1
ANALIZA EKONOMICZNO–FINANSOWA
(BIZNESPLAN)
Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.
w ramach realizacji inwestycji:
„Rozbudowa Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.”
Szczecinek, październik 2011r.
2
SPIS TREŚCI
1. Wstęp 4
2. Podsumowanie zarządcze 5
3. Prezentacja Szpitala w Szczecinku 7
4. Podstawowe informacje dotyczące Szpitala 10
4.1. Oddziały szpitalne 10
4.2. Ambulatoryjne lecznictwo specjalistyczne 16
4.3. Pracownie specjalistyczne 22
4.4. Ratownictwo medyczne 23
5. Analiza konkurencji i infrastruktury służby zdrowia w rejonie działania Szpitala 24
6. Wskaźniki demograficzne i epidemiologiczne dla regionu 34
7. Analiza obecnej sytuacji finansowej Szpitala 40
7.1. Analiza rachunku wyników 40
7.2. Analiza przychodów ze sprzedaży 44
7.3. Analiza kosztów działalności operacyjnej 49
7.4. Wyliczenie progów rentowności za rok 2010 51
7.5. Analiza pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych 64
7.6. Analiza przychodów i kosztów finansowych 64
7.7. Analiza bilansów 64
7.8. Analiza przepływów pieniężnych 66
8. Analiza stanu majątkowego i opis planowanej inwestycji 68
9. Analiza zatrudnienia 79
10. Analiza wskaźnikowa 83
11. Analiza działań restrukturyzacyjnych w okresie trzech ostatnich lat 85
12. Opis stanu obecnego wraz ze wskazaniem głównych obszarów problematycznych 87
13. Plany Szpitala w Szczecinku na następne lata po rozbudowie 89
14. Projekcja finansowa inwestycji- terminy realizacji i źródła finansowania 91
14.1. Terminy realizacji 91
14.2. Źródła finansowania 93
14.3. Środki obce -wykorzystanie do finansowania operacji 94
15. Opis stanu obecnego od strony operacyjnej wraz ze wskazaniem głównych 96
3
obszarów problematycznych gdzie występują nieefektywności analiza SWOT
16. Podsumowanie prognoz-wyniki 100
17. Identyfikacja głównych ryzyk 119
17.1 Identyfikacja głównych ryzyk 119
17.2 Analiza wrażliwości 120
18. Spis tabel, rysunków i wykresów 123
18.1. Spis tabel 123
18.2. Spis rysunków i wykresów 125
4
1. WSTĘP
Celem przygotowania biznesplanu jest złożenie skutecznego wniosku do wybranego w
przetargu banku, w celu pozyskania długoterminowego kredytu inwestycyjnego na realizację
inwestycji: „Rozbudowa Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.”. Od strony ekonomicznej celem
przygotowania biznesplanu jest wykazanie możliwości i niezbędnych warunków dla
funkcjonowania spółki kapitałowej, w okresie, co najmniej piętnastu lat – okresu
spłaty kredytu inwestycyjnego.
Adresatem niniejszego biznesplanu są:
Wspólnicy spółki –Starostwo Powiatowe Szczecinek i Miasto Szczecinek,
Rada Nadzorcza Spółki Szpital w Szczecinku,
Bank wybrany w procedurze przetargowej
Wykonawcą opracowania jest Zarząd Spółki.
W sprawach związanych z szczegółami merytorycznymi i technicznymi biznesplanu
można kontaktować się z: Prezesem spółki Adam Bielicki [email protected]
604–178–251 lub Dyrektorem Ekonomiczno-Finansowym spółki Ewa Mikłasz
[email protected] 500-039-066.
5
2. PODSUMOWANIE ZARZĄDCZE
Szpital w Szczecinku prowadzi działalność w formie spółki z o.o. od stycznia 2009. W
obrębie jednostki powołany został NZOZ. Spółka prowadzi działalność głównie na terenie
powiatu szczecineckiego, w niektórych zakresach udzielanych świadczeń swym
oddziaływaniem obejmuje powiaty ościenne. Wartość realizowanego w ramach NFZ
kontraktu w 2010 roku wyniosła 23.961.162,11 zł. W Szpitalu pracuje zespół pracowników
na 178 etatach łącznie oraz 91 osób na podstawie umów cywilnoprawnych. Majątek spółki
stanowią rzeczowe aktywa trwałe w kwocie netto 9.410.865,82 zł według stanu na
31.07.2011 roku. Kapitał własny w kwocie 10.944.633,57 według stanu na 31.07.2011.
Szpital prowadzi działalność w zakresie lecznictwa zamkniętego, poradni
specjalistycznych i diagnostyki, ma podpisany również kontrakt w zakresie ratownictwa
medycznego i profilaktycznych programów zdrowotnych. Szpital realizuje również
świadczenia komercyjne, poza kontraktem zawartym z NFZ. Działalność spółki w zakresie
lecznictwa zamkniętego prowadzona jest w oparciu o siedem oddziałów szpitalnych: OIT,
chirurgii ogólnej z pododdziałem urologicznym, chorób wewnętrznych, pediatryczny,
chirurgii urazowo–ortopedycznej, ginekologiczno–położniczy i SOR. Szpital realizuje swoje
zadania w oparciu o 187 łóżek, w 2010 roku hospitalizowano 7903 tys. pacjentów i
zrealizowano łącznie 33465 osobodni.
Ambulatoryjne lecznictwo specjalistyczne prowadzone jest w jedenastu poradniach:
chirurgii ogólnej, chirurgii urazowo– ortopedycznej, dermatologicznej, gruźlicy i chorób płuc,
diabetologicznej, onkologicznej, ginekologiczno– położniczej, okulistycznej, urologicznej,
chorób naczyń, i medycyny sportowej. W 2010 roku w poradniach udzielono 19806 porad.
Ponadto w strukturach Szpitala znajdują się następujące komórki organizacyjne: pracownia
diagnostyki obrazowej – RTG, USG, TK, mammograficzna, pracownia badań
kardiologicznych, pracownia badań endoskopowych i apteka szpitalna.
Najbliższe szpitale, które realizują zadania częściowo podobne to Szpital w Połczynie
Zdroju, Drawsku Pomorskim i Wałczu.
W ocenie Zarządu szansą rozwoju dla Szpitala w Szczecinku jest przede wszystkim
jakość świadczonych usług, a dzięki rozbudowie Szpitala uda się uzyskać lepsze warunki
pobytu dla pacjentów hospitalizowanych. Przeprowadzona inwestycja pozwoli również
spełnić wymagania wynikające z rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 11 lutego 2011 w
6
sprawie wymagań, jakim powinny odpowiadać pod względem fachowym i sanitarnym
pomieszczenia i urządzenia ZOZ (Dz. U z 2011 Nr 31 poz.15). Możemy również konkurować
wykorzystując posiadany potencjał w zakresie leczenia specjalistycznego w kierunku jego
większego wykorzystania na nowej powierzchni poprzez oferowanie m.in. krótkich pobytów
diagnostycznych skierowanych do bardziej zasobnych grup społecznych. W opracowaniu
zaproponowano również rozszerzenie działalności poprzez oddanie w obrębie nowo
nadbudowanego oddziału wewnętrznego(na dwóch kondygnacjach) dwóch pododdziałów –
kardiologicznego i neurologicznego. Ważnym elementem zachęcającym Zarząd do
rozbudowy Szpitala jest planowany nielimitowany sposób opłacania przez NFZ
wykonywanych usług.
Głównym zagrożeniem planowanej rozbudowy jest możliwość zmniejszenia
kontraktów z NFZ lub brak możliwości zakontraktowania nowych usług oraz brak
uzyskiwania przez spółkę środków za wykonywane tzw. ponadlimity. Zagrożenia związane ze
wzrostem konkurencyjności są bardziej odległe, a Szpital w Szczecinku będzie im zapobiegać
rozbudowując się, zatrudniając nową kadrę, doposażając się w nowoczesny sprzęt,
utrzymując systemy zarządzania jakością i akredytację oddziałów co tym samym podniesie
jakość świadczonych usług. Pozostałe ryzyka mają mniejsze znaczenie i zostały opisane w
odpowiednim rozdziale.
Podsumowując, co do planów najbliższych działań, polegających na rozbudowie
Szpitala uważamy, że spółka ma szansę umocnić swoje miejsce na mapie usług medycznych
województwa zachodniopomorskiego oraz, przy odpowiednim zarządzaniu, rozwijać się w
sposób bezpieczny i zrównoważony – zarówno od strony finansowej, jak organizacyjno–
rzeczowej – w planowanym okresie piętnastu lat, co potwierdzone jest planem finansowym
obrazującym kształtowanie się sytuacji finansowej Szpitala.
7
3. PREZENTACJA SZPITALA W SZCZECINKU
1. Pełna nazwa zakładu: Szpital w Szczecinku spółka z o.o.
2. Adres: 78–400 Szczecinek ul. Kościuszki 38
3. Numer telefonu: 94 37 267–11
4. Numer faxu: 94 37 308–86
5. Adres e–mail: [email protected]
6. Adres strony www: www.szpital.szczecinek.pl
7. Numer NIP: 673–18–57–008
Numer REGON: 320524190
8. Forma prawna: spółka z o.o.
9. Numer KRS: 0000307313
Numer wpisu w Rejestrze Zakładów Opieki Zdrowotnej: 32–01128
10. Wspólnicy: Powiat Szczecinek, Miasto Szczecinek
11. Główna działalność wg nr PKD: 86 10 Z Działalność Szpitali
12. Stopień referencyjności 1: I stopień.
Rozporządzenie Ministra Zdrowia i Opieki Społecznej z dnia 22 grudnia 1998 r. w sprawie krajowej sieci szpitali
oraz ich poziomów referencyjnych (Dz. U. Nr 98 poz.164)
8
Działalność Szpitala regulują następujące przepisy:
1. Ustawa z dnia 15 kwietnia 2011 roku o działalności leczniczej (Dz. U. z 2011,
Nr 112, poz.654)
2. Ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr
152, poz.1223 z późn. zm.),
3. Kodeks spółek handlowych
4. Inne przepisy dotyczące zakładów opieki zdrowotnej i spółek.
Nadzór nad działalnością Szpitala sprawuje Rada Nadzorcza. Siedzibą Szpitala jest
miejscowość Szczecinek w województwie zachodniopomorskim. Zakład posiada osobowość
prawną i podlega wpisowi do rejestru przedsiębiorców.
Podstawowa działalność Szpitala polega na udzielaniu i świadczeniu usług w zakresie:
1. sprawowania specjalistycznej opieki stacjonarnej w zakresie intensywnej
terapii, chirurgii ogólnej i urazowo–ortopedycznej, urologii, chorób wewnętrznych,
pediatrii, neonatologii, ginekologii, położnictwa, i oddziału ratunkowego.
2. udzielania specjalistycznych i konsultacyjnych świadczeń ambulatoryjnych
w zakresie porad chirurgicznych, ortopedycznych, dermatologicznych,
pulmonologicznych, diabetologicznych, onkologicznych, ginekologiczno–
położniczych, okulistycznych, urologicznych, chorób naczyń, i medycyny sportowej.
3. wykonywania badań diagnostycznych w zakresie tomografii, RTG,
mammografii,
endoskopii
4. prowadzenia specjalizacji w zakresie chorób wewnętrznych, chirurgii ogólnej,
położnictwa i ginekologii, chirurgii urazowo–ortopedycznej, pediatrii,
5. orzecznictwa lekarskiego
6. prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie dzierżawy obiektów i
gruntów pozostających z zarządzie Zakładu,
7. wykonywania zadań związanych z bezpieczeństwem narodowym w czasie
pokoju w razie wewnętrznego lub zewnętrznego zagrożenia bezpieczeństwa
narodowego, w tym w razie wystąpienia działań terrorystycznych lub innych
szczególnych zdarzeń, a także w czasie wojny,
8. wykonywania innych świadczeń wynikających z dodatkowych umów,
9
9. wykonywania innych zadań wynikających z odrębnych przepisów
W wykonywaniu zadań Szpital współdziała z:
1. Zachodniopomorskim Oddziałem Wojewódzkim Narodowego Funduszu
Zdrowia w Szczecinie,
2. innymi zakładami opieki zdrowotnej,
3. jednostkami kontrolującymi i nadzorującymi służbę zdrowia,
4. instytucjami wykonującymi zadania w dziedzinie pomocy społecznej,
5. organizacjami społecznymi, stowarzyszeniami i fundacjami.
W okresie ostatnich dwóch lat realizowano w zakładzie lub rozpoczęto realizacje wielu
projektów modernizacyjnych, m.in.:
– zakończono inwestycję Apteka i Krwiodawstwo,
– wyremontowano poradnię chorób piersi, poradnię ginekologiczno– położniczą,
poradnię chorób naczyń i poradnię onkologiczną,
- dokonano cyfryzacji pracowni RTG z transmisją danych w teleradiologii,
- wyremontowano łącznik międzyszpitalny i piwnicę.
– wyremontowano oddział ginekologii i położnictwa, chirurgii urazowo–
ortopedycznej, chirurgii ogólnej i pomieszczenia administracji
– wyremontowano i uruchomiono oddział SOR
- dokonano termomodernizacji budynku Szpitala
- zagospodarowano teren zieleni wokół Szpitala
Nastąpiło również rozpoczęcie inwestycji zabezpieczenia przeciwpożarowego,
powstanie miejsc utwardzonej powierzchni w okolicy planowanej rozbudowy szpitala,
ułożenie planów rozbudowy, uruchomienie sal wczesnego nadzoru we wszystkich oddziałach
szpitala, kontynuacja szpitalnej sieci komputerowej z przygotowaniem do uruchomienia
programu – analizator kosztów medycznych, rozpoczęcie inwestycji uruchomienia
zapasowego źródła wody.
Przy zaangażowaniu środków zewnętrznych i Starostwa Powiatowego udało się
zakupić dwie nowe karetki, cyfrowe RTG i mammograf, respirator transportowy i USG.
Zakład zatrudnia na umowach o pracę i cywilnoprawnych 269 osób personelu różnego
szczebla. Na oddziałach szpitalnych w 2010 roku hospitalizowano 7903 tys. pacjentów.
10
4. PODSTAWOWE INFORMACJE DOTYCZĄCE SZPITALA
Głównym celem działalności Szpitala jest zapewnienie dostępu do wysokiej jakości
usług zdrowotnych, mających zapewnić poczucie bezpieczeństwa zdrowotnego pacjentom
powiatu szczecineckiego oraz uzyskanie silnej pozycji rynkowej.
Podstawowymi źródłami finansowania Szpitala są:
1. środki finansowe pochodzące ze świadczeń zdrowotnych udzielanych
w ramach zawartych kontraktów z Narodowym Funduszem Zdrowia;
2. środki finansowe z prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie usług oraz
dzierżawy obiektów pozostających z zarządzie Szpitala;
3. środki finansowe uzyskane z darowizn i dopłat
4. środki finansowe pochodzące z odpłatnych świadczeń zdrowotnych
4.1. ODDZIAŁY SZPITALNE
Szpital w Szczecinku spółka zoo dysponuje 187 łóżkami szpitalnymi. W ciągu roku w
placówce hospitalizowanych jest około 8000 tys. pacjentów. Parametry charakteryzujące
działalność szpitala zawiera Tabela 1.
Tabela 1. Parametry charakteryzujące działalność oddziałów Szpitala
Nazwa oddziału Nazwa parametru 2009 2010 01-06.2011
Oddział chorób wewnętrznych
Średnia liczba łóżek w okresie 60 58 54
Liczba osób leczonych 2173 2155 1023
Liczba osobodni 11840 11712 5636
Średnia długość pobytu w dniach 5,4 5,4 5,5
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni) 54% 55,30% 57,60%
Oddział chirurgii ogólnej
Średnia liczba łóżek w okresie 35 35 35
Liczba osób leczonych 1557 1488 814
Liczba osobodni 6056 5904 3226
Średnia długość pobytu w dniach 3,9 4 4
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
47,40% 46,20% 51%
Oddział chirurgii urazowo
Średnia liczba łóżek w okresie 19 19 17
Liczba osób leczonych 818 876 594
11
ortopedycznej Liczba osobodni 2852 2819 1599
Średnia długość pobytu w dniach 3,5 3,2 2,7
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
41,40% 40,70% 52,00%
OIT
Średnia liczba łóżek w okresie 4 4 4
Liczba osób leczonych 89 148 85
Liczba osobodni 830 945 543
Średnia długość pobytu w dniach 9,3 6,4 6,4
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
56,80% 64,70% 75%
Oddział ginekologiczny
Średnia liczba łóżek w okresie 15 13 12
Liczba osób leczonych 779 745 418
Liczba osobodni 1655 1551 791
Średnia długość pobytu w dniach 2,1 2,1 1,9
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
30,20% 32,70% 36,40%
Oddział położniczy
Średnia liczba łóżek w okresie 24 23 25
Liczba osób leczonych 1027 994 490
Liczba osobodni 4889 4905 2469
Średnia długość pobytu w dniach 4,8 4,9 5
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
55,80% 58,40% 54,60%
Oddział pediatryczny
Średnia liczba łóżek w okresie 13 15 15
Liczba osób leczonych 956 933 483
Liczba osobodni 2737 2760 1785
Średnia długość pobytu w dniach 2,9 3 3,7
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
57,70% 50,40% 65,70%
Oddział neonatologiczny
Średnia liczba łóżek w okresie 20 19 19
Liczba osób leczonych 869 838 411
Liczba osobodni 3122 2869 1275
Średnia długość pobytu w dniach 3,6 3,4 3,1
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
42,80% 41,40% 37,10%
SOR (uruchomiony od
01.01.2011)
Średnia liczba łóżek w okresie 8
Liczba osób leczonych 5685
Liczba osobodni 4881
Średnia długość pobytu w dniach 0,9
% wykorzystania łóżek (liczba osobodni / liczba łóżek x 365 dni)
337,10%
Źródło: sprawozdania: Dział Statystyki Medycznej Szpitala w Szczecinku
12
ODDZIAŁ CHORÓB WEWNĘTRZNYCH
Na oddziale chorób wewnętrznych tutejszego Szpitala hospitalizowani są pacjenci ze
schorzeniami układu oddechowego, układu krążenia i zaburzeniami neurologicznymi.
Oddział zajmuje się również leczeniem chorób jamy brzusznej, dróg moczowych i
ośrodkowego układu nerwowego. Wykonuje biopsje szpiku, punkcje lędźwiowe, opłucne,
brzuszne. Oddział dysponuje 54 łóżkami szpitalnymi w tym 4 łóżkami na sali intensywnego
nadzoru medycznego. Liczba leczonych pacjentów na oddziale w I półroczu 2011 roku
kształtowała się na poziomie 1023 osób. Liczba osobodni wyniosła 5636. Średnia długość
pobytu w dniach to 5,5 dnia, zaś średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 57,6%.
Struktura zatrudnienia na oddziale kształtuje się następująco: 2 lekarzy
zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, 4 lekarzy zatrudnionych na podstawie umów
cywilnoprawnych, 19 pielęgniarek zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, 3 na
podstawie umów cywilnoprawnych, 3 salowe, 1 sekretarka medyczna. Lekarze zatrudnieni na
oddziale wykonują również pracę w poradni gruźlicy i chorób płuc i diabetologicznej.
Oddział realizuje kontrakt podpisany z NFZ. W 2010 roku oddział wypracował przychody
w wysokości 4.532.788,77 zł. Koszty całkowite oddziału w tym okresie wyniosły
4.273.931,76 zł, z czego 3.210.652,90 zł to koszty bezpośrednie, a 1.063.278,86 zł koszty
pośrednie. Oddział wypracował w 2010 roku dodatni wynik finansowy na poziomie
258.857,01 zł.
ODDZIAŁ CHIRURGII OGÓLNEJ Z PODODDZIAŁEM UROLOGICZNYM
W oddziale chirurgii ogólnej diagnozowane i leczone są choroby z zakresu chirurgii
onkologicznej, chirurgii naczyniowej, chirurgii ogólnej, urologii oraz wykonywane są zabiegi w
sposób tradycyjny lub laparoskopowy. W oddziale wykonywanych jest wiele zabiegów
laparoskopowych idących w kierunku chirurgii małoinwazyjnej. Metoda ta polega na
wykorzystaniu kamery i zestawu narzędzi do wykonywania zabiegów operacyjnych w jamach
ciała bez konieczności rozległego nacinania powłok.
Oddział działa w oparciu o 35 łóżek szpitalnych. W I półroczu 2011 l iczba
leczonych pacjentów na oddziale wyniosła 814 osób, liczba zrealizowanych osobodni to
3226. Średnia długość pobytu wyniosła 4,0 dnia. Wykorzystanie łóżek wyniosło 51 %. Na
oddziale zatrudnionych jest jeden lekarz na umowę o pracę i 4 lekarzy na podstawie umowy
13
cywilnoprawnej , 8 pielęgniarek, oraz 1 salowa na podstawie umowy o pracę. Lekarze
zatrudnieni na oddziale wykonują również pracę w poradni chirurgii ogólnej, urologicznej
oraz w pracowni endoskopii.
Oddział chirurgii uzyskuje przychody realizując świadczenia dla osób ubezpieczonych
w oparciu o kontrakt z NFZ. W 2010 roku łączny przychód oddziału wyniósł 3.598.642,64.
W tym czasie oddział wygenerował koszty całkowite w wysokości 3.998.449,91 zł, z czego
2.255.227,37 zł to koszty bezpośrednie, a 1.743.222,54 zł to koszty pośrednie. Oddział
zamknął rok 2010 stratą w kwocie 399.807,27 zł.
ODDZIAŁ CHIRURGII URAZOWO–ORTOPEDYCZNEJ
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej prowadzi działalność medyczną w zakresie
wykonywanych zabiegów operacyjnych: traumatologie narządu ruchu, artroskopie stawów z
artroskopową rekonstrukcją struktur śródstawowych, alloplastyki pierwotne i wtórne stawów
biodrowych i kolanowych oraz szeroki zakres zabiegów operacyjnych w obrębie kończyn
górnych i dolnych. Oddział dysponuje 17 łóżkami. Liczba leczonych pacjentów w oddziale w
I połowie 2011 roku wyniosła 594. Liczba zrealizowanych osobodni wyniosła 1599. Średnia
długość pobytu to 2,7 dnia. Średnie wykorzystanie łóżek kształtowało się na poziomie 52%.
Personel wyższy oddziału to dwóch lekarzy zatrudnionych na umowę o pracę, trzech na
podstawie umowy cywilnoprawnej. Pozostały personel stanowi 8 pielęgniarek, 1 salowa,
sekretarka medyczna, oraz 2 techników fizjoterapii –wszyscy zatrudnieni na podstawie
umowy o pracę. Lekarze zatrudnieni na oddziale wykonują również pracę w poradni
ortopedycznej. W 2010 roku oddział zrealizował świadczenia medyczne w ramach kontraktu z
NFZ w wysokości 2.739.999,17. Koszty całkowite oddziału w tym okresie to 2.682.639,35 zł,
z czego 1.632.892,88 zł to koszty bezpośrednie, natomiast 1.049.746,47 zł to koszty
pośrednie. Oddział zakończył rok zyskiem w wysokości 57.359,82 zł.
ODDZIAŁ INTENSYWNEJ TERAPII
OIT wykonuje następujące procedury medyczne w dziedzinie anestezjologii i
intensywnej terapii – anestezję, tj. wykonywanie znieczulenia ogólnego lub regionalnego do
zbiegów operacyjnych oraz dla celów diagnostycznych i leczonych, intensywna terapię tj.
postępowanie mające na celu podtrzymanie funkcji życiowych oraz leczenie chorych w
14
stanie zagrożenia życia spowodowanych potencjalnie odwracalną niewydolnością jednego
lub kilku podstawowych układów organizmu, leczenie bólu ostrego i przewlekłego,
niezależnie od przyczyny, resuscytację, tj. działania przywracającego funkcję organizmu po
wystąpieniu nagłego zatrzymania krążenia. Oddział wykonuje świadczenia na bazie 4 łóżek.
Liczba leczonych pacjentów w I półroczu 2011 roku wyniosła 85 osób. Liczba osobodni
zrealizowana w omawianym okresie wyniosła 543. Średnia długość pobytu była na poziomie
6,4 dni, średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 75 %. Kontrakt zawarty NFZ w 2010 roku
wynosił 1.727.373,30 zł. Koszty całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.751.413,35 zł, z
czego 1.495.555,56 zł to koszty bezpośrednie, a 255.857,79 zł to koszty pośrednie. Oddział
zamknął się stratą na poziomie 24.040,05 zł.
Personel oddziału stanowi czterech lekarzy zatrudnionych na podstawie umowy
cywilnoprawnej, 7 pielęgniarek zatrudnionych na podstawie umowy o pracę oraz 6
zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej oraz jedna salowa.
ODDZIAŁ GINEKOLOGICZNO–POŁOŻNICZY
Oddział ginekologiczno-położniczy sprawuje opiekę stacjonarną i ambulatoryjną
nad ciężarnymi oraz schorzeniami narządu płciowego kobiety. Zakres
działalności oddziału położniczego to opieka nad ciężarnymi, prowadzenie
porodów oraz porodów rodzinnych w jednoosobowych salach z łazienkam i, pobyt
położnicy wraz z noworodkiem oraz możliwość odwiedzin bliskich po porodzie.
