WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - szczecin.uw.gov.pl20170518... · Natomiast w przypadku złożenia...

WOJEWODA

ZACHODNIOPOMORSKI

Zachodniopomorski Urząd Wojewódzki w Szczecinie

Wały Chrobrego 4, 70–502 Szczecin

tel. 91 4303-315, 91 4342-413, fax 91 4330-250 www.szczecin.uw.gov.pl, e-mail: [email protected]

Informacja dla Obywatela

www.obywatel.gov.pl

tel. 222-500-109 lub 222-500-115

Szczecin, 11 maja 2017 r.

K-1.431.1.14.2017.5.MT

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Przedmiot kontroli

Realizacja zadania zleconego z zakresu administracji rządowej,

dotyczącego przyznawania i wypłacania świadczenia

wychowawczego (rozdział 85211), a także efektywność działania

administracji rządowej w realizacji Programu Rodzina 500 Plus,

w 2016 roku.

Nazwa i adres organu

kontrolującego

Wojewoda Zachodniopomorski, ul. Wały Chrobrego 4,

70-502 Szczecin

Nazwa i adres organu

kontrolowanego Wójt Gminy Dobra, 72-003 Dobra ul. Szczecińska 16 a,

Osoba pełniąca funkcję

organu w okresie objętym

kontrolą oraz w okresie

prowadzenia kontroli

Wójt Teresa Dera

Okres objęty kontrolą 2016 rok

Kontrolujący

Marian Tomaszczuk – inspektor wojewódzki (kierownik

zespołu kontrolnego),

Małgorzata Brukwicz – inspektor,

z Wydziału Kontroli Zachodniopomorskiego Urzędu

Wojewódzkiego w Szczecinie.

Nr upoważnienia Upoważnienie nr K-1/15/17 z dnia 27 lutego 2017 r.

Podstawy prawne do

przeprowadzenia kontroli

art. 6 ust. 4 pkt 3 w związku z art. 2 pkt1 oraz art. 16 ust. 1 i 2

ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji

rządowej (Dz. U. z 2011 r., Nr 185 poz. 1092) ,

art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r.

o wojewodzie i administracji rządowej w województwie

(Dz. U. z 2015 r., poz.525 ze zm.),

art. 175 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.

o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 1870 ze zm.)

Kryteria prowadzenia

kontroli legalność, gospodarność, rzetelność, efektywność

Termin kontroli 8 marca – 10 marca 2017 r.

Określenie obszaru kontroli





w 2016 roku.

2

Podstawa prawna

‒ Ustawa z dnia 11 lutego 2016 r. o pomocy państwa

w wychowywaniu dzieci (Dz.U. z dnia 17 lutego 2016 r.,

poz. 195 ze zm., zwana dalej ustawą).

‒ Rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej

z dnia 18 lutego 2016 r. w sprawie sposobu i trybu

postępowania w sprawach o świadczenie wychowawcze

(Dz.U. z dnia 19 lutego 2016 r., poz. 214).

‒ Rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej

z dnia 18 lutego 2016 r. w sprawie sprawozdań rzeczowo-

finansowych z wykonywania zadań z zakresu świadczenia

wychowawczego (Dz.U. z dnia 19 lutego 2016 r., poz. 212).

Osoba udzielająca

wyjaśnień w trakcie kontroli

Pani Krystyna Ryszkiewicz – Kierownik OPS w Dobrej,

Pani Sylwia Balgierowska – Główna księgowa OPS w Dobrej.

USTALENIA KONTROLI

1. Informacje ogólne o dotacji

Zgodnie z art. 29 ustawy z dnia 11 lutego 2016 roku o pomocy państwa w wychowywaniu

dzieci (Dz.U. z 2016 r., poz. 195 ze zm.), zadania z zakresu świadczenia wychowawczego

realizowane przez organ właściwy (wójta, burmistrza lub prezydenta) oraz samorząd województwa

są zadaniami z zakresu administracji rządowej finansowanymi w formie dotacji celowej z budżetu

państwa.

Świadczenie wychowawcze jak i koszty jego obsługi są finansowane w formie dotacji

celowej z budżetu państwa. Koszty obsługi w 2016 roku wynosiły 2% otrzymanej dotacji,

a od 2017 roku wynosić będą 1,5%.

1.1. Plan i rozliczenie dotacji

Wojewoda Zachodniopomorski w zakresie udzielonej dotacji celowej z budżetu państwa

wydał następujące zarządzenia zmieniające plan wydatków:

‒ Zarządzenie nr 121/2016 z dnia 15 marca 2016 r. (przesunięcie środków z rozdziału 85295

z § 2010 do § 6310 w kwocie 21 300,00 zł),

‒ Zarządzenie nr 229/2016 z dnia 28 kwietnia 2016 r., przesunięcie środków z rozdziału

85295 do rozdziału 85211 w kwocie 5 847 087,00 zł, (przesunięcie środków z § 2010

do § 2060 w kwocie 5 847 087,00 zł oraz z § 6310 do § 6340 w kwocie 21 300,00 zł),

‒ Zarządzenie nr 534/2016 z dnia 30 sierpnia 2016 r. (zwiększenie dotacji o kwotę

1 000 000,00 zł),

‒ Zarządzenie nr 610/2016 z dnia 3 października 2016 r. (zwiększenie dotacji o kwotę

800 000,00 zł),

‒ Zarządzenie nr 695/2016 z dnia 27 października 2016 r. (zwiększenie dotacji o kwotę

2 056 406,00 zł),

‒ Zarządzenie nr 801/2016 z dnia 30 listopada 2016 r. (przyznanie środków z rezerwy

celowej w kwocie 156 555,00 zł).

