Szkolenie z zakresu świadczeń socjalnych

Szkolenie z zakresu świadczeń socjalnych

Barbara GutowskaMarta Kocon

Rynia, 14.04.2012 r.

Odwoławcza Komisja Stypendialna Uniwersytetu Warszawskiego

OKS UW, Gutowska, Kocon 2

Ustalanie dochodu a dokumenty z US

• opodatkowanie na zasadach ogólnych: (PIT-36, PIT-37)– wg skali podatkowej 18% i 32%,– podatek liniowy

• ryczałt ewidencjonowany,• karta podatkowa,

Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.),Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.).

RYCZAŁT - należna kwota pieniężna w wysokości

ustalonej z góry — bez rozliczania

kosztów poszczególnych transakcji, np. zrycz.

opłata pocztowa — kwota ustalona z góry


Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Za dochody (przychody) osiągane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się w szczególności dochody (przychody) z:• pracy wykonywanej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na

podstawie stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej oraz spółdzielczego stosunku pracy, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia,

• działalności wykonywanej osobiście na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, bez względu na miejsce wypłaty wynagrodzenia,

• działalności gospodarczej prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

• położonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieruchomości, w tym ze sprzedaży takiej nieruchomości.

4

Zeznania podatkowe• PIT-36 – składają podatnicy, którzy uzyskali przychody (dochody) opodatkowane na ogólnych

zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej i nie wypełniają zeznania PIT-37, gdyż osiągnięte przez nich dochody (poniesione straty) nie mieszczą się w zakresie tego zeznania. Formularz ten przede wszystkim składają podatnicy, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane według skali podatkowej, a także uzyskali dochody z zagranicy,

• PIT-36L – składają podatnicy, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane 19% podatkiem na zasadach określonych w art. 30c ustawy. Formularz ten jest przeznaczony wyłącznie dla podatników rozliczających się indywidualnie,

• PIT-37 – składają podatnicy, którzy uzyskali przychody, opodatkowane na ogólnych zasadach według skali podatkowej, wyłącznie ze źródeł położonych na terytorium RP, za pośrednictwem płatników, i nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej oraz działów specjalnych produkcji rolnej. Obowiązek złożenia zeznania nie dotyczy podatników, którym rocznego obliczenia podatku dokonał płatnik,

• PIT-38 – składają podatnicy, którzy uzyskali przychody opodatkowane 19% podatkiem na zasadach określonych w art. 30b ustawy (np. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych),

• PIT-39 – składają podatnicy, którzy uzyskali dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych w roku podatkowym, nabytych od dnia 1 stycznia 2009 r., opodatkowane 19% podatkiem na zasadach określonych w art. 30e ustawy oraz zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.


PIT-37Dla osiągających przychody z:• wynagrodzeń z umowy o pracę• emerytur i rent• świadczeń i zasiłków przedemerytalnych• członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych i innych

zajmujących się produkcją rolną• zasiłków z ubezpieczenia społecznego• stypendiów (nie naszych)• umów zlecenia, kontraktów menedżerskich, zasiadania w radach

nadzorczych• praw autorskich i innych praw majątkowych• należności za pracę tymczasowo aresztowanym i skazanym• umowy aktywizacyjnej


Dla osób, które m.in.:• prowadziły działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach

ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej• prowadziły działy specjalne produkcji rolniczej, opodatkowane j.w.• zarobiły na wynajmie, podnajmie, dzierżawie, poddzierżawie lub na

innych podobnych umowach• od swoich dochodów same odprowadzały zaliczki na podatek• zarabiały za granicą• miały dochody z innych źródeł, które są opodatkowane na ogólnych

zasadach przy skali podatkowej, od których ani one, ani płatnicy nie mieli obowiązku odprowadzać składek

PIT-36

7

Dla niektórych przychodów (dochodów) osiąganych przez osoby fizyczne:• prowadzące pozarolniczą działalność gospodarczą,• osiągające przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy,

poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej,

• będące osobami duchownymi.

Ryczałt ewidencjonowany

Podstawę opodatkowania stanowi

przychód bez pomniejszania o koszty

jego uzyskania.

Podatek płaci się od obrotów, co umożliwia niekiedy osiągnięcie korzyści fiskalnych w

stosunku do opodatkowania na zas. ogólnych. Księgowość jest mniej skomplikowana niż

w przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych

PIT-28

20/17/8,5/5,5/3 % przychodu

8

• Stawki karty podatkowej określone są kwotowo (opłaca się niezmienną, określoną w zryczałtowanej wysokości kwotę podatku)

• Ich wysokość uzależniona jest od:– rodzaju i zakresu prowadzonej działalności,– liczby zatrudnionych pracowników,– liczby mieszkańców miejscowości, w której prowadzona jest

działalność gospodarcza.

