IK 2011 - Zadłużenie miast wojewódzkich
-
Upload
bartosz-vlk -
Category
Documents
-
view
263 -
download
1
Transcript of IK 2011 - Zadłużenie miast wojewódzkich
1
Brief Programowy instytutu KościuszKi
Monitoring zadłużenia Miast wojewódzkich
„Instytut Kościuszki” jest niezależnym, pozarządowym instytutem naukowo-badawczym (Think Tank) o charakterze non profit, założonym w 2000 r. Misją Instytutu Kościuszki jest działanie na rzecz społeczno-gospodarczego rozwoju i bezpieczeństwa Polski jako aktywnego członka Unii Europejskiej oraz partnera sojuszu euroatlantyckiego. Instytut Kościuszki pragnie być liderem pozytywnych przemian, tworzyć i przekazywać najlepsze rozwiązania, również na rzecz sąsiadujących krajów budujących państwo prawa, społeczeństwo obywatelskie i gospodarkę wolnorynkową. Biuro w Krakowie: ul. Karmelicka 9/14, 31-133 Kraków, Polska, tel.: +48 12 632 97 24, www.ik.org.pl, e-mail: [email protected] layoutu: Wydawnictwo Qlco, Robert StachowiczSkład i opracowanie graficzne: Małgorzata Kopecka, [email protected]
marz
ec 20
11
ISSN 1689-9873
Badanie Monitoring zadłużenia miast wojewódzkich jest próbą zainicjowania debaty nad faktyczną kondycją finansową samorządów w Polsce , a także
stanem prawnym, w którym miasta są zmuszone do szukania finansowania swojej coraz szerszej działalności. odbywa się to kosztem przejrzystości
finansów publicznych, choć nie można przesądzić, że bezpośrednio przekłada się na znaczny wzrost ryzyka niewypłacalności jednostek samorządu
terytorialnego.
Przyczyną podjęcia badań zadłużenia miast wojewódzkich był fakt, że oficjalne dane finansowe uwzględniane w budżetach nie odzwierciedlają
w pełni rzeczywistej kondycji finansów publicznych jednostek samorządu terytorialnego. miasta mają możliwości prowadzenia takiej polityki finan-
sowej, aby w konsekwencji wykazywać mniejszy niż faktyczny poziom zadłużenia. Jednym z takich sposobów jest tworzenie spółek prawa handlo-
wego (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne), które będąc własnością lub współwłasnością miasta, świadczą usługi publiczne.
niniejsze badanie jest próbą prześwietlenia finansów samorządowych z uwzględnieniem tychże spółek i przyczynkiem do dyskusji nad jawnością
finansów publicznych.
Budżety miast będące oficjalnymi dokumentami informującymi o sytuacji finansowej miast nie zawierają danych o zadłużeniu spółek komunal-
nych. skonsolidowany bilans miasta zawiera w prawdzie zobowiązania wszystkich podmiotów zależnych, jednak niewiadoma jest struktura tego
zadłużenia. opinia publiczna nie może także zapoznać się ze szczegółowymi sprawozdaniami finansowymi tychże przedsiębiorstw, które dostępne
są wyłącznie dla władz samorządowych.
łukasz Pokrywka – absolwent ekonomii na uniwersytecie ekonomicznym w Krakowie. Koordynuje badania instytutu Kościuszki w obszarze gospodarka i finanse. stażysta banku Pekao s.a. autor publikacji z zakresu polityki gospodarczej i rynku pracy. zainteresowania naukowe: makroekonomia, finanse publiczne, prawo konkurencji.
Brief Programowy instytutu KościuszKi
2
intencją badania nie jest oskarżanie władz samorządowych o próbę intencjonalnego
ukrywania finansów, ale wskazanie na dysfunkcyjny dla finansów publicznych mecha-
nizm pozwalający wypychać poza budżet zadłużenie oraz ukryć deficyt samorządów.
z uwagi na fakt, że temat jest szczególnie istotny w kontekście ryzyka przekroczenia
granicy zadłużenia (60% dochodów) zdajemy sobie sprawę, że mogą pojawić się
kontrargumenty wynikające z innej percepcji tego zjawiska. Postulujemy jednak, aby
samorządy informowały społeczeństwo w sposób jednolity o działalności wszystkich
podległych im jednostek. to bardzo istotne, ponieważ nagła zmiana w liczeniu zadłu-
żenia może spowodować jego znaczny wzrost, a wówczas miasta będą zmuszone
do radykalnych cięć i wstrzymania inwestycji. chcemy zaapelować zatem o wypraco-
wanie bardziej adekwatnych metod oceny faktycznego zadłużenia samorządów. Jest
to temat szczególnie istotny dla ich dalszego rozwoju, a także dla zrównoważonego
rozwoju Polski.
