1

Protokół Kontroli

w Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej

00-902 Warszawa, ul. Wiejska 10

nr statystyczny REGON: 000000023

zwanej w dalszej części protokołu: „Kancelari ą Prezydenta RP” lub „Kancelarią”

Stanowisko Szefa Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej w roku 2006 pełnili

kolejno: Pan Andrzej Urbański w okresie od 23 grudnia 2005 r. do 01 czerwca 2006 r., Pan

Robert Draba w okresie od 02 czerwca 2006 r. do 01 sierpnia 2006 r. (Sekretarz Stanu

w KPRP pełniący obowiązki Szefa Kancelarii), Pan Aleksander Marek Szczygło

od 02 sierpnia 2006 r.

Postanowieniem z dnia 02 sierpnia 2006 r. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej powołał na

stanowisko Zastępcy Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pana Roberta Drabę.

Postanowieniem z dnia 07 lutego 2007 r. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej odwołał

ze stanowiska Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pana Aleksandra Marka Szczygło.

Zgodnie z Zarządzeniem nr 1 z dnia 14 lutego 2007 r., Szefa Kancelarii Prezydenta RP

zastępuje Pan Robert Draba Zastępca Szefa Kancelarii. [Dowód: akta kontroli str. 5-11, 623-

625, 559]

Kontrolę przeprowadzili:

- Kazimierz Laskus, główny specjalista kontroli państwowej z Departamentu BudŜetu

i Finansów NajwyŜszej Izby Kontroli, na podstawie upowaŜnienia nr 055081 z dnia

29 grudnia 2006 r. w okresie od 05 stycznia 2007 r. do 6 kwietnia 2007 r.

- Ewa Trześniewska, główny specjalista kontroli państwowej z Departamentu BudŜetu

i Finansów NajwyŜszej Izby Kontroli, na podstawie upowaŜnienia nr 055079 z dnia

29 grudnia 2006 r. w okresie od 05 stycznia 2007 r. do 6 kwietnia 2007 r. z przerwami

w dniach 23 lutego 2007 r., 02 marca 2007 r. [Dowód: akta kontroli str. 1-4]

Przedmiotem kontroli było: wykonanie budŜetu państwa w 2006 r. w części 01 – Kancelaria

Prezydenta RP

W toku kontroli ustalono co następuje:

2

Podstawowe dane organizacyjne

Kancelaria Prezydenta jest organem pomocniczym Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej.

Kancelaria działa zgodnie z decyzjami i poleceniami Prezydenta, zapewniając obsługę

merytoryczną, organizacyjną, prawną i techniczną Prezydenta RP, Szefa Kancelarii

Prezydenta RP, Sekretarzy i Podsekretarzy Stanu.

Zgodnie z art. 143 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 02 kwietnia 1997 r.1,

Zarządzeniem nr 1 z dnia 28 marca 2006 r. Prezydent RP nadał Statut Kancelarii

Rzeczypospolitej Polskiej.

Prezydent RP do Statutu wprowadził zmiany Zarządzeniem nr 5 z dnia 02 października

2006 r.

Na podstawie § 5 ust 3 Statutu Kancelarii Prezydenta RP, Zarządzeniem nr 3 z dnia

13 stycznia 2006 r. Szef Kancelarii Prezydenta RP określił wykaz statutowych jednostek

organizacyjnych Kancelarii Prezydenta RP.

Na podstawie § 6 Statutu Kancelarii Prezydenta RP, Zarządzeniem nr 7 z dnia 05 kwietnia

2006 r. Szef Kancelarii Prezydenta RP nadał regulamin organizacyjny Kancelarii, natomiast

na podstawie § 3 ust. 2 Statutu, Zarządzeniem nr 8 z dnia 05 kwietnia 2006 r. Szef Kancelarii

Prezydenta RP określił szczegółowy zakres zadań Sekretarzy i Podsekretarzy Stanu

w Kancelarii Prezydenta RP oraz zakres nadzoru merytorycznego nad komórkami

organizacyjnymi Kancelarii.

Na podstawie § 6 i § 2 ust. 3 Statutu Kancelarii, Zarządzeniem nr 18 z dnia 02 października

2006 r. Szef Kancelarii Prezydenta RP wprowadził zmiany do regulaminu organizacyjnego

Kancelarii.

Zgodnie z art. 143 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej, Zarządzeniem nr 1 z dnia 14 lutego

2007 r. Prezydent RP zmienił zarządzenie w sprawie nadania Statutu Kancelarii Prezydenta

RP, zgodnie z którym Szefa Kancelarii Prezydenta RP zastępuje Zastępca Szefa Kancelarii.

[Dowód: akta kontroli str. 13-55, 553-560, 609, 625, 2157-2159]

Nadzór i kontrola nad gospodarką finansową

Dyrektor Biura Finansowego Kancelarii przedkładała Szefowi Kancelarii Prezydenta RP

informacje dotyczące realizacji budŜetu za okres 01 stycznia – 30 czerwca 2006 r. oraz za

okres 01 stycznia – 31 października 2006 r.

1 DzU nr 78, poz. 483

3

Dyrektor Biura Administracyjnego Kancelarii pismem z dnia 31 października 2006 r.,

przedstawiając stan realizacji budŜetu Kancelarii na koniec III kwartału 2006 r. w zakresie

remontów oraz wydatków i zakupów inwestycyjnych, informował Szefa Kancelarii

Prezydenta RP o konieczności optymalnego wykorzystania środków finansowych

zarezerwowanych w budŜecie na 2006 r.

Z dokumentacji przedłoŜonej do kontroli wynika, Ŝe w toku wykonywania budŜetu,

w Kancelarii w 2006 r. zgodnie z art. 45 ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r.

o finansach publicznych2 dokonywano wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych

i finansowych z planem finansowym, natomiast realizując postanowienia art. 47 ust. 2 ustawy

o finansach publicznych przestrzegane były procedury kontroli finansowej.

Podczas bieŜących analiz wykonania dochodów i wydatków nie formułowano jednak

pisemnych wniosków dotyczących przebiegu realizacji budŜetu.

W wyjaśnieniu dotyczącym dokonywania ocen wykonania budŜetu, w tym celowości

ponoszenia wydatków, Zastępca Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pan Robert Draba podał, Ŝe

w ciągu całego roku budŜetowego dokonywana była systematyczna ocena celowości

ponoszenia wydatków. W trakcie wykonywania budŜetu Kancelarii Prezydenta RP, podczas

bieŜących spotkań z Szefem Kancelarii omawiano wykonanie dochodów w poszczególnych

paragrafach oraz analizowano stopień realizacji wydatków.

Działania takie były niezbędne ze względu na konieczność racjonalnego wydatkowania

środków. [Dowód: akta kontroli str. 301, 349-443, 185-195, 2237, 2245]

W § 28 Zarządzenia nr 8 Szefa Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej z dnia

17 maja 2002 r. wprowadzono regulacje dotyczące audytu wewnętrznego i powołania

audytora.

Regulamin Organizacyjny Kancelarii Prezydenta RP z dnia 5 kwietnia 2006 r. wśród komórek

organizacyjnych Kancelarii wymienia m.in. samodzielne jednoosobowe stanowisko pracy -

audyt wewnętrzny oraz samodzielne jednoosobowe stanowisko pracy do spraw kontroli

wewnętrznej.

Kontrolerzy ustalili, Ŝe w 2006 r. w zakresie kontroli wewnętrznej nie przeprowadzono

Ŝadnego zadania kontrolnego.

W wyjaśnieniu dotyczącym przyczyn nie zrealizowania zadań kontroli wewnętrznej w 2006 r.

Zastępca Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pan Robert Draba podał, Ŝe w 2006 r. zgodnie

z Regulaminem organizacyjnym Kancelarii Prezydenta RP z dnia 5 kwietnia 2006 r. na

2 DzU nr 249, poz. 2104

4

samodzielnym stanowisku pracy zatrudniony był audytor wewnętrzny, natomiast wymienione

w regulaminie samodzielne stanowisko pracy do spraw kontroli wewnętrznej nie zostało

utworzone.

Zarządzeniem nr 18 Szefa Kancelarii Prezydenta RP z dnia 2 października 2006 r.,

zmieniającym zarządzenie w sprawie nadania regulaminu organizacyjnego Kancelarii

utworzone zostało Biuro Kontroli Wewnętrznej.

Dyrektor Biura – zatrudniony od 6 grudnia 2006 r. – przygotowywał kontrole

w Gospodarstwie Pomocniczym Kancelarii Prezydenta RP, m.in. w zakresie zawierania

i realizowania umów zleceń i umów o dzieło. Kontrola ta przeprowadzona została w styczniu

2007 roku. [Dowód: akta kontroli str. 2237, 2241-2243]

Plan audytu wewnętrznego na rok 2006 obejmujący cztery zadania audytowe został

zatwierdzony przez p.o. Szefa Kancelarii RP Pana Edwarda Szymańskiego w dniu

28 października 2005 r.

W 2006 r. w Kancelarii Prezydenta RP przeprowadzono trzy zaplanowane zadania audytowe:

- „Zagraniczne podróŜe słuŜbowe pracowników Kancelarii Prezydenta RP oraz Gospodarstwa

Pomocniczego”,

- „Ocena realizacji planu rzeczowo-finansowego i wykorzystania dotacji na Narodowy

Fundusz Rewaloryzacji Zabytków Krakowa”,

- „Ocena działalności i sprawozdawczości finansowej wybranego losowo ośrodka

(Rezydencja Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej)”.

Wykonanie w 2006 r. czterech dodatkowych audytów spowodowało niewykonanie jednego

zadania audytowego ujętego w planie na 2006 r.

Nie przeprowadzono audytu p.n.: „Analiza i ocena kosztów ponoszonych na środki transportu

słuŜbowego ze szczególnym uwzględnieniem obowiązujących przepisów procedur

wewnętrznych stosowanych w Kancelarii Prezydenta RP”.

Ze wszystkich przeprowadzonych audytów Audytor Wewnętrzny przedstawił Szefowi

Kancelarii Prezydenta RP sprawozdania (z audytu Nr 1/2006 r. dnia 30 marca 2006 r.,

z audytu 2/2006 30 lipca 2006 r. oraz z audytu Nr 3/2006 r. 13 grudnia 2006 r.).

W trzech sprawozdaniach z wykonania audytów sformułowano informacje dotyczące

uchybień i nieprawidłowości, a w dwóch rekomendacji.

Zgodnie z art. 56 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, jeŜeli w terminie 2 miesięcy od dnia

otrzymania sprawozdania z przeprowadzenia audytu wewnętrznego nie zostaną podjęte

działania mające na celu usunięcie uchybień, kierownik jednostki informuje o tym Głównego

5

Inspektora Audytu Wewnętrznego oraz audytora wewnętrznego, uzasadniając brak podjęcia

działań.

Kontrolerzy ustalili, Ŝe Szef Kancelarii Prezydenta RP nie zajął stanowiska odnośnie

przyjęcia i sposobu realizacji rekomendacji Audytora Wewnętrznego.

