21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego1

dla rozwoju infrastruktury i środowiska

Korygowanie nieprawidłowości

w PO IiŚ

Jacek Horodko, Departament Wsparcia Programów Infrastrukturalnych, Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

2 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Podstawy prawneArt. 325 (dawniej 280 ust.2) Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej

• Unia i Państwa Członkowskie – obowiązek zwalczania nadużyć finansowych i wszelkich innych działań nielegalnych naruszających interesy finansowe Unii

• Państwa Członkowskie podejmują takie same środki do zwalczania nadużyć finansowych naruszających interesy finansowe Unii, jakie podejmują do zwalczania nadużyć finansowych naruszających ich własne interesy finansowe

3 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Podstawy prawneRozporządzenie ogólne Rady (WE) nr 1083/2006 z dn. 11.07.2006 r.

• Definicja nieprawidłowości (art. 2 ust. 7)

• art. 70 ust. 1 - Państwa członkowskie są odpowiedzialne za:– zapobieganie,– wykrywanie i– korygowanie nieprawidłowości oraz– odzyskiwanie kwot nienależnie wypłaconych wraz z odsetkami (...).– Państwa członkowskie zgłaszają nieprawidłowości i informują KE na bieżąco o

przebiegu postępowań administracyjnych i prawnych

• Wstrzymanie/Zawieszenie płatności/Korekty KE: (art. 91, 92 oraz 99)

Rozporządzenie wykonawcze KE (WE) nr 1828/2006 z dn. 8.12.2006 r.• Rozwinięcie definicji, obowiązki w zakresie raportowania, współpraca z KE (art. 27-

36)

4 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Dokumenty krajowe

• Ustawa o finansach publicznych• Ustawa o zasadach prowadzenia polityki rozwoju• Wytyczne w zakresie kwalifikowania wydatków PO IiŚ• Wytyczne w zakresie kontroli realizacji PO IiŚ• Wytyczne w zakresie sposobu korygowania wydatków

nieprawidłowo poniesionych w ramach PO IiŚ (PROJEKT)• Wytyczne Ministra Rozwoju Regionalnego w zakresie sposobu

postępowania w razie wykrycia nieprawidłowości w wykorzystaniu funduszy strukturalnych i Funduszu Spójności w okresie programowania 2007-2013

• Zalecenia IZ PO IiŚ• Umowa o dofinansowanie projektu

5 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

OBOWIĄZKI INSTYTUCJI W ZAKRESIE NIEPRAWIDŁOWOŚCI

WYKRYWANIE NIEPRAWIDŁOWOŚCI

RAPORTOWANIE NIEPRAWIDŁOWOŚCI

USUNIĘCIE NIEPRAWIDŁOWOŚCI

ODZYSKANIEŚRODKÓW

KORYGOWANIE NIEPRAWIDŁOWOŚCI

6 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Jakiekolwiek naruszenie przepisów prawa wspólnotowego

wynikające z działania lub zaniedbania ze strony podmiotu gospodarczego,

które powoduje lub mogłoby spowodować szkodę w ogólnym budżecie Wspólnot

Europejskich w związku z finansowaniem nieuzasadnionego wydatku z budżetu Wspólnoty

DEFINICJA NIEPRAWIDŁOWOŚCI - art. 2 ust. 7 rozporządzenia 1083/2006

7 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Szkoda powinna odzwierciedlać rzeczywistą / potencjalną stratę poniesioną przez budżet ogólny UEGdy skutki finansowe naruszenia są pośrednie lub rozproszone, a uznanie całości wydatku za niekwalifikowalny byłoby nieproporcjonalnie dotkliwe dla beneficjenta w stosunku do popełnionego naruszenia proponuje się uznanie za niekwalifkowalny jedynie części wydatku (case by case)W przypadku naruszeń PZP stosuję się taryfikator

Brak szkody – brak nieprawidłowościNaruszenia/uchybienia/błędy zwłaszcza o charakterze formalnym, przy których nie występuje nawet potencjalna szkoda finansowa – brak sankcji o charakterze finansowym, należy jednak usunąć uchybienie

WYCENA SZKODY

8 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

UoD - Zasady realizacji Projektu• § 4 – Beneficjent zobowiązuje się do zrealizowania Projektu w pełnym zakresie, zgodnie

z Umową i jej załącznikami, z należytą starannością, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa krajowego i wspólnotowego. Beneficjent zobowiązuje się w szczególności do przestrzegania:

– zasad polityk wspólnotowych, które są dla niego wiążące, w tym przepisów dotyczących konkurencji, pomocy publicznej, udzielania zamówień publicznych, ochrony środowiska, oraz polityki równych szans;

– wytycznych Ministra Rozwoju Regionalnego wydanych na podstawie art. 35 ust. 3 ustawy. Beneficjent jest zobowiązany do stosowania wytycznych w wersji obowiązującej na dzień dokonywania odpowiedniej czynności lub operacji związanej z realizacją Projektu;

• § 13 – IP II może odmówić części lub całości dofinansowania dla umowy lub umów w ramach Projektu, które zostały zawarte niezgodnie z zasadami zawierania umów, a w przypadku, gdy środki finansowe zostały już wypłacone, wystąpić do Beneficjenta o ich zwrot

9 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Postępowanie z nieprawidłowościami w zależności od momentu wykrycia

• przed podpisaniem umowy o dofinansowanie• przed rozliczeniem wydatku beneficjentowi• po rozliczeniu wydatku beneficjentowi, ale

przed refundacją, nie zadeklarowane do KE• po rozliczeniu wydatku beneficjentowi, ale

przed refundacją, zadeklarowane do KE• po rozliczeniu / po refundacji wydatku

beneficjentowi

10 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Brak korekty finansowej (brak wymogu obniżenia kwoty dofinansowania dla projektu)

