Kontrola zadań - dolnyslask.pl · audytu w administracji publicznej. Kontrola : 6 •Definicja o...

Kontrola zadań

współfinansowanych w ramach Regionalnego Programu

Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata

2007 -2013.

Kontrola projektów na miejscu realizacji.

2

Aldona GismanDyrektor Wydziału Kontroli Zada ń RPO

Przemysław PuchalskiKierownik Działu Planowania i Kontroli Systemowych

Wydział Kontroli Zada ń RPOUrząd Marszałkowski Województwa Dolno śląskiego

www.rpo.dolnyslask.pl

Urząd Marszałkowski Województwa Dolnośląskiego • Wrocław, luty 2010

Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Pomocy Technicznej Regionalnego

Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013 oraz z budżetu Samorządu Województwa Dolnośląskiego

Kontrola zada ń współfinansowanych w ramach RPO WD 2007Kontrola zada ń współfinansowanych w ramach RPO WD 2007--20132013

Wydział Kontroli Zadań RPO

Marszałek Województwa Dolnośląskiego

Departament Marszałka

Członek Zarządu Województwa

3

Marszałka


Województwa

Departament Regionalnego

Programu Operacyjnego

Wydział Zarządzania RPO

Wydział Wdrażania RPO

Kontrola zadań współfinansowanych w ramach RPO WD 2007Kontrola zadań współfinansowanych w ramach RPO WD 2007--20132013


(MDU –RPO)

Dyrektor Pani Aldona Gisman

Dział Kontroli

• Kontakt:

tel. 776-96-81 (fax)

tel. 776-96-41

Pok. 323 – 329 Dział Kontroli

Projektów

Kierownik Pani Agnieszka Kudyba

Dział Planowania i

Kontroli Systemowych

Kierownik Pan Przemysław Puchalski

Pok. 323 – 329

ul. Wybrzeże Juliusza

Słowackiego 12-14

Adres e-mail:

[email protected]

4


Czym jest kontrola?

5


Glosariuszu terminów dotyczących kontroli i

audytu w administracji publicznej.

Kontrola :

6

Kontrola :

•Definicja o charakterze funkcjonalnym

•Definicja o charakterze zarządczym


W znaczeniu funkcjonalnym (ang. audit) oznacza

badanie lub przegląd polegający na ustaleniu stanu

faktycznego, porównaniu go ze stanem

wymaganym/pożądanym oraz dokonanie jego oceny.

Rozpatrywana w następujących aspektach:

7

Rozpatrywana w następujących aspektach:

- podmiotu przeprowadzającego (wewnętrzna,

zewnętrzna),

- czasu przeprowadzenia(→kontrola ex ante, →kontrola

ex post, →kontrola w trakcie),

- badanego obszaru (→kontrola finansowa, →kontrola

wykonania zadań).


W znaczeniu zarządczym (ang. control) jest to przyjęty

system zarządzania (procedury, instrukcje, zasady,

mechanizmy) służący do uzyskania racjonalnej

pewności, że cele zarządzania zostaną osiągnięte. Proces

dzięki któremu zarządza się określonymi działaniami.

8

dzięki któremu zarządza się określonymi działaniami.


Nieprawidłowości.

9


Działanie lub zaniechanie działania, które w

świetle kryteriów oceny należy uznać za:

• nielegalne,

• niegospodarne,

• niecelowe

10

• niecelowe

• nierzetelne,

w odniesieniu do audytu dodatkowo

• nieprzejrzyste

• niejawne.


Zgodnie z brzmieniem art. 2 pkt 7 rozporządzenia

1083/2006 za nieprawidłowość należy uważać

jakiekolwiek naruszenie przepisu prawa wspólnotowego

wynikające z działania lub zaniechania podmiotu

gospodarczego, które powoduje lub mogłoby

11


spowodować szkodę w budżecie ogólnym Unii

Europejskiej w drodze finansowania nieuzasadnionego

wydatku z budżetu ogólnego.


Zgodnie z brzmieniem art. 2 pkt 7 rozporządzenia

1083/2006 za nieprawidłowość należy uważać

jakiekolwiek naruszenie przepisu prawa wspólnotowego

wynikające z działania lub zaniechania podmiotu


12


spowodować szkodę w budżecie ogólnym Unii

Europejskiej w drodze finansowania nieuzasadnionego

wydatku z budżetu

ogólnego.


Otoczenie prawne procesu kontroli.

