PwC

Bazylea III nadchodzi!Jak wpłynie na banki i ich podmioty zależne?

Radziejowice, 24 października 2012 r.

PwC 2

Agenda

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC

Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany

Wskaźnik pokrycia płynności

Basel IIICRD IV

Normy PłynnościNowa definicja funduszy własnych

Bufory Kapitałowe Wskaźnik Dźwigni

• Bufor ochrony kapitału

• Bufor antycyklicznyFundusze podstawowe

Wartość ekspozycji≥ 3%

• Fundusze rdzenne : kapitał powstały z akcji zwykłych (CET 1)

• Dodatkowe fundusze podstawowe

• Fundusze uzupełniające Tier 2

LCR = Aktywa płynne wysokiej jakościCałkowite wpływy netto w ciągu

następnych 30 dni kalendarzowych

≥100%

NSFR =Dostępna wartość finansowania

stabilnegoWymagany poziom finansowania stabilnego

>100%

Korekta kredytowa (Credit Valuation Adjustment)Transakcje z kontrahentami centralnymi

3

Wskaźnik stabilnego finansowania

PwC 4PwC

Bazylea III – harmonogram implementacji: podejście globalne

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

Wskaźnik dźwigni

Współczynnik wypłacalnościMinimalny współczynnik wypłacalności oparty o rdzenne fundusze podstawowe 3,5% 4,0% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5% 4,5%

Bufor ochrony kapitału 0,625% 1,25% 1,875% 2,5%

Minimalny współczynnik wypłacalności oparty o rdzenne fundusze podstawowe z uwzględnieniem bufora ochrony kapitału

3,5% 4,0% 4,5% 5,125% 5,75% 6,375% 7,0%

Minimalny wspólczynnik wypłacalności oparty o fundusze podstawowe (total Tier 1) 4,5% 5,5% 6,0% 6,0% 6,0% 6,0% 6,0%

Minimalny współczynnik wypłacalności oparty o fundusze własne (Tier 1 + Tier 2) 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0%

Minimalny współczynnik wypłacalności oparty o fundusze własne (Tier 1 + Tier 2) uwzględniający bufor ochrony kapitału

8,0% 8,0% 8,0% 8,625% 9,25% 9,875% 10,5%

Miary płynności

Wskaźnik stabilnego finansowania(Net stable funding ratio - NSFR)

Wskaźnik pokrycia płynności(Liquidity coverage ratio - LCR)

monitoring nadzorczy

okres próbny : 1 sty cznia 2013-31 grudnia 2017 r. Minimalna wartość nadzorcza: 3%

obowiązkowe ujawnienie: od 1 stycznia 2015 r.

monitoring nadzorczy 1 stycznia 2018: NSFR > 100%

monitoring nadzorczy 1 stycznia 2015: wdrożenie standardu: LCR ≥ 100%

1 stycznia 2018: Migracja do

Filara 1

PwC 5

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC

Cel wprowadzenia

Kluczowym elementem nowej definicji kapitału jest nadanie większego znaczenia „najtwardszej” części kapitału – wysokiej jakości funduszom podstawowym, zwłaszcza funduszom rdzennym, stanowiącym komponent o najwyższej jakości w funduszach własnych banku.

• Brak wystarczającego poziomu kapitału o wysokiej jakości w bankach

• Niespójność w definiowaniu kapitału w różnych systemach prawnych, zwłaszcza w odniesieniu do tzw. kapitału hybrydowego

• Brak transparentności, która mogłaby pozwolić rynkowi na pełną ocenę i porównanie jakości kapitału w różnych systemach prawnych

• Słaba absorbowalność strat przez fundusze zdefiniowane w Basel II

6

CEL Zapobieżenie ponownemu wystąpieniu sytuacji, która miała miejsce w czasie

kryzysu finansowego, w tym:

PwC 7

Fundusze podstawowe

1a. Fundusze rdzenne (CET 1):•Instrumenty kapitałowe (akcje zwykłe)•Nadwyżka/premia•Zatrzymane zyski•Zakumulowane pozostałe przychody•Fundusz ogólnego ryzyka

1b. Dodatkowe fundusze podstawowe:•Instrumenty podporządkowane:– Brak terminu zapadalności (możliwość wykupu, jednak nie

wcześniej niż po upływie 5 lat od daty emisji)– Brak możliwości żądania wcześniejszej spłaty przez nabywcę

