Zmienić ludzi? Czy zmieniać ludzi?Tworzymy ludzkie strategie.

Sprawdź rozwiązania, jakie proponuje Zespół People Advisory Services EY

Nasze doradztwo obejmuje m.in. następujące zagadnienia:

• kilkukrotnie uznana za najlepszą i największą firmę doradztwa podatkowego w Polsce w rankingach „Dziennika Gazety Prawnej” i „Rzeczpospolitej”

• najlepszy pracodawca w Polsce w rankingach AIESEC, ELSA i Universum

MICHAŁ GRZYBOWSKI - Lider People Advisory Services EY • od sześciu lat wyróżniany w gronie najlepszych

doradców podatkowych w Polsce w kategorii podatki dochodowe w rankingach „Dziennika Gazety Prawnej”

Funkcja HR jako partnera

biznesu

Wynagrodzenie członków zarządu

Jak zaoszczędzić na składkach

ZUS

Podwyżki dla pracowników

bez zwiększania kosztów

personalnych

Opodatkowanie akcji

pracowniczych

Niższy podatek od premii rocznych (dla sprzedawców,

handlowców, członków zarządu)

Rozliczenia podróży

służbowych

Delegowanie pracowników i zagraniczne

podróże służbowe

Usługi imigracyjne

Świadczenia pracownicze

Używanie samochodów służbowych

na cele prywatne

Spis treści

ey.com/pl/pas

2 Nasz zespół

3 Funkcja HR jako partnera biznesu

4 Wynagrodzenie członków zarządu

5 Jak zaoszczędzić na składkach ZUS

6 Składka wypadkowa

7 Jak dać pracownikom podwyżki, nie zwiększając kosztów personalnych?

9 Opodatkowanie akcji pracowniczych

10 Podwyżka dla wszystkich! Bonus dla pracowników, zysk dla firm

13 Rozliczenia podróży służbowych

14 Delegowanie pracowników i zagraniczne podróże służbowe

16 Usługi imigracyjne

17 Świadczenia pracownicze

18 Używanie samochodów służbowych na cele prywatne

19 Rozwiązania dla przedsiębiorców

20 Zespół People Advisory Services EY

2

Nasz zespół

Nasz zespół składa się ze specjalistów m.in. z takich dziedzin jak doradztwo HR, prawo pracy, doradztwo podatkowe, audyt, doradztwo biznesowe, doradztwo transakcyjne. Dzięki temu oferujemy unikalne połączenie wiedzy i umiejętności praktycznych.

Mamy bogate doświadczenie we współpracy z pracodawcami z wielu branż, o różnej wielkości, formach organizacyjnych i strategiach rynkowych. To wartość dodana, którą dajemy naszym klientom.

Posiadamy również szeroką bazę porównawczą gromadzoną przez biura EY na całym świecie. Dlatego możemy proponować klientom benchmarki ułatwiające podejmowanie optymalnych decyzji w zakresie możliwych rozwiązań HR. Korzystamy zarówno z narzędzi globalnych EY, jak i tych lokalnych - „szytych na miarę” i dostosowanych do potrzeb klientów.

Popraw

Poznaj

Zabezpiecz

3

Funkcja HR jako partnera biznesu

Pomagamy klientom w tworzeniu i rozwijaniu procesów, systemów i narzędzi HR, które zwiększają zwrot z inwestycji w kapitał ludzki.

Wzrasta znaczenie kapitału ludzkiego w budowaniu wartości przedsiębiorstwa, a jednocześnie organizacje dążą do poprawienia własnej efektywności procesowej i kosztowej. W efekcie firmy coraz częściej odczuwają konieczność optymalizacji systemów i narzędzi odpowiadających za zarządzanie zasobami ludzkimi.