13


Otoczenie prawne procesu kontroli

Poziom

PROJEKT

14

Poziom UE

•Rozporządzenia KE

Poziom krajowy

•Ustawa

•Wytyczne MRR

Poziom regionalny

•Standardy przeprowadzania kontroli

•Wytyczne dla beneficjentów



art. 60 rozporządzenia Rady nr 1083/2006 z dnia 11 lipca 2006 r. ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności i uchylającego rozporządzenie (WE) nr 1260/1999,

15

art. 13 rozporządzenia Komisji nr 1828/2006 z dnia 8 grudnia 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad wykonania rozporządzenia Rady (WE) nr 1083/2006 ustanawiającego przepisy ogólne dotyczące Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, Europejskiego Funduszu Społecznego oraz Funduszu Spójności oraz rozporządzenia (WE) nr 1080/2006 Parlamentu Europejskiego Rady w sprawie Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego,



b) weryfikację, że współfinansowane towary i usługi są dostarczone oraz że wydatki zadeklarowane przez

Zgodnie z art. 60 rozporządzenia

Rady nr 1083/2006 Instytucja

Zarządzająca odpowiada za:

16

towary i usługi są dostarczone oraz że wydatki zadeklarowane przez beneficjentów na operacje zostały rzeczywiście poniesione i są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi; weryfikacje na miejscu poszczególnych operacji mogą być dokonywane na podstawie badania próby

odpowiada za:



Weryfikacje przeprowadzane przez instytucję zarządzającą zgodnie z art. 60 lit. b)


Komisji nr 1828/2006 Instytucja


17

zgodnie z art. 60 lit. b) rozporządzenia (WE) nr 1083/2006dotyczą, stosownie do potrzeb, aspektów formalnych, finansowych, technicznych i rzeczowych operacji.

odpowiada za:



Weryfikacje te mają na celu upewnienie się, że zadeklarowane wydatki zostały rzeczywiście poniesione, towary i usługi




faktyczność

18

rzeczywiście poniesione, towary i usługi zostały dostarczone zgodnie z decyzją o dofinansowaniu, wnioski o płatność składane przez beneficjentów są prawidłowe oraz że operacja i wydatki są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi. Obejmują one procedury eliminujące możliwość równoległego finansowania wydatków z innych programów wspólnotowych lub krajowych lub w ramach innych okresów programowania.

odpowiada za:

legalność

k. krzyżowa


Otoczenie prawne procesu kontroliZgodnie z art. 13 rozporządzenia



19

Weryfikacje obejmują następujące procedury:

a) weryfikacje formalne w odniesieniu do każdego wniosku o płatność złożonego

przez beneficjenta;

b) weryfikacje na miejscu operacji.

odpowiada za:

Weryfikacja

wniosków o

płatność

k. na miejscu



Jest to forma weryfikacji wydatków potwierdzająca, że współfinansowane towary i usługi zostały dostarczone

Wytyczne Ministra Rozwoju Regionalnego w zakresie procesu kontroli w ramach obowiązków Instytucji Zarządzającej

Programem Operacyjnym

Kontrola projektów na miejscu

20

współfinansowane towary i usługi zostały dostarczone oraz że wydatki zadeklarowane przez beneficjentów w związku z realizowanymi projektami zostały rzeczywiście poniesione i są zgodne z zasadami wspólnotowymi i krajowymi.


Typologia kontroli.

21


System kontroli projektów na miejscu

Kontrola Systemu

Kontrole na zakończenie

realizacji projektów

Kontrola

projektów

na miejscu

Typologia

22

Kontrola

Kontrola Systemu zarządzania i

kontroli

Kontrola projektów

Kontrole planowe

realizacji projektów

Kontrole w trakcie realizacji umowy

Kontrola trwałości Kontrole doraźne



Podstawa przeprowadzenia procesu kontroli

kontrole planowe – przeprowadzane na podstawie rocznego planu kontroli, w trakcie lub na zakończenie realizacji projektu; informacja o przeprowadzeniu kontroli planowej przekazywana jest podmiotowi kontrolowanemu na co najmniej 14 dni przed planowanym terminem kontroli;

kontrole doraźne – przeprowadzane poza rocznym planem kontroli; kontrolę

Kontrola

projektów

na miejscu

Typologia

23

kontrole doraźne – przeprowadzane poza rocznym planem kontroli; kontrolę doraźną, o ile jest to uzasadnione szczególnymi względami merytorycznymi, można przeprowadzić bez uprzedniego poinformowania podmiotu kontrolowanego; kontrola przeprowadzana jest, w szczególności, w wyniku wystąpienia lub uzasadnionego podejrzenia wystąpienia nieprawidłowości w realizacji projektu oraz na wniosek uprawnionej instytucji; kontrola doraźna może być przeprowadzona również jeśli jest uzasadniona efektywnością realizacji kontroli;

kontrola sprawdzająca – przeprowadzana jest w celu sprawdzenia wykonania zaleceń pokontrolnych.