Zarządzeniem 229/2016 z dnia 28 kwietnia 2016 r. dokonano przesunięć środków dotacji

w związku z nowo powstałym rozdziałem 85211 – Świadczenie wychowawcze oraz dodanymi

3

paragrafami dochodów i wydatków, zapewniające jednolite ujmowanie środków na realizację

Programu Rodzina 500 Plus. Przesunięć dokonano z rozdziału 85295 – Pozostała działalność.

Dotacja celowa, zgodnie z Rb-50 za 2016 r. w dziale 852, rozdziale 85211, § 2060 i § 6340

według planu (po zmianach) została przyznana i przekazana w kwocie 9 881 348,00 zł

(§ 2060 - 9 860 048,00 zł + § 6340 - 21 300,00 zł).

Wykonanie wyniosło 9 834 615,21 zł (§ 2060 - 9 814 135,71 zł + § 6340 - 20 479,50 zł).

Strukturę wykorzystanej dotacji wraz z wykazaniem środków własnych przedstawia poniższa

tabela.

Źródło środków Kwota przeznaczona

na świadczenia

Kwota przeznaczona

na obsługę

Kwota przeznaczona

na świadczenia

i obsługę

ze środków dotacji 9 688 733,80 zł 145 881,41 zł 9 834 615,21 zł

ze środków własnych 0,00 zł 0,00 zł 0,00 zł

Razem 9 688 733,80 zł 145 881,41 zł 9 834 615,21 zł

Jednostka dokonała w dniu 30 stycznia 2017 r. zgodnie z art. 168 § 1 uofp, zwrotu

niewykorzystanej dotacji w wysokości 46 732,79 zł (§ 2060 - 45 912,29 zł + § 6340 - 820,50 zł)

na rachunek Wojewody Zachodniopomorskiego. Realizacja zadania była w 100 % sfinansowana

z dotacji.

(dowód: akta kontroli od nr 34do nr 47)

1.2. Liczba dzieci, na które zostały przyznane świadczenia

Zgodnie ze sprawozdaniem „Realizacja Programu Rodzina 500+ w 2016 r. (stan na koniec

grudnia), część B” liczba świadczeń wychowawczych (przyznanych decyzją) w poszczególnych

miesiącach kształtowała się na zbliżonym poziomie. Poniższa tabela przedstawia liczbę

przyznanych decyzją świadczeń w podziale na pierwsze i kolejne dzieci w poszczególnych

miesiącach w 2016 r.

W ciągu miesiąca przyznawano średnio 2 175 świadczeń wychowawczych, w tym

na pierwsze dziecko przyznano średnio 470 świadczeń. Średni udział procentowy liczby świadczeń

na pierwsze dziecko w badanym okresie wyniósł 21,63%. W grudniu 2016 r. udział procentowy

liczby świadczeń na pierwsze dziecko wyniósł 21,68%.

(dowód: akta kontroli od str. nr 48 do 54)

Miesiąc

Liczba świadczeń

na pierwsze

dziecko

Liczba świadczeń

na drugie dziecko

i kolejne

Razem

% świadczeń

na pierwsze

dziecko

kwiecień 2016 r. 460 1675 2 135 21,55%

maj 2016 r. 461 1681 2 142 21,52%

czerwiec 2016 r. 462 1686 2 148 21,51%

lipiec 2016 r. 467 1695 2 162 21,60%

sierpień 2016 r. 468 1697 2 165 21,62%

wrzesień 2016 r. 474 1705 2 179 21,75%

październik 2016 r. 476 1715 2 191 21,73%

listopad 2016 r. 481 1732 2 213 21,74%

grudzień 2016 r. 485 1752 2 237 21,68%

4

1.3. Procent otrzymanej dotacji przeznaczono na obsługę

Udział wydatków na obsługę w kwocie otrzymanej dotacji oblicza się następująco:

wydatki na obsługę

otrzymana dotacja∗ 100 =

145 881,41 𝑧ł

9 881 348,00 𝑧ł∗ 100 = 1,48%

Poniższa tabela prezentuje udział kosztów obsługi świadczeń w kosztach otrzymanej dotacji.

Otrzymana dotacja 9 881 348,00 zł

Wydatki na obsługę (w ramach dotacji) 145 881,41

% otrzymanej dotacji przeznaczony na obsługę 1,48 %

Maksymalna kwota na obsługę (2 %) 197 626,96 zł

Gmina Dobra nie przekroczyła limitu 2% kwoty z otrzymanej w 2016 r. dotacji celowej

wydatkując na obsługę zadania 145 881,41 zł, co stanowi 1,48%.

2. Kontrola merytoryczna dotacji

2.1. Ustalenie prawa do świadczenia wychowawczego

W oparciu o przedłożoną dokumentację dotyczącą Programu Rodzina 500+ przedłożoną

na dzień kontroli, w 2016 r. (stan na koniec grudnia) Ośrodek Pomocy Społecznej w Dobrej wydał

1 857 decyzji na podstawie złożonych wniosków o ustalenie prawa do świadczenia

wychowawczego.

W jednostce zostało złożonych 1 914 niepowtarzających się wniosków.

Prawidłowość wydanych decyzji kontrolujący zweryfikowali na podstawie 10 wniosków.