Problem zadłużenia publicznego staje się priorytetem w polityce gospodarczej krajów
europejskich. Pakiety fiskalne podtrzymujące wzrost gospodarczy (lub zmniejszające
recesje) okazały się skuteczne w krótkim terminie, ale bardzo kosztowne w dłuższej
perspektywie. w ciągu ostatnich pięciu lat relacja deficytu budżetowego do Produktu
Krajowego Brutto w krajach ue wzrosła z poziomu 2,5% do 6,8%, natomiast wskaźnik
skumulowanego zadłużenia do PKB - z 62,8% do 73,6%. w przypadku Polski zadłużenie
także znacząco wzrosło - kraj został objęty procedurą nadmiernego deficytu, a całko-
wite zadłużenie wzrosło z 47,1% do 51% PKB w ciągu pięciu lat 1.
1 eurostat, zakładka „government finance statistics” [online:] http://epp.eurostat.ec.europa.eu/portal/page/portal/eurostat/home/ (dostęp: 3.8.2010).
udział długu samorządów w strukturze długu publicznego poszczególnych państw
członkowskich ue jest stosunkowo niewielki - nie przekracza 10%. Jedynie w kra-
jach o mniejszej powierzchni, jak np. republiki nadbałtyckie ta relacja jest większa.
w Polsce dług jednostek samorządu terytorialnego stanowi niespełna 6% całkowitego
długu, a zatem nie jest główną pozycją w jego strukturze. Jednak w ciągu ostatnich
dziesięciu lat wzrósł w wartościach bezwzględnych 4,5 - krotnie, czyli szybciej niż cał-
kowite zadłużenie 2.
sytuacja finansów publicznych wymaga stałego monitoringu na wszystkich obsza-
rach i szczeblach - finalnie Polska zostanie rozliczona z efektów w momencie decyzji
o przyjęciu do strefy euro. Jednym z ośrodków generujących zadłużenie są jednostki
samorządu terytorialnego. fakt, że udział długu samorządów w długu całkowitym jest
stosunkowo mały, nie może usprawiedliwiać rezygnacji z prowadzenia działań straż-
niczych. należy uznać owe działania za swoisty system ostrzegający przed ryzykiem
nadmiernego zadłużania się jednostek samorządu terytorialnego.
chcemy, aby wnioski płynące z lektury raportu były pretekstem do rozpoczęcia dyskusji
nad jawnością i przejrzystością finansów publicznych na wszystkich szczeblach: samo-
rządowym i krajowym.
2 ibidem.
3
Monitoring zadłużenia Miast wojewódzkich
Badanie zadłużenia samorządów przeprowadzane jest według ścisłych i nienaru-
szalnych zasad, dzięki czemu otrzymane wyniki są w pełni wiarygodne, miarodajne
i porównywalne ze sobą. Podstawą jest analiza budżetów miast, a w szczególności:
dochodów, wydatków, deficytu, wydatków majątkowych oraz wskaźnika zadłużenia
zgodny z art. 170 ustawy o finansach publicznych. na podstawie powyższych danych
zostały obliczone wskaźniki:
1. Deicyt budżetu
Dochody budżetu × 100%
informuje jaką częścią dochodów jest deficyt zapisany w budżecie. im mniejsza wartość wskaźnika, tym sytuacja gminy jest lepsza: mniejszy licznik (deficyt) i większy mianownik (dochody)
2. Deicyt budżetu
Wydatki majątkowe × 100%
informuje jaką częścią wydatków majątkowych (inwestycyjnych) jest deficyt. wartość wskaźnika powinna być jak najmniejsza – mały licznik (deficyt) i duży mianownik (wydatki majątkowe)
3. Skumulowane zadłużenieDochody budżetu × 100%
wskaźnik zadłużenia na podstawie art. 170 ustawy o finansach publicznych (uofp) z zastrzeżeniem art. 5 ust. 3 uofp. wartość wskaźnika nie może przekraczać 60%. Porównanie wartości wskaźników zadłużenia – z uwzględnieniem i bez uwzględnienia art. 170 uofp – pozwoli na ocenę w jakim stopniu miasto korzystając z funduszy unijnych zwiększa swoje zadłużenie.
następnie badanie obejmuje analizę mienia miast, a w szczególności spółek prawa
handlowego, w których akcje lub udziały posiada miasto. spółki te podlegały analizie
pod kątem zadłużenia długoterminowego i krótkoterminowego oraz przyrostów tych
wartości. Dzięki temu zabiegowi uzyskano bliższy prawdzie obraz finansów publicz-
nych samorządu.
