Naczelnika Wydziału Ogólno-Organizacyjnego, pod względem formalno-rachunkowym przez Barbarę Dudaczyk - inspektora w Wydziale BudŜetowym i przez Urszulę Radej - Kierownika Referatu. Wypłatę zatwierdzał Burmistrza Łasku Jacek Pałuszyński i Skarbnik Gminy Marianna Zgondek.

Dnia 17 kwietnia 2007 roku do Marianny Zgondek - Skarbnika Gminy Łask wpłynęło pismo podpisane przez p.o. Zastępcy Naczelnika Wydziału Ogólno-Organizacyjnego Julitę Ściegińską z prośbą o zwrot zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy firmie EF CONSULTANCY Sp. z o.o. Zgodnie z treścią § 8 umowy nr 2/OOG.AG./2006 z 6 stycznia 2006 roku wniesione zabezpieczenie umowy zostanie zwrócone w ciągu 14 dni od daty zakończenia usługi. Termin realizacji przedmiotu umowy upłynął zgodnie z umową w dniu 20 marca 2007 roku. W dokumentacji nie widnieje Ŝadna notatka mówiąca o zmianie terminów zakończenia realizacji umowy. Ostatnia faktura za wykonanie usługi menadŜera projektu wystawiona została 15 marca 2007 roku na kwotę 2.684,00 zł brutto. Zapłaty dokonano 20 marca 2007 roku.

Zgodnie z wyciągiem bankowy numer 0030/2007 zwrotu zabezpieczenia naleŜytego wykonania umowy dokonano dnia 18 kwietnia 2007 roku.

Rozliczenie inwestycji

Poniesione wydatki kwalifikowane ustalone na podstawie złoŜonych dokumentów do wniosku o płatność wynoszą 794.448,10 zł., z czego kwota dofinansowania z Europejskiego Funduszu rozwoju Regionalnego w ramach ZPORR wynosi 595.836,07 zł. Wartość środka trwałego ustalona na podstawie przedłoŜonych


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

131

dokumentów OT wynosi 768.600,00 zł, pozostałe koszty nieobjęte OT wynoszą 58.800,10 zł. Całość inwestycji wynosi 827.400,10 zł, co wynika z przedłoŜonych wykazów poleceń przelewów oraz przedłoŜonych do kontroli dokumentów, w tym:

− w 2004 roku: 10.000,10 zł, − w 2006 roku: 645.868,00 zł, − w 2007 roku: 171.532,00 zł.

Zgodnie z wnioskiem o dofinansowanie nr 207/2004 oraz umową nr Z/2.10/I/1,5/207/04/U/161/15 i jej aneksami, zostały zrealizowane wszystkie zaplanowane kategorie, dotyczące:

− wydatków kwalifikowanych: okablowanie strukturalne, sieć LAN z dostępem do Internetu, PC i drukarki, PIAP-y, serwery, macierz i backup, oprogramowanie ZSWZM, oprogramowani bazy danych, elektroniczny obieg dokumentów, oprogramowanie portalu, stadium wykonalności i menadŜer projektu;

− wydatków niekwalifikowanych: sprzęt PC i drukarki - oprogramowanie biurowe, elektroniczny obieg dokumentów - urządzenie do elektronicznego podpisu.

W wyniku wykrycia przez jednostkę pośredniczącą nieprawidłowości wynikających z naruszenia przez Gminę przepisu art.7 ustawy Prawo zamówień publicznych podczas prowadzenia postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na wykonanie usługi menadŜera projektu dla projektu: „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku-etap I”, dyrektor Wydziału Zarządzania Funduszami Europejskimi Marek Cur pomniejszył kwotę wydatków kwalifikowanych o 48.800,00 zł brutto, w oparciu o faktury wystawione przez wykonawcę ww. usługi (pismo ŁUW w Łodzi nr FE.II/07134/745/KW/2007 z dnia 7 września 2007 roku). Ostatecznie – powołując się na pismo Ministerstwa Rozwoju Regionalnego nr DRR-XII-8585-2-RN/08 z dnia 13 czerwca 2008 roku, wyraŜającym zgodę na stosowanie korekt finansowych, o których mowa w dokumencie pn. „Wymierzanie korekt finansowych za naruszenie prawa zamówień publicznych związane z realizacją projektów współfinansowanych za środków UE” - dyrektor Wydziału Zarządzania Funduszami Europejskimi Marek Cur obniŜył dofinansowania ze środków EFRR o kwotę 1.830,00 zł (pismo ŁUW w Łodzi nr FE.II/07134/745/KW/2008 z dnia 5 lipca 2007 roku). Zmniejszenia kwoty dofinansowania przedmiotowego projektu dokonano w oparciu o metodę wskaźnikową. Ostateczna kwota dofinansowania z ERFF wyniosła 594.006,07 zł.

5.5.4. Modernizacja wn ętrz Łaskiego Domu Kultury – przetarg ograniczony

W czasie postępowania kontrolnego dokonano szczegółowego przeglądu dokumentacji źródłowej dotyczącej zadania inwestycyjnego pn. „Modernizacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury”, którego wykonawca został wyłoniony w trybie przetargu ograniczonego powyŜej 60.000 euro.

Na podstawie zarządzenia nr 103/07 Burmistrza Łasku z dnia 27 lipca 2007 roku powołana została komisja przetargowa w składzie: Krzysztof Nowakowski – przewodniczący, Julita Skurpel – sekretarz oraz Józef i Potyrała Marianna Zgondek (Skarbnik Gminy) – członkowie komisji. Zarządzenie nr 110/07 z dnia 8 sierpnia


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

132

2007 roku Burmistrz Łasku wprowadził zmiany w składzie komisji, powołując na jej przewodniczącego Janinę Kosman, zaś Krzysztof Nowakowski został wiceprzewodniczącym.

Z planu rzeczowo-finansowego zamówienia publicznego (dokument oznaczony sygn. GKI.7052-I/2/2007) zatwierdzonego w dniu 31 lipca 2007 roku przez Zastępcę Burmistrza Janinę Kosman oraz Skarbnika Gminy Mariannę Zgondek wynika, Ŝe wartość szacunkowa zadania netto wynosi 810.000,00 zł, czyli równowartość 184.636,43 euro. Przeliczenia wartości zamówienia dokonano według średniego kursu złotego w stosunku do euro 4,3870 zł, ustalonego w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 maja 2006 roku w sprawie średniego kursu złotego w stosunku do euro stanowiącego podstawę przeliczenia wartości zamówień publicznych (Dz.U.nr 87, poz.610). Wartość szacunkową ustalono na podstawie kosztorysu inwestorskiego i programu funkcjonalno-uŜytkowego. Ustalenia wartości zamówienia dokonał Józef Potyrała – inspektor Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, sprawdził Krzysztof Nowakowski – Naczelnik Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji.

Na sfinansowanie zamówienia w budŜecie Gminy zabezpieczono środki w wysokości 1.000.000,00 zł. Na podstawie uchwały nr V/24/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 7 lutego 2007 roku w budŜecie Gminy na 2007 rok zabezpieczono środki w kwocie 500.000,00 zł (dział 921 rozdział 92109 § 6050 - wydatki inwestycyjne) na realizację kontrolowanej inwestycji. W tej samej wysokości (500.000,00 zł) zabezpieczono środki w budŜecie roku 2008 (uchwała nr XVI/122/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia 19 grudnia 2007 roku).

Ogłoszenie o zamówieniu (roboty budowlane) na wybór wykonawcy zadania pn. „Modernizacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury” zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych w dniu 1 sierpnia 2007 roku pod numerem 132379-2007. W tym samym dniu ogłoszenie zostało umieszczone na tablicy ogłoszeń w Urzędzie Miejskim w Łasku, a takŜe na stronie internetowej Urzędu www.lask.pl. Termin składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu wyznaczono do dnia 9 sierpnia 2007 roku do godz. 11:00. Tryb udzielenia zamówienia – przetarg ograniczony. Kryterium oceny ofert – najniŜsza cena. Zamawiający przewidział 5 wykonawców, którzy zostaną zaproszeni do udziału w postępowaniu. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zostanie przekazana wykonawcy, który zostanie zaproszony do złoŜenia oferty. W ubieganiu sie o udzielenie zamówienia mogą uczestniczyć wykonawcy, którzy:

− posiadają uprawnienia do wykonywania określonej działalności lub czynności, jeŜeli ustawy nakładają obowiązek posiadania takich uprawnień;

− prowadzą działalność gospodarczą w zakresie objętym niniejszym zamówieniem;

− posiadają niezbędną wiedzę i doświadczenie oraz dysponują potencjałem technicznym i osobami zdolnymi do wykonania zamówienia; posiadają doświadczenie w postaci wykonania co najmniej dwóch zadań o podobnym charakterze i wartości nie mniejszej niŜ 250.000 zł brutto kaŜda. JeŜeli liczba wykonawców, którzy spełniają warunki udziału w postępowaniu po dokonaniu oceny będzie większa niŜ określona w ogłoszeniu, zamawiający zaprosi do składania ofert wykonawców, którzy otrzymają najwyŜsze oceny na podstawie listy rankingowej, przy następującym kryterium: ilość robót wykonanych w ciągu ostatnich pięciu


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

133

lat potwierdzonych referencjami odpowiadających swoim rodzajem robotom stanowiącym przedmiot zamówienia i o wartości nie mniejszej niŜ 250 tys. PLN brutto - 10 pkt zgodnie ze wzorem:

Liczba punków = (D/Dmax) x 10, gdzie: D- doświadczenie oceniane, Dmax - doświadczenie najwyŜsze. W przypadku uzyskania jednakowej ilości punktów przez kilku wykonawców o kolejności decydować będzie sumaryczna wartość zrealizowanych robót brutto (będą brane pod uwagę tylko roboty budowlane o wartości powyŜej 250.000,00 zł brutto), wyszczególnionych w wykazie załączonym przez wykonawcę do wniosku o dopuszczenie do udziału w postępowaniu;

− dysponują osobą legitymującą się kwalifikacjami odpowiednimi do stanowiska, jakie zostanie jej powierzone, tj. kierownikiem budowy z uprawnieniami w specjalności ogólnobudowlanej wraz z aktualnym zaświadczeniem o przynaleŜności do Izby InŜynierów Budownictwa;

− znajdują sie w sytuacji ekonomicznej i finansowej zapewniającej wykonanie zamówienia. Posiadają zdolność kredytową lub środki finansowe w wysokości min. 300 tys. zł;

− nie podlegają wykluczeniu z postępowania o udzielenie zamówienia na podstawie art. 24 ust. 1 i 2 ustawy.

Ocena spełniania warunków wymaganych od wykonawców zostanie dokonana na podstawie Ŝądanych poniŜej oświadczeń i dokumentów, wg formuły „spełnia-nie spełnia”.

Od wykonawców ubiegających się o przyznanie zamówienia wymagane było, w celu potwierdzenia spełnienia warunków, przedstawienie wymienionych niŜej dokumentów. Dokumenty te mogły być przedstawione w formie oryginału albo kserokopii poświadczonej za zgodność z oryginałem przez wykonawcę. Wraz z wnioskiem o dopuszczenie do udziału w postępowaniu naleŜało załączyć:

− oświadczenie wykonawcy, o spełnianiu warunków określonych w art.22 ustawy;

− aktualny odpis z właściwego rejestru albo zaświadczenie o wpisie do ewidencji działalności gospodarczej, jeŜeli odrębne przepisy wymagają wpisu do rejestru lub zgłoszenia do ewidencji działalności gospodarczej, wystawionego nie wcześniej niŜ 6 miesięcy przed upływem terminu składania wniosków;

− wykaz wykonanych robót budowlanych w okresie ostatnich pięciu lat przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia, a jeŜeli okres prowadzenia działalności jest krótszy - w tym okresie, odpowiadających swoim rodzajem i wartością robotom budowlanym stanowiącym przedmiot zamówienia, z podaniem ich wartości oraz dat i miejsca wykonania oraz załączeniem dokumentów potwierdzających, Ŝe roboty te zostały wykonane naleŜycie;

− wykaz osób, które będą uczestniczyć w wykonaniu zamówienia wraz z informacjami na temat ich kwalifikacji zawodowych, doświadczenia i wykształcenia niezbędnych do wykonania zamówienia, a takŜe zakresu wykonywanych przez nich czynności, posiadającymi aktualne zaświadczenia o przynaleŜności do odpowiedniej Izby InŜynierów Budownictwa oraz uprawnienia do pełnienia samodzielnych funkcji


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

134

technicznych w budownictwie, w zakresie kierowania robotami ogólnobudowlanymi. Do wykazu winny być dołączone kopie uprawnień budowlanych dokument potwierdzający przynaleŜność do właściwej izby samorządu zawodowego;

− informację banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej, w którym wykonawca posiada rachunek, potwierdzającą wysokość posiadanych środków finansowych lub zdolność kredytowa wykonawcy, wystawioną nie wcześniej niŜ 3 miesiące przed upływem terminu składania wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia;

− pełnomocnictwo do reprezentowania, o ile wniosek składa pełnomocnik.

W wyznaczonym terminie wpłynął jeden wniosek o dopuszczenie do udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego w trybie przetargu ograniczonego, którego przedmiotem było wykonanie robót budowlanych zgodnie z projektem „AranŜacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury”. Wniosek, w dniu 9 sierpnia 2007 roku o godz.10:40, złoŜył Henryk Kuźniak – właściciel Zakładu Usługowo-Produkcyjny „Henryk Kuźniak” w Łasku. Do wniosku dołączył oświadczenia i dokumenty zgodnie z Ŝądaniem zamawiającego zawartym w ogłoszeniu o zamówieniu.

O wynikach oceny spełniania warunków udziału w postępowaniu i otrzymanych ocenach spełniania tych warunków, zamawiający niezwłocznie poinformował ww. wykonawcę o dopuszczenie do udziału w postępowaniu (pismo nr GKI.7052-I/3/2007 z dnia 9 sierpnia 2007 roku). Wraz z zaproszeniem do składania ofert w terminie do 24 sierpnia 2007 roku do godz.10:30, zamawiający przekazał wykonawcy specyfikację istotnych warunków zamówienia oraz wskazał termin i miejsce opublikowania ogłoszenia o zamówieniu.