Oddział położniczy wykonuje świadczenia na bazie 25 łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I
półroczu 2011 roku wyniosła 490 osób. Liczba osobodni zrealizowana w omawianym okresie
wyniosła 2469. Średnia długość pobytu była na poziomie 5 dni, średnie wykorzystanie łóżek
wyniosło 54,6 %. Kontrakt zawarty NFZ w 2010 roku wynosił 1.623.716,31 zł. Koszty
całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.735.892,83 zł, z czego 1.283.253,26 zł to koszty
bezpośrednie, a 452.639,57 zł to koszty pośrednie. Oddział zamknął się stratą na poziomie
112.176,52 zł.
Zakres działalności oddziału ginekologicznego to operacje i zabiegi diagnostyczne
drogą brzuszną i pochwową, operacje i zabiegi endoskopowe (histeroskopia i laparoskopia)
oraz naprawa statyki narządów miednicy mniejszej u kobiet minimalnie inwazyjna technika
z użyciem implantów (siatki, taśmy). Oddział ginekologiczny wykonuje świadczenia na bazie
12 łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I półroczu 2011 roku wyniosła 418 osób. Liczba
15
osobodni zrealizowana w omawianym okresie wyniosła 791. Średnia długość pobytu była na
poziomie 1,9 dni, średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 36,4 %. Kontrakt zawarty NFZ w
2010 roku wynosił 1.168.634,51 zł. Koszty całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.428.102,69
zł, z czego 913.020,77 zł to koszty bezpośrednie, a 515.081,92 zł to koszty pośrednie. Oddział
zamknął się stratą na poziomie 259.468,18 zł.
Personel oddziału ginekologiczno-położniczego stanowi czterech lekarzy
zatrudnionych na podstawie umowy cywilnoprawnej, pięć pielęgniarek, jedenaście położnych
oraz pięć salowych zatrudnionych na podstawie umowy. Lekarze zatrudnieni na oddziale
wykonują również pracę w poradni ginekologiczno-położniczej.
ODDZIAŁ PEDIATRYCZNY Z PODODDZIAŁEM NEONATOLOGICZNYM
Oddział pediatryczny świadczy usługi w zakresie pediatrii ogólnej. Diagnozowane są
tu dzieci do szesnastego roku życia. Dzieci są hospitalizowane głównie z powodu ostrych i
przewlekłych chorób układu oddechowego, pokarmowego i moczowo-płciowego oraz stanów
nagłych. Oddział wykonuje gastroskopie u dzieci starszych, TK głowy, diagnozuje choroby
alergiczne i niedokrwistości oraz diagnozuje i leczy żółtaczkę okresu noworodkowego.
Oddział wykonuje świadczenia na bazie 15 łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I półroczu
2011 roku wyniosła 483 osoby. Liczba osobodni zrealizowana w omawianym okresie
wyniosła 1785. Średnia długość pobytu była na poziomie 3,7 dni, średnie wykorzystanie
łóżek wyniosło 65,7 %. Kontrakt zawarty NFZ w 2010 roku wynosił 1.452.190,96 zł. Koszty
całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 1.264.163,39 zł, z czego 975.917,94 zł to koszty
bezpośrednie, a 288.245,45 zł to koszty pośrednie. Oddział zamknął się zyskiem na poziomie
188.027,57 zł.
Pododdział neonatologiczny zapewnia opiekę lekarską i pielęgniarską wszystkim
noworodkom. W trakcie pobytu dzieci są zaszczepione przeciwko gruźlicy i wirusowemu
zapaleniu wątroby typu B oraz objęte są badaniami przesiewowymi w kierunku hypotyreozy,
fenylokelonurii oraz mukowiscydozy. Pododdział uczestniczy od wielu lat w realizacji
Programu Wczesnego wykrywania Wad Słuchu, posiadając niezbędny sprzęt –wszystkim
noworodkom wykonywane są badania słuchu. Oddział wykonuje świadczenia na bazie 19
łóżek. Liczba leczonych pacjentów w I półroczu 2011 roku wyniosła 411 osób. Liczba
osobodni zrealizowana w omawianym okresie wyniosła 1275. Średnia długość pobytu była na
poziomie 3,1 dni, średnie wykorzystanie łóżek wyniosło 37,1 %. Kontrakt zawarty NFZ w
16
2010 roku wynosił 1.309.080,19 zł. Koszty całkowite oddziału w 2010 r wyniosły 736.319,63
zł, z czego 605.058,45 zł to koszty bezpośrednie, a 131.261,18 zł to koszty pośrednie. Oddział
zamknął się zyskiem na poziomie 572.760,56 zł.
Personel oddziału stanowi czterech lekarzy zatrudnionych na podstawie umowy
cywilnoprawnej, 12 pielęgniarek zatrudnionych na podstawie umowy o pracę oraz 2
zatrudnione na podstawie umowy cywilnoprawnej.
SZPITALNY ODDZIAŁ RATUNKOWY
Oddział uruchomiony od stycznia 2011 roku. Oddział udziela pomocy nagłych
przypadkach, zapewnia opiekę lekarską i pielęgniarską całodobowo. W SOR udzielane są
porady lekarskie oraz wykonywane są drobne zabiegi z zakresu chirurgii urazowej. Oddział
realizuje świadczenia na bazie 8 łóżek. W I półroczu 2011 roku liczba leczonych pacjentów
w oddziale wyniosła 5685 , zaś liczba zrealizowanych osobodni to 4881. Średnia długość
pobytu kształtowała się na poziomie 0,9 dni. Wykorzystanie łóżek szpitalnych w
analizowanym okresie wyniosło 337,10 %. Zatrudnienie na oddziale jest następujące: dwóch
lekarzy zatrudnionych na umowach cywilnoprawnych, dziesięć pielęgniarek zatrudnionych na
umowę o pracę, jeden ratownik zatrudniony na podstawie umowy cywilnoprawnej i jeden
audytor zatrudniony na podstawie umowy o pracę. Oddział realizuje kontrakt zawarty z NFZ.
W okresie I półrocza 2011 roku oddział osiągnął przychody w wysokości 690.864,58 zł.
Koszty całkowite oddziału to 882.342,36 zł, z czego 717.870,70 zł to koszty bezpośrednie, a
164.471,66 zł to koszty pośrednie. Oddział uzyskał ujemny wynik finansowy na poziomie
191.477,78 zł.
4.2. AMBULATORYJNE LECZNICTWO SPECJALISTYCZNE
W zakresie specjalistycznego lecznictwa otwartego Szpital realizuje świadczenia w niżej
wymienionych poradniach:
a. Poradnia chirurgii ogólnej
b. Poradnia chirurgii urazowo- ortopedycznej
c. Poradnia urologiczna
d. Poradnia ginekologiczno-położnicza
e. Poradnia chorób naczyń
17
f. Poradnia diabetologiczna
g. Poradnia dermatologiczna
h. Poradnia okulistyczna
i. Poradnia medycyny sportowej
j. Poradnia gruźlicy i chorób płuc
k. Poradnia onkologiczna
W jedenastu poradniach wykonywana jest pełna diagnostyka i stosowane terapie
specjalistyczne niewymagające pobytu w szpitalu, m.in. wykonywane są badania RTG, TK,
mammograficzne, EMG, pobierany jest materiał do badań cytologicznych i
bakteriologicznych. Parametry charakteryzujące działalność poradni Szpitala w Szczecinku
zawiera Tabela 2.
Tabela 2. Parametry charakteryzujące działalność poradni Szpitala w Szczecinku
Nazwa poradni Nazwa parametru 2009 2010 01-06.2011
Poradnia chirurgii ogólnej
Liczba udzielonych porad 5521 4754 2962
Poradnia chirurgii urazowo-
ortopedycznej Liczba udzielonych porad 4105 3937 2813
Poradnia urologiczna Liczba udzielonych porad 1944 2068 1079
Poradnia ginekologiczno-
położnicza Liczba udzielonych porad 4225 4106 2423
Poradnia chorób naczyń (uruchomiona
od 01.01.2011) Liczba udzielonych porad 914
18
Poradnia diabetologiczna
Liczba udzielonych porad 178 199 139
Poradnia dermatologiczna
Liczba udzielonych porad 1529 1581 892
Poradnia okulistyczna
Liczba udzielonych porad 1502 1378 642
Poradnia medycyny sportowej
Liczba udzielonych porad 368 470 275
Poradnia gruźlicy i chorób płuc
Liczba udzielonych porad 574 499 289
Poradnia onkologiczna
(uruchomiona od 01.01.2011)
Liczba udzielonych porad 692
Razem liczba udzielonych porad 20.696 19.806 13.120
Źródło: Działu Statystyki Medycznej Szpitala w Szczecinku
PORADNIA CHIRURGII OGÓLNEJ
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
chorób całego ciała. Poradnia zajmuje się usuwaniem wszelkich zmian skórnych z badaniem
histopatologicznym tych zmian, leczeniem zmian ropnych skóry, przygotowaniem i
kwalifikacją chorych do operacji, prowadzeniem chorych po zabiegach operacyjnych,
leczeniem oparzeń oraz diagnostyką i leczeniem świeżych i przewlekłych ran, owrzodzeń
żylakowych i cukrzycowych.
W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 2962 porad. Przychody poradni za
2010 wyniosły 267.011,53 zł koszty 272.723,40 zł, w tym koszty bezpośrednie
19
174.594,49 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 niewielką stratą w kwocie 5.711,87 zł.
PORADNIA CHIRURGII URAZOWO- ORTOPEDYCZNEJ
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie pacjentów
po urazach oraz ze schorzeniami układu kostno-stawowego. Zakres działalności poradni
obejmuje konsultacje ortopedyczne, blokady przeciwbólowe, punkcje stawowe, zakładanie i
zdejmowanie opatrunków gipsowych i innych, drobne zabiegi ambulatoryjne, dobór i
dopasowanie zaopatrzenia ortopedycznego.
W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 2813 porad. Przychody poradni za
2010 wyniosły 207.946,29 zł, koszty 163.757,23 zł, w tym koszty bezpośrednie
120.743,07 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 44.189,06 zł.
PORADNIA UROLOGICZNA
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
chorób układu moczowego.
W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 1079 porad. Przychody poradni za
2010 wyniosły 94.375,87 zł, koszty 96.891,23 zł, w tym koszty bezpośrednie 52.587,06
zł. Poradnia zamknęła rok 2010 niewielką stratą w kwocie 2.515,36 zł.
PORADNIA GINEKOLOGICZNO-POŁOŻNICZA
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
zaburzeń cyklu miesiączkowego, niepłodności, stanów zapalnych narządu rodnego, zespołów
bólowych miednicy mniejszej, antykoncepcji, klimakterium, menopauzy, nieotrzymania
moczu, diagnostyki cytologicznej i kolposkopowej, kwalifikacji do leczenia schorzeń
gruczołu piersiowego, kontrole pooperacyjne oraz prowadzenie pacjentek w ciąży . Ponadto
w poradni wykonywane jest USG schorzeń narządu rodnego, gruczołu piersiowego, ciąży
oraz badanie dopplerowskie płodu.
W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 2423 porady. Przychody poradni za
2010 wyniosły 215.849,05 zł koszty 205.316,00 zł, w tym koszty bezpośrednie
170.974,72 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 10.533,05 zł.
20
PORADNIA CHORÓB NACZYŃ
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
konsultacji w chorobach tętnic i żył, wewnątrznaczyniowym, laserowym leczeniu żylaków
kończyn dolnych, chirurgicznego leczenia żylaków metodą miniflebectomii, leczenie
owrzodzeń żylnych goleni, USG Doppler tętnic i żył.
W I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 914 porad. Przychody poradni za I
półrocze 2011 roku wyniosły 51.222,08 zł koszty 28.828,67 zł, w tym koszty
bezpośrednie 22.789,23 zł. Poradnia zamknęła I półrocze 2011 zyskiem w kwocie
22.393,41zł.
PORADNIA DIABETOLOGICZNA
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie pacjentów z
cukrzycą. Poradnia wykonuje badania i prowadzi edukację pacjentów w zakresie obsługi
glukometrów, nauki techniki podawania insuliny oraz miejsc jej podawania, nauki
podstawowych zasad żywienia i wymienników węglowodanowych, diety, umiejętności
samokontroli, postępowania w czasie hipoglikemii i hiperglikemii. W I półroczu 2011
poradnia udzieliła 139 porad. Przychody poradni za 2010 rok wyniosły 9.382,39 zł
koszty 11.542,23 zł, w tym koszty bezpośrednie 9.070,45 zł. Poradnia zamknęła rok 2010
stratą w kwocie 2.159,84 zł.
PORADNIA DERMATOLOGICZNA
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
chorób łojotokowych: trądzik pospolity, trądzik różowaty, łojotokowe zapalenie skóry,
łuszczyca, grzybice skóry i paznokci, choroby gruczołów potowych, choroby włosów oraz
choroby bakteryjne i wirusowe skóry.
W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 892 porady. Przychody poradni za
2010 wyniosły 68.149,15 zł koszty 62.258,91 zł, w tym koszty bezpośrednie 55.597,11
zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 5.890,24 zł.
21
PORADNIA OKULISTYCZNA
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
chorób oczu w pełnym zakresie oraz doborem szkieł okularowych i soczewek kontaktowych.
W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 642 porady. Przychody poradni za
2010 wyniosły 73.852,65 zł koszty 56.029,64 zł, w tym koszty bezpośrednie 49.212,35
zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 17.823,01 zł.
PORADNIA MEDYCYNY SPORTOWEJ
Przedmiotem działalności poradni jest podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
badania wstępnego i okresowego sportowców, próby wysiłkowe, spirometria, porady
żywieniowe, dozwolone metody wspomagania w sporcie( dobór odżywki sportowej),
planowanie treningu sportowego, planowanie treningu osób chorych i ich ocena wydolności
fizycznej.
W roku I półroczu 2011 roku poradnia udzieliła 275 porad. Przychody poradni za
2010 wyniosły 49.369,03 zł koszty 51.670,21 zł, w tym koszty bezpośrednie 46.653,26
zł. Poradnia zamknęła rok 2010 stratą w kwocie 2.301,18 zł.
PORADNIA GRUŹLICY I CHORÓB PŁUC
W poradni gruźlicy i chorób płuc odbywa się diagnostyka i leczenie chorób układu
oddechowego, takie jak: gruźlica, przewlekła obturacyjna choroba płuc, astma, przewlekłe
zapalenie oskrzeli i zmiany guzowate, diagnoza i leczenie przyczyn kaszlu, oceną zdjęć RTG
klatki piersiowej, spirometria i jej ocena.
W roku I połowie 2011 roku poradnia gruźlicy i chorób płuc udzieliła 289 porad.
Przychody poradni na rok 2010 wynosiły 40.281,49 zł, koszty 25.659,73 zł, w tym koszty
bezpośrednie 14.334,46 zł. Poradnia zamknęła rok 2010 zyskiem w kwocie 14.621,76 zł.
22
PORADNIA ONKOLOGICZNA
Poradnia zajmuje się diagnostyką i leczeniem schorzeń onkologicznych, wśród
wykonywanych procedur znajduje się podstawowa diagnostyka i leczenie w zakresie
schorzeń chirurgii onkologicznej w trybie ambulatoryjnym. Zakres świadczonych usług to
biopsja tarczycy, biopsja węzłów, endoskopowa biopsja żołądka, zabiegi diagnostyczne
skóry, diagnostyka chorób piersi. Zakres świadczonych badań diagnostycznych dostępnych i
zapewnianych przez poradnię obejmuje m.in.: diagnostyczne badanie radiologiczne,
oznaczenie markerów nowotworowych, badania laboratoryjne niezbędne do ustalenia
rozpoznania, badanie histopatologiczne pobranych wycinków. Ponadto lekarz poradni
onkologicznej kieruje pacjenta do planowego leczenia szpitalnego.
W roku I połowie 2011 roku poradnia onkologiczna udzieliła 692 porady. Przychód
za I półrocze 2011 wyniósł 47.754,58 zł, koszty ogółem 84.419,81 zł, w tym bezpośrednie
43.795,69 zł. Poradnia zamknęła I półrocze 2011 stratą w kwocie 36.665,23 zł.
4.3. PRACOWNIE SPECJALISTYCZNE
W strukturach Szpitala znajdują się niżej wymienione pracownie diagnostyczne:
a. Pracownia diagnostyki obrazowej
b. Pracownia endoskopii –gastroskopii i kolonoskopii
c. Pracownia USG
d. Pracownia tomografii komputerowej
e. Pracownia elektrokardiograficzna
f. Pracownia mammografii
Pracownie wyposażone są w dwa najnowszej generacji aparaty cyfrowe RTG, jeden
aparat RTG przyłóżkowy, cyfrowy mammograf, echokardiograf, elektrokardiograf, sprzęt do
prób holterowskich i wysiłkowych, gastroskopy, kolonoskopy , nowoczesne USG. Ponadto
pracownie RTG, TK i mammografii dostosowane są do cyfrowego przesyłania
wykonywanych zdjęć. Parametry charakteryzujące działalność pracowni specjalistycznych
zawiera Tabela 3.
23
Tabela 3. Parametry charakteryzujące działalność pracowni specjalistycznych
Szpitala w Szczecinku
Odbiorca Rodzaj badania
diagnostycznego/zabiegu 2009r 2010r 2011r
Szpital, Ambulatoria i
pacjenci komercyjni
RTG 11957 12300 6759
USK 193 223 123
USG 2720 2584 1297
Kolonoskopia 422 451 268
Gastroskopia 1415 1203 718
Tomografia komputerowa 3218 3292 1707
Mammografia 615
Źródło: sprawozdania wewnętrzne Szpitala w Szczecinku
4.4. RATOWNICTWO MEDYCZNE
W strukturach Szpitala funkcjonują zespoły ratownictwa medycznego:
a. zespół specjalistyczny Szczecinek
b. zespół podstawowy Szczecinek
c. zespół podstawowy Barwice
Zespoły ratownictwa udzielają świadczeń opieki zdrowotnej pacjentom w stanie
nagłego zagrożenia zdrowotnego. Zadaniem zespołów jest postawienie wstępnej diagnozy,
zastosowanie wstępnego leczenia, ustabilizowanie stanu pacjentów z zagrożeniem życia oraz
podjęcie decyzji co do dalszego postępowania z chorym, w tym ustalenie wskazań do
hospitalizacji, a w niektórych przypadkach skierowanie pacjenta do innej placówki medycznej.
Zespoły dysponują najnowszym wyposażeniem ambulansów, łącznie z możliwością
wykonania teletransmisji.
24
5. ANALIZA KONKURENCJI I INFRASTRUKTURY SŁUŻBY ZDROWIA
W REJONIE DZIAŁANIA SZPITALA W SZCZECINKU
Zmieniające się warunki na rynku usług medycznych, zmuszają szpitale do analizy
zarówno wewnętrznych struktur organizacji, jak i do badania otoczenia w celu
maksymalizacji efektywności działania. Przeprowadzenie takich analiz ma na celu uwypuklić
mocne strony oraz szanse, jakie stoją przed Szpitalem, a także wskazać obszary
wymagające poprawy. Działając na rynku usług medycznych każdy szpital powinien dążyć
do wykorzystania swojej przewagi konkurencyjnej nad jednostkami świadczącymi podobne
usługi.
Rysunek 1. Lokalizacja Szczecinka i powiatu szczecineckiego na mapie Polski
Źródło: opracowanie własne na podstawie http://www.powiat.szczecinek.pl/srp/diagn1.php
25
Szpital jest jedynym szpi talem w Szczecinku. Powiat szczecinecki
zlokalizowany jest w sąsiedztwie dwóch województw: pomorskiego i
wielkopolskiego. Z uwagi na swoją lokalizację, Szpi ta l może oferować swoje usługi
również pacjentom z powiatu złotowskiego, człuchowskiego i bytomskiego. Położenie
Szpitala w Szczecinku obrazuje Rysunek 1.
Szpital udziela świadczeń zdrowotnych w zakresie chorób wewnętrznych, chirurgii
ogólnej, chirurgii urazowo-ortopedycznej, pediatrii, ginekologii, położnictwa, neonatologii,
intensywnej terapii, oraz prowadzi działalność w obrębie szpitalnego oddziału ratunkowego i
ratownictwa medycznego. Działają w nim poradnie specjalistyczne, które są dostępne dla
wszystkich zainteresowanych objętych ubezpieczeniem zdrowotnym. Chorym zapewnia się
badania diagnostyczne, zabiegi lecznicze, pielęgnacyjne. Istnieje możliwość korzystania z
usług medycznych na zasadach komercyjnych. Szpital ma od lat ugruntowaną pozycję na
rynku usług medycznych, a prowadzone przez Zarząd badania ankietowe satysfakcji
pacjenta jednocześnie potwierdzają wysoką jakość świadczonych usług jak i kwalifikacje
całego zespołu Szpitala.
Tabela 4. Wysokość kontraktu na 2011 rok Szpitala w Szczecinku.
Nazwa rodzaju świadczenia Nazwa produktu kontraktowanego Kwota zł %
Leczenie szpitalne
OIT 1.359.405,00 5,90%
Oddział chirurgii ogólnej 2.636.190,00 11,40%
Oddział chorób wewnętrznych 4.107.489,00 17,80%
Oddział neonatologiczny 1.581,00
Oddział neonatologiczny N20,N24,N25 1.344.411,00 5,80%
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 1.538.160,00 6,70%
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej H01-H11 674.271,00 2,90%
Oddział pediatryczny 1.260.873,00 5,50%
Oddział ginekologiczno –położniczy 1.344.615,00 5,80%
26
Oddział ginekologiczno –położniczy N01,N20 1.362.924,00 5,90%
Oddział urologiczny 461.346,00 2,00%
SOR 1.376.415,00 6,00%
RAZEM 17.467.680,00 75,80%
Ambulatoryjna opieka specjalistyczna
Świadczenia w zakresie chirurgii ogólnej 272.412,00 1,20%
Świadczenia w zakresie chirurgii urazowo-ortopedycznej
234.049,20 1,00%
Świadczenia w zakresie dermatologii 72.416,25 0,30%
Świadczenia w zakresie chorób naczyń 100.522,80 0,40%
Świadczenia w zakresie onkologii 102.729,60 0,40%
Świadczenia w zakresie ginekologii i położnictwa 223.902,00 1,00%
Świadczenia w zakresie pobierania materiału -cytologie
15.850,80 0,01%
Świadczenia w zakresie chorób płuc 47.692,80 0,20%
Świadczenia w zakresie okulistyki 70.240,80 0,30%
Świadczenia w zakresie urologii 100.716,00 0,40%
Świadczenia w zakresie medycyny sportowej 37.012,75 0,20%
Świadczenia w zakresie diabetologii 18.360,30 0,01%
RAZEM 1.295.905,30 5,60%
Ambulatoryjna opieka specjalistyczna –świadczenia
kosztochłonne
Świadczenia w zakresie elektrokardiografii 14.812,20 0,06%
Świadczenia w zakresie endoskopii-gastroskopia 103.658,30 0,40%
Świadczenia w zakresie USG –doppler guplex 31.037,50 0,10%
Świadczenia w zakresie endoskopii-kolonoskopia 153.204,60 0,70%
Świadczenia w zakresie tomografii komputerowej 481.498,90 2,00%
27
RAZEM 784.211,50 3,40%
Ratownictwo medyczne
Karetka „P” 1.038.807,77 4,50%
Karetka „P” 1.038.807,77 4,50%
Karetka „S” 1.385.077,64 6,00%
RAZEM 3.462.693,18 15,00%
Programy profilaktyczne
Program profilaktyczny –rak piersi etap podstawowy
43.189,20 0,20%
Program profilaktyczny –rak piersi etap pogłębionej diagnostyki
4.104,00 0,01%
RAZEM 47.293,20 0,20%
Razem kontrakt roczny 23.057.783,18 100%
Źródło: Zestawienie wewnętrzne Szpitala –kwoty i zakresy zawartych z NFZ umów na rok 2011-stan na 31.07.2011.
Szpital w Szczecinku na 2011 rok ma zakontraktowane świadczenia zdrowotne na
ogólną kwotę w wysokości 23.057.783,18 zł. Zestawienie usług świadczonych przez Szpital w
Szczecinku spółkę z o.o. jest przedstawione w tabeli (zob. Tabela 4). Największa część
kontraktu – 75,80 % (17.467.680 zł) realizowana jest w zakresie leczenia szpitalnego
związanego z leczeniem w zakresie chorób wewnętrznych (17,80 %). Istotną pozycją w
realizowanym w 2011 roku kontrakcie leczenie szpitalne jest również leczenie w zakresie
chirurgii ogólnej (11,40 %).
Ratownictwo medyczne, na które przeznaczone jest 15 % (3.462.693,18 zł) stanowi
również ważną część działalności Szpitala. Pozostałe pozycje w powyższym zestawieniu
takie, jak ambulatoryjna opieka specjalistyczna (5,6% - 1.295.905,30 zł), ambulatoryjna
opieka specjalistyczna- świadczenia kosztochłonne( 3,4 %-784.211,50) i profilaktyczne
świadczenia ( 0,20 %47.293,20 zł) stanowią działalność dodatkową szpitala.