1. Przyrost (w ciągu roku) sumy zadłużenia długoterminowego i krótkotermino-
wego dodany został do deficytu budżetowego, według poniższej formuły:
Deicyt budżetu + ∑ ∆D ∗ p + ∑ ∆K ∗ p
Dochody budżetu × 100%
gdzie:ΔDi – przyrost zadłużenia długoterminowego w i-tej spółce ΔKi – przyrost zadłużenia krótkoterminowego w i-tej spółce k – liczba spółek, w których akcje lub udziały posiada miastopi – udział miasta w kapitale całkowitym i-tej spółki
wskaźnik ten przybliżył rzeczywistą sytuację finansową miasta w przypadku, gdy
władze dążyły do „wypychania” części wydatków poza oficjalny budżet. Jego wynik
w porównaniu z wartością relacji deficytu do dochodów pozwolił na ukazanie zjawiska
„kreatywnej księgowości”, a jego względny charakter, na porównywanie działań władz
wszystkich miast.
2. wartość zadłużenia krótko i długoterminowego w danym roku została dodana
do skumulowanego zadłużenia, według poniższej formuły:
Skumulowane zadłużenie + ∑ D ∗ p + ∑ K ∗ p
Dochody budżetu × 100%
Powyższy wskaźnik pozwolił na poznanie całkowitego zadłużenia (w relacji do dochodów). Jego porównanie z opisanymi wyżej wskaźnikami zadłużenia oraz z wynikami innych miast ukazało natężenie działań władz poszczególnych miast w obszarze „wypychania” wydatków poza budżet.
3. stopień ukrywania zadłużenia obliczono jako relację zadłużenia rzeczywistego
do zadłużenia oficjalnego, według poniższej formuły:
Deficyt rzeczywistyDeficyt oficjalny
4. stopień ukrywania zadłużenia obliczono jako relację zadłużenia rzeczywistego
do zadłużenia oficjalnego, według poniższej formuły
Dług rzeczywistyDług oficjalny
5. tworzenie spółek prawa handlowego może jednak mieć pozytywny wpływ
na funkcjonowanie miasta poprzez inwestycje. Do wydatków inwestycyjnych
zapisanych w uchwałach budżetowych zostały dodane przepływy pieniężne
netto w części inwestycyjnej skorygowane o udział miasta w danej spółce ana-
logicznie jak w przypadku deficytu i zadłużenia. relacja deficytu do wydatków
inwestycyjnych informuje jaka część wydatków inwestycyjnych jest finanso-
wana z deficytu, natomiast wskaźnik rzeczywistego deficytu do rzeczywistych
wydatków inwestycyjnych mniejszy od tradycyjnego wskaźnika oznacza, że
miasto wypychając część wydatków, zwiększa także inwestycje. gdy różnica
(wartości oficjalne-wartości rzeczywiste) jest ujemna, wnioskować można, że
miasto mimo ukrywania deficytu nie zwiększa wydatków inwestycyjnych.
Deicyt budżetowy + ∑ ∆D ∗ p + ∑ ∆K ∗ p
Wydatki inwestycyjne + ∑ I ∗ p
× 100%
ii – przepływy pieniężne netto w części inwestycyjnej i-tej spółki
w badaniu uwzględnione zostały miasta wojewódzkie w Polsce. Źródła danych
potrzebnych do przeprowadzania badań są następujące: budżety miast wojewódzkich,
sprawozdania z wykonania budżetów, dokumenty ze spisanym mieniem gminy oraz
sprawozdania finansowe spółek prawa handlowego, których właścicielami lub współ-
właścicielami są poszczególne miasta. ważną cechą badania jest aktualność danych:
dane wykorzystane w badaniu to uchwały budżetowe na rok t oraz sprawozdania
finansowe spółek prawa handlowego, w który miast posiadają akcje/udziały z roku t-2,
zatem w momencie uchwalania budżetu najbardziej aktualne.
Metodologia
Brief Programowy instytutu KościuszKi
4
wszystkie miasta wojewódzkie są właścicielami (lub współwłaścicielami) spółek prawa
handlowego, które świadczą usługi publiczne. ich liczba jest mocno zróżnicowana, naj-
więcej spółek posiada warszawa, jako największe miasto, ze zdecydowanie najwięk-
szym budżetem. Liczba spółek w stolicy wynosi 44. najmniej spółek posiadają zielona
góra i gorzów wielkopolski: po 6. razem wszystkie miasta wojewódzkie posiadają
280 spółek prawa handlowego. wartym podkreślenia jest fakt, że w badaniu zostały
uwzględnione wyniki 140 spółek, dostępnych w monitorze Polski B, czyli dokładnie
połowa w sensie ilościowym. można domniemywać, że obliczenie zadłużenia wszyst-
kich spółek zwiększyłoby rzeczywiste zadłużenie poszczególnych miast.