Oferujemy doradztwo HR w następujących obszarach:

Wsparcie w tworzeniu strategii HR, Employee value proposition oraz działań Employer Branding

Programy zarządzania talentami w ramach strategii HR

Wynagradzanie top menedżerów i tworzenie długookresowych planów motywacyjnych LTI (long term incentive)

Systemy wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych

Audyt systemów premiowych, MBO (management by objectives) i prowizyjnych, tworzenie nowych systemów wynagrodzeń zmiennych

Projektowanie systemów motywacji i zaangażowania pracowników

Tworzenie i zmiany systemów ocen okresowych pracowników

Przeprowadzanie assessment center/ development center i tworzenie profili kompetencji behawioralnych

Wynagradzanie pracowników oddelegowanych/mobilnych międzynarodowo i analizy porównawcze wynagrodzeń

Doradztwo w zakresie wykorzystania instrumentów finansowych w kształtowaniu pakietów wynagrodzeń

M&A HR due diligence, w tym audyt dopasowania kultur organizacyjnych

Prowadzenie i doradztwo w zakresie dialogu z przedstawicielami strony społecznej

Doradztwo HR w zakresie zgodności z prawem pracy, w tym m.in. optymalizacja systemu czasu pracy, spory pracownicze, proces zatrudniania

prezesów postrzega kapitał ludzki jako najważniejszy czynnik

gwarantujący zrównoważoną wartość ekonomiczną

prezesów wskazało, że inwestycja w HR jest ich wysokim priorytetem

71%

43%

4

Jeśli dotychczas: • nie dostosowali Państwo struktury

wynagradzania kadry zarządzającej do celów biznesowych firmy i konkurencyjnych rozwiązań stosowanych na rynku

• nie zastąpili Państwo drogiego i nieefektywnego sposobu wynagradzania kadry zarządzającej rozwiązaniami przynoszącymi korzyści dla członków zarządu i oszczędności dla spółki

a chcieliby Państwo: • osiągnąć istotne oszczędności finansowe,

jednocześnie motywując kluczowe osoby w firmie konkurencyjnym wynagrodzeniem

• dostosować strukturę wynagradzania członków zarządu do charakteru i specyfiki zadań przez nich realizowanych

proponujemy Państwu skorzystanie z naszych rozwiązań.

Pomożemy:

• poznać możliwości alternatywnych form wynagradzania członków zarządu i podjąć decyzję w tym zakresie (np. kontrakt menedżerski, usługi doradcze/eksperckie, uchwała)

• zaprojektować strukturę wynagradzania członków zarządu ograniczającą obciążenia z tytułu PIT i ZUS

• opracować wzory odpowiednich uchwał oraz klauzul normujących zasady współpracy z kadrą zarządzającą

• wdrożyć strukturę wynagradzania zwiększającą konkurencyjność kadry zarządzającej

Wynagrodzenie członków zarządu

Czy umowa o pracę to jedyna właściwa podstawa wynagradzania członków zarządu?

Czy wynagrodzenia kadry zarządzającej muszą być przedmiotem wysokich obciążeń PIT i ZUS?

5

Jeśli dotychczas: • poza pensją bazową zapewniają Państwo

pracownikom świadczenia pozapłacowe, takie jak abonamenty medyczne, dopłaty do wypoczynku, sportu, dojazdy do pracy, odprawy

• wysyłacie Państwo pracowników w delegacje polskie i zagraniczne

a chcieliby Państwo: • nie płacić składek pracownika i firmy, o ile

nie jest to konieczne

• zmniejszyć obciążenia i ryzyko związane z raportowaniem ZUS przy oddelegowaniach

• zwiększyć poczucie bezpieczeństwa po stronie spółki i pracownika

proponujemy Państwu skorzystanie z naszych rozwiązań.

Pomożemy:

• poznać sprawdzone, a czasami niedoceniane możliwości obniżenia podstawy wymiaru składki

• zarządzić procesami ZUS w sposób, który zmniejszy obciążenia administracyjne i koszty firmy

Jak zaoszczędzić na składkach ZUS

Jak nieznacznie zmieniając sposób wypłaty oszczędzić pracownikowi i firmie znaczne kwoty składek?

Jak poradzić sobie z kłopotliwym administrowaniem składkami przy oddelegowaniach?

6

Ze względu na zmianę okresu przedawnienia, jeszcze TYLKO do końca 2016 r. możliwe

jest uzyskanie oszczędności w latach ubiegłych 2006-2011.

Oferujemy obecnie rozwiązanie, które generuje oszczędności w obszarze obciążeń ZUS ze szczególnym uwzględnieniem kosztów składki wypadkowej.

