Poradnik dla przedsiębiorców

[email protected] | [email protected] | www.consuldimo.com 1>

www.consuldimo.com

Poradnik przedsiębiorcyw sprawach prawnych i podatkach


Consuldimoul. Torfowa 12/4 Kraków, Polska

AuthorJulita MortkaPrawnik - Specjalista M&A

Telefon: +39 (0564) 405991 Komórka: +39 (334) 9818178 Email: [email protected]: ConsuldimoSkype: julitamortkawww: www.consuldimo.com

©2012 Consuldimo


◆ Dotacje unijne w ramach programów wsparcia 2007- 2013

◆ Dofinansowanie od gmin

◆ Specjalne strefy ekonomiczne

◆ Strefy wolnocłowe

◆ Pomoc przy zatrudnieniu nowych pracowników

◆ Zwolnienia z podatków lokalnych

Główne ułatwienia


Niezbędnik aktów prawnych w biznesie

◆ Główne założenia dotyczące prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce regu luje ustawa o swobodzie działalności gospodarczej z 2004 r;

◆ W przypadku wyboru spółki, jako formy prawnej biznesu, istotne znaczenie mają regulacje Kodeksu Spółek handlowych z 2004 r;

◆ Inne:

++

Prawo bankowe

Prawo upadłościowei naprawcze

Kodeks pracy

Prawo anymonopolowe

Ustawy podatkowe

Kodeks cywilny

Ustawy ubezpieczeniowe


Zasady prowadzenia działalności gospodarczej dla obywateli UE

Regulacja prowadzenia działalności dla obywateli UE i tych spoza

Stosownie do polskich przepisów zagraniczni obywatele UE, EOG, EFTY oraz osoby zagraniczne z państw niebędących stronami umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym, które mogą korzystać ze swobody przedsiębiorczości na podstawie umów zawartych przez te państwa ze Wspólnotą Europejską i jej państwami członkowskimi mogą prowadzić działalność gospodarczą na takich samych zasadach jak obywatele polscy.

Powyższe oznacza, iż mają oni swobodę w wyborze najbardziej odpowiadającej formy:

- jako jednoosobowa działalność, - jako spółka osobowa,- jako spółka kapitałowa.

◆


W przypadku obywateli pozostałych państw którzy: 1) posiadają w Rzeczypospolitej Polskiej:a) zezwolenie na osiedlenie się, b) zezwolenie na pobyt rezydenta długoterminowego Wspólnot Europejskich,c) zezwolenie na zamieszkanie na czas oznaczony d) zezwolenie na zamieszkanie na czas oznaczony udzielone, przybywającemu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub przebywającemu na tym terytorium w celu połączenia z rodziną, członkowi rodziny e) status uchodźcy,2) korzystają w Rzeczypospolitej Polskiej z ochrony czasowej,

3) posiadają ważną Kartę Polaka, 4) są członkami rodziny

W pozostałych przypadkach obywatele państw trzecich mogą prowadzić działalność w formie:

- spółki komandytowej- spółki komandytowo- akcyjnej- spółki z o.o.- spółki akcyjnej

Regulacja prowadzenia działalności dla obywateli UE i tych spoza

◆ Odmienności dla nierezydentów


Działalność w kilku krokach

Wybór formy prawnejPrzygotowanie umowy lub statutu spółki

Podpisanie aktu notartialnego

Podpisanie umowy na siedzibę spółki

“zasada jednego okienka” formularze dla KRS, ZUS, US, GUS

Założenie konta bankowego spółki

Rejestracja jako płatnika VAT

Powiadomienie urzędów o rejestracji spółki

Uzyskanie niezbędnych licencji i pozwoleń

Rozpoczęcie działalności


◆ Stałe opłaty rejestracyjne

- 500 PLN bez względu na formę prawną

- 500 PLN za ogłoszenie w MSiG

- 17 PLN za rejestrację płatnika VAT

◆ Taksa notarialna zależy od wysokości kapitału zakładowego

Jakie są koszty przy założeniu spółki?


Drafting articles of association or statute

Prawne formy działalności gospodarczej

D z i a ł a l n o ś ć gospodarcza

Działalność indywidualnaPodatki: 18%, 32%

Spółka cywilna

Spółki osobowe Spółki kapitałowe


Spółki osobowe

Nie jest wymagany kapitał zakładowy, brak osobowości prawnej, wspólnicy reprezentują spółkę, solidarna odpowiedzialność wspólników całym majątkiem za zobowiązania spółki.

◆ Spółka jawna - modelowa spółka osobowa, nieograniczona odpowiedzialność wspólników za zobowiązania spółki

◆ Spółka partnerska - zarezerwowana dla niektórych zawodów- profesjonalistów

++

◆ Spółka komandytowa - oparta co najmniej na dwóch podmiotach, z czego jeden to komplementariusz ponoszący nieograniczoną odpowiedzialność, a drugi komandytariusz, który finansuje spółkę i ponosi odpowiedzialność do wysokości sumy komandytowej

◆ Spółka komandytowo- akcyjna - połączenie cech spółki osobowej ze spółką akcyjną


Spółki kapitałowe

Spółka kapitałowa jest zobowiązana posiadać kapitał zakładowy w co najmniej ustawo-wej wysokości, posiada osobowość prawną. Występuje rozdzielenie majątku wspól-ników od majątku spółki. Również sfera zarządzania jest rozdzielona od praw wspól-ników. Główną zaletą jest ograniczona odpowiedzialność wspólników przy nieograniczonej odpowiedzialności spółki.