Wyboru stosownych wniosków, dokonano stosując metodę losową z interwałem. W wylosowanej

próbie znajdował się 1 wniosek o ustalenie prawa do świadczenia wychowawczego na pierwsze

dziecko. Kontrolujący dobrali metodą losową, dodatkowo 2 wnioski o ustalenie prawa

do świadczenia wychowawczego na pierwsze dziecko. W sumie analizie poddano 12 wniosków.

W przypadku osób starających się o zasiłek na pierwsze dziecko, zostały załączone niezbędne

dokumenty, zgodne z § 2 ust. 2 Rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej

z 18 lutego 2016 r. (Dz.U. 2016 r. poz. 214): zaświadczenia o dochodzie podlegającym

opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zaświadczenia o innych dochodach,

oświadczenie o faktycznie uzyskiwanych dochodach przez osoby podlegające przepisom

o zryczałtowanym podatku dochodowym, oświadczenie o dochodach z gospodarstwa rolnego oraz

inne zaświadczenia, oświadczenia i dokumenty pozwalające ustalić prawo do uzyskania

świadczenia.

2.2. Wydawanie decyzji i terminy oczekiwania na przekazanie środków

Wybrane wnioski (12 szt.) poddano szczegółowej kontroli w zakresie terminowego wydawania

decyzji i wypłat należności przez OPS. W początkowym okresie trwania programu Rodzina 500

Plus tj. od 1 kwietnia 2016 r. do 1 lipca 2016 r. obowiązywały szczególne regulacje zawarte w art.

49 ustawy z dnia 11 lutego 2016 r. o pomocy państwa w wychowaniu dzieci (Dz.U. 2016 poz. 195),

dotyczące terminu rozpatrzenia wniosku i wypłaty przyznanego świadczenia. Rozpatrzenie wniosku

złożonego w ww. terminie (tj. ustalenie i wypłata przyznanego świadczenia wychowawczego),

następowało w terminie do trzech miesięcy licząc od dnia złożenia wniosku z prawidłowo

wypełnionymi dokumentami.

5

Natomiast w przypadku złożenia wniosku po 1 lipca 2016 r. obowiązywały podstawowe

przepisy art. 18 i art. 21 ww. ustawy, zgodnie z którymi prawo do świadczenia ustala się

od miesiąca złożenia wniosku a świadczenie wypłaca się nie później niż do ostatniego dnia

miesiąca za który przyznano świadczenie. W przypadku złożenia wniosku po 10 dniu miesiąca,

świadczenie za dany miesiąc wypłaca się najpóźniej do ostatniego dnia miesiąca następującego

po miesiącu, w którym złożono wniosek. Decyzje zaś wydaje się w terminie zgodnie z dyspozycją

art. 35 Kpa (Dz.U. 2016 poz. 23).

Z analizy wynika, że w wylosowanej puli 12 wniosków o przyznanie świadczenia Rodzina 500

Plus, przy wydawaniu decyzji w stosunku do 11 wniosków zastosowanie miały przepisy

szczególne, a w przypadku 1 wniosku przepisy podstawowe.

Poniższa tabela przedstawia terminy wydawania decyzji od złożenia wniosku do wypłaty

świadczenia wychowawczego:

Lp.

Data

złożenia

wniosku

Data

wystawienia

decyzji

Data

pierwszej

wypłaty

środków

Graniczna data

wypłaty środków

wg art. 21 lub

49 ustawy 1

Obliczona

liczba dni 2

1. 2016-12-19 2016-12-20 2017-01-17 2017-01-31 29

2. 2016-06-14 2016-07-15 2016-07-20 2016-08-15 36

3. 2016-06-01 2016-06-24 2016-06-29 2016-09-01 28

4. 2016-04-29 2016-06-07 2016-06-23 2016-07-29 55

5. 2016-04-01 2016-05-30 2016-06-23 2016-07-01 83

6. 2016-05-17 2016-06-20 2016-07-20 2016-08-17 64

7. 2016-04-08 2016-05-04 2016-05-20 2016-07-08 42

8. 2016-04-04 2016-04-22 2016-05-31 2016-07-04 57

9. 2016-04-16 2016-06-10 2016-06-23 2016-07-16 68

10. 2016-04-06 2016-04-20 2016-04-27 2016-07-06 21

11. 2016-05-30 2016-06-24 2016-06-16 2016-08-30 17

12. 2016-06-14 2016-07-13 2016-07-16 2016-09-14 32 1 obliczana przez kontrolera na podstawie przepisów i daty złożenia wniosku 2 na podstawie różnicy między datą złożenia wniosku, a datą pierwszej wypłaty środków

Na podstawie analizy stwierdza się, że terminy wydawania decyzji o przyznanie

świadczenia wychowawczego oraz wypłaty tych świadczeń są zgodne z zapisami art. 21 i art. 49

ustawy z dnia 11 lutego 2016 r. o pomocy państwa w wychowaniu dzieci oraz art. 35 Kpa.

Przeciętny okres, pomiędzy prawidłowo złożonym wnioskiem a pierwszą wypłatą środków

przedstawia się następująco:

‒ 46 dni w przypadku wniosków złożonych w początkowym okresie trwania programu

tj. w: kwietniu, maju, czerwcu,

‒ 29 dni w przypadku wniosku złożonego po 1 lipca 2016 r. (poz. 1), do którego miały

zastosowanie przepisy podstawowe.

