Ile wynagrodzenia zostaje w naszych kieszeniach?

Ile wynagrodzenia zostaje w naszych kieszeniach?

www.pwc.pl

Przegląd opodatkowania osób fizycznych w Unii Europejskiej

Warszawa, 27 stycznia 2016

PwC

Cel raportu

• W jaki sposób obciążenia PIT i ZUS wpływają na wysokość wynagrodzenia netto pracowników w poszczególnych krajach Unii Europejskiej (oraz Norwegii, Islandii i Szwajcarii)?

• Ile zostaje w kieszeniach osób przeciętnie zarabiających i bardziej zamożnych oraz jak się mają obciążenia singli do rodzin z dziećmi?

• Jak wypadają kraje z podatkiem liniowym w stosunku do krajów z tradycyjną skalą podatkową? Jak na tym tle wygląda Polska?

• Nie jest naszym celem porównywanie świadczeń oferowanych przez poszczególne kraje w zamian za daniny publiczne (np. infrastrukturalnych, zasiłków socjalnych itp.), a także obciążeń innych niż PIT i ZUS

2

PwC

Wnioski

• Średnio w kieszeniach statystycznego podatnika UE pozostaje ok. ¾ wynagrodzenia brutto

• Kraje, w których podatnikom pozostaje najwięcej (procentowo) wynagrodzenia netto to Cypr i Malta

• Kraje, w których podatnikom pozostaje najmniej (procentowo) wynagrodzenia netto to Niemcy i Dania.

• Kraje śródziemnomorskie takie jak Grecja, Hiszpania i Portugalia odnotowały na przestrzeni kilku ostatnich lat wzrost obciążeń PIT i ZUS, ze względu na kryzys gospodarczy

• W ostatnich latach korzystnych dla podatników zmian w zakresie PIT dokonały Szwecja (nowe odliczenia podatkowe) i Wielka Brytania (wzrost kwoty wolnej od podatku)

• Polska jest nadal średniakiem jeśli chodzi o obciążenia PIT i ZUS na tle badanych państw, jednakże odnotowaliśmy nieznaczny (ok. 1 pp.) wzrost obciążeń PIT z uwagi na brak waloryzacji kwoty wolnej od podatku

• Liderami prorodzinnych ulg podatkowych są Francja i Czechy

3

1 2 3 4

PwC

Założenia i opis scenariuszy

Dodatkowe założenia

• Całkowity roczny przychód podatnika = przeciętne roczne wynagrodzenie w danym kraju w 2014 r. (wyrażone w lokalnej walucie danego kraju, źródło PwC)

• Brak innych dochodów

• Nie uwzględniamy ulg podatkowych (oprócz ulg prorodzinnych: ulga na dzieci i rozliczenie małżeńskie)

• Zastosowane zostały stawki podatku i ubezpieczeń społecznych obowiązujące w 2014 r.

Scenariusz 1 brak rodziny (współmałżonka i dzieci), podatnik otrzymuje przeciętne wynagrodzenie

1 Scenariusz 2 podatnik posiada współmałżonka i dwoje dzieci, otrzymuje przeciętne wynagrodzenie (współmałżonek nie zarabia)

2

Scenariusz 3 brak rodziny (współmałżonka i dzieci), podatnik otrzymuje pięciokrotność przeciętnego wynagrodzenia

3 Scenariusz 4 podatnik posiada współmałżonka i dwoje dzieci, otrzymuje pięciokrotność przeciętnego wynagrodzenia (współmałżonek nie zarabia)

4

4

PwC

Wyniki dla poszczególnych scenariuszy – scenariusz 1

Przeciętnie zarabiający singiel

• Najwyższy dochód netto otrzyma singiel na Cyprze (91%)

• Najniższy wynik odnotowała Belgia (59%) oraz Niemcy (61%)

• W kieszeniach singli z badanych krajów w tym scenariuszu zostaje średnio 73% wynagrodzenia, a w Polsce to średnio 71%

• Zmiany zaobserwowane na przestrzeni kilku ostatnich lat:

- wzrost obciążeń o ok. 10 pp. zanotowała Portugalia (rezultat reform podejmowanych przez rząd celem spełnienia wymagań nałożonych przez Komisję Europejską)

- spadek obciążeń w Szwecji o ok. 5 pp. (wprowadzenie nowych odliczeń podatkowych)