Składka wypadkowa

Korzyści: • istotne obniżenie kosztów ZUS i zbadanie

dokładnego wpływu przekazywanych danych na wysokość płaconej składki wypadkowej

• bezpieczeństwo i wsparcie w zakresie danych dot. BHP w przypadku kontroli ZUS i PIP

• gwarancja ponoszenia najniższych, dopuszczalnych przez obowiązujące przepisy prawne kosztów związanych ze składką wypadkową

• współpraca w oparciu o success fee – płatne jedynie w przypadku uzyskania realnych korzyści

Nasze rozwiązania są zgodne z utrwalonym orzecznictwem w całym kraju, stąd uznajemy je za wyjątkowo bezpieczne.

Przykładowe oszczędności uzyskane przez naszych ekspertów:

• spółki z branży spożywczej – 170 tys. zł - zatrudnienie 100 pracowników

• spółka z branży handlu hurtowego – 600 tys. zł – zatrudnienie 400 pracowników

• spółka z branży transportowej – 120 tys. zł – zatrudnienie 250 pracowników

• spółka z branży oponiarskiej – 500 tys. zł – zatrudnienie 1,5 tys. pracowników

• spółka z branży budowlanej – 900 tys. zł – zatrudnienie 450 pracowników

• spółka z branży hutniczej – 3 mln zł – zatrudnienie 2 tys. pracowników

Z doświadczenia wynika, że dla każdej firmy znajdujemy korzyść.

ey.com/pl/skladka-wypadkowa

7

Jak dać pracownikom podwyżki, nie zwiększając kosztów personalnych?

Obecna sytuacja ekonomiczna zmusza wiele firm do zamrożenia budżetów wynagrodzeń. To sprawia, że tracą swoich najlepszych pracowników, którym konkurencja mogła zaoferować korzystniejsze warunki finansowe.

Czy Państwa pracownicy przygotowują analizy, raporty, prezentacje, projekcje, strategie, oferty, broszury, opinie, briefy…? To uprawnia do zastosowania 50 proc. kosztów ze względu na korzystanie/rozporządzanie prawami autorskimi.

Wdrożenie nowej struktury wynagradzania pozwala zwiększyć wynagrodzenie netto i satysfakcję pracowników. Pracodawca zachowuje też kontrolę nad stworzonymi przez pracowników utworami. Jest to innowacyjne rozwiązanie, które staje się bardzo popularne.

10 proc. budżetu wynagrodzeń to średnie oszczędności z tytułu funkcjonowania nowej

struktury. Wdrożenie tego systemu wynagradzania u jednego z naszych klientów przynosi ponad 8 mln złotych oszczędności rocznie! To może być nawet 13-ta pensja gratis.

Spółki zatrudniające pracowników, których specyfika pracy wskazuje na jej twórczy charakter, mogą odpowiednio ukształtować zapisy umów o pracę wskazując, że część wynagrodzenia otrzymywanego przez tych pracowników przypada na tworzenie utworów. Do tej części wynagrodzenia mogą zostać zastosowane 50 proc. koszty uzyskania przychodu, co skutkuje obniżeniem dochodu podlegającego opodatkowaniu i wzrostem wynagrodzenia netto pracownika.

8

Pomożemy:

• w analizie charakteru pracy osób zatrudnionych przez spółkę celem określenia możliwości wdrożenia rozwiązań optymalizacyjnych i wyselekcjonowania grupy pracowników do objęcia strukturą

• w przygotowaniu pisemnej instrukcji dla spółki zawierającej opis kluczowych elementów struktury, m.in. katalog dzieł będących przedmiotem praw autorskich wytwarzanych przez pracowników spółki, proponowane metody wyceny dzieł, propozycję podziału wynagrodzenia itp.

• w przygotowaniu stosownych wniosków w imieniu spółki o wydanie interpretacji ministra finansów potwierdzającej prawidłowość rozwiązania

• w implementacji rozwiązania poprzez szkolenia pracowników spółki oraz przygotowanie aneksów do umów o pracę dla osób objętych strukturą

Jakie korzyści można osiągnąć? • wzrost rocznego wynagrodzenia

pracowników do ok. 10 proc. bez wpływu na koszty pracodawcy

• możliwości generowania długoterminowych oszczędności

• zwiększenie motywacji, kreatywności i retencji obecnych pracowników spółki

• zwiększenie atrakcyjności spółki jako pracodawcy dla nowych, potencjalnych pracowników

