ZAGROŻENIA

DLA PODMIOTÓW INNOWACYJNYCH

ZE STRONY

PROCEDERU PRANIA PIENIĘDZY

DR WOJCIECH FILIPKOWSKI

W Y D Z I A Ł P R A W A

U N I W E R S Y T E T W B I A Ł Y M S T O K U

Agenda:

Fundusze typu venture capital

Raje podatkowe (off-shore financial centers, tax havens)

Partnerstwo publiczno prywatne

Aspekty ekonomiczne

2

Fundusze venture capital

„Drażliwe pytania” do inwestora:

kto jest uczestnikiem funduszu?

skąd pochodzą jego fundusze?

Czy są one zadawane, gdy podmiot potrzebuje kapitału?

Celem procederu prania pieniędzy nie jest zarabianie na ryzykownych przedsięwzięciach!! co prowadzi do:

przejęcia podmiotu poprzez pośrednie lub bezpośrednie wpływanie na proces decyzyjny (np. zawieranie niekorzystnych umów)

doprowadzania do upadłości i wyprzedaży majątku

3

Raje podatkowe

Cechy rajów podatkowych – przyciągają także przestępców :

przestrzeganie tajemnicy bankowej, handlowej, zawodowej,

własna jurysdykcja,

preferencyjne warunki podatkowe,

mnogość instytucji i instrumentów finansowych (w tym privatebanking),

infrastruktura teleinformatyczna.

Globalizacja gospodarki i liberalizacja obrotu dewizowego.

Unikanie opodatkowania i uchylanie się od opodatkowania – optymalizacja obciążeń podatkowych.

4

Raje podatkowe

Tworzenie shell/front companies

Stosowanie cen transferowych (transfer pricing)

Pożyczki/kredyty samemu sobie (back-to-back loan)

Stosowanie zaawansowanych instrumentów inżynierii

finansowej (w tym instrumentów pochodnych)

5

Udzielenieinstrumentu finansowego

Partnerstwo publiczno-prywatne (1#)6

PARTNERSTWO

PodmiotZagraniczny

„Brudne pieniądze”

Wnioseko udzielenia

wsparcia finansowego

Wkład finansowydo Partnerstwa

PartnerPrywatny

Transferlegalnego zyskuz Partnerstwa

granica

Spłatazobowiązaniafinansowego

Udzielenieinstrumentu finansowego

PARTNERSTWO

Poręczyciel

„Brudne pieniądze”

Wnioseko udzielenia

wsparcia finansowego

Wkład finansowydo Partnerstwa

Transferlegalnego zyskuz Partnerstwa

Spłatazobowiązaniafinansowego

InstytucjaFinansowa

PartnerPrywatny

7

Partnerstwo publiczno-prywatne (2#)

PARTNERSTWO

Stronafikcyjnejumowy

„Brudne pieniądze”

Fikcyjna umowapożyczki lub darowizny

Wkład finansowydo Partnerstwa

PartnerPrywatny

Transferlegalnego zyskuz Partnerstwa

8

Partnerstwo publiczno-prywatne (3#)

Aspekty mikroekonomiczne

Znaczne uzależnienie organizacyjne i decyzyjne od grupy przestępczej w sposób ostateczny i nieodwracalny →ośrodek decyzyjny zostaje stopniowo przeniesiony poza podmiot gospodarczy.

Podejmowanie decyzji nieuzasadnionych ekonomicznie –świadome generowania strat, np. rezygnacja ze słusznych roszczeń, płacenie za fikcyjne usługi i towary, doprowadzenie do upadłości.

Tracą na tym właściciele, pracownicy i pozostali, legalni kontrahenci.

9

Aspekty mikroekonomiczne

Ujawnienie powiązań danego podmiotu z grupą przestępczą powoduje utratę zaufania ze strony klientów, innych uczestników obrotu gospodarczego.

Zainteresowanie ze strony organów skarbowych, podatkowych i wymiaru sprawiedliwości → konieczności zwrotu korzyści, odpowiedzialność karna właścicieli i pracowników.

10

Aspekty makroekonomiczne

Naruszenie efektywnego funkcjonowania gospodarek państw (poprzez tax evasion).

Promowanie słabych gospodarek.

Finansowanie „szarej strefy”.

Korumpowanie rynku.

Obniżenie zaufania dla międzynarodowego rynku finansowego.

Zwiększenie poziomu ryzyka inwestycyjnego.

Niestabilność i nieprzewidywalność tego systemu.

11

D R W O J C I E C H F I L I P K O W S K I

U N I W E R S Y T E T W B I A Ł Y M S T O K U

W Y D Z I A Ł P R A W A

f w o j t e k @ u w b . e d u . p l

Dziękuję za uwagę12