W wyjaśnieniu dotyczącym przyczyn nie zajęcia przez Szefa Kancelarii stanowiska odnośnie

przyjęcia i sposobu realizacji rekomendacji Audytora Wewnętrznego Zastępca Szefa

Kancelarii Prezydenta RP Pan Robert Draba podał, Ŝe sprawozdania z przeprowadzonych

w 2006 r. zadań audytowych zostały przedstawione Szefowi Kancelarii Prezydenta RP, który

wydał ustne polecenie realizacji rekomendacji dotyczącej zadania audytowego w zakresie

zagranicznych podróŜy słuŜbowych pracowników Kancelarii Prezydenta RP. Rekomendacja

ta została uwzględniona w opracowywanej w 2006 r. nowelizacji Instrukcji tworzenia, obiegu

i kontroli dokumentów finansowo-księgowych.

Nieprawidłowość, w zakresie udzielenia zamówienia publicznego na dostawę aktualizacji

licencji LEX OMEGA z naruszeniem przepisów ustawy o zamówieniach publicznych,

wynikająca z przeprowadzonego audytu ponadplanowego, skutkowała zawiadomieniem

w dniu 11 stycznia 2007 r. Rzecznika dyscypliny finansów publicznych przy Wspólnej

Komisji Orzekającej w sprawie o naruszenie dyscypliny finansów publicznych, przez Szefa

Kancelarii Prezydenta RP. [Dowód: akta kontroli str. 2237, 2243]

Audytor Wewnętrzny w trakcie realizacji planowanych zadań audytowych, z polecenia Szefa

Kancelarii Prezydenta RP wykonał ponadplanowe zadania audytowe:

- w dniu 21 lutego 2006 r., dotyczące ustalenia faktycznej ilości posiadanych przez Kancelarię

Prezydenta RP komputerów przenośnych,

- w dniu 16 maja 2006 r., dotyczące zbadania sprawy związanej z zestawem do transmisji

satelitarnej EUTELSAT,

- w dniu 22 maja 2006 r., dotyczące zbadania udzielania zamówień publicznych w Kancelarii

Prezydenta RP firmie – Zakład Budowlany „Waldemar Boś” Sp. z o.o.,

- w dniu 8 grudnia 2006 r., dotyczące zbadania wniosku 9/2006 r. na udzielenie zamówienia

publicznego.

Realizacja ponadplanowych zadań audytowych spowodowała przesunięcie terminów

planowanych audytów.

Plan audytu wewnętrznego na 2007 r. Szefowi Kancelarii Prezydenta RP został

przedstawiony w dniu 31 października 2006 r. [Dowód: akta kontroli str. 1001-1201]

6

Realizacja wniosków pokontrolnych

Po kontroli wykonania budŜetu państwa w Kancelarii Prezydenta RP w 2005 r.

nie sformułowano wniosków pokontrolnych.

W odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne po zakończeniu tej kontroli, Kancelaria

poinformowała NajwyŜszą Izbę Kontroli, Ŝe „…przygotowywany jest nowy zestaw procedur

wewnętrznych, które pozwolą na wyeliminowanie wskazanych przez NIK uchybień…”

Kontrolerzy ustalili, Ŝe w Kancelarii w 2006 r. toczyły się prace nad nowelizacją Instrukcji

tworzenia, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych, a takŜe nad uaktualnieniem

Szczegółowych Zasad Rachunkowości i Zakładowego Planu Kont. Prace te do zakończenia

kontroli nie zostały sfinalizowane.

Problematyka związana z realizacją, poruszonego ww. wystąpieniu pokontrolnym,

zagadnienia dotyczącego planowanej ilości etatów i faktycznej liczby zatrudnionych, została

omówiona w rozdziale niniejszego protokółu dotyczącym wynagrodzeń i zatrudnienia.

[Dowód: akta kontroli str. 303-305, 709-711]

Funkcjonowanie systemu księgowości komputerowej

Zgodnie z rozporządzeniem z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowych zasad

rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów jednostek samorządu

terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych3 Zarządzeniem nr 20

Szefa Kancelarii Prezydenta RP z dnia 31 października 2006 r. wprowadzono konta

pozabilansowe: konto 980 – „Plan finansowy wydatków budŜetowych”, konto 981 – „Plan

finansowy niewygasających wydatków”, konto 990 – „Rozliczenie planu finansowego

wydatków budŜetowych”, zmieniając tym samym zarządzenie w sprawie szczegółowych

zasad rachunkowości, zakładowego planu kont, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-

księgowych oraz przeprowadzania inwentaryzacji w Kancelarii Prezydenta RP.

W styczniu 2006 r. aktualizowano załączniki do Zakładowego Planu Kont (załącznik nr 1 –

„Wykaz kont syntetycznych ZPK - BudŜet FKK”, załącznik nr 2 – „Lista symboli

dzienników”, załącznik nr 3 – „Lista symboli operacji”, załącznik nr 4 – „Wykaz kodów

i symboli „MPK” do zakładania kont analitycznych, znakowania i dekretacji dowodów

księgowych w systemie FKK”). Dokumenty te zostały zatwierdzone przez Dyrektora Biura

Finansowego, natomiast nie zatwierdził ich Szef Kancelarii Prezydenta RP.

3 DzU nr 142, poz. 1020

7

Szef Kancelarii Prezydenta RP zatwierdził obowiązujące od 2007 r. zmiany

ww. dokumentów.

W toku kontroli ustalono, Ŝe zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie

szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŜetu państwa, budŜetów

jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych

w Kancelarii sporządzono sprawozdanie finansowe obejmujące bilans, rachunek zysków

i strat. [Dowód: akta kontroli str. 153-174, 243-247, 699, 709-711, 967-980, 2261-2266]

W badaniu systemu rachunkowości w zakresie: zgodności z przepisami prawa stosowanego

systemu rachunkowości, procedur kontroli finansowej oraz funkcjonowania księgowości

komputerowej nie stwierdzono nieprawidłowości. [Dowód: akta kontroli str. 967-979]

Badanie wybranej losowo próby zapisów księgowych

Wszystkie wybrane do kontroli dokumenty i ich ewidencja księgowa zostały poddane badaniu

analitycznemu pod względem poprawności formalnej dowodów i zapisów księgowych,

kompletności i poprawności w zakresie kontroli bieŜącej i dekretacji, kompletności

i poprawności formalnej zapisu dowodu w dzienniku, wiarygodności ksiąg rachunkowych,

tj. badania próby transakcji pod kątem prawidłowości wartości transakcji, okresu

księgowania, kont syntetycznych i analitycznych, występowania transakcji w danym okresie

sprawozdawczym oraz terminowego regulowania płatności.

Na etapie weryfikacji próby nie dokonywano zmian.

Badanie poprawności i rzetelności ksiąg rachunkowych przeprowadzono na dobranych

losowo 121 dowodach na łączną kwotę 27.427.028 zł, w tym 38 dowodach wylosowanych

w doborze wartościowym na kwotę 24.355.405 zł i 83 dowodach pozostałych na kwotę

3.071.623 zł.

Badaniem objęto równieŜ 57 dowodów na łączną kwotę 5.239.007 zł, dotyczących próby

celowej, wynikających ze zbadania 14 postępowań o udzielenie zamówień publicznych.

Grupa wylosowanych w doborze wartościowym 38 dowodów dotyczyła faktur dla Kancelarii

Prezydenta RP z tytułu zaliczki na zakup usług przez jednostkę macierzystą w Gospodarstwie

Pomocniczym. Dla 8 wytypowanych faktur (o najwyŜszej wartości) sprawdzono stan środków

Gospodarstwa Pomocniczego w dniu wystawienia faktury i zbadano sposób rozliczania

zaliczek.

W Kancelarii dokonywano płatności z tytułu zrealizowanych zamówień publicznych

w terminach określonych na fakturze, a transakcje prawidłowo ujmowano w ewidencji

finansowo-księgowej.

8

Zgodnie z art. 21 ust. 1, pkt 6 ustawy o rachunkowości dowód powinien zawierać

stwierdzenie zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie

miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja).

W dowodach objętych badaniem, dekretacji nie towarzyszyło wskazywanie miesiąca ujęcia

w księgach.

W wyjaśnieniu dotyczącym przyczyn braku na dowodach księgowych miesiąca ujęcia

wydatku w księgach, Dyrektor Biura Finansowego Kancelarii Prezydenta RP podała m.in., Ŝe

przy księgowaniu dowodów zasadą jest przyjmowanie do ksiąg rachunkowych okresu

sprawozdawczego wszystkich zdarzeń gospodarczych tego okresu na podstawie dokumentów,

które wpłynęły do Biura Finansowego do dnia 10 następnego miesiąca. Regułą jest wskazanie

miesiąca księgowania poprzez datę zatwierdzenia do wypłaty. W celu prawidłowego ujęcia

w księgach rachunkowych powstałych zdarzeń gospodarczych na kaŜdym dowodzie

księgowym oprócz daty jego zatwierdzenia, umieszczane są informacje określające kolejny

numer dowodu, jego symbol i okres sprawozdawczy, którego dowód dotyczy. [Dowód: akta

kontroli str. 703]

„Instrukcja tworzenia, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych”, dotyczących

dokumentowania ruchu składników majątku trwałego wskazuje, Ŝe fakt przyjęcia środka

trwałego do uŜytkowania powinien być stwierdzony dowodem księgowym OT.

W sześciu przypadkach, zakupionego sprzętu nie przyjmowano na stan środków trwałych

dowodami OT.

W wyjaśnieniu dotyczącym przyczyn nie przyjmowania na stan Kancelarii, dowodem OT,

zakupionych środków trwałych Dyrektor Biura Finansowego podała, Ŝe zgodnie

z obowiązującą „Instrukcją tworzenia, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych”

jeŜeli dokument pierwotny zakupu gotowego środka trwałego zawiera wszystkie potrzebne

dane, nie jest konieczne wystawianie dodatkowego dokumentu na wzorze OT.

[Dowód: akta kontroli str. 265, 739-758, 759-869, 2208-2232]

Okres przejściowy

W okresie przejściowym wystąpiły dwie operacje księgowe. Operację na kwotę 122,04 zł,

z tytułu noty księgowej z dnia 05 grudnia 2006 r. zaksięgowano na zwrot wydatków za

korzystanie z restauracji przez pracownika Biura Prasowego Kancelarii Prezydenta RP

(wyciąg bankowy z 02 stycznia 2007 r.).

Operacja na kwotę 10.308.753,47 zł dotyczyła zwrotu niewykorzystanych środków

budŜetowych z 2006 r. (wyciąg bankowy z 12 stycznia 2007 r.).