analiza zadłużenia miast wojewódzkich
ustawa o finansach publicznych nakłada na samorządy maksymalny poziom relacji
zadłużenia do dochodów w wysokości 60%. Jest to granica bezpośrednio przejęta
z poziomu krajowego i można mieć wątpliwości, czy jej przekroczenie skutkuje poważ-
nymi konsekwencjami dla miast. analizując uchwały budżetowe, żadne miasto nie
przekroczyło tej granicy, a najbliżej jej są Kraków i wrocław ze wskaźnikami blisko
59% (zobacz: rys. 1). na drugim końcu rankingu są: Katowice (poniżej 30%) oraz
opole i Kielce (poniżej 40%). uwzględniając jednak ukryty dług generowany przez
spółki, najbardziej zadłużone są szczecin, Bydgoszcz i Poznań (powyżej 90%). w sumie
11 spośród 18 miast przekracza ustawową granicę 60%. Podobnie jak w przypadku ofi-
cjalnego długu, najmniej zadłużone (w znaczeniu rzeczywistym) miasta to: Katowice,
Kielce i opole (poniżej 50%).
średnio rzecz biorąc, relacja zadłużenia oficjalnego do dochodów wśród miast
wojewódzkich wynosi 49%. uwzględniając zobowiązania spółek miejskich, relacja
ta wzrasta do 68% na poziomie α=0,05. reasumując, uwzględnienie w badaniu spółek
prawa handlowego sprawia, że poziom zadłużenia przekracza dopuszczalny poziom
60% dochodów.
istnieje bardzo silny związek pomiędzy relacją zadłużenia do dochodów i rzeczywistego
zadłużenia do dochodów (wskaźnik korelacji = 0,76; statystycznie istotny na poziomie
α=0,05). im większe oficjalne zadłużenie, tym większe jest także rzeczywiste zadłu-
żenie miasta. Jest to intuicyjna zależność. znacznie ciekawsze są jednak inne korelacje.
istnieje bardzo słaby związek (współczynnik korelacji = 0,20; statystycznie nieistotny
na poziomie α=0,05) pomiędzy liczbą ludności miasta, a zjawiskiem wypychania
zadłużenia (relacja zadłużenia rzeczywistego do zadłużenia oficjalnego, dodatnią war-
tość można interpretować jako stopień wypychania zadłużenia). można stwierdzić, że
wielkość miasta nie wpływa na stosunek władz do wypychania zadłużenia. nie obser-
wuje się także zależności pomiędzy poziomem oficjalnego zadłużenia, a zjawiskiem
wypychania rzeczywistego długu (relacja długu rzeczywistego do oficjalnego).
współczynnik korelacji wynosi 0,36 i jest nieistotny statystycznie na poziomie α=0,05.
wyniki badań
rys. 1. zadłużenie miast wojewódzkich w Polsce Źródło: opracowanie własne Instytutu Kościuszki
5
Monitoring zadłużenia Miast wojewódzkich
rys. 2. deficyty budżetowe miast wojewódzkich w PolsceŹródło: opracowanie własne Instytutu Kościuszki
analiza deficytów budżetowych miast wojewódzkich
najważniejszą obserwacją, jaka wyłania się z analizy jest, fakt, że brak ustawowego
ograniczenia tej kategorii skutkuje bardzo dużą dyspersją wyników: od blisko zera
(Kraków) do prawie 30% (Katowice). średni wynik deficytu dla miast wojewódzkich
wynosi 14% przy wysokim współczynniku zmienności w wysokości 59%. Bardzo
duże odchylenie standardowe sprawia, że porównując średni poziom deficytu
oficjalnego i rzeczywistego, nie obserwuje się wzrostu średnich wartości (wzrost z 14%
do 18% na poziomie α=0,05). fakt ten można uznać za niepokojący w kontekście
proponowanego wprowadzenia maksymalnego poziomu deficytu do dochodów
w wysokości 4%. większość miast zostanie zmuszona do drastycznego ograniczenia
wydatków budżetowych (najłatwiej jest to osiągnąć kosztem inwestycji publicz-
nych) bądź kolejnymi zabiegami zmierzającymi do ukrywania niektórych wydatków.
spośród analizowanych 18 miast, jedynie 3 wykazywały oficjalnych deficyt poniżej
5% dochodów, natomiast uwzględniając przyrost zadłużenia spółek, wszystkie miasta
przekraczają tę granicę.
najwyższy konwencjonalny wskaźnik deficyt/dochody (zobacz: rys. 2.) posiadają
Katowice (blisko 30%), a rzeczywisty – szczecin (35%). w przypadku najniższych
wartości, interpretacja wyników wydaje się być kłopotliwa. Kraków wykazuje bowiem
minimalny deficyt (0,6% dochodów), jednak jego rzeczywista wartość wzrasta
aż do blisko 8%. Porównując tą wartość do innych miast, nie wypada ona bardzo nie-
korzystnie, niemniej jednak różnica w poziomach jest niepokojąca.