Szpital w Szczecinku zasięgiem swojego oddziaływania świadczonych usług obejmuje
obszar w promieniu do 100 kilometrów. Wszystkie jednostki świadczące usługi medyczne w
zakresie i w wyżej wymienionym promieniu realizowanym przez Szpital w Szczecinku
stanowią konkurencję. Największą konkurencję na rynku stanowią zakłady opieki zdrowotnej
o podobnym profilu w zakresie leczenia szpitalnego z województwa zachodniopomorskiego i
pomorskiego. Najbliżej położonymi placówkami pozyskującymi tą samą grupę pacjentów,
28
co Szpital w Szczecinku są: 107 Szpital Wojskowy w Wałczu, Szpital Powiatowy im.
Matki Teresy z Kalkuty w Drawsku Pomorskim, Szpital Polski Połczyn Zdrój NZOZ.
Fakt, iż Szpital w Szczecinku jest jedynym tego typu Szpitalem na terenie powiatu
szczecineckiego, determinuje dalszy rozwój Szpitala w tym kierunku. Aby otrzymać pełny
obraz otoczenia konkurencyjnego zostaną wypisani świadczeniodawcy usług medycznych w
regionie oraz ich oddziały, które mogą rywalizować ze Szpitalem w Szczecinku. Zestawienie
konkurencyjnych szpitali znajduje się w tabeli (zob. Tabela 5).
Tabela 5. Wykaz świadczeniodawców w rodzaju leczenie szpitalne położonych na
obszarze do 100 km od Szpitala w Szczecinku .
Miejscowość Nazwa Świadczeniodawcy Km
Wałcz 107 Szpital Wojskowy 56
Drawsko Pomorskie Szpital Powiatowy im. Matki Teresy z Kalkuty
70
Połczyn Zdrój Szpital Polski NZOZ 50
Źródło: NFZ – Informator o umowach,
Ambulatoryjna Opieka Specjalistyczna jest działalnością dodatkową (stanowi około
2,3% działalności). Zagrożeniem dla Szpitala mogą być podmioty świadczące tego typu
usługi w miejscowości Szczecinek. W tabeli (zob. Tabela 6) znajdują się świadczeniodawcy
wykonujący kontrakt z NFZ w rodzaju AŚS z podziałem na rodzaj świadczonych usług tych
samych co Szpital Szczecinek .
Tabela 6. Ambulatoryjna Opieka Specjalistyczna (AOS) w otoczeniu Szpitala w
Szczecinku.
Miejscowość Nazwa Świadczeniodawcy Zakres usług
Szczecinek WSPL Szczecinek
Poradnia dermatologiczna
Poradnia ginekologiczno-położnicza
Pobieranie materiału do badania cytologicznego
29
Poradnia chirurgii ogólnej
Poradnia urazowo-ortopedyczna
Poradnia okulistyczna
Poradnia urologiczna
Szczecinek PODM ”Podimed” spółka zo.o
Poradnia dermatologiczna
Poradnia ginekologiczno-położnicza
Pobieranie materiału do badania cytologicznego
Poradnia chirurgii ogólnej
Poradnia okulistyczna
Poradnia urologiczna
Szczecinek NZOZ ”PEOZET” spółka zo.o
Poradnia dermatologiczna
Poradnia ginekologiczno-położnicza
Pobieranie materiału do badania cytologicznego
Poradnia urologiczna
Szczecinek NZOZ „Dr Ewa”
Poradnia ginekologiczno-położnicza
Pobieranie materiału do badania cytologicznego
Szczecinek ISPL Stanisław Kocaj
Poradnia ginekologiczno-położnicza
Pobieranie materiału do badania cytologicznego
Szczecinek ISPL lek. med. Andrzej Rabęda
Poradnia ginekologiczno-położnicza
Pobieranie materiału do badania cytologicznego
Źródło: NFZ – Informator o umowach
30
150 588,00
Największy udział w rynku Ambulatoryjnej Opieki Specjalistycznej mają podmioty
świadczące usługi w zakresie ginekologii i położnictwa. Sześć podmiotów świadczących
usługi w zakresie wyżej wymienionym realizują świadczenia na łączną kwotę 1.999.589,75
zł, przy porównaniu do Szpitala w Szczecinku z kontraktem na poziomie 1.295.905,30 zł.
Szpital dominuje w kontraktach na specjalistyczną ambulatoryjną opiekę specjalistyczną w
zakresie chirurgii ogólnej i chirurgii urazowo-ortopedycznej. W zakresie Ambulatoryjnych
Świadczeń Specjalistycznych – kosztochłonnych na terenie miasta Szczecinka nie
funkcjonują podmioty, które świadczyłyby tego typu usługi .
Ze względu na specjalistyczny charakter leczenia rejon, w którym funkcjonuje Szpital w
Szczecinku może obejmować swoim oddziaływaniem większy obszar, niż powiat
szczecinecki a więc również część województwa zachodniopomorskiego. Zestawienie
konkurencyjnych oddziałów funkcjonujących w obrębie szpitala przedstawiono w tabeli (zob.
Tabela 7).
Tabela 7. Leczenie szpitalne – odziały w otoczeniu Szpitala w Szczecinku
Nazwa jednostki/miejscowość Rodzaj świadczenia specjalistycznego Cena jednostkowa Wartość kontraktu
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział chorób wewnętrznych 51 5.320.779,00
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
OIT 51 2.580.345,,00
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział pediatryczny 51 1.727.676,,00
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział neonatologiczny 51 675.291,00
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział ginekologiczno-położniczy 51 1.822.179,00
31
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział ginekologiczno-położniczy N01,N20 51 775.761,00
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział chirurgii ogólnej 51 3.675.927,00
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 51 2.526.540,00
107 SZPITAL WOJSKOWY Z PRZYCHODNIĄ SAMODZIELNY PUBLICZNY ZAKŁAD OPIEKI ZDROWOTNEJ W WAŁCZU
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej H01-H11
51 836.604,00
SZPITAL POLSKI POŁCZYN ZDRÓJ NZOZ
Oddział chorób wewnętrznych 51 2.971.209,00
SZPITAL POLSKI POŁCZYN ZDRÓJ NZOZ
Oddział pediatryczny 51 1.032.750,00
SZPITAL POLSKI POŁCZYN ZDRÓJ NZOZ
Oddział neonatologiczny 51 383.433,30
SZPITAL POLSKI POŁCZYN ZDRÓJ NZOZ
Oddział ginekologiczno-położniczy 51 952.425,00
SZPITAL POLSKI POŁCZYN ZDRÓJ NZOZ
Oddział ginekologiczno-położniczy N01, N20 51 493.782,00
SZPITAL POLSKI POŁCZYN ZDRÓJ NZOZ
Oddział chirurgii ogólnej 51 1.945.038,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
SOR 1.789.960,00
32
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział chorób wewnętrznych 51 3.148.332,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
OIT 51 816.969,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział pediatryczny 51 976.701,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział neonatologiczny 51 1.148.520,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział ginekologiczno-położniczy 51 1.244.145,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział ginekologiczno-położniczy N01, N20 51 1.048.509,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział chirurgii ogólnej 51 2.573.466,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 51 745.569,00
SZPITAL POWIATOWY IM. MATKI TEESY Z KALKUTY DRAWSKO POMORSKIE
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 51 753.678,00
Źródło: NFZ – Informator o umowach
Największe oddziaływanie konkurencyjne na Szpital w Szczecinku ma jednostka z
miejscowości Wałcz. Ośrodek ten ma zakontraktowane świadczenia w zakresie leczenia
szpitalnego na poziomie większym niż Szpital w Szczecinku, pomimo, iż powiat wałecki
skupia i w prognozach ludności zakłada mniej mieszkańców niż powiat szczecinecki. Z
33
pozostałych ośrodków jedynie Drawsko Pomorskie posiada kontrakt w zakresie SOR na
poziomie nieco wyższym niż Szpital w Szczecinku.
34
6. WSKAŹNIKI DEMOGRAFICZNE I EPIDEMIOLOGICZNE DLA REGIONU
WSKAŹNIKI DEMOGRAFICZNE
Zgodnie z prognozami publikowanymi przez GUS liczba ludności w Polsce będzie
się sukcesywnie zmniejszać. W powiecie szczecineckim do roku 2016 będzie można
zaobserwować taką samą tendencję. Prognozę ludności powiatu szczecineckiego w zbliżeniu
pokazującym tendencję niewielkich zmian przedstawia Wykres 1.
Wykres 1. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego za lata 2011-2016
Źródło: Opracowanie własne na podstawie GUS
Szpital w Szczecinku działa na terenie województwa zachodniopomorskiego i świadczy
usługi głównie dla mieszkańców powiatu szczecineckiego. Powiat szczecinecki jest
powiatem zamieszkałym przez 77275 osoby (dane za 2010 rok).
Region szczecinecki cechuje struktura wiekowa ludności podobna jak i w kraju,
następuje stopniowe starzenie się społeczeństwa. Przewiduje się, że w najbliższych latach
tendencje te będą wzrastać, a wraz z nimi problemy zdrowotne związane z tym procesem.
35
Powiat nie może liczyć na przyrost naturalny ponieważ wskaźnik urodzeń w prognozach
spada. Liczbę ludności będą również zmniejszać migracje. Prognozę l iczby ludności
powiatu szczecineckiego w przedziałach wiekowych w latach 2011-2016 przedstawia Tabela
8 i Wykres 2.
Tabela 8. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego w przedziałach wiekowych
w latach 2011-2016
2011p 2012p 2013p 2014p 2015p 2016p
0-17 15369 15187 15023 14951 14892 14937
18-44 29720 29660 29582 29355 29100 28692
45-64 19558 19319 18977 18669 18368 18043
64 + 12628 13113 13690 14273 14849 15469
Ogółem 77275 77279 77272 77248 77209 77141
Źródło: Opracowanie własne na podstawie GUS
Liczba ludności w powiecie szczecineckim wynosi nieco ponad siedemdziesiąt siedem
tysięcy dwieście osób. Jak można zauważyć prognozy wskazują na stabilność liczby ludności
w powiecie. Nieznaczne zmiany można dostrzec w strukturze wiekowej populacji. Maleje
liczba osób w wieku od 0 do 17 lat oraz w wieku od 18 do 44 lat i od 45 do 64.
Społeczeństwo w powiecie szczecineckim starzeje się, wskazuje na to zwiększająca się
liczba osób w wieku poprodukcyjnym (powyżej 64 roku życia). Zwiększająca się liczba
osób starszych w społeczeństwie jest równoznaczna ze zwiększającą się liczbą potencjalnych
pacjentów Szpitala. Prognozę struktury wiekowej bardzo dobrze obrazuje Wykres 2.
36
Wykres 2. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego w przedziałach wiekowych
w latach 2011-2016
Źródło: Opracowanie własne na podstawie GUS
WSKAŹNIKI EPIDEMIOLOGICZNE
Głównymi jednostkami chorobowymi, które leczył Szpital w 2009,2010 i I półroczu
2011 roku były świadczenia zdrowotne w zakresie chorób układu oddechowego i chorób
układu krążenia. Szpital od 2010 roku zwiększył również leczenie w zakresie chorób
nowotworowych. Liczbę zgonów w związku z tymi schorzeniami przedstawia Tabela 9.
Tabela 9. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 w Polsce i powiece
szczecineckim.
Przyczyny zgonów Kraj/powiat 2007 2008 2009
Nowotwory
Polska 95 809 95 520 96 157
szczecinecki 160 202 192
37
Choroby układu krążenia
Polska 171 372 172 943 177 965
szczecinecki 383 390 401
Choroby układu oddechowego
Polska 19 422 19 297 20 652
szczecinecki 28 32 20
Źródło: Opracowanie własne na podstawie GUS
Liczba zgonów na nowotwory zarówno w Polsce jak i w powiecie wykazuje niewielką
tendencję wzrostową. W Polsce w 2009 roku umarło z powodu nowotworów 96,1 tys. osób, a
w powiecie szczecineckim 192 osoby. Choroby układu krążenia były przyczyną śmierci dla
niemal 178 tys. osób w Polsce i 401 w powiecie szczecineckim. Niestety, w porównaniu do
2007 roku wartości zarówno krajowe, jak i lokalne nieznacznie wzrosły. W Polsce choroby
układu oddechowego spowodowały śmierć około 20,5 tys. osób, w powiecie szczecineckim
20. Warto zauważyć, że liczba zgonów z tej przyczyny w powiecie szczecineckim spadła z 32
osób w 2008 roku do 20 w 2009.
Na wykresie (zob. Wykres 3) przedstawiona jest liczba zgonów według wybranych
przyczyn w latach 2007-2009 w powiecie szczecineckim.
38
Wykres 3. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 w powiecie
szczecineckim
Źródło: opracowanie własne na podstawie GUS
W przedstawionej niżej tabeli (zob. Tabela 10) zaprezentowany jest udział zgonów
według wybranych przyczyn w zgonach ogółem w 2009 roku. O ile dla chorób
nowotworowych wskaźniki prezentują się podobnie dla kraju jak i powiatu tak
współczynniki, jeśli chodzi o choroby układu oddechowego są lepsze dla powiatu
szczecineckiego. Prawie 50 % zgonów spowodowana jest w powiecie szczecineckim
chorobami układu krążenia, które powodują , że wskaźniki są gorsze w powiecie niż w Polsce.
Tabela 10. Udział zgonów według wybranych przyczyn w zgonach ogółem w 2009r.
Przyczyny zgonów Polska Powiat
Nowotwory 25% 24%
Choroby układu krążenia 46% 50%
Choroby układu oddechowego 5% 2,50%
Źródło: opracowanie własne na podstawie GUS
W tabeli (zob. Tabela 11) przedstawiona została statystyka zgonów przypadająca na
39
100 tysięcy mieszkańców w 2008 roku. W Polsce jak i w województwie
zachodniopomorskim występuje podobna ilość zgonów spowodowanych nowotworami (w
Polsce 250 w zachodniopomorskim 253, różnice występują, jeśli chodzi o zgony
spowodowane chorobami układu krążenia, na które w Polsce umiera 453 a w woj.
zachodniopomorskim 424 osoby. Różnice w poniższej statystyce są też widoczne dla zgonów
spowodowanych chorobami układu oddechowego, na które w woj. zachodniopomorskim
umiera 41 a w kraju 50 osób.
Tabela 11. Zgony według wybranych przyczyn na 1000 mieszkańców w 2008r.
Przyczyny zgonów Nowotwory Choroby układu krążenia Choroby układu oddechowego
Polska 250,6 453,7 50,6
Zachodniopomorskie 253,2 424 41,6
Źródło: opracowanie własne na podstawie GUS
Nowotwory, choroby układu krążenia i choroby układu oddechowego są przyczyną
ponad 76 % zgonów w kraju. W powiecie szczecineckim umieralność w wyniku tych chorób
jest porównywalna do kraju. Ilość zgonów charakteryzuje się małą zmiennością, chociaż ilość
zgonów w wyniku chorób nowotworowych i chorób układu oddechowego ma w powiecie
szczecineckim tendencję spadkową.
40
7. ANALIZA OBECNEJ SYTUACJI FINANSOWEJ SZPITALA
7.1. ANALIZA RACHUNKU WYNIKÓW
Rachunek zysków i strat (zob. Tabela 12) wskazuje na poprawę wyniku na
podstawowej działalności w latach 2009-2010 z -555.103,77 zł w 2009 roku do
1.831.380,39zł w 2010 roku. W pierwszym półroczu 2011 roku nastąpiło odwrócenie tej
pozytywnej tendencji, gdyż półroczna działalność zakończyła się stratą na podstawowej
działalności operacyjnej wynoszącą -377.770,87 zł. Jest to spowodowane wykonywaniem
świadczeń ponadlimitowych do NFZ i nieuregulowaniem tych świadczeń przez płatnika w I
półroczu. Działalność operacyjna i finansowa zwiększa osiągnięte wyniki na działalności
operacyjnej, przy czym największe zwiększenie występowało w I półroczu roku 2011. Wynik
finansowy netto jednostki jest dodatni zarówno w roku 2009 jak i w roku 2010.
Tabela 12. Rachunek zysków i strat za 2009, 2010 i I półrocze 2011 roku
Szpitala w Szczecinku.
Grupa Pozycja Lp. 2009 2010 01.01.-30.06.2011
A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym:
1 22.409.889,96 25.107.431,60 12.140.325,69
- od jednostek powiązanych 2 0 0 0
I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 3 23.160.388,53 25.163.916,28 12.015.086,31
II. Zmiana stanu produktów ( zwiększenie - wartość dodana, zmniejszenie - wartość ujemna)
4 -751.223,60 -56.771,00 124.907,64
III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki
5 0 0 0
IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów
6 725,03 286,32 331,74
B. Koszty działalności operacyjnej 7 21.854.786,19 23.276.051,21 12.518.096,56
I. Amortyzacja 8 277.678,27 548.231,80 356.398,92
II. Zużycie materiałów i energii 9 4.033.039,63 4.805.043,26 2.729.807,05
41
III. Usługi obce 10 8.286.884,91 9.828.955,72 5.180.305,85
IV.
Podatki i opłaty, w tym: 11 57.552,14 104.454,73 65.694,00
- podatek akcyzowy 12 0 0 0
V. Wynagrodzenia 13 7.536.498,98 6.611.274,06 3.287.022,60
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 14 1.424.779,49 1.166.912,74 590.748,04
VII. Pozostałe koszty rodzajowe 15 238.352,77 211.178,90 308.120,10
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 16 0 0 0
C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 17 555.103,77 1.831.380,39 -377.770,87
D. Pozostałe przychody operacyjne 18 84.145,27 265.388,52 291.706,35
I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
19 0 0 400
II. Dotacje 20 2.218,74 9.083,71 5.898,72
III. Inne przychody operacyjne 21 81.926,53 256.304,81 285.407,63
E. Pozostałe koszty operacyjne 22 109.164,36 48.344,53 155,67
I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
23 979,2 0 0
II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 24 12.912,00 38.126,73 0
III. Inne koszty operacyjne 25 95.273,16 10.217,80 155,67
F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E)
26 530.084,68 2.048.424,38 -86.220,19
G. Przychody finansowe 27 23.585,93 17.603,17 9.808,02
I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 28 0 0 0
II. - od jednostek powiązanych 29 0 0 0
III. Odsetki - w tym: 30 23.585,93 17.573,98 9.749,51
- od jednostek powiązanych 31 0 0 0
42
IV. Zysk ze zbycia inwestycji 32 0 0 0
V. Aktualizacja wartości inwestycji 33 0 0 0
VI. Inne 34 0 29,19 58,51
H. Koszty finansowe 35 248,68 49,63 59,87
I. Odsetki - w tym: 36 237,47 13,9 59,87
- od jednostek powiązanych 37 0 0 0
II. Strata ze zbycia inwestycji 38 0 0 0
III. Aktualizacja wartości inwestycji 39 0 0 0
IV. Inne 40 11,21 35,73 0
I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G-H)
41 553.421,93 2.065.977,92 -76.472,04
J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I-J.II) 42 0 0 0
I. Zyski nadzwyczajne 43 0 0 0
II. Straty nadzwyczajne 44 0 0 0
K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) 45 553.421,93 2.065.977,92 -76.472,04
L. Podatek dochodowy 46 119.136,00 404.342,00 775
M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
47 0 0 0
N. Zysk (strata) netto (K-L-M) 48 434.285,93 1.661.635,92 -77.247,04
Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku .
W 2009 roku podstawowa działalność Szpitala zakończyła się zyskiem wynoszącym
555.103,77 zł. Sytuację pogorszył ujemny wynik finansowy na pozostałej działalności
operacyjnej w wysokości -25.019,09 zł, który jest rezultatem przekazania darowizny
pieniężnej dla Starostwa Powiatowego. Dodatni wynik finansowy w roku 2009 na
działalności finansowej w kwocie 23.337,25 zł, wykazany został w wyniku otrzymania
odsetek z lokaty bankowej. Wynik finansowy netto za 2009 rok wyniósł 434.285,93 zł.
43
W 2010 roku podstawowa działalność Szpitala zakończyła się– podobnie jak to było
w roku poprzednim – zyskiem wynoszącym 1.831.380,39 zł. Sytuację poprawił także
dodatni wynik finansowy na pozostałej działalności operacyjnej w wysokości 217.043,99 zł,
który jest rezultatem otrzymywania od stycznia 2010 z PFRON miesięcznego
dofinansowania do wynagrodzeń zatrudnionych w Szpitalu osób niepełnosprawnych.
Dodatni wynik finansowy w roku 2010 na działalności finansowej w kwocie 17.553,54 zł,
wykazany został w wyniku otrzymania odsetek od lokaty bankowej. Wynik finansowy netto
za 2010 rok wyniósł 1.661.635,92 zł.
Pierwsze półrocze 2011 roku przyniosło pogorszenie wyników i zamknęło się stratą
ze sprzedaży w wysokości -377.770,87 zł, co było rezultatem wykonywania usług ponad
zawarty z NFZ kontrakt oraz zwiększenia niektórych pozycji kosztów. Niekorzystną sytuację
pogłębiało dodatkowo to, że nie we wszystkich rodzajach świadczeń medycznych udało się
zrealizować kontrakt, a NFZ dokonał przesunięć pomiędzy poszczególnymi zakresami w II
półroczu 2011 roku. Zwiększenia kosztów dotyczyły między innymi kosztów zużycia
materiałów, które wzrosły w związku z wykonywanymi ponadlimitami. Pozostała działalność
operacyjna zdecydowanie poprawiła wynik finansowy i wynik na niej wyniósł 291.550,68, w
związku z kontynuacją otrzymywania z PFRON dofinansowania do wynagrodzeń osób
niepełnosprawnych oraz refundacji kosztów zatrudnienia rezydentów. Działalność
finansowa utrzymana jest na poziomie roku 2009 i 2010 i wynik na niej wyniósł
9.748,15 zł. W I półroczu 2011 roku wynik finansowy netto wyniósł -77.247,04 zł.
Tabela 13. Wskaźniki rentowności
Nazwa wskaźnika Definicja wskaźnika 2009 2010 01-06.2011
Rentowność działalnościoperacyjnej podstawowej
Wynik na działalności operacyjnej podstawowej / Przychody ze sprzedaży
2,50% 7,30% -3,10%
Rentowność działalności operacyjnej
Wynik na działalności operacyjnej / Przychody ze sprzedaży
-0,10% 0,90% 2,40%
Rentowność działalności gospodarczej
Wynik na działalności gospodarczej / Przychody ze sprzedaży
2,50% 8,20% -0,60%
Rentowność brutto Wynik brutto / Przychody ze sprzedaży 2,50% 8,20% -0,60%
Rentowność netto Wynik netto / Przychody ze sprzedaży 1,90% 6,60% -0,63%
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku .
44
Wystąpienie w roku obrotowym 2009 i 2010 zysku netto powoduje, że wskaźniki
rentowności brutto i netto za ten okres przyjmują wartość dodatnią i potwierdzają fakt
rentowności w latach 2009 i 2010, co jest pokazane w tabeli (zob. Tabela 13). W analizie
wskaźników rentowności wykorzystujących kategorię zysku netto trzeba zauważyć, że w
2009 roku Szpital nie był rentowny w swojej działalności operacyjnej, a zysk netto (i
brutto) był dodatni tylko dzięki działalności podstawowej.
Wszystkie wskaźniki rentowności pokazują, że rok 2010 był rokiem dobrego finansowania
służby zdrowia (zapłacone w 75% ponadlimity). Rentowność brutto i netto są pochodną tych
wartości. Wszystkie wskaźniki rentowności za działalności oprócz wskaźnika na działalności
operacyjnej w pierwszym półroczu 2011 były ujemne.
7.2. ANALIZA PRZYCHODÓW ZE SPRZEDA ŻY
W tabeli (por. Tabela 14) widać potwierdzenie wcześniejszych wniosków z analizy
rentowności. Sprzedaż na jednostkę zasobu Szpitala (łóżko, pacjenta, osobodzień) rośnie do
2010 roku, aby spaść w pierwszej połowie 2011 roku. Spadek ten jednak nie jest tak
gwałtowny jak wcześniejsze wzrosty.
Tabela 14. Wskaźniki sprzedaży w latach 2009-2011
2009 2010 01-06.2011
Sprzedaż w zł na łóżko
117.947 134.986 64.234
Sprzedaż w zł na pacjenta
2 777 3177 1360
Sprzedaż w zł na osobodzień
659 750 547
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku
W tabelach (por. Tabela 15 i Tabela 16) pokazano wartości i strukturę przychodów ze
sprzedaży oddziałów, poradni i pracowni z działalności medycznej.