9

Zgodnie z § 14 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie

szczegółowego sposobu wykonywania budŜetu państwa4 operacje te zostały wprowadzone do

ksiąg rachunkowych z datą 31 grudnia 2006 r. [Dowód: akta kontroli str. 267-295]

Prawidłowość i rzetelność sprawozdań budŜetowych

Sprawozdania (z wykonania planu dochodów budŜetowych Rb - 27, z wykonania planu

wydatków budŜetowych państwowych jednostek budŜetowych Rb - 28, o stanie naleŜności

Rb - N i o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŜnych oraz gwarancji i poręczeń jednostki

budŜetowej Rb - Z) sporządzone były w terminach określonych § 18 ust. 3 rozporządzenia

Ministerstwa Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŜetowej5

oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdań

jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych6 [Dowód: akta

kontroli str. 611-613, 641-663, 713-735, 1325-1334]

Dochody zrealizowane, wykazane w sprawozdaniu rocznym Rb - 27 w wysokości

999.746,64 zł są zgodne z saldem konta „Rozliczenie dochodów budŜetowych” (po stronie

Wn). [Dowód: akta kontroli str. 611-613, 631]

Wykazane w sprawozdaniu rocznym Rb - 28 wykonanie wydatków w kwocie

127.824.246,53 zł znajduje odzwierciedlenie na koncie „Rozliczenie wydatków

budŜetowych”, którego saldo ( po stronie Ma) wynosi 127.824.246,53 zł. [Dowód: akta

kontroli str. 295, 287-295]

Zobowiązania w wysokości 4.365.633,26 zł znajdują odzwierciedlenie w sumie sald kont

201,202, 241, 300, 229, 231, 234 i 245 (po stronie Ma). [Dowód: akta kontroli str. 2267]

Stan środków na rachunku bieŜącym wydatków w NBP na koniec grudnia 2006 r., wykazany

w sprawozdaniu RB - 23 w wysokości 1.005.130,87 zł jest zgodny z saldem końcowym konta

139 „Rachunek bankowy sum depozytowych”.

Narodowy Bank Polski w dniu 16 stycznia 2007 r. na koniec okresu sprawozdawczego

potwierdził rachunek wydatków i rachunek dochodów. [Dowód: akta kontroli str. 675, 2161-

2165]

NaleŜności wymagalne wykazane w sprawozdaniu Rb - N za okres od początku roku do dnia

31 grudnia 2006 r. w kwocie netto 102.082,23 zł znajdują odzwierciedlenie na kontach

analitycznych dla poszczególnych kontrahentów i pracowników. [Dowód: akta kontroli

str. 633-663, 2161-2165, 2269]

4 DzU nr 116, poz. 784 5 DzU nr 115, poz.781 6 DzU nr 113, poz. 770

10

W Kancelarii w 2006 r. wystąpiła korekta rocznego sprawozdania Rb – N o stanie naleŜności,

złoŜonego do Ministerstwa Finansów w styczniu 2007 r., która dotyczyła kwoty naleŜności

wymagalnych Gospodarstwa Pomocniczego, nie wynikająca z błędów w ewidencji księgowej.

Kancelaria w 2006 r. do Ministerstwa Finansów nie przesłała sprawozdania Rb-WS

o wydatkach strukturalnych, poniesionych przez jednostki sektora finansów publicznych za

rok 2005, wymaganego rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r.

w sprawie sprawozdawczości budŜetowej7.

Sprawozdania Rb - WS za 2005 r. i Rb - WS za 2006 r. Kancelaria przesłała do MF w dniu

26 marca 2007 r. (data wpływu). [Dowód: akta kontroli str. 307-321, 737, 2167-2187]

Prawidłowość opracowania szczegółowego planu dochodów i wydatków.

Projekt budŜetu Kancelarii Prezydenta RP na 2006 r. został przedłoŜony Ministrowi Finansów

w dniu 11 sierpnia 2005 r. [Dowód: akta kontroli str. nr 1203-1251, 1259-1302].

Zgodnie z § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 maja 2005 r. w sprawie

szczegółowych zasad, trybu i terminów opracowania materiałów do projektu ustawy

budŜetowej na 2006 r.8.

Szef Kancelarii Prezydenta RP w dniu 7 czerwca 2005 r. przedłoŜył Ministrowi Finansów

plan rzeczowych zadań realizowanych ze środków budŜetowych w 2006 r. w części 01 –

Kancelaria Prezydenta RP. Plan zakładał wydatki inwestycyjne (§ 6050) w wysokości

20.300 tys. zł i zakupy inwestycyjne (§ 6060) w wysokości 5.600 tys. zł. [Dowód: akta

kontroli str. 1253-1258 ]

Układ wykonawczy opracowany w granicach kwot określonych w ustawie budŜetowej oraz

w podziale na działy, rozdziały i paragrafy, tj. w szczegółowości określonej w art. 128 ust.

2 ustawy o finansach publicznych, został przedłoŜony przez Szefa Kancelarii Prezydenta RP

Ministrowi Finansów w dniu 23 marca 2006 r., tj. zgodnie z terminem określonym w art. 128

ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych.

W układzie wykonawczym budŜetu w części 01-Kancelaria Prezydenta RP określono

dochody (w części 01, dział 751, rozdział 75101 w wysokości 880 tys. zł, z tego § 0830 –

Wpływy z usług w wysokości 680 tys. zł, § 0840 – Wpływy ze sprzedaŜy wyrobów

w wysokości 60 tys. zł, § 0870 – Wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych

w wysokości 50 tys. zł, § 0970 – Wpływy z róŜnych dochodów w wysokości 90 tys. zł.

Wydatki ogółem określono w kwocie 149.695 tys. zł, w tym w dziale 751 – Urzędy

naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa –

7 DzU nr 170, poz. 1426 8 DzU nr 91, poz. 764

11

112.195 tys. zł oraz w dziale 921 – Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego –

37.500 tys. zł. [Dowód: akta kontroli str. 1303-1310 ]

W dniu 17 marca 2006 r. Szef Kancelarii Prezydenta RP zgodnie z art. 129 ust. 1 ustawy

o finansach publicznych przedstawił Ministrowi Finansów harmonogram realizacji dochodów

i wydatków budŜetowych w 2006 r. w części 01 – Kancelaria Prezydenta RP

w poszczególnych miesiącach 2006 r., w podziale na paragrafy dochodów oraz wydatków

z uwzględnieniem wydatków majątkowych, wydatków bieŜących, z tego na: wynagrodzenia

i pochodne, świadczenia na rzecz osób fizycznych, inne wydatki obligatoryjne oraz pozostałe

wydatki bieŜące. [ Dowód: akta kontroli str. 1311-1324]

Realizacja dochodów

Zrealizowane w 2006 r. dochody wyniosły 999.746,64 zł i w stosunku do ustawy budŜetowej

na 2006 r. były wyŜsze o 119.746,64 zł, tj. o 13,6%.

Dochody zrealizowane w § 0830 – Wpływy z usług wyniosły 748.938,76 zł i w stosunku do

ustawy budŜetowej na 2006 r. były wyŜsze o 68.938,76 zł, tj. o 10,1%.

Dochody zrealizowane w § 0840 – Wpływy ze sprzedaŜy wyrobów wyniosły 11.390,86 zł

i w stosunku do ustawy budŜetowej na 2006 r. były niŜsze o 48.609,14 zł, tj. o 81%.

Dochody zrealizowane w § 0870 – Wpływy ze sprzedaŜy składników majątkowych wyniosły

111.068,52 zł i w stosunku do ustawy budŜetowej na 2006 r. były wyŜsze o 61.068,52 zł,

tj. o 122,1%.

Dochody zrealizowane w § 0970 – Wpływy z róŜnych dochodów wyniosły 128.348,50 zł

i w stosunku do ustawy budŜetowej na 2006 r. były wyŜsze o 38.348,50 zł, tj. o 42,6%.

[Dowód: akta kontroli str. 447-448]

W wyjaśnieniach dotyczących przyczyn róŜnic pomiędzy planem dochodów na rok 2006

a jego realizacją Dyrektor Biura Finansowego podała, Ŝe na etapie opracowywania budŜetu

trudno jest precyzyjnie oszacować dochody w poszczególnych paragrafach. [Dowód: akta

kontroli str. 563]

W Załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie

szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków

pochodzących ze źródeł zagranicznych9 dla kar pienięŜnych przewidziano § 0580 – Grzywny

i inne kary pienięŜne, natomiast dla odsetek § 0920 – Pozostałe odsetki.

9 DzU nr 107, poz. 726 ze zm.

12

W Kancelarii zarówno odsetki od nieterminowego regulowania naleŜności z tytułu opłat

czynszu, odsetki bankowe, jak i kary pienięŜne z tytułu nieterminowej realizacji umów,

ujmowane były w § 0970 – Wpływy z róŜnych dochodów.

W związku z kontrolą NIK w 2007 r. odsetki z tytułu nieterminowych opłat czynszu i odsetki

bankowe są klasyfikowane w § 0920 – Pozostałe odsetki.

Dyrektor Biura Finansowego podała, Ŝe kary umowne w 2007 r. zostaną przekwalifikowane

do § 0580 – Grzywny i kary pienięŜne od osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych.

[Dowód: akta kontroli str. 627, 665, 871]

Kancelaria Prezydenta RP dochody budŜetowe przekazywała na rachunek bankowy budŜetu

państwa w terminach przewidzianych rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29 czerwca

2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budŜetu państwa.

Ogółem w 2006 r. na bieŜący rachunek budŜetu państwa z Kancelarii Prezydenta RP

odprowadzono kwotę 999.746,64 zł.

Dane konta analitycznego Kancelarii 2220100000 - Przelewy do budŜetu, potwierdzają

przekazanie dochodów budŜetowych na Rachunek BudŜetu Państwa.

Dane dotyczące Rachunku BudŜetu Państwa potwierdzają kwoty dochodów przekazanych

w roku 2006 na rachunek Ministerstwa Finansów.

Zgodnie z ustawą z dnia 05 kwietnia 2004 r. o podatku od towarów i usług10 w roku 2006 r.

Kancelaria Prezydenta RP na rachunek bankowy III Urzędu Skarbowego od dochodów

budŜetowych, odprowadziła podatek od towarów i usług w wysokości 52.056 zł.

Badanie naleŜności i uzyskanych dochodów przeprowadzono na podstawie doboru losowego

dowodów zaewidencjonowanych po stronie Wn konta 221 – NaleŜności z tytułu dochodów

budŜetowych.

Kwota naleŜności objętych badaniem w dziale 751 wyniosła 1.407.795,23 zł, i stanowiła

99,3% kwoty naleŜności na dzień 31 grudnia 2006 r. W naleŜnościach tych nie stwierdzono

nieprawidłowości.

[Dowód: akta kontroli str. 151, 307-321, 321, 325, 337, 447, 453-499, 563, 569, 621, 665]

NaleŜności pozostałe do zapłaty

Kwota naleŜności pozostałych do zapłaty na koniec 2006 r. wyniosła 1.417.212,91 zł, w tym

kwota zaległości netto wyniosła 6.801,28 zł.

Kwota naleŜności pozostałych do zapłaty w § 0830 – Wpływy z usług wyniosła 10.883,34 zł,

w tym kwota zaległości netto wyniosła 4.742,41 zł. 10 DzU nr 54, poz. 535 ze zm.

13

W § 0840 – Wpływy ze sprzedaŜy wyrobów i § 0870 – Wpływy ze sprzedaŜy składników

majątkowych naleŜności pozostałe do zapłaty oraz zaległości netto nie wystąpiły.

Kwota naleŜności pozostałych do zapłaty w § 0970 – Wpływy z róŜnych dochodów wyniosła

1.406.329,57 zł. [...]11 Na naleŜności te składała się m.in. kara umowna za nieterminową

realizację umów z innymi kontrahentami (1.361,62 zł) oraz naliczone odsetki ustawowe

(843,15 zł, w tym wymagalne 697,25 zł).