•Nadwyżka/premia związana z tymi instrumentami

Fundusze uzupełniające

2. Fundusze uzupełniające (Tier 2):•Instrumenty podporządkowane:– Termin zapadalności co najmniej 5 lat– Brak możliwości żądania wcześniejszej spłaty przez nabywcę

•Nadwyżka/premia związana z tymi instrumentami

Kapitał krótko-terminowy Zostanie wyeliminowany

Zmieniona struktura funduszy własnych

2

1b

1a

Fundusze własne

PwC 8

Wymagane wskaźniki kapitałowe (docelowe)

2

1b

1a

Fundusze własne

1b

1a1a

Fundusze podstawowe

Fundusze rdzenne (CET1)

4,5%6%

8%

PwC 9

Od Bazylei II do Bazylei III

Basel II Basel III0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

2%

7%2.00%

1.50%

4%

2%

Fundusze uzupełnia-jąceDodatkowe fundusze podstawoweFundusze rdzenne

10,5%

PwC 10PwC

Potencjalne implikacje dla banków i pośrednio dla firm leasingowych

Bardziej ostrożne kredytowanie i inwestowanie ze względu na wyższe wymogi kapitałowe – konieczność utrzymania „wyśrubowanych” współczynników wypłacalności i ostrożność w przeznaczaniu kapitału na aktywa o wyższym RWEmisja nowych instrumentów finansowych spełniających zaostrzone kryteria kwalifikacji do funduszy własnych. Dostosowanie umów w celu spełnienia nowych wymogów nadzorczych Basel III

Kapitał staje się jeszcze bardziej dobrem unikalnym i pożądanym ze względu na wysoki wymogi regulacyjne i ambitne warunki

uznawalności funduszy rdzennych, dodatkowych oraz uzupełniających

Bardziej ostrożne planowanie kapitałowe - w tym ocena trafności alokacji kapitału do różnych linii biznesowych oraz inwestycji w spółki zależne – konieczność zaspokojenia wymogów kapitałowych w ujęciu solo i grupowym z uwzględnienia kwestii konsolidacji Analiza zmian w funduszach wynikających z korekt nadzorczych, a także z wpływu innych wymogów lokalnego nadzorcy (np. waga ryzyka dla kredytów hipotecznych w FX)

PwC 11

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych

• Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC

Bufory kapitałowe – poziom wskaźników

4,5%

Bufor antycykliczny

Bufor ochrony kapitału

max 2,5%

2,5%

Minimalny wymóg kapitałowy

Ograniczenie dystrybucji zysków

Brak ograniczenia dystrybucji zysków

CET 1

12

PwC 13

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe

• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC

Wskaźnik Dźwigni - Leverage RatioWskaźnik

RFS

Fundusze podstawowe

Wartość ekspozycji≥ 3%

• „Prosta” miara, nieoparta na ryzyku• Wyznaczany jako średnia w okresie

kwartalnym• Rozpoczęcie monitoringu nadzorczego

– 1 stycznia 2011• Jako wymóg Filaru I od 1 stycznia

2018

14

PwC 15

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni

• Normy płynności2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC

Normy płynności

Net Stable Funding Ratio (NSFR)

• Uniknięcie nadmiernej transformacji terminów

• Ustanowienie minimalnego poziomu stabilnego finansowania bazującego na charakterystyce aktywów i działalności instytucji w horyzoncie 1 roku

Liquidity Coverage Ratio (LCR)

• Zapewnienie odpowiedniego poziomu płynności w krótkim okresie (30 dni)

Dostępna wartość finansowania stabilnego Wymagany poziom finansowania stabilnegoNSFR = > 100%

Narzędzia Monitoringu

Horyzont 1 rokuHoryzont 30 dni

Aktywa Płynne Wysokiej JakościCałkowite wypływy netto LCR = ≥ 100%

Zasady zarządzania i nadzoru nad ryzykiem płynnościRegulacyjne standardy

zarządzania ryzykiem płynności

16

PwC

Współczynniki wpływów i wypływów

Przy wyznaczaniu wpływów i wypływów, każdej ekspozycji nadawany jest zdefiniowany przez regulatora współczynnik, oznaczający procent ekspozycji, który

wpłynie/wypłynie w ciągu najbliższych 30 dni kalendarzowych

LCR

Wypływy Wpływy

0%

10%

25%

100%

Wpływ współczynników na poziom LCR

0%

15%

50%

100%5%

15%

75%

• Dług wyemitowany przez Bank

• Zobowiązania netto z tytułu instrumentów pochodnych

• Finansowanie zabezpieczone - pozostałe

• Depozyty od przedsiębiorstw oraz instytucji

• Depozyty – osoby fizyczne i SME

• Finansowanie zabezpieczone – wysoka jakość

• Reverse repo i pożyczki papierów wartościowych (wysoka jakość)

