Opracowali: Anna Zmysłowska Wojciech Głowacki Maciej Pęski

Doświadczenia w kwalifikowaniu wydatków

w Funduszu SpójnościMaciej Pęski

Kierownik Wydziału Realizacji PrzedsięwzięćDepartament Przedsięwzięć Spójności

[email protected]

Opracowali:Anna ZmysłowskaWojciech GłowackiMaciej Pęski

Zakres tematyczny prezentacji:

najczęściej popełniane błędy przy ustalaniu kwalifikowalności wydatków - wg doświadczeń NFOŚiGW

wytyczne do kwalifikacji a kontrakty wg FIDIC specyficzne zagadnienia kontraktów opóźnionych

w realizacji Aspekty związane z audytem ze strony Komisji

Europejskiej

Wydatki kwalifikowaneWydatki kwalifikowane


Najczęściej popełniane błędy przy kwalifikowaniuwydatkówKontrakty na roboty:

1. brak wskazania aspektu „nieprzewidywalności” wydatku przez Inżyniera w protokołach konieczności oraz niezbędności realizacji w ramach tego samego kontraktu dla osiągnięcia celu kontraktu

2. lakoniczność protokołów...3. powoływanie się na ustalenia z NFOŚiGW...4. błędy rachunkowe...5. tymczasowe stawki i kwoty ujemne...6. nieprawidłowe zaliczanie robót zamiennych...7. nieprawidłowe stosowanie klauzuli 13.5 FIDIC...



1. brak wskazania aspektu „nieprzewidywalności” wydatku...2. lakoniczność protokołów konieczności i negocjacji

uniemożliwiające stwierdzenie zasadności wydatków na etapie weryfikacji w NFOŚiGW

3. powoływanie się na ustalenia z NFOŚiGW...4. błędy rachunkowe...5. tymczasowe stawki i kwoty ujemne...6. nieprawidłowe zaliczanie robót zamiennych...7. nieprawidłowe stosowanie klauzuli 13.5 FIDIC...



1. brak wskazania aspektu „nieprzewidywalności” wydatku...2. lakoniczność protokołów...3. powoływanie się na ustalenia z NFOŚiGW w

miejsce rzeczowej argumentacji i wykazania niezbędności oraz nieprzewidywalności robót dodatkowych

4. błędy rachunkowe...5. tymczasowe stawki i kwoty ujemne...6. nieprawidłowe zaliczanie robót zamiennych...7. nieprawidłowe stosowanie klauzuli 13.5 FIDIC...



1. brak wskazania nieprzewidywalności wydatku...2. lakoniczność protokołów...3. powoływanie się na ustalenia z NFOŚiGW...4. błędy rachunkowe w PŚP ( w tym liczenie do kwoty

a nie do jednostek obmiaru lub 100%)5. tymczasowe stawki i kwoty ujemne...6. nieprawidłowe zaliczanie robót zamiennych...7. nieprawidłowe stosowanie klauzuli 13.5 FIDIC...



1. brak wskazania nieprzewidywalności wydatku...2. lakoniczność protokołów...3. powoływanie się na ustalenia z NFOŚiGW...4. błędy rachunkowe...5. pojawianie się kwot ujemnych w PŚP

(domniemanie niewykonania robót bądź braku obmiaru)

6. nieprawidłowe zaliczanie robót zamiennych...7. nieprawidłowe stosowanie klauzuli 13.5 FIDIC...



1. brak wskazania nieprzewidywalności wydatku...2. lakoniczność protokołów...3. powoływanie się na ustalenia z NFOŚiGW...4. błędy rachunkowe...5. tymczasowe stawki i kwoty ujemne...6. nieprawidłowe zaliczanie robót zamiennych (obawa

przed „niewykorzystaniem” kwoty kontraktowej)7. nieprawidłowe stosowanie klauzuli 13.5 FIDIC...



