Prezentacja programu PowerPoint - rig.katowice.plrig.katowice.pl/files/Potencjał gospodarczy...

Malta Agnieszka Kamińska – Konsul Honorowy Republiki Malty

Katowice, 18 września 2013 r.

2

„Malta – potencjał gospodarczy”

Potencjał gospodarczy Republiki

Malty

KONSULAT REPUBLIKI MALTY W KRAKOWIE

3


W skład archipelagu Wysp Maltańskich wchodzą

wyspy: Malta, Gozo,

Comino, Cominotto, Wyspy Św. Pawła (dwie wysepki obok siebie) i Fifla.

Powierzchnia: 316 km2

Liczba ludności: 408 333

Stolica:

La Valetta


4


Malta znajduje się zaledwie 93 km od Sycylii, 288 km od wybrzeża Tunezji i 352 km na południe

do granic Libii. Takie położenie sprawiało, że wyspa była w przeszłości obiektem zainteresowania wielu ówczesnych mocarstw

i w 1814 roku została formalnie zajęta przez Wielką Brytanię.

Odzyskała niepodległość w 1964 roku.

STRATEGICZNE POŁOŻENIE


5


Malta to kultury

Anglii, Włoch i arabskiej Afryki w pigułce, która jest tysiąc razy mniejsza od Polski.

Oprócz głębokiego katolicyzmu łączą ją z Polską

biało-czerwone barwy narodowe, tyle że umieszczone pionowo.

Symbolem Malty jest czerwony ośmiokątny krzyż symbolizujący osiem boskich błogosławieństw.


6


Język

Językiem narodowym jest język maltański.

Język angielski uznawany jest za język urzędowy, a wielu Maltańczyków mówi również po włosku.

Język Angielski

Język Maltański


7


Stolica


8


Stolica

Valetta jest centrum administracyjnym, biznesowym

i turystycznym wyspy. W stolicy mieszka ok. 30% wszystkich maltańczyków.

W maju bieżącego roku Komisja Europejska na posiedzeniu w Brukseli podjęła decyzję

o zatwierdzeniu kandydatury La Valetty, która stanie się Europejską Stolicą Kultury w 2018 roku,

co, wedle szacunków może sprowadzić na wyspę dodatkowy milion turystów.


9


La Valetta

Europejska Stolica

Kultury 2018

Port Morski Valetta

Port Lotniczy Valetta -Luqa

Strefa Biznesu Valetta


10


Port Lotniczy Malta Luqa


11


Port lotniczy Malta

międzynarodowy port lotniczy położony 1 km na wschód od Luqi i 5 km na południowy wschód

od Valletty. Jest jedynym międzynarodowym portem lotniczym na Malcie (oprócz heliportu

w Xewkija na Gozo). Uruchomiony 25 maja 1992 nazywany jest często

portem lotniczym Valletta. Obsługuje około miliona pasażerów rocznie.


12


Port lotniczy Malta

Najważniejsze linie lotnicze współpracujące z Malta Airport:

RyanAir WizzAir Lufthansa EasyJet AirMalta Emirates AirFrance AirBaltic …


13


Malta na arenie międzynarodowej

Członek Unii Europejskiej od 2004 r.

Członek Strefy Euro od 2008 r.


14


PKB

USŁUGI ok. 73%

PRZEMYSŁ 23%

ROLNICTWO 3%


15


TURYSTYKA

Główną gałęzią gospodarki Malty jest jednak turystyka. Liczne zabytki architektury, atrakcyjne plaże i sieć hoteli

(ponad 70 tys. miejsc noclegowych) przyciągają turystów.

Oznacza to oczywiście duży przychód z tytułu turystyki w maltańskich obrotach.

Tradycyjnie, największa liczba turystów odwiedzających Maltę pochodzi z Niemiec, Wielkiej Brytanii, krajów

skandynawskich i Włoch.