45
Tabela 15. Wartość przychodów ze sprzedaży w Szpitalu w Szczecinku 2009–2011
2009 2010 01-06.2010
Oddziały szpitalne i ratownictwo medyczne
Oddział chorób wewnętrznych 4 356 392 4 532 788 2 090 920
Oddział chirurgii ogólnej z pododdziałem urologii
3 371 389 3 598 642 1 574 252
Oddział pediatryczny 1 406 380 1 452 190 630 820
Oddział neonatologiczny 1 352 678 1 309 080 575 255
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 2 072 244 2 739 999 1 159 776
Oddział ginekologiczny 1 220 314 1 168 634 578 909
Oddział położniczy 1 652 911 1 623 716 772 713
Oddział intensywnej terapii 1 065 570 1 733 105 673 782
Izba przyjęć /SOR 665 928 705 671 713 986
Zespół Ratownictwa Medycznego 3 616 291 3 618 532 1 825 448
Razem przychody z działalności szpitalnej 20 780 097 22 482 357 10 595 861
Poradnie
Poradnia chirurgii ogólnej 244 393 267 011 128 873
Poradnia chirurgii urazowo-ortopedycznej 166 829 207 946 115 634
Poradnia urologiczna 85 208 94 375 44 008
Poradnia ginekologiczno-położnicza 211 399 215 849 116 298
Poradnia endokrynologiczna 34 789 40 006
Poradnia diabetologiczna 7 871 9 382 6 183
Poradnia dermatologiczna 66 886 68 149 35 330
Poradnia okulistyczna 65 119 73 852 35 542
46
Poradnia medycyny sportowej 48 927 49 369 18 058
Poradnia gruźlicy i chorób płuc 43 031 40 281 22 401
Poradnia neurochirurgiczna 6 250 13 142 7 781
Poradnia chorób naczyń 51 222
Poradnia onkologiczna 47 754
Razem przychody z działalności poradni 980 702 1 079 362 629 084
Pracownie
Pracownia tomografii komputerowej 500 459 662 562 342 608
Pracownia USG 13 080 6 001 13 750
Pracownia RTG 96 675 100 128 43 134
Pracownia endoskopii 274 145 245 159 106 207
Pracownia USK 17 650 21 153 9 621
Pracownia mammografii 30 756
Razem przychody z działalności pracowni 902 009 1 035 003 546 076
Razem przychody z działalności medycznej
22 662 808 24 596 722 11 771 021
W tym finansowane z NFZ 21 958 438 23 961 162 11 377 650
Udział sprzedaży finansowanej z NFZ 96,70% 97,40% 96,70%
Przychody z działalności niemedycznej 606 027 863 408 545 848
Razem przychody ze sprzedaży Szpitala 23 268 835 25 460 130 12 316 869
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku.
47
Tabela 16. Struktura przychodów ze sprzedaży w Szpitala w Szczecinku 2009–2011
2009 2010 01-06.2010
Oddziały szpitalne i ratownictwo medyczne
Oddział chorób wewnętrznych 18,70% 17,80% 17,00%
Oddział chirurgii ogólnej z pododdziałem urologii
14,50% 14,10% 12,80%
Oddział pediatryczny 6,00% 5,70% 5,10%
Oddział neonatologiczny 5,80% 5,10% 4,70%
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej 8,90% 10,80% 9,40%
Oddział ginekologiczny 5,20% 4,60% 4,70%
Oddział położniczy 7,20% 6,40% 6,30%
Oddział intensywnej terapii 4,60% 6,80% 5,50%
Izba przyjęć /SOR 2,90% 2,80% 5,80%
Zespół Ratownictwa Medycznego 15,50% 14,20% 14,80%
Razem przychody z działalności szpitalnej 89,30% 88,30% 86,00%
Poradnie
Poradnia chirurgii ogólnej 1,00% 1,00% 1,00%
Poradnia chirurgii urazowo-ortopedycznej 0,70% 0,80% 0,90%
Poradnia urologiczna 0,40% 0,40% 0,30%
Poradnia ginekologiczno-położnicza 0,90% 0,80% 0,90%
Poradnia endokrynologiczna 0,10% 0,20%
Poradnia diabetologiczna
Poradnia dermatologiczna 0,30% 0,30% 0,30%
48
Poradnia okulistyczna 0,30% 0,30% 0,30%
Poradnia medycyny sportowej 0,30% 0,20% 0,10%
Poradnia gruźlicy i chorób płuc 0,20% 0,20% 0,20%
Poradnia neurochirurgiczna
Poradnia chorób naczyń 0,40%
Poradnia onkologiczna 0,40%
Razem przychody z działalności poradni 4,20% 4,30% 5,10%
Pracownie
Pracownia tomografii komputerowej 2,30% 2,60% 2,80%
Pracownia USG 0,10%
Pracownia RTG 0,40% 0,40% 0,40%
Pracownia endoskopii 1,20% 1,00% 0,90%
Pracownia USK
Pracownia mammografii 0,20%
Razem przychody z działalności pracowni 3,90% 4,00% 4,40%
Razem przychody z działalności medycznej
97,40% 96,60% 95,60%
Przychody z działalności niemedycznej 2,60% 3,40% 4,40%
Razem przychody ze sprzedaży Szpitala 100% 100% 100%
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku
Analiza przychodów wskazuje, że Szpital w Szczecinku osiąga swoje główne
przychody z działalności oddziałów szpitalnych (od 89,30 % przychodów z działalności
medycznej w 2009 roku do 86,0 % w pierwszej połowie 2011), a głównym źródłem
finansowania tej działalności są kontrakty z NFZ (od 96,7 % do 96,7 % w poszczególnych
latach). Przychody z działalności medycznej w latach 2009-2010 dynamicznie rosną o 7,80%.
49
W I połowie roku 2011 dał się odczuć delikatny trend spadkowy. Przychody z działalności
medycznej spadły o 1,8 % (przyjmując wartości z pierwszego półrocza 2011 za połowę
wartości osiąganych w całym roku). Główne źródła przychodów Szpitala w Szczecinku to
oddział chorób wewnętrznych (od 17 % do 18,70 % przychodów medycznych Szpitala),
zespoły ratownictwa medycznego (od 15,50% do 14,20% przychodów medycznych Szpitala),
oddział chirurgii ogólnej z pododdziałem urologicznym(od 14,50% do 12,80% przychodów
medycznych Szpitala) oraz oddział chirurgii urazowo- ortopedycznej (od 10,80% do 8,90%
przychodów medycznych Szpitala). Poradnie i pracownie szpitala przynoszą od 8,10 % do
9,50 % przychodów z działalności medycznej Szpitala, i ich udział w strukturze przychodów
stale rośnie, a wartość obrotów z tego źródła także wykazuje trend wzrostowy. Przychody z
działalności pozamedycznej są niewielkie (od 2,60% do 4,40% wartości sprzedaży) ale ich
udział w strukturze sprzedaży rośnie.
Omówienia wymaga kilka zjawisk w przychodach o charakterze jednostkowym. Po
pierwsze wzrosła wartość obrotów w zakresie powstałego od 2011 Szpitalnego Oddziału
Ratunkowego, wcześniej Izba Przyjęć (z 2,80 % 2009 rok do 5,80 I połowa 2011 roku
wartości sprzedaży z działalności medycznej. Po drugie poradnia onkologiczna, chorób
naczyń oraz pracownia mammografii rozpoczęły swoją działalność praktycznie od 2011 roku
i stąd ich zerowy udział w sprzedaży z działalności medycznej w roku 2009 i 2010. Po trzecie
na sprzedaż usług medycznych w zakresie poradni endokrynologicznej NFZ nie podpisał ze
Szpitalem kontaktu stąd jej zerowy udział w sprzedaży w I półroczu 2011 roku. Po czwarte
udział w sprzedaży poradni diabetologicznej, poradni neurochirurgicznej, pracowni USG (rok
2009,2010), pracowni USK wynosi 0,01 % dlatego w zestawieniu przyjęto wartości zerowe.
7.3. ANALIZA KOSZTÓW DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ
Koszty działalności operacyjnej (zob. Tabela 17) W całym badanym okresie
występuje wzrost kosztów działalności. Głównym powodem wzrostu jest:
1. Wzrost kosztów amortyzacji z powodu zakupu specjalistycznej aparatury
medycznej dużych inwestycji modernizacyjno-rozwojowych;
2. Wzrost kosztów leków, materiałów i oraz energii z powodu wykonywania
dużej ilości usług medycznych ponad limit zawarty z NFZ
3. Wzrost kosztów usług obcych o usługi medyczne obce z tego samego powodu,
który podano w punkcie 2.
50
4. Wzrost kosztów napraw i konserwacji sprzętu medycznego i nie medycznego
ze względu na dużą ilość posiadanego sprzętu powyżej 5 lat.
5. Wzrost zakupu materiałów remontowych ze względu na dużą ilość
przeprowadzanych remontów i inwestycji przez własną brygadę remontową.
6. Wzrost pozostałych kosztów rodzajowych ze względu na wyższe koszty
składek ubezpieczeniowych.
Widoczny jest natomiast spadek sumy wynagrodzeń, oraz ubezpieczeń na rzecz
pracowników, który wynika z szerszego wykorzystania kontraktów w przypadku
pielęgniarek, położnych i ratowników medycznych.
Tabela 17. Koszty w układzie rodzajowym w Szpitalu w Szczecinku spółka z o.o.
Grupa Pozycja 2009 2010 01.-06.2011
B. Koszty działalności operacyjnej w układzie rodzajowym
21 854 786,19 23 276 051,21 12 518 096,56
I. Amortyzacja 277 678,27 548 231,80 356 398,92
II. Zużycie materiałów i energii, z tego: 4 033 039,63 4 805 043,26 2 729 807,05
Leki 1 320 312,36 1 521 465,14 819 647,33
Sprzęt jednorazowego użytku 836 940,51 1 020 388,11 772 129,96
Krew i materiały krwiopochodne 254 520,50 270 736,00 136 306,00
Paliwa 86 793,78 105 459,74 55 022,10
Remontowe i konserwacyjne 127 178,36 222 732,42 74 504,47
Energia 987 225,44 1 097 962,67 574 741,22
III. Usługi obce, z tego: 8 286 884,91 9 828 955,72 5 180 305,85
remontowe 87 780,27 66 103,14 615
konserwacje i naprawy 244 938,79 300 504,37 197 774,20
medyczne obce 725 604,83 879 039,86 528 695,53
medyczne obce –kontrakty medyczne 5 671 532,77 7 189 099,69 3 685 688,98
51
żywieniowe 409 349,38 412 265,63 207 591,67
IV. Podatki i opłaty, w tym: 57 552,14 104 454,73 65 694,00
V. Wynagrodzenia z tego: 7 536 498,98 6 611 274,06 3 287 022,60
wynagrodzenia ze stosunku pracy 7 314 271,36 6 384 670,03 3 150 061,04
umowy zlecenia i o dzieło 187 129,10 181 805,57 115 494,68
VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
1 424 779,49 1 166 912,74 590 748,04
VII. Pozostałe koszty rodzajowe 238 352,77 211 178,90 308 120,10
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku.
7.4. WYZNACZENIE PROGU RE NTOWNOŚCI ZA 2010 ROK
Analiza progów rentowności została przeprowadzona na podstawie danych
finansowych Szpitala w Szczecinku. Wykorzystywane do wyznaczenia progu rentowności
przychody ze sprzedaży obejmują zarówno przychody z tytułu wypracowanego kontraktu z
NFZ jak i pozostałe przychody ze sprzedaży usług generowane przez poszczególne jednostki
szpitala w Szczecinku. Koszty działalności podstawowej Szpitala w Szczecinku zostały
podzielone na stałe i zmienne oraz pośrednie i bezpośrednie.
Do kosztów stałych zaliczono:
– zużycie materiałów i energii,
– zużycie energii cieplnej, elektrycznej, wody
– usługi obce: remontowe, transportowe, dzierżawy, konserwacji, łączności i pozostałe
usługi,
– wynagrodzenia: ze stosunku pracy, z umów zlecenie i o dzieło, kontraktów
– świadczeń na rzecz pracowników:
– amortyzację
– pozostałe koszty rodzajowe, w tym podróże służbowe, ubezpieczenia OC i
majątkowe,
– środki utrzymania czystości, materiały konserwacyjne, materiały biurowe
52
– koszty zarządu, obsługi techniczno-gospodarczej.
Natomiast do kosztów zmiennych zostało zakwalifikowane:
– zużycie materiałów: leków, żywności, sprzętu jednorazowego użytku i materiałów,
krew i materiały krwiopochodne, gaz medyczny,
– usługi obce medyczne (badania zlecane na zewnątrz),
– koszty procedur medycznych świadczonych na rzecz pacjentów oddziału przez
inne niż oddział ośrodki kosztów działalności podstawowej (np. RTG, TK, USG.
Endoskopia),
– usługi pralnicze, żywieniowe, wywóz odpadów.
Na potrzeby niniejszego opracowania koszty te zostały podzielone również na
koszty bezpośrednie i pośrednie .
Do kosztów zmiennych w opracowaniu przyjęto:
– koszty bezpośrednie: leki, krew, tlen, krew i materiały krwiopochodne, pozostałe
materiały medyczne, sprzęt jednorazowy, pozostały drobny sprzęt medyczny, bielizna
i pościel, zakup procedur medycznych, odzież ochrona i robocza, usługi pralnicze,
żywieniowe, wywóz odpadów,
– koszty pośrednie: koszty komórek usługowych medycznych i niemedycznych
Natomiast do kosztów stałych:
– koszty bezpośrednie: środki czystości, materiały do konserwacji, energia elektryczna,
woda, paliwo, gaz, materiały remontowe, pozostały sprzęt - wyposażenie, pozostałe
materiały, usługi remontowe, konserwacja i naprawa sprzętu, usługi łączności, dyżury
kontraktowe, usługi najmu, dzierżawy, usługi pocztowe, usługi transportowe, koszty
bankowych opłat manipulacyjnych, pozostałe usługi obce, prenumerata czasopism,
przegląd samochodów, rejestracja, przegląd, obsługa serwisowa sprzętu medycznego,
usługi kontraktowe pozostałe, podatek od nieruchomości, wynagrodzenia ze stosunku
pracy, wynagrodzenia z umów zlecenia, wynagrodzenia z umów o dzieło, dyżury
medyczne, składki z tytułu ubezpieczenia społecznego, świadczenia rzeczowe
związane z bezpieczeństwem i higieną, szkolenia pracowników, amortyzację,
ubezpieczenia majątkowe, ubezpieczenia OC zakładu, koszty podróży służbowych,
ubezpieczenia komunikacyjne, ryczałty samochodowe, pozostałe koszty,
53
-koszty pośrednie - koszty obsługi techniczno-gospodarczej, kotłowni, zarządu
Porównując dane finansowe z komórek lecznictwa zamkniętego z komórkami
świadczącymi usługi ambulatoryjnego lecznictwa specjalistycznego Szpitala w Szczecinku
można stwierdzić, że Szpital swoją działalność koncentruje na lecznictwie zamkniętym, które
pochłania największe koszty, ale także przynosi największe przychody. Koszty całkowite dla
lecznictwa zamkniętego wyniosły w 2010 roku 21.055.177,10 zł przy 993.637,16 zł w
Ambulatoryjnym Lecznictwie Specjalistycznym. Większą część kosztów stanowią koszty
bezpośrednie (15.023.206,96 zł). Koszty pośrednie stanowią 28,60% kosztów całkowitych, co
daje kwotę 6.031.970,14 zł.
W strukturze kosztów całkowitych w ramach Ambulatoryjnego Lecznictwa
Specjalistycznego największą część stanowią koszty bezpośrednie w kwocie 729.220,59 zł
(73,40 %).
Struktura kosztów stałych i zmiennych w rozbiciu na wybrane komórki zadaniowe
została przedstawiona w tabeli (zob. Tabela 18).
54
Tabela 18. Koszty w podziale na stałe i zmienne dla wybranych komórek organizacyjnych Szpitala w Szczecinku 2010r
Nazwa komórki organizacyjnej
Koszty bezpośrednie Koszty pośrednie Koszty ogółem Udział
kosztów zmiennych w kosztach
ogółem
Koszty zmienne
Koszty stałe
Razem Koszty
zmienne Koszty stałe
Razem Koszty
zmienne Koszty stałe
Razem
Lecznictwo zamknięte, w tym: 3.025.652 8.055.387 11.081.039 3.510.625 1.532.322 5.042.947 6.536.277 9.587.709 16.123.986 40,54%
Oddział chorób wewnętrznych 1.010.950 2.199.946 3.210.896 637.309 424.917 1.062.226 1.648.259 2.624.863 4.273.122 38,57%
Oddział chirurgii ogólnej 641.019 1.614.209 2.255.228 1.389.859 352.738 1.742.597 2.030.878 1.966.947 3.997.825 50,80%
Oddział chirurgii urazowo ortopedycznej 517.243 1.107.857 1.625.100 801.206 248.101 1.049.307 1.318.449 1.355.958 2.674.407 49,30%
Oddział pediatryczny 150.457 825.461 975.918 157.291 130.690 287.981 307.748 956.151 1.263.899 24,35%
Oddział neonatologiczny 54.902 550.156 605.058 30.912 100.122 131.034 85.814 650.278 736.092 11,66%
Oddział ginekologiczny 184.807 728.214 913.021 394.070 120.480 514.550 578.877 848.694 1.427.571 40,55%
Oddział położniczy 208.465 1.074.788 1.283.253 225.571 225.966 451.537 434.036 1.300.754 1.734.790 10,80%
OIT 466.274 1.029.544 1.495.818 99.978 155.274 255.252 566.252 1.184.818 1.751.070 32,34%
Ambulatoryjne lecznictwo specjalistyczne, w tym:
85.310 544.480 629.790 164.444 78.305 242.749 249.754 622.785 872.539 28,62%
Poradnia chirurgii ogólnej 29.771 144.824 174.595 77.220 20.824 98.044 106.991 165.648 272.639 39,24%
55
Poradnia chirurgii urazowo-ortopedycznej 11.449 109.294 120.743 25.807 17.180 42.987 37.256 126.474 163.730 22,75%
Poradnia ginekologiczno-położnicza 25.150 145.825 170.975 18.940 15.389 34.329 44.090 161.214 205.304 21,48%
Poradnia okulistyczna 889 48.323 49.212 75 6.730 6.805 964 55.053 56.017 1,72%
Poradnia urologiczna 11.104 41.483 52.587 35.753 8.517 44.270 46.857 50.000 96.857 48,38%
Poradnia gruźlicy i chorób płuc 651 13.684 14.335 6.649 4.660 11.309 7.300 18.344 25.644 28,47%
Poradnia medycyny sportowej 6.296 41.047 47.343 0 5.005 5.005 6.296 46.052 52.348 12,02%
Suma kosztów 3.110.962 8.599.867 11.710.829 3.675.069 1.610.627 5.285.696 6.786.031 10.210.494 16.996.525 39,93%
Pozostałe zadaniowe ośrodki kosztów 473.382 3.892.101 4.365.483 1.644.861 778.689 2.423.550 2.118.243 4.670.790 6.789.033
Suma kosztów 3.584.344 12.491.968 16.076.312 5.319.930 2.389.316 7.709.246 8.904.274 10.210.494 23.785.558
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku.
56
Analiza progu rentowności została przeprowadzona na podstawie danych
finansowych za 2010 rok. Wykorzystywane do wyznaczenia progu rentowności przychody ze
sprzedaży obejmują zarówno przychody z tytułu wypracowanego kontraktu z NFZ jak i
pozostałe przychody ze sprzedaży usług generowane przez poszczególne ośrodki zadaniowe
zakładu. Podstawowe dane wykorzystane do wyznaczenia progu rentowności przedstawia
poniższa tabela (zob. Tabela 19).
Tabela 19. Dane finansowe dla wybranych komórek organizacyjnych Szpital w
Szczecinku w 2010r. wykorzystywane do wyznaczenia progu rentowności
Przychody ze
sprzedaży Koszty stałe Koszty zmienne Koszt razem
Wykonane punkty
Oddział chorób wewnętrznych 4 532 788 2 624 863 1 648 259 4 273 122 89661
Oddział chirurgii ogólnej z pododdziałem urologii
3 598 642 1 966 947 2 030 878 3 997 825 64763
Oddział pediatryczny 1 452 190 956 151 307 748 1 263 899 27577
Oddział neonatologiczny 1 309 080 650 814 85 814 736 092 25848
Oddział ginekologiczno-położniczy
2 792 350 2 149 448 1 012 913 3 162 361 55007
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej
2 739 999 1 355 958 1 318 449 2 674 407 56128
Oddział intensywnej terapii 1 733 105 1 184 818 566 252 1 751 070 34073
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku
Graficzną interpretację analizy progów rentowności dla oddziałów szpitalnych Szpitala
w Szczecinku wraz z ich interpretacją przedstawiono na poniższych wykresach (zob. Wykres od
4 do 10 ).
57
W oddziale chorób wewnętrznych udział kosztów zmiennych w kosztach całkowitych
wynosi 38,50 %. Próg rentowności wyrażono liczbą punktów JGP. Oddział osiągnął w 2010
roku przychód w wysokości 4.532.788 zł przy wykonanych punktach w liczbie równej
89661. Oddział wygenerował zysk w wysokości 259.666 zł. Oddział jest rentowny, na co
wskazuje dodatni wynik finansowy oddziału. Próg rentowności dla opisywanego oddziału
może być osiągany przy wykonaniu 81590 punktów. Opisywane zależności są przedstawione
na wykresie (zob. Wykres 4) i oznaczają w praktyce rentowność tego oddziału.
Wykres 4. Analiza progu rentowności oddziału wewnętrznego Szpitala w Szczecinku w
2010 roku
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
0 20000 40000 60000 80000 100000 120000
Liczba punktów
Oddział wewnętrzny
przychody
koszty stałe
koszty zmienne
koszty całkowite
próg rentowności
stan obecny
Liczba punktów:
Próg rentowności: 81590Stan obecny: 89661
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku
58
Oddział chirurgii ogólnej w 2010 roku wykonał 64763 punkty JGP. Opisywany
oddział wygenerował stratę na poziomie 399.183 zł przy kosztach całkowitych na poziomie
3.997.825 zł równocześnie osiągając przychody w wysokości 3.598.642 zł. Udział kosztów
zmiennych w kosztach całkowitych wyniósł 51 %. Próg rentowności określony liczbą
punktów JGP wynosi 81253 przy realizowanych w 2010 roku 64763 punktach. W badanym
oddziale możliwe jest zbilansowanie przy zwiększeniu liczby realizowanych punktów do
81253, obecnie oddział jest nierentowny. Analizę progu rentowności oddziału
chirurgii ogólnej przedstawia Wykres 5.
Wykres 5. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii ogólnej Szpital w Szczecinku w
2010 roku
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
0 20000 40000 60000 80000 100000
Liczba punktów
Oddział chirurgii ogólnej
przychody
koszty stałe
koszty zmienne
koszty całkowite
próg rentowności
stan obecny
Liczba punktów:
Próg rentowności: 81253Stan obecny: 64763
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku
59
Oddział chirurgii urazowo- ortopedycznej w 2010 roku wypracował zysk w wysokości
65.592 zł. Wypracowana w 2010 roku liczba punktów na oddziale wyniosła 56128 i
nieznacznie przekroczyła wyliczony próg rentowności, który wynosi 53538 punktów.
Przychody oddziału w 2010 roku wyniosły 2.739.999 zł, koszty całkowite kształtowały się
na poziomie 2.674.407 zł. Udział kosztów zmiennych w kosztach ogółem wyniósł 49,30%.
Wartościowo próg rentowności osiągany może być przy 53538 punktach W oddziale
możliwe jest zwiększenie liczby realizowanych punktów, co pozwoliłoby na maksymalizację
wartości przychodów. Opisane powyżej zależności znajdują swoje odzwierciedlenie w
wykresie (zob. Wykres 6).
Wykres 6. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii urazowo-ortopedycznej w
Szpitalu Szczecinku w 2010 roku.
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
0 10000 20000 30000 40000 50000 60000 70000
Liczba punktów
Oddział chirurgii urazowo-ortopedycznej
przychody
koszty stałe
koszty zmienne
koszty całkowite
próg rentowności
stan obecny
Liczba punktów:
Próg rentowności: 53538Stan obecny: 56128
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku
60
Oddział ginekologiczno-położniczy w 2010 roku wygenerował stratę w wysokości
29.989 zł. Wypracowana w 2010 roku liczba punktów na oddziale wyniosła 55007 i a próg
rentowności ilościowy wynosi 66445 punktów. Przychody oddziału w 2010 roku wyniosły
2.792.350 zł, koszty całkowite kształtowały się na poziomie 3.162.361 zł. Udział kosztów
zmiennych w kosztach ogółem wyniósł 47 %. Opisane powyżej zależności znajdują swoje
odzwierciedlenie w wykresie (zob. Wykres 7).
Wykres 7. Analiza progu rentowności oddziału ginekologiczno-położniczego Szpitala w
Szczecinku w 2010 roku.
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
0 20000 40000 60000 80000
Liczba punktów
Oddział ginekologiczno-położniczy
przychody
koszty stałe
koszty zmienne
koszty całkowite
próg rentowności
stan obecny
Liczba punktów:
Próg rentowności: 55007Stan obecny: 66445
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku
61
W oddziale pediatrycznym udział kosztów zmiennych w kosztach całkowitych wynosi
24,30 %, pozostałą część stanowią koszty stałe. Próg rentowności wyrażono również liczbą
zrealizowanych punktów. Przy obecnych 27577 zrealizowanych punktach oddział osiągnął
przychód w wysokości 1.452.190 zł przy kosztach całkowitych równych 1.263.899 zł.
Zysk wyniósł zatem 188.291 zł, co oznacza, że opisywany oddział jest rentowny. Koszty
całkowite z przychodami równoważą się na poziomie 23040 punktów. Zależności te są
przedstawione na wykresie (zob. Wykres 8).
