.

Bilansowe zamknięcie roku 2012 Moduł #1 część 1/3

„SZACUNKI: ODPISY NA NALEŻNOŚCI, ZAPASY, REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA”

Szkolenie nt. aspektów księgowych i podatkowych związanych z zamknięciem ksiąg

rachunkowych. Często spotykane błędy i sposoby ich szybkiej naprawy.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Zakres szkolenia

• Moduł 1: Szacunki: odpisy na należności, zapasy, rezerwy na zobowiązania

• Moduł 2: Środki trwałe: testowanie aktywów trwałych na utratę wartości, amortyzacja,

księgowanie leasingu finansowego

• Moduł 3: Rachunek przepływów pienięznych

• Moduł 4: Podatek dochodowy od osób prawnych, ustalanie przychodów i kosztów –Podatek

Odroczony i Podatek CIT 2012

• 24EasyAudit: Informacje na temat internetowej aplikacji wspomagającej księgowość

podczas bilansowego i podatkowego zamknięcia roku 2012

.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na zapasy

.

Czy wiesz, że …?

Często stosowane są procentowe wskaźniki

odpisów na zapasy, których wysokość zalezy

od stopnia zalegania zapasów na magazynie,

jednak nie jest dokonywana analiza

potwierdzająca rozsądność stosowanych

stawek procentowych.

Sprawdzanie historycznej dokładności

przyjmowanych załozeń pozwoli uniknąć

istotnych błędów w odpisach na zapasy.

Kliknij, by zobaczyć klip video

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na zapasy

Teoria:

• Odpisy na zapasy nalezy dokonywać

w związku z utratą wartości lub

w związku z wyceną do cen sprzedazy

netto zamiast do cen nabycia/zakupu lub

kosztu wytworzenia.

• Zasada ostroznej wyceny mówi o

konieczności aktualizacji wyceny aktywów

=> urealnienie wartości majątku (UoR, Art.

7)

• Ceny ewidencyjne zapasów - nabycia,

zakupu albo koszty wytworzenia - nie

mogą być wyzsze od mozliwych do

uzyskania cen sprzedazy netto (UoR, Art.

34)

.

Praktyka - przykładowe błędy:

• Najczęściej spotykane jest zawyzenie

wyceny zapasów

• Nie aktualizuje się wyceny zapasów

wolnorotujących lub niepełnowartościo-

wych

• Zapomina się o odniesieniu cen

ewidencyjnych do cen sprzedazy netto

• Szacunki odpisów dokonywane w

oderwaniu od rzeczywistości, nie

powiązane z rzeczywistymi wartościami

spisywanych składników oraz okresem

„przydatności” zapasów

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na zapasy

Przykładowa sytuacja:

• Wyrób gotowy ABC, ilość 100 szt. na

31.12.2012, wartość księgowa 1.000 zł,

średnia cena sprzedazy (raport sprzedazy)

ze stycznia 2013 równa 8 zł

• Materiał XYZ, ilość 100 kg na 31.12.2012,

wartość księgowa 6.000 zł, całość zalega

w magazynie od ponad 1 roku (wg raportu

wiekowania zapasów), na 31.12.2011

wartość 8.000 zł, wartość zezłomowana w

2012 wynosi 1.000 zł

.

Rozwiązanie (przykładowe) – jak wyliczyć

odpis na zapasy …?

• Wycena ABC do objęcia odpisem

aktualizującym, cena sprzedazy nizsza od

ceny ewidencyjnej => odpis w kwocie 200

zł (<= 100 x 8 – 1.000)

• XYZ mozna uznać za zapas wolnorotujący.