W zakresie terminowości wydawania decyzji oraz wypłaty przyznanych świadczeń nie

stwierdzono nieprawidłowości.

6

3. Kontrola finansowa dotacji przeznaczonej na obsługę

3.1. Wszystkie koszty poniesione na obsługę

W Gminie jest prowadzona wyodrębniona ewidencja księgowa dla środków dotacji celowej

dotyczącej rozdziału 85211 - Świadczenia wychowawcze. Poniższa tabela przedstawia wydatki

poniesione przez badaną jednostkę na obsługę zadania w 2016 r.

§ klasyfikacji

budżetowej

poniesionych

wydatków

Wydatki poniesione

ze środków dotacji

Wydatki poniesione

ze środków własnych Razem

4 010 47 257,88 zł 0,00 zł 47 257,88 zł

4 110 7 467,09 zł 0,00 zł 7 467,09 zł

4 120 1149,32 zł 0,00 zł 1149,32 zł

4 170 3 958,30 zł 0,00 zł 3 958,30 zł

4 210 18 207,07 zł 0,00 zł 18 207,07 zł

4 300 39 881,78 zł 0,00 zł 39 881,78 zł

4 360 294,56 zł 0,00 zł 294,56 zł

4 410 809,47 zł 0,00 zł 809,47 zł

4 440 1 181,44 zł 0,00 zł 1 181,44 zł

4 700 5 195,00 zł 0,00 zł 5 195,00 zł

6 060 20 479,50 zł 0,00 zł 20 479,50 zł

Razem 145 881,41 zł 0,00 zł 145 881,41 zł

Przedstawione w tabeli kwoty wydatków są zgodne z ewidencją księgową oraz

ze sprawozdaniem Rb-50 za 2016 r. Wydatki na wynagrodzenia poniesione na obsługę

ze środków dotacji wynoszą 59 832,59 zł, co stanowi 41,00% tych środków.

Ewidencja księgowa oraz sprawozdanie Rb-50 za 2016 r. stanowią akta kontroli.

(dowód: akta kontroli od str. 55 do 90)

3.2. Zakresy czynności oraz wynagrodzenia

Liczba osób realizująca zadanie w zakresie świadczenia wychowawczego w OPS w okresie

od 1 kwietnia do 31 grudnia 2016 r. wahała się od 5 do 6 osób. 2 osoby były zatrudnione na pełny

etat (1 osoba od 21 marca 2016 r., 1 osoba zatrudniona od 1 października 2016 r.). W okresie

od 1 kwietnia do 31 lipca 2016 r. zaangażowanych było dodatkowo 4 pracowników ( w tym

1 dodatkowo na umowie zlecenia) ośrodka, którzy oprócz swoich obowiązków zawodowych, poza

godzinami pracy wykonywali czynności związane z realizacją zadnia Rodzina 500 Plus.

Umowa zlecenia była zawarta z pracownikiem OPS w dniu 1 kwietnia 2016 r. na okres

od 1 kwietnia do 30 czerwca 2016 r. Przedmiotem umowy było:

1. przyjmowanie i weryfikacja wniosków o przyznanie świadczenia wychowawczego,

2. kompletowanie wniosków i analizowanie ich poprawności oraz załączonej dokumentacji

o przyznanie świadczenia,

3. wprowadzanie wniosków o świadczenie wychowawcze do systemu

teleinformatycznego,

4. sporządzanie list wypłat dla osób uprawnionych do świadczenia wychowawczego,

5. sporządzanie sprawozdań statystycznych wynikających z obowiązujących przepisów

prawa i każdorazowo na potrzeby Wojewody i MPiPS.

7

Łączny koszt umowy zlecenia wyniósł 3 958,30 zł (wynagrodzenie) oraz 521,54 zł koszty

pochodne. Na powyższą kwotę składa się kwota wynagrodzenia 3 721,52 zł należna zleceniobiorcy

oraz omyłkowo zaksięgowana w § 4170 kwota 236,78 zł dotycząca składki ZUS odprowadzonej

przez pracodawcę, która winna być zaksięgowana w § 4110.

Wyjaśnienie w powyższej sprawie oraz szczegółowy opis zawarto w punkcie: Zakres, przyczyny i

skutki stwierdzonych nieprawidłowości.

Przykładowe wzory zakresów obowiązków, kopie umów zlecenia oraz okresowe

sprawozdanie za grudzień 2016 r. z Realizacji Programu Rodzina 500+ załączono do akt kontroli.

(dowód: akta kontroli od str. 91 do 117)

Gmina Dobra wykazała, że na obsługę zadania wydatkowano kwotę 145 881,41 zł (pokryte

ze środków dotacji) z czego wynagrodzenia stanowiły:

Wydatki na obsługę razem 145 881,41 zł

Wydatki osobowe

(wynagrodzenia + pochodne §§ 4010,4040,4110, 4120, 4170) 59 832,59 zł

% wydatków osobowych do wydatków na obsługę ogółem 41,00 %

Źródło finansowania wynagrodzeń przedstawia się następująco:

Wynagrodzenia pokryte ze: Pochodne od wynagrodzeń

(koszty pracodawcy) pokryte ze: Razem

środków

dotacji

środków

własnych środków dotacji

środków

własnych 59 832,59 zł

47 257,88 zł 0 zł 12 574,71 zł 0 zł

Na podstawie kart wynagrodzeń pracowników, biorących udział przy realizacji Programu