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia została zatwierdzona przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka w dniu 8 sierpnia 2007 roku. Przedmiotem zamówienia była modernizacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury. Roboty obejmowały prace wykończeniowe w następujących pomieszczeniach na parterze: hall główny, korytarz, sala baletowa i sala widowiskowa; w pomieszczeniach połoŜonych na I piętrze: sala okolicznościowa, korytarz w części administracyjnej i korytarz od strony północnej oraz klatka schodowa od strony północnej i klatka schodowa od strony południowej. Zakres zamówienia obejmował: wykonanie posadzek z płytek, połoŜenie sufitów podwieszanych z płyt kartonowo-gipsowych oraz gładzi gipsowej, dwukrotne malowanie farbą emulsyjną powierzchni wewnętrznych, wykonanie stiuków, wykonanie połączenia instalacji elektrycznej wraz z montaŜem opraw świetlnych, zaprojektowanie i wykonanie sterowania wentylacją, sterowania oświetleniem i nagłośnieniem na Sali widowiskowej, wymiana drzwi wewnętrznych na drzwi przeciwpoŜarowe.

Wartość szacunkowa zamówienia nie przekraczała kwoty określonej w przepisach wydanych na podstawie art.11 ust.8 ustawy Prawo zamówień publicznych. Postępowanie o udzielenie zamówienia prowadzone będzie w trybie przetargu ograniczonego. Do specyfikacji - w formie załączników - dołączono: formularz oferty, projekt umowy w sprawie zamówienia oraz program funkcjonalno-uŜytkowy opracowany przez Józefa Potyrałę w czerwcu 2007 roku. W specyfikacji zawarto informacje, o których mowa w art.36 ust.1 ustawy Prawo zamówień publicznych. W treści SIWZ ustalono, m.in.:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

135

- miejsce i termin składania ofert - oferty naleŜało składać do 24 sierpnia 2007 roku do godz. 10:30;

- publiczne otwarcie ofert nastąpi 24 sierpnia 2007 roku o godz. 11:00;

- wadium w wysokości 5.000 zł naleŜało wnieść przed upływem terminu składania ofert, tj. do dnia 24 sierpnia 2007 roku do godz.10:30. Dopuszczono moŜliwość wnoszenia wadium w jednej z form wskazanych w art.45 ust.6 ustawy Prawo zamówień publicznych;

- termin zrealizowania umowy – 30 marca 2008 roku;

- termin udzielenia gwarancji – minimum 36 miesięcy;

- termin związania ofertą – 30 dni od terminu składania ofert;

- zamawiający zaŜądał wskazania przez wykonawcę w ofercie części zamówienia, której wykonanie powierzy podwykonawcom;

- zamawiający przewidział udzielenie zamówień uzupełniających;

- cena podana w ofercie powinna zawierać wszystkie koszty związane z realizacją zamówienia. W cenie powinny być uwzględnione wszystkie opłaty i podatki;

- zamawiający nie dopuszczał moŜliwości składania ofert częściowych oraz ofert wariantowych.

W SIWZ zapisano ponadto, Ŝe roboty budowlane będą rozliczane zgodnie z harmonogramem prac sporządzonym przez wykonawcę. Harmonogram prac powinien uwzględniać:

− wykonanie prac na kwotę 500.000,00 zł do dnia 30 listopada 2007 roku, co pozwoli zamawiającemu wykorzystać środki zaplanowane w budŜecie na 2007 rok;

− rozpoczęcie i zakończenie do dnia 30 listopada 2007 roku prac w pomieszczeniach: sala okolicznościowa na I piętrze, korytarz i klatka schodowa (południowa) oraz sala baletowa.

Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka w dniu 8 sierpnia 2007 roku i ogłoszenie o zamówieniu stanowi załącznik nr 38 protokołu kontroli.

W dniu 24 sierpnia 2007 w Urzędzie Miejskim w Łasku nastąpiło otwarcie ofert. Członkowie komisji przetargowej i kierownik zamawiającego w osobie Gabriela Szkudlarka – Burmistrza Łasku złoŜyli na piśmie oświadczenia o nieistnieniu i braku okoliczności skutkujących wyłączeniem z postępowania o udzielnie zamówienia (druk ZP-11).

Z otwarcia ofert sporządzono protokół – druk ZP-2 i ZP-2/PO, do których dołączono: druk ZP-12 - zbiorcze zestawienie ofert, druk Z-12 – zbiorcze zestawienie wniosków o dopuszczenie do udziału w postępowaniu, druk ZP-16 – informacja o spełnieniu przez wykonawców warunków udziału w postępowaniu o udzielenie zamówienia prowadzonego w trybie przetargu ograniczonego, druki ZP-21 – streszczenie oceny i porównania złoŜonych ofert.

Do upływu terminu składania ofert złoŜono jedną ofertę, z ceną 938.554,00 zł. Bezpośrednio przed otwarciem ofert zamawiający podał kwotę – 1.000.000,00 zł – jaką zamierza przeznaczyć na finansowanie zadania.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

136

W wyniku analizy złoŜonych ofert komisja przetargowa dokonała wyboru oferty złoŜonej przez wykonawcę Zakład Usługowo-Produkcyjny Henryk Kuźniak w Łasku, uzasadniając wybór uzyskaniem najwyŜszego wskaźnika oceny (10/10) w oparciu o przyjęte kryteria i spełnieniem wymogom określonym w SIWZ. W trakcie postępowania o udzielenie zamówienia nie wykluczono, ani nie odrzucono Ŝadnego wykonawcy. Nie wniesiono protestu ani odwołania.

Pismem nr GKI.7052-I/3/2007 z dnia 27 sierpnia 2007 roku Burmistrz Łasku poinformował wykonawcę o wyborze oferty najkorzystniejszej. W dniu 28 sierpnia 2008 roku zamawiający na tablicy ogłoszeń Urzędu oraz na stronie internetowej zamieścił pismo z informacją o wyniku postępowania przetargowego . Natomiast ogłoszenie o udzieleniu zamówienia do Urzędu Zamówień Publicznych przesłane zostało dopiero w dniu 22 kwietnia 2008 roku i zostało opublikowane w Biuletynie Zamówień Publicznych pod poz. 83433-2008. PowyŜsze spowodowane zostało niedopatrzeniem pracownika, któremu przypisano prowadzenie spraw z zakresu zamówień publicznych. Z wyjaśnień złoŜonych przez inspektor Julitę Skurpel wynika, Ŝe powyŜsze umknęło jej uwadze. Przy okazji przeglądania dokumentacji dotyczącej kontrolowanego przetargu - w kwietniu 2008 roku – ww. zauwaŜyła brak tego ogłoszenia i dopiero wówczas przesłała je do Urzędu Zamówień Publicznych w celu opublikowania w Biuletynie Zamówień Publicznych.

Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przesłane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 22 kwietnia 2008 roku wraz z potwierdzeniem opublikowania go w Biuletynie Zamówień Publicznych pod poz. 83433-2008 stanowi załącznik nr 39 protokołu kontroli.

W dniu 6 września 2007 roku pomiędzy Gminą Łask reprezentowaną przez Gabriela Szkudlarka – Burmistrza Łasku a Zakładem Usługowo-Produkcyjnym HENRYK KUŹNIAK w Łasku została zawarta umowa nr 39/GKI/2007, na mocy której wykonawca przyjął do realizacji zadanie pn. „Modernizacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury”.

W umowie zawarto m.in. następujące ustalenia:

− termin realizacji umowy: od 7 września 2007 do 30 marca 2008 roku. Umowa realizowana będzie zgodnie z harmonogramem prac, określonym w załączniku 1 do umowy;

− ze strony zamawiającego roboty nadzorował będzie Józef Potyrała. Kierownikiem budowy ustanowiono Wandę Parzonkę;

− wykonawca wniesie zabezpieczenie naleŜytego wykonania umowy w wysokości 5% wynagrodzenie umownego, tj. kwotę 46.927,70 zł. Strony postanowiły, Ŝe 30% wniesionego zabezpieczenia przeznaczone zostanie na zabezpieczenie roszczeń z tytułu rękojmi za wady lub gwarancji jakości i zostanie zwrócone w ciągu 15 dni po upływie rękojmi, a 70% zabezpieczenia umowy zostanie zwrócone wykonawcy w terminie 30 dni od dnia podpisania końcowego odbioru robót;

− termin gwarancji wynosi 36 miesięcy licząc od daty odbioru końcowego;

− wynagrodzenie ryczałtowe wykonawcy za wykonanie przedmiotu umowy ustalono na kwotę 938.554,00 zł brutto, zgodnie z załączonym kosztorysem ofertowym na cenę netto 769.306,55 zł + 22% podatek VAT, tj. 169.247,45 zł. Zamawiający nie będzie udzielał zaliczek na poczet realizowanych robót i zakupu materiałów, dopuszcza jednak


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

137

etapowe fakturowanie w oparciu o harmonogram robót i częściowy protokół odbioru robót potwierdzony przez inspektora nadzoru;

− gwarancja na dostarczone urządzenia rozpocznie się od momentu podpisania protokołu odbioru i odejmować będzie okres 36 miesięcy;

− zobowiązano wykonawcę do informowania na piśmie zamawiającego o konieczności wykonania robót dodatkowych i zamiennych w terminie 7 dni od daty stwierdzenia konieczności ich wykonania.

Kserokopia umowy nr 39/GKI/2007 z dnia 6 września 2007 roku wraz z aneksem nr 1 stanowi załącznik nr 40 protokołu kontroli.

W dniu 11 września 2007 roku nastąpiło protokolarne przekazanie terenu budowy. W związku z zabezpieczeniem gwarancją ubezpieczeniową naleŜytego wykonania robót w dniu 27 września 2007 roku dokonano zwrotu wpłaconego przez Henryka Kuźniaka wadium w kwocie 5.000,00 zł.

W dniu 15 grudnia 2007 roku został sporządzony protokół konieczności na roboty zamienne. Po dokładnym przeanalizowaniu dokumentacji na roboty elektryczne oraz potrzeb uŜytkownika przedstawiciele zleceniodawcy i wykonawcy stwierdzili, Ŝe zachodzi konieczność zmiany wartości ceny ryczałtowej z 938.554,00 zł na 764.501,89 zł. Powodem powyŜszego było ujęcie w projekcie budowlanym opraw instalacji elektrycznej produkcji włoskiej i związane z tym długie terminy dostaw. Zachodziła obawa o terminowe zakończenie robót ww. zadania. Na wniosek podwykonawcy robót elektrycznych, komisja przychyliła się do przedłoŜonej propozycji odnośnie zmiany opraw produkcji włoskiej na oprawy pochodzenia krajowego. Według przedłoŜonych wyliczeń oszczędność z tego tytułu wyniesie 174.052,11 zł. W związku z powyŜszym w dniu 15 grudnia 2007 roku sporządzono aneks nr 1 do umowy nr 39/GKI/2007 zawartej dnia 6 września 2007 roku, na mocy którego strony zgodnie wprowadziły zmiany w § 8 pkt 2 umowy – zmniejszając wynagrodzenie ryczałtowe brutto wykonawcy z kwoty 938.554,00 zł na kwotę 764.501,89 zł.

Do końca listopada 2007 roku wykonawca Henryk Kuźniak zakończył prace w następujących pomieszczeniach ŁDK: sala okolicznościowa na I piętrze, sala baletowa na parterze, klatka schodowa, korytarz w części biurowej. Zaawansowanie finansowe na koniec 2007 roku wyniosło 499.994,00 zł brutto.

Kontrolującym przedłoŜono protokół konieczności na roboty dodatkowe i zamienne sporządzony w dniu 20 lutego 2008 roku przez pięcioosobową komisję, w skład której weszli przedstawiciele zleceniodawcy: Krzysztof Nowakowski, ElŜbieta Wojtacka-ŚlęŜak i Józef Potyrała oraz wykonawcy: Henryk Kuźniak i Wanda Parzonka. Komisja stwierdziła konieczność wykonania niŜej wymienionych robót, niezbędnych do doprowadzenia obiektu do pełnej uŜywalności technicznej:

− wykonanie nowej podłogi z desek na scenie (podłoga na scenie w opisanym stanie była wyŜsza od posadzki w korytarzu o 2 cm. Po nałoŜeniu płyty OSB i wykładziny PCV – podwyŜszy się jeszcze o dalsze 2 cm. Stan techniczny istniejącej podłogi jest zły. Właściwym rozwiązaniem będzie wymiana podłogi);

− osadzenie drzwi dwuskrzydłowych do pomieszczenia magazynku przy scenie;


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

138

− wykonanie czołowej ścianki sceny z płyt gipsowo-kartonowych, obłoŜonych tynkiem kamyczkowym;

− wykonanie nowych stopni schodowych na scenę (po rozbiórce parkietu na sali widowiskowej i wykonaniu nowej wylewki nastąpiła zmiana wysokości posadzki na sali, z czym wiąŜe się takŜe zmiana wysokości stopni. PoniewaŜ stan stopni prowadzących na scenę jest zły, naleŜy wykonać nowe schody.;

− wykonanie lamperii z tynku kamyczkowego na schodach (jasne kolory ścian na klatkach schodowych naraŜone są na zabrudzenie, wskazane jest wykonanie lamperii);

− wykonanie podłogi z nowego parkietu w korytarzu na piętrze;

− wykonanie dodatkowej warstwy płyty gipsowo-kartonowej osłaniającej oświetlenie na sali okolicznościowej;

− połoŜenie podłogi z nowego parkietu w sali okolicznościowej po rozebraniu przedsionków;

− wykonanie stiuka na kolumnach w sali widowiskowej i wymiana tynku;

− wykonanie lady murowanej oraz parapetu na ladzie w szatni hallu (w załoŜeniach do oferty przetargowej nie była przewidziana lada w szatni).