◆ Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością - min. wysokość kapitału zakładowego 5.000 zl, wartość nominalna udziału co najmniej 50 zł, CIT 19%, powstaje z dniem podpisania umowy spółki (spółka w organizacji)

++

◆ Spółka akcyjna - min. wysokość kapitału zakładowego 100.000 zł, wartość nominalna akcji co najmniej 1 gr, obowiązkowa rada nadzorcza, akcje mogą być przedmiotem obrotu publicznego, CIT 19%

◆ Spółka Europejska


Dokumenty na ZZW

Wszystkie spółki, na które nałożony jest obowiązek przygotowania rocznego sprawozdania finansowego oraz jego zbadania, muszą również publikować w Monitorze Polskim B:- bilans, - rachunek zysków i strat, - informacje o zmianach w kapitale zakładowym, rachunek przepływów pieniężnych; - informację dodatkową, - opinię biegłego rewidenta (jak wymagane), - uchwały o absolutorium oraz podziale zysku lub pokryciu straty

(ZZW musi odbyć się przed upływem 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego)

Audyt

Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy kapitałowej, spółki akcyjnej, banku, funduszów ubezpieczeniowych, podlegają obowiązkowemu badania przez biegłego rewidenta.

Obowiązki księgowe


◆ podatek dochodowy od osób prawnych (CIT),

◆podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT),

◆ podatek od czynności cywilnoprawnych,

◆ podatek od nieruchomości,

◆ podatek transportowy,

◆ podatek od spadkow i darowizn,

◆ podatek rolny,

◆ podatek leśny,

◆ podatek od psów,

◆ podatek od towarów i usług (VAT),

◆ podatek akcyzowy,

◆ podatek od gier.

Podatki


CIT

Corporate Income Tax

◆ 19 % stawka podatku w 2012. Rok podatkowy nie musi pokrywać się z kalendarzowym, ale zawsze musi być to 12 miesięcy;

◆ Oddział nierezydenta podlega opodatkowaniu na takich samych zasadach jak polska spółka. Tylko przychody uzyskane w Polsce podlegają podatkowi na terenie RP;

◆ CIT jest podatkiem płatnym co roku, z tymże obowiązkowo odprowadza się miesięczne zaliczki;

++

◆ Straty podatkowe mogą być rozliczane w okresie 5 lat;

◆ Standardowa wysokość wynosi 19% od dywidendy i 20% od odsetek. W przypadku zapłaty podatku zagranicą, ulega on obniżeniu z uwagi na umowy o zakazie podwójnego opodatkowania.


PIT

Personal Income Tax

◆ Osoby fizyczne zamieszkałe w Polsce podlegają podatkowi PIT (183 dni w RP lub centrum życiowych interesów);

◆ Podatkowi podlega cały przychód uzyskiwany przez podmiot, bez względu na miejsce jego osiągnięcia;

◆ W większości przypadków PIT może być obliczany jako podatek progresywny w skali 18% i 32%;

◆ Istnieje również 19% podatek liniowy płacony przez podmioty prowadzące działalność gospodarczą;

++

◆ Zyski ze sprzedaży akcji podlegają 19% podatkowi.


VAT

Value Added Tax

Polskie prawo podatkowe przewiduje 4 stawki VAT

◆ Podstawowa stawka to 23%, która ma zastosowanie do większości towarów i usług

◆ Pozostałe stawki:

8% - ma zastosowanie do kilku grup produktów i usług, np. dobra związane z ochroną zdrowia, warzywa 5% - stosuje się do produktów rolnych i żywnościowych

◆ Specjalna stawka wynosi 0%. Ma ona zastosowanie w szczególności w eksporcie, wewnątrzwspólnotowej dostawie dóbr i usług, międzynarodowym transporcie.

++


VAT

Value Added Tax

Każdy podmiot, który w sposób zawodowy wykonuje którąkolwiek z poniższych czynności podlega podatkowi VAT:

◆ dostawa dóbr,

◆ dostawa usług,

◆ export dóbr,

◆ import dóbr,

◆ wewnątrzwspólnotowa dostawa dóbr,

◆ wewnątrzwspólnotowe nabycie dóbr.

++

[email protected] | [email protected] | www.consuldimo.com

Kontakt

Telefon: +39 (0564) 405991 Ogólny: [email protected]: ConsudimoTwitter: ConsuldimoBlog: www.forbusinessinpoland.com

Polska

Torfowa 12, Kraków, [email protected]: julitamortka

Kom: +48 (607) 97 99 80Kom: +39 (334) 98 18178

Poradnik dla przedsiębiorców

Documents

Transcript of Poradnik dla przedsiębiorców