5

1 2 3 4

PwC

Scenariusz 1: przeciętnie zarabiający singiel

Kraj Wynagrodzenie netto

(%)

Cypr 91%

Malta 82%

Irlandia 79%

Wielka Brytania 79%

Estonia 79%

Hiszpania 79%

Bułgaria 78%

Litwa 77%

Słowacja 77%

Czechy 77%

Islandia 75%

Szwecja 75%

Portugalia 74%

Grecja 72%

Norwegia 72%

Francja 71%

Polska 71%

Luksemburg 71%

Finlandia 71%

Rumunia 71%

Włochy 69%

Chorwacja 69%

Holandia 68%

Łotwa 68%

Austria 67%

Szwajcaria 67%

Słowenia 66%

Dania 66%

Węgry 66%

Niemcy 61%

Belgia 59%

Wynagrodzenie netto [%]

6

1 2 3 4

Gre

cja

Isla

nd

ia

Szw

ecja

Fra

ncja

Ho

land

ia

Łotw

a

Au

str

ia

Szw

ajc

aria

Sło

we

nia

Da

nia

Irla

nd

ia

71% 71% 71% 69% 69% 68% 68% 67% 67% 66% 66% 66%

61%

Cze

chy

Sło

wa

cja

Ø 73

No

rwe

gia

Bu

łga

ria

91%

82%

Esto

nia

79% 78% 77% 77% 77% 75% 75% 74%

72% 72% 71% 71%

Cyp

r

Nie

mcy

Be

lgia

79% 79%

Wie

lka

Bry

tania

His

zp

an

ia

79%

Po

lska

59%

Lukse

mb

urg

Fin

land

ia

Ru

mu

nia

Wło

ch

y

Ch

orw

acja

Ma

lta

Litw

a

Po

rtu

ga

lia

Wę

gry

PwC

Wyniki dla poszczególnych scenariuszy – scenariusz 2 Przeciętnie zarabiająca rodzina

• Liderami tego rankingu są Czechy, Cypr, Malta i Słowacja.

• W wielu badanych krajach przeciętnie zarabiającej rodzinie pozostaje (procentowo) więcej wynagrodzenia w kieszeni po potrąceniu PIT i ZUS niż singlom (efekt podatkowych ulg prorodzinnych), np.: w Republice Czeskiej więcej o 17 pp, w Łotwie więcej o 16 pp., w Belgii więcej o 16 pp (niemniej Belgia jest nadal państwem, w którym obciążenia podatkowe są relatywnie dość istotne i nawet po zastosowaniu ulg podatkowych średnie netto jest niższe niż w przypadku braku tych ulg w innych krajach)

• Średnio przeciętnie zarabiającym rodzinom w badanych krajach pozostaje ok. 79% wynagrodzenia brutto, a w Polsce to ok. 78%

• Zmiany zaobserwowane dla przeciętnie zarabiających rodzin na przestrzeni kilku ostatnich lat:

- wzrost obciążeń odnotowały kraje borykające się z kryzysem, które wprowadzają wyższe opodatkowanie – np. w Grecji obciążenia wzrosły o 3 pp.

- w Wielkiej Brytanii, niższe obciążenia (o 4 pp.) wynikają z podwyższenia kwoty wolnej od podatku

7

1 2 3 4

PwC

Scenariusz 2: przeciętnie zarabiająca rodzina

Kraj Wynagrodzenie netto

(%)