Komisja proponuje zrezygnować z: (1) nałoŜenia na istniejąca podłogę sceny warstwy z płyt OSB i wykładziny PCV; (2) listew wieszakowych na obrazy w Sali okolicznościowej. Koszt ww. robót określono orientacyjnie na kwotę 39.290,44 zł netto. Protokół konieczności został zaakceptowany przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka.

W dniu 26 lutego 2008 roku pomiędzy Gminą Łask reprezentowaną przez Gabriela Szkudlarka – Burmistrza Łasku (przy kontrasygnacie Marianny Zgondek – Skarbnik Gminy) a Przedsiębiorstwem Usługowo-Produkcyjnym Henryk Kuźniak została zawarta umowa nr 9/GKI/2008 na wykonanie prac wykazanych w ww. protokole konieczności. Powołując się na przepisy art.4 pkt 8 ustawy Prawo zamówień publicznych jako podstawę prawną zawartej umowy przytoczono ustawę z dnia 13 kwietnia 2007 roku Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 82, poz.56). Zamawiający zlecił wykonawcy do realizacji zadanie pn. „AranŜacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury – roboty uzupełniające i zamienne”. Przedmiot zamówienia obejmował zakres prac niezbędny do funkcjonowania budynku (wymiana podłogi na scenie, osadzenie drzwi, obudowa ścianki czołowej sceny, wykonanie nowych schodów na scenę, uzupełnienie podłóg z parkietu na sali okolicznościowej i korytarzu, wykonanie lamperii z tynku kamyczkowego na klatkach schodowych, wykonanie lady do szatni, wykonanie stiuku na kolumnach w sali widowiskowej), a takŜe rezygnację z zakresu umownego prac: listwy i pręty do mocowania obrazów, połoŜenie płyty OSB i wykładziny podłogowej PCV na scenie. Dokładny zakres prac został wyszczególniony z załączonym do umowy kosztorysie. Termin realizacji przedmiotu umowy wyznaczono od 28 lutego 2008 roku do 26 kwietnia 2008 roku. Wynagrodzenie za wykonanie zadania ustalono na kwotę 47.934,34 zł brutto, zgodnie z załączonym kosztorysem ofertowym za cenę netto 50.716,70 zł minus 11.426,39 zł = 39.290,44 zł + podatek VAT 22%, tj. 8.643,90 zł. Wynagrodzeniem ryczałtowym objęto pełny zakres robót budowlano-montaŜowych wymienionych powyŜej oraz w załączonych do umowy kosztorysach ofertowych sporządzonych w oparciu o przedmiary robót niezbędnych do wykonania. Ustalono, Ŝe zapłata za wykonany przedmiot zamówienia nastąpi na


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

139

podstawie faktur częściowych, po uprzednim odbiorze przez inspektora nadzoru poszczególnych etapów robót. Wykonawca udzielił gwarancji na okres 60 miesięcy licząc od daty odbioru końcowego robót.

Umowa nr 9/GKI/2008 z dnia 26 lutego 2008 roku stanowi załącznik nr 41 protokołu kontroli.

Rozliczenie kosztów inwestycji

Na podstawie ewidencji konta 080 oraz faktur wystawionych przez wykonawcę zadania kontrolujący ustalili, Ŝe realizację inwestycji pn. „Modernizacja Łaskiego Domu Kultury” Gmina Łask w roku 2007 poniosła wydatki w wysokości 499.994,00 zł, a w 2008 roku w kwocie 310.072,59 zł. Ogólny koszt zadania wyniósł 810.066,59 zł. W związku z wykonaniem robót budowlanych Zakład Usługowo-Produkcyjny Henryka Kuźniaka w Łasku wystawił w następujące faktury VAT, obciąŜając nimi Gminę Łask:

2007 rok

− nr 51/2007/03 z dnia 20 grudnia 2007 roku za roboty budowlane – wykończeniowe i roboty instalacyjno-elektryczne w Łaskim Domu Kultury na kwotę 499.994,00 zł brutto (409.831,15 zł netto).

Faktura została sprawdzona i zatwierdzona pod względem merytorycznym przez Krzysztofa Nowakowskiego – Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Na fakturze znajduje się adnotacja o treści „Roboty wykonano zgodnie z umową nr 39/GKI/2007 z dnia 6 września 2007 roku” - sporządzona przez inspektora nadzoru Józefa Potyrałę. Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez inspektor Wydziału Finansowego Marię Wójtowicz. Załącznikiem do niniejszej faktury jest protokół odbioru wykonanych robót z dnia 20 grudnia 2007 roku. Zapłata za fakturę nastąpiła przelewem w dniu 28 grudnia 2007 roku, ze środków budŜetowych z działu 921 rozdziału 92109 § 6050 na kwotę 499.994,00 zł;

2008 rok

− nr 4/2008/03 z dnia 29 lutego 2008 roku za roboty budowlane – wykończeniowe w Łaskim Domu Kultury na kwotę 100.000,96 zł brutto (81.968,00 zł netto).

Faktura została sprawdzona i zatwierdzona pod względem merytorycznym przez Krzysztofa Nowakowskiego – Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Na fakturze znajduje się adnotacja o treści „Roboty wykonano zgodnie z umową nr 39/GKI/2007 z dnia 6 września 2007 roku” - sporządzona przez inspektora nadzoru Józefa Potyrałę. Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez inspektor Wydziału Finansowego Marię Wójtowicz. Załącznikiem do niniejszej faktury jest protokół odbioru wykonanych robót z dnia 29 lutego 2008 roku. Zapłata za fakturę nastąpiła przelewem w dniu 19 marca 2008 roku, ze środków budŜetowych z działu 921 rozdziału 92109 § 6050 na kwotę 100.000,96 zł;

− nr 9/2008/03 z dnia 23 kwietnia 2008 roku za roboty budowlane – roboty uzupełniające i zamienne w Łaskim Domu Kultury na kwotę 47.934,34 zł brutto (39.290,44 zł netto).


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

140

Faktura została sprawdzona i zatwierdzona pod względem merytorycznym przez Krzysztofa Nowakowskiego – Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Na fakturze znajduje się adnotacja o treści „Roboty wykonano zgodnie z umową nr 9/GKI/2008 z dnia 26 lutego 2008 roku” - sporządzona przez inspektora nadzoru Józefa Potyrałę. Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez inspektor Wydziału Finansowego Marię Wójtowicz. Załącznikiem do niniejszej faktury jest protokół odbioru wykonanych robót z dnia 22 kwietnia 2008 roku. Zapłata za fakturę nastąpiła przelewem w dniu 21 maja 2008 roku, ze środków budŜetowych z działu 921 rozdziału 92109 § 6050 na kwotę 47.934,34 zł;

− nr 10/2008/03 z dnia 23 kwietnia 2008 roku za roboty budowlane – roboty wykończeniowe w sali widowiskowej w Łaskim Domu Kultury na kwotę 89.517,56 zł brutto (73.375,05 zł netto).

Faktura została sprawdzona i zatwierdzona pod względem merytorycznym przez Krzysztofa Nowakowskiego – Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Na fakturze znajduje się adnotacja o treści „Roboty wykonano zgodnie z umową nr 39/GKI/2007 z dnia 6 września 2007 roku” - sporządzona przez inspektora nadzoru Józefa Potyrałę. Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez inspektor Wydziału Finansowego Marię Wójtowicz. Załącznikiem do niniejszej faktury jest protokół odbioru wykonanych robót z dnia 22 kwietnia 2008 roku. Zapłata za fakturę nastąpiła przelewem w dniu 21 maja 2008 roku, ze środków budŜetowych z działu 921 rozdziału 92109 § 6050 na kwotę 89.517,56 zł;

− nr 12/2008/03 z dnia 13 maja 2008 roku za roboty budowlane – roboty wykończeniowe i roboty elektryczne w Łaskim Domu Kultury na kwotę 72.547,73 zł brutto (59.465,35 zł netto).

Faktura została sprawdzona i zatwierdzona pod względem merytorycznym przez Krzysztofa Nowakowskiego – Naczelnika Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji. Na fakturze znajduje się pieczątka o treści: „wydatki strukturalne, obszar VII,kod 59” oraz adnotacja o treści „Roboty wykonano zgodnie z umową nr 39/GKI/2007 z dnia 6 września 2007 roku oraz aneksem nr 1 z dnia 15 grudnia 2007 roku” - sporządzona przez inspektora nadzoru Józefa Potyrałę. Faktura została sprawdzona pod względem formalno-rachunkowym przez inspektor Wydziału Finansowego Marię Wójtowicz. Załącznikiem do niniejszej faktury jest protokół odbioru wykonanych robót z dnia 12 maja 2008 roku. Zapłata za fakturę nastąpiła przelewem w dniu 11 czerwca 2008 roku, ze środków budŜetowych z działu 921 rozdziału 92109 § 6050 na kwotę 72.547,73 zł.

Stosownie do postanowień zawartych w rozdziale VI § 24 ust.16 instrukcji obiegu dokumentów księgowych, pracownicy merytoryczni zobowiązani są do sprawdzenia faktur i ich zgodności ze stanem faktycznym, zatwierdzenia jedynie oryginałów faktur i faktur korygujących do zapłaty poprzez umieszczenie na odwrocie faktury pieczęci lub zapisu odręcznego o następującej treści w przypadku faktur dotyczących wydatków inwestycyjnych: „Rozdz. ... Zadanie inwestycyjne pn. ... / ... /. Usługa / robota wykonana zgodnie z umową /zleceniem Nr ... z dnia ... /. Wydatek znajduje pokrycie w planie finansowym na rok .../. Zakupu robót / usług dokonano zgodnie z art. ... ustawy o zamówieniach publicznych. ........, dnia ......../. Podpis pracownika”.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

141

W wyniku kontroli stwierdzono, Ŝe na Ŝadnej z ww. faktur nie zamieszczono adnotacji o trybie zastosowanym przy udzieleniu zamówienia publicznego, jak równieŜ nie wskazano artykułu ustawy Prawo zamówień publicznych, na mocy którego dokonano zakupu robót.

Obroty na koncie 080 i kserokopie faktur VAT o numerach: 51/2007/03 z dnia 20 grudnia 2007 roku, 4/2008/03 z dnia 29 lutego 2008 roku, 9/2008/03 z dnia 23 kwietnia 2008 roku, 10/2008/03 z dnia 23 kwietnia 2008 roku i 12/2008/03 z dnia 13 maja 2008 roku za roboty budowlane stanowią załącznik nr 42 protokołu kontroli.

Ponadto ze środków rozdziału 92109 § 6050 przewidzianych na zadanie inwestycyjne 28/92109/2008 w dniu 15 lipca 2008 roku uregulowano naleŜność w kwocie 72,00 zł z tytułu opłaty za przeprowadzenie kontroli SANEPID (WB nr 152), przed dopuszczeniem do eksploatacji budynku ŁDK w Łasku (decyzja Państwowego Powiatowego Inspektora Sanitarnego w Łasku nr PPIS-ZNS-473/13/08 z dnia 6 czerwca 2008 roku).

W dniu 16 maja 2008 roku sporządzono protokół odbioru kontrolowanej inwestycji. Komisja oceniła roboty Protokół przekazania – przejęcia środka trwałego (PT) nr 30/2008 o wartości 810.066,59 zł (modernizacja wnętrz Łaskiego Domu Kultury) sporządzono 15 lipca 2008 roku. Na protokole przyjęcia OT nr 32 z dnia 15 lipca 2008 roku widniała kwota 810.066,59 zł.

Test kontrolny dotyczący udzielonych zamówień publicznych stanowi załącznik nr 43 protokołu kontroli.

IX. EWIDENCJA MAJ ĄTKU GMINY. INWENTARYZACJA

1. Zasady ewidencji składników maj ątkowych (ewidencja ilościowa, ilo ściowo-warto ściowa)

W okresie objętym kontrolą obowiązywały zasady ewidencji składników majątkowych wprowadzone zarządzeniem nr 191/07 Burmistrza Łasku z dnia 28 grudnia 2007 roku w sprawie wprowadzenia zasad dokumentowania przyjęcia do ewidencji księgowej środków trwałych oraz zarządzeniem nr 142/0482/V/2007 Burmistrza Łasku z dnia 31 grudnia 2004 roku w sprawie w sprawie wprowadzenia do uŜytku wewnętrznego „Instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie”.

Ewidencja księgowa środków trwałych prowadzona jest przez Wydział BudŜetowy Urzędu Miejskiego w Łasku na kontach syntetycznych oraz urządzeniach analitycznych w formie: (1) ksiąg inwentarzowych środków trwałych – prowadzo-nych komputerowo w programie pn. „Majątek”; (2) ksiąg inwentarzowych pozostałych środków trwałych prowadzonych komputerowo w programie „Majątek”; (3) kart środków trwałych - prowadzonych komputerowo w tym samym programie oraz tabel amortyzacyjnych (umorzeniowych).


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

142

Począwszy od 2008 roku zadania dotyczące ewidencji środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz naliczania umorzeń zostały przypisane do zakresu czynności pracownika II stopnia – GRZEGORZA BĄKA (zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr OOG.0112-5/2008 z dnia 1 lutego 2008 roku). W 2007 roku ww. sprawami zajmowała się GABRIELA OLEJNICZAK – podinspektor w Wydziale BudŜetowym (zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności nr OOG.0112-7/2007 z dnia 1 lutego 2007 roku).