Należy zmniejszyć kwotę wydatków kwalifikowalnych w ramach wniosku beneficjenta o płatność (potrącenie)

Beneficjent może przedkładać do rozliczenia/refundacji inne Beneficjent może przedkładać do rozliczenia/refundacji inne wydatki kwalifikowalne (brak obniżenia dofinansowania)wydatki kwalifikowalne (brak obniżenia dofinansowania)

Wykrycie nieprawidłowości przed rozliczeniem wydatków

Jeżeli beneficjent nie będzie w stanie zastąpić wydatków nieprawidłowo poniesionych innymi, które mogłoby zostać uznane za kwalifikowalne należy (np. znaczna kwota nieprawidłowości) należy rozważyć obniżenie maksymalnej kwoty dofinansowania w drodze zmiany umowy o dofinansowanie

11 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Nieprawidłowości wykryte po rozliczeniu wydatku beneficjentowi

• wszczęcie postępowania mającego na celu odzyskanie kwoty nieprawidłowo wykorzystanej przez beneficjenta wraz z odsetkami (nie dotyczy pjb) – art. 207 ust. 1 ufp (2009),

• nałożenie korekty finansowej polegającej na pomniejszeniu maksymalnej kwoty dofinansowania o kwotę nieprawidłową (bez odsetek) – art. 98 rozp. 1083/2006,

• odpowiednie pomniejszenie poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku o płatność poprzez wypełnienie rejestru obciążeń na projekcie (KSI) – w celu zapewnienia, by budżet UE nie został obciążony nieuzasadnioną kwotą bądź w celu zwrotu kwoty nienależnie pobranej do budżetu UE.

12 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Nieprawidłowości wykryte po rozliczeniu wydatku beneficjentowi, ale przed refundacją

• Wydatki nie certyfikowane do KE:• Brak korekty finansowej (tj. pomniejszenia maksymalnej kwoty

dofinansowania o kwotę nieprawidłową);• Pomniejszenie kwoty do wypłaty beneficjentowi; • Pomniejszenie poświadczenia i deklaracji wydatków oraz wniosku

o płatność (poprzez ROP).

• Wydatki certyfikowane do KE:• należy nałożyć korektę finansową, ze względu

na obciążenie budżetu ogólnego UE nieuzasadnioną kwotą

13 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Procedura odzyskiwania kwot nieprawidłowo wydatkowanych

IZ jest odpowiedzialna za odzyskiwanie kwot nienależnie wypłaconych beneficjentom - art. 26 ust.1 pkt 15 uzppr

W przypadku (art. 207 ust. 1 ufp):

wykorzystania środków niezgodnie z przeznaczeniem

z naruszeniem procedur obowiązujących przy realizacji projektu

pobraniu środków nienależnie lub w nadmiernej wysokości

powstaje konieczność wszczęcia postępowania mającego na celu odzyskanie kwoty nieprawidłowo wykorzystanej przez beneficjenta wraz z odsetkami.

USUNIĘCIE NIEPRAWIDŁOWOŚCI

14 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Procedura odzyskiwania środków

1) W pierwszej kolejności beneficjent powinien mieć możliwość zwrócenia środków nieprawidłowo wykorzystanych – zgodnie z art. 207 ust. 8 pkt 1 ufp bądź wyrażenia zgody na pomniejszenie kolejnej płatności – zgodnie z art. 207 ust. 8 pkt 2 ufp (2009);

2) Jeżeli rozwiązania przedstawione powyżej nie zostaną wykorzystane przez beneficjenta, po upływie terminu, o którym mowa w art. 207 ust. 8 właściwa instytucja wydaje decyzję o zwrocie – zgodnie z art. 207 ust. 9 ufp;

3) Potrącenie odpowiednich środków z zabezpieczenia wykonania umowy

4) Egzekucja administracyjna

15 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Zgodnie ustawą o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych

Naruszeniem dyscypliny finansów publicznych jest:- niedochodzenie nadmiernie lub nienależnie

pobranych środków pochodzących z budżetu Unii z budżetu Unii EuropejskiejEuropejskiej (art.5) (art.5)

- przekazanie dotacji z naruszeniem zasad lub przekazanie dotacji z naruszeniem zasad lub trybu jej udzielania (art. 8)trybu jej udzielania (art. 8)

- przyznanie lub przekazanie środków z budżetu przyznanie lub przekazanie środków z budżetu UE bez zachowania lub z naruszeniem procedur UE bez zachowania lub z naruszeniem procedur obowiązujących przy ich przyznaniu lub obowiązujących przy ich przyznaniu lub przekazaniu (art.13)przekazaniu (art.13)

16 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

art. 207 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. oraz odpowiednio art. 211 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o

finansach publicznych

W przypadku korekty finansowej za tzw. błąd ”systemowy” (tj. niewynikający z błędu beneficjenta) instytucje w systemie wdrażania zobligowane są do odzyskania od beneficjenta kwoty nienależnej wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych liczonymi od dnia przekazania środków.

17 21 kwietnia 2023Ministerstwo Rozwoju Regionalnego

Dziękuję za uwagęDziękuję za uwagę

Ministerstwo Rozwoju RegionalnegoMinisterstwo Rozwoju Regionalnegoul. Wspólna 2/4ul. Wspólna 2/4www.mrr.gov.plwww.mrr.gov.plwww.pois.gov.plwww.pois.gov.pl