• możliwość szybkiej implementacji struktury poprzez aneksy do obecnych umów o pracę - rozwiązanie jest relatywnie proste do wdrożenia przy pomocy doradcy, a najlepszym momentem dla wdrożenia struktury jest okres podwyżek

Dla kogo takie rozwiązanie? • firmy zatrudniające osoby, których praca

posiada elementy wskazujące na jej twórczy charakter

• pracownicy tworzący utwory takie jak opracowania, opisy, raporty, prezentacje, analizy, diagnozy, ekspertyzy, memoranda, protokoły, opinie, projekty, koncepcje, warianty rozwoju

Podwyżki dla pracowników

bez zwiększania kosztów

personalnych

9

Opodatkowanie akcji pracowniczych

Płać podatek w wysokości 19 proc. zamiast 32 proc.

Czy Państwa pracownicy otrzymują akcje spółki polskiej lub zagranicznej? Akcje takie, pod pewnymi warunkami, mogą być opodatkowane podatkiem 19 proc. zamiast stawką progresywną do 32 proc.

Warunkiem przesunięcia momentu podatkowego jest by:

• obejmowane lub nabywane akcje były akcjami firm, których siedziba znajduje się na terenie Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego

• akcje były przyznane na podstawie uchwały walnego zgromadzenia akcjonariuszy spółki (mimo zmiany w przepisach warunek ten pozostaje nadal niejasny)

Jeśli pracownicy posiadają akcje spółek z UE lub EOG, albo inne papiery wartościowe, warto sprawdzić czy dochody z tego tytułu mogą korzystać z niskiego podatku w wysokości 19 proc.

Na Państwa życzenie możemy kompleksowo przeanalizować możliwość zastosowania niskiego podatku, minimalizując ryzyko podatkowe.

Pomagamy we wdrożeniu rozwiązania od A do Z.

OSTATNI DZWONEK!

Możliwość odzyskania nadpłat podatku oraz składek ZUS przed zmianą

przepisów.

10

• czy Twój system premiowy jest oparty o mierzalne wskaźniki takie jak poziom sprzedaży, udział w rynku lub zysk firmy?

• czy chcesz zwiększyć zadowolenie kadry menedżerskiej i pracowników sił sprzedaży, nie ponosząc dodatkowych kosztów, a nawet oszczędzając?

• czy Twoja kadra menedżerska odczuwa skutki progresji podatkowej i płaci ZUS od otrzymywanych premii?

• czy Twój system motywacji pracowników odpowiada nowym standardom rynkowym?

Doradcy EY pomogą Ci zmodyfikować system motywacji zawodników wynagradzanych za konkretne efekty. Wszystko po to by firma oszczędzała, a pracownicy dostawali większe bonusy do ręki.

Polskie ustawodawstwo daje możliwość traktowania premii rocznych wypłacanych pracownikom i członkom zarządu w sposób preferencyjny. Nie jako przychodu opodatkowanego progresywną skalą podatkową z maksymalną stawką 32 proc. i obciążonego składkami ZUS pracownika oraz pracodawcy, ale przychodu z kapitałów pieniężnych podlegającego tylko 19 proc. opodatkowaniu. Tego typu korzystne opodatkowanie możliwe jest w przypadku premii pieniężnych (bonusów), które mogą być traktowane jako wynikające z realizacji instrumentu finansowego.

System premiowy spełnia powyższą definicję, kiedy wartość premii jest zależna np. od poziomu sprzedaży, udziałów w rynku, kosztów, marży.

Podwyżka dla wszystkich! Bonus dla pracowników, zysk dla firm

Dzięki nowoczesnemu systemowi premiowemu zyskuje i firma, i pracownik. Teraz możesz oszczędzić nawet do 20 proc. budżetu premiowego, jednocześnie zwiększając bonusy pracownikom. Już teraz koszty utrzymania, a nawet dodatkowego zmotywowania, na przykład kadry menedżerskiej, mogą być jeszcze niższe.