Kwota zaległości netto w § 0970 wyniosła 2.058,87 zł i obejmowała kary umowne

w wysokości 1.361,62 zł i odsetki wymagalne w wysokości 697,25 zł.

Biuro Finansowe Kancelarii Prezydenta RP podjęło działania windykacyjne wobec Pracowni

Konserwacji Zabytków MONUMENT Sp. z o.o., zalegającej z wniesieniem naleŜnych

budŜetowi dochodów, kierując wezwanie do zapłaty.

Kontrolerzy ustalili, Ŝe w Kancelarii wezwania do uregulowania naleŜnych kwot wysyłane

były równieŜ do pozostałych podmiotów zalegających z płatnościami.

Działania te skutkowały zmniejszeniem kwoty zaległości do kwoty 5.687,39 zł (stan na 22

marca 2007 r.).

W Kancelarii Prezydenta RP w 2006 r. nie dokonywano umarzania, odraczania lub

rozkładania na raty spłat naleŜności pienięŜnych. Nie wystąpiły równieŜ naleŜności

długoterminowe.

[Dowód: akta kontroli str. 521-523, 569, 571, 525, 573, 575, 577-579, 593-608, 617-619,

667-673]

Zmiany w planie wydatków i przeniesienia

Zmiany w planie wydatków na 2006 r. w Kancelarii Prezydenta RP przeprowadzono

na podstawie jednej decyzji Ministra Finansów i dwunastu zarządzeń wewnętrznych Szefa

Kancelarii Prezydenta RP.

W uzasadnieniach do zmian w planie wydatków, siedmiu zarządzeń wewnętrznych podano

zarówno informacje, Ŝe wynikały one z bieŜącej analizy wydatków, jak i przedstawiono

przyczyny tych zmian.

W uzasadnieniach do pięciu zarządzeń wewnętrznych nie zostały wskazane szczegółowe

przyczyny dokonywanych przeniesień wydatków między rozdziałami i paragrafami

klasyfikacji budŜetowej. 11 Wyłączenia dokonano przez NIK na podstawie art. 5 ust. 2 ustawy z dnia 06 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (DzU nr 112, poz. 1198 ze zm.) zwanej dalej uodip oraz art. 11 ust. 4 ustawy z dnia 16 kwietnia 1993 r. o zwalczaniu nieuczciwej konkurencji (DzU z 2003 r. nr 153, poz. 1503 ze zm.) zwanej dalej uoznk - tajemnica przedsiębiorstwa.

14

W wyjaśnieniu dotyczącym braku w zarządzeniach wewnętrznych z dnia: 20 sierpnia 2006 r.,

15 września 2006 r., 23 listopada 2006 r., 07 grudnia 2006 r. i 22 grudnia 2006 r.,

szczegółowych uzasadnień dokonanych przeniesień wydatków Dyrektor Biura Finansowego

podała, m.in. Ŝe decyzje o dokonywaniu przeniesień wydatków pomiędzy rozdziałami

i paragrafami klasyfikacji budŜetowej podejmowane były na podstawie szczegółowej analizy

realizowanych wydatków, natomiast w uzasadnieniach ograniczono się jedynie do wskazania

skutków zmian planu wydatków. [Dowód: akta kontroli str. 693-697]

Szef Kancelarii Prezydenta RP w dniu 6 lutego 2006 r., na podstawie art. 127 i art. 154

ust. 1 pkt. 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych12 podjął decyzję

w sprawie zmian w budŜecie państwa w cz. 01 – Kancelaria Prezydenta RP na 2006 r.,

blokując wydatki budŜetu państwa w kwocie 1.000 tys. zł (w § 4270-Zakup usług

remontowych – 500 tys. zł, w § 4300-Zakup usług pozostałych – 500 tys. zł).

Blokada ta wynikała z decyzji podjętej przez Pana Prezydenta Lecha Kaczyńskiego

dotyczącej sfinansowania zobowiązań Wojewody Śląskiego z tytułu skutków katastrofy

budowlanej z dnia 28 stycznia 2006 r. w Chorzowie.

Zablokowane środki na podstawie decyzji Ministra Finansów z dnia 09 marca 2006 r. zostały

przeznaczone na utworzenie nowej rezerwy celowej w części 83 poz. 102, dziale 758,

rozdziale 75818, § 4810 na spłatę zobowiązań Skarbu Państwa – Wojewody Śląskiego

związanych z ww. katastrofą.

Decyzja w sprawie ww. blokady środków została podjęta juŜ po zakończeniu prac nad

budŜetem na 2006 r. w komisjach sejmowych i komisjach senackich, przed uchwaleniem

ustawy budŜetowej.

Na podstawie art. 148 ust. 1 ustawy o finansach publicznych w Kancelarii Prezydenta RP

dokonano przeniesień wydatków pomiędzy poszczególnymi paragrafami i rozdziałami działu

751 (zwiększenia wydatków na kwotę 4.071.000 zł, z jednoczesnym ich zmniejszeniem na

kwotę 4.071.000 zł). Przeniesienia te nie spowodowały zwiększenia lub zmniejszenia

wydatków majątkowych oraz zwiększenia planowanych wydatków na uposaŜenia

i wynagrodzenia ze stosunku pracy. [Dowód: akta kontroli str. 77-149, 693-697]

Wykonanie wydatków

12 DzU nr 249, poz. 2104

15

W ustawie budŜetowej na rok 2006 r. ustalono wydatki w części 01 - Kancelaria Prezydenta

RP w wysokości 149.695.000 zł. W ciągu 2006 r. wydatki nie były zwiększane.

Zrealizowane wydatki w części 01 – Kancelaria Prezydenta RP wyniosły 138.386,2 tys. zł,

(w tym 10.562,0 tys. zł stanowiły wydatki, które nie wygasły w 2006 r.), tj. 93,1% budŜetu

po zmianach. W porównaniu do 2005 roku były niŜsze o 21.234,8 tys. zł, tj. o 13,3%.

Wydatki w dziale 751-Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony

prawa oraz sądownictwa w ustawie budŜetowej na 2006 r. zaplanowano w wysokości

112.195.000 zł, w budŜecie po zmianach - 111.195.000 zł a zrealizowano w wysokości

100.886,2 tys. zł, tj. w 90,7% planu po zmianach.

W porównaniu do 2005 r. wydatki w dziale 751 były niŜsze o 28.234,8 tys. zł, tj. o 21,9%.

Wydatki w dziale 751 stanowiły 72,9% wydatków ogółem poniesionych przez Kancelarię

w 2006 r.

Wydatki w dziale 921-Kultura i Ochrona Dziedzictwa Narodowego zaplanowano w ustawie

budŜetowej w wysokości 37.500.000 zł. Wydatki te zostały zrealizowane w 100%

i wykorzystane w rozdziale 92123 - Narodowy Fundusz Rewaloryzacji Zabytków Krakowa

w § 2580 – dotacja podmiotowa z budŜetu dla jednostek nie zaliczanych do sektora finansów

publicznych.

W porównaniu do 2005 r. wydatki w dziale 921 były wyŜsze o 7.000.000. zł, tj. o 23,0%.

W 2006 r. wydatki w dziale 921 stanowiły 29,3% kwoty wydatków ogółem w część 01 –

Kancelaria Prezydenta RP.

Wydatki poniesione w dziale 751 kształtowały się następująco:

- w rozdziale 75101 – Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony

prawa – 64.613,9 tys. zł, tj. 89,3% planu po zmianach. Wydatki te stanowiły 64,0% kwoty

wydatków działu 751 i obejmowały m.in. wynagrodzenia wraz z pochodnymi –

31.847.529 zł, fundusz dyspozycyjny (§4710) – 5.093.885 zł, zakup usług pozostałych

(§4300) – 4.112.305 zł (najwyŜsze wydatki dotyczyły usług telekomunikacyjnych –

909 tys. zł oraz usług informatycznych – 351 tys. zł), zakup usług remontowo -

konserwatorskich (§4340) – 4.202,3 tys. zł dotyczących prac remontowych w obiektach

zabytkowych Kancelarii, zakup materiałów i wyposaŜenia (§4210) – 2.118.645 zł. (najwyŜsze

wydatki dotyczyły zakupu artykułów papierniczych i czystościowych – 1.160 tys. zł).

16

- w rozdziale 75103 Biuro Bezpieczeństwa Narodowego - 6.519,0 tys. zł, tj. 82,8 % planu po

zmianach i stanowiły 6,5% wydatków działu 751.

NajwyŜsze wydatki dotyczyły: wynagrodzeń pracowników wraz z pochodnymi –

4.499.521 zł, zakupu usług pozostałych (§ 4300) – 652.098 zł (najwyŜsze wydatki dotyczyły

zakupu usług telekomunikacyjnych – 226 tys. zł i usług transportowych 237 tys. zł), zakupu

materiałów i wyposaŜenia (§ 4210) – 383.220 zł (najwyŜsze pozycje dotyczyły zakupu

artykułów papierniczych i środków czystości – 245 tys. zł).

- w rozdziale 75104 Krajowa Rada Sądownictwa - 2.984.296 zł, tj. 72,6% planu po zmianach.

Wydatki te stanowiły 2,9% wydatków działu 751.

NajwyŜsze wydatki stanowiły: wynagrodzenia pracowników wraz z pochodnymi –

1.851.300 zł, zakup usług pozostałych (§ 4300) – 283.493 zł (najwyŜsze pozycje dotyczyły

usług transportowych – 91 tys. zł i usług telekomunikacyjnych – 60 tys. zł).

- w rozdziale 75106 Odznaczenia państwowe - 3.076.006 zł, tj. 99,7% planu po zmianach

i stanowiły 3,0% wydatków działu 751. Wydatki te były przeznaczone głównie na: zakup

materiałów i wyposaŜenia (§ 4210) - 3.019.184 zł (zakup medali i odznaczeń państwowych)

oraz na zakup usług pozostałych (§ 4300) – 53.482 zł.

-w rozdziale 75195 Pozostała działalność - 1.922.434 zł, tj. 96,8% planu po zmianach

i stanowiły 1,9% wydatków działu 751. NajwyŜsze wydatki poniesiono na: wynagrodzenia

pracowników wraz z pochodnymi – 1.178.468 zł, fundusz dyspozycyjny (§ 4710) –

505.465 zł.

- w rozdziale 75197 Gospodarstwo Pomocnicze - 21.770.715 zł, tj. 100,0% planu po

zmianach. Wydatki te stanowiły 21,6% wydatków działu 751. Kwota ta dotyczyła zakupu

usług pozostałych (§ 4300). [Dowód: akta kontroli str. 151, 1325-1382]

Zakupy inwestycyjne

Kancelaria Prezydenta RP nie opracowała planu rzeczowo – finansowego wydatków

majątkowych na 2006 r.

Zastępca Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pan Robert Draba wyjaśnił, Ŝe w 2006 r. wydatki

inwestycyjne były realizowane na podstawie projektu planu wydatków inwestycyjnych, który

w połowie roku uległ istotnym zmianom ze względu na reorganizację Kancelarii.