Za środki trwałe uwaŜa się rzeczowe aktywa trwałe i zrównane z nimi, o przewidywanym okresie ekonomicznej uŜyteczności dłuŜszym niŜ rok, kompletne, zdatne do uŜytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. Zalicza się do nich w szczególności: (a) nieruchomości - w tym grunty, prawo uŜytkowania wieczystego gruntu, budowle i budynki, a takŜe będące odrębną własnością lokale, spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo do lokalu uŜytkowego; (b) maszyny, urządzenia, środki transportu; (c) ulepszenia w obcych środkach trwałych; (d) inwentarz Ŝywy. Wartością środka trwałego ujmowanego w ewidencji środków trwałych jest: cena nabycia w razie kupna, koszt wytworzenia w razie wytworzenia we własnym zakresie, wartość rynkowa w razie darowizny oraz wartość rynkowa w razie ujawnienia w trakcie inwentaryzacji. W celu usprawnienia ewidencji oraz właściwego zabezpieczenia składników majątku w Urzędzie Miejskim obowiązuje wymóg oznakowania (ocechowania) numerami inwentarzowymi. Pracownicy odpowiedzialni za gospodarkę składnikami majątkowymi zobowiązani są do: wystąpienia z wnioskiem o nadanie numeru inwentarzowego do Wydziału BudŜetowego oraz przymocowania na trwałe lub namalowanie na wydawanych do uŜytkowania składnikach majątkowych stosowanych w jednostce numerów inwentarzowych. Natomiast pracownik Wydziału BudŜetowego odpowiedzialny za prowadzenie ewidencji składników majątkowych zobowiązany jest do nadania numeru inwentarzowego poszczególnym składnikom majątkowym oraz wpisania do właściwego urządzenia analitycznego w odpowiedniej rubryce numeru inwentarzowego. Numer inwentarzowy nadawany jest na cały okres uŜytkowania środka trwałego. W razie likwidacji lub przekazania środka majątkowego, numer tego środka nie moŜe być nadany innemu obiektowi.

Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje, przy zastosowaniu stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych albo stawek określonych przez dysponenta części budŜetowej lub Burmistrza Łasku.

Środki trwałe ewidencjonuje się na koncie 011 i umarza się jednorazowo za okres całego roku.

Pozostałe środki trwałe - zgodnie z § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r. nr 142, poz.1020), są to środki trwałe, które umarza się jednorazowo w miesiącu przyjęcia do uŜywania i które finansuje się ze środków na wydatki bieŜące (z wyjątkiem pierwszego wyposaŜenia w takie środki nowego budowanego obiektu, finansowane w ramach wydatków na inwestycje). Wydane do uŜywania pozostałe środki trwałe ewidencjonuje się na koncie 013.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

143

Przyjęcie środka trwałego dokonywane było na podstawie dokumentów księgowych OT lub PT. Dokument OT – „przyjęcie środka trwałego” był wystawiony przez wydział merytoryczny dokonujący zakupu lub nabycia, bądź teŜ rozliczającego inwestycję. Dokument ten wystawiano w dwóch egzemplarzach, oryginał dla księgowości, a kopia dla wydziału merytorycznego sprawującego nadzór nad środkiem trwałym. Dokumenty te zawierały podpisy osób merytorycznie odpowiedzialnych, którym przekazano środek trwały oraz akceptację Skarbnika i zatwierdzenie przez Burmistrza Łasku. Dokument OT wydział merytoryczny przekazywał do Wydziału BudŜetowego w terminie do 7 dni od dnia zakupu, nabycia środka trwałego, bądź teŜ zakończenia inwestycji.

Dokument PT – „protokół zdawczo–odbiorczy” środka trwałego – słuŜy do udokumentowania nieodpłatnego przekazania środka trwałego innej jednostce gospodarczej. Dowód ten sporządzano w czterech egzemplarzach, tzn. dwa egzemplarze dla przyjmującego środek trwały i dwa dla jednostki przekazującej – oryginały dokumentów dla księgowości. Zgodność merytoryczną przebiegu zdarzenia gospodarczego z wystawionym dokumentem księgowym potwierdzał podpisem i pieczątką imienną naczelnik odpowiedniego wydziału merytorycznego, akceptował Skarbnik i zatwierdzał Burmistrz Łasku.

2. Ewidencja środków trwałych – konto 011, 013.

2.1. Urządzenia ksi ęgowe

Konto 011 Konto przeznaczone jest do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych, które są związane z działalnością jednostki i nie podlegają ujęciu na kontach: 013, 014, 016 i 017.

Wszystkie zwiększenia z tytułu przychodów i podwyŜszenia wartości początkowej tych środków trwałych księguje się po stronie Wn konta 011, a wszystkie rozchody i zmniejszenia wartości początkowej po stronie Ma konta 011. Do konta 011 prowadzi się ewidencję szczegółową umoŜliwiającą: ustalenie wartości początkowej poszczególnych obiektów środków trwałych i ewentualnego jej zwiększenia lub zmniejszenia; ustalenie wartości poszczególnych grup środków trwałych określonych w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 roku w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (Dz.U. nr 112, poz.1317 ze zm.); obliczenie amortyzacji i umorzenia poszczególnych środków trwałych.

Szczegółową ewidencję środków trwałych prowadzi się techniką komputerową (księga inwentarzowa, karty środka trwałego). Zapisów w księdze inwentarzowej dokonuje się w porządku chronologicznym z podaniem następujących danych: numer inwentarzowy, nazwa, rok produkcji, wartość początkowa, zmiana wartości, klasyfikacja rodzajowa, grupa, data i nr dowodu wprowadzenia do ewidencji.

Zarówno w księdze inwentarzowej, jak i karcie środka trwałego nie wskazywano komórek organizacyjnych Urzędu Miejskiego w Łasku, w których znajdują się poszczególne środki oraz osób odpowiedzialnych za ich stan. Jako miejsce ich uŜytkowania wpisywano, np. „URZĄD” lub „UM”.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

144

Zgodnie z prowadzoną ewidencją księgową konta 011 wartości wykazane jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2007 roku wynosiły:

Jednostka Urzędu Miejskiego w Łasku: Bo 38.227.775,19 zł, Bz 38.063.167,03 zł.

Jednostka StraŜy Miejskiej w Łasku: Bo 0,00 zł, Bz 31.016,23 zł.

Prowadzona dla konta 011 ewidencja szczegółowa obejmuje następujące grupy rodzajowe klasyfikacji środków trwałych, ustalone przez GUS:

grupa 0 - grunty, grupa 1 - budynki, grupa 2 - budowle, grupa 3 – kotły i maszyny energetyczne, grupa 4 - maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania, grupa 5 – specjalistyczne maszyny, urządzenia i aparaty, grupa 6 – urządzenia techniczne grupa 7 - środki transportu, grupa 8 - narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposaŜenie.

W wyniku wyrywkowej kontroli zapisów w księdze inwentarzowej prowadzonej dla poszczególnych grup środków trwałych, zaklasyfiko-wanych w grupach rodzajowych 1 i 4, kontrolujący stwierdzili następujące nieprawidłowości:

- W grupie „1” – BUDYNKI I LOKALE nie zinwentaryzowano 136 budynków mieszkalnych, będących własnością Gminy Łask o wartości ogółem 8.231.860,70 zł. Naczelnik Wydziału BudŜetowego Anna Głowińska poinformowała kontrolujących, Ŝe od 1 stycznia 2009 roku budynki zostaną wpisane do ewidencji księgowej Urzędu Miejskiego w Łasku, natomiast w ewidencji zakładu budŜetowego, tj. w Zakładzie Gospodarki Mieszkaniowej w Łasku, będzie prowadzona ewidencja pozabilansowa;

Wyjaśnienie złoŜone przez Naczelnik Wydziału BudŜetowego Annę Głowińską w dniu 17 listopada 2008 roku stanowi załącznik nr 44 protokołu kontroli.

- Do grupy „4” – MASZYNY, URZĄDZENIA I APARATY OGÓLNEGO ZASTO-SOWANIA, „491” – ZESPOŁY KOMPUTEROWE błędnie zakwalifikowano: zasilacze UPS, drukarki, routery, skanery, projektory, przełączniki, monitory itp. – nadając im odrębne numery inwentarzowe. Z wyjaśnień złoŜonych przez Skarbnika Gminy Mariannę Zgondek wynika, Ŝe opisana powyŜej nieprawidłowość spowodowana została „sugestią pośrednika środków pochodzących z ZPORR podczas realizacji zadania inwestycyjnego pn. Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycz-nego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I, Ŝeby na wszystkie środki trwałe zakupione z tego programu sporządzać dokumenty OT elementami”. Trudno się zgodzić ze złoŜonym wyjaśnieniem, poniewaŜ nieprawidłowości te występują od kilku lat, czego dowodem jest wydruk księgi inwentarzowej.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

145

Wyjaśnienie Skarbnik Gminy Marianny Zgondek złoŜone w dniu 7 listopada 2008 roku na okoliczność nieprawidłowego księgowania środków trwałych stanowi załącznik nr 45 protokołu kontroli.

Zwiększenia i zmniejszenia wartości środków trwałych przedstawiały się następująco:

Jednostka Urzędu Miejskiego w Łasku: zwiększenia 723.285,58 zł, zmniejszenia 887.893,74 zł.

Jednostka StraŜy Miejskiej w Łasku:

zwiększenia 31.016,23 zł zmniejszenia 0,00 zł

Obroty na koncie 011 – zwiększenia i zmniejszenia w poszczególnych grupach środków trwałych obrazuje poniŜej zamieszczona tabela:

GRUPA ZWIĘKSZENIA (zł)

ZMNIEJSZENIA (zł)

0 0,00 506.765,00 1 280.322,25 223.931,12 2 300.993,03 74.065,49 3 0,00 0,00 4 131.997,90 11.880,90 5 - - 6 0,00 13.323,00 7 0,00 53.972,49 8 9.972,40 3.955,74

RAZEM: 723.285,58 887.893,74

Grupa 0 – zmniejszenie wartości gruntów w związku ze sprzedaŜą działek.

Grupa 1 – zwiększenia z tytułu zakupu wiat przystankowych oraz powstania środków trwałych z zakończonych inwestycji. Zmniejszenia – przekazanie powstałych środków trwałych jednostce ZOSiP w Łasku.

Grupa 2 – powstanie środków trwałych z zakończonych inwestycji i przekazanie środków trwałych do Środowiskowego Domu Samopomocy w Łasku.

Grupa 4 – zakup nowego sprzętu komputerowego (131.997,90 zł) oraz likwidacja starego sprzętu komputerowego (5.910,90 zł). Kwota 5.970,00 zł została przeksięgowana pod datą 31 marca 2007 roku z jednostki Urzędu Miejskiego do jednostki StraŜy Miejskiej.

Grupa 6 – likwidacja środka trwałego (6.028,00 zł). Kwota 7.295,00 zł została przeksięgowana pod datą 31 marca 2007 roku z jednostki Urzędu Miejskiego do jednostki StraŜy Miejskiej.

Grupa 7 – Likwidacja samochodu poŜarniczego (40.177,00 zł). Kwota 13.795,49 zł została przeksięgowana pod datą 31 marca 2007 roku z jednostki Urzędu Miejskiego do jednostki StraŜy Miejskiej.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

146

Grupa 8 – przyjęcie na stan środka trwałego w OSP Łask (9.972,40 zł). Kwota 3.955,74 zł została przeksięgowana pod datą 31 marca 2007 roku z jednostki Urzędu Miejskiego do jednostki StraŜy Miejskiej.

Wymóg sprawdzalności ksiąg rachunkowych został spełniony poprzez załączenie do ewidencji analitycznej zestawień sumujących grupy składników majątkowych. Stwierdzono zgodność danych zawartych w ewidencji analitycznej z danymi zawartymi w ewidencji syntetycznej.

Konto 013

Konto 013 słuŜy do ewidencji stanu oraz zwiększeń wartości początkowej pozostałych środków trwałych nie podlegających ujęciu na koncie 011 – wydanych do uŜywania na potrzeby działalności podstawowej jednostki, które podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu wydania do uŜywania.

Zgodnie z ewidencją księgową konta 013 wartości wykazane jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2007 roku wynosiły:

Jednostka Urzędu Miejskiego w Łasku: Bo - 490.221,01 zł, Bz - 490.781,91 zł.

Jednostka StraŜy Miejskiej w Łasku: Bo - 0,00 zł, Bz - 20.382,61 zł.

Ewidencja księgowa do pozostałych środków trwałych prowadzona jest komputerowo. Ewidencja analityczna była uzgadniana z ewidencją syntetyczną, podobnie jak przy ewidencji środków trwałych poprzez zestawienie i zsumowanie poszczególnych grup składników majątkowych.

Zwiększenia i zmniejszenia wartości pozostałych środków trwałych przedstawiały się następująco:

Jednostka Urzędu Miejskiego w Łasku: zwiększenia 26.420,88 zł, zmniejszenia 25.859,98 zł.

Jednostka StraŜy Miejskiej w Łasku: zwiększenia 20.383,01 zł, zmniejszenia 0,40 zł.

Na kwotę 20.383,01 zł złoŜyły się: zakup nowego wyposaŜenia (319,00 zł) oraz przeksięgowanie salda konta Wn 013 pod datą 31 marca 2007 roku z jednostki Urzędu Miejskiego na jednostkę StraŜy Miejskiej w Łasku (20.064,01 zł).

Pozostałe środki trwałe w uŜywaniu ewidencjonowane są według cen zakupu. Zakupione wyposaŜenie umarzane jest jednorazowo w całości w dniu zakupu.

Ewidencja pozostałych środków trwałych (konto 013) prowadzona jest odrębnie dla Urzędu Miejskiego i StraŜy Miejskiej w Łasku.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

147

Kontroli poddano księgę inwentarzową pozostałych środków trwałych Urzędu Miejskiego w Łasku. Ewidencja ujęta w księdze inwentarzowej, podzielona została na kilkanaście grup rodzajowych o zbliŜonych cechach uŜytkowania, np. aparaty fotograficzne, aparaty telefoniczne, biurka, maszyny do pisania, szafy, szafki, krzesła, fotele, biurka, stoliki, kalkulatory, radia, dywany, odkurzacze, itp. Księga zawiera 1.454 pozycje o wartości 345.262,63 zł. W zestawieniu stanu majątku Urzędu określa się: nazwę środka trwałego, numer inwentarzowy, datę przychodu, datę umorzenia, identyfikator uŜytkownika, wartość początkową, wartość i procent umorzeń. Podobnie jak w przypadku środków trwałych, w ewidencji nie wskazano miejsce uŜytkowania poszczególnych składników majątku. Jako miejsce ich uŜytkowania wpisywano „UM”. Ewidencja analityczna była zgodna z ewidencją syntetyczną.