Czechy 94%

Cypr 91%

Malta 90%

Słowacja 90%

Irlandia 87%

Hiszpania 87%

Islandia 86%

Estonia 85%

Portugalia 84%

Łotwa 84%

Luksemburg 82%

Litwa 80%

Chorwacja 79%

Wielka Brytania 79%

Bułgaria 78%

Francja 78%

Polska 78%

Włochy 77%

Słowenia 75%

Szwecja 75%

Węgry 74%

Norwegia 73%

Grecja 72%

Belgia 72%

Rumunia 71%

Dania 71%

Finlandia 71%

Szwajcaria 69%

Niemcy 69%

Austria 69%

Holandia 68%


8

1 2 3 4

Szw

ajc

aria

69% 68%

Ho

land

ia

Ø 79

Au

str

ia

Fin

land

ia

71% 69% 69%

Nie

mcy

Ru

mu

nia

71%

Be

lgia

72%

Gre

cja

72%

No

rwe

gia

73%

Wę

gry

74%

Szw

ecja

75%

Sło

we

nia

Da

nia

71% 75%

Wło

ch

y

77%

Po

lska

78%

Fra

ncja

78%

Bu

łga

ria

78%

Wie

lka

Bry

tania

79%

Ch

orw

acja

79%

Litw

a

80%

Lukse

mb

urg

82%

Łotw

a

84%

Po

rtu

ga

lia

84%

Esto

nia

85%

Isla

nd

ia

86% H

iszp

an

ia

87%

Irla

nd

ia

87%

Sło

wa

cja

90%

Ma

lta

90%

Cyp

r

91%

Cze

chy

94%

PwC


Zamożny singiel

• Najgorzej mają zamożni single w Belgii, gdzie ich obciążenia przekraczają 50% wynagrodzenia brutto i w ich kieszeniach pozostaje tylko ok. 44% wynagrodzenia

• Z kolei w Bułgarii, Estonii i Litwie, wynagrodzenie netto zamożnego singla wynosi znacznie powyżej 70% wynagrodzenia brutto

• Średnie netto dla zamożnych singli z UE wynosi 60%, a w Polsce wynosi ono 68% wynagrodzenia brutto

• Zaobserwowane zmiany w ciągu kilku lat: kryzys finansowy spowodował wzrost obciążeń zamożnych singli w krajach basenu Morza Śródziemnomorskiego: Grecja – o 7 pp., Portugalia – o 6 pp., Hiszpania – o 3 pp.

9

1 2 3 4

PwC

Scenariusz 3: zamożny singiel

10

Kraj Wynagrodzenie

netto (%) Column1

Bułgaria 83%

Estonia 76%

Litwa 76%

Malta 71%

Czechy 71%

Cypr 71%

Rumunia 70%

Słowacja 70%

Łotwa 68%

Polska 67% 16%

Węgry 66%

Hiszpania 61% Wielka

Brytania 60%

Szwajcaria 59%

Islandia 59%

Austria 58%

Luksemburg 57%

Nowegia 57%

Francja 56%

Niemcy 56%

Irlandia 54%

Grecja 54%

Portugalia 54%

Holandia 52%

Finlandia 51%

Słowenia 51%

Szwecja 51%

Włochy 51%

Dania 51%

Chorwacja 50%

Belgia 44%


1 2 3 4

56%

No

we

gia

57%

Lukse

mb

urg

57%

Au

str

ia

58%

Isla

nd

ia

59%

Szw

ajc

aria

59%

Wie

lka

Bry

tania

60%

His

zp

an

ia

61%

Wę

gry

66%

Po

lska

68%

Łotw

a

68%

Sło

wa

cja

70%

54%

Po

rtu

ga

lia

Szw

ecja

51% 51%

Wło

ch

y

Sło

we

nia

Ø 60

51%

Ch

orw

acja

Da

nia

44%

Be

lgia

50% 54%

Gre

cja

Ho

land

ia

52%

Irla

nd

ia

51% 51%

Fin

land

ia

54%

Nie

mcy

56%

Fra

ncja

Ru

mu

nia

70% C

yp

r 71%

Cze

chy

71%

Ma

lta

71%

Litw

a

76%

Esto

nia

76%

Bu

łga

ria

83%

PwC


Zamożna rodzina

• Liderami tego rankingu są Bułgaria, Estonia i Litwa (powyżej 75%)

• Największą różnicę w wynagrodzeniach zamożnych rodzin w porównaniu z zamożnym singlem wykazuje Francja (wzrost o 9 pp.) – jest to efekt prorodzinnych ulg podatkowych

• Średnie netto dla zamożnych rodzin w UE wynosi 63%, a w Polsce wynosi ono 74% wynagrodzenia brutto

• W Polsce prorodzinne ulgi podatkowe wpływają na spadek obciążeń PIT w takim samym stopniu dla rodzin o przeciętnym wynagrodzeniu, jak i rodzin zamożnych (ok. 6 pp.)