W drugim półroczu opracowano nowy plan zadań inwestycyjnych, których realizacja

rozpoczęła się w IV kwartale 2006 r. [Dowód: akta kontroli str. 2237, 2245]

17

Wydatki majątkowe część 01 – Kancelaria Prezydenta RP zrealizowano w kwocie

1.711.557 zł (bez wydatków niewygasających), tj. w 9,3% planu po zmianach.

Wydatki majątkowe zrealizowane w 2006 r. stanowiły 5,1% wydatków majątkowych 2005 r.

Wydatki majątkowe obejmowały wydatki na inwestycje (§ 6050) w kwocie 7.433,5 tys. zł

(w tym wydatki niewygasające 6.890,0 tys. zł), tj. 55,9% planu po zmianach i zakupy

inwestycyjne (§ 6060) w kwocie 3.580,5 tys. zł (w tym wydatki niewygasające

2.452,0 tys. zł) tj. 89,5% planu po zmianach.

Środki w § 6060-Zakupy inwestycyjne (bez wydatków niewygasających) przeznaczono na

zakupy: urządzeń technicznych, biurowych oraz wyposaŜenia Rezydencji – 690.980 zł,

sprzętu komputerowego, serwerów i oprogramowania – 477.115 zł.

Środki w § 6050-Wydatki inwestycyjne (bez wydatków niewygasających) przeznaczono na:

wykonanie dokumentacji projektowej 100.345 zł, prace modernizacyjne obiektów Kancelarii

Prezydenta RP – 443.117 zł. [Dowód: akta kontroli str. nr 1383-1386]

Zamówienia publiczne

W toku kontroli zbadano 14 postępowań o udzielenie zamówień publicznych na kwotę

5.320.923 zł, co stanowiło 76,0% wartości (6.990.267 zł) rozstrzygniętych przez Kancelarię

Prezydenta RP w 2006 r.21 postępowań o udzielenie zamówień publicznych

Zamówienia te dotyczyły:

- dostawy emblematów orderów i odznaczeń oraz futerałów do orderów - 3 zamówienia na

łączną kwotę 2.878.499 zł,

- dostawy sprzętu komputerowego wraz z oprogramowaniem - 3 zamówienia na łączną

kwotę 594.065 zł,

- dostawy 37 urządzeń wielofunkcyjnych wraz z tonerami na kwotę 458.156 zł,

- dostawy środków czystości – 487.853 zł,

- dostawy materiałów eksploatacyjnych do drukarek – 364.998 zł,

- dostawy materiałów biurowych – 330.727 zł,

- dostawy sprzętu fotograficznego – 64.032 zł,

- wykonania elektronicznego monitoringu mediów – 65.733 zł,

- dostawy wody mineralnej – 76.860 zł.

W 3 zamówieniach dotyczących dostaw, określono następujące kryteria oceny ofert:

- dostawa materiałów biurowych, papieru, tonerów i kopert, cena - 75%, jakość - 25%

(wybrano ofertę Lyreco Sp. z o.o. i Ledax Sp. z o.o. - 330.729 zł),

18

- dostawa środków czystości, cena – 60%, jakość - 40% - (umowy zawarto z: Wolpres PPHU

Prus & Prus cz. I – 407.234 zł; Setre Sp. z o.o. cz. II – 52.606 zł, Vollmer Basen Serwis cz. III

na kwotę 28.013 zł),

- dostawa materiałów eksploatacyjnych do drukarek, cena 75%, jakość 25% .

Oferent - MCSI Ltd (cena oferty - 255.026 zł), za jakość oferowanych materiałów otrzymał

1,5 punktu, oferent - Lyryco (cena oferty - 307.684 zł) otrzymał za jakość 2 punkty, a oferent

wygrywający przetarg DKS Sp. z o.o. (cena oferty - 364. 998 zł), za jakość otrzymał 150

punktów.

W wyjaśnieniu dotyczącym ustalania w zamawianych materiałach i wyrobach o ustalonych

parametrach jakościowych, kryterium jakości produktów, których wagi wynosiły od 25% do

40%, nie określając mierników oceny tego kryterium Zastępca Szefa Kancelarii Prezydenta

RP Pan Robert Draba podał, Ŝe w przetargach na dostawę środków czystości oraz materiałów

eksploatacyjnych, Kancelaria oprócz zastosowania kryterium ceny za konieczne uznała

wprowadzenie kryterium jakości. DuŜa róŜnorodność i dostępność na rynku materiałów

eksploatacyjnych powoduje, Ŝe stosując cenę jako jedyne kryterium moŜna nabyć produkt

o niskiej jakości, prowadzącej do ich szybszego zuŜycia. Jakość tuszu, tonerów do drukarek

i kserokopiarek ma szczególne znaczenie wówczas, gdy są one materiałami eksploatacyjnymi

wykorzystywanymi do sprzętu o uznanej marce.

Oferty zawierające produkty markowe, podczas postępowań o zamówienie publiczne były

punktowane wyŜej niŜ pozostałe równieŜ ze względu na to, iŜ część urządzeń znajdowała się

na gwarancji. Najkorzystniejsza oferta nie zawsze jest równoznaczna z ofertą o najniŜszej

cenie.

Obiekty (Rezydencje), w których często odbywają się wizyty wysokich rangą osobistości są

wyposaŜane w środki czystości o wysokich parametrach jakościowych.

Stosowana w 2006 r. punktacja kryteriów oceny ofert niewystarczająco precyzyjnie określała

sposób pomiaru jakości przedmiotu zamówienia.

W postępowaniach prowadzonych w 2007 r., szczegółowo opisano kryterium jakości, aby

zapobiec subiektywnej ocenie ofert składanych przez Wykonawców. [Dowód: akta kontroli

str. 2235, 2241]

Na pytanie dotyczące zrealizowanego zamówienia na dostawę wody mineralnej udzielonego

firmie „Jurajska”, która zaoferowała cenę netto - 63.600 zł, tj. o 600 zł wyŜszą od najniŜszej

oferty firmy Hurtownia BB – BoŜena Bąk (63.000 zł) Zastępca Kancelarii Prezydenta RP Pan

Robert Draba wyjaśnił, Ŝe postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego na sukcesywne

dostawy wody mineralnej dla Kancelarii Prezydenta RP prowadzone było w trybie przetargu

19

nieograniczonego zgodnie z art. 39-46 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień

publicznych.

W dniu 21 września 2006 r. Komisja Przetargowa – na podstawie art. 87. ust. 2 ww. ustawy –

dokonała poprawki błędu w ofercie złoŜonej przez Hurtownię „BB” BoŜena Bąk. Poprawiona

cena ofertowa wyniosła 63.600 zł netto, a nie jak zaoferowała firma „BB” 63.000 zł netto.

Komisja Przetargowa błędnie wypełniła arkusz oceny ofert.

O błędzie poinformowani zostali wszyscy Wykonawcy biorący udział w postępowaniu

W związku z powyŜszym, Komisja Przetargowa – na podstawie art. 91 ust. 5 ww. ustawy

postanowiła wezwać firmy („Jurajska” i Hurtownia „BB” – BoŜena Bąk) do złoŜenia

dodatkowych ofert do dnia 28 września 2006 r.

Komisja Przetargowa wybrała korzystniejszą ofertę złoŜoną przez firmę „Jurajska”, z którą

została podpisana umowa na dostawę wody mineralnej na kwotę 60.000 zł netto (73.200 zł

brutto). [Dowód: akta kontroli str. 2234-2237, 2241-2243]

W § 10 Zarządzenia nr 2 Szefa Kancelarii Prezydenta Rzeczpospolitej Polskiej z dnia

24 marca 2004 r. w sprawie udzielania zamówień publicznych zawarto zapis, Ŝe umowy

o udzielenie zamówienia publicznego podpisują dyrektorzy biur: Administracyjno-

Gospodarczego i Finansowego.

Z 14 zamówień publicznych poddanych kontroli, tylko w 2 przypadkach umowy zostały

podpisane łącznie przez dwóch dyrektorów biur: Administracyjno-Gospodarczego

i Finansowego. Były to umowy zawarte przez Pana Krystyna Weremowicza – Dyrektora

Biura Administracyjno – Gospodarczego oraz Panią Ewę Wiśniewską - Dyrektora Biura

Finansowego, którzy nie posiadali imiennych upowaŜnień Szefa Kancelarii Prezydenta RP do

podpisywania umów.

W 4 przypadkach umowy podpisywała jednoosobowo Zastępca Dyrektora Biura

Administracyjno – Finansowego Pani Katarzyna Kluczna, posiadająca imienne upowaŜnienie

Szefa Kancelarii Prezydenta RP, nie zajmująca stanowiska upowaŜniającego do podpisywania

umów, które było wymienione w ww. Zarządzeniu.

W 3 przypadkach umowy były podpisywane jednoosobowo przez p.o. Dyrektora Biura

Administracyjno-Finansowego Pana Feliksa Langenfelda, posiadającego imienne

upowaŜnienie Szefa Kancelarii Prezydenta RP.

Dyrektor Gospodarstwa Pomocniczego Pan Grzegorz Kosmowski nie posiadał imiennego

upowaŜnienia do podpisywania umów o udzielenie zamówienia publicznego oraz nie

zajmował stanowiska wymienionego w ww. Zarządzeniu, upowaŜniającym do podpisywania

umów. Dyrektor umowy podpisywał jednoosobowo.

20

W wyjaśnieniu dotyczącym powodów jednoosobowego podpisywania umów o udzielanie

zamówienia publicznego, a nie przez dwie osoby jak określono w ww. Zarządzeniu,

podpisywania ich przez osoby nie posiadające imiennych upowaŜnień (Pan Grzegorz

Kosmowski i Pan Krystyn Weremowicz, Pani Ewa Wiśniewska) oraz podpisywania umów

przez Panią Katarzynę Kluczną, która posiadała imienne upowaŜnienie lecz nie zajmowała

stanowiska, wymienionego w Zarządzeniu, upowaŜniającego do podpisywania umów

Zastępca Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pan Robert Draba podał, Ŝe w Kancelarii

Prezydenta RP przed dniem 6 kwietnia 2006 r. umowy podpisywane były na podstawie § 10

ust. 1 Zarządzenia nr 2 Szefa Kancelarii Prezydenta RP z dnia 24 marca 2004 r. w sprawie

udzielania zamówień publicznych przez Kancelarię Prezydenta RP.

Zgodnie z § 4 ust. 6 Regulaminu Organizacyjnego Gospodarstwa Pomocniczego Kancelarii

Prezydenta RP, zatwierdzonym w dniu 01 września 2005 r. przez Podsekretarza Stanu

Edwarda Szymańskiego, do zawierania umów, w tym takŜe umów o udzielanie zamówień

publicznych, w imieniu Gospodarstwa Pomocniczego upowaŜniony był Dyrektor

Gospodarstwa.

Umowy wynikające z przeprowadzonych przetargów, w imieniu Kancelarii Prezydenta RP

mogą zawierać osoby, które otrzymały upowaŜnienia Szefa Kancelarii Prezydenta RP.