Jak to możliwe? Wystarczy zaufać ekspertom

11

Kto może być objęty takim systemem premiowym? • przedstawiciele handlowi

• kadra kierownicza różnych szczebli

• działy wewnętrzne (np. finanse, kadry, produkcja)

• inni pracownicy premiowani według wyników

Korzyści z wdrożenia • dla działów HR: podsuwamy pomysł,

jak nieinwazyjnie zmniejszyć rotację, zyskać świetne narzędzie motywacyjne i rekrutacyjne

• dla działów finansowych: podpowiedź, jak już teraz właściwie ująć poprawiony finansowy wynik księgowy, ograniczając rezerwy na koszty osobowe

• dla właścicieli i zarządów: porada, jak idealnie połączyć cele firmowe i pracownicze, zwiększając obroty i wartość firmy oraz zrewitalizować system wynagrodzeń, ograniczając ich charakter uznaniowy

• handlowcom podpowiadamy, jak poprawić skuteczność premiowania i w efekcie zwiększyć sprzedaż

• dla instytucji finansowych: opracowanie systemu zgodnego z regulacjami KNF

• wszystkim prezentujemy najświeższe orzecznictwo i interpretacje, pomagamy wyliczyć coroczne oszczędności

Podwyżka dla wszystkich! Bonusy dla pracowników, zysk dla firmy

Ale numer! Już nie trzeba rzucać monetą i wybierać między oszczędnościami w firmie, a bonusami dla pracowników. Dzięki nam zyskają wszyscy.

www.ey-podwyzkadlawszystkich.pl

Sprawdź, jak to działa! (www.ey-podwyzkadlawszystkich.pl)

• policz swoje oszczędności, zostaw kontakt, a oddzwonimy

• zadzwoń do nas: +48 22 557 75 07

• wyślij e-mail: michal.wodnicki@pl.ey.com

Niższy podatek od premii rocznych (dla sprzedawców,

handlowców, członków zarządu)

12

Korzyści dla firmy • niższa stawka podatkowa - możliwość

wypłaty wyższych bonusów netto nawet w czasach, gdy budżety płac są obcinane

• brak składki zdrowotnej i ZUS na takich bonusach - oszczędność dla spółki i pracowników

• brak poboru zaliczki od wypłacanego bonusu - zapłata podatku następuje dopiero w zeznaniu rocznym (do 30 kwietnia kolejnego roku)

• atrakcyjność pracodawcy dla nowych pracowników

• bezpieczeństwo dla spółki i pracowników - możliwość potwierdzenia poprzez uzyskanie wiążących interpretacji ministerstwa finansów i/lub ZUS (PIT, koszty spółki i składki na ubezpieczenia społeczne)

Nasze wsparcie

Pomożemy Państwu ocenić możliwe do osiągnięcia korzyści. Stworzymy dla Państwa odpowiedni program premiowy lub dostosujemy obecny program do wymogów optymalizacji.

Pomożemy uzyskać wiążące interpretacje potwierdzające prawidłowość podejścia. Mamy duże doświadczenie w projektowaniu takich programów i 100 proc. skuteczność w uzyskiwaniu pozytywnych interpretacji w takich i podobnych projektach.

Jak to działa - 3 kroki

W spółce pracodawcy/spółce z grupy tworzony lub modyfikowany jest regulamin premiowania - bonus pieniężny jest strukturyzowany w taki sposób, aby spełniał definicję instrumentu pochodnego dla celów podatku PIT.

Pracownik otrzymuje uprawnienie do takiego instrumentu pochodnego, który realizuje się w przypadku spełnienia określonych warunków.

W momencie realizacji instrumentu pracownik otrzymuje bonus pieniężny, który jest opodatkowany 19 proc. stawką w zeznaniu rocznym w kolejnym roku.

Niższy podatek od premii rocznych (dla sprzedawców,

handlowców, członków zarządu)

13

Czy Państwa pracownicy odbywają podróże służbowe?

Jeśli napotykają Państwo problemy związane z: • ustalaniem wysokości diet za podróże

krajowe i zagraniczne

• rozliczeniami kosztów podróży na podstawie wydatków pracowników

• właściwą kwalifikacją diet, ryczałtów i zwracanych kwot dla celów PIT/ZUS

proponujemy Państwu skorzystanie z naszych rozwiązań.

Podpowiadamy jak: • wprowadzić lub uporządkować zasady

rozliczeń z pracownikami z tytułu podróży służbowych

• zoptymalizować rozliczenia PIT/ZUS w sytuacji, gdy wypłacane świadczenia przekraczają limity określane w przepisach

Rozliczenia podróży służbowych

Mimo zmienności stanowiska organów podatkowych nasze wieloletnie doświadczenie zapewni Państwu

bezpieczeństwo wdrożenia rozwiązań!