• Kredyty regularne (bez instytucji)

• Kredyty i depozyty ulokowanych w innych instytucjach

• Reverse repo i pożyczki papierów wartościowych (pozostałe)

• Należności netto z tytułu instrumentów pochodnych

17

PwC

Współczynniki stabilnego finansowania i wymaganego finansowania

Dla każdej pozycji zobowiązań przypisane są wartości współczynników, określające wartość, która może być traktowa jako stabilna w horyzoncie powyżej 1 roku (tzw: ASF)

Dla każdej pozycji aktywów i pozycji pozabilansowych przypisane są współczynniki, określające wartość, która może wymagać finansowania w horyzoncie powyżej 1 roku (tzw: RSF)

NSFR

Wymagany poziom finansowania i RSF

Dostępny poziom finansowania i ASF

0%

20%

50%

100% 0%

50%

100%5%

65%

• Pozostałe aktywa• Kredyty zabezpieczone

nieruchomościami (waga ponad 35%) pozostałe kredyty i pożyczki dla osób fizycznych oraz SME

• Kredyty zabezpieczone nieruchomościami (waga 35%)

• Akcje, komercyjne papiery dłużne, kredyty dla przedsiębiorstw niefinansowych, rządów, banków centralnych, jednostek sektora publicznego

• Papiery wartościowe wysokiej jakości

• Gotówka

• Emisje własne (do 1 roku)

• Niezabezpieczone finansowanie (do 1 roku)

• Depozyty od osób fizycznych i SME

• Niezabezpieczone finansowanie w tym emisje własne (pow. 1 roku)

• Fundusze własne

85%

80%

90%

18

Wpływ RSF i ASF na wskaźnik NSFR

PwC 19

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC 20PwC

Kryzys Finansowy i reakcja organów publicznych

G20

Komitet Bazylejski

Basel III

G-20 INTERNATIONAL UE

CRD IV

Bezprecedensowa pomoc państw - €3,6 biliona dla banków w UE

Parlament Europejski

Raport Karas’a

Rada (Council)Zasada

maksymalnej harmonizacji

(Single Rule Book)

Komisja - pakiet reform (unia

bankowa, resolution,

ubezpieczenia depozytów)

CRR

Źródło: http://ec.europa.eu/commission_2010-2014/barnier/headlines/news/2012/05/20120503_en.htm z uzupełnieniami

Rada Stabilności Finansowej

Unia Bankowa

Nadzór

przy ECB

Uporządkowanalikwidacja

Ubezpieczenie depozytów

Shadow banking –

zielona księga

PwC 21

CRD IV / CRR

• Projekty obu regulacji zostały opublikowane przez Komisję Europejską w dniu 20 lipca 2011 r. Ogólne podejście zostało przyjęte przez Radę ECOFIN w dniu 15 maja 2012 r.

• Obecnie odbywają się trójstronne negocjacje pomiędzy Parlamentem Europejskim, Komisją Europejską i Radą Unii Europejskiej, których celem jest wypracowanie ostatecznych wersji obu aktów prawnych i osiągnięcie porozumienia w pierwszym czytaniu. W związku z opóźnieniem spowodowanym pracami nad unią bankową nie jest możliwe wprowadzenie regulacji w przewidzianym wcześniej terminie tzn. 1 stycznia 2013 r.

CRD IV projekt dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie warunków podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi

CRR projekt rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych

PwC 22

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC 23

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC 24

Kilka faktów – tło do dyskusji o wpływie regulacji bankowych na leasing

• W UE 90% rynku leasingowego jest w rękach firm zależnych od banków; na 20 największych firm leasingowych w UE 19 jest związanych z bankami (Leaseurope Survey 2010)

• Banki są też głównym dostawcą finansowania dla firm leasingowych, także niebędących spółkami zależnymi od banków

• Wszelkie zakłócenia na rynku bankowym oraz regulacje dotyczące banków mają wpływ na firmy leasingowe

Przykład• Kryzys krajów PIGS w jesieni 2011 -> rynek międzybankowy wysycha

-> płynność głównym problemem dla banków -> leasing jako konsument płynności długoterminowej (3-7 lat) jest potencjalną „ofiarą” takich perturbacji -> wiele dużych banków zapowiada sprzedaż aktywów lub ograniczenie niekluczowych linii jak bankowość inwestycyjna, faktoring i leasing

