BIZNES PLAN -...

Autor: Agnieszka Szymańska Strona 1

BIZNES PLAN LOSiR Sp. z o. o.


Spis treści 1. Podstawowe informacje o Spółce. _____________________________________ 3 1.1. Status prawny, udziałowcy. ________________________________________________ 3 1.2. Przedmiot działalności Spółki. ______________________________________________ 3 2. Otoczenie rynkowe. _________________________________________________ 4 2.1. Potencjał społeczno-gospodarczy Lubonia i okolic. ___________________________ 4 2.2. Konkurencja. ____________________________________________________________ 5 2.3. Potencjalni odbiorcy. __________________________________________________ 6 3. Charakterystyka usług. ______________________________________________ 7 3.1. Hala widowiskowo sportowa _____________________________________________ 7 3.2. Boisko ze sztuczną nawierzchnią ul. Żabikowska _________________________________ 8 3.3. Boisko ze sztuczną nawierzchnią ul. Dojazdowa___________________________________ 9 3.4. Kuchnia _______________________________________________________ 10 4. Struktura zatrudnienia. _____________________________________________ 10 5. Analiza finansowa przedsięwzięcia. ____________________________________ 11 5.1. Założenia i prognoza przychodów ze sprzedaży usług. ___________________________ 11 5.2. Założenia i prognoza kosztów działalności w układzie rodzajowym. ________________ 13 5.3. Rachunek zysków i strat. __________________________________________________ 15 5.4. Bilans. _________________________________________________________________ 15 5.5. Analiza progu rentowności. ________________________________________________ 16 5.6. Analiza rentowności działalności przedsiębiorstwa _____________________ _________ 17 6. Podsumowanie _____________________________________________________ 17

Załączniki Nr 1 – Rachunek zysków i strat 2014-2015 prognoza Nr 2 – Bilans 2014-2015 prognoza


1. Podstawowe informacje o Spółce.

1.1. Status prawny, udziałowcy. LOSiR Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zostanie zawiązana poprzez przekształcenie Samorządowego Zakładu Budżetowego na podstawie uchwały Rady Miasta , aktem notarialnym. Kapitał zakładowy Spółki będzie stanowił wartość funduszu Samorządowego Zakładu Budżetowego na dzień likwidacji w celu przekształcenia w spółkę. Na etapie planowania zakładamy wartość 300.000,00 zł Wszystkie udziały zostaną objęte przez Miasto Luboń. 1.2. Planowany przedmiot działalności Spółki. Planowanym przedmiotem działalności Spółki będą: a) zarządzanie nieruchomościami wykonywanymi na zlecenie ( 68.32.Z) b) wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi i dzierżawionymi ( 68.20.Z) c) działalność obiektów sportowych (93.11.Z) d) działalność obiektów służących poprawie kondycji fizycznej (93.13.Z) e) restauracje i inne placówki gastronomiczne (56.10 A) f) przygotowywanie i dostarczanie żywności dla odbiorców zewnętrznych (katering) (56.21.Z) g) pozostała usługowa działalność gastronomiczna ( 56.29.Z) h)obiekty noclegowe turystyczne i miejsca krótkotrwałego zakwaterowania ( 55.20.Z) Podstawowym celem, dla którego zostanie powołana Spółka, jest realizacja zadań własnych z zakresu: -kultury fizycznej i turystyki, w tym terenów rekreacyjnych i urządzeń sportowych -przygotowywania, dostarczania i ewidencjonowania wydanych obiadów w ramach rządowego programu „Pomocy Państwa z zakresie dożywiania” realizowanego przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Luboniu -przygotowywania i dostarczania posiłków dla uczni szkół i przedszkoli prowadzonych przez miasto Luboń - utrzymania gminnych obiektów i urządzeń użyteczności publicznej oraz obiektów administracyjnych