2.3. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych - 2007 rok

Konto 071

Konto 071 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej z tytułu umorzenia podstawowych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które podlegają umorzeniu według stawek amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę. W obowiązujących w 2007 roku zasadach ewidencji majątku ustalono, Ŝe środki trwałe ujęte na koncie 011 umarza się i amortyzuje przy zastosowaniu stawek określonych w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych będących załącznikiem nr 1 do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Umorzenia księgowane na koncie 071 nalicza się od wszystkich podstawowych środków trwałych ewidencjonowanych na koncie 011, z wyjątkiem gruntów oraz od wartości niematerialnych i prawnych umarzanych stopniowo.

Ewidencję szczegółową do konta 071 prowadzi się tak jak dla konta 011 i 020. Konto 071 moŜe wykazywać saldo Ma, które wyraŜa stan umorzenia wartości podstawowych środków trwałych oraz podstawowych wartości niematerialnych i prawnych.

Zgodnie z ewidencją księgową saldo Ma konta 071, umorzenie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w 2007 roku przedstawiało się w sposób następujący:

Jednostka Urzędu Miejskiego w Łasku: Bo 6.500.003,22 zł, Bz 7.308.815,03 zł.


Na kwotę 26.254,42 zł składają się naliczone umorzenia środków trwałych za 2007 rok (5.341,44 zł) oraz przeksięgowanie salda konta Ma 071 pod datą 31 marca 2007 roku z jednostki Urzędu Miejskiego na jednostkę StraŜy Miejskiej w Łasku (20.912,98 zł).

Odpisów amortyzacyjnych środków trwałych dokonuje się w tabeli amortyzacyjnej prowadzonej dla poszczególnych grup środków trwałych. Tabela amortyzacyjna środków trwałych prowadzona jest techniką komputerową. W tabeli określa się:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

148

nazwę środka trwałego, stawkę amortyzacyjną, rok produkcji, data przychodu, numer inwentarzowy, miejsce uŜytkowania, wartość początkową, wartość i procent umorzeń, wartość netto, amortyzację od początku roku, planowaną ratę na następny miesiąc.

Kontrolowana jednostka dokonuje odpisów umorzeniowych na wykazie umorzeń (z podziałem na poszczególne grupy rodzajowe), stanowiącym pomocnicze urządzenie księgowe, w którym ujęto: rok budowy lub zakupu środka trwałego, wartość początkową środka trwałego, obowiązującą stawkę amortyzacji (umorzenia), wartość umorzenia w roku kalendarzowym oraz wartość umorzenia w układzie narastającym.

Kontrolę prawidłowości stosowania odpisów umorzeniowych przeprowadzono w oparciu o odpisy dokonane w 2007 roku. Środki trwałe podlegają umorzeniu w czasie metodą liniową, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia środka do uŜytkowania.

Sprawdzono prawidłowość stosowania odpisów umorzeniowych wszystkich składników majątkowych ujętych w tabeli amortyzacyjnej i stwierdzono zastosowanie prawidłowych stawek umorzeniowych zgodnie z wykazem rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiącym załącznik nr 1 do ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity z 2000 roku Dz. U. nr 54, poz. 654 ze zm.). W 2007 roku umorzono środki trwałe łącznie na kwotę 475.723,34 zł.

Konto 072

Konto 072 słuŜy do ewidencji zmniejszeń wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej wartości, w miesiącu wydania ich do uŜywania. Na stronie Wn konta 072 księguje się zmniejszenia wartości umorzenia, odpowiadającego wartości rozchodowanych pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (z powodu zuŜycia lub zniszczenia, niedoboru, szkody, przekazania nieodpłatnego lub sprzedaŜy). Na stronie Ma konta 072 księguje się naliczone 100% umorzenie pozostałych środków trwałych i pozostałych wartości niematerialnych i prawnych.

Zgodnie z ewidencją księgową konta 072 umorzenie pozostałych środków trwałych w roku 2007 przedstawiało się w sposób następujący:

Jednostka Urzędu Miejskiego w Łasku: Bo 612.082,90 zł (Ma), Bz 595.001,98 zł (Ma) i 659,00 zł (Wn) – per saldo Ma –

594.342,98 zł.


Na koncie 072 zaewidencjonowano umorzenie pozostałych środków trwałych, tj. składników majątku zaksięgowanych na koncie 013, dla których odpisy amortyzacyjne dokonywane są w 100% ich wartości w dniu przyjęcia do uŜytkowania poprzez jednorazowe spisanie całej wartości w koszty jednostki.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

149

3. Ewidencja warto ści niematerialnych i prawnych – konto 020. Prawidłowo ść stosowanych odpisów umorzeniowych

Konto 020 słuŜy do ewidencji wartości początkowej stanu, przychodu i rozchodu wartości niematerialnych i prawnych. Wartość ujmuje się w cenie nabycia. Konto 020 obciąŜa się wartościami niematerialnymi i prawnymi nabytymi lub otrzymanymi nieodpłatnie, a uznaje z tytułu sprzedaŜy lub przekazania nieodpłatnego oraz z tytułu odpisania wartości niematerialnych i prawnych, do których prawa jednostki wygasły lub które stały się nieprzydatne.

W Urzędzie Miejskim w Łasku na koncie 020 wartości niematerialne i prawne zaewidencjonowano zakupione przez jednostkę programy komputerowe i licencje. Ewidencja syntetyczna i ewidencja analityczna wartości niematerialnych i prawnych w księdze inwentarzowej prowadzone są komputerowo.

Według ewidencji księgowej konta 020 wartość wykazana jako bilans otwarcia i zamknięcia w 2007 roku wynosiła:

Jednostka Urzędu Miejskiego w Łasku: Bo – 427.257,26 zł, Bz – 539.038,85 zł.

Jednostka StraŜy Miejskiej w Łasku: Bo - 0,00 zł, Bz - 5.995,99 zł.

Stwierdzono zgodność danych syntetycznych z danymi wynikającymi z ewidencji analitycznej.

W 2007 roku zakupiono oprogramowania i licencje na wartość 122.254,98 zł, zdjęto z ewidencji programy o wartości 4.477,40 zł, w związku z zaprzestaniem uŜywania. Kwotę 5.995,99 zł przeksięgowano pod datą 31 marca 2007 roku z jednostki Urzędu Miejskiego w Łasku na jednostkę StraŜy Miejskiej w Łasku.

Na podstawie ewidencji analitycznej prowadzonej dla wartości niematerialnych i prawnych stwierdzono, Ŝe odpisy umorzeniowe dokonywane są w wysokości 30% rocznie. Przyjęta stawka umorzeniowa pozwala na zachowanie wymaganego okresu dokonywania odpisów amortyzacyjnych - stosownie do art. 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Wskazany przepis stanowi, Ŝe okres amortyzacji dla wartości niematerialnych i prawnych od licencji na programy komputerowe nie moŜe być krótszy niŜ 24 miesiące.

4. Ewidencja pozostałych składników maj ątkowych (materiały, finansowy maj ątek trwały)

Do dnia kontroli niniejszego zagadnienia w Urzędzie Miejskim w Łasku konto 030 – Długoterminowe aktywa finansowe nie funkcjonowało i nie ewidencjonowano na nim Ŝadnych operacji, czym naruszono zasady wynikające z załącznika 2 rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

150

jednostek sektora finansów publicznych z dnia 28 lipca 2006 roku (Dz.U. nr 142, poz.1020 ze zm.) oraz zapisy dokonane w zakładowym planie kont dla Urzędu Miejskiego w Łasku, stanowiącego załącznik nr 3 do zarządzenia Burmistrza Łasku nr 139/07 z dnia 27 września 2007 roku. Z ww. unormowań wynika, Ŝe na koncie 030 naleŜy ewidencjonować długotrwałe aktywa finansowe, a w szczególności: (1) akcje i udziały w obcych podmiotach gospodarczych; (2) akcje i inne długoterminowe papiery wartościowe, traktowane jako lokaty o terminie wykupu dłuŜszym niŜ rok; (3) inne długotrwałe aktywa finansowe.

W wyniku ustaleń kontrolnych opisana nieprawidłowość została usunięta w dniu 10 października 2008 roku poprzez zaksięgowanie na koncie 030 wszystkich udziałów Gminy Łask w spółkach prawa handlowego. Zagadnienie to opisane zostało w rozdziale II pn. „Ustalenia ogólne. Posiadane akcje i udziały w spółkach prawa handlowego”.

Test kontrolny dotyczący ewidencji środków trwałych stanowi załącznik nr 46 do protokółu kontroli.

5. Inwentaryzacja

5.1. Instrukcja inwentaryzacyjna. Terminy przeprowa dzania inwentaryzacji

Cele, zasady, metody, rodzaje i terminy przeprowadzania inwentaryzacji w Urzędzie Miejskim w Łasku uregulowane zostały w instrukcji w sprawie gospodarki majątkiem trwałym, inwentaryzacji majątku i zasad odpowiedzialności za powierzone mienie, stanowiącej załącznik nr 1 do zarządzenia nr 142/04 Burmistrza Łasku z dnia 31 grudnia 2004 roku. Stosownie do przyjętej instrukcji, celem inwentaryzacji jest ustalenie faktycznego stanu aktywów i pasywów, dostosowanie danych wynikających z ewidencji księgowej do danych rzeczywistych, rozliczenie osób odpowiedzialnych lub w współodpowiedzialnych z powierzonego im mienia, ocena przydatności inwentaryzowanych składników oraz realności ich stanu księgowego, rozliczenie róŜnic w księgach rachunkowych danego roku obrotowego w celu doprowadzenia do zgodności zapisów księgowych ze stanami rzeczywistymi.

Ustalono, Ŝe inwentaryzację przeprowadza się w następujących formach:

- na ostatni dzień kaŜdego roku obrotowego: (a) środków pienięŜnych krajowych i zagranicznych w kasie, akcji, obligacji, bonów i innych papierów wartościowych, rzeczowych składników aktywów obrotowych, druków ścisłego zarachowania, a takŜe środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie – znajdujących się na terenie nie strzeŜonym – drogą spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych róŜnic; (b) aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych lub przechowywanych przez inne jednostki, naleŜności w tym udzielonych poŜyczek oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów – drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń pisemnych prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów lub pasywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

151

ewentualnych róŜnic; (c) środków trwałych, do których dostęp jest znacznie utrudniony, gruntów, naleŜności spornych i wątpliwych a w bankach równieŜ naleŜności zagroŜonych, naleŜności i zobowiązań wobec osób nie prowadzących ksiąg rachunkowych, z tytułów publicznoprawnych, a takŜe aktywów i pasywów, jeŜeli przeprowadzenie ich spisu z natury lub uzgodnienie z przyczyn uzasadnionych nie było moŜliwe – drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości tych składników; (d) drogą spisu z natury obejmuje się równieŜ znajdujące się w jednostce obce składniki aktywów oraz ujęte wyłącznie w ewidencji ilościowej;

- raz w ciągu dwóch lat inwentaryzuje się zapasy materiałów i towarów znajdujących się w strzeŜonych składowiskach i objętych ewidencją ilościowo-wartościową;

- środków trwałych oraz maszyn i urządzeń wchodzących w skład środków trwałych w budowie, znajdujących się na terenie strzeŜonym – przeprowadza się raz w ciągu 4 lat.

Terminy te uwaŜa się za dotrzymane, jeŜeli inwentaryzację tych składników rozpoczęto nie wcześniej niŜ 3 miesiące przed końcem roku obrotowego, a zakończono do 15 dnia następnego roku (styczeń), ustalenie zaś stanu nastąpiło przez dopisanie lub odpisanie od stanu stwierdzonego drogą spisu z natury lub potwierdzenia salda – przychodu i rozchodu (zwiększeń i zmniejszeń), przy czym stan wynikający z ksiąg rachunkowych nie moŜe być ustalony po dniu bilansowym.

W omawianej instrukcji ustalono równieŜ, Ŝe inwentaryzację przeprowadza komisja inwentaryzacyjna powoływana przez kierownika jednostki. Do zadań komisji inwentaryzacyjnej naleŜy: współdziałanie z kierownikiem jednostki i głównym księgowym przy przeprowadzaniu inwentaryzacji składników majątku oraz przy powoływaniu zespołów spisowych, przeprowadzanie doraźnych kontroli prawidłowości przeprowadzanych spisów z natury, ustalanie przyczyn powstawania róŜnic inwentaryzacyjnych ujawnionych w wyniku spisu z natury, stawianie umotywowanych wniosków, co do sposobu rozliczania róŜnic inwentaryzacyjnych, dokonywanie oceny przydatności gospodarczej składników majątku objętych spisem, stawianie wniosków dotyczących usuwania wszelkich nieprawidłowości w gospodarowaniu składnikami majątku, stwierdzonych w toku przeprowadzonych spisów.

Wycenę składników majątkowych przeprowadza się bezpośrednio na arkuszach spisowych. Arkusze spisowe są drukami objętymi ścisłą kontrolą i wydaje się je zespołom spisowym, po uprzednim ponumerowaniu i zaparafowaniu przez przewodniczącego komisji inwentaryzacyjnej za pokwitowaniem, do późniejszego rozliczenia po zakończeniu spisów. Po zakończeniu prac inwentaryzacyjnych zespół spisowy sporządza sprawozdanie z przeprowadzonej inwentaryzacji. Po zakończeniu spisu z natury następuje wyliczenie arkuszy spisowych przez pracownika Wydziału BudŜetowego. W wyliczeniu tym ustala się wartość składników według spisu z natury, wartość składników według ksiąg, róŜnice inwentaryzacyjne (niedobór lub stwierdzone nadwyŜki). Ostateczne wyliczenie polega na porównaniu stanów rzeczywistych wynikających ze spisu z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej. Wyliczenie ostateczne jest podstawą do finalnego rozliczenia osób materialnie odpowiedzialnych oraz ustalenia róŜnic inwentaryzacyjnych. Osoby materialnie odpowiedzialne zobowiązane są do niezwłocznego ustosunkowania się przedstawionych im obliczeń róŜnic inwentaryzacyjnych, złoŜenia wyjaśnień w sprawie przyczyn ich powstania oraz propozycji, co do sposobu ich rozliczenia. Weryfikacją róŜnic zajmuje się komisja inwentaryzacyjna. Po przeprowadzeniu


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

152

weryfikacji, analizy oraz wniosków odnośnie róŜnic, komisja sporządza protokół rozliczenia róŜnic inwentaryzacyjnych i przedkłada go kierownikowi jednostki do akceptacji.