Rodzina 500 Plus ustalono średnie miesięczne wynagrodzenie podstawowe, wynikające

z zajmowanego stanowiska (wynagrodzenie zasadnicze + stałe miesięczne dodatki - bez dodatku

stażowego):

Stanowisko Liczba

osób

wynagrodzenie

podstawowe od

wynagrodzenie

podstawowe do

Średnia z

wynagrodzenia

podstawowego

Referent 1 2 300,00 zł 2 300,00 zł 2 300,00 zł

Specjalista 1 2 550,00 zł 2 550,00 zł 2 550,00 zł

Wyjaśnienie dotyczące zaangażowania pracowników OPS w realizacje zadań złożył

kierownik OPS Pani Krystyna Ryszkiewicz:

„W okresie od dnia 21.03.2016 r. do dnia 31.12.2016 r. zatrudniony był 1 pracownik, który

był w 100% zaangażowany w realizację zadania na podstawie zawartej umowy o pracę.

8

W okresie od dnia 01.10.2016 do dnia 31.12.2016 r. został dodatkowo zatrudniony kolejny

pracownik, który również był w 100% zaangażowany w realizację zadania na podstawie umowy

o pracę.

Pracownicy zatrudnieni na umowę o pracę (2 pracowników) j.w. otrzymali nagrodę roczną.

W okresie od 01 kwietnia do 31 lipca 2016 r. (4 pełne miesiące) do realizacji zadania

Rodzina 500 plus zaangażowanych było dodatkowo 4 pracowników Ośrodka Pomocy Społecznej.

Pracownicy z tytułu wykonywania dodatkowych obowiązków w w.w. okresie mieli przyznany

dodatek specjalny (3 pracowników) oraz zlecenie i nagrodę w przypadku 1 pracownika.

Nie jest możliwym ustalenie zaangażowania % wykonania dodatkowej pracy w całości

zadań zatrudnionego pracownika, zwłaszcza iż wykonanie zadania obejmowało czas pracy poza

ustawowym czasem pracy w Ośrodku Pomocy Społecznej określonym w Regulaminie

Organizacyjnym Ośrodka”.

(dowód: akta kontroli str. 118)

Ze środków dotacji 3 pracownikom wypłacono nagrody w łącznej wysokości 2 666,72 zł.

W poszczególnych miesiącach przedstawiało to się następująco:

Miesiąc Wypłacone

nagrody/ premie Liczba pracowników

Lipiec 2016 366,72 zł 1

Grudzień 2016 2 300,00 zł 2

Jednostka nie wypłacała ze środków dotacji nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych.

Analizie poddano wynagrodzenia, osób realizujących zadanie z zakresu świadczenia

wychowawczego, pod kątem ich zwiększenia. Na podstawie kart wynagrodzeń oraz tabeli

nr 5 przygotowanej na dzień kontroli, stwierdzono wzrost uposażenia w przypadku 1 pracownika

w zakresie wynagrodzenia zasadniczego. Zmiana wynagrodzenia nastąpiła od 1 października

2016 r.

Szczegółowe zmiany przedstawia poniżej tabela:

Lp. Nazwisko i imię

pracownika

Zmiana wynagrodzenia zasadniczego

Kwota przed

podwyżką

Kwota po

podwyżce

Zmiana

kwotowo

Zmiana

procentowo

1 (…) 2 300,00 zł 2 550,00 zł 250,00 10,87 %

Razem 250,00 10,87%

Jednostka przyznała podwyżkę wynagrodzenia w wysokości 250,00 zł brutto, co stanowi

10,87% w stosunku do wynagrodzenia przed zmianą.

Tabelę nr 5 załączono do akt kontroli.


9

3.3 Koszty oprogramowania i sprzętu

Sprzęt komputerowy, informatyczny i poligraficzny

L.p.

Rodzaj sprzętu (np.

komputer stacjonarny,

laptop, drukarka itp.)

W tym:

W użytkowaniu

(szt.)

Ogółem

zaangażowanych

w realizację

zadania 500+

- z tego

kupione w

2016 roku

(szt.)

- koszt

zakupu w

2016 roku

(zł)

1

Zestaw komputerowy

(monitor + stacja robocza) - - 0,00 -

2

Komputer przenośny

(laptop, notebook) - - 0,00 -

3

Urządzenie

wielofunkcyjne (duże -

biznesowe) - - 0,00 -

4

Urządzenie

wielofunkcyjne (małe) - - 0,00 -

5 Drukarka laserowa - - 0,00 -

6 Drukarka atramentowa - - 0,00 -

7 Monitor (oddzielny) 6 1 599,00 6

8 Stacja robocza (oddzielna) 6 1 3 250,00 6

9 Jednostka serwerowa - - 0,00 -

3 849,00 zł

Koszty zakupu sprzętu komputerowego wyniosły 3 849,00 zł. Sprzęt w całości jest

wykorzystywany do realizacji zadania Rodzina 500 Plus.


Oprogramowanie

L.p. Nazwa oprogramowania

Liczba licencji Koszty poniesione

w związku z

użytkowaniem w

2016 r.

Ogółem

zaangażowanych

w realizację

zadania 500+

- z tego

kupione w 2016

r. (szt.)