Zastępca Dyrektora Biura Administracyjno-Finansowego Pani Katarzyna Kluczna

odpowiadała w Kancelarii, m.in. za sprawy udzielania zamówień publicznych a na podstawie

upowaŜnienia Szefa Kancelarii Prezydenta RP z dnia 27 kwietnia 2006 r. podejmowała

zobowiązania dotyczące usług, dostaw i robót.

Pani Ewa Wiśniewska, upowaŜnienie do zawierania umów i podejmowania zobowiązań

dotyczących usług, dostaw i robót posiadała na podstawie Decyzji nr 6 Szefa Kancelarii

Prezydenta RP z dnia 14 października 2004 r., w związku z czym miała upowaŜnienie do

zawarcia umowy w marcu 2006 r.

Dyrektor Biura Administracyjno-Gospodarczego Pan Krystyn Weremowicz nie posiadał

pisemnego upowaŜnienia do zawierania umów w zakresie zamówień publicznych.

Umowy: z dnia 14 września 2006 r., 28 września 2006 r. oraz z dnia 2 października 2006 r.,

w imieniu Kancelarii Prezydenta RP jednoosobowo podpisał p.o. Dyrektora Biura

Administracyjno-Finansowego Pan Feliks Langenfeld. [Dowód: akta kontroli str. 2233-2235,

2239-2241]

21

Analiza 14 postępowań przetargowych wykazała, Ŝe oprócz stwierdzonych powyŜej uchybień

postępowania przetargowe realizowane były z uwzględnieniem przepisów ustawy z dnia

29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych. [Dowód: akta kontroli 1387- 1796]

Wydatki niewygasające

Wydatki Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej proponowane do uwzględnienia

w projekcie rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wydatków budŜetu państwa, które

w 2006 r. nie wygasają z upływem roku budŜetowego, nie obejmowały przeniesień

dokonanych w trybie art. 148 ust. 2 i art. 150 ust. 2 ustawy o finansach publicznych.

Przy opracowaniu wykazu wydatków, które nie wygasają z upływem roku 2006

przestrzegano wymogów określonych w art. 157 ustawy o finansach publicznych.

Wniosek w sprawie wydatków niewygasających do Ministerstwa Finansów został przesłany

w dniu 20 listopada 2006 r. (data wpływu wniosku do MF).

Wniosek ten dotyczył tytułów następujących wydatków: prac w Pałacu Prezydenckim

(przebudowa fontanny oraz wymiana nawierzchni tarasów, ciągów pieszych i jezdnych,

odwodnienie terenowe; wymiana ciągów pieszych wraz z podgrzewaniem wzdłuŜ Korpusu

Głównego, przebudowa drewnianej klatki schodowej w skrzydle północnym; remont

korytarza na I piętrze wraz z hallem w skrzydle północnym; zaprojektowania i wykonania

przebudowy i adaptacji pomieszczeń serwerowi); budowy Sali konferencyjnej w Rezydencji

Prezydenta RP w Lucieniu; zakupu środków transportu (samochodów); opracowania

dokumentacji na unowocześnienie systemów ochrony w Pałacu Prezydenckim, budynku przy

ul. Wiejskiej, Belwederze i Rezydencji w Juracie; zakupu bramek pirotechnicznych, aparatu

rentgenowskiego i przenośnego detektora materiałów wybuchowych oraz zakupu

komputerów dla nowych pracowników BBN.

W uzasadnieniu wniosku podano m.in., iŜ konieczność uwzględnienia planowanych

wydatków w wydatkach, które w 2006 r. nie wygasną z upływem roku budŜetowego wynika z

faktu toczących się procedur przetargowych ogłoszonych w trybie postępowań

nieograniczonych.

Załącznik nr 1 wniosku dotyczył wykazu planowanych wydatków budŜetu państwa, które nie

wygasają z upływem roku budŜetowego, kwot wydatków oraz terminów ich realizacji

a załącznik nr 2 dotyczył planu finansowego tych wydatków.

22

Wszystkie te zadania zostały ujęte w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z dnia

14 grudnia 2005 r. w sprawie wydatków budŜetu państwa, które w 2006 r. nie wygasają

z upływem roku budŜetowego13na łączną kwotę 10.562 tys. zł. [Dowód: akta kontroli str. 197-

209]

Dyrektor Biura Administracyjnego Kancelarii Prezydenta RP przedstawił harmonogram

realizacji wydatków niewygasających, zgodnie z którym zadania dotyczące: przebudowy

fontanny oraz wymiany nawierzchni tarasów, ciągów pieszych i jezdnych, odwodnienia

terenu, przebudowy drewnianej klatki schodowej określono do 30 czerwca 2007 r.; wymiany

ciągów pieszych wraz z podgrzewaniem wzdłuŜ Korpusu Głównego Pałacu Prezydenckiego

do 31 marca 2007 r.; zaprojektowania i wykonania przebudowy i adaptacji pomieszczeń

serwerowi w Pałacu Prezydenckim oraz w Zespole Budynków Kancelarii Prezydenta do

31 maja 2007 r.; budowy Sali konferencyjnej w Rezydencji Prezydenta RP w Lucieniu do

20 maja 2007 r.; zakupu bramek pirotechnicznych, przenośnego detektora materiałów

wybuchowych do obiektów administrowanych przez Kancelarię Prezydenta RP do 22 lutego

2007 r.; zakupu środków transportu (12 samochodów) do 31 marca 2007 r.; zakupu

komputerów stacjonarnych i przenośnych do siedziby Biura Bezpieczeństwa Narodowego do

31 marca 2007 r. [Dowód: akta kontroli str. 257, 327-329, 2207]

Kontrolerzy ustalili, Ŝe konieczność uaktualnienia dokumentacji i uzyskania nowego

pozwolenia na budowę Sali konferencyjnej w Rezydencji Prezydenta RP w Lucieniu

spowodowana była ponad 2-letnią przerwą w kontynuacji robót i wykonaniem kosztorysów

róŜnicowych na potrzeby postępowania przetargowego.

Opóźnienia prac przy remoncie elewacji Pałacu Prezydenckiego, uniemoŜliwiły zapewnienie

dodatkowej powierzchni dla nowego placu budowy. [...]14

Z dokumentacji przedłoŜonej do kontroli wynika, Ŝe uzasadnione było uwzględnienie

ww. zadań do wydatków, które w 2006 r. nie wygasają z upływem roku budŜetowego.

[Dowód: akta kontroli str. 297-299, 449-451, 873-897]

Kancelaria zgłaszając zapotrzebowanie na środki budŜetowe na wrzesień i październik 2006 r.

wnosiła o dokonanie zmian w rocznym harmonogramie wydatków. Korekty dotyczyły

zmniejszenia zapotrzebowania środków na wrzesień o kwotę 8.500.000 zł i zmniejszenia

13 DzU nr 245, poz. 2082 14 Wyłączenia dokonano przez NIK na podstawie art. 5 ust. 2 uodip oraz art. 11 ust. 4 uoznk – tajemnica przedsiębiorstwa.

23

zapotrzebowania na środki na październik o kwotę 3.400.000 zł. Jednocześnie Kancelaria

wnioskowała o zwiększenie limitu środków finansowych, przypadających do przekazania

przez Ministerstwo Finansów w grudniu 2006 r. o kwotę łącznie 11.900 000 zł.

Ministerstwo Finansów w piśmie z 01 grudnia 2006 r., kierowanym do Szefa Kancelarii

Prezydenta RP, dotyczącym przekazania środków w I dekadzie grudnia 2006 r., informowało

Kancelarię o łącznej wartości środków przewidzianych do uruchomienia w grudniu 2006 r.,

obejmujących środki niewygasające z upływem roku budŜetowego (28.385.000 zł). Ponadto

informowało, Ŝe w przypadku utrzymywania się wysokich stanów na rachunku bankowym

wstrzymane zostanie przekazywanie kolejnych transz środków do czasu ich wykorzystania.

W grudniu 2006 r. do Kancelarii zostały przekazane środki budŜetowe w łącznej wysokości

17.823.000 zł.

Kancelaria w grudniu nie wnioskowała o ograniczenie wysokości przekazanych środków

finansowych.

Niewykorzystane środki budŜetowe w kwocie 10.308.753,47 zł Kancelaria Prezydenta RP

zwróciła na rachunek budŜetu państwa w dniu 11 stycznia 2007 r. Operacja ta została

zaksięgowana na koncie 223 – Rozliczenie wydatków budŜetowych (strona Wn) i na koncie

130 – Rachunek wydatków budŜetowych (strona Ma). [Dowód: akta kontroli str. 277, 915-

929, 2153-2155, 2207]

Karty płatnicze

W dniu 31 lipca 2002 r. Kancelaria Prezydenta RP zawarła z Bankiem Handlowym

w Warszawie S.A. umowę o wydanie kart CITIBANK BUSINESS oraz obsługę transakcji

dokonywanych przy ich uŜyciu.

W 2006 r. w Kancelarii nie obowiązywały pisemne zasady przydzielania i korzystania z kart

płatniczych. Decyzje takie podejmowane były przez Szefa Kancelarii Prezydenta RP.

W 2006 r. karty płatnicze przydzielono siedmiu osobom zajmującym kierownicze stanowiska

zaliczane do tzw. grupy „R”.

Szef Kancelarii Prezydenta RP, do obsługi kart płatniczych VISA przydzielił limit roczny

środków w wysokości 78.000 zł (3 szt. kart z limitem po 20.000 zł oraz 4 szt. kart z limitem

po 4.500 zł).

W dniu 13 kwietnia 2006 r. Bank Handlowy w Warszawie S.A. przyznał Kancelarii limit

całkowity w wysokości 100.000 zł.

24

W 2006 r. Kancelaria Prezydenta RP środkami finansowymi w wysokości 40.000 zł,

zabezpieczyła płatności kart z rachunku cz. 01 dział 751 rozdział 75101 § 4710 (10 stycznia

2006 r. 20.000 zł i 28 września 2006 r. 20.000 zł).

W 2006 r. kartami płatniczymi dokonano płatności w łącznej wysokości 24.771,63 zł.

Na dzień 29 grudnia 2006 r. saldo środków na rachunku bankowym dotyczącym kart

płatniczych wynosiło 10.213,96 zł (strona Ma). Środki te zostały przekazane na dochody

budŜetowe 2007 r.

Dyrektor Biura Finansowego wyjaśniła m.in., Ŝe wyciąg bankowy do Biura Finansowego

Kancelarii wpłynął dopiero 10 stycznia 2007 r. Stan operacji wyszczególnionych na tym

wyciągu wymagał ich konfrontacji z dokumentami będącymi w posiadaniu Ministrów

Kancelarii.

W 2005 r. saldo środków na rachunku bankowym, dotyczącym kart płatniczych wyniosło

836,65 zł. Środki te zostały przekazane na dochody budŜetowe 2006 r. [Dowód: akta kontroli

str. 69-75, 175-183, 211-241, 253, 263, 331-336, 959-965, 2275]

Fundusz dyspozycyjny

W 2006 r. zasady wykorzystywania funduszu dyspozycyjnego Prezydenta Rzeczypospolitej

Polskiej regulowało Zarządzenie nr 90 z dnia 25 lipca 1997 r.