Podobnie jak w przypadku analizy zadłużenia, istnieje bardzo silny związek pomiędzy
relacją deficytu do dochodów i rzeczywistego deficytu do dochodów (wskaźnik kore-
lacji = 0,89; statystycznie istotny na poziomie α=0,05). im większy oficjalny deficyt,
tym większy jest także rzeczywisty deficyt miasta. istnieje bardzo słaby związek
(wskaźnik korelacji = 0,21; statystycznie nieistotny na poziomie α=0,05) pomiędzy
liczbą ludności miasta, a zjawiskiem wypychania deficytu (relacja deficytu rzeczywi-
stego do deficytu oficjalnego, dodatnią wartość można interpretować jako wypychanie
deficytu). można stwierdzić, że wielkość miasta, podobnie jak w przypadku zadłużenia,
nie wpływa na stosunek władz do ukrywania deficytu. Kluczowa z punktu widzenia
niniejszego badania, wydaje się diagnoza zależności zadłużenia i ukrytego deficytu.
Biorąc pod uwagę wszystkie miasta, taka zależność jest nieistotna statystycznie
na poziomie α=0,05; wskaźnik korelacji wynosi 0,37. Jednak uwzględniając tylko
7 największych miast (o liczbie mieszkańców powyżej 400 tys. mieszkańców) korelacja
jest silna – wynosi 0,68. zatem w największych miastach, w których stan finansów jest
co najmniej niezadowalający, obserwuje się dążenie do wypychania deficytu (a zatem
narastania długu).
Brief Programowy instytutu KościuszKi
6
rys. 3. stopień ukrytego zadłużenia miastaŹródło: opracowanie własne Instytutu Kościuszki
stopień ukrytego zadłużenia miasta
rys. 4. stopień ukrytego deficytu budżetowegoŹródło: opracowanie własne Instytutu Kościuszki
stopień ukrytego deficytu budżetowego
7
Monitoring zadłużenia Miast wojewódzkich
sytuacja finansowa miast wojewódzkich
Jako dopełnienie analizy zadłużenia i miast należy zbadać w jakim stopniu powyższe
kategorie są wypychane, tzn. ile razy wzrasta tak zadłużenie jak i deficyt po uwzględ-
nieniu długu spółek miejskich.
stopień ukrytego zadłużenia wydaje się być niewielki (dla wszystkich miast poniżej
dwukrotności), jednak to skutek natury zadłużenia. Jest ono bowiem kumulowane
przez wiele lat, zatem gwałtowny wzrost w ostatnim czasie nie może nadto wpłynąć
na obie wielkości. w największym stopniu zadłużenie ukrywa Poznań i szczecin: o 85%
i 84%, w nieco mniejszym Bydgoszcz i Łódź: 74% i 60% (zobacz: rys. 3.).
w przypadku stopnia ukrytego deficytu budżetowego, uwagę zwraca Kraków, którego
rzeczywisty deficyt jest większy 13-krotnie od oficjalnego. w dalszej kolejności plasują
się: zielona góra, wrocław, Bydgoszcz, w których deficyt rzeczywisty ponad dwu-
krotnie przekracza deficyt oficjalny.
analiza wydatków inwestycyjnych miast wojewódzkich
różne zasady rachunkowości w sektorze publicznym i prywatnym uniemożliwiły
dodawanie do wskaźników deficytu i zadłużenia dodawać przychodów lub zysków
spółek miejskich. Próbą wyjścia naprzeciw oczekiwaniom przedstawicieli samorządów
jest uwzględnienie wydatków inwestycyjnych miast i przepływów inwestycyjnych
spółek (w obu przypadkach metoda kasowa). Jeżeli wzrost deficytu budżetowego
(po uwzględnieniu przyrostu zadłużenia spółek) pociąga za sobą w większym bądź
równym stopniu wzrost wydatków inwestycyjnych, można wyciągnąć wniosek, że
miasto wykorzystuje spółkę do prowadzenia inwestycji. Jeśli jednak wzrost deficytu jest
większy od wzrostu wydatków inwestycyjnych, wówczas można założyć, że funkcjono-
wanie spółki (i jej inwestycje) nie rekompensują przyrostu zadłużenia. na poziomie
analitycznym wnioski te można oprzeć o porównanie wskaźnika deficyt do wydatków
inwestycyjnych i rzeczywisty deficyt do rzeczywistych wydatków inwestycyjnych. Przy
czym za korzystną nierówność należy uznać przewagę wskaźnika zawierającego wiel-
kości oficjalne. 8 spośród 18 miast mimo wzrostu deficytu budżetowego, nie zwiększa
w równym stopniu swoich wydatków inwestycyjnych (zobacz: rys. 5.)