5.2. Prawidłowo ść przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji

2005 rok Zarządzeniem nr 137/05 z dnia 23 listopada 2005 roku, Burmistrz Łasku zarządził przeprowadzenie okresowej inwentaryzacji wszystkich składników majątkowych objętych ewidencją w Urzędzie Miejskim w Łasku i jednostkach gminnych oraz obiektach, tj. w Urzędzie Miejskim w Łasku, Ośrodku Sportu i Rekreacji w Łasku, świetlicach wiejskich, siedzibach ochotniczych straŜy poŜarnych oraz domach ludowych, według stanu na dzień 30 listopada 2005 roku. Termin przeprowadzenia inwentaryzacji ustalono od dnia 1 grudnia 2005 roku do 15 stycznia 2006 roku. WyŜej wymienionym zarządzeniem powołał trzyosobową komisję inwentaryzacyjną, natomiast zarządzeniem nr 138/05 Burmistrza Łasku z dnia 23 listopada 2005 roku powołano 10 dwuosobowych zespołów spisowych.

Przed rozpoczęciem prac inwentaryzacyjnych związanych ze spisem z natury, w dniu 1 grudnia 2005 roku dokonano przeszkolenia członków zespołów spisowych m.in. w zakresie zasad przeprowadzania spisów z natury oraz dokonywania zapisów na arkuszach spisowych.

W kontrolowanej jednostce inwentaryzacją objęto: środki trwałe i środki trwałe w uŜywaniu (metodą spisu z natury), środki pienięŜne i druki ścisłego zarachowania (przeprowadzono w drodze spisu z natury i porównania stanu faktycznego z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych, w formie protokołu kontroli kasy), naleŜności i zobowiązania (przeprowadzono w drodze uzyskania potwierdzenia sald od kontrahentów) oraz środki trwałe w budowie.

W wyniku kontroli dokumentacji dotyczącej przeprowadzonego spisu ustalono, Ŝe do przeprowadzenia inwentaryzacji, przewodniczący powołanych zespołów spisowych pobrali arkusze spisu z natury od numeru 1 do numeru 275. Jako nie wykorzystane zwrócono 44 arkusze o numerach: 11-15, 22-25, 28-30, 36-38, 47, 73-80, 172-175, 200, 261-275, wykorzystano 219 sztuk, anulowano - 12. Na arkuszach wpisywano wymagane postanowieniami instrukcji inwentaryzacyjnej informacje dotyczące: określenia objętego inwentaryzacją pola spisowego oraz rodzaju inwentaryzacji, nazwiska i imiona oraz podpisy osób materialnie odpowiedzialnych, członków zespołów spisowych oraz innych osób uczestniczących w spisie, datę i godzinę rozpoczęcia oraz zakończenia spisu, cechy spisywanych składników umoŜliwiające ich identyfikację, ilość poszczególnych składników. Na poddanych kontroli arkuszach spisu z natury widnieją adnotacje, dotyczące pozycji, na której spis zakończono oraz podpisy osób dokonujących wyceny i sprawdzenia. Stwierdzone na arkuszach spisu z natury błędne zapisy korygowano przez ich skreślenie, wpisanie właściwego zapisu oraz zaparafowanie. Arkusze spisu z natury zawierają podpisy członków zespołu spisowego oraz osób materialnie odpowiedzialnych. Osoby materialnie odpowiedzialne złoŜyły oświadczenia, co do przebiegu dokonania spisu z natury i zawierające stwierdzenie, czy wnoszą one lub nie, zastrzeŜenia do przeprowadzonego spisu z natury według załącznika do instrukcji inwentaryzacyjnej.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

153

Na okoliczność zakończenia inwentaryzacji rzeczowych składników majątkowych, sporządzono protokół z posiedzenia komisji inwentaryzacyjnej z dnia 13 stycznia 2006 roku. Stwierdzone róŜnice inwentaryzacyjne zostały wyjaśnione. Kierownik jednostki zatwierdził wyniki inwentaryzacji.

Rozliczenie końcowe (ilościowo-wartościowe) wyników inwentaryzacji nastąpiło w dniu 15 marca 2006 roku.

Ustalony stan ewidencyjny majątku wynosił:

- środki trwałe (011) – wartość ogółem 14.978.356,55 zł, - środki trwałe w uŜywaniu (013) 532.633,14 zł,

Stan faktyczny wynikający ze spisu wyniósł:

- środki trwałe (011) – wartość ogółem 14.978.356,55 zł, - środki trwałe w uŜywaniu (013) 498.400,98 zł,

Stwierdzone niedobory:

- środki trwałe (011) – wartość ogółem 0,00 zł, - środki trwałe w uŜywaniu (013) 34.232,16 zł,

Stwierdzone nadwyŜki:

- środki trwałe (011) – wartość ogółem 0,00 zł, - środki trwałe w uŜywaniu (013) 0,00 zł.

Wyniki inwentaryzacji uzgodniono z danymi wynikającymi z księgowości syntetycznej, ksiąg inwentarzowych oraz stanem kartotek słuŜących ewidencji komputerowej.

Decyzją kierownika jednostki z dnia 23 marca 2006 roku w sprawie róŜnic inwentaryzacyjnych uznano: (1) niedobór w kwocie 533,10 zł (radioodtwarzacz samochodowy wraz z zestawem słuchawkowym całkowicie uszkodzone podczas wypadku samochodu słuŜbowego Daewoo ESPERO nr rej. SAH 5885) jako niezawiniony i spisano go w straty nadzwyczajne; (2) szkodę w mieniu w kwocie 33.699,06 zł w składnikach majątkowych spisanych jako niepełnowartościowe, uszkodzone i niesprawne – za niezawinione i dokonać fizycznej ich likwidacji, a następnie zdjąć ze stanu ilościowo-wartościowego w ewidencji księgowej (m.in. skorodowane kontenery KP-7 na nieczystości o wartości 33.000,00 zł).

2007 rok Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej Zenon Bulzacki w dniu 28 listopada 2007 roku wystąpił z wnioskiem do Burmistrza Łasku o zarządzenie przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątku Gminy na dzień 31 grudnia 2007 roku. Burmistrz Łasku zarządzeniem nr 175/07 z dnia 29 listopada 2007 roku nakazał przepro-wadzenie - w terminie od dnia 5 grudnia 2007 roku do dnia 15 stycznia 2008 roku – inwentaryzacji metodą spisów z natury, uzgodnień i weryfikacji sald na dzień 31 grudnia 2007 roku następujących składników majątkowych:

- środki trwałe na terenie niestrzeŜonym, - pozostałe środki trwałe na terenie niestrzeŜonym, - środki pienięŜne w kasie, - środki pienięŜne na rachunkach bankowych, - druki ścisłego zarachowania, - grunty i środki trwałe trudno dostępne oglądowi na terenie niestrzeŜonym,


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

154

- składniki majątku o niskiej wartości, dla których prowadzona jest ewidencja ilościowa,

- składniki majątku będące własnością innych jednostek.

W dniach 5 grudnia 2007 roku - 15 stycznia 2008 roku inwentaryzację przeprowadziło pięć zespołów spisowych, powołanych zarządzeniem nr 176/07 Burmistrza Łasku z dnia 29 listopada 2007 roku. Przed rozpoczęciem prac inwentaryzacyjnych dokonano przeszkolenia członków zespołów spisowych. Na podstawie dokumentacji źródłowej przedłoŜonej do kontroli stwierdzono, Ŝe zespoły spisowe przekazały przewodniczącemu komisji inwentaryzacyjnej kompletną dokumentację z dokonanych spisów z natury, mianowicie: dokonały rozliczenia z pobranych druków arkuszy spisowych; pobrały oświadczenia od osób materialnie odpowiedzialnych za powierzone składniki majątkowe (przed i po inwentaryzacji); dokonały właściwych zapisów w wypełnionych arkuszach spisów z natury; sporządziły sprawozdania opisowe z przebiegu spisu. Przewodniczący komisji inwentaryzacyjnej przekazał Skarbnikowi Gminy kompletną dokumentację inwentaryzacyjną w celu dokonania przez pracowników księgowości wyceny poszczególnych składników.

Ponadto kontrolujący stwierdzili, Ŝe jednostka przeprowadziła na ostatni dzień roku obrotowego 2007 inwentaryzację aktywów finansowych zgromadzonych na rachunkach bankowych, naleŜności, w tym udzielonych poŜyczek oraz powierzonych kontrahentom własnych składników aktywów - drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości wykazanego w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów. Weryfikacji poddano salda rozrachunkowe występujące na kontach: 133 - rachunek budŜetu, 134 – kredyty bankowe, 135 – rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia (ZFŚS) - 137 – rachunek środków funduszy pomocowych, 139 - inne rachunki bankowe oraz 260 – zobowiązania finansowe (poŜyczki) – stwierdzając ich realność i prawidłowość na podstawie zgromadzonej dokumentacji źródłowej.

Metodą weryfikacji sald przez porównanie danych z ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami zinwentaryzowano: środki trwałe trudno dostępne oglądowi, grunty, naleŜności sporne i wątpliwe, naleŜności i zobowiązania z tytułów publiczno-prawnych, pozostałe środki trwałe w uŜywaniu o niskiej wartości na terenie strzeŜonym objęte ewidencją ilościową oraz składniki majątku będące własnością innych jednostek. Protokolarnego rozliczenia wyników inwentaryzacji dokonano w dniu 12 lutego 2008 roku, nie stwierdzając róŜnic inwentaryzacyjnych (nadwyŜek i niedoborów):

Ustalony stan ewidencyjny:

- środki trwałe (011) – wartość ogółem 3.143.627,36 zł, - środki trwałe w uŜywaniu (013) 145.519,28 zł;

Stan faktyczny wynikający ze spisu z natury:

- środki trwałe (011) – wartość ogółem 3.143.627,36 zł, - środki trwałe w uŜywaniu (013) 145.519,28 zł.

X. ZADANIA REALIZOWANE NA PODSTAWIE USTAW ORAZ POROZUMIEŃ Z JEDNOSTKAMI SAMORZ ĄDU


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

155

TERYTORIALNEGO I ORGANAMI ADMINISTRACJI RZĄDOWEJ

1. Zadania realizowane na podstawie porozumie ń - 2007 rok

Zagadnienia dotyczące zadań realizowanych na podstawie porozumień zawartych z jednostkami samorządu terytorialnego były przedmiotem kontroli doraźnej przeprowadzonej przez inspektorów Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi w dniach 23 – 28 kwietnia 2008 roku.

2. Wykorzystanie dotacji otrzymanej na organizacj ę i przeprowadzenie wyborów parlamentarnych - 2007 ro k

Gmina Łask w 2007 roku poniosła wydatki na organizację wyborów do Sejmu i Senatu w kwocie 39.051,58 zł. W dniu 19 września 2007 roku Krajowe Biuro Wyborcze Delegatura w Sieradzu przesłało do Gminy Łask pismo DSR-580-1/07 w sprawie dotacji w klasyfikacji części 11, dział 751, rozdział 75108 § 2010 w wysokości 7.262,00 zł, z przeznaczeniem na wykonanie niŜej wymienionych zadań:

− sporządzenie spisów osób uprawnionych do głosowania – 3.932,00 zł, − uzupełnienie wyposaŜenia lokali komisji obwodowych – 2.880,00 zł, − obwieszczenie o podziale na obwody wyborcze – 450,00 zł.

Zarządzeniem nr 142/07 z dnia 27 września 2007 roku Burmistrz Łasku dokonał zmian w budŜecie Gminy na 2007 zwiększając w rozdziale 75108 § 2010 dochody o kwotę 7.262,00 zł oraz wydatki w następujących paragrafach:

− § 4170 – o kwotę 3.285,00 zł, − § 4110 – o kwotę 566,00 zł, − § 4120 – o kwotę 81,00 zł, − § 4210 – o kwotę 3.330,00 zł.

Kolejnym pismem z dnia 5 października 2007 roku Krajowe Biuro Wyborcze zwiększyło dotację o kwotę 31.850,00 zł (plan rozdziału 75108 po zmianach – 39.112,00 zł) na następujące zadania:

− na wydatki kancelaryjne komisji obwodowej – 2.700,00 zł, − obsługa komisji obwodowej – 2.520,00 zł, − zryczałtowane diety członków komisji obwodowych – 17.820,00 zł, − inne wydatki związane z funkcjonowanie obwodu głosowania – 3.600,00

zł, − obsługa informatyczna obwodowych komisji wyborczych – 5.210,00

zł.

Na podstawie zarządzenia nr 168/2007 z dnia 15 listopada 2007 roku Burmistrz Łasku wprowadził do budŜetu w rozdziale 75108 po stronie dochodów § 2010 kwotę 31.850,00 zł oraz po stronie wydatków w § 3030 kwotę 17.820,00 zł, w § 4110 kwotę 1.654,00 zł,


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

156

w § 4120 – 250,00 zł, w § 4170- - 9.725,00 zł, w § 4300 – 3.376,00 zł, w § 4370 – 109,00 zł, w § 4410 kwotę 953,00 zł, w § 4740 kwotę 281,00 zł i w § 4750 kwotę 27,00 zł. Jednocześnie Burmistrz dokonał - w tym samym zarządzeniu - przeniesienia wydatków w rozdziale 75108 w § 4210, zmniejszając je o kwotę 2.345,00 zł.