Karta podatkowa

Brak możliwości wspólnego opodatkowania

z małżonkiem (patrz PITy)

Student sam wpisuje deklarowaną kwotę dochodu (przy rycz. ewidencjonowanym

również).

PIT-16


Co może iść w parze? (u tego samego podatnika)

MOŻLIWE

• Karta podatkowa i rozliczenie na zasadach ogólnych - np. ojciec świadczący usługi w wolnym zawodzie (karta), pracujący najemnie (zas.ogólne)

• Ryczałt ewid. i rozliczenie na zasadach ogólnych

NIEMOŻLIWE

• PIT-36 i PIT-37 • Karta podatkowa i ryczałt


Dla kogo jaki PIT? (ogólnie)

Dla osób fizycznych

• PIT-37 (wynagrodzenie za pracę)

• PIT-36 (osoba fizyczna)• PIT-38 (akcje)• PIT-39 (nieruchomości)• PIT-28 (najem)

Dla firm

• PIT-36 (firma)• PIT-28 (ryczałt)• PIT-36L (liniowy)• PIT-16A (karta)


Inne dochody

• Dochody z gospodarstwa rolnego• Dochody uzyskane za granicą RP• m.in. zasiłki chorobowe, zasiłki dla bezrobotnych

RODZEŃSTWO: zaświadczenie o nauce i zaświadczenie z Urzędu SkarbowegoRODZICE: zaświadczenie z Urzędu Skarbowego, zaświadczenie z Urzędu Pracy lub zaświadczenie o posiadaniu ziemi

Zawsze sprawdź, czy dochody każdego członka rodziny są udokumentowane!


Dochody rolnicze

– Przeciętna liczba hektarów przeliczeniowych znajdujących się w posiadaniu rodziny

– Liczba hektarów x dochód ogłoszony przez Prezesa GUS (2011/2012 – 2278 zł)

HEKTAR PRZELICZENIOWY• jednostka kalkulacyjna ustanowiona głównie do celów podatku rolnego;• 1 ha gruntów klasy IV, biorąc za podstawę plon zbóż z 1 ha gleby IV klasy;• powierzchnia rzeczywista użytków rolnych podlega opodatkowaniu

według przeliczników zależnych od X klas gruntów i okręgów podatkowych, w obrębie których położone jest dane gospodarstwo rolne.


W zależności od warunków ekonomicznych i produkcyjno-klimatycznych, ustalono 4 okręgi podatkowe, w których przeliczniki dla poszczególnych klas wynoszą:


Dochody uzyskane za granicą RP

• Przeliczenie na podstawie średniego kursu walut NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedniego roku kalendarzowego

• W przypadku gdy członek rodziny uzyska poza granicami RP dochód uzyskany przeliczenia dokonuje się na podstawie kursu walut z ostatniego dnia roboczego pełnego miesiąca, w którym uzyskał dochód

Kursy walut dostępne na stronie NBP:http://www.nbp.pl/home.aspx?f=/kursy/kursy_archiwum.html


Alimenty

• Kwota powinna znajdować się na wyroku sądowym, ALE:

• Jeśli student twierdzi, że rodzice nie chcą łożyć na jego utrzymanie warto powołać się na:

przekazy lub przelewy pieniężne dokumentujące wysokość alimentów, jeżeli członkowie rodziny są zobowiązani wyrokiem sądu lub ugodą sądową do ich płacenia na rzecz osoby spoza rodziny (ust. 1 pkt. 9 Załącznika nr 1 do RPM)

w przypadku niemożności wyegzekwowania alimentów na dziecko uczące się w szkole wyższej – do 24 roku życia – rodzic studenta lub student powinien wystąpić, za pośrednictwem komornika, z wnioskiem o zaliczkę alimentacyjną, o ile dochód na osobę w rodzinie studenta nie jest wyższy niż 583 zł miesięcznie (ust. 1 pkt. 11 Załącznika nr 1 do RPM) // (ograniczenie wieku zniesione)


Kodeks rodzinny i opiekuńczyArt. 133.§ 1. Rodzice obowiązani są do świadczeń alimentacyjnych względem dziecka, które nie jest jeszcze w stanie utrzymać się samodzielnie, chyba że dochody z majątku dziecka wystarczają na pokrycie kosztów jego utrzymania i wychowania.§ 2. Poza powyższym wypadkiem uprawniony do świadczeń alimentacyjnych jest tylko ten, kto znajduje się w niedostatku.§ 3. Rodzice mogą uchylić się od świadczeń alimentacyjnych względem dziecka pełnoletniego, jeżeli są one połączone z nadmiernym dla nich uszczerbkiem lub jeżeli dziecko nie dokłada starań w celu uzyskania możności samodzielnego utrzymania się.