-promocji gminy


Istniejąca Hala Widowiskowo- Sportowa , znajdująca się w Luboniu przy ul. Kołłątaja 2, będzie użytkowana przez spółkę na podstawie umowy najmu zawartej z Miastem Luboń. Boiska ze sztuczną nawierzchnią będą zarządzane przez spółkę na podstawie umowy zawartej z Miastem Luboń. Pomieszczenia kuchni oraz stołówki przy ul. Armii Poznań 27 będą wynajmowane na podstawie umowy zawartej z Gimnazjum nr 1 w Luboniu. 2. Otoczenie rynkowe. 2.1. Potencjał społeczno-gospodarczy Lubonia i okolic. Liczba mieszkańców Lubonia wg stanu na 31.12.2013 wyniosła ponad 30 tys. osób. Struktura wieku mieszkańców Lubonia przedstawia się następująco: 0-14 lat – ok. 6 tys. osób (20% ogółu mieszkańców miasta), 15-64 lata – 21 tys. osób (70 %), 65 lat i więcej – ok. 3 tys. osób (10%). Gęstość zaludnienia wynosi w mieście ponad 2.200 osób na 1 km2. Stopa bezrobocia na obszarze działania powiatowego urzędu pracy w Poznaniu wynosi ponad 3,00% (średnia dla województwa wielkopolskiego – ponad 9,00%). W Luboniu działa ponad 5,5 tys. podmiotów gospodarczych.

2.2. Konkurencja. Hala Widowiskowo – sportowa przy ul. Kołłątaja 2 jest jedynym takim obiektem w Luboniu. W powiecie poznańskim jest tylko kilka podobnych obiektów. Jednym z nich jest obiekt w Murowanej Goślinie (odległość od Lubonia ok. 30km) . Hala ta posiada boisko o wymiarach 20 m X 40 m - z boiskami do koszykówki głównej i trzema do koszykówki treningowej, do siatkówki głównej i trzema do siatkówki treningowej, do halowej piłki nożnej, do piłki ręcznej i hokeja halowego wraz z trybunami dla 436 widzów. Arena boiska umożliwia rozgrywki sportowe na poziomie międzynarodowym w piłce ręcznej, siatkowej i hokeju halowym. Odbywają się tam również zajęcia sportowe dla uczniów goślińskich szkół, a także imprezy kulturalne, widowiska i koncerty. Cena wynajmu hali za 1H wynosi 150,00 złotych netto.

Kolejnym obiektem jest Hala Widowisko-sportowa Arena w Poznaniu położona w samym centrum Poznania ( odległość od hali w Luboniu ok. 10km)


We wnętrzu hali znajduje się widownia z miejscami siedzącymi dla ponad 4 000 osób. Dodatkowo na parkiecie można dostawić 1500 krzeseł. Pod trybunami znajdują się bufet, kawiarnia, szatnie i garderoby, sauna, sala do rozgrzewki i zaplecze sanitarne. Na parkiecie o średnicy 45,5 m i powierzchni 1 625 m² rozgrywane mogą być mecze siatkówki, koszykówki, piłki ręcznej, halowej piłki nożnej oraz mecze bokserskie.

Cena udostępnienia hali za jest zróżnicowana ze względu na godziny wynajmu, podmiot korzystający, rodzaj prowadzonych zajęć oraz cykliczności prowadzonych zajęć i wynosi od 70,00 zł netto za godzinę do 500,00 netto za godzinę. Boiska ze sztuczną nawierzchnią mieszczą się we wszystkich okolicznych miastach i gminach. Ze względu na sposób finansowania budowy tych obiektów sportowych, a co za tym idzie brak możliwości wynajmu, dostęp do nich jest bezpłatny. Wobec powyższego nie ma podstaw porównywania tych boisk pod względem konkurencyjności. Należy jednak zauważyć, że dla miasta Luboń a także okolic ilość boisk ze sztuczną nawierzchnią jest niewystarczająca.