- koszt zakupu

w 2016 roku

(zł)

Biurowe (np. pakiet MS Office 2003, 2007, 2010, 2013)

1 Office 2013 6 1 899,00 zł 899,00 zł

2 Office 2016 6 1 919,00 zł 919,00 zł

3

Licencja na Oprogramowanie

do Obsługi Świadczeń

wychowawczaych 6 1 1 230,00 zł 1 230,00 zł

Antywirusowe (np. ESET Endpoint Antivirus)

4 ESET NOD 32 6 2 250,00 zł 250,00 zł

Pozostałe

5 ...

6 ...

Razem:

3 298,00 zł

10

Jednostka wykazała koszt zakupu oprogramowania na realizację zadania w kwocie

3 298,00 zł. Największy wydatek – 1 230,00 zł dotyczył zakupu licencji na oprogramowanie

do obsługi świadczenia wychowawczego. Wykazane oprogramowania wykorzystano do realizacji

Programu 500 Plus.


3.4 Pozostałe koszty rzeczowe

Pozostałe koszty rzeczowe były równe kwocie 11 060,07 zł (§ 4210 kwota 18 207,07 zł –

sprzęt komputerowy 3 849,00 zł – oprogramowanie 3 298,00 zł). Poniesiono je w całości z dotacji.

Wydatki zostały przeznaczone przede wszystkim na zakup wyposażenia, artykułów biurowych,

pieczątek służbowych, niszczarki oraz monitora komputerowego. Dokonano kontroli wszystkich

dokumentów księgowych. Skontrolowane dokumenty spełniały wymogi zawarte w ustawie

o rachunkowości. Poniesione wydatki były związane z realizacją Programu 500 Plus

3.5 Koszty utrzymania i/lub najmu lokalu

W kontrolowanym okresie jednostka wykazała częściowe koszty związane z utrzymaniem

lokalu tj. przegląd kominiarski w budynku OPS w wysokości 9,98 zł i ścieki w kwocie 14,24 zł.

Łącznie 24,22 zł.

Lp.

Adres

nieruchomości

(pomieszczenia)

Przeznaczenie

pomieszczenia

(np. biurowe /

garażowe /

archiwum /

sanitariaty)

Tytuł

prawny

Metraż

w m2 Czynsz Pozostałe

opłaty

Razem

koszty

1.

OPS

ul. Graniczna 24a,

72-013 Dobra

Pomieszczenia

biurowe

Trwały

zarząd - 0,00 24,22 zł 24,22 zł

Powyższe koszty są jedynymi kosztami jakie poniesiono w kontrolowanym okresie.


3.6 Usługi zewnętrzne

Lp. Rodzaj, nazwa usługi*

§ zgodny z

klasyfikacją

budżetową

Sposób rozliczenia:

wg liczby

wykonanych usług /

ryczałt

Liczba

wykonanych

usług (w

przypadku

ryczałtu 0)

Łączny koszt

poniesiony w

2016 r.

1 Malowanie pomieszczeń 430 wg usług 1 1 569,48 zł

2 Opłata za przesyłkę 430 wg usług 1 14,99 zł

3 Transport i montaż taśm

odbojowych 430 wg usług 1 570,15 zł

4 Przesyłki kurierskie 430 wg usług 1 10 954,19 zł

5 Prowizja za wypłatę

świadczeń 430 wg usług 1 18 223,97 zł

6 Doradztwo prawne 430 wg usług 1 2 337,00 zł

7 Przesyłki listowe 430 wg usług 1 4 210,97 zł

8 Prowizja bony 430 wg usług 1 164,21 zł

11

W § 4300 ujęta jest kwota 24,22 zł wykazana w punkcie 3.5 – koszty utrzymania lokalu.

Koszty związane z przesyłkami kurierskimi oraz listowymi jednostka wykazała w kwotach

szacunkowych. Wyjaśnienie dotyczące wydatkowania na wskazane usługi złożyła kierownik

OPS Pani Krystyna Ryszkiewicz:

„Przesyłki kurierskie w kwocie 10.954,19 zł i przesyłki listowe w kwocie 4.210,97 zł są

kwotami szacunkowymi opartymi na wyliczeniu kosztu przesyłek związanych z realizacją zadania

„Rodzina 500 Plus w stosunku do całości kosztów tut. Ośrodka”.

W początkowym okresie świadczeniowym tj. od dnia 1 kwietnia do dnia 31 lipca 2016 r.

udział przesyłek listowych związanych z w/w zadaniem oscylował w ilości ok.90% ogółu kosztów

przesyłek listowych wychodzących z jednostki”.

Usługi zewnętrzne wykazano w § 4300 w kwocie 39 857,56 zł. Szkolenia (poz. 11)

w kwocie 1 050,00 zł, zostały nieprawidłowo zaksięgowane w tym paragrafie. Powinny być ujęte

w § 4700. Wyjaśnienie w powyższej sprawie oraz szczegółowy opis zawarto w punkcie: Zakres,

przyczyny i skutki stwierdzonych nieprawidłowości.

