www.edinem.com

Rozwój PPE i innych form oszczędzania w ramach III filara

Maciej Rogala

www.emerytariusz.pl

www.edinem.com

Podatki w planach emerytalnych

Rodzaj

podatku

Moment wnoszenia

składki

Okres

gromadzenia

Okres wypłat

PIT Składka nie wchodzi do podstawy naliczenia podatku – E

Składka wnoszona po opodatkowaniu - T

nie dotyczy Wypłata stanowi dochód podlegający opodatkowaniu – T

Wypłata wolna od podatku - E

Podatek

Belki

nie dotyczy Płacony przy naliczeniu odsetek

Dochody wolne od podatku – E,

Podatek odroczony na moment wypłaty - T

www.edinem.com

Modele podatkowe występujące w Polsce

Rodzaj planu Model podatkowy

I i II filar EET

PPE i IKE TEE (przy zwrocie – TTE)

IKZE EET

Plany pozaustawowe TTE

www.edinem.com

Model podatkowy TEE (PPE i IKE)

www.edinem.com

Model podatkowy EET (IKZE)

www.edinem.com

Model podatkowy ETT (brak w Polsce)

www.edinem.com

Model podatkowy TTE (tradycyjne formy lokat, programy pozaustawowe)

www.edinem.com

Proponowane zmiany

• Dotyczą tylko IKZE• Zmiana limitu procentowego na kwotowy – 120%

średniej pensji• Podatek PIT przy wypłacie – ryczałt 10%

www.edinem.com

Jakie zmiany powinny zostać wprowadzone?

W długim okresie kluczowe dla gospodarki jest to, aby system emerytalny był zbilansowany i wiarygodny dla obywateli. Główne problemy systemu emerytalnego wynikają ze zmian demograficznych. Publiczny system emerytalny (pobierający przymusową składkę w wysokości 19,52%) niezależnie od tego, czy składka będzie kierowana w całości do ZUS, czy dzielona między ZUS i OFE, zapewni w przyszłości jedynie niską emeryturę. Kluczowe zatem jest intensywne kształtowanie w społeczeństwie gotowości do samodzielnego odkładania środków na starość w III filarze, który jest jedyną częścią systemu emerytalnego, w którym są realne oszczędności.

www.edinem.com

Czy zmiany są wystarczające?

• Dotyczą niewłaściwej formy – indywidualnej a nie grupowej,

• Dotyczą formy, w której najważniejszym ogniwem jest sprzedawca (dystrybutor) kierujący się przede wszystkim prowizją a nie interesem klienta,

www.edinem.com

Jakie zmiany

• Promocja modelu EET (takiego jak w IKZE) w formie grupowej – najbardziej efektywnej formie pod względem dotarcia do pracownika oraz pod względem kosztów, czyli:

• Wprowadzenie możliwości oferowania IKZE w formie grupowej (poprzez pracodawcę),

• Pracodawca występuje jako:

– administrator programu (odprowadza składki z wynagrodzenia pracowników) oraz akwizytor,

Lub dodatkowo

– jako podmiot dofinansowujący składkę pracownika

www.edinem.com

Jakie zmiany (cd.)

• w ustawie o IKE i IKZE dopisać dodatkową formę - IKZE w formie grupowej,

• Przy trybie powoływania dopisać, że mają zastosowanie odpowiednie przepisy ustawy o ppe (umowa zakładowa między pracodawcą a reprezentacją pracowników, umowa z podmiotem zarządzającym, rejestracja w KNF),

• Pracodawca może (nie ma obowiązku) dofinansować wpłaty pracowników do wysokości wpłaty pracownika (maks 120% średniego wynagrodzenia),

• Wpłaty pracodawcy stanowią koszt uzyskania przychodu, są wolne od składek na ubezpieczenia społeczne.

• Wpłaty pracodawcy stają się dochodem dla pracownika dopiero w momencie ich wypłaty (podatek ryczałtowy 10%) lub zwrotu (podatek według skali).

• Pracownik nie może odpisywać od podstawy opodatkowania wpłat pracodawcy.