14

18 czerwca 2016 r. weszła w życie Ustawa o delegowaniu pracowników w ramach świadczenia usług. Stanowi ona kluczową zmianę i wyzwanie dla wszystkich pracodawców, zarówno tych, którzy przyjmują pracowników, ale i tych, którzy wysyłają pracowników za granicę.

Nieprawidłowe podejście do rozliczeń tych ważnych osób w kraju macierzystym i goszczącym może mieć bardzo negatywne oraz daleko idące konsekwencje. Odpowiednie zrozumienie i zarządzenie procesem pozwoli uniknąć niemiłych niespodzianek oraz kosztów.

Czy Państwa organizacja oddelegowuje pracowników za granicę lub często wysyła ich w podróże służbowe?

Czy w Państwa firmie pracują osoby oddelegowane z zagranicy?

Czy są Państwo pewni, że korporacyjne polityki mobilności zostały odpowiednio zastosowane? Czy podatki oraz składki ZUS są płacone tam, gdzie naprawdę są należne i w prawidłowych terminach oraz wysokości?

Kompleksowe wsparcie na każdym etapie procesu

Zespół ekspertów zarządzanych przez nagradzanego w rankingach najlepszego doradcę podatkowego

w Polsce - dobry kontakt i skuteczna współpraca z organami skarbowymi

Procesy – ich koordynacja i pomoc w efektywnym zarządzeniu nie tylko w kwestiach podatku dochodowego od osób fizycznych oraz w zakresie

ubezpieczeń społecznych, ale również usługi dotyczące wymogów pozwoleń na pracę/pobyt, wpływ na

obciążenia CIT, VAT, etc.

Zrozumienie celów biznesowych klientów i wspieranie ich na każdym

etapie procesu tak, aby ułatwić podejmowanie decyzji

i ich skuteczne wdrażanie w życie

Współpraca zarówno z naszymi klientami – osobami kontaktowymi z działów global mobility/HR oraz samymi migrującymi pracownikami

Jakość i spójność podejścia, oszczędność czasu i problemów dla naszych klientów, bezpłatne informowanie klientów o zmianach legislacyjnych, najnowszych interpretacjach, wyrokach ważnych dla działów HR/płac, seminaria i regularne spotkania z klientami

Doświadczenie, ustrukturyzowane procesy, opracowane metodyki i najnowsze technologie

DlaczegoPeople

Advisory Services?

Osobisty kontakt i partnerska współpraca

Dzielenie sięnajnowszą wiedzą i globalna obsługa

Efektywnakosztowo obsługa

Zrozumienie celów biznesowych

Doświadczony zespół ekspertów

Całościowe spojrzenie na procesy

Delegowanie pracowników i zagraniczne podróże służbowe

15

Całościowa obsługa oddelegowania • wsparcie na etapie planowania

oddelegowania - wskazanie wpływu rozwiązań na wszystkie podatki i obciążenia (PIT, ZUS, CIT, VAT, etc.)

• pomoc w przygotowaniu dokumentacji przed oddelegowaniem (list oddelegowania, umowa między spółkami pozwalająca zaliczać wydatki do kosztów uzyskania przychodów w CIT, formularze ZUS, NIP-3, etc.)

• konsultacja z pracownikiem i/lub pracodawcą na początku, w trakcie i po zakończeniu oddelegowania (entry/in-year/exit briefing)

• obsługa podatkowa i ZUS w obu krajach; pomoc w kontaktach z organami skarbowymi zarówno pracownikom, jak i płatnikowi (wdrożenie podatku hipotetycznego, szczególne wymogi PIT-11 dla pracowników migrujących; ORD-W1)

• przygotowanie rozliczenia pomiędzy pracownikiem a pracodawcą w ramach polityki wyrównywania podatkowego (tax equalization/protection)

Zaufało nam ponad 2 tys. klientów, dzięki czemu w skali globalnej pomogliśmy ponad 130 tys.

oddelegowanych pracowników.

Delegowanie pracowników i zagraniczne

podróże służbowe

16

Przekraczając granice innych państw, pamiętaj o sprawach imigracyjnych

Czy w Państwa firmie pracują cudzoziemcy?