(dowód: akta kontroli od str.123 do 124)

3.7 Szkolenia

Poniżej przedstawiono listę szkoleń sfinansowanych ze środków dotacji:

L.p. Temat szkolenia Miejscowość

szkolenia

Liczba

pracowników

uczestniczącyc

h w szkoleniu

Koszt

jednostkowy

szkolenia

Łączny koszt

szkolenia

1 "Świadczenie wychowawcze 500

plus - NOWA USTAWA Szczecin 2 369,00 zł 738,00 zł

2 "Rodzina 500+" Szczecin 3 300,00 zł 900,00 zł

3

Szkolenie z Oprogramowania do

obsługi Świadczeń

Wychowawczych

Gorzów

Wielkopolsk

i

3 300,00 zł 900,00 zł

4 "Świadczenie wychowawcze 500

plus - NOWA USTAWA Szczecin 3 369,00 zł 1 107,00 zł

5 Szkolenie okresowe BHP Dobra 2 40,00 zł 80,00 zł

6 "Vademecum Pracownika

Ośrodka Pomocy Społecznej" Szczecin 1 1 190,00 zł 1 190,00 zł

7 "Ochrona danych osobowych" Dobra 2 140,00 zł 280,00 zł

9 Przegląd, naprawa

klimatyzacji 430 wg usług 1 553,50 zł

10 Przegląd ksero 430 wg usług 1 209,10 zł

11 Szkolenie 430 wg usług 1 1 050,00 zł

Razem 39 857,56 zł

12

8

Szkolenie z Oprogramowania do

obsługi Świadczeń

Wychowawczych

Szczecin 3 350,00 zł 1 050,00 zł

Razem - - 3 058,00 zł 6 245,00 zł

Ogółem koszty szkolenia dotyczące programu 500+ były równe kwocie 6 245,00 zł.

W powyższej kwocie ujęte jest szkolenie 3 pracowników x 350,00 zł = 1 050,00 zł. Powyższa suma

została błędnie zaksięgowana w § 4300 zamiast zgodnie z klasyfikacja budżetową w § 4700.

Wyjaśnienie w powyższej sprawie oraz szczegółowy opis zawarto w punkcie: Zakres, przyczyny i

skutki stwierdzonych nieprawidłowości.


3.8. Wydatki inwestycyjne

Jednostka w ramach § 6060 otrzymała dotację w kwocie 21 300,00 zł. Wydatkowano

20 479,50 zł. Zakupy dotyczyły:

1. Urządzenie wielofunkcyjne Ricoh MT 3054SP, faktura VAT nr 135/2016 z dnia

18 kwietnia 2016 r. na kwotę brutto 11 992,50 zł Płatne przelewem w dniu

21 kwietnia 2016 r.,

2. Zestaw komputerowy i5-6500, Windows 10Pro, monitor Asus (jeden zestaw

wykorzystano jako serwer), faktura VAT nr 0309/16/FVF/ski z dnia 2 kwietnia

2016 r. na kwotę brutto 8 487,00 zł. Płatne przelewem w dniu 5 września 2016 r.

(2 szt. x 4 243,50 zł).

Do zakupów przeprowadzono postępowania ofertowe, kontrolującym przedstawiono

protokoły wyboru dostawców. Brak zastrzeżeń. Niewykorzystana kwota dotacji w wysokości

820,50 zł została zwrócona na rachunek Wojewody Zachodniopomorskiego w dniu 30 stycznia

2017 r. Zakupiony sprzęt wykorzystywany jest do realizacji programu Rodzina 500 Plus.

Protokół oględzin w sprawie wydatków inwestycyjnych oraz kopie faktur załączono do akt

kontroli.

(dowód: akta kontroli str. 20 i od str. 126 do 130)

3.9. Liczba decyzji wydanych przez organ właściwy na etat

Poniższa tabela przedstawia analizę wydajności pracowników w skali miesiąca i roku.

Miesiąc Liczba decyzji

Łączna liczba etatów

zaangażowanych w

realizację zadania

Średnio na 1 etat

kwiecień 2016 r. 385 1,000 385,00

maj 2016 r. 587 1,000 587,00

czerwiec 2016 r. 478 1,000 478,00

lipiec 2016 r. 255 1,000 255,00

sierpień 2016 r. 57 1,000 57,00

wrzesień 2016 r. 29 1,000 29,00

13

październik 2016 r. 21 2,000 10,50

listopad 2016 r. 27 2,000 13,50

grudzień 2016 r. 18 2,000 9,00

Razem 1 857 - -

Średnio 1,33 202,67

Łącznie wydanych zostało 1 857 decyzji w okresie od 1 kwietnia do 31 grudnia 2016 r. przy

zaangażowaniu średnio 1,33 etatu. Średnio na etat przypadało 202,67 decyzji.

Koszt wydania jednej decyzji przedstawia poniższa tabela.

Kwota

wydatków Koszt 1 decyzji

Koszt wg łącznych wydatków na obsługę 145 881,41 zł 78,56 zł

- w tym ze środków dotacji 145 881,41 zł 78,56 zł

Koszt 1 decyzji według wydatków na

wynagrodzenia

(wynagrodzenia + pochodne)

59 832,59 zł 32,22 zł

- w tym ze środków dotacji 59 832,59 zł 32,22 zł

Koszt 1 decyzji wg łącznych wydatków na obsługę wynosił 78, zł. Koszt 1 decyzji

wg wydatków na wynagrodzenia wynosił 32,22 zł.


Zakres, przyczyny i skutki

stwierdzonych

nieprawidłowości

Podczas kontroli stwierdzono nieprawidłową kwalifikacje

poniesionych wydatków z dotacji tj.

kwotę 474,24 zł zakwalifikowano w § 4010

wynagrodzenia osobowe pracowników, winno być

w § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne,


wynagrodzenia osobowe pracowników, winno być

w § 4110 składki na ubezpieczenia społeczne,


wynagrodzenia bezosobowe, winno być w § 4110 składki

na ubezpieczenia społeczne,

kwotę 9,24 zł zakwalifikowano w § 4170 wynagrodzenia

bezosobowe, winno być w § 4120 składki na Fundusz

Pracy,

kwotę 1 050,00 zł zakwalifikowano w § 4300 zakup usług

pozostałych, winno być w § 4700 szkolenia pracowników

niebędących członkami korpusu służby cywilnej.