2.3. Potencjalni odbiorcy Hala Widowiskowo – sportowa W godzinach od 8.00 do 16.00 użytkownikami hali – w ramach zajęć lekcyjnych - będą uczniowie Lubońskich szkół. W godzinach od 16.00 do 22.00 użytkownikami hali – w ramach zajęć zorganizowanych przez stowarzyszenia, kluby sportowe, przedsiębiorców, klientów indywidualnych- będą dzieci i dorośli z Lubonia i okolicznych miejscowości. W weekendy w godzinach od 8.00 22.00 użytkownikami hali – w ramach imprez sportowych i kulturalnych – będą dzieci i dorośli z Lubonia i innych miejscowości powiatu poznańskiego, całego województwa wielkopolskiego oraz w przypadku imprez ogólnopolskich – z terenu całej polski. Na terenie kompleksu organizowane będą imprezy sportowe rangi krajowej i międzynarodowej, a także zgrupowania i obozy sportowe. Boiska ze sztuczną nawierzchnią W okresie trwania roku szkolnego użytkownikami boisk – w ramach zajęć lekcyjnych- będą uczniowie Lubońskich szkół. W godzinach W godzinach od 16.00 do 22.00 użytkownikami boisk– w ramach zajęć zorganizowanych przez animatorów, stowarzyszenia, kluby sportowe, grupy osób- będą dzieci i dorośli z Lubonia i okolicznych miejscowości. W weekendy w godzinach od 8.00 22.00 użytkownikami boisk – w ramach imprez sportowych– będą dzieci i dorośli z Lubonia i okolicznych miejscowości. Z uwagi na liczbę osób zainteresowanych korzystaniem z boisk ze sztuczną nawierzchnią celowym jest przeanalizowanie koncepcji budowy kolejnych tego typu obiektów. Kuchnia Odbiorcami posiłków w głównej mierze będą dzieci i młodzież z Lubonia uczęszczająca do miejscowych placówek oświatowych. Ponadto odbiorcami posiłków będą również: - osoby korzystające z dożywiania w ramach „ Pomocy Państwa w zakresie dożywiania” -uczestnicy imprez organizowanych na terenie Hali Widowiskowo-sportowej -uczestnicy obozów sportowych zorganizowanych na terenie Hali Widowiskowo-sportowej - dzieci i młodzież uczęszczająca do wybranych placówek oświatowych w pobliskich miejscowościach -przedsiębiorcy z terenu miasta Luboń jak i okolicznych miejscowości -klienci indywidualni


3. Charakterystyka usług.

3.1. Hala Widowiskowo – Sportowa w Luboniu to jeden z najnowocześniejszych obiektów sportowych w okolicach Poznania. Ma za zadanie zaspokoić potrzeby mieszkańców oraz odwiedzających nasze miasto gości w dziedzinie sportu i rekreacji. Pomieszczenia Hali są tak przygotowane, aby przyjmować w nich zarówno małe grupy osób chcących aktywnie spędzać czas jak również zapewnić dużej liczbie osób możliwość oglądania zawodów sportowych oraz występów artystycznych. W połączeniu z gimnazjum nr 2 hala widowiskowo-sportowa tworzy doskonałą bazę sportowo – noclegową , w której można organizować obozy sportowe na ok. 60 osób.

Sala główna (1204,46m²) łączy w sobie boisko do piłki nożnej halowej, koszykowej, siatkowej oraz ręcznej, które w razie potrzeby można podzielić na trzy segmenty oddzielając je kotarami (powstają wtedy np. trzy boiska do piłki siatkowej lub koszykowej). Druga część Sali głównej oddzielona barierkami to widownia z pojedynczymi krzesełkami mieszcząca do 306 osób.

W obrębie Hali znajdują się również:

sala do indoor cyclingu wyposażona w 22 rowery 2 sale gimnastyczne wyposażona w materace oraz maty przeznaczona do aerobiku, jogi,

taekwondo, judo itp. sala z przeznaczeniem na siłownię sauna

Na terenie obiektu znajdują się szatnie z pełnym węzłem sanitarnym, toalety dla widowni, oraz pomieszczenie realizatorskie w którym znajduje się system sterowania nagłośnieniem i monitoringiem.