Czy Państwa podejście do kwestii imigracyjnych uwzględnia ograniczenia i ryzyko podatkowe?

Międzynarodowe transfery pracownicze stanowią duże wyzwanie dla firm. Zróżnicowane i zmieniające się przepisy powodują niepewność oraz poczucie zagrożenia. Nasze doświadczenia oraz globalna sieć kontaktów sprawia, że jesteśmy w stanie rozwiązać te problemy i zapewnić pełną obsługę kwestii związanych z procedurami imigracyjnymi.

Specjaliści EY to eksperci z zakresu prawa i podatków, dzięki czemu nasza pomoc obejmuje szeroki aspekt kwestii związanych z zatrudnieniem. W rezultacie poprzez zintegrowane podejście eliminujemy dodatkowe koszty i ryzyko.

Nasza pomoc w zakresie spraw imigracyjnych obejmuje między innymi:

• planowanie i opiniowanie konkretnych oddelegowań

• uzyskiwanie odpowiednich dokumentów imigracyjnych (np. rejestracja pobytu, wizy, zezwolenia na pracę)

• bezpośrednią asystę osobom delegowanym w kontaktach z urzędnikami

• monitorowanie i informowanie o zmieniających się przepisach

Usługi imigracyjne

17

Świadczenia pracownicze

Opodatkowanie świadczeń pracowników jest ostatnio przedmiotem zainteresowania zarówno pracodawców i pracowników, jak i organów podatkowych.

Jeśli Państwa pracownicy mają możliwość korzystania z: • samochodów służbowych na cel prywatny

• dojazdów do pracy

• imprez i spotkań integracyjnych

• pakietów medycznych

• ubezpieczeń na życie

• szkoleń (np. kursów językowych)

• paczek okolicznościowych

• dofinansowania rozrywki i wypoczynku

• nagród dodatkowych

proponujemy skorzystanie z naszych rozwiązań.

Podpowiemy jak: • zapewnić bezpieczeństwo rozliczeń, w tym

przygotować spółkę do ewentualnej kontroli podatkowej lub ubezpieczeniowej

• osiągnąć oszczędności poprzez wdrożenie optymalnych podatkowo sposobów rozliczeń

Jeśli dopiero planują Państwo udostępnienie pracownikom wyżej wymienionych świadczeń, proponujemy sprawdzenie naszych rozwiązań przed wdrożeniem polityki świadczeniowej.

18

Używanie samochodów służbowych na cele prywatne

Czy Państwa pracownicy mają prawo używania samochodów służbowych do celów prywatnych?

Czy w umowie lub porozumieniu z pracownikiem określili Państwo szczegółowe zasady korzystania z tego prawa?

Jeśli dotychczas: • nie przyjęli Państwo oficjalnych zasad/

polityki udostępniania i wykorzystywania samochodów dla celów służbowych i prywatnych

• nie uwzględniają Państwo w podstawie opodatkowania/ZUS pracowników nieodpłatnych świadczeń z tytułu wykorzystania samochodów na cele prywatne

proponujemy skorzystanie z naszych rozwiązań.

Pomożemy: • podjąć decyzję, w jakim zakresie

wykorzystanie samochodów stanowi nieodpłatne świadczenie dla pracowników

• uporządkować zasady udostępniania i wykorzystania samochodów służbowych (wdrożenie lub aktualizację polityki samochodowej)

• wprowadzić mechanizmy generujące oszczędności w zakresie PIT i ZUS

• opracować skuteczną i efektywną metodę ustalania wartości świadczenia na potrzeby PIT i ZUS

• wprowadzić odpowiednie zmiany do umów o pracę i regulaminów wynagradzania

• zapewnić właściwe ujęcie tego typu świadczenia w rozliczeniach podatku VAT

19

Rozwiązania dla przedsiębiorców

Nie płać więcej niż to konieczne - sprawdź co możesz zrobić, aby ograniczyć nadmierne koszty związane z obciążeniami fiskalnymi. Pomożemy Tobie i Twojemu biznesowi zarabiać więcej.