11

1 2 3 4

PwC

Podsumowanie – (scenariusz 4) zamożna rodzina

12

Kraj Wynagrodzen

ie netto (%)

Bułgaria 83%

Estonia 78%

Litwa 77%

Malta 75%

Czechy 75%

Polska 74%

Słowacja 71%

Łotwa 71%

Cypr 71%

Rumunia 70%

Węgry 67%

Francja 65%

Hiszpania 63%

Szwajcaria 63%

Luksembur

g 62%

Portugalia 61%

Islandia 61%

Wielka

Brytania 60%

Niemcy 60%

Austria 59%

Norwegia 57%

Irlandia 57%

Słowenia 55%

Chorwacja 54%

Grecja 54%

Holandia 52%

Dania 52%

Finlandia 51%

Szwecja 51%

Włochy 51%

Belgia 47%


1 2 3 4

Cze

chy

71% 75%

Fin

land

ia

Szw

ecja

Wło

ch

y

47% 51%

Da

nia

51% 52% 51%

77% 75%

Esto

nia

78%

Ma

lta

Litw

a

62%

His

zp

an

ia

63%

Fra

ncja

Szw

ajc

aria

63%

Lukse

mb

urg

61% 65%

59% 57%

Au

str

ia

60%

Wie

lka

Bry

tania

Nie

mcy

Isla

nd

ia

60% 61%

Po

rtu

ga

lia

Ø 63

Po

lska

Sło

wa

cja

74%

Łotw

a

Cyp

r

70%

Ru

mu

nia

67%

Wę

gry

Be

lgia

52%

71%

Gre

cja

71%

No

rwe

gia

54%

Ho

land

ia

Ch

orw

acja

Sło

we

nia

54%

Irla

nd

ia

57% 55%

Bu

łga

ria

83%

PwC

Porównanie obciążeń osób o przeciętnym wynagrodzeniu i osób zamożnych

Zasadniczo, można zaobserwować, że im więcej ktoś zarabia, tym więcej płaci procentowo PIT i ZUS – mimo, że kwotowo dostaje więcej pieniędzy

13

Największa różnica w (procentowych) obciążeniach PIT i ZUS osób o przeciętnym wynagrodzeniu w porównaniu od osób zamożnych występuje w Irlandii (występuje tam największa progresja podatkowa) – ponad 25 pp.

W Polsce różnica ta wynosi 4 pp.

PwC

Porównanie obciążeń osób o przeciętnym wynagrodzeniu i osób zamożnych - dla singli

14

24%

19% 19% 19% 18%

Cyp

rus

18%

21% 20%

Ire

land

Po

rtu

ga

l

Sw

ede

n

19%

Ro

ma

nia

Bu

lga

ria

Ge

rma

ny

Luxe

mb

urg

25%

No

rwa

y

Hu

ng

ary

Slo

va

kia

Lith

ua

nia

Au

str

ia

Ø 12

Cze

ch R

epu

blic

Fin

land

Slo

ve

nia

UK

Latv

ia

Cro

atia

Ma

lta

De

nm

ark

Gre

ece

Ne

the

rla

nd

s

Ita

ly

Fra

nce

Sw

itze

rlan

d

Po

land

Esto

nia

Ice

land

Be

lgiu

m

Sp

ain

11%

14%

8%

15%

9%

15% 15% 15%

6%

15% 16%

8%

5%

0% 0% 1% 2%

2% 4%

-5%

16%

Różnice – scenariusze 1 i 3

1 2 3 4

PwC

Porównanie obciążeń osób o przeciętnym wynagrodzeniu i osób zamożnych – dla rodzin

15

1 2 3 4

Ita

ly

Au

str

ia

De

nm

ark

15%

22%

Ge

rma

ny

13%

19%

4%

Ire

land

7%

16%

Fra

nce

Hu

ng

ary

18%

31%

Ro

ma

nia

Po

land

25%

Latv

ia

19%

9%

7% 7%

-5%

20%

25%

Bu

lga

ria

Lith

ua

nia

Ma

lta

24%

No

rwa

y

25%

20%

Luxe

mb

ou

rg

Sw

itze

rlan

d

Esto

nia

Ne

the

rla

nd

s

20% 18%

Sp

ain

Cro

atia

Slo

ve

nia

Gre

ece

10%

1%

Fin

land

Ice

land

16% Ø 16

Slo

va

kia

17%

Cze

ch R

epu

blic

26%

Sw

ede

n

Be

lgiu

m

19%

24%

Po

rtu

ga

l

Cyp

rus

UK

13%

4%


PwC

Wpływ prorodzinnych ulg podatkowych na obciążenia PIT i ZUS

16

• W przypadku osób o przeciętnym wynagrodzeniu prorodzinne ulgi podatkowe najskuteczniej obniżają obciążenia podatkowe w Czechach (różnica wynosi 17 pp.)