rys. 5. inwestycje spółek miejskich Źródło: opracowanie własne Instytutu Kosciuszki
Brief Programowy instytutu KościuszKi
8
wyniki badań potwierdzają fakt ukrywania rzeczywistego stanu finansów miast
wojewódzkich w Polsce poprzez tworzenie i zadłużanie spółek miejskich. Jesteśmy
świadomi, że jedynym celem spółek będących w posiadaniu miast nie jest genero-
wanie ukrytego długu, jednak jest to jeden z efektów ich funkcjonowania. monitoring
zadłużenia miast wojewódzkich mieści się w problematyce przejrzystości finansów
publicznych w Polsce, szczególnie na poziomie samorządowym. Doniesienia prasowe
o sposobach niewykazywania wydatków w budżecie (m.in. spółki prawa handlowego,
umowy leasingowe, partnerstwo publiczno-prywatne) niepokoją ekspertów, jednak
niewiele mówią opinii publicznej. można wnioskować, że poziom zadłużenia obejmu-
jący wszystkie (nie tylko dostępne) dane jest większy od tego wynikającego z niniej-
szego badania.
zjawisko ukrywania rzeczywistego stanu finansów samorządów (zarówno w odnie-
sieniu do deficytu budżetowego jak i zadłużenia) występuje niezależnie od wielkości
miasta wojewódzkiego. wbrew intuicyjnym przypuszczeniom, nie zależy także od ofi-
cjalnej sytuacji finansowej – miasta, których wskaźniki zadłużenia zbliżają się do usta-
wowej granicy stosują księgowe techniki równie często jak te o relatywnie korzyst-
niejszych wynikach. Jednak biorąc pod uwagę tylko 7 największych miast, zależność
trudnej sytuacji budżetowej i próbach ukrywania deficytu jest silna. Porównując udział
w dochodach miast poziom długu i deficytu, należy zwrócić uwagę na dwa istotne
fakty: po pierwsze, zróżnicowanie wskaźników zadłużenia miast wojewódzkich jest
niewielkie, a średnie rzeczywiste zadłużenie jest istotnie większe od oficjalnego.
Po drugie, dyspersja poziomu deficytów jest znaczna (Poznań ma siedmiokrotnie
wyższą relację deficytu rzeczywistego do dochodów od zielonej góry). fakt ten
wpłynął na niewykazanie istotnie większego średniego udziału rzeczywistego defi-
cytu w dochodach w porównaniu do oficjalnego poziomu tej kategorii. na szczególną
uwagę zasługuje przy tym Kraków, w którym stopień ukrytego deficytu jest największy
i kilkakrotnie przewyższa wielkość tego zjawiska w innych miastach wojewódzkich.
uwzględniając dane spółek prawa handlowego będących w posiadaniu miast, poziom
zadłużenia jest znacznie większy, niż oficjalny. trzy miasta: szczecin, Bydgoszcz
i Poznań przekraczają 90% relacji zadłużenia do dochodów, a osiem kolejnych prze-
kracza ustawowy próg 60%. rzeczywista relacja deficytu budżetowego do dochodów
(analizowanie oficjalnych poziomów wydaje się być zupełnie bezproduktywne w kon-
tekście niemal zerowego deficytu Krakowa) nie tylko jest mocno zróżnicowana, jak
zaznaczono wyżej, ale w przypadku wszystkich miast przekracza 5%. implikuje to
poważne konsekwencje gdy zmaterializują się plany ministerstwa finansów, które
zamierza wprowadzić graniczną wartość tego wskaźnika w wysokości 4%. mimo
dużej skali zjawiska ukrywania rzeczywistej sytuacji finansowej, w 8 miastach wzrost
deficytu nie wynika z rosnących w równym stopniu wydatków inwestycyjnych,
co budzi wątpliwości. miasta te bowiem nie mogą tłumaczyć zjawiska ukrywania defi-
cytu aktywnością inwestycyjną, gdyż ta jest zbyt mała.
Postulowane zmiany w funkcjonowaniu miast
Problem zadłużenia samorządów w Polsce, w tym miast wojewódzkich ma charakter
wielowymiarowy. Po pierwsze, przyczyny wysokiego poziomu zadłużenia mogą obej-
mować wiele lat wstecz, na co aktualne władze nie miały wpływu. Po drugie, w latach
2007-2013 Polska ma dostęp do dużych środków, których znaczna część dedykowana
jest dla samorządów, jednak ich wykorzystanie wymaga współfinansowania inwestycji
ze środków samorządów, co zwiększa zadłużenie. Po trzecie, samorządowcy narzekają
często, że w parze z kolejnymi przekazywanymi im zadaniami nie idzie finansowanie
z budżetu państwa. należy jednak wspomnieć, że fundusze unijne są przyznawane
do 2013 roku, nie wiadomo natomiast jaki udział będzie miała Polska w kolejnej
perspektywie finansowej (2014-2020). Ponadto pamiętać trzeba, że nadmierne
zadłużenie, nawet, jeśli finansuje ono inwestycje, jest niekorzystne z punktu widzenia
finansów publicznych w przyszłości. oczekiwana inflacja jest na tyle niska, że nie skom-
pensuje ona wzrostu zobowiązań sektora publicznego. wydatki inwestycyjne powinny
być przy tym oceniane przez pryzmat ich efektywności, aby nie dopuścić do zjawiska
tzw. budowania autostrad donikąd. wysokie długi spłacane przez kolejne pokolenia nie
przyczynią się do rozwoju tak na poziomie regionalnym, jak i krajowym.