Alimenty

Uwaga! Po śmierci rodzica dziecko dostanie rentę rodzinną. Renta ta przysługuje dzieciom zmarłego do podziału

(uprawnionym do podziału jest również współmałżonek, na wniosek)

Zasiłek dla bezrobotnych• Wysokość zasiłku dla bezrobotnych ustalana jest na podstawie

udokumentowanego okresu uprawniającego do zasiłku.• Często Urzędy Pracy podają kwoty wyłącznie brutto, liczymy netto.

wysokość brutto netto okres

80% - do 5 lat stażu pracy

609,20 zł 538,37 zł pierwsze trzy miesiące posiadania prawa do zasiłku

478,40 zł 435,69 zł kolejne miesiące posiadania prawa do zasiłku

100% - od 5 do 20 lat stażu pracy



120% - od 20 lat stażu pracy




• Świadczeń rodzinnych (zasiłków rodzinnych, dodatków do zasiłku rodzinnego, świadczeń opiekuńczych)

• Świadczeń z pomocy społecznej (zasiłków stałych, okresowych, celowych)

• Dopłat bezpośrednich dla rolników w ramach Wspólnej Polityki Rolnej UE

• Stypendiów i zapomóg dla studentów przyznawanych na podstawie ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym

• Stypendiów unijnych dla uczniów i studentów

• Świadczeń pomocy materialnej dla uczniów otrzymywanych na podstawie ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty

Do dochodu nie wlicza się:


Samodzielność finansowa

Student jest samodzielny finansowo jeżeli on lub jego małżonek posiada: (warunki spełniane łącznie, § 24, RPM )

– stałe źródło dochodu w ostatnim roku podatkowym – stałe źródło dochodów w roku bieżącym– miesięczny dochód w okresach, o których mowa w pkt 1 i 2,

który nie jest mniejszy niż 1,30 sumy kwot określonych w art. 5 ust. 1 i art. 6 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych

– nie złożył oświadczenia o prowadzeniu wspólnego gospodarstwa domowego z rodzicami lub jednym z nich

Jeśli jest samodzielny finansowo – nie liczymy do dochodu dochodów: rodziców, opiekunów prawnych, opiekunów faktycznych studenta i będących na ich utrzymaniu dzieci


Dochód utracony i uzyskany

Poza dochodem z ostatniego roku podatkowego poprzedzającego rok akademicki, przy przyznawaniu świadczeń socjalnych uwzględniony zostaje dochód utracony bądź uzyskany.

W przypadku utraty dochodu lub uzyskania dochodu do wniosku należy dołączyć dokumenty potwierdzające ich utratę lub uzyskanie oraz ich wysokość.

Student pobierający stypendium socjalne jest zobowiązany do niezwłocznego powiadomienia komisji stypendialnej o okolicznościach z ust. 1 § 25 RPM.

21

Dochód utracony (zamknięta lista)

Utrata dochodu spowodowana: (art. 3 pkt. 23 UoŚR)• uzyskaniem prawa do urlopu wychowawczego,• utratą prawa do zasiłku lub stypendium dla bezrobotnych,• utratą zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej, z wyłączeniem pracy

wykonywanej na podstawie umowy o dzieło,• utratą zasiłku przedemerytalnego lub świadczenia przedemerytalnego,

nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, a także emerytury lub renty, renty rodzinnej lub renty socjalnej, z wyjątkiem rent przyznanych rolnikom w związku z przekazaniem lub dzierżawą gospodarstwa rolnego,

• wyrejestrowaniem pozarolniczej działalności gospodarczej,• utratą zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego lub zasiłku

macierzyńskiego, przysługujących po utracie zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej,

• utratą zasądzonych świadczeń alimentacyjnych w związku ze śmiercią osoby zobowiązanej do tych świadczeń;


Wyliczanie dochodu utraconego

• W przypadku utraty dochodu przez członka rodziny, osobę uczącą się lub dziecko pozostające pod opieką opiekuna prawnego w roku kalendarzowym poprzedzającym okres zasiłkowy lub po tym roku, ustalając ich dochód, nie uwzględnia się dochodu utraconego. (art. 5 ust. 4 UoŚR)


Dochód uzyskany (zamknięta lista)

Uzyskanie dochodu spowodowane: (art. 3 ust. 24 UoŚR)• zakończeniem urlopu wychowawczego,• uzyskaniem prawa do zasiłku lub stypendium dla bezrobotnych,• uzyskaniem zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej, z wyłączeniem

pracy wykonywanej na podstawie umowy o dzieło,• uzyskaniem zasiłku przedemerytalnego lub świadczenia

przedemerytalnego, nauczycielskiego świadczenia kompensacyjnego, a także emerytury lub renty, renty rodzinnej lub renty socjalnej, z wyjątkiem rent przyznanych rolnikom w związku z przekazaniem lub dzierżawą gospodarstwa rolnego,

• rozpoczęciem pozarolniczej działalności gospodarczej,• uzyskaniem zasiłku chorobowego, świadczenia rehabilitacyjnego lub

zasiłku macierzyńskiego, przysługujących po utracie zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej.