Obok Hali znajduje się parking na około 200 miejsc, pozwalający klientom na swobodne parkowanie nawet podczas większych imprez masowych


Hala widowiskowo-sportowa w trakcie roku szkolnego w godzinach od 8.00 do 16.00 udostępniana będzie Gimnazjum nr 2 na potrzeby prowadzenia zajęć lekcyjnych. W godzinach popołudniowych to jest od godz. 16.00 do 22.00 hala udostępniana będzie dla stowarzyszeń, klubów sportowych, przedsiębiorców oraz klientów indywidualnych w celu przeprowadzenia zajęć sportowych z zakresu różnych dyscyplin sportowych i rekreacji ruchowej. W weekendy oraz inne pojedyncze terminy w trakcie tygodnia hala udostępniana będzie w celu organizacji imprez kulturalnych i sportowych. Na terenie hali organizowane będą również obozy sportowe i warsztaty sportowo- artystyczne dla dzieci.

3.2. Boisko ze sztuczną nawierzchnią ul. Żabikowska

Boisko wielofunkcyjne z trawy syntetycznej wypełnione piaskiem kwarcowym. Boisko przystosowane jest do zajęć:

- piłki nożnej (wymiary boiska 46x26),

- piłki ręcznej (wymiary boiska 46x26),

- piłki siatkowej,

- koszykówki.

Oświetlenie boiska pozwala na wykorzystanie obiektu w porze wieczornej.

W trakcie roku szkolnego, w dni powszednie od godziny 8:00 do 16:00 na boisku odbywać się będą zajęcia w ramach wychowania fizycznego prowadzone przez nauczycieli ze Szkoły Podstawowej nr 2 w Luboniu. W dni powszednie po godzinie 16:00 do godziny 22:00 oraz w sobotę i niedzielę w godzinach od 9:00 do 22:00 na boisku odbywać się będą zajęcia sportowe prowadzone przez doświadczonych trenerów osiedlowych.


3.3. Boisko ze sztuczną nawierzchnią ul. Dojazdowa

Na kompleks dwóch nowoczesnych boisk sportowych składają się:

- boisko piłkarskie ze sztuczną trawą wypełnione granulatem gumowym, (wymiary 54x30 m ) wyposażone w dwie bramki o wymiarach 5x2 m.

- boisko wielofunkcyjne – do gry w koszykówkę i siatkówkę i innych gier zespołowych,

-boisko do piłki siatkowej plażowej

-boisko do gry w bule

- siłownia zewnętrzna

- budynek sanitarno – szatniowy,

- parking na 30 samochodów.

Oświetlenie boiska pozwala na wykorzystanie obiektu w porze wieczornej.

W trakcie roku szkolnego w dni powszednie od godziny 8:00 do 16:00 na boisku odbywać się będą zajęcia w ramach wychowania fizycznego prowadzone przez nauczycieli ze szkoły podstawowej nr 4 w Luboniu. W dni powszednie po godzinie 16:00 do godziny 22:00 oraz w sobotę i niedzielę w godzinach od 9:00 do 22:00 na boisku odbywać się będą zajęcia sportowe prowadzone przez doświadczonych animatorów sportu oraz trenerów osiedlowych.