Wydatki na przygotowanie i przeprowadzenie wyborów kształtowały się następująco:

Lp. Rodzaj wydatków Plan po

zmianach (zł)

Wykonanie (zł)

Kwota nie wykorzystana – przypisana

do zwrotu (zł)

1. Sporządzanie spisu wyborców 4.255,00 4.251,87 3,13

2. Uzupełnienie wyposaŜenia lokali komisji obwodowych 183,00 181,80 1,20

3. Wydatki kancelaryjne obwodowych komisji wyborczych

1.071,00 1.069,47 1,53

4. Obsługa obwodowych komisji wyborczych (w tym wydatki związane z uŜytkowaniem lokali)

2.786,00 2.786,00 0,00

5.

Inne wydatki związane z funkcjonowaniem obwodów (transport, oznaczenie lokali, diety podróŜne i koszty przejazdu członków komisji obwodowych)

7.787,00 7.732,44 54,56

6. Zryczałtowane diety członków komisji obwodowych 17.820,00 17.820,00 0,00

7. Obsługa informatyczna komisji wyborczych 5.210,00 5.210,00 0,00 RAZEM: 39.112,00 39.051,58 60,42

Kontroli poddano wydatki poniesione na organizację i przeprowadzenie wyborów do Sejmu i Senatu w 2007 roku, obejmując kontrolą następujące dokumenty księgowe:

− listy wypłat diet członkom obwodowych komisji wyborczych i gminnej komisji wyborczej (wykonanie opisane i potwierdzone przez przewodniczących poszczególnych komisji);

− listy wypłat umów zleceń i umów o dzieło; − faktury VAT za zakupy artykułów biurowych i materiałów niezbędnych do

przygotowania i przeprowadzenia wyborów.

Ustalenia kontroli:

Stwierdzono, Ŝe udzielona dotacja została wykorzystana zgodnie z przeznaczeniem (wydatki celowe i poprawne zapisy księgowe ww. operacji). Na postawie list płac stwierdzono, Ŝe diety zostały wypłacone w prawidłowej wysokości (zgodnie ze wskaźnikami kalkulacyjnymi przekazanymi przez Krajowe Biuro Wyborcze w Sieradzu). Listy zostały sprawdzone pod względem merytorycznym oraz zatwierdzone do wypłaty przez Burmistrza Łasku i Skarbnika Gminy. Faktury zostały opisane, sprawdzone oraz zatwierdzone do wypłaty przez upowaŜnionych pracowników Urzędu.

Dotację wykorzystano zgodnie z przeznaczeniem. Nie stwierdzono przekroczenia limitu wydatków na diety członków komisji obwodowych i obsługę informatyczną.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

157

Plan i wykonanie w poszczególnych rozdziałach i paragrafach były zgodne ze złoŜonym przez Urząd Miejski w Łasku sprawozdaniem kwartalnym Rb-50 – o dotacjach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za 2007 rok.

ZaangaŜowanie wydatków stanowiło 99,85% przekazanej dotacji.

Niewykorzystane środki w wysokości 60,42 zł (w tym niewykorzystane środki na diety - 54,56 zł oraz pozostałe wydatki – 5,86 zł) zostały zwrócone w dniu 20 listopada 2007 roku na konto Krajowego Biura Wyborczego Delegatura w Sieradzu.

XI. ROZLICZENIA BUDśETU Z SAMORZĄDOWYMI JEDNOSTKAMI ORGANIZACYJNYMI

1. Dotacje przekazywane na rzecz zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych w 2007 roku

Na terenie Gminy Łask działają dwa zakłady budŜetowe: Zakład Komunikacji Miejskiej oraz Zakład Gospodarki Mieszkaniowej w Łasku.

Na podstawie uchwały nr V/24/07 Rady Miejskiej w Łasku z dnia z dnia 7 lutego 2007 roku w sprawie uchwalenia budŜetu Miasta na 2007 rok (załącznik nr 10) ustalono, Ŝe dla zakładów budŜetowych określona została kwota dotacji przedmiotowych łącznie w wysokości 1.100.000,00 zł, z tego:

− Zakład Komunikacji Miejskiej - dział 600 rozdział 60004 § 2650 - 1.000.000,00 zł,

− Zakład Gospodarki Mieszkaniowej - dział 700 rozdział 70001 § 2650 - 100.000,00 zł.

Szczegółowej kontroli poddano dotację przedmiotową przekazaną zakładowi budŜetowemu – Zakład Komunikacji Miejskiej w Łasku, stwierdzając, co następuje:

− Zakład Komunikacji Miejskiej w Łasku prowadzi gospodarkę finansową na zasadach obowiązujących zakłady budŜetowe. Podstawą gospodarki zakładu jest plan finansowy sporządzony przez dyrektora zakładu. Księgowość prowadzi zakład we własnym zakresie zgodnie z typowym planem kont dla jednostek i zakładów budŜetowych. Przedmiotem działalności zakładu jest świadczenie usług w zakresie: przewozu osób; konserwacji i remontu taboru oraz urządzeń technicznych zakładu; wykonawstwa w ramach moŜliwości produkcyjnych odpłatnych usług i robót na zlecenie osób fizycznych i prawnych; kontroli technicznej pojazdów osób fizycznych i prawnych; działalności reklamowej oraz wszelkich innych działalności, przynoszących zakładowi dochody.

− Działając na podstawie art.174 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych, Rada Miejska w Łasku w uchwale nr V/25/07 z dnia


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

158

7 lutego 2007 roku ustaliła stawki jednostkowe dotacji przedmiotowych dla zakładów budŜetowych na rok 2007, między innymi dopłatę do jednego wozokilometra transportu autobusowego w Zakładzie Komunikacji Miejskiej w kwocie 1,84 zł.

− W dniu 10 października 2007 roku – na podstawie uchwały Rady Miejskiej w Łasku nr XIII/100/07 – dokonano zmian w budŜecie Gminy Łask zwiększając wydatki na dotację dla ZKM w dziale 600 rozdział 60004 § 2650 o kwotę 240.000,00 zł.

− Kolejną uchwałą Rady Miejskiej w Łasku nr XIII/101/07 z dnia 10 października 2007 roku zmieniono stawkę dopłaty do jednego wozo-kilometra transportu autobusowego, podwyŜszając ją do kwoty 2,02 zł.

− Sprawozdanie jednostkowe Rb-30 złoŜone przez ZKM wpłynęło do Urzędu Miejskiego w Łasku w dniu 31 stycznia 2008 roku.

- Na piśmie dotyczącym rozliczenia przyznanej dotacji brak daty wpływu do Urzędu Miejskiego w Łasku, przez co nie moŜna ustalić czy spełniony został wymóg wynikający z § 52 ust.2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 roku w sprawie gospodarki finansowej jednostek budŜetowych, zakładów budŜetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształ-caniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz.U. nr 116, poz.783). Stosownie do postanowień wynikających z przytoczonego przepisu, kierownik samorządowego zakładu budŜetowego przekazuje zarządowi jednostki samorządu terytorialnego w terminie do dnia 31 stycznia następnego roku rozliczenie wykorzystania dotacji w szczegółowości określonej przez ten zarząd.

W rozliczeniu zakład budŜetowy wykazał łączny przebieg 622.454 km na kwotę 1.257.357,08 zł (622.454 km x 2,02 zł). Łączne koszty poniesione przez ZKM w 2007 roku wyniosły 2.418.850,35 zł. Dotacja przedmiotowa stanowiła 47,91 % poniesionych kosztów.

2. Wpłaty zakładów bud Ŝetowych i gospodarstw pomocniczych do bud Ŝetu gminy - 2007 rok

Kontrolujący ustalili, Ŝe Zakład Komunikacji Miejskiej w Łasku nie odprowadzał do budŜetu Gminy Łask nadwyŜki środków obrotowych za 2007 rok – zgodnie z wymogiem wynikającym z art.24 ust. 9 ustawy o finansach publicznych – poniewaŜ posiadał ujemny stan środków obrotowych. Według sprawozdania Rb-30 z wykonania planów finansowych zakładów budŜetowych za okres od początku roku do 31 grudnia 2007 roku stan środków obrotowych netto zamknął się kwotą ujemną w wysokości 427.535,22 zł.

XII. INNE USTALENIA


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

159

Przekazanie w u Ŝyczenie boiska sportowego w Bałuczu

Dyrekcja Szkoły Podstawowej w Bałuczu pismem (bez numeru) z dnia 26 listopada 2001 roku zwróciła się do Zarządu Miejskiego w Łasku z prośbą o wykup przez Gminę Łask gruntu połoŜonego w Bałuczu, oznaczonego jako działka o numerze 724/1, w celu urządzenia pełnowymiarowego boiska sportowego. Działka nr 724/1 przylegała bezpośrednio do działki nr 726 o powierzchni 0,92 ha, będącej we władaniu Gminy Łask na zasadach posiadania samoistnego65, na której znajdowało się boisko szkolne nie spełniające wymagań wymiarów i bezpieczeństwa, gdyŜ usytuowane było bezpośrednio przy drodze o duŜym natęŜeniu ruchu.

Kserokopia mapki ze wskazaniem usytuowania działek 724/1 i 726 stanowi załącznik nr 47 protokołu kontroli.

Na mocy umowy kupna-sprzedaŜy (akt notarialny repertorium A nr 442/2002 z dnia 20 lutego 2002 roku) Gmina Łask stała się właścicielem działki nr 724/1 połoŜonej w Bałuczu, o powierzchni 0,7846 ha. Uchwałą Rady Miejskiej w Łasku nr XXIX/405/2001 z dnia 29 grudnia 2001 roku postanowiono wykupić ww. grunt, dokonując wydatków z budŜetu Gminy w 2002 roku. Natomiast stan prawny działki 726 do dnia zakończenia kontroli niniejszego zagadnienia nie został uregulowany. Z wyjaśnień złoŜonych przez Kazimierza Nowakowskiego – inspektora zatrudnionego w Wydziale Gospodarki Gruntami i Urbanistyki Urzędu Miejskiego w Łasku wynika, Ŝe Gmina Łask zamierza wystąpić z wnioskiem do Sądu Rejonowego w Łasku o zasiedzenie przedmiotowej nieruchomości.

Wyjaśnienie Kazimierza Nowakowskiego – inspektora zatrudnionego w Wydziale Gospodarki Gruntami i Urbanistyki Urzędu Miejskiego w Łasku z dnia 23 października 2008 roku dotyczące boiska sportowego w Bałuczu – działka nr 726 stanowi załącznik nr 48 protokołu kontroli.

W dniu 15 lipca 2003 roku dyrektorka Szkoły Podstawowej w Bałuczu zwróciła się do Burmistrza Łasku z wnioskiem o ustanowienie trwałego zarządu nad nieruchomością oznaczoną w ewidencji gruntów jako działka nr 724/1. Natomiast Zarząd Stowarzyszenia Ludowy Klub Sportowy Bałucz w dniu 5 września 2003 roku wnioskował o uŜyczenie klubowi ww. działki na okres 3 lat, z uwagi na wykonanie przez jego członków boiska sportowego. Gmina Łask, w imieniu której działał Jacek Pałuszyński – Burmistrz Łasku, zawarła ze Stowarzyszeniem Ludowy Uczniowski Klub Sportowy Bałucz umowę uŜyczenia, na podstawie której przekazała w bezpłatne uŜytkowanie nieruchomość połoŜoną w Bałuczu, oznaczoną jako działka o numerze ewidencyjnym 724/1 o powierzchni 0,7846 ha (boisko sportowe), dla której urządzona jest księga wieczysta KW nr 4693. Umowa niniejsza została zawarta na okres 3 lat, tj. od dnia 26 maja 2004 roku do dnia 25 maja 2007 roku. Kolejną umowę uŜyczenia Burmistrz Łasku Gabriel Szkudlarek zawarł z ww. stowarzyszeniem w dniu 9 lipca 2007 roku. Umowa niniejsza została zawarta na okres 3 lat, tj. od dnia 9 lipca 2007 roku do dnia 8 lipca 2010 roku. Biorący w uŜyczenie oświadczył, Ŝe przedmiotu uŜyczenia będzie uŜywał na cele sportowe oraz będzie ponosić wszelkie koszty związane z korzystaniem z niego. W związku z przeniesieniem rozgrywek ligowych do Łodzi,

65 Działka nr 726 jest we władaniu Gminy Łask na zasadach posiadania samoistnego. PowyŜszy zapis istnieje od załoŜenia rejestrów ewidencji gruntów, tj. od 1965 roku. Na nieruchomości tej znajduje się boisko sportowe, z którego w większości korzystają uczniowie Szkoły Podstawowej w Bałuczu.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

160

w dniu 31 lipca 2008 roku Ludowy Uczniowski Klub Sportowy Bałucz wystąpił do Burmistrza Łasku z prośbą o rozwiązanie przedmiotowej umowy uŜyczenia boiska sportowego.

Zarząd Towarzystwa Sportowego Gajewniki, gm. Zduńska Wola w dniu 21 sierpnia 2008 roku zwrócił się do Burmistrza Łasku z prośbą o wyraŜenie zgody na korzystanie z boiska sportowego w zamian za jego utrzymanie, tj. koszenie, wałowanie, podlewanie i nawoŜenie trawy, nadmieniając, iŜ większość zawodników klubu to mieszkańcy Bałucza i okolic. W związku ze złoŜonym wnioskiem, Burmistrz Łasku w dniu 29 sierpnia 2008 roku zorganizował spotkanie, w którym wzięło udział: dwóch przedstawicieli TS Gajewniki, Burmistrz Łasku, Naczelnik Wydziału Gospodarki Komunalnej i Inwestycji, Naczelnik i inspektor Wydziału Gospodarki Gruntami i Urbanistyki oraz radny Rady Miejskiej w Łasku, podczas którego omówiono szczegółowo warunki uŜyczenia boiska sportowego ww. klubowi.