PwC 25

Kilka faktów – tło do dyskusji o wpływie regulacji bankowych na leasing

• Udział w finansowaniu SME w UE przez leasing bardzo istotny … choć są różnice między krajami

EU27 Estonia Germany France Poland UK Spain Italy Greece0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

55%

60%

65%

Bank overdraft, credit line, credit card overdraft Leasing, hire-purchasing, factoring Trade credit Bank loanRetained earnings, Sale of assets Other loan Grants, Subsidised bank loan EquityDebt securities issued

Źródło: European Commission (2011)

SMEa having used different financing sources (EU and selected Member States)(over the preceding six months, percentage of respondents, survey conducted from Aur. To Oct. 2011)

PwC 26

Kilka faktów – tło do dyskusji o wpływie regulacji bankowych na leasing

• Leasing jest kluczowy dla SME w UE, finansuje ponad 6 milionów firm – stąd jego waga polityczna

Micro Small Medium SMEs0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

Proportion of firms using leasing, 2010 Investment by funding type, all SMEsPercent of firms using finance type in 2010

40%

40%

PwC 27

Kilka faktów – tło do dyskusji o wpływie regulacji bankowych na leasing: regulacje w UE• Regulacje ostrożnościowe i nadzór firm leasingowych w UE - różnorodność

praktyk:- Wszystkie firmy leasingowe zależne od banków są objęte regulacjami

bankowymi i nadzorem – NA BAZIE SKONSOLIDOWANEJ - Niektóre kraje UE traktują firmy leasingowe jak instytucje kredytowe

(banki) i obejmują regulacjami i nadzorem jednostkowym (tak jak banki)- W niektórych krajach jedne rodzaje działalności leasingowej są objęte

regulacjami bankowymi a inne nie- W niektórych krajach firmy niepowiązane z bankami nie są objęte

regulacjami i nadzorem (problem równych warunków gry rynkowej!)

PwC 28

Kilka faktów – tło do dyskusji o wpływie regulacji bankowych na leasing: regulacje w UE• Modele nadzoru i regulacji nadzór firm leasingowych w UE - różnorodność

praktyk:

Polska i inne kraje

Bank-owned lessor Captive lessor Independent

lessor

Bank-owned lessor Captive lessor Independent

lessor

BANK MANUFACTURER OTHER

BANK MANUFACTURER OTHER

Member State A

Member State A

Regulation depends on shareholder** Bank owned leasing

companies will always be subject to regulation at least on a consolidated

basis

Regulation depends on activity**

** The definition of leasing activities that are subject to regulation depends on the Member Atate and varies from country to

country

Źródło: Leaseurope (2012)

PwC 29

Kilka faktów – tło do dyskusji o wpływie regulacji bankowych na leasing: regulacje w Polsce• Kluczowa część rynku leasingowego jest w rękach firm zależnych od

banków, a banki są najważniejszym dostawcą finansowania dla firm leasingowych, także niebędących spółkami zależnymi od banków

• KNF reguluje i nadzoruje spółki leasingowe na bazie skonsolidowanej, nie reguluje i nie nadzoruje spółek niepowiązanych z bankami

• Prawo bankowe, Uchwały KNF – mają zastosowanie dla spółek leasingowych powiązanych z bankami na bazie skonsolidowanej

Przykłady: • Art. 9b ust. 3 Prawa Bankowego „ Bank sprawuje nadzór nad ryzykiem

związanym z działalnością podmiotów zależnych” – KNF sprawdza jakość nadzoru

• wymogi kapitałowe liczone są na bazie skonsolidowanej• banki, które stosujące metody zaawansowane oceny ryzyka

kredytowego (AIRB) do wyliczania wymogu kapitałowego – zakresem ich stosowania obejmują także spółki leasingowe, jeśli jest to uzasadnione (% pokrycia aktywów w ramach AIRB)

PwC 30

Kilka faktów – tło do dyskusji o wpływie regulacji bankowych na leasing: regulacje w Polsce• Jako skutek kryzysu – zaostrzenie regulacji i nadzoru KNF• KNF zwraca bacznie uwagę na spółki powiązane z bankami i czasami

definiując je jako shadow banking (równoległa bankowość0, np. firmy pożyczkowe w ramach grup bankowych

• Zasady zarządzania ryzykiem oraz monitoring ryzyka obejmuje w grupach bankowych także spółki zależne

• Inspekcje KNF nie są przeprowadzane w spółkach leasingowych, ale KNF oczekuje wiedzy i dokumentów w Banku na temat spółek leasingowych zależnych od banków

• KNF oczekuje stosowania pewnych dobrych praktyk zawartych w rekomendacjach KNF także do firm leasingowych powiązanych z bankami w ramach grup bankowych (na bazie skonsolidowanej)

PwC 31

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst

• Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC 32

Regulacja wynagrodzeń – czy dotyczy firm leasingowych zależnych od banków ?