3.4. Kuchnia Kuchnia dysponuje wyposażeniem gastronomicznym pozwalającym na przygotowanie i dystrybucję dziennie ok. 800,00 posiłków oraz obsługi cateringowej imprez na ponad 500,00 osób. W trakcie roku szkolnego w godzinach od 6.00 do 14.00 w kuchni przygotowywane i wydawane będą posiłki ( śniadania, II śniadania, obiady) dla : -dzieci i młodzieży z Lubonia uczęszczających do miejscowych placówek oświatowych - dzieci i młodzieży uczęszczających do wybranych placówek oświatowych w pobliskich miejscowościach - osób korzystających z dożywiania w ramach „ Pomocy Państwa w zakresie dożywiania” -klientów indywidualnych -przedsiębiorców z terenu miasta Luboń jak i okolicznych miejscowości W pozostałe dni w zależności od złożonych zamówień przygotowywane będą posiłki w postaci usługi cateringowej dla: - imprez organizowanych na terenie Hali Widowiskowo-sportowej - obozów sportowych zorganizowanych na terenie Hali Widowiskowo-sportowej -przedsiębiorców z terenu miasta Luboń jak i okolicznych miejscowości -klientów indywidualnych

4. Struktura zatrudnienia Planowana struktura zatrudnienia w Spółce w przeliczeniu na pełne etaty przedstawiać się będzie następująco: Administracja :

- Prezes Zarządu 1 - Księgowość 1 - Pracownik administracyjny 1 razem: 3 osoby

Hala widowiskowo-sportowa: - Kierownik obiektu 1 - Pracownik obsługi 3 - Sprzątaczka 3 razem: 7 osób


Boiska ze sztuczną nawierzchnią

pracownicy sezonowi zatrudniani przez 10 miesięcy w roku na podstawie umowy zlecenia) razem: 5 osób

Kuchnia: - szef kuchni 1 -kucharki i pomoce kuchenne 4 - intendentka 1 -obsługa 1 -kierowca 1 razem: 8 osób

W sumie liczba pracowników Spółki w przeliczeniu na pełne etaty wynosić będzie 18 osób. Liczba osób zatrudnionych na podstawie umowy zlecenia do obsługi boisk ze sztuczną nawierzchnią wynosić będzie 5 osób Działalność Spółki nadzorować będzie 3-osobowa rada nadzorcza.

5. Analiza finansowa przedsięwzięcia 5.1. Założenia i prognoza przychodów ze sprzedaży usług. Hala Widowiskowo – Sportowa w Luboniu

Liczba dni pracy hali w ciągu roku (patrz: pkt. 4.1.): w roku 2014 i później – 364 dni, w tym: pon.-pt ( z uwzględnieniem dni wolnych od pracy). – 210 dni dni wolne od nauki szkolnej, sob-nd. – 154 dni. Oznacza to następującą liczbę godzin pracy hali w roku 2014 rok i kolejnych latach dni powszednie - w ramach zajęć szkolnych – 1.680 h - udostępnione osobom prywatnym – 1.050 h soboty i niedziele -udostępnianie hali w zależności od rodzaju imprezy Prognozowane roczne przychody z tytułu udostępniania hali wyliczone w oparciu o przychody uzyskiwane przez zakład budżetowy w latach 2010,2011,2012,2013 wynoszą: - z tytułu udostępniania hali gimnazjum nr 2 - 506.880,00 zł.. - z tytułu udostępniania hali stowarzyszeniom, klubom sportowym, przedsiębiorcom i klientom indywidualnym – 483.448,00 zł


- tytułu organizacji turniejów sportowych oraz warsztatów dla dzieci 25.000,00 Spółka wykonywać będzie usługę zarządzania halą widowiskowo sportową w imieniu Miasta Luboń. Z tytułu zarządzania spółka planuje roczne przychody w kwocie - 274.120,00 zł Boiska ze sztuczną nawierzchnią

Z tytułu udostępniania boisk ze sztuczną nawierzchnią spółka nie będzie osiągać przychodów. Korzystanie z boiska do piłki plażowej odbywać się będzie w okresie wiosenno – letnim. Zakładamy, że średniomiesięczna ilość godzin wykorzystywania boiska wyniesie 80 godzin, co daje wartość planowanych przychodów na poziomie 16.000,00 zł. Z tytułu udostępniania boisk do bule spółka planuje roczne przychody na poziomie 4.000,00 zł. Spółka wykonywać będzie usługę zarządzania boiskami ze sztuczną nawierzchnią w imieniu Miasta Luboń. Z tytułu zarządzania spółka planuje roczne przychody w kwocie - 242.000,00 zł Z tytułu zwrotu kosztów zatrudnienia trenerów i animatorów – 66.000,00 zł Kuchnia