Umowa uŜyczenia została spisana z Towarzystwem Sportowym Gajewniki w dniu 3 września 2008 roku. Na jej podstawie Gmina Łask przekazała klubowi w bezpłatne uŜytkowanie boisko sportowe w Bałuczu. Biorący w uŜyczenie oświadczył, Ŝe przedmiot uŜyczenia będzie uŜywał na cele sportowe oraz będzie ponosić wszelkie koszty związane z korzystaniem z niego. Ponadto zobowiązał się udostępniać boisko uczniom Szkoły Podstawowej w Bałuczu i klubom sportowym z terenu Gminy Łask (rozgrywki ligowe i turnieje), a takŜe organizatorowi gminnych imprez okolicznościowych. Na okoliczność fizycznego przejęcia-przekazania nieruchomości w dniu 15 września 2008 roku spisany został protokół zdawczo-odbiorczy. W protokole mylnie oznaczono przedmiot przekazania, mianowicie wskazano, Ŝe boisko sportowe połoŜone jest na działce nr 645/6, zamiast 724/1. W trakcie kontroli inspektor Kazimierz Nowakowski poprawił pomyłkowo dokonany zapis. Przedstawiciel Urzędu Miejskiego przekazał ponadto stronie przejmującej klucze do dwóch sanitariatów kontenerowych zlokalizowanych na działce 230 w obrębie Stryje KsięŜe. Biorący w uŜyczenie zobowiązał się zabezpieczyć sanitariaty przed zamarznięciem. Ustalono, Ŝe odczyt wodomierzy nastąpi w terminie do końca września 2008 roku.

W dniu 4 listopada 2008 roku kontrolujący: GraŜyna Barauskiene i Tomasz Walach - przy udziale Kazimierza Nowakowskiego – inspektora Wydziału Gospodarki Gruntami i Urbanistyki Urzędu Miejskiego w Łasku - przeprowadzili wizję lokalną na boisku sportowym w Bałuczu (Stryje KsięŜe). Stwierdzono, Ŝe boisko jest utrzymane w naleŜytym stanie. Na nieruchomości panuje porządek. Trawa skoszona i zwałowana.

XIII. USTALENIA KO ŃCOWE. ZAŁĄCZNIKI.

Protokół zawiera 174 ponumerowane i zaparafowane strony. Fakt przepro-wadzenia kontroli odnotowano w ksiąŜce kontroli Urzędu Miejskiego w Łasku pod pozycją 7/2008.

W trakcie kontroli informacji i wyjaśnień udzielały niŜej wymienione osoby:


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

161

− MARIANNA ZGONDEK – Skarbnik Gminy, − ANNA GŁOWIŃSKA – Naczelnik Wydziału BudŜetowego, − HANNA DYBALSKA – Naczelnik Wydziału Gospodarki Gruntami i Urbanistyki

Urzędu Miejskiego w Łasku − MARIA WIERCZYŃSKA – inspektor Wydziału Finansowego, − KAZIMIERZ NOWAKOWSKI – inspektor zatrudniony w Wydziale Gospodarki

Gruntami i Urbanistyki Urzędu Miejskiego w Łasku, − MONIKA KRAWCZYK – inspektor Wydziału Finansowego, − RENATA KOWALCZYK – inspektor Wydziału Finansowego, − TERESA BIERNAT – inspektor Wydziału Finansowego,

Integralną częścią protokołu są następujące załączniki:

1. Protokół kontroli kasy przeprowadzonej w dniu 17 listopada 2008 roku.

2. Test nr I dotyczący kontroli finansowej w Urzędzie Miejskim w Łasku.

3. Test nr III dotyczącym realizacji obowiązków organu wykonawczego JST wynikających z ustawy o finansach publicznych.

4. Wyjaśnienie Marianny Zgondek - Skarbnik Gminy złoŜone w dniu 18 września 2008 roku dotyczące obsługi bankowej budŜetu Gminy Łask.

5. Wyjaśnienie Marianny Zgondek - Skarbnik Gminy złoŜone w dniu 18 września 2008 roku na okoliczność nie zaciągania poŜyczek na prefinansowanie.

6. Wykaz środków trwałych przekazanych aportem do spółki MPWiK w Łasku.

7. Wyjaśnienie Marianny Zgondek - Skarbnik Gminy złoŜone w dniu 16 października 2008 roku na okoliczność nieewidencjonowania udziałów w spółkach prawa handlowego na koncie 030.

8. Wyjaśnienie Anny Głowińskiej – Naczelnika Wydziału BudŜetowego Urzędu Miejskiego w Łasku z dnia 7 listopada 2008 roku oraz kserokopia wydruku dziennika elementarnego pozycje od 383868 do 383967.

9. Test dotyczący prawidłowości prowadzenia ksiąg rachunkowych – pod kątem przestrzegania przepisów art. art. 14, 15, 20, 21 i 23 ustawy o rachunkowości.

10. Wyjaśnienie inspektor Marii Wierczyńskiej złoŜone na okoliczność błędnych księgowań na koncie 224.

11. Wyjaśnienie Naczelnik Wydziału BudŜetowego Anny Głowińskiej z dnia 14 listopada 2008 roku oraz kserokopia wyciągu obrotów na kontach 130-W-00 i 400-01.

12. Wyjaśnienia Teresy Biernat dotyczące odpisu z konta podatnika kwoty umorzonej zaległości podatkowej.

13. Testy dotyczące kontroli ewidencji na koncie 201.

14. Informacje złoŜone przez Skarbnika Gminy Mariannę Zgondek i Naczelnika Wydziału BudŜetowego Annę Głowińską dotyczące operacji podlegających księgowaniu na koncie 240 (w budŜecie i jednostce).

15. Wyjaśnienie złoŜone w dniu 17 listopada 2008 roku przez inspektor Marię Wierczyńską dotyczące sald występujących w organie na koncie 240 wraz z wydrukiem obrotów i sald konta.

16. Wyjaśnienia inspektorów Wydziału Finansowego dotyczące prowadzonego postępowania podatkowego, notatka słuŜbową z wizji lokalnej oraz wyjaśnienia Kazimierza Nowakowskiego dot. aktu notarialnego Rep. A 2079/2008, sprostowanie aktu notarialnego.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

162

17. Testy dotyczące podatku od nieruchomości.

18. Wyjaśniania Marii Wierczyńskiej – inspektora w Wydziale Finansowym dotyczące dokonywania przypisów podatku od środków transportowych.

19. Testy dotyczące podatku od środków transportowych.

20. Wyjaśnienia Kazimierza Nowakowskiego dotyczące aktu notarialnego repertorium A 2079/2008 oraz sprostowanie aktu notarialnego.

21. Wyjaśnienia Hanny Dybalskiej dotyczące udzielonej bonifikaty, uchwałą nr XIX/210/2000 Rady Miejskiej w Łasku, protokół z rokowań.

22. Wyjaśnienia Hanny Dybalskiej dotyczące wykazów nieruchomości przeznaczonych do dzierŜawy.

23. Realizację zadań rzeczowych w 2007 roku z zakresu pomocy społecznej i świadczeń rodzinnych.

24. Zestawienie rozstrzygnięć otwartych konkursów ofert na realizatorów zadań, wykaz wydatków na dotacje w ramach realizacji zadań publicznych na terenie Gminy Łask w latach 2007-2008 roku oraz test kontrolny dotyczący dotacji udzielonych na rzecz jednostek spoza sektora finansów publicznych.

25. Przykładowe kserokopie pism Burmistrza Łasku (nr OOG.1121-110/08 z dnia 10 czerwca 2008 roku oraz OOG.1121-21/08 z dnia 22 stycznia 2008 roku) zmieniających wysokość dodatku funkcyjnego.

26. Wyjaśnienia Skarbnika Gminy oraz dokumentacja związana z odbytymi podróŜami słuŜbowymi.

27. Wykaz źródeł finansowania inwestycji gminnych realizowanych w latach 2006-2008 według rozdziałów klasyfikacji budŜetowej oraz rodzajowo-wartościowe zestawienie zamówień publicznych udzielonych w latach 2007-2008 na roboty budowlane, dostawy i usługi.

28. (..)66.

29. Umowa nr 61412-UM4500142/07 o dofinansowanie projektu zawarta między Samorządem Województwa Łódzkiego a Gminą Łask w dniu 16 lipca 2007 roku wraz z zestawieniem rzeczowo-finansowym.

30. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona dnia 20 lipca 2007 roku przez Zastępcę Burmistrza Janinę Kosman, dotycząca udzielenia zamówienia publicznego na zadanie pn. „Przebudowa drogi powiatowej nr 2321E z wydzieleniem chodnika dla pieszych i wykonaniem zatoki parkingowej oraz budowa ogrodzenia zewnętrznego boiska sportowego w Bałuczu” w trybie przetargu nieograniczonego.

31. Umowa nr 52/GKI/2007 dotycząca realizacji zadania „Budowa kabin kontenerowych WC wraz z instalacją wewnętrzną i zewnętrzną oraz zbiornikiem szczelnym bezodpływowym na ścieki w miejscowości Stryje KsięŜe”, SIWZ, wyciąg bankowy nr 0017/2008 za okres od 19 lutego do 27 lutego 2008 roku oraz protokół odbioru robót budowlanych wykonanych przez PHU „MAJSTER” z 5 grudnia 2007 roku.

32. Ogłoszenie o wszczęciu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej pod numerem 2006-006897.

66 Załącznik nr 28 wyłączono ze względu na prywatność osoby fizycznej - podstawa wyłączenia art.5 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej w zw. z art.23 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny. Wyłączenia dokonał Naczelnik Wydziału Kontroli RIO w Łodzi Piotr Walczak.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

163

33. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia dotycząca postępowania pn. „Budowa zintegrowanego systemu informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I”.

34. Wykaz faktur wystawianych przez Centralny Ośrodkiem Informatyki Górnictwa S.A. z siedzibą w Katowicach na łączną kwotę 768.600,00 zł, dotyczących umowy nr 59/OOG.AG/2006.

35. Umowa nr 95/2004 zawarta 1 września 2004 roku z firmą ABiS sp. z o.o.na opracowanie Stadium Wykonalności dla projektu „e – urząd dla Urzędu Miejskiego w Łasku etap I” wraz z aneksem nr 1 do umowy podpisanym w dniu 30 września 2004 roku.

36. Umowa nr Z/2.10/I/1.5/207/04/U/161/05 o dofinansowanie projektu „Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I z dnia 18 listopada 2005 roku oraz aneksy: nr 1 z dnia 12 stycznia 2006 roku, nr 2 z 28 lutego 2006 roku i nr 3 z 11 lipca 2006 roku.

37. Specyfikacja Istotnych Warunków Zamówienia zatwierdzona przez Burmistrza Jacka Pałuszyńskiego w dniu 6 grudnia 2005 roku dotycząca udzielenia zamówienia publicznego na wykonanie usługi MenedŜera Projektu dla projektu: ”Budowa Zintegrowanego Systemu Informatycznego Urzędu Miejskiego w Łasku – etap I.

38. Specyfikacja istotnych warunków zamówienia zatwierdzona przez Burmistrza Łasku Gabriela Szkudlarka w dniu 8 sierpnia 2007 roku i ogłoszenie o zamówieniu.

39. Ogłoszenie o udzieleniu zamówienia przesłane do Urzędu Zamówień Publicznych w dniu 22 kwietnia 2008 roku wraz z potwierdzeniem opublikowania go w Biuletynie Zamówień Publicznych pod poz. 83433-2008.

40. Kserokopia umowy nr 39/GKI/2007 z dnia 6 września 2007 roku wraz z aneksem nr 1.

41. Umowa nr 9/GKI/2008 z dnia 26 lutego 2008 roku.

42. Obroty na koncie 080 i kserokopie faktur VAT o numerach: 51/2007/03 z dnia 20 grudnia 2007 roku, 4/2008/03 z dnia 29 lutego 2008 roku, 9/2008/03 z dnia 23 kwietnia 2008 roku, 10/2008/03 z dnia 23 kwietnia 2008 roku i 12/2008/03 z dnia 13 maja 2008 roku za roboty budowlane.

43. Test kontrolny dotyczący udzielonych zamówień publicznych.

44. Wyjaśnienie złoŜone przez Naczelnik Wydziału BudŜetowego Annę Głowińską w dniu 17 listopada 2008 roku.

45. Wyjaśnienie Skarbnik Gminy Marianny Zgondek złoŜone w dniu 7 listopada 2008 roku na okoliczność nieprawidłowego księgowania środków trwałych.

46. Test kontrolny dotyczący ewidencji środków trwałych.

47. Kserokopia mapki ze wskazaniem usytuowania działek 724/1 i 726 w Bałuczu.

48. Wyjaśnienie Kazimierza Nowakowskiego – inspektora zatrudnionego w Wydziale Gospodarki Gruntami i Urbanistyki Urzędu Miejskiego w Łasku z dnia 23 października 2008 roku dotyczące boiska sportowego w Bałuczu – działka nr 726.

Niniejszy protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i podpisano w dniu 23 stycznia 2009 roku. Jeden egzemplarz protokołu wraz z załącznikami pozostawiono w Urzędzie Miejskim w Łasku. Burmistrza Łasku i Skarbnika Gminy poinformowano o przysługującym im prawie odmowy podpisania protokołu i złoŜenia w ciągu 3 dni od daty jego otrzymania pisemnych wyjaśnień, co do przyczyn tej odmowy.


90-431 Łódź, tel. (0-42) 636 68 96, fax (0-42) 636 74 24

164

Kontrolujący: Jednostka kontrolowana:

(GraŜyna Barauskiene)

(Aleksandra Bączyk)

(Tomasz Walach)

Kwituję odbiór 1 egzemplarza protokołu kontroli:

...................................................................................................

(data i podpis kierownika jednostki kontrolowanej)

Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi - PROTOKÓŁ … · 2015. 12. 11. · Publiczne Gimnazjum nr...

Documents

Transcript of Regionalna Izba Obrachunkowa w Łodzi - PROTOKÓŁ … · 2015. 12. 11. · Publiczne Gimnazjum nr...