1. brak wskazania nieprzewidywalności wydatku...2. lakoniczność protokołów...3. powoływanie się na ustalenia z NFOŚiGW...4. błędy rachunkowe...5. tymczasowe stawki i kwoty ujemne...6. nieprawidłowe zaliczanie robót zamiennych...7. nieprawidłowe stosowanie klauzuli 13.5 FIDIC -

winny to być roboty wykonywane na polecenie Inżyniera i związane bezpośrednio z kontraktem, a nie wszelkie roboty dodatkowe


Wytyczne do kwalifikacji a kontrakty wg. FIDIC

Kontrakty na roboty:

1. Zaplecze dla Inżyniera wg audytorów nie powinno być kwalifikowane. Wytyczne mówią o przeniesieniu kosztów na Inżyniera. Sprzeczne z Klauzulą 4.22 i 6.6 (Def.1.1.2.6)

2. Opłaty za media Klauzula 4.19…..3. Tymczasowe stawki Klauzula 12.3... 4. Oszczędności na zmianach Klauzula 13.2... 5. Korekty uwzględniające zmiany prawne Klauzula 13.76. Korygowanie wsteczne Klauzula 14.6... 7. Ubezpieczenia 18...




1. Zaplecze dla Inżyniera…2. Opłaty za media Klauzula 4.19 zobowiązuje

Wykonawcę do zapłaty Zamawiającemu co jest sprzeczne z wytycznymi do kwalifikacji (gdy ten jest dostawcą mediów).

3. Tymczasowe stawki Klauzula 12.3... 4. Oszczędności na zmianach Klauzula 13.2... 5. Korekty uwzględniające zmiany prawne Klauzula 13.76. Korygowanie wsteczne Klauzula 14.6... 7. Ubezpieczenia 18...




1. Zaplecze dla Inżyniera…2. Opłaty za media Klauzula 4.19…..3. Tymczasowe stawki Klauzula 12.3 uprawnia

Inżyniera do ustalenia cen, które po korekcie mogą dać kwoty nadpłacone (niekwalifikowane). Powstaje nieprawidłowość .

4. Oszczędności na zmianach Klauzula 13.2... 5. Korekty uwzględniające zmiany prawne Klauzula 13.76. Korygowanie wsteczne Klauzula 14.6... 7. Ubezpieczenia 18...




1. Zaplecze dla Inżyniera…2. Opłaty za media Klauzula 4.19…..3. Tymczasowe stawki Klauzula 12.3... 4. Oszczędności na zmianach Klauzula 13.2 uprawnia

do podziału zysków uzyskanych dzięki zmianom w wykonaniu robót. Powstaje zapłata/wydatek nie równy zakontraktowanej pracy/kosztowi.

5. Korekty uwzględniające zmiany prawne Klauzula 13.76. Korygowanie wsteczne Klauzula 14.6... 7. Ubezpieczenia 18...




1. Zaplecze dla Inżyniera…2. Opłaty za media Klauzula 4.19…..3. Tymczasowe stawki Klauzula 12.3... 4. Oszczędności na zmianach Klauzula 13.2... 5. Korekty uwzględniające zmiany prawne (Klauzula

13.7) generalnie są kosztami kwalifikowanymi o ile nie są to opłaty administracyjne.

6. Korygowanie wsteczne Klauzula 14.6... 7. Ubezpieczenia 18...




1. Zaplecze dla Inżyniera…2. Opłaty za media Klauzula 4.19…..3. Tymczasowe stawki Klauzula 12.3... 4. Oszczędności na zmianach Klauzula 13.2... 5. Korekty uwzględniające zmiany prawne Klauzula 13.76. Korygowanie wsteczne Klauzula 14.6 powoduje

powstanie utrudnień w kwalifikacji kosztów. Powstają kwoty nadpłacone i „chwilowo” nienależne.