Zgodnie z powyŜszym uregulowaniem środki funduszu dyspozycyjnego mogą być

przeznaczone, m.in. na wydatki dotyczące obsługi recepcyjnej spotkań związanych

ze świętami państwowymi i rocznicami wydarzeń historycznych, przyjmowania

ambasadorów, przyjmowania delegacji zagranicznych i krajowych, zakupu upominków,

uroczystości wręczania orderów i odznaczeń oraz na realizację zadań o charakterze

szczególnym.

Zgodnie ze sprawozdaniem RB-28 za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2006 r.

w rozdziale 75101 - Urzędy naczelnych organów władzy państwowej, kontroli i ochrony

prawa wydatki w § 4710 – Fundusz dyspozycyjny zaplanowano w wysokości 3.365.000 zł,

w ciągu roku zwiększono o 1.956.000 zł do kwoty 5.321.000 zł, tj. o 58,1%, natomiast

zrealizowano w wysokości 5.093.884,94 zł, tj. w 95,7% planu po zmianach. Zobowiązania

w § 4710 wyniosły 188.234,69 zł.

W 2006 r. z § 4710 - Fundusz dyspozycyjny, po jego zwiększeniu o 276.000 zł

(Zarządzeniem wewnętrznym Szefa Kancelarii Prezydenta RP z dnia 23 listopada 2006 r.

w sprawie przeniesienia wydatków budŜetowych), przekazano środki w wysokości 276.000 zł

na pomoc 23 rodzinom ofiar tragedii związanej z katastrofą w Kopalni Halemba.

25

W rozdziale 75103 - Biuro Bezpieczeństwa Narodowego wydatki te zaplanowano

w wysokości 230.000 zł, natomiast ich realizacja wynosiła 227.671,60 zł, tj. 99,0% planu.

Zobowiązania wyniosły 394,41 zł

W rozdziale 75104 - Krajowa Rada Sądownictwa wydatki te zaplanowano w wysokości

80.000 zł, natomiast zrealizowano je w wysokości 13.308,83 zł, tj. w 16,6% ustawy

budŜetowej i 44,4% planu po zmianach. Zobowiązania wyniosły 1.130,16 zł.

W rozdziale 75195 - Pozostała działalność wydatki te zaplanowano w wysokości 507.000 zł,

natomiast zrealizowano w wysokości 505.465,19 zł, tj. w 99,7% planu po zmianach.

Kancelaria Prezydenta w rozdziale 75195 z § 4710 – Fundusz dyspozycyjny w 2006 r.

poniosła wydatki na utrzymanie Biur byłych Prezydentów w wysokości 505.465,19 zł.

Zobowiązania w tym rozdziale z tytułu § 4710 wyniosły 701,29 zł.

Zobowiązania w § 4710 - Fundusz dyspozycyjny wyniosły łącznie 190.460,55 zł i dotyczyły

m.in. faktur za usługi recepcyjne w Rezydencjach Prezydenta, cateringi samolotowe podczas

pobytu Prezydenta w kraju i za granicą.

Wydatki Kancelarii z § 4710-Fundusz dyspozycyjny realizowane były zgodnie

z obowiązującym zarządzeniem. [Dowód kontroli str. 69-74, 123-127, 323, 501-526, 527-552,

571, 677, 699, 867, 2271-2274, 2275]

Zaliczki udzielane poszczególnym kategoriom pracowników

W części III „Instrukcji tworzenia, obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych”

pn. „Gospodarka finansowa i materiałowa” opisano zasady postępowania w sprawie wniosku

o zaliczkę, tj. dokumentu umoŜliwiającego pobranie zaliczki na zakupy gotówkowe i zapłatę

za usługi.

Regulacja ta przewiduje wypłacanie zaliczek stałych podlegających całkowitemu rozliczeniu

do 22 grudnia danego roku.

W 2006 r. zaliczki stałe posiadało 10 osób na kwotę 38.300 zł, natomiast zaliczki doraźne

w Kancelarii nie występowały. Limity zaliczek określane były przez Dyrektora komórki

organizacyjnej i zatwierdzane przez Dyrektora Biura Finansowego i Głównego Księgowego.

Zaliczki wykorzystywane były na drobne zakupy bieŜące, usługi pocztowe, przesyłki

kurierskie, usługi ślusarskie i dotyczące napraw.

Zaliczki dekretowane były na rozrachunkowych kontach księgowych – 235, kontach

kosztowych – 500, 501, 506 oraz kontach kasowych – 101. [Dowód: akta kontroli str. 255,

331-335]

26

Zatrudnienie i wynagrodzenia

W Kancelarii Prezydenta RP (łącznie z BBN i KRS) plan po zmianach w 2006 r. przewidywał

zatrudnienie 376 pracowników (w tym 14 osób grupy „R”).

Przeciętne zatrudnienie pracowników Kancelarii Prezydenta RP w 2006 r. wyniosło 369 osób

i było niŜsze o 7 osób, tj. o 1,9 % od planu po zmianach.

Stan zatrudnienia pracowników Kancelarii Prezydenta RP na koniec 2006 r. wynosił 378 osób

i był wyŜszy o 78 osób, tj. o 26% od stanu zatrudnienia na koniec 2005 r.

W Gospodarstwie Pomocniczym plan po zmianach przewidywał zatrudnienie

293 pracowników. Przeciętne zatrudnienie w 2006 r. wyniosło 284 osoby i było niŜsze

o 9 osób, tj. o 3,2% planu po zmianach.

Stan zatrudnienia pracowników Gospodarstwa Pomocniczego na koniec 2006 r. wynosił

288 osób i był wyŜszy o 29 osób, tj. o 11,2% od stanu zatrudnienia na koniec 2005 r.

Przeciętne wynagrodzenie brutto w 2006 r. wraz z dodatkowym wynagrodzeniem rocznym,

przypadające na 1 zatrudnionego w Kancelarii Prezydenta RP wyniosło 7.731 zł i było niŜsze

od przeciętnego wynagrodzenia w 2005 r. o 297 zł, tj. o 3,7%.

W Gospodarstwie Pomocniczym Kancelarii Prezydenta RP przeciętne wynagrodzenie wraz

z dodatkowym wynagrodzeniem rocznym, przypadające na 1 zatrudnionego w 2006 r.

wyniosło 4.482 zł i było wyŜsze od przeciętnego wynagrodzenia w 2005 r. o 261 zł,

tj. o 6,2%.

Przeciętne wynagrodzenie w 2006 r. osób zajmujących w Kancelarii Prezydenta RP

kierownicze stanowiska państwowe, przypadające na jedną osobę z grupy „R” wyniosło

16.277 zł i było niŜsze o 1.763 zł, tj. o 9,8% od przeciętnego wynagrodzenia w 2005 r.

Przeciętne wynagrodzenie jednej osoby z grupy „R” w Biurze Bezpieczeństwa Narodowego

wyniosło 11.224 zł i było niŜsze o 1.748 zł, tj. o 13,5% od przeciętnego wynagrodzenia

w 2005 r.

Wydatki na wynagrodzenia w 2006 r. w Kancelarii Prezydenta RP (wraz z BBN, KRS i wydatkami

dla byłych Prezydentów) wyniosły 34.231.434 zł i stanowiły 96,6% oraz były wyŜsze

o 4.849.111 zł, tj. o 16,5 % od zrealizowanych wydatków na wynagrodzenia w 2005 r.

Wydatki na wynagrodzenia w Gospodarstwie Pomocniczym wyniosły 15.275.385 zł i stanowiły

98,6% planu po zmianach oraz były wyŜsze o 2.713.834 zł, tj. o 21,6% od zrealizowanych

w 2005 r.

27

W trakcie wykonywania budŜetu w 2006 r. nie została przekroczona zaplanowana kwota wydatków

na wynagrodzenia.

Składki na ubezpieczenia społeczne (§ 4110) od wynagrodzeń pracowników Kancelarii

Prezydenta RP zaplanowano w wysokości 4.725.000 zł. W budŜecie po zmianach wydatki

zmniejszono do kwoty 4.455.000 zł, wykonanie wydatków wyniosło 4.359.609 zł i było

niŜsze o 95.391 zł, tj. o 2,1% od planu po zmianach oraz niŜsze o 365.391 zł, tj. o 7,7%

od kwoty zaplanowanej w układzie wykonawczym. [Dowód: akta kontroli str. nr 1797-1834]

W wyjaśnieniach dotyczących planowania składek na ubezpieczenia społeczne Dyrektor

Biura Finansowego podała, Ŝe na etapie tworzenia na 2006 r. planu wydatków w § 4110 –

Składki na ubezpieczenia społeczne trudno było precyzyjnie określić wysokość tych składek,

m.in. ze względu na zmiany organizacyjne związane z upływem kadencji. Trudno było takŜe

oszacować wielkość składek na ubezpieczenia społeczne od umów zleceń zawieranych

w ciągu roku – wielkość tych składek uzaleŜniona jest od tego czy, umowa zawarta jest

z osobą posiadającą inny tytuł ubezpieczenia, czy Kancelaria jako płatnik zobowiązana jest

odprowadzić pełne składki od umów zleceń (emeryci i osoby nie zgłoszone do

ubezpieczenia). W § 4110 wydatki na składki na ubezpieczenia społeczne zaplanowano

biorąc pod uwagę parametry dotyczące składek emerytalnych (9,8%), rentowych (6,5%),

wypadkowych (0,93%) oraz wzięto pod uwagę ograniczenia rocznej podstawy wymiaru

składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Trzydziestokrotność przeciętnego

wynagrodzenia przekroczyło 158 pracowników. [Dowód: akta kontroli str. 701]

Składki na ubezpieczenia społeczne i na Fundusz Pracy w 2006 r. od wynagrodzeń

pracowników, odprowadzane były do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za kaŜdy miesiąc

kalendarzowy do 5 dnia następnego miesiąca, tj. zgodnie z art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia

13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych15 oraz zgodnie z art. 87

ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze

środków publicznych16.

Wpłaty na PFRON były przekazywane do dnia 20 następnego miesiąca po miesiącu,

w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłat, tj. zgodnie z art.

49 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz

zatrudnieniu osób niepełnosprawnych17.

15 DzU nr 137, poz. 887 ze zm. 16 DzU nr 210, poz.2135 17 DzU nr 123, poz.776 ze zm.

28

Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, od wypłaconych wynagrodzeń

w poszczególnych miesiącach 2006 r. były odprowadzane do dnia 20 miesiąca następującego

po miesiącu, w którym pobrano zaliczki, tj. zgodnie z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca

1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych18. [Dowód: akta kontroli str. nr 1841-

1882].

Zobowiązania

Zobowiązania ogółem na koniec 2006 r. wyniosły 4.365.633,26 zł i były wyŜsze od

zobowiązań na koniec 2005 roku o 10,6%.

Zobowiązania te dotyczyły rozrachunków m.in.: z tytułu wynagrodzeń wraz z pochodnymi

w kwocie 2.256.826,35 zł, rozrachunków z dostawcami – 676.654,99 zł, z tytułu inwestycji –

169.876,30 zł, wewnętrznych rozrachunków z Gospodarstwem Pomocniczym –

895.340,15 zł, (z tytułu zaliczek 577.412,74 zł i pozostałych rozrachunków z BBN, KRS,

NFRZ Krakowa 317.927,41), których termin płatności przypadał w styczniu 2007 r.