Wykres 8. Analiza progu rentowności oddziału pediatrycznego Szpitala w Szczecinku w
2010 roku
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
2000000
0 10000 20000 30000 40000
Liczba punktów
Oddział pediatryczny
przychody
koszty stałe
koszty zmienne
koszty całkowite
próg rentowności
stan obecny
Liczba punktów:
Próg rentowności: 23040Stan obecny: 27577
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku
62
Oddział neonatologiczny w 2010 roku osiągnął dodatni wynik finansowy w kwocie
572.988 zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 1.309.080 zł przy kosztach całkowitych
736.092 zł. Próg rentowności wyrażony liczbą punktów na 13736 został przekroczony o 12
104 punkty, co oznacza wysoki poziom rentowności badanego oddziału. W strukturze
kosztów całkowitych w 2010 roku większą część stanowiły koszty stałe stanowiące 88,30%.
Dane dotyczące progu rentowności na oddziale neonatologicznym w 2010 r znajdują się na
wykresie (zob. Wykres 9).
Wykres 9. Analiza progu rentowności oddziału neonatologicznego w Szpitalu w
Szczecinku w 2010 roku.
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
1600000
1800000
2000000
0 10000 20000 30000 40000
Liczba punktów
Oddział neonatologiczny
przychody
koszty stałe
koszty zmienne
koszty całkowite
próg rentowności
stan obecny
Liczba punktów:
Próg rentowności: 13736Stan obecny: 25840
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku.
63
Oddział anestezjologii i intensywnej terapii w 2010 roku osiągnął ujemny wynik
finansowy w kwocie 17.965 zł. Przychody ze sprzedaży wyniosły 1.733.105 zł przy
kosztach całkowitych 1.751.070 zł. Próg rentowności wyrażony liczbą punktów na 34598
został zaniżony tylko o 525 punkty. W strukturze kosztów całkowitych w 2010 roku koszty
zmienne stanowiły 32, 30 %. Dane dotyczące progu rentowności w OIT w 2010 r znajdują się
na wykresie (zob. Wykres 10).
Wykres 10. Analiza progu rentowności oddziału anestezjologii i intensywnej terapii w
Szpitalu w Szczecinku w 2010 roku.
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
0 10000 20000 30000 40000
Liczba punktów
Oddział intensywnej terapii i anestezjologii
przychody
koszty stałe
koszty zmienne
koszty całkowite
próg rentowności
stan obecny
Liczba punktów:
Próg rentowności: 34598Stan obecny: 34073
Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych finansowych Szpitala w Szczecinku.
Analiza całości działalności medycznej w ramach lecznictwa zamkniętego (z Izbą
Przyjęć i Ratownictwem Medycznym) w 2010 roku wskazuje na jego rentowność i zamyka
się zyskiem na sprzedaży wynoszącym 1.427.185,24 zł. Głównie zysk ten jest generowany
przez Zespoły Ratownictwa Medycznego (75 %) W ramach ambulatoryjnych świadczeń
specjalistycznych zysk był niewielki i w roku 2010 wyniósł 85.729,75 zł, głównie
wypracowany przez poradnię chirurgii urazowo-ortopedycznej (51,50 %). W dziedzinie
ambulatoryjnych świadczeń specjalistycznych – pracowni odnotowano również
64
rentowność i zysk w roku 2010 wyniósł 226.435,77 zł wygenerowany głównie przez
pracownię tomografii komputerowej (95,90 %).
65
7.5. ANALIZA POZOSTAŁYCH PRZYCHODÓW I KOSZTÓW OPERACYJNYCH
Pozostałe przychody i koszty operacyjne stanowiły niewielką wartość. Pozostałe
przychody operacyjne w latach 2009-2010 i w pierwszej połowie 2011 stanowiły kolejno
0,40%, 1,1%, 2,4,% przychodów z działalności podstawowej. Główną pozycją, były inne
przychody operacyjne, na które składały się głównie dofinansowania z PFRON wynagrodzeń
osób niepełnosprawnych oraz od roku 2010 refundacja z Ministerstwa Zdrowia wynagrodzeń
zatrudnionych w Szpitalu lekarzy rezydentów.
7.6. ANALIZA PRZYCHODÓW I KOSZTÓW F INANSOWYCH
W latach 2009-2011 przychody finansowe nie miały istotnego wpływu na wyniki
finansowe Szpitala. Wykazywane w tej pozycji kwoty wynikały przede wszystkim z odsetek
uzyskiwanych przez jednostkę z tytułu lokaty bankowej.
7.7. ANALIZA BILANSÓW
Bilans Szpitala w Szczecinku został zaprezentowany w tabelach poniżej – Tabela 20
prezentuje aktywa a Tabela 21 pasywa na 31.12. w latach 2009-2010 i na 30.06.2011.
Tabela 20. Aktywa Szpitala w Szczecinku
AKTYWA 31.12.2009 31.12.2010 30.06.2011
A. AKTYWA TRWAŁE 2.936.380,22 4.589.026,75 9.548.957,70
I. Wartości niematerialne i prawne 46.209,79 64.681,03 49.314,13
II. Rzeczowe aktywa trwałe 2.741.739,43 4.346.345,72 9.321.643,57
III. Należności długoterminowe 0 0 0
IV. Inwestycje długoterminowe 0 0 0
V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe
148.431,00 178.000,00 178.000,00
B. AKTYWA OBROTOWE 4.850.379,47 5.653.658,76 5.065.637,30
66
I. Zapasy 61.780,10 100.977,59 159.889,,37
II. Należności krótkoterminowe 2.614,927,94 2.776.267,11 2.744.418,10
III. Inwestycje krótkoterminowe 2.156.590,19 2.775.547,19 2.054.203,60
IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
17.081,24 866,87 107.126,23
AKTYWA RAZEM (A+B) 7.786.759,69 10.242.685,51 14.614,595,00
Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku.
Tabela 21. Pasywa Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.
PASYWA 31.12.2009 31.12.2010 30.06.2011
A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY 4.507.607,10 6.569.243,02 11.429.995,98
I. Kapitał (fundusz) podstawowy 4.036.000,00 4.036.000,00 8.974.000,00
II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy 0 0 0
III. Udziały (akcje) własne 0 0 0
IV. Kapitał (fundusz) zapasowy 0 0 0
V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny 0 0 0
VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 40.360,00 871.607,10 2.533.243,02
VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych --3.038,83 0 0
VIII. Zysk (strata) netto 434.285,93 1.661.635,92 -77.247,04
IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrot. 0 0 0
B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA
ZOBOWIĄZANIA 3.279.152,59 3.673.442,49 3.184.193,96
I. Rezerwy na zobowiązania 804.635,84 839.442,47 820.938,83
II. Zobowiązania długoterminowe 0 0 0
1. wobec jednostek powiązanych 0 0 0
67
III. Zobowiązania krótkoterminowe 2.339.499,81 2.630,188,72 2.212.356,86
1. wobec jednostek powiązanych 0 0 0
IV. Rozliczenia międzyokresowe 135.016,94 203.811,30 150.898,27
PASYWA RAZEM (A+B) 7.786.759,69 10.242.685,51 14.614.189,94
Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku.
Z analizy bilansu wynika, że Szpital w Szczecinku w badanym okresie miał poziom
aktywów obrotowych dużo większy niż typowy dla działalności medycznej (ok. 10%
przychodów z NFZ), oprócz tego inwestował również w aktywa trwałe.
Szpital w Szczecinku w badanym okresie zwiększył swój kapitał podstawowy w roku
2011 o 4.938.000 zł w stosunku do roku, gdzie rozpoczynał działalność.
Ogólnie sytuacja majątkowa i finansowa Szpitala ulegała w badanym okresie ciągłej
poprawie. Należy również zwrócić uwagę na dużą dynamikę wzrostu sum bilansowych
(32,5% w 2010 i 42,60% na koniec czerwca 2011) wynikających ze zjawisk opisanych
powyżej.
7.8 ANALIZA PRZEPŁYWÓW P IENIEŻNYCH
Przepływy pieniężne w głównych grupach operacji prezentuje Tabela 22. Widać w niej kilka
prawidłowości związanych z funkcjonowaniem Szpitala w Szczecinku. Daje się zauważyć
rosnące przepływy operacyjne (poza I półroczem 2011). W kolejnych okresach analizy
widać także wzrost wydatków inwestycyjnych (inwestycje roku 2011 nie zostały jeszcze
zakończone). W kolejnych latach widać poprawę salda przepływów za kolejne okresy analizy
(poza I półroczem 2011 roku).
68
Tabela 22. Przepływy pieniężne Szpitala w Szczecinku spółka z o.o.
2009 2010 01-06.2011
A. Przepływy środków z działalności operacyjnej
1.125.003,90 2.355.176,36 -343.415,78
B. Przepływy środków z działalności inwestycyjnej
- 1.079.627,49 -2.136.219,36 -377.927,81
C. Przepływy środków z działalności finansowej
40.0360,00 400.000,00 0
D Przepływy środków
pieniężnych netto, razem 85.736,41 618.957,00 -721.343,59
E. Środki pieniężne na początek okresu
2.070.853,78 2.156.590,19 2.775.547,19
F Środki pieniężne na koniec
okresu 2.156.590,19 2.775.547,19 2.054.203,60
Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku.
69
8. ANALIZA STANU MAJĄTKOWEGO I OPIS PLANOWANEJ INWESTCJI
Głównym składnikiem majątku Szpitala w Szczecinku są budynki, budowle i obiekty,
których wartość netto wynosiła na 30.06.2011 roku 4.969.055,58 zł. Drugą grupą aktywów
o znacznym udziale w strukturze majątku są grunty, których wartości wyniosła 1.813.900
zł, których trzecią inne środki trwałe wśród których znajduje się specjalistyczny sprzęt
medyczny. Łącznie środki te miały na koniec czerwca 2011 wartość netto równą
1.698.832,26 zł. Wartości niematerialne i prawne wynosiły na 30.06.2011 49.314,13 zł.
Rzeczowe aktywa trwałe będące w dyspozycji Szpitala przedstawia Tabela 23.
Tabela 23. Wartość rzeczowych aktywów trwałych Szpitala w Szczecinku za okres 2009–
2011
31.12.2009 tys. Zł 31.12.2010 tys. Zł 30.06.2011 tys. Zł
tys. zł % tys. zł % tys. zł %
Środki trwałe, w tym: 2.666,10 97,2 4.149,00 95,5 8.748,60 93,8
Grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu)
1.226,00 45,9 1.226,00 29,5 1.813,90 20,7
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
739,9 27,8 1.071,20 25,9 4.969,00 56,8
Urządzenia techniczne i maszyny
176,6 6,6 191,9 4,6 209,2 2,4
Środki transportu 0 0 63,6 1,5 57,6 0,7
Inne środki trwałe 523,4 19,7 1.596,30 38,5 1.698,80 19,4
Środki trwałe w budowie 75,6 2,8 197,3 4,5 573 6,2
Zaliczki na środki trwałe w budowie
0 0 0 0 0 0
RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
2741,7 100 4.346,30 100 9.321,60 100
Źródło: sprawozdania finansowe Szpitala w Szczecinku
70
Majątek Szpitala w Szczecinku jest umorzony ogółem w 14,50 % (por. Tabela 24).
Jest to wartość niska a spowodowana przeprowadzonymi w ostatnim okresie zakupami
wysokospecjalistycznego sprzętu medycznego oraz remontami i modernizacją budynków.
Analiza umorzenia rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i
prawnych Szpitala w Szczecinku wskazuje, że tylko wartości niematerialne i prawne są
umorzone w wysokim stopniu (76%).
Tabela 24.Umorzenie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych Szpitala w Szczecinku na dzień 30.06.2011
Środek trwały Wartość brutto w
tys. zł Umorzenie w tys. zł
Wartość netto w tys. zł
Stopień umorzenia w %
Wartości niematerialne i prawne 201 152 49 76
Grunty 1814 0 0 -
Budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej
5064 95 4969 2
Urządzenia techniczne i maszyny 273 57 216 21
Środki transportu 71 13 58 18
Inne środki trwałe 2558 866 1692 34
Środki trwałe w budowie 573 0 573 -
RAZEM: 10.554,00 1183 9371 14,5
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy –ewidencja środków trwałych Szpitala w Szczecinku .
Szczegółową informację o powierzchni, kubaturze i funkcji budynków prezentuje
tabela (por. Tabela 25).Wszystkie budynki i budowle mają łączną powierzchnię 8.522,64 m2.
Nieruchomości wraz z oceną ich przydatności zestawione zostały w tabeli (zob. Tabela 26).
71
Tabela 25. Podstawowe dane o nieruchomościach Szpitala w Szczecinku na dzień
31.06.2011
Lp. Nieruchomość, adres KW Powierzchnia m2 Opis
1. Ul. Kościuszki 38 KW 47178 (57/22) Użyczenie –Powiat Szczecinek –pow. Użytkowa
31,60 m², magazyn paliw i odpadów medycznych 10783 m²
2. Ul. Kościuszki 38 KW 47178 (57/8)
Własność Szpitala, niezabudowana 911 m²
3. Ul. Kościuszki 38 KW 47178 (57/6) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 193,38 m²,
budynek apteki otwartej 363 m²
4. Ul. Kilińskiego 7 KW 47178 (52/3) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 15,05 m²,
portiernia 367 m²
5. Ul. Kilińskiego 7 KW 47178 (52/4)
Własność Szpitala –niezabudowana 274 m²
6. Ul. Kościuszki 38 KW 7676 (57/30) Użyczenie-Powiat Szczecinek –pow. Użytkowa
5603,90 m² główny budynek Szpitala 9904 m²
7. Ul. Kilińskiego 7 KW 44942 (57/27)
Użyczenie –Powiat Szczecinek, niezabudowana 215 m²
8. Ul. Kilińskiego 7 KW 51092 (57/27) Własność Szpitala –lokal nr 1, powierzchnia
użytkowa 357,56 m² 88 m²
9. Ul. Kościuszki 38 KW 41164 (57/26) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 719,73 m²
budynek administracyjny i przychodnie 573 m²
10. Ul. Kościuszki 38 KW 7676 (57/31) Własność Szpitala –pow. Użytkowa 1454,30 m²
budynek kuchni 455 m²
11. Ul. Kościuszki 38 KW 7676 (57/16) Użyczenie –Powiat Szczecinek –pow. Użytkowa
147,10 m² budynek trafostacji 296 m²
Źródło: Dział administracyjno -eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku
Tabela 26. Podstawowe dane o budynkach Szpitala w Szczecinku na dzień
30.06.2011
Lp. Budynek Kubatura m3 Powierzchnia m 2 Opis funkcji
1. Budynek V 203,53 m³ 31,60 m² magazynu paliw i odpadów
medycznych
2. Budynek II 1.510,00 m³ 193,38 m² apteka otwarta
3. Budynek IX 39,50 m³ 15,02 m² portiernia
4. Budynek VII 3.475,00 m³ 719,73 m² budynek administracji
72
5. Budynek IV 519,38 m³ 147,10 m² trafostacja i agregatorownia
6. Budynek I 21.644,10 m³ 5.603,90 m² budynek główny Szpitala,
dobudowa, łącznik
7. Budynek VI, III, VIII 5.620,64 m³ 1.454,32 m² kuchnia, pralnia
8. Budynek X 1.180,00 m³ 357,56.m² lokal nr 1
Źródło: Dział administracyjno-eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku .
Majątek ruchomy to głównie sprzęt służący działalności medycznej. Główne pozycje
sprzętu medycznego zakupionego przez Szpital w Szczecinku prezentuje Tabela 27.
Tabela 27. Podstawowe dane o ważniejszym sprzęcie medycznym zakupionym przez
Szpital w Szczecinku (wartości na dzień 30.06.2011)
Lp. Rok przyjęcia Nazwa Wartość brutto w zł Wartość netto w zł
1. 2010 Tomograf komputerowy 668..864 668..864
2. 2009 Defibrylator 57.780 33.705
3. 2009 Wiertarka chirurgiczna 55.574 34.270
4. 2009 Sterylizator gazowy 103.399 63.763
5. 2009 Abator 108.275 66.770
6. 2009 Aparat do znieczulenia 53.500 37.450
7. 2009 Ureterorenoskop 17.997 12.598
8. 2010 Stół operacyjny 30.000 22.000
9. 2010 Procesor obrazu 37.917 32.229
10. 2010 Aparat do znieczulenia 30.000 26.000
11. 2010 Bronchofiberoskop 12.500 10.833
12. 2010 Defibrylator 28.000 24.367
73
13. 2010 Lampa do fototerapii 14.445 12.760
14. 2011 Aparat USG 40.000 36.667
15. 2009 Respirator 23.540 16.478
16. 2011 Videokolonoskop 37.000 35.150
17. 2011 Stacja przeglądowa
obrazów 46.980 46.197
18. 2011 Stacja centralnego nadzoru 24.408 24.001
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy –ewidencja środków trwałych Szpitala w Szczecinku .
74
Rysunek 2. Plan sytuacyjny nieruchomości Szpitala w Szczecinku z naniesionymi
numerami budynków.
Źródło: Dział administracyjno- eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku
75
Budynek I – budynek główny Szpitala z dobudową
Budynek w dobrym stanie technicznym, aktualnie po termomodernizacji.
Przewidziany do przeprowadzenia remontu i przebudowy niektórych pomieszczeń w celu
spełnienia wymagań rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 2 lutego 2011 roku w sprawie
wymagań , jakim powinny odpowiadać pod względem fachowym i sanitarnym pomieszczenia
i urządzenia zakładu opieki zdrowotnej. Oddziały znajdujące się na parterze oraz na poddaszu
budynku nie spełniają wymogów określonych w /w wymienionym akcie prawnym. Wysoki
poziom leczenia zapewnia w dużej części wymieniony na nowy w latach 2009-2011
wysokospecjalistyczny sprzęt i aparatura medyczna (m.in. cyfrowe RTG, stół operacyjny,
stoły zabiegowe, defibrylatory, monitory stacjonarne, respiratory USG, kompleksowe
wyposażenie SOR).
Budynek II – apteka otwarta
Budynek w średnim stanie technicznym. Wymaga przeprowadzenia remontu i
ocieplenia, instalacje elektryczne i sanitarne wymagają częściowej wymiany.
Budynek VI, III, VIII- budynek kuchni, pralni i łącznika
Budynek wymaga przeprowadzenia kapitalnego remontu i ocieplenia elewacji. Na tym
budynku będzie przeprowadzona nadbudowa i rozbudowa w ramach opisywanej inwestycji.
Urządzenia i instalacje sanitarne oraz elektryczne sprawne. Niski parter po kapitalnym
remoncie (2010 rok) wykorzystywany obecnie jako punkt krwiodawstwa i apteka szpitalna.
Budynek IV – trafostacja i agregatorowania
Budynek w dobrym stanie technicznym po remoncie bieżącym. W budynku znajdują
się transformator i agregaty prądotwórcze.
76
Budynek V – magazyn paliw i odpadów medycznych
Budynek w dobrym stanie technicznym po przeprowadzonym remoncie ze zmiana
sposobu użytkowania na magazyn odpadów medycznych.
Budynek VII – administracja
Budynek po remoncie (parter w 2010 roku), w dobrym stanie technicznym. Piętro
budynku wykorzystywane jako część administracyjna, parter jako poradnie i pracownia
specjalistyczna.
Budynek IX – portiernia.
Budynek w złym stanie technicznym. Wymaga przeprowadzenia remontu i ocieplenia.
Urządzenia i instalacje elektryczne oraz sanitarne do wymiany. Obecnie obiekt
niewykorzystywany, oczekuje na zagospodarowanie.
Budynek X – lokal nr 1
Pomieszczenia w bardzo dobrym stanie technicznym. Część z nich wynajmowana na
gabinet stomatologiczny i rehabilitacyjny. Pozostałe pomieszczenia to magazyny
medyczne.
W obecnym stanie Szpital nie w pełni spełnia wymogi, określone w Rozporządzeniu
Ministra Zdrowia i dlatego podjęto decyzję o rozbudowie Szpitala. Inwestycja obejmuje
przebudowę istniejącego budynku nr VI, III, VIII (obecnie kuchnia, pralnia), będących
częścią zespołu budynków Szpitala. Istniejący budynek zostanie zmodernizowany oraz
nadbudowany trzykondygnacyjną prostopadłościenną bryłą. Nadbudowę w formie
prostopadłościanu zaprojektowano tak, aby w minimalnym stopniu ingerowała w istniejący
układ konstrukcji budynku. Nowoprojektowana forma, wyniesiona ponad istniejący budynek
została urozmaicona dzięki wprowadzeniu różnic w kolorystyce oraz technice elewacji.
Inwestycja obejmuje rozbudowę w/w budynku o trzy kondygnacje nadziemne, na których
77
powstaną oddziały łóżkowe, budowę lądowiska wyniesionego na dachu budynku, adaptację
pomieszczeń piwnicy na kuchnię szpitalną, budowę parkingu, dróg wewnętrznych w tym
drogi pożarowej, przebudowę sieci kanalizacji deszczowej, sanitarnej i wodociągowej.
Remont kuchni w obrębie piwnicy przewiduje jej obsługę dla wszystkich oddziałów Szpitala
z dystrybucją posiłków w systemie bemarowym. Kuchnia będzie połączona z oddziałami za
pośrednictwem wind (czystej i brudnej).
Na parterze dobudowanej powierzchni zostanie usytuowany oddział wewnętrzny z salą
nadzoru kardiologicznego(5 stanowisk łóżkowych). Oddział wyposażony będzie w 9 pokoi
dla pacjentów z 20 łóżkami z umywalkami oraz pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(1
pokój jednołóżkowy, 5 pokoi dwułóżkowych,3 pokoje trzyłóżkowe), punkt pielęgniarski,
brudownik, izolatkę, 2 gabinety diagnostyczne, pomieszczenie na zwłoki, łazienkę dla
pacjentów, gabinet ordynatora, magazyn czystej bielizny, pomieszczenia socjalne dla lekarzy,
pomieszczenia socjalne dla pielęgniarek, 2 pomieszczenia higieniczno- sanitarne dla
personelu, pomieszczenie porządkowe, kuchenkę oddziałową, toaletę dla odwiedzających.
Komunikację pomiędzy oddziałem a sąsiadującym budynkiem Szpitala zapewnia parterowa
przewiązka podlegająca przebudowie.
Na I piętrze dobudowanej powierzchni zostanie usytuowany również oddział chorób
wewnętrznych wyposażony w 12 pokoi dla pacjentów z 30 łóżkami z umywalkami oraz
pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(1 pokój jednołóżkowy, 4 pokoje dwułóżkowe,7
pokoi trzyłóżkowych), punkt pielęgniarski, brudownik, izolatkę, 2 gabinety diagnostyczne,
łazienkę dla pacjentów, 2 magazyny czystej bielizny, pomieszczenia socjalne dla
pielęgniarek, 2 pomieszczenia higieniczno- sanitarne dla personelu, pomieszczenie
porządkowe, kuchenkę oddziałową i toaletę dla odwiedzających. Komunikację pomiędzy
oddziałem a sąsiadującym budynkiem Szpitala zapewnią korytarze i dwie windy.
Na II piętrze będzie sytuowany oddział dziecięcy i oddział ortopedyczny.
Oddział dziecięcy podzielony na dwie strefy –pomieszczenie dla dzieci poniżej oraz
powyżej trzech lat. Oddział wyposażony będzie w 5 pokoi dla pacjentów z 16 łóżkami z
umywalkami oraz pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(2 pokoje trzyłóżkowe dla dzieci
powyżej 3 lat, 2 pokoje trzyłóżkowe dla dzieci poniżej 3 lat,1 pokój trzyłóżkowy), punkt
pielęgniarski, brudownik, izolatkę, gabinet diagnostyczny, łazienkę dla pacjentów, magazyn
czystej bielizny, 2 dyżurki pielęgniarskie, dyżurkę lekarską, pomieszczenia socjalne dla
pielęgniarek, gabinet ordynatora, kuchenkę oddziałową, toaletę dla odwiedzających,
pomieszczenie kuchni mlecznej i zmywalnię naczyń.
78
Oddział ortopedyczny wyposażony będzie w 5 pokoi dla pacjentów z 13 łóżkami z
umywalkami oraz pomieszczeniami higieniczno-sanitarnymi(3 pokoje trzyłóżkowe, 2 pokoje
dwułóżkowe), punkt pielęgniarski, brudownik, izolatkę, gabinet diagnostyczny, łazienkę dla
pacjentów, magazyn czystej bielizny, pomieszczenie higieniczno- sanitarne dla personelu,
dyżurkę lekarską, gabinet ordynatora, kuchenkę oddziałową, toaletę dla odwiedzających.
Na III piętrze zlokalizowane będą dwa pomieszczenia techniczne , w jednym nich
usytuowane zostaną urządzenia do obsługi poczty pneumatycznej oraz pomieszczenia dla
strażaków wyposażone w sprzęt ratowniczy.
Ponad budynkiem zlokalizowane będzie wyniesione lądowisko dla helikopterów.
Komunikacja będzie się odbywała przy użyciu windy oraz klatki schodowej.