7. Ubezpieczenia 18...




1. Zaplecze dla Inżyniera…2. Opłaty za media Klauzula 4.19…..3. Tymczasowe stawki Klauzula 12.3... 4. Oszczędności na zmianach Klauzula 13.2... 5. Korekty uwzględniające zmiany prawne Klauzula 13.76. Korygowanie wsteczne Klauzula 14.6... 7. Ubezpieczenia Klauzula 18 są obowiązkiem

Wykonawcy i są uznawane za koszt kwalifikowany jeżeli są w cenie kontraktu i bezpośrednio związane z realizacją projektu/umowy.


Kontrakty opóźnione w realizacji

1. możliwość naliczania odsetek karnych za opóźnienie (naruszenie Klauzuli 8.2 Czas na ukończenie) i pokrycia ewentualnych strat zgodnie z zasadami FIDIC (oprócz przypadku Klauzuli 8.4 Przedłużenie.. i 8.5 Opóźnienia ..) reguluje Klauzula 8.7 Kary za zwłokę.

2. wyważenie dostępnych rozwiązań...3. okres kwalifikowalności wydatków...4. przypadek zerwania kontraktu...



1. możliwość naliczania odsetek karnych...2. wyważenie pomiędzy stosowaniem naliczania

odsetek karnych, a wykorzystaniem Okresu Zgłaszania Usterek (Klauzula 11.3 Przedłużenie Okresu Zgłaszania Wad)

3. okres kwalifikowalności wydatków...4. przypadek zerwania kontraktu...



1. możliwość naliczania odsetek karnych...2. wyważenie dostępnych rozwiązań...3. okres kwalifikowalności wydatków - co do zasady -

dotyczy MF / Decyzji KE, a nie kontraktu4. przypadek zerwania kontraktu...



1. możliwość naliczania odsetek karnych...2. wyważenie dostępnych rozwiązań...3. okres kwalifikowalności wydatków...4. przypadek zerwania kontraktu przez Wykonawcę

lub Zamawiającego i kwestia wydatków ponoszonych na usunięcie usterek. Rozliczenie robót bezspornych (uniknięcie dublowania wydatków)


Kłopoty z audytem prowadzonym przez Komisję Europejską

1. konieczność archiwizowania wszystkich faktur wraz z wnioskami o płatność pośrednią i PŚP (w przeciwnym przypadku trudności audytorów w ocenie sytuacji i poszukiwanie nieprawidłowości)

2. brak aneksów do kontraktów...3. archiwizowanie wytycznych Komisji Europejskiej...



1. konieczność archiwizowania faktur...2. brak aneksów do kontraktów jest najpewniejszym

zabezpieczeniem przed drobiazgową kontrolą3. archiwizowanie wytycznych Komisji Europejskiej...



1. konieczność archiwizowania faktur...2. brak aneksów do kontraktów...3. archiwizowanie wytycznych Komisji Europejskiej,

jako ewentualna broń przed zarzutami audytorów

Czynniki krytyczne:

Zasada ograniczonego zaufania:

w ostatecznym rozrachunku, to Beneficjent

Projektu Funduszu Spójności będzie ponosił

konsekwencje finansowe nieprawidłowości w

realizacji oraz błędów w kwalifikowaniu

wydatków



Ograniczenie możliwości wystąpienia nieprawidłowości finansowej przy kwalifikacji wydatków poprzez prawidłową procedurę weryfikacji/kwalifikacji u Beneficjenta:

• Służby techniczne JRP kwalifikują roboty, jako zgodne z Wytycznymi i rozporządzeniem/memorandum

• Służby finansowe JRP potwierdzają, że wydatki zostały poniesione właśnie na te roboty kwalifikowane i w ten sposób kwalifikują wydatki na poziomie Beneficjenta

Opracowali: Anna Zmysłowska Wojciech Głowacki Maciej Pęski

Documents

Transcript of Opracowali: Anna Zmysłowska Wojciech Głowacki Maciej Pęski