• W przypadku osób zamożnych najwięcej na podatkowych ulgach prorodzinnych korzystają Francuzi (różnica 9 pp.)

• W Polsce prorodzinna ulgi podatkowe obniżają obciążenia zarówno osób o przeciętnym wynagrodzeniu, jak i osób zamożnych o 6 pp.

PwC

Wpływ prorodzinnych ulg podatkowych na obciążenia PIT i ZUS – dla przeciętnie zarabiających

17


1 2 3 4

16%

Hu

ng

ary

8%

12%

7%

Cro

atia

8%

De

nm

ark

10%

Slo

ve

nia

Ma

lta

Sp

ain

Luxe

mb

urg

8% 9%

Fra

nce

Po

rtu

ga

l

Ire

lan

d

Po

land

8%

11%

9%

Esto

nia

3%

Ita

ly

Slo

va

kia

11%

13%

Ice

land

6% 6%

8%

Be

lgiu

m

5% 6%

Ge

rma

ny

Ne

the

rla

nd

s

Ro

ma

nia

UK

Bu

lga

ria

Gre

ece

Sw

ede

n

No

rwa

y

Cze

ch R

epu

blic

Latv

ia

17%

2%

Ø 6

Au

str

ia

Lith

ua

nia

0% 0% 0% 0% 0%

1%

Sw

itze

rlan

d

0%

3%

0% 1%

Cyp

rus

Fin

land

PwC

Wpływ prorodzinnych ulg podatkowych na obciążenia PIT i ZUS – dla zamożnych

18


1 2 3 4

1%

Fra

nce

3%

3% L

atv

ia

Cze

ch R

epu

blic

3%

Ge

rma

ny

Lith

ua

nia

Sw

itze

rlan

d

4%

Sp

ain

1%

Cro

atia

Hu

ng

ary

3% 3%

Slo

ve

nia

4%

2%

Luxe

mb

ou

rg

0%

2%

Au

str

ia

Po

land

4%

Po

rtu

ga

l

Be

lgiu

m

De

nm

ark

2%

1%

Slo

va

kia

Esto

nia

5%

0%

8%

Ice

land

Ire

lan

d

0%

6%

2%

Ma

lta

0% 0%

Sw

ede

n

Ne

the

rla

nd

s

Ro

ma

nia

Ø 2

Ita

ly

Gre

ece

Fin

land

0% 0% 0% 0% 0%

Cyp

rus

0%

Bu

lga

ria

No

rwa

y

4%

9%

UK

PwC

Dane kontaktowe

19

Tomasz Barańczyk

Partner Zarządzający

Dział prawno-podatkowy

PricewaterhouseCoopers Sp. z .o.o.

[email protected]

Nr tel.: +48 22 746 4852 Joanna Narkiewicz-Tarłowska

Dyrektor



[email protected]

Nr tel.: +48 22 746 4764 Grzegorz Ogórek

Menedżer



[email protected]

Nr tel.: +48 22 746 4410

mailto:[email protected]





Dziękujemy

© 2016 PwC. Wszelkie prawa zastrzeżone.

Nazwy "PricewaterhouseCoopers i "PwC" odnoszą się do firm wchodzących w skład sieci PricewaterhouseCoopers International Limited (PwCIL), z których każda stanowi odrębny podmiot prawny i nie reprezentuje

PwCIL oraz pozostałych firm z sieci. PwCIL nie oferuje klientom żadnych usług. PwCIL nie odpowiada za działania i zaniechania żadnej z firm swojej sieci, jak również nie sprawuje nad nimi kontroli ani nie łączy ich

w żaden sposób. Żadna firma z sieci nie odpowiada za działania i zaniechania pozostałych firm z sieci, jak również nie sprawuje kontroli nad nimi kontroli, ani nie łączy ich i PwCIL w żaden sposób.