Ponad milion osób rocznie odwiedza Maltę


16


Wizy, paszport …

Swobodny przepływ osób w ramach Unii Europejskiej i Europejskiego

Obszaru Gospodarczego

Dokument: dowód osobisty lub paszport


17


Transparency International’s Corruption

Perception Index 2012

Malta zajęła 43 miejsce miejsce na 174 kraje w

indeksie mierzącym

stopień korupcji w kraju


18


.

Malta jest także jednym z europejskich liderów pod względem implementacji dyrektyw unijnych oraz dostępu do usług administracji publicznej

za pośrednictwem internetu.


19


EKSPORT Malta w 2012 r. eksportowała głównie :

Surowce energetyczne i produkty naftowe (42%)

Maszyny i środki transportu (32,8%)

Towary przemysłowe (10,2%)

Ryby i skorupiaki oraz produkty farmaceutyczne


20


IMPORT Głównymi partnerami handlowymi Malty są przede wszystkim kraje UE (szczególnie Włochy, Niemcy, Francja, W. Brytania)

oraz Rosja, USA, Hong Kong i Singapur. Import Malty koncentrował się przede wszystkim na branży :

chemicznej

żywności


21


Sektor Energetyczny

Sektor energetyczny na Malcie w dalszym ciągu jest w pełni uzależniony od importu surowców energetycznych

(ropa, gaz), z których zaspokajane jest praktycznie całe zapotrzebowanie na energię.

Maltańska administracja stara się zwiększyć bezpieczeństwo energetyczne kraju. W tym celu ma powstać podmorskie

połączenie energetyczne z Sycylią. Kładzie się również większy nacisk na inwestycje w energię

odnawialną. Jednym z głównych projektów zrealizowanych

w ostatnich latach była budowa farm wiatrowych na wybrzeżu.


22


Wymiana handlowa pomiędzy Polską a Maltą

23



• Od 1 stycznia 2007 roku zarówno Polska jak i Malta otworzyły wzajemnie swoje rynki dla czterech swobód UE

(przepływu towarów, usług, osób i kapitału).

• Od 2011 r. odnotowuje się dodatnie saldo obrotów handlowych pomiędzy tymi dwoma krajami.

24


W eksporcie dominują grupy towarowe:

tytoń i wyroby tytoniowe (wzrost eksportu

o 55,7%)

mięso i produkty mięsne (wzrost o 25,4%)

produkty farmaceutyczne

chemia organiczna


25



• W grupie towarów eksportowanych na Maltę pojawiły się po raz pierwszy w 2011 r.

- statki i łodzie o wartości 1,650 mln euro, zajmując trzecią pozycję eksportową

- chemia nieorganiczna o wartości 1,080 mln euro (na czwartej pozycji).

Wzrósł ponad czterokrotnie import grzejników i części, a także tworzyw sztucznych i artykułów z tworzyw

sztucznych (o 18%).


26


Napływ bezpośrednich inwestycji zagranicznych na Maltę od 2011 r. wykazuje tendencję rosnącą. Głównymi elementami uzasadniającymi zainteresowanie inwestorów BIZ lokowanymi na Malcie są, zdaniem ekspertów, członkostwo w UE i stała poprawa konkurencyjności gospodarki. Głównymi inwestorami na Malcie są Niemcy, Australia i Oceania, Austria, Niderlandy i Wielka Brytania.


27


System Podatkowy

Na pierwszy rzut oka Malta, gdzie podatek CIT wynosi 35% wypada nieatrakcyjnie. Ale pozory

mogą mylić …

35 % 5 %


28


System podatkowy

System podatkowy, oferuje szereg możliwości redukcji bądź wyeliminowania

opodatkowania dochodu, co w połączeniu z siecią 67 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które zostały zawarte

przez ten kraj, wskazuje na duży potencjał Malty w międzynarodowym planowaniu podatkowym i od momentu

wejścia do Wspólnoty przyciąga zagranicznych inwestorów i przedsiębiorców.