Prognozowane roczne przychody z działalności gastronomicznej wyliczone są w oparciu o przychody uzyskiwane przez zakład budżetowy w latach 2012,2013 i wynoszą: - z tytułu sprzedaży posiłków dla przedszkoli w kwocie 430.000,00 zł - z tytułu sprzedaży posiłków z programu „Pomocy Państwa z zakresie dożywiania” realizowanego przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Luboniu w kwocie 110.000,00 zł - z tytułu sprzedaży posiłków indywidualnych 121.000,00 zł Spółka wykonywać będzie zadania własne gminy z zakresu przygotowywania i dostarczania posiłków dla uczni szkół i przedszkoli prowadzonych przez miasto Luboń. Z tego tytułu otrzymywać będzie wynagrodzenie tytułem zwrotów kosztów prowadzenia zadania w planowanej kwocie 126.000,00 zł W tym obszarze działalności spółka ma największe możliwości rozwoju. Przy zmianie formy prowadzenia działalności LOSiR –u w spółkę pojawiają się nowe obszary działania. Spółka na zasadach rynkowych może brać czynny udział w rynku usług gastronomicznych, pozyskiwać nowych odbiorców nie tylko z terenu Miasta Luboń ale również z innych miejscowości. Zwiększenie przychodów pozytywnie wpłynie na wynik finansowy, a co za tym idzie pozwoli w kolejnych latach obniżyć środki finansowe przekazywane z budżetu związane z wykonywaniem zadań własnych.


5.2. Założenia i prognoza kosztów działalności w układzie rodzajowym. Zakładane średniomiesięczne koszty operacyjne planowane w 2014 roku przedstawiają się następująco: Amortyzacja

Hala widowiskowo- sportowa i boiska ze sztuczną nawierzchnią Koszty amortyzacji planowane są na poziomie 19.585,00 zł

Kuchnia Koszty amortyzacji planowane są na poziomie 49.600,00 zł

Łączne rocznie amortyzacja wynosi 69.185,00 zł,

Zużycie materiałów i energii Hala widowiskowo- sportowa i boiska ze sztuczną nawierzchnią

Koszty zużycia materiałów i energii planowane są na poziomie 396.650,00 zł Kuchnia

Koszty zużycia materiałów i energii planowane są na poziomie 31.350,00 zł Łączne roczne zużycie materiałów i energii wynosi 428.000 zł,

Usługi obce Hala widowiskowo- sportowa i boiska ze sztuczną nawierzchnią

-292.563,00 zł Kuchnia

-29.000,00 zł

Łączne roczne koszty usług obcych wynoszą 321.563,00 zł

Koszty osobowe Hala widowiskowo- sportowa i boiska ze sztuczną nawierzchnią

-wynagrodzenia 692.000,00 zł -ubezpieczenia i inne świadczenia 136.560,00 zł razem: 828.560,00 zł

Kuchnia -wynagrodzenia 274.000,00 zł -ubezpieczenia i inne świadczenia 47.325,00 zł razem: 321.325 zł


Łączne roczne koszty osobowe wynoszą 1.149.885,00 zł

Podatki i opłaty Hala widowiskowo- sportowa i boiska ze sztuczną nawierzchnią

-74.336,00 zł Kuchnia

-0,00 zł Łączne roczne koszty podatki i opłaty wynoszą 74.336,00 zł

Pozostałe koszty rodzajowe Hala widowiskowo- sportowa i boiska ze sztuczną nawierzchnią

- 5.306,00 zł Kuchnia

-0,00 zł

Łączne roczne koszty pozostałe rodzajowe wynoszą 5.306,00 zł

Wartość sprzedanych towarów Hala widowiskowo- sportowa i boiska ze sztuczną nawierzchnią

- 0,00 zł Kuchnia

-350.000,00 zł

Łącznie rocznie wartość sprzedanych towarów wynosi 350.000,00 zł

Suma kosztów działalności operacyjnej wynosi 2.398.275,00 zł 5.3. Rachunek zysków i strat.