• Uchwała Komisji Nadzoru Finansowego nr 258/2011 zastępująca uchwałę KNF nr 383/2008 w sprawie szczegółowych zasad funkcjonowania systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz szczegółowych warunków szacowania przez banki kapitału wewnętrznego i dokonywania przeglądów procesu szacowania i utrzymywania kapitału wewnętrznego oraz zasad ustalania polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w banku.

• Wymogi dotyczące polityki zmiennych składników wynagrodzeń, określone w uchwale 258/2011 KNF, stosuje się odpowiednio do podmiotów zależnych banku. Specyfikę tych podmiotów uwzględnia się dodatkowo poprzez zastosowanie zasady proporcjonalności określonej w § 57 uchwały 258/2011. Zgodnie z § 29 pkt 1 uchwały 258/2011

• Konsekwencje to m.in..:- Konieczność identyfikacji osób objętych uchwałą w spółkach zależnych

(risk takers)- Osoby objęte Uchwałą 258/2011 podlegają zasadom wynagrodzenia jak

dla ich odpowiedników w bankach (m.in. odroczenie bonusa, płatność bonusa w akcjach banku matki, etc.)

PwC 33

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń

• Rekomendacje KNF4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC 34

Czy rekomendacje KNF stosują się do firm leasingowych ? Przykłady

Nazwa skrótowa rekomendacji Rekomendacja dotyczy: Cytat

AZarządzania ryzykiem towarzyszącym zawieraniu przez banki transakcji na rynku instrumentów pochodnych

Zasady polityki i procedury zarządzania ryzykiem banku powinny uwzględniać jego działalność w sposób skonsolidowany, tzn. obejmować w sposób spójny także podmioty powiązane z bankiem.

C Zarządzania ryzykiem koncentracji zaangażowań

Bank objęty nadzorem skonsolidowanym podlega limitom koncentracji zaangażowań zarówno w ujęciu indywidualnym jak i skonsolidowanym, obejmującym bank i podmioty od niego zależne, tak jakby stanowiły jeden bank w stosunku do podmiotów zewnętrznych spoza grupy.

G Zarządzania ryzykiem stopy procentowej w bankach

Zarządzanie ryzykiem, w tym ryzykiem stopy procentowej, a zwłaszcza jego monitorowanie, powinno odbywać się zarówno na bazie solo jak i skonsolidowanej. Skonsolidowane zarządzanie ryzykiem oznacza objęcie procesem zarządzania wszystkich jednostek banku, łącznie z jego oddziałami zagranicznymi, a także szacowanie potencjalnego wpływu jednostek podporządkowanych banku na sytuację finansową banku.

H Systemu kontroli wewnętrznej w bankach

System kontroli wewnętrznej powinien być zorientowany na rozpoznanie i ocenę ryzyka związanego z funkcjonowaniem całego banku (w zależności od struktury organizacyjnej, badania banku, jak i departamenty centrali), włączając w to również, zgodnie z uchwałą KNF, nadzór nad ryzykiem związanym z działalnością podmiotów zależnych banku.

PwC 35

Czy rekomendacje KNF stosują się do firm leasingowych ? Przykłady

Nazwa skrótowa rekomendacji Rekomendacja dotyczy: Cytat

L Roli biegłych rewidentów w procesie nadzoru nad bankami

Zarząd banku podlegającego nadzorowi skonsolidowanemu, tj. wchodzącego w skład holdingu lub grupy, powinien umożliwić nadzorowi bankowemu uzyskanie niezbędnych informacji od biegłego rewidenta badającego skonsolidowane sprawozdanie finansowe oraz biegłego rewidenta badającego sprawozdania finansowe poszczególnych podmiotów wchodzących w skład holdingu lub grupy.

M Zarządzania ryzykiem operacyjnym w bankach

Rekomenduje się, aby w grupach podmiotów powiązanych kapitałowo i organizacyjnie, podmiotach blisko powiązanych oraz podmiotach działających w jednym holdingu z bankiem stosowano, w miarę możliwości, jednolite zasady zarządzania ryzykiem operacyjnym.