W ciągu ostatnich trzech Szpital w Szczecinku przeprowadził szereg inwestycji
modernizacyjnych. Poniżej wymieniono główne z nich w podziale na lata. W 2009 roku
przeprowadzono remont oddziałów ginekologicznego i ortopedycznego z ich nową
lokalizacją, remont pracowni RTG, remont budynku administracyjnego Szpitala. W roku
2010 przebudowano pomieszczenia na aptekę szpitalną i punkt krwiodawstwa, rozpoczęto
inwestycję modernizacji oddziału chirurgii ogólnej oraz przeciwpożarową. W roku 2011 (do
września) zakończono modernizację oddziału chirurgii ogólnej, wyremontowano
pomieszczenia administracyjne (dział księgowości, wyremontowano korytarz i piony
kanalizacyjne w budynku głównym, zagospodarowano teren wokół Szpitala (parking, teren
zielony), wybudowano wiatę SOR oraz kontynuowano inwestycję zabezpieczenia
przeciwpożarowego Szpitala.
79
9. ANALIZA ZATRUDNIENIA
Pracowników Szpitala można podzielić na dwie podstawowe grupy – pracowników
medycznych oraz pracowników niemedycznych. Podział ten przedstawia Tabela 28.
Tabela 28. Zatrudnienie w Szpitalu w Szczecinku
Grupa zawodowa 2009 2010 01-06.2011
Umowy o pracę i umowy zlecenia w przeliczeniu na etaty
Lekarze 4 5,45 8
Pielęgniarki i położne 121,8 105,3 105,1
Pozostały personel medyczny 29,8 21,7 18,3
Pozostały personel 44 31,7 39,5
Administracja 16,6 15,4 15,5
Razem 216,2 179,55 186,4
Kontrakty w przeliczeniu na etaty
Lekarze 43,8 48,4 47,5
Pozostały personel medyczny 23,8 39,5 36,1
Razem 67,6 87,9 83,6
Razem umowy o prace i kontrakty 283,8 267,45 270
Źródło: Dział ekonomiczno- finansowy Szpitala w Szczecinku
Zatrudnienie w Szpitalu w Szczecinku, łącznie z umowami zlecenia i kontraktami,
oscyluje wokół 270 osób. Zatrudnienie dotyczące lekarzy jest dopasowane do potrzeb
Narodowego Funduszu Zdrowia, pielęgniarek i położnych do Rozporządzenia Ministra
Zdrowia z sprawie sposobu ustalania minimalnych norm zatrudnienia pielęgniarek i
położnych w zakładach opieki zdrowotnej.
80
Tabela 29. Średnie wynagrodzenie z tytułu umowy o pracę i kontraktu w Szpitalu w
Szczecinku
Grupa zawodowa 2009 2010 01-06.2011
Umowy o pracę i umowy zlecenia
Lekarze 5 619 4 610 5 112
Pielęgniarki i położne 2 936 3 179 3 119
Pozostały personel medyczny 3 106 3 098 2 670
Pozostały personel 1 766 2 128 1 679
Administracja 5 324 5 336 4 950
Kontrakty
Lekarze 8 616 8 527 8 999
Pozostały personel medyczny 3 948 4 670 5 121
Źródło: Dział ekonomiczno- finansowy Szpitala w Szczecinku
Tabela 30. Kwota wynagrodzeń w Szpitalu w Szczecinku
Grupa zawodowa 2009 2010 01-06.2011
Umowy o pracę i umowy zlecenia
Lekarze 154 789 237 427 190 303
Pielęgniarki i położne 4 329 456 4 032 612 1 940 217
Pozostały personel medyczny 1 155 781 543 758 259 844
Pozostały personel 876 772 792 488 384 314
Administracja 986 592 939 176 446 672
Razem 7 503 390 6 545 461 3 221 350
81
Kontrakty
Lekarze 4 528 787 4 952 281 2 564 678
Pozostały personel medyczny 1 127 488 2 217 509 1 109 231
Razem 5 656 275 7 169 790 3 673 909
Razem umowy o prace i kontrakty
13 159 665 13 715 251 6 895 259
Źródło: Dział ekonomiczno- finansowy Szpitala w Szczecinku
Średnia płaca w poszczególnych grupach zawodowych kształtowała się korzystnie
dla każdej z grup. Od roku 2010 widoczny jest wzrost płac w grupie lekarzy zatrudnionych na
podstawie umowy o pracę. Wynika on z zatrudnienia w tym okresie pięciu lekarzy
rezydentów. Spadek wynagrodzeń w grupie zawodowej pielęgniarki i położne oraz pozostały
personel medyczny –zatrudnieni na umowę o pracę oraz wzrost w grupie pozostały personel
medyczny –kontakty wynika ze zmiany formy zatrudnienia od roku 2009 osób z tych grup z
umów o pracę na umowy cywilnoprawne. Wzrost w grupie zawodowej lekarze-kontrakty
wynika z podwyższenia kwot w roku 2009 płaconych za dyżury medyczne. Spadek płac w
grupie administracja i pozostały personel wynika z reorganizacji pracy w tych grupach
zawodowych (likwidacja kolumny transportu sanitarnego, zwolnienia jednej osoby w
administracji, obniżka wynagrodzeń niektórych pracowników).
Średnia praca brutto Szpitala w Szczecinku wg grup zawodowych jest przedstawiona
na wykresie (zob. Wykres 11).
82
Wykres 11. Średnia płaca brutto Szpitala w Szczecinku wg grup zawodowych
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2009 2010 2011
lekarze
pozostały personel medyczny
pozostały personel
administracja i zarząd
Źródło: opracowanie własne
Porównując wzrost wynagrodzenia do przeciętnego w gospodarce, poza grupą
pracowników medycznych – lekarze, której to wynagrodzenie wzrasta dużo więcej niż
przeciętne w gospodarce, oraz administracją (z zarządem) pozostałe grupy wskaźnik mają
poniżej jedności. Największy spadek w stosunku do przeciętnych wynagrodzeń w gospodarce
można zaobserwować w grupie zawodowej pozostały personel gdzie w roku 2010 średnie
wynagrodzenie stanowiło 65% wynagrodzenia w gospodarce, a w roku 2011 49 % (spadek o
16%). W dziale administracja płaca średnia jest wyższa niż przeciętne wynagrodzenie w
gospodarce ale w porównaniu rok 2010 do roku bieżącego nastąpił jej spadek o 18 %.
83
10. ANALIZA WSKAŹNIKOWA
Zestawienie wskaźników Szpitala w Szczecinku w latach 2009–2011 zawiera Tabela 31.
Tabela 31. Analiza wskaźnikowa Szpitala w Szczecinku w latach 2009–2011
2009 2010 01-06.2010
Wskaźniki płynności
Wskaźnik bieżącej płynności (I stopnia) 1,9 2 2,3
Wskaźnik płynności szybki (II stopnia) 1,9 2 2,2
Wskaźnik płynności podwyższonej (III stopnia) 0,9 1 1
Wskaźniki obrotowości
Liczba dni w okresie 365 366 181
Wskaźnik rotacji należności w dniach 18,8 33,3 40
Wskaźnik rotacji zapasów w dniach 1 1,2 2
Wskaźniki rentowności
Rentowność działalności operacyjnej podstawowej
2,40% 7,30% 0,006
Rentowność netto 1,90% 6,60% -0,60%
Rentowność kapitału własnego (ROE) 9,60% 25,30% -0,70%
Rentowność majątku (ROA) 5,60% 16,20% -0,50%
84
Wskaźniki rentowności
Udział kosztów wynagrodzeń i ich pochodnych w kosztach działalności operacyjnej (w %)
67% 64% 60%
Udział kosztów leków, sprzętu jednorazowego, odczynników chemicznych i materiałów diagnostycznych w kosztach działalności operacyjnej
10% 11% 13%
Udział przychodów ze sprzedaży produktów NFZ w przychodach ze sprzedaży produktów (w %)
94% 95% 94%
Źródło: Dział ekonomiczno-finansowy Szpitala w Szczecinku obliczenia własne
Analiza wskaźnikowa płynności wskazuje na bardzo dobre wskaźniki płynności w
Szpitalu w ostatnim okresie. Wskaźniki obrotowości ulegają nieznacznym wahaniom ale jego
poziom utrzymuje się w granicach uważanych za dobry. Wskaźniki zadłużenia i obrotu
kapitału własnego i obcego ulegają poprawie w całym badanym okresie. Wskaźniki
rentowności w latach poprzednich są na dobrym poziomie pokazującym rentowność działania
jednostki. Jedynie w roku 2011 spadły one do poziomu ujemnego, co wynika z odczuwalnego
zmniejszenia finansowania świadczeń medycznych przez NFZ (brak zapłaty za wykonane
ponadlimity). Wskaźnik kosztów wynagrodzeń ulega poprawie w całym badanym okresie.
Udział kosztów leków utrzymuje się na względnie stałym i wysokim poziomie, co związane
jest z aplikowaniem drogich leków na oddziale chirurgii ogólnej i leczeniem w tym oddziale
coraz więcej osób z chorobami nowotworowymi. Udział przychodów z NFZ jest dosyć
stabilny.
85
11. ANALIZA DZIAŁAŃ RESTRUKTURYZACYJNYCH W OKRESIE
OSTATNICH TRZECH LAT
Na przełomie ostatnich trzech lat Szpital podejmował działania restrukturyzacyjne
ukierunkowane głównie na utrzymaniu sytuacji ekonomicznej zakładu na wysokim poziomie
w długim okresie czasu. Realizowano działania w następujących kierunkach:
wzmocnienie dyscypliny finansowej, poprzez racjonalizację ponoszonych kosztów
i wydatków
wprowadzanie budżetowania oddziałów
dostosowanie zatrudnienia do potrzeb prowadzonej działalności Szpitala,
poprawa jakości i dostępności świadczonych usług,
wykorzystanie potencjału placówki w świadczeniu usług komercyjnych
Do najistotniejszych podjętych działań restrukturyzacyjnych w badanym okresie
można zaliczyć:
1. Restrukturyzacja oddziałów ginekologicznego i położniczego, przez połączenie
oddziałów. Szpital zyskał na obsadzie dyżurowej pielęgniarek oraz kadry
kierowniczej (oddziałowej) -zmniejszenie kosztów wynagrodzeń z tego tytułu.
2. Skrócenie czasu hospitalizacji chorego (obniżenie kosztu osobodnia, zwiększenie
liczby świadczonych usług).
3. Zmiany administracyjne – likwidacja kolumny transportu sanitarnego –zmniejszenie
kosztów wynagrodzeń z tego tytułu.
4. Racjonalizacja zatrudnienia – zmniejszenie poziomu zatrudnienia bez ponoszenia
dodatkowych kosztów (zwolnienia grupowe wymagają wypłacenia pracownikom
odpraw pieniężnych) poprzez przejście na emeryturę pracowników w wieku
emerytalnym, nieprzedłużanie umów zawartych na czas określony, przejście części
pracowników na kontrakty.
5. Racjonalizacja gospodarki lekami na oddziałach szpitalnych- wprowadzono
receptariusz szpitalny oraz zasadę zastępowania drogich leków ich tańszymi
odpowiednikami.
6. Zmiana regulaminu wynagrodzeń pracowników – likwidacja ZFŚŚ, zmiana sposobu
wypłacania nagród jubileuszowych, likwidacja obligatoryjnego wzrostu wynagrodzeń
86
dla pracowników – zastąpienie motywacyjnym systemem wynagradzania.
Oszczędności zarówno w kosztach wynagrodzeń jak i w kosztach rezerw na
świadczenia pracownicze tworzonych długoterminowo.
7. Utworzono własną brygadę remontowo- budowlaną –oszczędności w ponoszonych
kosztach związanych z przeprowadzanymi w Szpitalu remontami (ok. 1.500 zł na
1m²).
8. Modernizacja Pracowni diagnostyki obrazowej, wymiana sprzętu na cyfrowy i
adaptacja pomieszczeń- niższe koszty wykonania jednego zdjęcia RTG oraz utylizacji.
9. Przeprowadzenie w ramach środków NFOŚiGW ocieplenia budynku głównego
Szpitala – oczekiwane niższe koszty ogrzewania pomieszczeń od roku 2011 o ok. 743
GJ na rok.
10. Wprowadzenie regulaminu zamówień publicznych do 14.000 euro.
11. Wprowadzenie obowiązku prowadzenia dokumentacji medycznej w formie
elektronicznej – zmniejszone koszty drukowania dokumentów i ich archiwizowania.
87
12. OPIS STANU OBECNEGO WRAZ ZE WSKAZANIEM GŁÓWNYCH
OBSZARÓW PROBLEMATYCZNYCH
Sfera przychodów – kontraktowanie usług z NFZ nie powinno stanowić problemu
dla Szpitala. Ze względu na starzejące się społeczeństwo i zwiększenie popytu na usługi
Szpitala wynikające ze zwiększenia zachorowalności w tej grupie wiekowej Szpital planuje
po rozbudowie wystąpić o zwiększony kontakt w zakresie oddziału chorób wewnętrznych.
Jednocześnie w związku ze stale rosnącymi zachorowaniami na choroby
cywilizacyjne – w tym onkologiczne Szpital zamierza rozszerzyć leczenie osób z tymi
jednostkami chorobowymi w obrębie oddziału chirurgii ogólnej. Ponieważ świadczenia
onkologiczne są płacone przez NFZ bez limitu, stwarza to dla Szpitala możliwość
pozyskiwania dodatkowych środków. Szpital zamierza również kontynuować ponadlimitowe
wykonanie świadczeń medycznych w zakresie oddziału ortopedycznego, widząc ogromne
zapotrzebowanie mieszkańców zarówno powiatu szczecineckiego jak i całego województwa
w wykonywaniu świadczeń medycznych w tym zakresie. W ocenie Zarządu Szpitala te trzy
tendencje będą priorytetem rozwoju Szpitala w najbliższej dającej się przewidzieć przyszłości
i dają szansę na zwiększenie kontaktu z NFZ. Dużym ryzykiem dla Szpitala jest
wykonywanie świadczeń medycznych poza limitem podpisanym z NFZ. Nie ma jak dotąd
przyjętych zasad opłacania tych świadczeń w Polsce i tylko dobra wola Funduszu pozwali
Szpitalowi na pozyskanie części środków z wykonanych ponadlimitów.
Przewidziane są również zwiększenia przychodów ze sfery komercyjnej. Jest to
działanie stosunkowo ryzykowne, gdyż reakcja rynku na przygotowywaną przez Szpital
ofertę zabiegów komercyjnych jest mała. Duże znaczenie będzie miało zaangażowanie i
determinacja kadry (wszystkich szczebli), a także przeprowadzona rozbudowa, dająca nowa
jakość które powinny przynieść spodziewane efekty w postaci realizacji planów w zakresie
pacjentów komercyjnych. Szansą dla Szpitala jest również planowane wprowadzenie
rozwiązań systemowych dodatkowych ubezpieczeń, które mogłyby poszerzyć osiąganie
przychodów z pozostałej działalności medycznej
Sfera kosztów – Szpital charakteryzuje się dość typową dla polskich szpitali
strukturą kosztów. Jedną z różnic jest stosunkowo wysoki udział leków i sprzętu
jednorazowego użytku w kosztach. Jest to jednak częściowo uzasadnione wysokim udziałem
wysokopłatnych leków w leczeniu oraz wykonywaniem dużej ilości zabiegów bardzo
88
kosztochłonnych w obrębie oddziału chirurgii urazowo- ortopedycznej. W Szpitalu można
będzie jeszcze dokonywać optymalizacji kosztów poprzez wprowadzane budżetowanie
oddziałów i doprowadzenia przez to do rentowności oddziałów, które na dzień dzisiejszy
przynoszą stratę.
Sfera zarządcza – w sferze zarządczej Szpital opracowuje rozwinięty system
controllingowy, który będzie dla zarządu narzędziem gwarantującym wsparcie informacyjne i
decyzyjne. System umożliwi oparcie podejmowanych przez Zarząd decyzji ekonomicznych
na rzetelnej bazie informacyjnej, da możliwość korygowania planów, ułatwi reakcję na ciągłe
zmiany otoczenia. System jest już wprowadzany, w roku 2012 zacznie funkcjonować.
Zarząd zamierza również udoskonalić system Zarządzania Jakością w zakresie
świadomości pracowników i ich zaangażowania w podejmowaniu działań w doskonaleniu
systemu oraz rozpoczął przygotowania w celu uzyskania w 2012 roku nowego certyfikatu –
monitorowania jakości.
Sfera zarządzania personelem – w tej sferze Zarząd zamierza przeprowadzić szereg
działań, które umożliwią stworzenie zespołów odpowiedzialnych za konkretne odcinki pracy
medycznej i organizacyjnej (wprowadzane budżetowanie oddziałów).W obecnym systemie
personel jeszcze nie w pełni angażuje się we współpracę.
Trzeba również ciągle zmieniać podejście całego personelu do pacjenta, gdyż przy
pacjencie komercyjnym podejście do obsługiwanych przez Szpital pacjentów będzie
skutkowało efektem zwiększenia obrotów i przychodów. Będzie to wymagało
kontynuowania szkoleń i kursów dla kadry, które powinny odpowiednio ją udoskonalać w
zakresie zachowań interpersonalnych. Ważne jest również tworzenie odpowiedzialności
zespołów za wynik, poprzez powiązanie czynników motywacyjnych z efektami pracy
zespołów (budżetowanie).
Zarząd zamierza również w ramach posiadanych środków utworzyć dla pracowników
fundusz szkoleniowy (na podstawie ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o promocji
zatrudnienie i instytucji rynku pracy), a także wprowadzić od 2012 roku badanie satysfakcji
zawodowej personelu.
89
13. PLANY SZPITALA NA NASTĘPNE LATA PO ROZBUDOWIE
W sferze działań długoterminowych założono:
13.1 rozszerzenie działalności w obrębie oddziału wewnętrznego o łóżka
neurologiczne i kardiologiczne (10 łóżek od 2014 roku)
13.2 zapłatę przez NFZ ponadlimitów na poziomie 900.000 zł w skali roku
13.3 zmianę ceny punktu NFZ w lecznictwie szpitalnym
Działanie 13.1 Rozszerzenie działalności w obrębie oddziału wewnętrznego o łóżka
neurologiczne i kardiologiczne
Rozszerzenie działalności w obrębie oddziału wewnętrznego o łóżka kardiologiczne i
neurologiczne. Podstawowymi argumentami wskazującym na ten kierunek jest analiza
konkurencji wskazująca na rosnący rynek tego rodzaju usług (starzejące się społeczeństwo).
Potencjał rynku oszacowano na minimalnym bezpiecznym poziomie, w liczbie dziesięciu
łóżek. Zakłada się, że działalność ta nie spowoduje dużego dodatkowego kosztu dla
Szpitala, gdyż będzie odbywać się z wykorzystaniem personelu już pracującego w obrębie
oddziału wewnętrznego na bazie sprzętu (oddział ma fizyczną nadwyżkę łóżek szpitalnych) i
powierzchni dostępnej w tym oddziale (po rozbudowie dwa poziomy).Działalność ta będzie
wymagała nakładów pod postacią zatrudnienia lekarza neurologa, którego koszt oszacowano
na poziomie 120.000 zł rocznie.
Przychody z tytułu powyższych świadczeń zostały uwzględnione w planie
finansowym – od roku 2014 na kwotę 718.607 zł rocznie.
Działanie 13.2 Zapłata przez NFZ ponadlimitów
W planie finansowym przyjęto założenie zapłaty przez NFZ świadczeń
wykonywanych ponad limit zawarty z NFZ na poziomie 900.000 zł w skali roku. Kwota
wynika z wyliczenia ponadlimitów w latach poprzednich. W roku 2009 -25 %, w roku 2010 -
75 %, w roku 2011 do września 2011 -25 %. Nie znając polityki NFZ w powyższym zakresie
przyjęto bezpieczny procent zapłaty na świadczenia ponadlimitowe.
90
Działanie 13.3 Zamiana ceny punktu w lecznictwie szpitalnym
W planie finansowym przyjęto od roku 2012 założenie zmiany ceny punktu w
zakresie leczenia szpitalnego o 1 zł( źródło plan finansowy NFZ na 2012 rok). Założono
wykonywanie od 2012 roku (razem z ponadlimitami) 331 175 punktów w obrębie
wszystkich oddziałów szpitalnych. Podwyższając cenę punktu do 52 zł otrzymano w planie
finansowym dodatkowe 331.175 zł od roku 2012.
91
14. PROJEKCJA FINANSOWA INWESTYCJI – TERMINY REALIZACJI I
ŹRÓDŁA FINANSOWANIA
14.1 TERMINY REALIZACJI
W planie przyjęto następujące daty:
rozpoczęcie procedury przetargowej na rozbudowę Szpitala i wyłonienie
wykonawcy do 31.12. 2011;
rozpoczęcie rozbudowy 01.04.2012;
zakończenie rozbudowy 31.12.2013;
zaciągnięcie przez spółkę kredytu długoterminowego (5.000.0000) do
31.12.2011;
spłata kredytu lata 2012-2026 (15 lat);
podpisanie nowych umów z NFZ –nowy okres kontraktowania świadczeń (rok
2014-2016).
Należy zauważyć, że planowany termin złożenia wniosku do banku to koniec 2011.
Dane historyczne stanowiące bazę dla planowania finansowego obejmują okres pełnych lat
2009 i 2010 oraz działalność Szpitala w pierwszym półroczu 2011.
Założenia finansowe Szpitala zostały dołączone jako załącznik nr 1 do biznespalnu w
arkuszu obliczeniowym .
W projekcji finansowej założono wzrosty przychodów na poziomie wzrostu PKB
skorygowanych o wzrosty lub spadki wynikające ze zmian demograficznych powiatu
szczecineckiego. Koszty podlegają wzrostom o wskaźnik inflacji. Wyjątkiem są koszty
wynagrodzeń, świadczeń na wynagrodzenia, oraz usług obcych zdrowotnych-kontrakty
medyczne, które rosną zgodnie z dynamiką realnego wzrostu płac.
Przychody zawierają przeliczenia wartości przychodów wychodząc od planowanych
wykonanych wartości z 2011 roku. Cena usługi medycznej podlega wzrostom zgodnie z
założeniami NFZ od 2012 roku z 51 do 52 zł. Dodatkowo przychody 2011 roku zawierają
ponadlimity NFZ w kwocie 900.000 zł. Prognozowane są również przychody z pozostałych
świadczeń medycznych, najmu, dzierżawy, które również w poszczególnych latach rosną o
92
prognozowany wskaźnik wzrostu PKB. Wyjątkiem są pozostałe przychody
operacyjne, które zostały wyliczone w poszczególnych latach na podstawie
podpisanych umów z Ministerstwem Zdrowia w sprawie refundacji kosztów
wynagrodzenia rezydentów (do roku 2016, po roku 2016 przyjęto, że w
momencie pozyskania nowych rezydentów ich wynagrodzenie będzie równe
uzyskanej z ministerstwa refundacji -przychody i koszty zrównoważą się )
oraz uwzględnia ją dofinansowania do wynagrodzeń pracowników niepełno
sprawnych bez dofinansowań od 2012 roku pracowników z lekkim stopniem
niepełnosprawności.
Koszty Szpitala rozpisane zostały na poszczególne rodzaje kosztów rodzajowych.
Koszty w kolejnych okresach planowane są zgodnie ze wskaźnikami wzrostu
poszczególnych pozycji – o planowany wskaźnik inflacji w poszczególnych latach, oprócz
kosztów wynagrodzeń, pochodnych od wynagrodzeń, oraz usług obcych –kontrakty, które to
rosną z dynamiką realnego wzrostu płac. Od roku 2014 uwzględniono dodatkowe koszty
uruchomienia nowych powierzchni (dobudowanych) w wyniku przeprowadzonej inwestycji,
które zestawiono w tabeli 32.
Tabela 32. Koszty uruchomienia nowych powierzchni po roku 2014.
Roczne zużycie
energii elektrycznej
w budynku głównym
szpitala w 2010 r
Koszty wynikające z
energii elektrycznej
w budynku głównym
za rok 2010 r
Przewidywane
zużycie energii
elektrycznej na
nowootwartych
oddziałach po
rozbudowie
Przewidywane
koszty zużycia
energii elektrycznej
przez nowe oddziały
Wzrost kosztów
szpitala związany z
otwartymi
oddziałami po
rozbudowie
wynikający z energii
elektrycznej
792 460 kwh 371 847,3 zł brutto 259 745 kWh 121 880 zł brutto 121 880 zł brutto
Roczne zużycie
energii cieplnej w
budynku głównym
szpitala w roku 2010
Koszty wynikające z
ogrzewania budynku
głównego szpitala w
2010 r
Przewidywane
zużycie energii
cieplnej w nowych
oddziałach po
rozbudowie
Przewidywane
koszty ogrzewania
nowych oddziałów
po rozbudowie
Wzrost kosztów
szpitala związany z
ogrzewaniem
nowych oddziałów
po rozbudowie
6335,1 kJ 346710 zł brutto 1376 KJ 96 595 zł brutto 96 595 zł brutto
Roczne zużycia
wody w budynku
głównym szpitala w
2010 r
Koszty zużycia wody
w budynku głównym
szpitala w 2010 r
Przewidywany
wzrost zużycia wody
( przyjęto 10 %)
związany z
otwarciem nowych
oddziałów po
rozbudowie
Przewidywany koszt
wody związany z
otwarciem nowych
oddziałów
Wzrost kosztów
zużycia wody przez
szpital związany z
rozbudową
12 251 m3 98 297 zł brutto 1225,1 m3 9829,7 zł brutto 9829,7 zł brutto
Źródło: Dział administracyjno-eksploatacyjny Szpitala w Szczecinku
93
Załącznik nr 2 do biznesplanu zawiera plan amortyzacji środków trwałych i
wydatków inwestycyjnych planowanych przez Szpital w Szczecinku w związku z rozbudową
Szpitala. Szczegółowy plan finansowy rozbudowy umieszczony został w załączniku nr 1
założenia do biznesplanu. Inwestycja zostanie sfinansowana za pomocą kredytu
długoterminowego, dopłat wspólników oraz zysków spółki z 2010 - 2013 roku.