PwC

Opodatkowanie osób fizycznych w Unii Europejskiej

Załącznik

21

PwC

Zmiany w innych krajach

22

Obniżenie stawki podatku o 1% (obecnie wynosi 20%); kwota wolna od podatku wzrosła do 1848 EUR Estonia

Obniżenie najwyższej stawki podatkowej z 41% do 40% Irlandia

Nałożenie „temporary budget tax” na dochody osób fizycznych osiągane w związku z: bezrobociem, emeryturą, dochód z ruchomości i nieruchomości

Luksemburg

Obniżenie stawek ZUS: 15,8% (zamiast 20,8%), 20,8% (zamiast 25,8%) oraz 25,8% (zamiast 30,8%) Rumunia

Zmniejszenie stawki podatkowej z 16% do 15% oraz zwiększenie odliczeń na dzieci Węgry

Redukcja stawki podatkowej z 23 do 22% Łotwa

PwC

Ulgi prorodzinne zestawienie (1/2)

23

Kraj Wspólne rozliczenia podatku Ulga na dzieci

Austria + +

Belgia + +

Bułgaria - -

Chorwacja - +

Cypr - -

Czechy - +

Dania - -

Estonia + +

Finlandia - +

Francja + +

Niemcy + +

Grecja + -

Węgry - +

Islandia + +

Irlandia + +

Włochy - +

PwC

Ulgi prorodzinne zestawienie (2/2)

24

Kraj Wspólne rozliczenia podatku Ulga na dzieci

Łotwa - +

Litwa - +

Luksemburg + -

Malta + +

Holandia - -

Norwegia + +

Polska + +

Portugalia + +

Rumunia - +

Słowacja - +

Słowenia - +

Hiszpania + +

Szwecja - -

Szwajcaria + +

Wielka Brytania - +

PwC

Przeciętne wynagrodzenie w badanych krajach

25

Kraj Średnie roczne

wynagrodzenie

brutto (EUR)

Austria 38 454,00

Belgia 42 093,00

Bułgaria 4 950,00

Chorwacja 12 454,00

Cypr 22 875,00

Czechy 10 892,00

Dania 39 087,00

Estonia 11 724,00

Finlandia 42 000,00

Francja 35 574,00

Niemcy 44 504,00

Grecja 24 435,00

Węgry 8 975,00

Islandia 34 335,00

Irlandia 34 928,00

Włochy 30 000,00

Łotwa 9 113,00

Litwa 7 992,00

Luksemburg 51 700,00

Malta 16 082,00

Holandia 45 215,00

Norwegia 55 807,00

Polska 10 544,00

Portugalia 15 758,00

Rumunia 6 152,00

Słowacja 10 056,00

Słowenia 18 484,00

Hiszpania 22 790,00

Szwecja 47 068,00

Szwajcaria 65 225,00

Wielka Brytania 34 350,00

6 152

55 807

8 975

39 087

38 454

34 35065 225

47 06822 790

18 48410 056

15 75810 544

45 21516 082

51 7007 992

9 11330 000

34 92834 335

24 43544 504

35 57442 000

11 724

10 89222 875

12 4544 950

42 093Belgia Austria

Malta

Islandia

Włochy Łotwa

Polska

Luksemburg Litwa

Holandia

Irlandia

Norwegia

Portugalia Rumunia

Szwajcaria

Słowacja

Hiszpania Słowenia

Szwecja

Cypr

Francja Niemcy

Czechy

Węgry

Bułgaria

Estonia

Grecja

Dania

Chorwacja

Ø 27.536

Wielka Brytania

Finlandia

Średnie roczne wynagrodzenie brutto (EUR)

v1

PwC

Przeciętne wynagrodzenie w badanych krajach

26

Kraj Średnie roczne

wynagrodzenie

brutto (EUR)