29


System podatkowy

Co do zasady podatek dochodowy od osób prawnych wynosi na Malcie 35 %.

Przyjmuje się, że spółka założona na Malcie posiada tam siedzibę oraz jest maltańskim rezydentem podatkowym i na

tej podstawie podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych, którego stawka na Malcie wynosi właśnie 35%.

Stawka ta jest odzwierciedleniem najwyższej stawki podatku od dochodu osób fizycznych, dlatego wypłata dywidendy

na poziomie udziałowca nie będzie już z reguły opodatkowana.


30


Dla potrzeb podatku dochodowego spółka maltańska

zobowiązana jest rozdzielić swoje zyski pomiędzy pięć kont, które obejmują:

1. Ostateczny podatek - zyski zwolnione z podatku i podlegające podatkowi (Final Tax Account);

2. Podatek od nieruchomości - dochód pochodzący bezpośrednio lub pośrednio z nieruchomości położonych na Malcie (Immovable Property Account);

3. Podatek od dochodów zagranicznych - zyski z tych dochodów (Foreign income account);


31


Dla potrzeb podatku dochodowego spółka maltańska

zobowiązana jest rozdzielić swoje zyski pomiędzy pięć kont, które obejmują:

4. Inne zyski opodatkowane na Malcie - zyski podlegające podatkowi niezakwalifikowane do trzech pierwszych rodzajów kont (Maltese taxed account);

5. Konto nieopodatkowane - zyski/straty po odliczeniu kwot ulokowanych na wszystkich innych rachunkach (Untaxed account).


32


REFUNDACJA

Refundacja podatku działa w ten sposób, że udziałowiec (akcjonariusz) spółki maltańskiej –

przy odbiorze dywidendy z zysków, które trafiły na konta obejmujące zyski

z dochodów zagranicznych i opodatkowanych na Malcie

(czyli konta nr 3 i 4 w klasyfikacji powyżej) - zyskuje uprawnienie do żądania zwrotu naliczonego

od tych zysków podatku.


33


W większości przypadków, prawo do zwrotu podatku zarejestrowanemu akcjonariuszowi będzie obejmowało

6/7 kwoty podatku obciążającego spółkę maltańską z tytułu zysków, z których wypłacana

jest dywidenda. W praktyce daje to efektywną stawkę podatku na poziomie

5%.


34


Stawka ta może się jednak różnić w

następujących przypadkach:

100-proc. zwrot (0 proc. efektywna stawka opodatkowania na Malcie) od dochodu osiągniętego przez holding spełniający szczególne wymagania

Zwrot 5/7 podatku (10-proc. efektywna stawka opodatkowania na

Malcie) jeśli spółka maltańska otrzymuje "należności licencyjne lub bierne korzyści", które nie pochodzą z prowadzonego przez spółkę biznesu i były opodatkowane stawką mniejszą niż 5 proc

Zwrot 2/3 podatku (minimum 2,5-proc., maksimum 6,25-proc. efektywna stawka opodatkowania na Malcie); gdy spółka maltańska dochodzi ulgi związanej z podwójnym opodatkowaniem (na podstawie umowy, jednostronnego porozumienia, jednolitej stawki zagranicznej ulgi podatkowej - FRFTC) w odniesieniu do dochodu osiągniętego poza Maltą.


35


SPÓŁKA ZAGRANICZNA JAKO MALTAŃSKI REZYDENT PODATKOWY

Przenosząc na Maltę zarządzanie zagraniczną spółką, której siedziba pozostaje poza terytorium Malty,

również można skorzystać z dobrodziejstw tamtejszej jurysdykcji podatkowej.

Korzyści te są podobne do tych, które powstają przy przeniesieniu rezydencji podatkowej osoby

fizycznej.


