1

Koncepcja controllingu w firmie produkcyjnej

Studium przypadku

S&T Services Polska Sp. z o.o.

www.snt.pl

Prowadzący: Robert Klingiert (robert.klingiert@snt-world.com)

Plan webinarium

■ Proces planowania i budżetowania w firmie produkcyjnej.

■ Model funkcjonalny planu i budżetu w ujęciu wartościowym j ilościowym.

■ Zarządzanie procesem planowania.

■ Prezentacja i dystrybucja przygotowanych danych za pośrednictwem raportów i wskaźników dostarczanych bezpośrednio do odbiorców.

■ Zarządzanie kosztami pośrednimi w odniesieniu do centrów ich powstawania.

2

Odzwierciedlenie celów Grupy w celach szczegółowych

3

Cele +zadania

Cele szczegółowe

Cele strategiczne

Grupa

Segment

Spółka

MPK

Budżet grupy

Budżet segmentu

Budżet spółki

Budżet ośrodka odpowiedzialności

Cykl procesu budżetowania i raportowania

Sformułowanie strategii grupy

Wyznaczenie celów strategicznych dla grupy w perspektywie 3..5 lat

Sformułowanie celów szczegółowych i zadań Wyznaczenie celów szczegółowych

dla segmentu; ustalenie zadań do realizacji na poziomach

Segmentu Spółki MPK

Uzgodnienie mierników wspólnych dla wszystkich spółek

Przygotowanie budżetów spełniających zakładane KPI

Raportowanie z wykonania budżetu i KPI

Miesięczne przeglądy z wykonaniabudżetów na poziomie spółek.

Kwartalne przeglądy na poziomie segmentu

Podjęcie działań korygujących Rewizja ustalonych inicjatyw pod kątem

założonych KPI. Wdrożenie zmian jeżeli konieczne

Przebieg procesu budżetowania

Kaskadowa nie celów strategicznych

•Przegląd wyników

bieżącego roku

•Wyznaczenie celów

segmentu

•Wyznaczenie celów

dla MPK

SprzedażInwestycjeBadania i Rozwój

•Plan sprzedaży

podstawowej

i pomocniczej

•Plan realizacji

projektów B+R

•Plan inwestycji

Plan Produkcji

•Wyroby

•Projekty

•Materiału i Robocizna

bezpośrednia wg.

MPK

Plan Zatrudnienia

•Zatrudnienie

pracowników

produkcyjnych

i pozostałych wg

MPK

•Koszty osobowe

5

Przebieg procesu budżetowania

6

Plan Kosztów

•Wydziałowe

•Sprzedaży

•Ogólne

•Amortyzacja, podatki

i ubezpieczenia

•Działalność

pomocnicza

•Remonty, utrzymanie

•Pozostała działalność

operacyjna

•Dz. Finansowa

Budżety Łączne

•Rachunek wyników –

marże

•Plan TKW

•Plan Kosztów

Pełnych

•Plan Kosztów

niewykorzystanych

zdolności

produkcyjnych

•Rachunek wyników -

kalkulacyjny

Przeglądy i zatwierdzenie

•MPK

•Spółka

•Segment

•Budżet a cele?

•Korekty

•Dodatkowe cele

budżetowe

Zatwierdzenie

7

8

9

10

Schemat koncepcyjny powiązań planów i Aplikacji

11

Aplikacja planowania sprzedaży

Plan sprzedaży

Plan kosztów

Plan inwestycji

Plan B+R

Plan KPI

Rachunek wyników

Aplikacja planowania Kosztów Własnych 

Plan działalności finansowej

Aplikacja planowania(ń)

Plan zatrudnienia

Plan działalności pomocniczej

Plan Sprzedaży

12

Plan Sprzedaży

13

Plan Sprzedaży

14

Plan Sprzedaży

15

Plan Sprzedaży

16

Plan Sprzedaży

17

Plan Sprzedaży

18

Plan Sprzedaży

19

Plan Sprzedaży

20

Plan Sprzedaży

21

Plan Sprzedaży

22

Plan Sprzedaży

23

Plan Sprzedaży

24

Plan Sprzedaży

25

Elementy etapu – Planowanie produkcji

26

Plan Produkcji

Pro

dukt

Nor

my

Wyd

ział

/MP

K

Faza

0. Ilościowe normy produkcyjne

1. Plan sprzedaży wyrobów, plan

prac B+R

2. Ilościowy plan produkcji

3. Zużycie materiałów i robocizny

4. Wycena kosztów

materiałów i usług

5. Plan zatrudnienia

6. Koszty działów świadczących

usługi wewnętrzne

7. Podsumowanie

kosztów zmiennych i

stałych wydziałowych

8. Wycena norm wg. stawek

budżetowych

9. Wycena KWS

10. Wycena TKW i NZP

Ilościowe normy produkcyjne

■ Informacje zbierane w systemach zarządzania produkcją (ERP)