Kredyt przewidziano na piętnaście lat. Koszt kredytu ustalono na 3%+WIBOR 1M (4,7 %),
przy czym w wyżej wymienionym załączniku umieszczono wyliczenia kosztu kredytu z
uwzględnieniem równych rat. W załączniku nr 4 plan amortyzacji umieszczono również
wartość nabywanego od 2016 roku przez Szpital majątku ruchomego na poziomie 2.000.000
rocznie.
W załączniku nr 1 dokonano również analizy wrażliwości, która zawiera zestawienia
wrażliwości kluczowych parametrów finansowych na zmiany w przychodach, kosztach
razem, i zmiany w poziomie wydatków inwestycyjnych a interpretacja otrzymanych
wyników znajduje się w rozdziale 17.
14.3. ŚRODKI OBCE – WYKORZYSTANIE DO FINANSOWANIA OPERACJI
Projekcja finansowa zakłada zaciągnięcie przez Szpital w Szczecinku zewnętrznych
źródeł finansowania inwestycji –kredytu inwestycyjnego długoterminowego (na 15 lat) w
kwocie 5.000.000. Bank zostanie wybrany w procedurze przetargowej do końca roku
2011.Założono, iż przy udzieleniu kredytu nie zostanie pobrana przez bank prowizja,
natomiast marża banku nie będzie wyższa niż 3 %.Obliczając zadłużenie przyjęto stawkę
WIBOR 1M na poziomie 4,7 %. Obsługę zadłużenia w poszczególnych latach przedstawiono
w poniższej tabeli. Szczegółowy wykaz spłat w załączniku nr 1 do biznesplanu.
Tabela 34. Obsługa zadłużenia kredytu inwestycyjnego w latach 2012-2026.
rok Saldo kredytu rata odsetki
2012 5.000.000 333.336 374.229
2013 4.666.664 333.336 347.513
94
2014 4.333.328 333.336 321.847
2015 3.999.992 333.336 296.180
2016 3.666.656 333.336 271.281
2017 3.333.320 333.336 244.846
2018 2.999.984 333.336 219.179
2019 2.666.648 333.336 193.512
2020 2.333.312 333.336 168.332
2021 1.999.976 333.336 142.179
2022 1.666.640 333.336 116.512
2023 1.333.304 333.336 90.845
2024 999.968 333.336 65.383
2025 666.632 333.336 39.511
2026 333.296 333.296 13.844
Razem 5.000.000 2.905.192
Źródło: wyliczenia własne
95
15. OPIS DOCELOWEGO MODELU PLACÓWKI PO ROZBUDOWIE
OKREŚLENIE KLUCZOWYCH WSKAŹNIIKÓW EFEKTYWNOŚCI
ANALIZA SWOT
Stan docelowy Szpitala odbiega od stanu obecnego tylko w zakresie inicjatyw
opisanych rozdziale 13. Liczba oddziałów Szpitala zmieni się tylko o nowo powstały oddział
nienazwany (8 łóżek), oraz dziesięciołóżkowy Zakład Opieki Leczniczej, zlokalizowany w
obrębie obecnego oddziału pediatrycznego i ortopedycznego. Parametry związane z tymi
planami (oprócz ZOL) zostały pokazane w modelu finansowym w załączniku nr 1 do
biznesplanu w odpowiednich tabelach. Szpital dzięki podjętym działaniom po rozbudowie
będzie mógł w sposób stabilny funkcjonować w okresie prognozy osiągając pozytywne
wyniki ekonomiczne i samodzielnie spłacając zaciągnięty kredyt długoterminowy.
Z uwagi jednak na dużą wrażliwość wyników finansowych na poziom szczególnie
przychodów Szpital powinien podejmować działania umożliwiające zwiększenie przychodów
w przyszłości.
Docelowy model funkcjonowania Szpitala w tym jego wielkość (oddziały, łóżka,
poradnie, zakłady, inne komórki organizacyjne związane ze świadczeniem usług
medycznych), liczebność personelu i inne parametry zostały zawarte w tabeli (por. Tabela
35) i stanowią wypadkową działań planowanych przez Szpital po rozbudowie.
96
Tabela 35. Prognozowane podstawowe parametry eksploatacyjne Szpitala w Szczecinku
Nazwa parametru 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2024 2025
Liczba oddziałów 9 9 9 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10
Liczba poradni 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11 11
Liczba pracowni 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Liczba zakładów 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Średnia liczba łóżek w okresie 189 180 180 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197 197
Liczba osób leczonych na oddziałach szpitalnych
20000 20000 20000 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188 21188
Liczba porad udzielonych w poradniach AOS
26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240 26240
Liczba osobodni pobytu osób leczonych na oddziałach szpitalnych
40452 40452 40452 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022 44022
Średnia długość pobytu w dniach 4 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9 3,9
% wykorzystania łóżek (liczba łóżek x 365 dni/liczba osobodni)
53,70% 53,80% 53,80% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56% 56%
Średnie zatrudnienie - w oparciu o umowę o pracę i zlecenie (etaty)
185,4 185,4 184,4 182,4 180,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4 179,4
Lekarze 7 7 6 4 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
Pielęgniarki 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1 105,1
97
Pozostały personel medyczny 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3
Pozostały personel 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55
Średnie zatrudnienie - w oparciu o kontrakty (w przeliczeniu na etaty)
84,6 84,6 84,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6 85,6
Lekarze 48,5 48,5 48,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5 49,5
Pozostały personel medyczny 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1 36,1
Średnie wynagrodzenie - w oparciu o umowę o pracę (zł/ etat/ m-c) w tym
Lekarze 5 112 5 265 5 433 5 634 5 831 6 029 6 234 6 446 6 665 6 892 7 126 7 368 7 619 7 878 8 146 8 423
Pielęgniarki, położne 3 119 3 213 3 316 3 439 3 559 3 680 3 805 3 934 4 068 4 206 4 349 4 497 4 650 4 808 4 971 5 140
Pozostały personel medyczny 2 670 2 750 2 838 2 943 3 046 3 149 3 256 3 367 3 481 3 599 3 721 3 848 3 979 4 114 4 254 4 399
Pozostały personel 1 679 1 729 1 784 1 850 1 915 1 980 2 047 2 117 2 189 2 263 2 340 2 420 2 502 2 587 2 205 2 205
Administracja, zarząd 4 950 5 099 5 262 5 457 5 648 5 840 6 039 6 244 6 456 6 676 6 903 7 138 7 381 7 632 7 891 8 159
Średnie wynagrodzenie w oparciu o kontrakty (zł/ etat/ m-c) w tym
Lekarze 8 999 9 267 9 564 9 918 10 265 10 614 10 975 11 348 11 734 12 133 12 546 12 973 13 414 13 870 14 342 14 829
Pozostały personel medyczny 5 121 5 274 5 443 5 644 5 842 6 041 6 246 6 458 6 678 6 905 7 140 7 383 7 634 7 894 8 162 8 440
Źródło: Wyliczenia własne -założenia do planu finansowego.
98
Analiza SWOT zaprezentowana została w formie zestawienia tabelarycznego poniżej.
WEWNĘTRZNE ZEWNĘTRZNE
POZYTYWNE
(1)Dobra lokalizacja do
prowadzenia dzielności medycznej
(1)Rozbudowa szpitala
(2)Nowoczesny sprzęt
(2)Dodatni wynik finansowy z
działalności operacyjnej
(3)Majątek pozwalający na rozwój
(4)Duże zaangażowanie właściciela
i determinacja do przeprowadzenia
zmian
(3)Controlling, budżetowanie, ISO
(2)Doświadczona kadra
kierownicza
(1)Ograniczona konkurencja w
zakresie leczenia szpitalnego
(3)Nieunikniona konieczność
podwyższenia nakładów na służbę
zdrowia w Polsce
2)Wyrobiona rozpoznawalna
marka
(2) Rozwój innych form
ubezpieczeń –szansa na rozwój poza
kontaktem z NFZ
NEGATYWNE
(1)Braki specjalistycznej kadry
(podnoszącej markę i jakość usług
Szpitala
(2)Wysoka średnia wieku średniej
kadry medycznej
(2)Mała świadomość personeluo
konieczności zmian
(4)Silna pozycja związków
zawodowych
(2)Niewykorzystane łóżka
(2)Niska dostępność kadry
lekarskiej
(1)Rozwój Szpitala w Wałczu i
Połczynie Zdroju i innych szpitali w
nadmiarze, co spowoduje rozdział
kontraktów NFZ na więcej podmiotów a
tym samym stworzy niebezpieczeństwo
braku właściwej ilości punktów i pracę w
tzw. ponadlimitach
(1)Rozwój podmiotów obecnie
funkcjonujących w kierunku świadczenia
usług medycznych obecnie świadczonych
przez Szpital
Źródło: opracowanie własne
Liczby w nawiasie wskazują wagę danego czynnika. Waga 1 oznacza najwyższą
istotność a waga 5 najniższą.
99
16. PODSUMOWANIE PROGNOZ – WYNIKI
Prognozy finansowe wskazują na dobrą sytuację finansową Szpitala podczas
prowadzenia inwestycji oraz po jej zakończeniu. Zarówno osiągnięte wyniki finansowe, jak
również stan gotówki na koniec kolejnych okresów wskazują na stabilną sytuację finansową
jednostki oraz na nadwyżki normujące i stabilizujące sytuację Szpitala i pozwalające spłacać
w terminach zaciągnięty kredyt. Bardzo istotnym jest utrzymanie poziomu usług płaconych
przez NFZ. Zapewni to Szpitalowi stabilizację oraz umożliwi prowadzenie dalszych działań o
charakterze strategicznym. Zakończona inwestycja zapewni dalszy rozwój Szpitala, da
możliwość nowej jakości i możliwość rozwoju w kierunku usług komercyjnych wynikających
z wiedzy, doświadczenia i kompetencji już nabytych.
Prognozowane przychody przedstawia Tabela 36. Przychody od 2012 w kolejnych
latach wykazują średnią dynamikę 3,30 %. Dynamika ta jest wynikiem wzrostu stawek za
jednostkę rozliczeniową, zapłaty za ponadlimity oraz planowanych zmian w przychodach
Szpitala.
100
Tabela 35. Planowane przychody ze sprzedaży w okresie 2011-2026
2. Założenia dotyczące przychodów 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
2.1 Podsumowanie sprzedaży z działalności medycznej NFZ w tym:
23864544 24821512 25737426 26733464 27789436 28792635 29774464 30754044 31722796 32687169 33628559 34583611 35548493 36533187 37519583 38521355
leczenie szpitalne 18266544 18999032 19700097 20462490 21270759 22038633 22790151 23539947 24281455 25019611 25740176 26471197 27209743 27963453 28718466 29485249
AŚS 1295905 1347871 1397607 1451695 1509037 1563513 1616829 1670022 1722628 1774996 1826116 1877977 1930373 1983844 2037408 2091807
AŚŚ-kosztochłonne 784211 815658 845756 878486 913187 946153 978416 1010606 1042440 1074131 1105066 1136449 1168156 1200514 1232928 1265847
ratownictwo medyczne 3462693 3601547 3734444 3878967 4032186 4177748 4320209 4462344 4602908 4742837 4879430 5018006 5158008 5300885 5444009 5589364
programy profilaktyczne 55190 57403 59521 61825 64267 66587 68857 71123 73363 75594 77771 79979 82211 84488 86769 89086
2.2 Podsumowanie pozostałej sprzedaży z działalności medycznej NFZ w tym:
331179 343400 1075296 1117770 1158122 1197614 1237015 1275981 1314771 1352636 1391051 1429862 1469469 1509145 1549439
zmiana ceny punktu 51/52 zł (331179 punktów)
331179 343400 356689 370778 384163 397263 410333 423259 436126 448686 461429 474303 487441 500602 513968
nowy kontrakt od 2014 -oddział wewnętrzny
718607 746992 773958 800350 826682 852722 878645 903950 929622 955559 982028 1008542 1035471
Podsumowanie sprzedaży NFZ 23864544 25152691 26080826 27808760 28907207 29950757 30972077 31991059 32998777 34001940 34981196 35974662 36978355 38002655 39028727 40070794
2.3 Posumowanie pozostałej sprzedaży-w tym
1868899 1694251 1699547 1633839 1586237 1585716 1635199 1684569 1733394 1781997 1829443 1877576 1926206 1975833 2025547 2076036
101
pozostałe usługi medyczne, najem, dzierżawa
1202754 1250984 1297146 1347345 1400565 1451126 1500609 1549979 1598804 1647407 1694853 1742986 1791616 1841243 1890957 1941446
przychody operacyjne 649145 426267 385401 280494 179672 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590 128590
przychody finansowe 17000 17000 17000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000
Przychody razem 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732171 35783937 36810638 37852238 38904561 39978489 41054274 42146830
Udział % sprzedaży finansowanej z NFZ
92,7 93,7 93,9 94,5 94,8 95 95 95 95 95 95 95 95 95,1 95,1 95,1
Dynamika przychodów 104,3 103,5 106 103,6 103,4 103,4 103,3 103,1 103 102,9 102,8 102,8 102,8 102,7 102,7
Źródło: opracowanie własne
102
Szczegółowe zestawienie planowanych kosztów rodzajowych przedstawione jest w tabeli (por. Tabela 37).
Tabela 37. Planowane koszty rodzajowe w okresie 2011-2026
Założenia dotyczące kosztów
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
amortyzacja zgodnie z planem amortyzacji
800000 769923 769923 1154587 1152109 1459906 1398882 1592877 1792877 1918548 1864235 2064235 2264235 2464235 2664235 2664235
zużycie materiałów i energii
5466812 5619883 5760380 5904389 6051999 6203299 6358381 6510983 6667246 6827260 6991114 7158901 7330715 7506652 7686812 7871295
zużycie materiałów i energii od 2014
249304 255537 261925 268473 274916 281514 288271 295189 302274 309528 316957 324564 332354
usługi obce -zdrowotne od 2014
120000 124200 128423 132789 137304 141972 146799 151791 156951 162288 167806 173511 179410
usługi obce -zdrowotne
7537934 7764072 8012522 8308986 8599800 8892193 9194528 9507142 9830385 10164618 10510215 10867562 11237059 11619119 12014169 12422651
pozostałe usługi obce 2950021 3032622 3108437 3186148 3265802 3347447 3431133 3513480 3597804 3684151 3772571 3863112 3955827 4050767 4147985 4247537
podatki 90000 92520 94833 97204 99634 102125 104678 107190 109763 112397 115095 117857 120685 123582 126548 129585
wynagrodzenia 6762590 6965468 7188363 7454332 7715234 7977552 8248788 8529247 8819242 9119096 9429145 9749736 10081227 10423989 10778404 11144870
pochodne od wynagrodzeń
1234356 1271387 1312071 1360618 1408239 1456119 1505627 1556819 1609751 1664482 1721075 1779591 1840097 1902661 1967351 2034241
pozostałe koszty 420765 432546 443360 454444 465805 477450 489387 501132 513159 525475 538086 551000 564224 577766 591632 605831
Koszty razem 25262478 25948420 26689889 28290012 29138359 30306439 31132667 32231090 33363712 34451097 35388515 36611220 37865886 39153533 40475211 41632009
Dynamika kosztów 102,71 102,86 106 103 104,01 102,73 103,53 103,51 103,26 102,72 103,46 103,43 103,4 103,38 102,86
Źródło: opracowanie własne.
103
Tabela 38 pokazuje planowany rachunek wyników. Zestawienie pokazuje wzrost zysku netto. Planuje się, że Spółka w okresie prognozy
wygeneruje wynik netto w łącznej kwocie ponad 12.113.000 zł.
Tabela 38. Planowany rachunek wyników w okresie 2011-2026
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT pro –forma
Treść Przychody i koszty za rok
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
A. Przychody netto ze sprzedaży
i zrównane z nimi 25 107 432 25 067 298 26 403 676 27 377 972 29 156 105 30 307 772 31 401 883 32 472 686 33 541 038 34 597 581 35 649 347 36 676 049 37 717 648 38 769 971 39 843 898 40 919 684 42 012 240
w tym: od jednostek
powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
I. Przychody netto ze
sprzedaży produktów 25 163 916 25 067 298 26 403 676 27 377 972 29 156 105 30 307 772 31 401 883 32 472 686 33 541 038 34 597 581 35 649 347 36 676 049 37 717 648 38 769 971 39 843 898 40 919 684 42 012 240
II.
Zmiana stanu produktów (zwiększenia - wartość
dodatnia, zmniejszenia - wartość ujemna)
-56 771
III. Koszt wytworzenia
produktów na własne potrzeby jednostki
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IV. Przychody netto ze
sprzedaży towarów i materiałów
286 0 0
B. Koszty działalności
operacyjnej 23 276 051 25 162 478 25 948 421 26 689 889 28 290 012 29 138 359 30 306 439 31 132 666 32 231 090 33 363 713 34 451 097 35 388 516 36 611 219 37 865 885 39 153 534 40 475 211 41 632 009
104
I. Amortyzacja 548 232 800 000 769 923 769 923 1 154 587 1 152 109 1 459 906 1 398 882 1 592 877 1 792 877 1 918 548 1 864 235 2 064 235 2 264 235 2 464 235 2 664 235 2 664 235
II. Zużycie materiałów i
energii 4 805 043 5 466 812 5 619 883 5 760 380 6 153 693 6 307 536 6 465 224 6 626 854 6 785 899 6 948 760 7 115 531 7 286 303 7 461 175 7 640 243 7 823 609 8 011 376 8 203 649
III. Usługi obce 9 828 956 10 487 955 10 796 694 11 120 959 11 615 134 11 989 802 12 368 063 12 758 450 13 157 926 13 570 161 13 995 568 14 434 577 14 887 625 15 355 174 15 837 692 16 335 665 16 849 598
IV. Podatki i opłaty 104 455 90 000 92 520 94 833 97 204 99 634 102 125 104 678 107 190 109 763 112 397 115 095 117 857 120 685 123 582 126 548 129 585
w tym: podatek akcyzowy 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
V. Wynagrodzenia 6 611 274 6 762 590 6 965 468 7 188 363 7 454 332 7 715 234 7 977 552 8 248 788 8 529 247 8 819 242 9 119 096 9 429 145 9 749 736 10 081 227 10 423 989 10 778 404 11 144 870
VI. Ubezpieczenia społeczne
i inne świadczenia 1 166 913 1 234 356 1 271 387 1 312 071 1 360 618 1 408 239 1 456 119 1 505 627 1 556 819 1 609 751 1 664 482 1 721 075 1 779 591 1 840 097 1 902 661 1 967 351 2 034 241
VII. Pozostałe koszty
rodzajowe 211 179 320 765 432 546 443 360 454 444 465 805 477 450 489 387 501 132 513 159 525 475 538 086 551 000 564 224 577 766 591 632 605 831
VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
C. Zysk (strata) ze sprzedaży
(A-B) 1 831 380 -95 180 455 255 688 083 866 093 1 169 413 1 095 444 1 340 020 1 309 948 1 233 868 1 198 250 1 287 533 1 106 429 904 086 690 364 444 473 380 231
D. Pozostałe przychody
operacyjne 265 389 649 145 426 267 385 401 280 494 179 672 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590
105
I. Zysk ze zbycia
niefinansowych aktywów trwałych
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. Dotacje 9 084 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
III. Inne przychody
operacyjne 256 305 649 145 426 267 385 401 280 494 179 672 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590 128 590
E. Pozostałe koszty operacyjne 48 345 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000
I. Strata ze zbycia
niefinansowych aktywów trwałych
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. Aktualizacja wartości
aktywów niefinansowych 38 127 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
III. Inne koszty operacyjne 10 218 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000
F. Zysk (strata) z działalności
operacyjnej (C+D-E) 2 048 424 528 965 856 522 1 048 484 1 121 587 1 324 085 1 199 034 1 443 610 1 413 538 1 337 458 1 301 840 1 391 123 1 210 019 1 007 676 793 954 548 063 483 821
G. Przychody finansowe 17 603 17 000 17 000 17 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000
I. Dywidendy i udziały w
zyskach 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
w tym: od jednostek
powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
106
II. Odsetki 17 574 17 000 17 000 17 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000 6 000
w tym: od jednostek
powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
III. Zysk ze zbycia inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IV. Aktualizacja wartości
inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
V. Inne 29 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
H. Koszty finansowe 50 0 0 0 321 847 296 180 271 281 244 846 219 179 193 512 168 332 142 179 116 512 90 845 65 383 39 511 13 844
I. Odsetki 14 0 0 0 321 847 296 180 271 281 244 846 219 179 193 512 168 332 142 179 116 512 90 845 65 383 39 511 13 844
w tym: dla jednostek
powiązanych 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. Strata ze zbycia
inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
III. Aktualizacja wartości
inwestycji 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IV. Inne 36 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
107
I. Zysk (strata) z działalności
gospodarczej (F+G-H) 2 065 978 545 965 873 522 1 065 484 805 740 1 033 905 933 753 1 204 764 1 200 359 1 149 946 1 139 508 1 254 944 1 099 507 922 831 734 571 514 552 475 977
J. Wynik zdarzeń
nadzwyczajnych (J.I.-J.II.) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
I. Zyski nadzwyczajne 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II. Straty nadzwyczajne 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
K. Zysk (strata) brutto (I+/-J) 2 065 978 545 965 873 522 1 065 484 805 740 1 033 905 933 753 1 204 764 1 200 359 1 149 946 1 139 508 1 254 944 1 099 507 922 831 734 571 514 552 475 977
L. Podatek dochodowy 404 342 103 733 165 969 202 442 153 091 196 442 177 413 228 905 228 068 218 490 216 507 238 439 208 906 175 338 139 568 97 765 90 436
M. Pozostałe obowiązkowe
zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
N. Zysk (strata) netto (K-L-M) 1 661 636 442 232 707 553 863 042 652 650 837 463 756 340 975 859 972 291 931 456 923 001 1 016 505 890 601 747 493 595 003 416 787 385 541
Źródło: opracowanie własne
108
Tabela 39 zawiera planowany bilans spółki. Zestawienie to pokazuje wzrost sumy bilansowej wynikający głównie z kumulacji zysków
zatrzymanych, oraz wzrastającego dzięki przeprowadzonej inwestycji majątku trwałego.
Tabela 39. Planowany bilans na 31.12. w okresie 2011-2026
Bilans aktywa i pasywa -pro
forma 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
A. Aktywa trwałe
10143722 16341110 22205889 22356118 23208952 23754111 24360423 24772683 24985039 25071578 25212830 25154210 24895727 24437383 23779220 22787826
I Wartości niematerialne i
prawne 33947 3213 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
II Rzeczowe aktywa trwałe
9925723 16148692 22011953 22157334 23005198 23545264 24146354 24553477 24760572 24841724 24977459 24913190 24648923 24184655 23520427 22522822
1. Środki trwałe 9515472 8977938 22011953 22157334 23005198 23545264 24146354 24553477 24760572 24841724 24977459 24913190 24648923 24184655 23520427 22522822
2. Środki trwałe w budowie
410251 7170754 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
III Należności długoterminowe
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
IV Długoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
184052 189205 193936 198784 203754 208847 214069 219206 224467 229854 235371 241020 246804 252728 258793 265004
B. Aktywa obrotowe
5671391 7015358 3752789 3988423 3707928 3655691 3763567 4063720 4521765 5098908 5716618 6410115 7162231 7963624 8788613 9584212
I Zapasy 159889 164366 168475 172687 177004 181429 185965 190428 194998 199678 204471 209378 214403 219549 224818 230213
II Należności krótkoterminowe
2345397 2436428 2523714 2618715 2719705 2817251 2913223 3009573 3106401 3203542 3300824 3401071 3504378 3610836 3720541 3833594
1. Należności z tytułu dostaw i
usług 2113353 2197887 2279209 2368098 2462822 2553946 2643335 2733208 2823404 2913753 3004079 3097205 3193219 3292209 3394267 3499489
109
2. Należności budżetowe
2287 2351 2410 2470 2532 2595 2660 2724 2789 2856 2925 2995 3067 3140 3216 3293
3. Pozostałe należności
229757 236190 242095 248147 254351 260710 267228 273641 280208 286933 293820 300871 308092 315487 323058 330812
III Inwestycje krótkoterminowe
3165105 4413530 1059537 1195931 810102 655866 663206 862516 1219135 1694427 2210032 2798344 3442096 4131852 4841834 5518951
IV Krótkoterminowe
rozliczenia międzyokresowe
1000 1034 1063 1090 1117 1145 1173 1203 1231 1261 1291 1322 1354 1387 1420 1454
Razem aktywa 15815113 23356468 25958678 26344541 26916880 27409802 28123990 28836403 29506804 30170486 30929448 31564325 32057958 32401007 32567833 32372038
A. Kapitał (fundusz)
12799475 15257028 18120070 18772720 19610183 20366523 21342382 22314673 23246129 24169130 25185635 26076236 26823729 27418732 27835519 28221060
1. Kapitał podstawowy
10224000 11974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000 13974000
2. Kapitał rezerwowy
2133243 2575475 3283028 4146070 4798720 5636183 6392523 7368382 8340673 9272129 10195130 11211635 12102236 12849729 13444732 13861519
3. Zysk z lat ubiegłych
4. Zysk (strata)netto
442232 707553 863042 652650 837463 756340 975859 972291 931456 923001 1016505 890601 747493 595003 416787 385541
B. Zobowiązania i
rezerwy na zobowiązania
3015638 8099440 7838608 7571821 7306697 7043279 6781608 6521730 6260675 6001356 5743813 5488089 5234229 4982275 4732314 4150978
I Rezerwy na zobowiązania
820000 847880 871621 893411 915746 938640 962106 986159 1009827 1034062 1058880 1084293 1110316 1136964 1164251 1192193
II Zobowiązania długoterminowe
0 4666664 4333328 3999992 3666656 3333320 2999984 2666648 2333312 1999976 1666640 1333304 999968 666632 333336 0
1. Kredyty i pożyczki
0 4666664 4333328 3999992 3666656 3333320 2999984 2666648 2333312 1999976 1666640 1333304 999968 666632 333336
III. Zobowiązania
krótkoterminowe 2194638 2583862 2632596 2677328 2723178 2770174 2818345 2867720 2916305 2966057 3017002 3069170 3122591 3177292 3233307 2957331
110
1. Kredyty i pożyczki
0 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 0
2. Z tytułu dostaw i usług
1256693 1299421 1335804 1369199 1403429 1438515 1474478 1511340 1547612 1584755 1622789 1661736 1701618 1742456 1784275 1827098
3. z tytułu ubezpieczeń i
podatków 274654 283992 291944 299243 306724 314392 322252 330308 338235 346353 354665 363177 371894 380819 389959 399318
4. inne 151947 157113 161512 165550 169689 173931 178279 182736 187122 191613 196212 200921 205743 210681 215737 220915
5. fundusze specjalne
511344 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000 510000
IV. Rozliczenia międzyokresowe
1000 1034 1063 1090 1117 1145 1173 1203 1231 1261 1291 1322 1354 1387 1420 1454
Razem pasywa 15815113 23356468 25958678 26344541 26916880 27409802 28123990 28836403 29506804 30170486 30929448 31564325 32057958 32401007 32567833 32372038
Źródło: opracowanie własne.