36



Spółka taka będzie podlegała podatkowi na Malcie tylko z tytułu:

dochodów osiągniętych na Malcie, dochodów osiągniętych poza Maltą, jednak przelanych

na Maltę, zysków kapitałowych osiągniętych na Malcie.


37



Obowiązek podatkowy nie będzie natomiast dotyczył:

zysków kapitałowych osiągniętych poza Maltą, pasywnych dochodów (należności licencyjnych i odsetek)

nieprzelanych lub nieodebranych na Malcie, dywidend odebranych na Malcie od holdingu


38


HOLDING MALTAŃSKI

Ustawodawca maltański przewidział szczególne korzyści dla spółek holdingowych, które zakłada się dla możliwości

posiadania i zarządzania udziałami w innych spółkach.

Podstawową korzyścią jest możliwość skorzystania ze 100-proc. refundacji podatku na poziomie akcjonariuszy. Rozpiętość

warunków, które (rozłącznie) należy spełnić, aby z niej skorzystać, powoduje, że jest to struktura elastyczna

i stosunkowo szeroko dostępna


39


HOLDING MALTAŃSKI

Warunki uzyskania zwolnienia (participation exemption) można podzielić na trzy grupy i kształtują się one następująco: 1. Odnośnie akcji - akcje muszą posiadać prawa zawarte

w co najmniej dwóch z poniższych podpunktów: • prawo głosu, • prawo do dywidendy, • prawo do upłynnienia kapitału


40


HOLDING MALTAŃSKI

2. Odnośnie holdingu - wystarczy spełnić jeden z poniższych warunków: • posiadanie co najmniej 10 proc. udziałów w spółce zależnej, • minimalny udział w spółce zależnej w wysokości 1,164,000 euro,

posiadany przez sześć miesięcy, • prawo do żądania i nabycia pozostałych udziałów w spółce zależnej, • prawo pierwokupu w stosunku do pozostałych udziałów, • prawo do zasiadania w zarządzie bądź wskazania osoby w zarządzie

spółki zależnej, • akcje (udziały) są posiadane równolegle z działalnością spółki i nie są

przeznaczone na sprzedaż.


41


HOLDING MALTAŃSKI

3. Przepisy zapobiegające nadużyciom - wystarczy spełniać przesłanki jednego: • spółka zależna jest zarejestrowana lub jest rezydentem podatkowym

w UE, • spółka zależna podlega jakiemukolwiek zagranicznemu podatkowi o

stawce co najmniej 15 proc., • dochód spółki zależnej nie pochodzi w więcej niż 50 proc. z biernych

korzyści i należności licencyjnych (możliwość zastosowania rozwiązań strukturalnych),

• inwestycja nie należy do portfela papierów wartościowych i stawka podatku w jej jurysdykcji jest wyższa niż 5 proc.


42


REJESTRACJA SPÓŁKI

Rejestracja spółki na Malcie wymaga złożenia w biurze rejestracyjnym tzw. Memorandum of Association, które powinno zawierać:

nazwę firmy,

nazwiska i adresy udziałowców, adres firmy na Malcie, zakres działalności,

określenie kapitału zakładowego, zczegółowe dane o dyrektorach oraz sekretarzu firmy,

dane osoby oficjalnie upoważnionej do reprezentowania firmy.

Do założenia spółki wystarczy jeden udziałowiec.


43


NAZWA SPÓŁKI

Na Malcie funkcjonuje ponad 40.000 zarejestrowanych spółek,

stąd też zaleca się zastrzec nazwę spółki przed jej rejestracją.

W nazwie spółki powinny znaleźć się słowa private limited liability company lub limited lub llc.

Zastrzeżenia nazwy spółki można dokonać na okres 3 miesięcy,

a następnie je odnowić.


44


UMOWA I STATUT SPÓŁKI

W Umowie i Statucie spółki zawarte są informacje dotyczące przedmiotu jej działalności, struktury udziałów, udziałowców,

dyrektorów spółki i sekretarza, wewnętrznych regulacji w spółce. Zasięg i przedmiot działalności spółki mogą dotyczyć

działalności handlowej, holdingowej lub działalności handlowej i holdingowej.