mamy świadomość, że wypychanie części wydatków poza budżet można usprawie-
dliwiać koniecznością realizowania inwestycji oraz pozostałymi wymienionymi wyżej
kwestiami, czego konsekwencją jest wzrost zadłużenia. Długofalowa polityka finan-
sowa samorządów nie powinna być jednak podporządkowana okresowym dostępem
do zewnętrznego finansowania.
zdajemy sobie także sprawę, że tworzenie spółek prawa handlowego ma na celu nie
tylko wypychanie wydatków miasta i ukrywanie jego długu, spółki te realizują bowiem
inwestycje, które mają wpływ na jakość życia mieszkańców. Przedstawione wnioski są
próbą interpretacji wyników, a nie jednoznacznym przesądzaniem, czy miasto stosuje
kreatywną księgowość. z drugiej jednak strony, uwzględnione w metodologii zobo-
wiązania spółek to nie jedyne miejsce generujące ukryty dług. chcemy, aby jednostki
samorządu terytorialnego informowały o rzeczywistym stanie swoich finansów.
najważniejszym, obranym przez nas celem jest egzekwo-wanie realizowania podstawowej zasady jawności finansów publicznych.
Podsumowanie
Prof. uek dr hab. Maria kosek - wojnar (kierownik zakładu Finansów Publicznych katedry Finansów):
„mając na uwadze zarówno kwestie jasności, przejrzystości, jawności finansów publicznych oraz ustawowo określanych granic zadłużenia podmiotów, które są zaliczane do sektora finansów publicznych w pełni popieram podjęty kierunek badań nad stanem zadłużenia miast wojewódzkich w Polsce
za podjęciem i propagowaniem wyników takich badań przemawia między innymi to, iż problematyka związana z ukrywaniem rzeczywistego stanu finansów jednostek samorządu terytorialnego w Polsce nie jest na ogół podnoszona w literaturze przedmiotu. Badania nad ukrywaniem rzeczywistego poziomu zadłużenia poprzez tworzenie i zadłużanie spółek miejskich nie są - według mojego stanu wiedzy - w ogóle prowadzone.
metodologia, którą przyjęto do monitorowania miast wojewódzkich nie budzi zastrzeżeń.”
9
Monitoring zadłużenia Miast wojewódzkich
załącznikwyniki badańkategorie ekonomiczne w zł; dane na podstawie uchwał budżetowych i sprawozdań finansowych dostępnych w Monitorze Polski B
Miasta wojewódzkie zadłużenie procentowe 2011 zadłużenie 2011 rzeczywiste
zadłużenie 2011wydatki inwestycyjne
deficyt/ wydatki inwestycyjne
rzeczywiste wydatki inwestycyjne
warszawa 51,89% 5 893 988 874 7 804 773 964 3 628 046 817 66,07% 4 956 166 826kraków 58,88% 2 031 514 000 2 825 176 006 632 627 550 3,21% 1 077 363 366
łódź 54,59% 1 563 437 200 2 495 418 081 642 671 351 54,58% 1 042 281 840
wrocław 58,87% 2 080 828 112 2 819 363 506 911 742 330 17,26% 1 302 733 989
Poznań 50,81% 1 281 522 466 2 357 496 909 1 012 272 448 67,75% 1 176 754 830
gdańsk 50,57% 1 187 612 001 1 391 524 990 1 018 223 243 35,80% 1 141 674 411
szczecin 51,40% 785 168 478 1 443 238 247 677 218 388 58,73% 1 023 228 396
Bydgoszcz 54,40% 718 114 216 1 250 764 910 303 511 980 38,49% 566 917 241
Lublin 55,49% 776 973 100 868 389 045 347 787 611 32,87% 436 960 044
katowice 28,79% 409 759 309 464 550 197 621 339 141 67,74% 642 467 229
Białystok 48,96% 692 961 891 754 341 627 652 352 923 41,42% 704 779 891
toruń 56,00% 518 857 021 739 819 465 469 611 500 37,33% 582 519 919
kielce 38,20% 401 479 300 456 024 737 419 619 593 36,50% 470 127 806
rzeszów 44,60% 357 052 849 522 460 493 292 934 622 34,29% 324 415 361
olsztyn 45,45% 370 375 634 483 845 667 291 483 696 28,93% 369 706 788