Zakres kontroli

kontrola problemowa – kontrola obejmująca wybrane zagadnienia lub okres

Kontrola

projektów

na miejscu

Typologia

24

kontrola problemowa – kontrola obejmująca wybrane zagadnienia lub okres z działalności podmiotu kontrolowanego w zakresie realizacji zadań w ramach realizacji projektu;

kontrola kompleksowa – kontrola obejmująca całokształt działalności podmiotu kontrolowanego w zakresie realizacji zadań w ramach realizacji zadań.



Miejsce przeprowadzenia czynności kontrolnych

Kontrola

projektów

na miejscu

Typologia

25

w siedzibie kontrolującego – kontrola przeprowadzana na kopiach dokumentów potwierdzonych za zgodność z oryginałem;

na miejscu w siedzibie kontrolowanego – kontrola przeprowadzana na oryginałach dokumentów.


Kontrola jako proces.

26


System kontroli projektów na miejscuKontrola

projektów na

miejscu

Ujęcie

procesowe

PomysłUmowa o

dofinansowanieZakończenie

okresu trwałości

27

Złożenie wniosku o

dofinansowanie

Płatność końcowa

k.

na

mie

jscu

:

•w t

rak

cie

•do

raźn

a

Ew

. k

on

tro

la n

a

mie

jscu

na

za

ko

ńcz

.

k.

trw

ało

ści

Kontrola

projektów na

miejscu

Ujęcie

procesowe



28


Zakres badania. Standardy kontroli.

29

Podczas kontroli weryfikacji podlega w szczególności:

- zgodność rzeczowej realizacji inwestycji z zapisami wniosku o dofinansowanie wraz z załącznikami (w szczególności studium wykonalności / biznesplan) i umowy o dofinansowanie oraz z przepisami prawa, w szczególności prawa budowlanego (w tym m. in.

Kontrola projektów na

miejscu

Zakres kontroli

(wg Standardów)


szczególności prawa budowlanego (w tym m. in. dokumentacja projektowo-kosztorysowa, dziennik budowy, protokoły odbioru robót),

- zgodność finansowej realizacji projektu z zapisami wniosku o dofinansowanie wraz z załącznikami (w szczególności studium wykonalności / biznesplan) i umowy o dofinansowanie oraz z przepisami prawa, w szczególności ustawy o rachunkowości i ustawy o finansach publicznych (w tym m. in. oryginały dowodów księgowych, wydruki z ewidencji księgowej),

30

- zgodność udzielania zamówień publicznych w ramach projektu z krajowymi

- zgodność projektu z politykami horyzontalnymi Unii Europejskiej, w szczególności ochrona środowiska naturalnego i równością szans,

- obowiązujące u beneficjenta procedury archiwizacji


miejscu

Zakres kontroli

(wg Standardów)


- obowiązujące u beneficjenta procedury archiwizacji dokumentów związanych z projektem realizowanym w ramach RPO WD,

- zgodność danych przekazywanych w częściach sprawozdawczych wniosku o płatność ze stanem faktycznym oraz z dokumentami źródłowymi będącymi w dyspozycji beneficjenta,

- prawidłowość podejmowanych przez beneficjenta działań informacyjnych i promocyjnych.

31

Kontrola na zakończenie realizacji projektów w myśl zapisów Wytycznej obligatoryjnie przeprowadzana jest po złożeniu przez beneficjenta wniosku o płatność końcową, przed akceptacją tego wniosku i ostatecznym rozliczeniem projektu.

Kontrola na zakończenie realizacji projektu polega na sprawdzeniu na poziomie instytucji przeprowadzającej


miejscu

Kontrola na

zakończenie


sprawdzeniu na poziomie instytucji przeprowadzającej kontrolę kompletności i zgodności z przepisami dokumentacji związanej z realizacją projektu, niezbędnej do zapewnienia właściwej ścieżku audytu, ze szczególnym uwzględnieniem dokumentów potwierdzających prawidłowość poniesionych wydatków.