Odpis mozna wyliczyć na podstawie tego

co działo się w przeszłości odpis

% 𝑜𝑑𝑝𝑖𝑠 = zapas zalegający > 1 rok na 31.12.2012 + zapas spisany w 2012

wartość zapasu na 31.12.2011

% 𝑜𝑑𝑝𝑖𝑠 = 6.000 + 1.000

8.000= 87,5%

𝑑𝑝𝑖𝑠 𝑘𝑤𝑜𝑡𝑜𝑤𝑦 = 87,5% × 6.000 = 5.250

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

Moduł 1: Odpisy na zapasy

Błędy mogą się pojawić, gdy:

• Nie masz sprawdzonego pomysłu, jak

wyliczyć rezerwę na zapasy (np. odpis na

towary)

• Nie odnosisz wyliczenia odpisu do tego, co

działo się w przeszłości z zapasami

(analiza zalegania, spisywane zapasy itp.)

• Masz ograniczoną ilość informacji i tylko

na ich podstawie mozesz wyliczyć odpis

na zapasy

• Nie mozesz liczyć na niezalezną

weryfikację Twoich wyliczeń przez inną

osobę

.

Jak pomaga kalkulator odpisów

24EasyAudit …?

• Z pomocą 24EasyAudit ocenisz

rozsądność wyliczonego odpisu na zapasy

lub wyliczysz jego wartość.

• Dzięki sprawdzonym technikom

audytorskim, na których opiera się

24EasyAudit, błyskawicznie wyliczysz

odpis aktualizujący i sprawdzisz

rozsądność przyjętych zasad.

UWAGA: 24EasyAudit posiada wbudowany

moduł do liczenia odpisów na wolnorotujące

zapasy – kliknij link, aby dowiedzieć się

więcej samodzielnym liczeniu odpisów

aktualizujących zapasy z pomocą

24EasyAudit.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

24EasyAudit pomaga sprawdzać i wyliczać

24EasyAudit to System Ekspercki, który

stanowi uzupełnienie tradycyjnego doradztwa

w sprawozdawczości finansowej i podatkowej,

a w wielu przypadkach takie doradztwo

zastępuje.

Usługi 24EasyAudit pomogąTobie w

zamknięciu bilansowym i podatkowym roku

2012:

• Podatek Odroczony i CIT

• Przepływy środków pienięznych

• Utrata wartości aktywów trwałych

• Leasing finansowy

• Rezerwy na zobowiązania

• Odpis na zapasy

• Odpis na nalezności

.

Kliknij, by zobaczyć klip video

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

24EasyAudit: Własność intelektualna

• Serwis 24EeasyAudit w tym znaki graficzne i słowne nazw Serwisu (logo), oprogramowanie

Serwisu, a takze wszelkie materiały i treści udostępniane za pośrednictwem Serwisu (w tym

szkolenie „Zamknięcie roku 2012”), rozwiązania graficzne Serwisu oraz przyjęte w nim inne

rozwiązania podlegaja ochronie określonej w przepisach ochrony własności intelektualnej, w

tym mających bezpośrednie zastosowanie przepisach prawa międzynarodowego.

• Wygląd, zasady działania oraz koncepcja Serwisu stanowią zastrzezony wzór przemysłowy i

podlegają ochronie na zasadach określonych w prawie własności przemysłowej dla

24EasyAudit

.

© 2012 EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedziba w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzezone. Grudzień 2012 r. https://24easyaudit.pl.

24EasyAudit: Kontakt

24EasyAudit Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością S.K.A.

ul. Mściwoja 9/10a

81-361 Gdynia

24easyaudit@24easyaudit.com

https://24easyaudit.pl

Administrator Serwisu: 24EasyAudit Spółka z ograniczona odpowiedzialnościa S.K.A. ul.

Mściwoja 9 lok. 10a, 81-361 Gdynia, KRS 0000428240, NIP 586-227-79-89, REGON

221715185 Kapitał zakładowy 50.000 złotych, w całości opłacony.

Właściciel Serwisu: 24EasyAudit Sp. z o.o., ul. Mściwoja 9 lok. 10a, 81-361 Gdynia, KRS

0000374259,NIP 586-226-29-76, REGON 221152658.

.