Rachunek zysków i strat w układzie rodzajowym został opracowany w oparciu o planowaną na 2014 rok działalność LOSiR. Prognoza przychodów i kosztów na rok 2015 została zwiększona o wysokość prognozowanej inflacji. W trosce o czytelny obraz skutków finansowych przekształcenia zakładu budżetowego LOSiR w spółkę w rachunku zysków i strat nie uwzględniono danych finansowych związanych z rozwojem działalności. Wynik operacyjny Spółki bez uwzględnienia amortyzacji (EBITDA – Earnings Before

Interest, Tax, Depreciation and Amortisation) dla roku 2014, planowany jest na poziomie 75.358 zł, zaś dla roku 2015 –77.166,59 zł. Dodatni wynik EBITDA świadczy o tym, że działalność operacyjna Spółki generować będzie dodatnie przepływy pieniężne (nadwyżkę wpływów nad wydatkami). Po skorygowaniu wyniku o koszt amortyzacji w wysokości odpowiednio 69.185,00 zł i 70.845,44 zł , Spółka osiągnie zysk z działalności bieżącej w kwocie 6.173,00 zł i 6.321,15 zł. Analiza obecnej działalności Lubońskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji oraz planowanego rozwoju po przekształceniu zakładu budżetowego w spółkę wskazuje, że w kolejnych latach wynik finansowy netto powinien ulegać dalszej poprawie. 5.4. Bilans. Bilans Spółki przedstawiający majątek trwały i obrotowy oraz źródła jego finansowania dla obu wariantów działalności sporządzony został – podobnie jak rachunek zysków i strat w oparciu o planowaną na 2014 rok działalność LOSiR. Prognoza przychodów i kosztów na rok 2015 została zwiększona o wysokość prognozowanej inflacji. W trosce o czytelny obraz skutków finansowych przekształcenia zakładu budżetowego LOSiR w spółkę w rachunku zysków i strat nie uwzględniono danych finansowych związanych z rozwojem działalności. Aktywa trwałe zaplanowane w roku 2014 i 2015 stanowią blisko 70% sumy bilansowej. W aktywach obrotowych Spółki w latach 2014 i 2015 zaplanowano zapas produktów spożywczych dla działalności gastronomicznej ( 4% - sumy bilansowej), należności od dostawców z tytułu bieżących transakcji na przełomie roku ( 9,73 % - 9,60 % sumy bilansowej) oraz środki pieniężne, które zapewniają płynność finansową w spółce ( blisko 17%-20% sumy bilansowej). Po stronie pasywów bilansu zaplanowano bieżące zobowiązania z tytułu dostaw towarów i usług oraz bieżące zobowiązania z tytułu podatków i składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy, stanowiące łącznie 15 % sumy bilansowej w obu badanych okresach.


Kapitał obrotowy netto planowany na rok 2014 wynosi 55.064,86 zł , natomiast planowany na rok 2015 wynosi 68.194,08 zł. Pozytywna tendencja wzrostowa pozwala wnioskować, że mamy do czynienia długoterminową płynnością finansową. Oznacza to bowiem, że cały majątek trwały (a więc majątek o niskiej płynności – możliwości spieniężenia) i część aktywów bieżących (a więc aktywów pozostających w jednostce do 12 miesięcy i zużywające się w jednym cyklu obrotowym) finansowana jest kapitałem o długim okresie wymagalności (związanym z przedsiębiorstwem na dłuższy okres). Wskaźnik struktury kapitału planowany jest na poziomie 84,81 % w roku 2014 oraz 85,17 % w roku 2015, co oznacza że zachowana jest „złota reguła finansowania” 5.5. Analiza progu rentowności . Próg rentowności obrazuje poziom przychodów zapewniających całkowite pokrycie kosztów operacyjnych (wraz z amortyzacją) działalności (co oznacza przychody ze sprzedaży równe kosztom operacyjnym). Dla poszczególnych rodzajów działalności próg rentowności przedstawia się następująco:

Hala widowiskowo- sportowa Ponieważ hala widowiskowo sportowa wynajmowana jest w blisko 100 %, bez celowym jest ustalanie progu rentowności, gdyż nie można zwiększyć ilości wynajmowanych godzin.

Boiska ze sztuczną nawierzchnią Ponieważ boiska ze sztuczną nawierzchnią nie są wynajmowane podmiotom zewnętrznym, a jedynie udostępniane nieodpłatnie oraz całkowity koszt utrzymania ponosi gmina, nie ma uzasadnienia do ustalania progu rentowności.

Kuchnia : Zakładane przychody zostaną osiągnięte przy sprzedaży rocznie 90.600 posiłków. Koszty stałe przypadające na 1 posiłek to 4,52 zł. Wobec powyższych danych próg rentowności zostanie osiągnięty przy sprzedaży rocznie 124.481,54 posiłków, tym samym przychody ze sprzedaży muszą wzrosnąć o 37,40 %


5.6. Analiza rentowności działalności przedsiębiorstwa Wskaźniki rentowności aktywów ukazują zdolność aktywów do generowania zysku. Innymi słowy ukazują wielkość zysku przypadającą na jednostkę źródeł finansowania zaangażowanych w składniki majątku przedsiębiorstwa.

Wskaźnik rentowności aktywów zaplanowany został w roku 2014 na poziomie 1,40 , w roku 2015 na poziomie 1,42. W kolejnych latach wzrasta zdolność jednostki do generowania zysku.

Wskaźnik rentowności aktywów stałych zaplanowany został w roku 2014 na poziomie 2,02, w roku 2015 na poziomie 2,14.

Wskaźnik rentowności aktywów bieżących zaplanowany został w roku 2014 na poziomie 4,61, w roku 2015 na poziomie 4,24.

Wskaźnik rentowności kapitału własnego zaplanowany został w roku 2014 na poziomie 1,66, w roku 2015 na poziomie 1,67. Wartość tego wskaźnika ukazuje że wzrasta stopa zysku, jaką przynosi inwestycja w udziały analizowanej jednostki. Inwestując jedną złotówkę w kapitały własne przedsiębiorstwa miasto zyska ponad 1,60 zł.

.

6. Podsumowanie. Biznes plan obejmuje swym zakresem efekty finansowe inwestycji związanej przekształceniem

samorządowego zakładu budżetowego w spółkę miejską, a więc nie uwzględniono danych finansowych związanych z rozwojem działalności.

Z przeprowadzonej analizy biznesowej wynika, że reorganizacja Lubońskiego Ośrodka Sportu i Rekreacji pozytywnie wpłynie na przebieg prowadzonej dotychczas działalności. We wszystkich obszarach działania spółka będzie rentowna. Największym obszarem rozwoju spółki jest działalność gastronomiczna.

Poprzez efektywne zarządzanie spółką, w przyszłości zmniejszą się środki finansowe wydawane z budżetu gminy na zadania własne .


Wynik EBITDA (wynik operacyjny bez uwzględnienia kosztów amortyzacji) spółki jest dodatni, co świadczy o opłacalności operacyjnej całego przedsięwzięcia (bieżące wydatki operacyjne w całości pokrywane są z przychodów ze sprzedaży).

W całym analizowanym okresie (2014-2015) wykazywane są dostateczne stany środków pieniężnych.

BIZNES PLAN -...

Documents

Transcript of BIZNES PLAN -...