27

Aplikacja planistyczna - produkcja

28

Aplikacja planistyczna - produkcja

29

Aplikacja planistyczna - produkcja

30

Aplikacje planistyczne - podsumowanie

■ Funkcjonalny model umożliwiający przygotowanie planu i budżetu zarówno w ujęciu wartościowym jak i ilościowym umożliwiający w efekcie analizę planu i jego wykonania w wielu perspektywach

■ Skrócenie procesu wprowadzania danych przez ich uwspólnianie

■ Jednolity układ planu dla wszystkich segmentów, spółek i MPK

■ Wspólne wymiary produktów, projektów, klientów i innych pozycji planistycznych.

31

Zarządzanie procesem planowania

■ Plany funkcjonalne - współdzielenie danych

■ Aplikacje planistyczne – grupowanie wg obszaru odpowiedzialności

■ Drzewo planowania – obieg procesu i uprawnienia

32

Kontrola przebiegu procesu planowania

33

Zarządzanie procesem planowania

34

Zarządzanie procesem planowania

35

Zarządzanie procesem planowania

36

Zarządzanie procesem planowania

37

Zarządzanie procesem planowania

38

Kontrola procesu planowania Podsumowanie

■ Skrócenie trwania procesu

■ Łatwa identyfikacja obszarów wymagających wsparcia

■ Jednoznaczne przypisanie odpowiedzialności za wypełnienie i zatwierdzenie planów

39

Raportowanie i analizy

■ Prezentacja i dystrybucja przygotowanych danych za pośrednictwem raportów i wskaźników dostarczanych bezpośrednio do odbiorców

■ Jeden, wspólny język

■ Standaryzacja wyglądu

■ Jedno źródło danych

■ Natychmiastowy dostęp

40

Sposób wykorzystania danych przy budowie analiz i raportów

■ Gotowe modele raportowe

■ Czytelne wymiary raportowe

■ Przykład analizy – Ad-hoc.

41

Wymiary raportowe

42

Analiza ad-hoc

43

Analiza ad-hoc

44

Analiza ad-hoc

45

Analiza ad-hoc

46

Analiza ad-hoc

47

Analiza ad-hoc

48

Analiza ad-hoc

49

Rachunek wyników w układzie zarządczym

■ Uruchomienie na podstawie danych domyślnych użytkownika

■ Lista parametrów do wyboru

50

Rachunek wyników w układzie zarządczym

Raport marż

- Wg ustawień domyślnych

- Parametry wybierane przez użytkownika

Przykład raportu

Pulpity zarządcze

54

Dane kontrolingowe produkcji

55

Wyniki planowania sprzedaży

56

Zestawienia wskaźników KPI

■ Wskaźniki KPI są obliczane na podstawie danych

- Budżetowanych i Wykonania

- Wprowadzonych w poszczególnych planach dziedzinowych

■ Dane wykonania są uzupełnianie co miesiąc/kwartał

57

Kaskadowanie KPI

58

Kaskadowanie KPI Spółki

59

Raport wskaźników KPI

■ Wskaźniki są ułożone w strategie

■ Karty Wyników dla spółek

60

Prezentacja KPI

61

Kontrola kosztów - podsumowanie

■ Dane wykonania pobierane z systemów poszczególnych organizacji

■ Bieżące porównanie wykonania do planu w jednakowym układzie

■ Zestaw standardowych raportów

■ Raporty i analiz ad-hoc wspierające analizę szczególnych przypadków

■ Wszystkie dane dostępne na bieżąco - możliwość reakcji w trakcie roku

■ Wiele scenariuszy porównawczych i możliwość utworzenia nowego w ciągu roku.

62

63

Dane kontaktowe

S&T Services Polska Sp. z o.o.

ul. Postępu 21D

02-676 Warszawa

tel.: +48 22 535 95 00

faks: +48 22 535 95 97

e-mail: info@snt.pl

www.snt.pl

Prowadzący: Robert Klingiert (robert.klingiert@snt-world.com)

Dziękujemy za uwagę