opole 37,70% 214 931 982 262 337 217 181 412 743 39,50% 203 821 140
gorzów wielkopolski 51,76% 211 040 000 229 497 364 70 551 827 58,74% 89 713 688
zielona góra 46,84% 216 145 936 272 591 968 58 016 380 18,06% 103 282 854
opracowanie własne instytutu Kościuszki
Miasta wojewódzkie rzeczywisty deficyt/ rzeczywiste wydatki inwestycyjne deficyt 2011 rzeczywisty
deficyt 2011stopień ukrytego długu
stopień ukrytego deficytu
warszawa 62,14% 2 397 071 136 3 079 900 392 1,32 1,28kraków 24,66% 20 317 766 265 642 613 1,39 13,07
łódź 58,54% 350 760 525 610 136 164 1,60 1,74
wrocław 28,94% 157 357 400 376 996 439 1,35 2,40
Poznań 58,93% 685 864 206 693 476 202 1,84 1,01
gdańsk 36,75% 364 478 435 419 605 734 1,17 1,15
szczecin 50,27% 397 721 894 514 337 076 1,84 1,29
Bydgoszcz 45,62% 116 833 200 258 622 286 1,74 2,21
Lublin 31,70% 114 302 935 138 510 913 1,12 1,21
katowice 65,15% 420 892 257 418 562 920 1,13 0,99
Białystok 39,44% 270 199 126 277 982 977 1,09 1,03
toruń 45,49% 175 300 000 264 966 610 1,43 1,51
kielce 35,71% 153 147 174 167 900 060 1,14 1,10
rzeszów 30,43% 100 454 761 98 714 728 1,46 0,98
olsztyn 40,85% 84 325 000 151 026 753 1,31 1,79
opole 33,93% 71 652 857 69 146 974 1,22 0,97
gorzów wielkopolski 49,01% 41 440 000 43 966 224 1,09 1,06
zielona góra 28,23% 10 476 000 29 160 037 1,26 2,78
opracowanie własne instytutu Kościuszki
Brief Programowy instytutu KościuszKi
10
Dalsze informacje i komentarze:Łukasz Pokrywka – [email protected], tel. +48 604 250 545izabela albrycht – [email protected], tel. +48 512 297 897
„Instytut Kościuszki” jest niezależnym, pozarządowym instytutem naukowo-badawczym (Think Tank) o charakterze non profit, założonym w 2000 r.
Misją Instytutu Kościuszki jest działanie na rzecz społeczno-gospodarczego rozwoju i bezpieczeństwa Polski jako aktywnego członka Unii Europejskiej oraz partnera sojuszu euroatlantyckiego. Instytut Kościuszki pragnie być liderem pozytywnych przemian, tworzyć i przekazywać najlepsze rozwiązania, również na rzecz sąsiadujących krajów budujących państwo prawa, społeczeństwo obywatelskie i gospodarkę wolnorynkową.
Biuro w Krakowie: ul. Karmelicka 9/14, 31-133 Kraków, Polska, tel.: +48 12 632 97 24, www.ik.org.pl, e-mail: [email protected]
Projekt layoutu: Wydawnictwo Qlco, Robert Stachowicz
Skład i opracowanie graficzne: Małgorzata Kopecka, [email protected]
Patronat medialny:
Miasta wojewódzkie dochody dług/dochody deficyt/dochody dług rzeczywisty/ dochody
deficyt rzeczywisty/ dochody
warszawa 11 358 489 066 51,89% 21,10% 68,71% 27,12%kraków 3 498 566 893 58,07% 0,58% 80,75% 7,59%
łódź 2 863 818 871 54,59% 12,25% 87,14% 21,30%
wrocław 3 403 673 031 61,13% 4,62% 82,83% 11,08%
Poznań 2 521 950 876 50,81% 27,20% 93,48% 27,50%
gdańsk 2 308 575 965 51,44% 15,79% 60,28% 18,18%
szczecin 1 480 915 958 53,02% 26,86% 97,46% 34,73%
Bydgoszcz 1 320 591 969 54,38% 8,85% 94,71% 19,58%
Lublin 1 400 129 935 55,49% 8,16% 62,02% 9,89%
katowice 1 423 442 896 28,79% 29,57% 32,64% 29,40%
Białystok 1 415 445 472 48,96% 19,09% 53,29% 19,64%
toruń 926 459 875 56,00% 18,92% 79,85% 28,60%
kielce 1 051 300 882 38,19% 14,57% 43,38% 15,97%
rzeszów 803 362 145 44,44% 12,50% 65,03% 12,29%
olsztyn 814 943 104 45,45% 10,35% 59,37% 18,53%
opole 570 722 514 37,66% 12,55% 45,97% 12,12%
gorzów wielkopolski 407 761 463 51,76% 10,16% 56,28% 10,78%
zielona góra 473 940 036 45,61% 2,21% 57,52% 6,15%
opracowanie własne instytutu Kościuszki