Wyjaśnienie w sprawie błędnej klasyfikacji złożyła główna

księgowa OPS Pani Sylwia Balgierowska:

„Dokonano omyłkowo błędnej klasyfikacji niżej wymienionych

kwot tj.:

1) kwotę 933,67 dot. składki ZUS odprowadzonej przez

14

pracodawcę księgowano w § 401 winna być zaksięgowana

w § 411

2) kwotę 236,78 dot. składki ZUS odprowadzonej przez

pracodawcę zaksięgowano w § 417 winno być 411

3) kwotę 9,24 dot. składki na ubezpieczenie wypadkowe

zaksięgowano w 417 winno być w § 412

4) kwotę 1.050,00 dot. udziału pracowników w szkoleniu

zaksięgowano w § 430 winno być w § 470.

Powyższe kwoty zostały zaksięgowane na skutek pomyłek

spowodowanych nadmiarem pracy jak też brakiem weryfikacji

księgowań na koniec okresu sprawozdawczego z uwagi na brak

czasu do ich przeprowadzenia”.


Skutkiem nieprawidłowości jest zaewidencjonowanie

wydatków niezgodne z załącznikiem nr 4 do Rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej

klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz

środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2014 r.

poz. 1053 j. t.) na kwotę 2 229,69 zł. Zgodnie z art. 10 ustawy

z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie

dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. 2005 nr 14 poz. 114)

stanowiącym iż, „Naruszeniem dyscypliny finansów publicznych

jest dokonanie zmiany w budżecie lub planie, stanowiącym

podstawę gospodarki finansowej jednostki sektora finansów

publicznych, bez upoważnienia albo z przekroczeniem zakresu

upoważnienia.

Mając na uwadze, że kwota przekroczenia wynosi 237,20 zł

i nie przekracza kwoty minimalnej określonej w art. 26 ust.

3 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności

za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r.,

poz. 168 j.t.), czyn ten nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów

publicznych.

Wyjaśnienia, protokoły,

oświadczenia

1. Wyjaśnienie kierownika OPS p. Krystyny Ryszkiewicz

ws. zaangażowania pracowników OPS w realizację zadań

związanych ze świadczeniem wychowawczym,

2. Wyjaśnienie kierownika OPS p. Krystyny Ryszkiewicz

dotyczące wydatkowania kwot na przesyłki kurierskie

i listowe,

3. Wyjaśnienie głównej księgowej p. Sylwii Balgierowskiej

w sprawie błędnej klasyfikacji,

Protokół oględzin z dnia 9 marca 2017 r. w sprawie

wydatków inwestycyjnych.

Ocena obszaru kontroli



15



w 2016 roku ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami.

Wpis do książki kontroli Nr 1/2017

Podsumowanie ustaleń w

kontrolowanym podmiocie

Obszar kontroli:





w 2016 r.

Podczas kontroli stwierdzono nieprawidłową kwalifikacje

poniesionych wydatków z dotacji.

Skutkiem nieprawidłowości jest zaewidencjonowanie

wydatków niezgodne z załącznikiem nr 4 do Rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie

szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów

i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł

zagranicznych (Dz. U. z 2014 r. poz. 1053 j. t.) na kwotę

2 229,69 zł. Zgodnie z art. 10 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r.

o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów

publicznych (Dz. U. 2005 nr 14 poz. 114) stanowiącym iż,

„Naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest dokonanie

zmiany w budżecie lub planie, stanowiącym podstawę

gospodarki finansowej jednostki sektora finansów publicznych,

bez upoważnienia albo z przekroczeniem zakresu upoważnienia.

Mając na uwadze, że kwota przekroczenia wynosi 237,20

zł i nie przekracza kwoty minimalnej określonej w art. 26 ust.

3 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności

za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz. U. z 2013 r.,

poz. 168 j.t.), czyn ten nie stanowi naruszenia dyscypliny

finansów publicznych.

Zalecenia

Wydatki z dotacji klasyfikować zgodnie z załącznikiem

nr 4 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010

r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków,

przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł

zagranicznych (Dz. U. z 2014 r., poz. 1053 j.t.).

Pouczenie

‒ zgodnie z art. 48 ustawy z dnia 15 lipca 2011 roku o kontroli

w administracji rządowej (Dz.U. nr 185, poz. 1092)

od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki

odwoławcze.

‒ o sposobie wykonania zaleceń, wykorzystaniu wniosków

16

lub przyczynach ich niewykorzystania albo o innym sposobie

usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości, proszę

powiadomić mnie za pośrednictwem Wydziału Kontroli

Zachodniopomorskiego Urzędu Wojewódzkiego w Szczecinie

w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego

wystąpienia.

PODPIS KIEROWNIKA

JEDNOSTKI

KONTROLUJĄCEJ

wz. WOJEWODY ZACHODNIOPOMORSKIEGO

Marek Subocz WICEWOJEWODA

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - szczecin.uw.gov.pl20170518... · Natomiast w przypadku złożenia...

Documents

Transcript of WYSTĄPIENIE POKONTROLNE - szczecin.uw.gov.pl20170518... · Natomiast w przypadku złożenia...