111
Tabela 40 prezentuje planowane przepływy pieniężne w okresie prognozy. Odzwierciedlają one zjawiska prezentowane w analizie
rachunku zysków i strat pro forma i bilansie pro forma.
Tabela 40. Planowane przepływy pieniężne w okresie 2011–2026
Prognozowane rachunki przepływów pienieniężnych projektu -pro forma.
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
A. Przepływy środków z działalności operacyjnej
I.zysk netto 442232 707553 863042 652650 837463 756340 975859 972291 931456 923001 1016505 890601 747493 595003 416787 385541
II.korekty razem 697364 754208 746301 1438927 1406224 1694041 1609663 1779534 1952011 2053959 1974615 2147559 2320440 2493472 2666042 2638756
1. amortyzacja 800000 769923 769923 1154587 1152109 1459906 1398882 1592877 1792877 1918548 1864235 2064235 2264235 2464235 2664235 2664235
2. zmiana stanu zapasów -58911 -4477 -4109 -4212 -4317 -4425 -4536 -4463 -4570 -4680 -4793 -4907 -5025 -5146 -5269 -5395
3. zmiana stanu należności 430737 -91031 -87286 -95001 -100990 -97546 -95972 -96350 -96828 -97141 -97282 -100247 -103307 -106458 -109705 -113053
4. zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych
-449101 57032 48734 44737 45850 46996 48171 49375 48585 49752 50945 52168 53421 54701 56015 57360
5. zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
-5919 -5119 -4702 -4821 -4943 -5065 -5194 -5137 -5233 -5087 -5487 -5615 -5752 -5891 -6032 -6177
6. zmiana stanu rezerw -19442 27880 23741 21790 22335 22894 23466 24053 23668 24235 24818 25413 26023 26648 27287 27942
112
7. odsetki 321847 296180 271281 244846 219179 193512 168332 142179 116512 90845 65383 39511 13844
III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
1139596 1461761 1609343 2091577 2243687 2450381 2585522 2751825 2883467 2976960 2991120 3038160 3067933 3088475 3082829 3024297
B. Przepływy netto z działalności inwestycyjnej
I. Wpływy inwestycyjne
II. Wydatki inwestycyjne 2000038 6630000 6630000 1300000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000
1. nabycie rzeczowych aktywów trwałych 2000038 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000
2. inne wydatki inwestycyjne 6630000 6630000 1300000
III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-2000038 -6630000 -6630000 -1300000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000 -2000000
C. Przepływy środków z działalności finansowej
I. Wpływy finansowe 1250000 6750000 2000000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1. kredyty 5000000
2. inne wpływy (dopłaty do kapitału) 1250000 1750000 2000000
II. Wydatki finansowe 0 707565 680849 655183 629516 604617 578182 552515 526848 501668 475515 449848 424181 398719 372847 347180
1. spłaty kredytów 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336 333336
113
2. odsetki 374229 347513 321847 296180 271281 244846 219179 193512 168332 142179 116512 90845 65383 39511 13844
3. inne wydatki finansowe
III.Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
1250000 6042435 1319151 -655183 -629516 -604617 -578182 -552515 -526848 -501668 -475515 -449848 -424181 -398719 -372847 -347180
D. Przepływ środków pienieżnych netto razem
389558 874196 -3701506 136394 -385829 -154236 7340 199310 356619 475292 515605 588312 643752 689756 709982 677117
F.Środki pieniężne na początek okresu 2775547 3165105 4039301 337795 474189 88360 -65876 -58536 140774 497393 972685 1488290 2076602 2720354 3410110 4120092
G. Środki pieniężne na koniec okresu 3165105 4039301 337795 474189 88360 -65876 -58536 140774 497393 972685 1488290 2076602 2720354 3410110 4120092 4797209
Źródło: opracowanie własne
114
Widoczne w przepływach trzy podstawowe działalności: operacyjna, inwestycyjna i
finansowa sumarycznie kończą się (za wyjątkiem roku 2016 i 2017) dodatnim łącznym
saldem gotówki wygenerowanym przez Szpital. Środki z działalności operacyjnej są w
całym planowanym okresie dodatnie i wahają się od 1.113.596 zł w 2011 do 3.024.297 zł
w 2026. Przepływy z działalności inwestycyjnej są ujemne i są wynikiem przeprowadzanej
rozbudowy Szpitala oraz nakładów ponoszonych na nabycie nowych środków trwałych. W
kolejnych latach od 2016 nakłady na środki trwałe wynoszą 2.000.000 zł w każdym roku
prognozy. W całym planowanym okresie przepływy środków z działalności finansowej są
ujemne(od 2012 roku) , co wynika z finansowania inwestycji kapitałem obcym.
Analiza planowanych wskaźników finansowych (por. Tabela 41) przeprowadzona
została w wymaganej wytycznymi strukturze w podziale na wskaźniki płynności,
obrotowości, zadłużenia, rentowności oraz struktury kosztów i przychodów. Wskaźniki
płynności pokazują lekką nadpłynność w okresie początkowym i końcowym prognozy, co
wynika z przyjętego w planie dysponowania nadwyżkami pieniężnymi, które de facto są
przeznaczane na wydatki inwestycyjne (w okresie początkowym) a w okresie końcowym
stanowią swego rodzaju bufor bezpieczeństwa finansowego. Wskaźniki obrotowości mają
racjonalne poziomy i utrzymują się na porównywalnym poziomie we wszystkich latach prognozy.
Wskaźniki zadłużenia w poszczególnych latach prognozy ulegają poprawie w zależności od
zmniejszającego się zadłużenia długoterminowego. Wskaźnik zadłużenia ogółem spadł do
wartości 12,8% w 2026 roku. Wskaźnik zastosowania kapitału własnego jest dodatni i ulega
dużemu zwiększeniu do poziomu 24% w 2026 roku. Wskaźnik zastosowania kapitału obcego
jest mniejszy niż jeden w początkowych i końcowych latach prognozy, najwyższy jest w roku
2013 i wynosi 109 %. Wskaźniki rentowności przyjmują w planowanym okresie dodatnie
wartości i utrzymują się na porównywalnym bezpiecznym poziomie w całym okresie
prognozy. Wskaźniki struktury kosztów i przychodów wykazują dużą stabilność w okresie
prognozy. Udział kosztów wynagrodzeń, kontraktów i pochodnych od wynagrodzeń w
kosztach działalności operacyjnej wynosi około 62 %. Udział przychodów ze sprzedaży
produktów NFZ w przychodach ze sprzedaży produktów wynosi około 95%.
115
Tabela 41. Planowane wskaźniki finansowe w okresie 2011-2026
9. Planowane wskaźniki finansowe 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
9.1 Wskaźniki płynności
9.1.1 Wskaźnik bieżącej płynności -I stopnia 2,5 2,7 1,4 1,5 1,4 1,3 1,3 1,4 1,6 1,7 1,9 2 2,3 2,5 2,7 3,2
9.1.2 Wskaźnik płynności szybki -II stopnia 2,5 2,7 1,4 1,4 1,3 1,3 1,3 1,4 1,5 1,7 1,8 2 2,2 2,4 2,6 3,2
9.1.3 Wskaźnik płynności podwyższonej-III stopnia 1,3 1,7 0,4 0,4 0,3 0,2 0,2 0,3 0,4 0,6 0,7 0,9 1,1 1,3 1,5 1,9
9.2 Wskażniki obrotowości
9.2.1 Wskaźnik rotacji należności w dniach 32 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33
9.2.2 Wskaźnik rotacji zapasów w dniach 2,3 2,3 2,3 2,2 2,2 2,2 2,2 2,2 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2 2 2
9.3 Wskaźniki zadłużenia
9.3.1 Zadłużenie ogółem w % 19,1 34,7 30,2 28,7 27,1 25,7 24,1 22,6 21,2 19,9 18,6 17,4 16,3 15,4 14,5 12,8
9.3.2 Wskaźnik zastosowania kapitału własnego w % 126 93 82 84 84 86 88 90 93 96 100 104 108 112 117 124
9.3.3 Wskaźnik zastosowania kapitału obcego w % 53 115 209 190 197 193 180 160 138 118 100 86 73 63 54 43
9.4 Wskaźniki rentowności
116
9.4.1 Wskaźnik rentowności działalności podst. 0,4 1,7 2,5 3,0 3,9 3,5 4,1 3,9 3,6 3,4 3,5 2,9 2,3 1,7 1 1
9.4.2 Wskaźnik rentowności brutto w % 2,1 3,3 3,8 2,7 3,4 3,0 3,7 3,6 3,3 3,2 3,4 2,9 2,4 1,8 1,3 1,1
9.4.3 Wskaźnik rentowności netto w % 1,7 2,6 3,1 2,2 2,7 2,4 3,0 2,9 2,7 2,6 2,8 2,4 1,9 1,5 1,0 0,9
9.4.4 Wskaźnik rentowności kapitału własnego w % 3,5 4,6 4,8 3,5 4,3 3,7 4,6 4,4 4,0 3,8 4,0 3,4 2,8 2,2 1,5 1,4
9.4.5 Wskaźnik rentowności majątku w % 2,8 3,0 3,3 2,5 3,1 2,8 3,5 3,4 3,2 3,1 3,3 2,8 2,3 1,8 1,3 1,2
9.5 Wskaźniki struktury kosztów i przychodów
9.5.1 Udział kosztów wynagrodzeń i ich pochodnych w kosztach działalności operacyjnej w %
61,5 61,7 61,9 60,5 60,8 60,5 60,9 60,8 60,7 60,8 61,2 61,2 61,2 61,2 61,2 61,5
9.5.2 Udział przychodów ze sprzedaży NFZ w sprzedaży produktów W %
93 93,7 93,9 94,5 94,8 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,0 95,1 95,1 95,1
Źródło: opracowanie własne
117
17. IDENTYFIKACJA GŁÓWNYCH RYZYK
17.1. IDENTYFIKACJA RYZYK
Identyfikacja głównych ryzyk, na które narażony jest Szpital zaprezentowana została
wraz z dość szczegółowym opisem w tabeli (zob. Tabela 42).
Tabela 42. Główne czynniki ryzyka wpływającego na działalność planowanej rozbudowy
Ryzyko Prawdopodobieństwo Waga zdarzenia (0-
100) Komentarz/ sposób zapobiegania/ sposób
neutralizacji negatywnych skutków
Utrata części przychodu (1)
20% 50 Istnieje potencjalne ryzyko utraty przychodu z
tytułu niezapłacenia przez NFZ planowanych na poziomie 25 % wykonania ponadlimitów.
Brak akceptacji dla zmian, brak utożsamiania się pracowników z podjętą inwestycją (2)
10% 5
Sposób neutralizacji negatywnych reakcji ze strony personelu medycznego powinien skupiać się na informowaniu o przygotowywanych zmianach,
tłumaczeniu procesu inwestycyjnego i konieczności obciążeń kredytowych ciążących na spółce .
Nieterminowe wykonanie rozpoczętego zadania inwestycyjnego (3)
10% 15
Ryzyko wystąpienia oszacowano na niskim poziomie z uwagi na kary umowne, jakie
wykonawca poniesie w wyniku opóźnień w realizacji zadania, ale istnieje ryzyko takie, że
Szpital nie mając ukończonej inwestycji nie będzie mógł wystąpić w roku 2013 do NFZ z ofertą
kontraktowania nowych świadczeń.
Znaczący wzrost konkurencyjności (4)
30% 15
Wzrost konkurencyjności jest nieunikniony, jednak z uwagi wzrost zapotrzebowania na wykonywane w
Szpitalu świadczenia ryzyko nie jest wysokie (starzejące się społeczeństwo). Należy jednak poszukiwać nowych obszarów finansowania
działalności oraz podnosić ich jakość, przez co zwiększy się bariera wejścia dla potencjalnych
konkurentów.
Napięcia na tle płacowym (5)
30% 15
Z uwagi na niedużą konkurencję na lokalnym rynku pracy i niewielką rotację personelu oceniono nisko zagrożenie, z wyłączeniem wyższego personelu
medycznego (lekarze). Koniecznym jest podejmowanie działań w kierunku informowania o stanie Spółki, wzbudzania odpowiedzialności za
stan ekonomiczno-finansowy, powiązanie systemu wynagradzania ze wzrostem przychodów Spółki i
jakości świadczonych usług (budżetowanie).
Źródło: opracowanie własne.
118
Na wykresie (zob. wykres 12) przedstawiono graficzny obraz czynników ryzyka, z
którego wynika, że na obecnym etapie należy koncentrować swoje działania na ryzyku
pierwszym (utrata części przychodu). Istotne są także czynniki ryzyka wymienione jako
numer 3 (nieterminowe wykonanie rozpoczętego zadania inwestycyjnego) ze względu na
potencjalny brak możliwości w chwili powstania ryzyka złożenia oferty do NFZ o dodatkowe
środki finansowe w obrębie oddziału wewnętrznego.
Wykres 12. Graficzny obraz czynników ryzyka.
Źródło: Opracowanie własne.
119
17.2. ANALIZA WRAŻLIWOŚCI
Analizy wrażliwości na zmiany w przychodach, kosztach razem, kosztach inwestycji przedstawione zostały w poniższej tabeli.
Wynika z niej, że Szpital w dużym stopniu wrażliwy jest na spadek przychodów. Spadek przychodów o 3 % w każdym prognozowanym
roku powoduje nieefektywność działalności i zagrożenie dla płynności. Wrażliwość na koszty jest niższa niż wrażliwość na przychody.
Szpital nie jest mocno wrażliwy na wzrost kosztów. Wzrost kosztów w każdym prognozowanym roku nie powoduje nieefektywności
działalności i zagrożenia dla płynności.
Tabela 43. Analiza wrażliwości 2011–2026
11.Analiza wrażliwości
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
11.1 Na zmiany w przychodach (-3%)
Przychody 24961440 26041534 26946961 28559322 29578641 30590378 31629058 32665359 33690206 34710419 35706319 36716671 37737424 38779134 39822646 40882425
Koszty 25187478 25973420 26714889 28636859 29459539 30602720 31402527 32475269 33582224 34644429 35555694 36752732 37981731 39243916 40539722 41670853
Zysk brutto -226038 68114 232072 -77537 119102 -12342 226531 190090 107981 65990 150625 -36061 -244307 -464781 -717077 -788428
Zysk netto -226038 55173 187978 -77537 96473 -12342 183490 153973 87465 53452 122006 -36061 -244307 -464781 -717077 -638627
środki pieniężne na koniec okresu
2496835 3092880 -936177 -1529970 -2656790 -3579708 -4364736 -4983744 -5471116 -5865373 -6244267 -6582617 -6930665 -7300693 -7724575 -8071626
11.2 Na zmiany w przychodach (+3%)
120
Przychody 26505446 27652351 28613783 30325878 31408247 32482567 33585495 34685897 35774136 36857455 37914958 38987805 40071697 41177843 42285902 43411235
Koszty 25187478 25973420 26714889 28636859 29459539 30602720 31402527 32475269 33582224 34644429 35555694 36752732 37981731 39243916 40539722 41670853
Zysk brutto 1317968 1678931 1898894 1689019 1948709 1879847 2182968 2210628 2191911 2213026 2359263 2235073 2089966 1933928 1746180 1740381
Zysk netto 1067554 1359934 1538104 1368105 1578454 1522676 1768204 1790608 1775448 1792551 1911003 1810409 1692873 1566482 1414406 1409709
środki pieniężne na koniec okresu
3790427 5691233 3012303 3864152 4219314 4831414 5631099 6648726 7849338 9194180 10604283 12112404 13701535 15362770 17070371 18771656
11.3 Na zmiany w kosztach (-3%)
Przychody 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732170 35783937 36810638 37852238 38904560 39978489 41054274 42146830
Koszty 24431854 25194218 25913442 27777753 28575752 29684639 30460451 31501011 32574758 33605096 34489023 35650150 36842279 38066598 39323531 40420728
Zysk brutto 1301589 1652725 1866930 1664847 1917691 1851834 2146825 2174617 2157413 2178841 2321615 2202088 2062281 1911891 1730743 1726102
Zysk netto 1054287 1338707 1512213 1348526 1553330 1499986 1738929 1761440 1747505 1764861 1880508 1783691 1670448 1548632 1401902 1398143
środki pieniężne na koniec okresu
3777160 5656740 2951918 3784188 4114226 4703635 5474045 6462504 7635171 8952324 10331932 11813334 13380041 15023426 16718523 18408241
11.4 Na zmiany w kosztach (+3%)
Przychody 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732171 35783937 36810638 37852238 38904561 39978489 41054274 42146830
Koszty 25227017 26023788 26771856 28687529 29518000 30659116 31468016 32541588 33647982 34710820 35626472 36819784 38044430 39301933 40592108 41723065
Zysk brutto 506426 823155 1008516 755071 975444 877357 1139261 1134040 1084189 1073117 1184166 1032454 860130 676555 462166 423765
121
Zysk netto 410205 666755 816898 611607 790110 710659 922801 918572 878193 869225 959175 836288 696706 548010 374355 343250
środki pieniężne na koniec okresu
3133078 4340705 940569 1035920 602737 402820 357103 502694 806050 1227566 1685841 2219840 2812804 3455567 4123117 4757943
11.5 Na zmiany w poziomie inwestycji-brak nakładów inwestycyjnych od 2016 roku po 2.000.000 rocznie
Przychody 25733443 26846943 27780372 29442600 30493444 31536473 32607277 33675628 34732171 35783937 36810638 37852238 38904561 39978489 41054274 42146830
Koszty 25187478 25973420 26714889 28636859 29459539 30402720 31002527 31875269 32782224 33644429 34355694 35352732 36581731 37643916 38739722 39670853
Zysk brutto 545965 873523 1065483 805741 1033905 1133753 1604750 1800359 1949947 2139508 2454944 2499506 2322830 2334573 2314552 2475977
Zysk netto 442232 707553 863041 652650 837463 918340 1299847 1458291 1579457 1733002 1988505 2024600 1881492 1891004 1874787 2005541
środki pieniężne na koniec okresu
3165105 4413530 1059536 1195931 2810102 4817865 7149194 9834504 12839123 16124416 19612021 23334332 27112083 31097840 35265822 39562939
122
18. SPIS TABEL I RYSUNKÓW
1
18.1. SPIS TABEL
Tabela 1. Parametry charakteryzujące działalność oddziałów 10
Tabela 2. Parametry charakteryzujące działalność poradni 17
Tabela 3. Parametry charakteryzujące działalność pracowni 23
Tabela 4. Wysokość kontraktu na 2011 rok Szpitala w Szczecinku 25
Tabela 5. Wykaz świadczeniodawców w rodzaju leczenie szpitalne 28
Tabela 6. AOS w otoczeniu Szpitala w Szczecinku 28
Tabela 7. Leczenie szpitalne- oddziały w otoczeniu Szpitala 30
Tabela 8. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego 35
Tabela 9. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 36
Tabela 10. Udział zgonów według wybranych przyczyn w zgonach ogółem 38
Tabela 11. Zgony według wybranych przyczyn na 1000 mieszkańców w 2008 r 39
Tabela 12. Rachunek zysków i strat za lata 2009-2011 40
Tabela 13. Wskaźniki rentowności 43
Tabela 14. Wskaźniki sprzedaży 44
Tabela 15. Wartość przychodów ze sprzedaży w Szpitalu w latach 2009-2011 45
Tabela 16. Struktura przychodów ze sprzedaży Szpitala w latach 2009-2011 47
Tabela 17. Koszty w układzie rodzajowym Szpitala w latach 2009-2011 50
Tabela 18. Koszty w podziale na stałe i zmienne dla wybranych komórek w 2010 r 54
Tabela 19. Dane finansowe dla wybranych komórek Szpitala w 2010 r wykorzystane 56
do wyznaczenia progów rentowności.
Tabela 20. Aktywa Szpitala w Szczecinku 64
Tabela 21. Pasywa Szpitala w Szczecinku 65
Tabela 22. Przepływy pieniężne Szpitala w Szczecinku 67
Tabela 23. Wartość rzeczowych aktywów trwałych 68
Tabela 24. Umorzenie rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych 69
i prawnych
Tabela 25. Podstawowe dane o nieruchomościach Szpitala w Szczecinku 71
Tabela 26. Podstawowe dane o budynkach Szpitala w Szczecinku 71
Tabela 27. Podstawowe dane o ważniejszym sprzęcie medycznym 72
Tabela 28. Zatrudnienie Szpitala w Szczecinku 79
Tabela 29. Średnie wynagrodzenie w Szpitalu w Szczecinku 80
Tabela 30. Kwota wynagrodzeń w Szpitalu w Szczecinku 80
Tabela 31. Analiza wskaźnikowa Szpitala w Szczecinku w latach 2009-2011 83
Tabela 32. Koszty uruchomienia nowych powierzchni po 2014 roku 92
Tabela 33. Źródła finansowania operacji „Rozbudowa Szpitala w Szczecinku” 93
Tabela 34. Obsługa zadłużenia kredytu inwestycyjnego w latach 2012-2026 94
Tabela 35. Prognozowane podstawowe parametry eksploatacyjne 97
Tabela 36. Planowane przychody ze sprzedaży w latach 2011-2026 101
Tabela 37. Planowane koszty rodzajowe w latach 2011-2026 103
Tabela 38. Planowany rachunek zysków i strat w latach 2011-2026 104
Tabela 39. Planowany bilans w latach 2011-2026 109
Tabela 40. Planowane przepływy pieniężne w latach 2011-2026 112
123
Tabela 41. Planowane wskaźniki finansowe w latach 2011-2026 116
Tabela 42. Główne czynniki ryzyka wpływające na dzielność planowanej 118
rozbudowy
Tabela 43. Analiza wrażliwości 2011-2026 120
124
18.2. SPIS RYSUNKÓW I WYKRESÓW
Rysunek 1. Lokalizacja Szczecinka i powiatu szczecineckiego na mapie Polski 24
Rysunek 2. Plan sytuacyjny nieruchomości Szpitala w Szczecinku z naniesionymi 74
numerami budynków.
Wykres 1. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego za lata 2011-2016 34
Wykres 2. Prognoza ludności dla powiatu szczecineckiego w przedziałach 36
wiekowych
Wykres 3. Zgony według wybranych przyczyn w latach 2007-2009 38
Wykres 4. Analiza progu rentowności oddziału wewnętrznego 57
Wykres 5. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii ogólnej 58
Wykres 6. Analiza progu rentowności oddziału chirurgii urazowo-ortopedycznej 59
Wykres 7. Analiza progu rentowności oddziału ginekologiczno-położniczego 60
Wykres 8. Analiza progu rentowności oddziału pediatrycznego 61
Wykres 9. Analiza progu rentowności oddziału neonatologicznego 62
Wykres 10. Analiza progu rentowności oddziału OIT 63
Wykres 11. Średnia płaca brutto Szpitala w Szczecinku wg grup zawodowych 82
Wykres 12. Graficzny obraz czynników ryzyka 119
Top Related