Fakultatywnie kontrola na zakończenie realizacji projektu może objąć sprawdzenie efektu rzeczowego w miejscu realizacji projektu.

32

Kontrola krzyżowa horyzontalna, mająca na celu wykrywanie i eliminowanie podwójnego finansowania wydatków na podstawie dokumentów finansowo-księgowych przekładanych równolegle w ramach RPO


Przedmiot kontroli

– kontrola

krzyżowa


księgowych przekładanych równolegle w ramach RPO WD i PROW 07-13, IZ zapewnia sprawdzenie w trakcie kontroli na miejscu występowania na oryginałach faktur (lub dokumentów o równoważnej wartości dowodowej) adnotacji instytucji wdrażającej PROW 07-13.

33


Newralgiczny obszar –

Proces udzielania zamówień

34

Proces udzielania zamówień

publicznych.


Weryfikacja przeprowadzonych postępowań o udzielenie zamówienia publicznego ma na celu zbadanie ich zgodności z:

- Przepisami ustawy Prawo Zamówień Publicznych (jeśli dotyczy)

- Traktat o utworzeniu Wspólnot Europejskich (m.in. art. 12, art. 28, art. 43, art. 49) (wersja skonsolidowana - Dz. Urz. UE C 321,


Przedmiot kontroli –

procedury udzielenia

zamówień

publicznych

35

28, art. 43, art. 49) (wersja skonsolidowana - Dz. Urz. UE C 321, 29.12.2006, s.E/37; polska wersja językowa - Dz. U. z 2004 r. Nr 90, poz. 864)

- zasady ogólne prawa WE/UE

- dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady nr 2004/17/WE z dnia 31 marca 2004 r. w sprawie koordynacji procedur udzielania zamówień przez podmioty działające w sektorach gospodarki wodnej, energetyki, transportu i usług pocztowych (Dz. Urz. UE L 134 z 30.04.2004, s.1, z późn. zm.; Polskie Wydanie Specjalne Dz. Urz. UE, rozdz. 6, t. 7, s. 19)


- dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady nr 2004/18/WE z dnia 31 marca 2004 r. w sprawie koordynacji procedur udzielania zamówień publicznych na roboty budowlane, dostawy i usługi (Dz. Urz. UE L 134 z 30.04.2004, s.114, z późn. zm.; Polskie Wydanie Specjalne Dz. Urz. UE, rozdz. 6, t. 7, s. 132)




zamówień

publicznych

36

Specjalne Dz. Urz. UE, rozdz. 6, t. 7, s. 132)

- Rozporządzenie Komisji Nr 1564/2005 z dnia 7 września 2005 r. ustanawiającego standardowe formularze do publikacji ogłoszeń w ramach procedur zamówień publicznych zgodnie z dyrektywami 2004/17/WE i 2004/18/WE Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz. Urz. UE L 257 z 01.10.2005, s.1, z późn. zm.)

- orzecznictwo ETS


- Komunikat Komisji Europejskiej z dnia 08.08.2006 r. dotyczący prawa wspólnotowego obowiązującego w dziedzinie udzielenia zamówień, które nie są lub są częściowo objęte dyrektywami w sprawie zamówień publicznych (nr 2006/C 179/02)




zamówień

publicznych

37

publicznych (nr 2006/C 179/02)

- ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) (jeżeli dotyczy) – szczególnie art. 33 oraz art. 35 ust. 3 i ust. 4

- ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz. 1655, z późn. zm.) (jeżeli dotyczy)


- Uszczegółowienie RPO WD 2007-2013 (w tym kolejne wersje) zamieszczone na stronie internetowej www.rpo.dolnyslask.pl




zamówień

publicznych

38

- pismo (wytyczna) Instytucji Zarządzającej RPO WD nr DRPO.0290/293/DRPO-Z/335/PW/08 z dnia 31.03.2008 r.

(http://dolnyslask.pl/upload/RPO/03_dokumenty_i_wytyczne/wytyczne/wytyczne_beneficjenci_i_ip_zamowienia_publiczne.pdf )


Wytyczne programowe IZ RPO WD w zakresie ogólnych zasad udzielania zamówień i wyboru wykonawców w transakcjach nie objętych przepisami ustawy Prawo




zamówień

publicznych

39

transakcjach nie objętych przepisami ustawy Prawo Zamówień Publicznych w projektach realizowanych w ramach Priorytetów 1-9 Regionalnego Programu Operacyjnego dla województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013 (i kolejne wersje) zamieszczone na stronie internetowej www.rpo.dolnyslask.pl


01.01.2007 r. – 04.02.2008 r.