Wyliczanie dochodu uzyskanego

• W przypadku uzyskania dochodu przez członka rodziny, osobę uczącą się lub dziecko pozostające pod opieką opiekuna prawnego w roku kalendarzowym poprzedzającym okres zasiłkowy, ustalając dochód członka rodziny, osoby uczącej się lub dziecka pozostającego pod opieką opiekuna prawnego, uzyskany w tym roku dochód dzieli się przez liczbę miesięcy, w których dochód ten został osiągnięty, jeżeli dochód ten jest uzyskiwany w dniu ustalania prawa do świadczeń rodzinnych. (art. 5 ust. 4a UoŚR)


Wyliczanie dochodu uzyskanego

• W przypadku uzyskania dochodu przez członka rodziny, osobę uczącą się lub dziecko pozostające pod opieką opiekuna prawnego po roku kalendarzowym poprzedzającym okres zasiłkowy dochód ich ustala się na podstawie dochodu członka rodziny, dochodu osoby uczącej się lub dochodu dziecka pozostającego pod opieką opiekuna prawnego, powiększonego o kwotę uzyskanego dochodu z miesiąca następującego po miesiącu, w którym dochód został osiągnięty, jeżeli dochód ten jest uzyskiwany w dniu ustalania prawa do świadczeń rodzinnych. (art. 5 ust. 4b UoŚR)


Zapomoga

• Nie przyznajemy, gdy trudna sytuacja materialna ma charakter stały,

a nie losowy• Zdarzenie losowe to np. śmierć lub ciężka choroba członka rodziny,

klęski żywiołowe (np. pożar, powódź) itp.• Maksymalnie 2 razy w roku akademickim, 1 tytuł = 1 zapomoga

(problem kontroli)• Do 1000 zł przyznaje Komisja Stypendialna, powyżej 1000 zł –

konieczna zgoda ZSS UW

Przyznawana na wniosek studenta, który znalazł się:

1. z przyczyn losowych 2. przejściowo 3. w trudnej sytuacji materialnej


Na co uważać

• Rodzeństwo - tylko studenci/uczniowie, nie słuchacze• Zaświadczenia z Urzędu Skarbowego wydane po 15 maja• Możliwość żądania opinii z Ośrodka – warto z niej korzystać,

nie mylić z oświadczeniem o niepobieraniu pomocy z MOPS.• Hektary przeliczeniowe, a nie fizyczne.• Brak możliwości ponownej rejestracji w Urzędzie Pracy przez min.

3 m-ce - zastrzeż, że po tym czasie student winien powiadomić o aktualnym stanie rzeczy.

• Kopie legitymacji szkolnych rodzeństwa (uwaga na „podróbki”) – lepiej zaświadczenie ze szkoły.

• W przypadku narodzin nieślubnego dziecka trzeba się zainteresować co z tatusiem – dziecku należą się alimenty.

• Akt urodzenia – imię i nazwisko ojca wpisane na prośbę matki oznacza ojca NN (ci, którzy byli w Ryni będą kojarzyć z szukaniem wiatru w polu ;)


Polecane strony/legenda :)

• Dokumenty z UShttp://www.usjezyce.pl/index.php?option=com_content&view=article&id=205&Itemid=80

• Urząd Pracy, informacjehttp://formalnosci.pl/urzad-pracy-zasilki-bezrobocie/formalnosci-i-obowiazki/a64-kiedy-nalezy-wyrejestrowac-sie-z-urzedu-pracy/1

Teksty na szarym tle w obramowaniu pochodzą z aktów prawnych

http://www.usjezyce.pl/index.php?option=com_content&view=article&id=205&Itemid=80




http://formalnosci.pl/urzad-pracy-zasilki-bezrobocie/formalnosci-i-obowiazki/a64-kiedy-nalezy-wyrejestrowac-sie-z-urzedu-pracy/1





DZIĘKUJEMY

Szkolenie z zakresu świadczeń socjalnych

Documents

Transcript of Szkolenie z zakresu świadczeń socjalnych