Sprawdź czy to dla Ciebie Ile gotówki zaoszczędziszPłacisz wysoki podatek od dywidendy? Powiększysz wypłatę z dywidendy nawet

o 19 proc. korzystając ze spółki celowej

Rozważasz sprzedaż przedsiębiorstwa i spodziewasz się, że Twoje zyski pomniejszy znaczny podatek?

Cena jaką uzyskasz za swoje przedsiębiorstwo może być wyższa o jedną piątą dzięki sprzedaży spółki bez podatku

Masz kilka firm, niektóre przynoszą zyski, a niektóre straty?

Zmniejszysz podatek spółek dochodowych o 19 proc. straty rozliczonej w ramach grupy

Płacisz dwa razy podatek, raz CIT spółki, a następnie PIT od dywidendy?

Możesz uniknąć podwójnego podatku i zaoszczędzić 19 proc., jeżeli skorzystasz ze spółek osobowych

Twoja firma ma nieamortyzowany wartościowy znak towarowy, nazwę produktu, logo, nieruchomość?

Prawie jedna piąta wysokiej wartości tych aktywów może wrócić do Ciebie w postaci dodatkowej gotówki dzięki planowaniu podatkowemu

Zatrudniasz pracowników? Pobierasz pensję?

Możesz zredukować fundusz płac nawet o 40 proc., nie zmieniając przy tym pensji netto pracowników, gdy zmniejszysz obciążenia PIT i ZUS

Czy uporządkowałeś/aś już sytuację prawną swojego majątku tak, aby w razie planowanej lub nagłej sukcesji zapewnić ciągłość działalności i nie zapłacić nadmiernego podatku? Myślałeś/aś już o testamencie, intercyzie, umowach darowizny?

Możesz zaoszczędzić do 20 proc. majątku, unikając podatku od spadków i darowizn, a wartość wprowadzonego porządku prawnego jest trudna do przecenienia

20

Zespół People Advisory Services EY

Michał GrzybowskiPartnerOd sześciu lat wyróżniany w gronie najlepszych doradców podatkowych w Polsce w kategorii podatki dochodowe w rankingach „Dziennika Gazety Prawnej”michal.grzybowski@pl.ey.com tel. +48 22 557 75 59

Marek Jarocki

Partner marek.jarocki@pl.ey.com tel.+48 22 557 79 43

dr Karol Raźniewski

Dyrektor karol.razniewski@pl.ey.com tel.+48 22 557 71 93

Katarzyna Tomalak

Dyrektor katarzyna.tomalak@pl.ey.com tel.+48 71 375 10 74

EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory

O firmie EY

EY jest światowym liderem rynku usług profesjonalnych obejmujących usługi audytorskie, doradztwo podatkowe, doradztwo biznesowe i doradztwo transakcyjne. Nasza wiedza oraz świadczone przez nas najwyższej jakości usługi przyczyniają się do budowy zaufania na rynkach kapitałowych i w gospodarkach całego świata. W szeregach EY rozwijają się utalentowani liderzy zarządzający zgranymi zespołami, których celem jest spełnianie obietnic składanych przez markę EY. W ten sposób przyczyniamy się do budowy sprawniej funkcjonującego świata. Robimy to dla naszych klientów, społeczności, w których żyjemy i dla nas samych.

Nazwa EY odnosi się do firm członkowskich Ernst & Young Global Limited, z których każda stanowi osobny podmiot prawny. Ernst & Young Global Limited, brytyjska spółka z odpowiedzialnością ograniczoną do wysokości gwarancji (company limited by guarantee) nie świadczy usług na rzecz klientów. Aby uzyskać więcej informacji, wejdź na www.ey.com/pl

EY, Rondo ONZ 1, 00-124 Warszawa

© 2015 EYGM Limited. Wszelkie prawa zastrzeżone.

SCORE: 001.10.15

ey.com/pl

Niniejsza publikacja została sporządzona z należytą starannością, jednak z konieczności pewne informacje zostały podane w skróconej formie. W związku z tym publikacja ma charakter wyłącznie orientacyjny, a zawarte w niej dane nie powinny zastąpić szczegółowej analizy problemu lub profesjonalnego osądu.

Ernst & Young nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek straty powstałe w wyniku czynności podjętych lub zaniechanych na podstawie niniejszej publikacji. Zalecamy, by wszelkie przedmiotowe kwestie były konsultowane z właściwym doradcą.