Austria 38 454,00

Belgia 42 093,00

Bułgaria 4 950,00

Chorwacja 12 454,00

Cypr 22 875,00

Czechy 10 892,00

Dania 39 087,00

Estonia 11 724,00

Finlandia 42 000,00

Francja 35 574,00

Niemcy 44 504,00

Grecja 24 435,00

Węgry 8 975,00

Islandia 34 335,00

Irlandia 34 928,00

Włochy 30 000,00

Łotwa 9 113,00

Litwa 7 992,00

Luksemburg 51 700,00

Malta 16 082,00

Holandia 45 215,00

Norwegia 55 807,00

Polska 10 544,00

Portugalia 15 758,00

Rumunia 6 152,00

Słowacja 10 056,00

Słowenia 18 484,00

Hiszpania 22 790,00

Szwecja 47 068,00

Szwajcaria 65 225,00

Wielka Brytania 34 350,00

10 056

22 875

30 000

35 574

42 093

4 9506 152

7 9928 9759 113

10 54410 892

11 72412 454

15 75816 082

18 48422 790

24 435

34 33534 35034 928

38 45439 087

42 000

44 50445 215

47 06851 700

55 80765 225

Holandia

Norwegia Luksemburg

Szwecja

Niemcy Belgia

Wielka Brytania Islandia

Irlandia

Finlandia

Włochy

Dania

Francja

Bułgaria

Austria

Polska

Portugalia

Cypr

Ø 27.536

Łotwa

Szwajcaria

Słowacja

Słowenia

Chorwacja

Rumunia

Węgry

Grecja

Czechy

Malta

Estonia

Hiszpania

Litwa

Średnie roczne wynagrodzenie brutto (EUR)

v2

PwC

Podatek liniowy

• Na Słowacji władze zadecydowały o zastąpieniu opodatkowania liniowego skalą progresywną

• W przypadku osób o przeciętnym wynagrodzeniu (scenariusz 1 i 2), obciążenia PIT i ZUS są średnio o 1 pp. niższe w krajach z podatkiem liniowym niż w krajach z podatkiem progresywnym (76% vs. 75%)

• W przypadku osób zamożnych (scenariusz 3 i 4), obciążenia PIT i ZUS są średnio o 15 pp. niższe w krajach z podatkiem liniowym niż w krajach z podatkiem progresywnym (74% vs. 59%)

27

• Obecnie podatek liniowy obowiązuje w sześciu krajach UE: w Estonii (stawka 20%), Łotwie (stawka 23%), Litwie (stawka 15%), Rumunii (stawka 16%), Bułgarii (stawka 10%) i na Węgrzech (stawka 15%). Formalnie stawka liniowa obowiązuje również w Czechach, lecz konstrukcja oparta na podatku solidarnościowym wywołuje efekt progresji podatkowej

PwC

Składki pracodawcy na ubezpieczenia społeczne

• Składki pracodawcy na ubezpieczenia społeczne stanowią ważny składnik kosztów zatrudnienia

• Francja rysuje się jako najbardziej kosztowna jurysdykcja z punktu widzenia wyłącznie kosztów składek, tj. bez uwzględnienia wartości świadczeń otrzymywanych w zamian

• W niektórych przypadkach składki są niższe przy wyższych poziomach dochodów (scenariusze 3 i 4). Odzwierciedla to fakt, że w niektórych krajach członkowskich istnieje ograniczenie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne

• Dania ma najniższe w Europie składki pracodawcy (ok. 2%), ale kompensowane jest to wysokim podatkiem pracownika

28

PwC

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

Fra

nce

Slo

vak

iaC

zech

Rep

ub

lic

Est

on

iaSw

eden

Lit

hu

ania

Au

stri

aSp

ain

Ital

yH

un

gary

Bel

giu

mG

reec

eP

ort

uga

lL

atv

iaF

inla

nd

Ro

man

iaP

ola

nd

Ger

man

yN

eth

erla

nd

sB

ulg

aria

Cro

atia

Icel

and

Slo

ven

iaN

orw

ayL

uxe

mb

ou

rgSw

itze

rlan

dC

yp

rus

Irel

and

Mal

ta UK

Den

mar

k

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

Fra

nce

Est

on

iaSl

ov

akia

Swed

enL

ith

uan

iaC

zech

Rep

ub

lic

Hu

nga

ryB

elgi

um

Ital

yP

ort

uga

lL

atv

iaF

inla

nd

Ro

man

iaC

roat

iaA

ust

ria

Gre

ece

Icel

and

Slo

ven

iaN

orw

ay UK

Po

lan

dSp

ain

Swit

zerl

and

Irel

and

Bu

lgar

iaC

yp

rus

Lu

xem

bo

urg

Ger

man

yN

eth

erla

nd

sM

alta

Den

mar

k

Składki pracodawcy na ubezpieczenia społeczne

Składki pracodawcy – scenariusz 1 & 2 Składki pracodawcy – scenariusz 3 & 4

29

Ile wynagrodzenia zostaje w naszych kieszeniach?

Business

Transcript of Ile wynagrodzenia zostaje w naszych kieszeniach?