Umowa i Statut spółki winny być podpisane przez udziałowców

lub w ich imieniu przez wybrane biuro, działające na mocy przygotowanego pełnomocnictwa i przedłożone w Rejestrze

Przedsiębiorstw do wiadomości publicznej.


45


Kapitał zakładowy

Kapitał zakładowy spółki może być określony w dowolnej walucie

Jego minimalna wysokość to 1.165 €


46


KAPITAŁ ZAKŁADOWY

• Spółki publiczne oraz spółki prowadzące szczególnego

rodzaju działalność finansową (bankowe lub inwestycyjne) muszą mieć wyższy kapitał zakładowy, którego minimum wynosi 46.587,47 € (przykładowo kapitał zakładowy Finance Bank Malta wynosił 10 mln €)

• Przynajmniej 20% kapitału zakładowego (233 €) musi być wpłacone w chwili założenia spółki llc na rachunek bankowy na Malcie; w przypadku spółki publicznej – wartość minimalna to 25% kapitału zakładowego.


47


KAPITAŁ ZAKŁADOWY

• Kapitał zakładowy może być podzielony na różnego rodzaju udziały, zwykłe i uprzywilejowane. Możliwa jest także emisja obligacji zastrzeżonych dla spółki lub jej udziałowców.

• Od kapitału czy udziałów nie są wymagane żadne opłaty skarbowe ani kapitałowe.


48


Opłaty rejestracyjne

Opłata najniższa wynosi 245 € wówczas, gdy kapitał zakładowy spółki nie przekracza 1.500 €

Najwyższa opłata wynosi 2.250 € wówczas, gdy kapitał zakładowy przekracza 2.500.000 €.

Powyższe opłaty należy wnieść na rzecz Rejestru Przedsiębiorstw w chwili rejestracji.


49


Opłaty roczne

Opłaty, które należy uiszczać rokrocznie na rzecz

Rejestru Przedsiębiorstw z tytułu prowadzenia przez spółkę działalności statutowej, przedkładając dokumentację dotyczącą spółki/udziałowców/dyrektorów itd. kształtują się w granicach:

opłata minimum 100 € (w przypadku spółek z kapitałem

zakładowym do 1.500 € ); opłaty maksimum 1.400 € (gdy kapitał zakładowy przekracza

wartość 2.500.000 €).


50


Konto bankowe

Spółka może otworzyć konto w dowolnym banku w dowolnej

walucie. Można wskazać także kancelarię prawna, jako uprawnioną

w lokalnym banku do dokonywania operacji na jej rachunkach bankowych, monitorowania rozliczeń i dokonywania transferów.

W takiej sytuacji płatności będą dokonywane jedynie na podstawie potwierdzonych instrukcji udziałowców

lub ich pełnomocników. Rachunkiem w lokalnym banku można zarządzać również za pośrednictwem serwisu internetowego,

oferowanego przez wiele lokalnych banków.


51


Konto bankowe

Wsród największych banków lokalnych warto wskazać:

HSBC,

Bank of Valetta, Bawag, Volksbank, Sparkasse, FIM Bank, Banif.


Dziękuję za uwagę... Czy są pytania?

Dziękuję za uwagę…

Agnieszka Kamińska

Konsul Honorowy Republiki

Malty

Radca Prawny

Kamińska & Partners

tel.: +48 12 630 16 17

fax: +48 12 630 16 16

e-mail: [email protected]

ul. Karmelicka 30/3

31-128 Kraków

Prezentacja programu PowerPoint - rig.katowice.plrig.katowice.pl/files/Potencjał gospodarczy...

Documents

Transcript of Prezentacja programu PowerPoint - rig.katowice.plrig.katowice.pl/files/Potencjał gospodarczy...