P Systemu monitorowania płynności finansowej banków

W ostatnim czasie szczególnego znaczenia nabiera zarządzanie płynnością w przypadku, gdy bank ma bliskie powiązania z innymi podmiotami lub działa w tym samym holdingu. W tym przypadku, rada i zarząd banku powinny uwzględnić w zasadach monitorowania poziomu płynności, w tym także w okresowych sprawozdaniach, charakter powiązań, charakter transakcji czy zasady rozliczeń z tymi jednostkami oraz ich wpływ na poziom płynności banku.

R

Zasad identyfikacji bilansowych ekspozycji kredytowych, które utraciły wartość, wyznaczania odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości bilansowych ekspozycji kredytowych oraz rezerw na pozabilansowe ekspozycje kredytowe.

Rekomendacja kierowana jest do banków działających w Polsce, sporządzających skonsolidowane, bądź jednostkowe sprawozdania finansowe zgodnie z MSR/MSSF. Wytyczne zawarte w rekomendacji dotyczą również znajdujących się poza granicami Polski oddziałów banku krajowego oraz podmiotów zależnych od banku, przy uwzględnieniu uwarunkowań prawnych na rynkach lokalnych oraz możliwości osiągnięcia zgodności z dobrymi praktykami zawartymi w rekomendacji

PwC 36

1.Bazylea II a Bazylea III – najważniejsze zmiany • Nowa definicja funduszy własnych • Bufory kapitałowe• Wskaźnik dźwigni• Normy płynności

2.Bazylea III w UE – CRD IV, CRR3.Regulacje bankowe a leasing

• Kontekst • Regulacja wynagrodzeń• Rekomendacje KNF

4.Konsekwencje Bazylei III – kwestie do dyskusji

PwC 37

Jakie konsekwencje przynosi Bazylea III dla banków?

• Popyt na depozyty długoterminowe od osób fizycznych i SME istotnie wzrośnie.

• Konieczność zwiększenia kwoty wysokiej jakości instrumentów płynnych, co może obniżyć rentowność banków.

• Wskaźniki absorpcji płynności przez kredyty dla przedsiębiorstw, zwłaszcza długoterminowe może zniechęcać do ich udzielania (możliwa redukcja lub bardzo ostrożne zarządzanie -> KOSZT PŁYNNOŚCI)

• Obligacje rządowe – potrzebne do utrzymania wskaźników płynności – mogą „wypychać” kredyt dla przedsiębiorstw, co może przełożyć się ograniczenie kredytowania realnej gospodarki.

• Plany biznesowe niektórych banków ulegną istotnym zmianom ze względu na fakt, że utrzymanie wcześniejszych planów może wymagać zupełnie innej struktury kapitału i poziomu płynności, które mogą nie być dostępne w najbliższej przyszłości.Niektóre linie biznesowe i udziały mogą zostać sprzedane – zapowiedzi wielu banków.

PwC 38

Jakie kroki mogą podejmować banki w związku z Bazyleą III?

• Diagnoza potencjalnego wpływu Bazylei III na bilans i rachunek wyników oraz pozycję płynnościową banku (Indywidualny Basel III QIS).

• Ocena skutków dla modelu biznesowego w całościowym kontekście regulacyjnym (CRD 2 & 3, CRD IV i CRR, Solvency II, podatek bankowy, zmiany w regulacjach rynku kapitałowego, unia bankowa, etc.).

• Identyfikacja produktów „dotkniętych” nowymi przepisami.• Oszacowanie skutków Basel III dla rentowności produktów, wzmożone

monitorowanie konkurencji oraz korekty w ofercie produktowej i cenowej.• Oszacowanie wpływu zmian na użytkowników końcowych – deponenci i

kredytobiorcy, podmioty w grupie (np. wycofanie się z finansowania niektórych podmiotów), szczególnie dla tych, którzy są kluczowi dla banku.

• Oszacowanie zakresu możliwych do przeniesienia kosztów dostosowania do regulacji (na klientów) oraz prognozowanie zmian w strukturze produktowej.

• Rozwój źródeł finansowania długoterminowego banków (obligacje banków)?

• Oszacowanie wpływu Bazylei III na gospodarkę w Polsce (SME) – badania Komitetu Bazylejskiego dotyczyły G-20 i prowadzone były na dużych agregatach.

PwC

Pytania?