(początek okresu kwalifikowalności wydatków – dzień poprzedzający dzień wejścia w życie pierwszej wersji Uszczegółowienia RPO WD 2007-2013)

- Traktat o utworzeniu Wspólnot Europejskich

- zasady ogólne prawa WE/UE

- dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady nr 2004/17/WE z dnia 31 marca 2004 r. w sprawie koordynacji procedur udzielania zamówień przez podmioty działające w sektorach gospodarki wodnej, energetyki, transportu i usług pocztowych

- dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady nr 2004/18/WE z dnia 31 marca 2004 r. w sprawie koordynacji procedur udzielania zamówień publicznych na roboty budowlane,




zamówień publicznych

– okresy podlegania

regulacjom

40

sprawie koordynacji procedur udzielania zamówień publicznych na roboty budowlane, dostawy i usługi

- Rozporządzenie Komisji Nr 1564/2005 z dnia 7 września 2005 r. ustanawiającego standardowe formularze do publikacji ogłoszeń w ramach procedur zamówień publicznych zgodnie z dyrektywami 2004/17/WE i 2004/18/WE Parlamentu Europejskiego i Rady

- orzecznictwo ETS

- Komunikat Komisji Europejskiej z dnia 08.08.2006 r. dotyczący prawa wspólnotowego obowiązującego w dziedzinie udzielenia zamówień, które nie są lub są częściowo objęte dyrektywami w sprawie zamówień publicznych

- ustawa z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych

- ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych


05.02.2008 r. – 08.09.2008 r.

(dzień wejścia w życie pierwszej wersji Uszczegółowienia RPO WD 2007-2013 – dzień poprzedzający dzień wejścia w życie pierwszej wersji Wytycznych programowych IZ RPO WD w zakresie ogólnych zasad udzielania zamówień i wyboru wykonawców w transakcjach nie objętych przepisami ustawy Prawo Zamówień Publicznych w projektach realizowanych w ramach Priorytetów 1-9 Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013))




zamówień publicznych

– okresy podlegania

regulacjom

41

Jak na poprzednim slajdzie.

Uszczegółowienie RPO WD 2007-2013 (w tym kolejne wersje) zamieszczone na stronie internetowej www.rpo.dolnyslask.pl

pismo (wytyczna) Instytucji Zarządzającej RPO WD nr DRPO.0290/293/DRPO-Z/335/PW/08 z dnia 31.03.2008 r.


09.09.2008 r. – 26.01.2009 r.

27.01.2009 r. – 13.04.2009 r.

14.04.2009 r. – 21.12.2009 r.

od 22.12.2009 r.

(dzień wejścia w życie pierwszej/kolejnej wersji Wytycznych programowych IZ RPO WD w zakresie ogólnych zasad udzielania zamówień i wyboru wykonawców w transakcjach nie objętych przepisami ustawy Prawo Zamówień Publicznych w projektach realizowanych w ramach Priorytetów 1-9 Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013 - dzień poprzedzający dzień wejścia w życie kolejnej wersji ww. Wytycznych programowych IZ RPO WD)




zamówień publicznych –

okresy podlegania

regulacjom

42

Jak na poprzednich slajdach.

Wytyczne programowe IZ RPO WD z dnia 9 września 2008 r. w zakresie ogólnych zasad udzielania zamówień i wyboru wykonawców w transakcjach nie objętych przepisami ustawy Prawo Zamówień Publicznych w projektach realizowanych w ramach Priorytetów 1-9 Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013 (i kolejne wersje) zamieszczone na stronie internetowej www.rpo.dolnyslask.pl.

Dziękuję za uwagę

43

Szkolenie współfinansowane przez Unię Europejską ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego w ramach Pomocy Technicznej

Regionalnego Programu Operacyjnego dla Województwa Dolnośląskiego na lata 2007-2013 oraz z budżetu Samorządu Województwa Dolnośląskiego

Kontrola zadań - dolnyslask.pl · audytu w administracji publicznej. Kontrola : 6 •Definicja o...

Documents

Transcript of Kontrola zadań - dolnyslask.pl · audytu w administracji publicznej. Kontrola : 6 •Definicja o...