Na koniec 2006 r. nie wystąpiły zobowiązania wymagalne [Dowód: akta kontroli str. nr 1883-

1940].

Narodowy Fundusz Rewaloryzacji Zabytków Krakowa

Narodowy Fundusz Rewaloryzacji Zabytków Krakowa został powołany ustawą z dnia

18 kwietnia 1985 r. o Narodowym Funduszu Rewaloryzacji Zabytków Krakowa19 z mocą od

01 lipca 1985 r.

Art. 3 i 4 tej ustawy stanowią: „Środki Funduszu przeznacza się na finansowanie, ujętych

w planach społeczno-gospodarczych miasta Krakowa, przedsięwzięć związanych z realizacją

programów rewaloryzacji zespołów zabytkowych miasta Krakowa. Środki nie wykorzystane

w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny.

Art. 5 tej ustawy stanowi:

- środkami Funduszu dysponuje Społeczny Komitet Odnowy Zabytków Krakowa,

- w skład Społecznego Komitetu Odnowy Zabytków Krakowa wchodzą powołani przez Radę

Państwa: przewodniczący, zastępcy przewodniczącego, członkowie i sekretarz.

- Komitet działa na podstawie uchwalonego przez siebie regulaminu,

18 DzU z 1993 r. nr 90, poz. 416 ze zm. 19 DzU z dnia 1985 r. nr 2, poz. 90

29

- obsługę organizacyjną Komitetu sprawuje Biuro Społecznego Komitetu Odnowy Zabytków

Krakowa finansowane z budŜetu Kancelarii Rady Państwa, zaś obsługę finansową zapewnia

Prezydent Miasta Krakowa, poprzez wyznaczoną jednostkę organizacyjną,

- organizację i zakres działania Biura Społecznego Komitetu Odnowy Zabytków Krakowa

określa regulamin nadany przez Komitet; zaś zakres i tryb obsługi finansowej funduszu ustala

Prezydent Miasta Krakowa, za zgodą Przewodniczącego Komitetu.

Zgodnie z § 7 Zarządzenia Nr 8 Szefa Kancelarii Prezydenta z dnia 5 kwietnia 2006r. nadzór

nad Biurem Kultury, Nauki i Dziedzictwa Narodowego sprawuje Sekretarz Stanu Pani Lena

Dąbkowska – Cichocka.

Plan rzeczowo-finansowy odnowy zabytków Krakowa z dnia 17 marca 2006 r. ze środków

Narodowego Funduszu Rewaloryzacji Zabytków Krakowa, przewidywał na rok 2006

realizację 103 zadań na kwotę 38.230.000 zł, z tego: środki finansowe z budŜetu centralnego

przekazywane poprzez Kancelarię Prezydenta RP – 37.500.000 zł, środki społeczne oraz

spłata zadłuŜeń hipotecznych 621.086 zł, niewykorzystane środki z lat ubiegłych (stan na

01 stycznia 2006 r. ) – 108.914 zł. W 2006 r. Kancelaria Prezydenta RP na realizację zadań

określonych w ustawie o Narodowym Funduszu Rewaloryzacji Zabytków Krakowa

przekazała dotację w wysokości 37.500.000 zł.

Dyrektor Zarządu Rewaloryzacji Zespołów Zabytkowych Krakowa – Pan Tadeusz Murzyn

przekazywał Kancelarii Prezydenta RP kwartalne „Informacje o realizacji planu odnowy

zabytków Krakowa” w 2006 r. wraz z zestawieniem tabelarycznym poszczególnych zadań

uwzględniającym wysokość zaangaŜowanych i wydatkowanych środków a Prezydium

SKOZK przekazywało podjęte uchwały w sprawie oceny realizacji planu rzeczowo-

finansowego odnowy zabytków Krakowa w poszczególnych kwartałach 2006 r.

Wykonanie wydatków w rozdziale 92123-Narodowy Fundusz Rewaloryzacji Zabytków

Krakowa wyniosło 37.500.000 zł, co stanowiło 100% planu.

Wydatki zrealizowane na NFRZK w 2006 r. były wyŜsze o 22,9% od wydatków 2005 r.

Uchwałą nr 1/2007 r. z dnia 13 lutego 2007 r. SKOZK przyjął informację o realizacji

w 2006 r. planu odnowy zabytków Krakowa i wykonania 107 zadań na łączną kwotę

37.883.573 zł, z tego 37.500.000 zł ze środków NFRZK oraz zatwierdził sprawozdanie

z wydatkowania środków NFRZK w 2006 r.

Audytor Wewnętrzny Kancelarii Prezydenta RP przeprowadził audyt w zakresie oceny

realizacji planu rzeczowo – finansowego i wykorzystania dotacji na Narodowy Fundusz

30

Rewaloryzacji Zabytków Krakowa. Sformułowane rekomendacje dotyczyły przedkładania

w kwartalnych sprawozdaniach informacji o wartości zafakturowanych środków finansowych

oraz wnoszenia do Kancelarii miesięcznych zapotrzebowań na środki według rzeczywistych

potrzeb danego okresu [Dowód: akta kontroli str. 1941-2141]

W toku kontroli ustalono, Ŝe Kancelaria Prezydenta RP nie dokonywała weryfikacji

rzetelności informacji o wykonaniu planu odnowy zabytków Krakowa za rok 2006 ze

środków Narodowego Funduszu Rewaloryzacji Zabytków Krakowa, przedstawionych przez

Społeczny Komitet Odnowy Zabytków Krakowa w Uchwale 1/2007 z dnia 13 lutego 2007 r.

W wyjaśnieniu w sprawie sprawowanego przez Kancelarię Prezydenta RP nadzoru nad

wykorzystaniem dotacji na NFRZK, Zastępca Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pan Robert

Draba podał, Ŝe okresowe oceny wykonania budŜetu Kancelarii w zakresie wykorzystania

dotacji na Narodowy Fundusz Rewaloryzacji Zabytków Krakowa miały miejsce podczas

składania comiesięcznych sprawozdań do Ministerstwa Finansów.

Nadzór nad wykorzystaniem środków na Narodowy Fundusz Rewaloryzacji Zabytków

Krakowa w 2006 r. sprawowany był równieŜ poprzez planowane i zrealizowane zadanie

audytowe. [Dowód: akta kontroli str. 2237, 2245]

Gospodarstwo Pomocnicze

Zarządzeniem nr 6 Szefa Kancelarii Prezydenta RP z dnia 09 marca 2006 r. zmieniono

zarządzenie nr 4/93 w sprawie utworzenia Gospodarstwa Pomocniczego. Zgodnie z tym

zarządzeniem obsługę finansowo-księgową Gospodarstwa Pomocniczego wykonuje Wydział

Finansowy Gospodarstwa Pomocniczego.

Od 18 grudnia 2006 r. funkcje p.o. Głównego Księgowego Gospodarstwa Pomocniczego

pełni Główny Księgowy budŜetu Kancelarii.[Dowód: akta kontroli str. 899-905]

Plan finansowy Gospodarstwa Pomocniczego z 02 marca 2006 r., określający wpływy

i wydatki w kwocie 27.500.000 zł, opracowany przez Dyrektora Gospodarstwa Pomocniczego

wraz z Głównym Księgowym budŜetu Gospodarstwa Pomocniczego nie został zatwierdzony

przez Szefa Kancelarii.

Plan po zmianach Gospodarstwa Pomocniczego z 21 grudnia 2006 r. określił wpływy

i wydatki w kwocie 30.855.000 zł.

Przychody Gospodarstwa Pomocniczego w 2006 r. zrealizowano w wysokości

30.304.500,53 zł, tj. w 98,2% planu po zmianach.

31

Wydatki Gospodarstwa Pomocniczego w 2006 r. zrealizowano w wysokości

30.768.679,41 zł, tj. w 99,7% planu po zmianach.

Przychody z tytułu świadczonych usług (§ 830), zrealizowano w wysokości 28.221.309,76 zł,

w tym przychody za usługi świadczone na rzecz Kancelarii w kwocie 21.770.714,77 zł

stanowiące 77,1% przychodów osiągniętych w (§ 830), oraz 93,1% przychodów ogółem

Gospodarstwa Pomocniczego.

Sprawozdanie Rb-31 z wykonania planu finansowego Gospodarstwa Pomocniczego za

2006 r., w Ministerstwie Finansów i w III Urzędzie Skarbowym zostało złoŜone zgodnie

z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budŜetowej w dniu

26 lutego 2007 r.

Rozliczenie wyniku finansowego podane w tym sprawozdaniu wskazuje na stratę

w wysokości 464.178,88 zł.

Kontrolerzy ustalili, Ŝe strata wynikała m.in. ze wzrostu wydatków Gospodarstwa w wyniku

zwiększenia stanu zatrudnienia o 29 osoby. Wzrostowi zatrudnienia towarzyszył wzrost

wydatków związanych z utworzeniem nowych miejsc pracy (utworzenie Wydziału

Finansowego, powołanie Zastępców Dyrektora Gospodarstwa Pomocniczego).

Przeciętne miesięczne wynagrodzenia wraz z pochodnymi w Gospodarstwie, w stosunku do

2005 r. wzrosło o 261 zł. [Dowód: akta kontroli str. 679, 705, 681-691, 899-905, 907-913,

981-997, 2143]

# # #

Poprzez zamieszczenie w protokole kontroli niŜej wymienionych pouczeń Kontrolerzy

informują Zastępcę Szefa Kancelarii Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej o przysługującym

mu prawie:

• zgłoszenia przed podpisaniem protokółu kontroli, w terminie 14 dni od daty

otrzymania niniejszego protokółu kontroli, pisemnych, umotywowanych zastrzeŜeń co do

ustaleń zawartych w protokóle kontroli (art. 55 ust. 1 i 2 ustawy o NIK);

• odmowy podpisania niniejszego protokółu kontroli, z jednoczesnym

obowiązkiem złoŜenia na tę okoliczność, w terminie 7 dni, wyjaśnień dotyczących przyczyn

odmowy podpisania protokółu kontroli (art. 57 ust. 1 ustawy o NIK). w przypadku zgłoszenia

32

zastrzeŜeń, termin 7 dni - zgodnie z art. 57 ust. 2 ustawy o NIK - biegnie od dnia otrzymania

ostatecznej uchwały w sprawie ich rozpatrzenia;

• złoŜenia z własnej inicjatywy na piśmie dodatkowych wyjaśnień

co do przyczyn i okoliczności powstania nieprawidłowości opisanych w niniejszym protokóle

kontroli, w terminie uzgodnionym z kontrolerem (art. 59 ust. 2 ustawy o NIK).

O przeprowadzeniu kontroli dokonano wpisu w księdze ewidencji kontroli pod pozycją 1.

Niniejszy protokół kontroli sporządzono w 2 jednobrzmiących egzemplarzach, z których

jeden w dniu 03 kwietnia 2007 r. wręczono Dyrektorowi Biura Finansowego Pani GraŜynie

Druś, upowaŜnionej przez Zastępcę Szefa Kancelarii Prezydenta RP Pana Roberta Drabę do

odbioru i podpisania protokółu kontroli.

[Dowód: akta kontroli str. 2277-2279]

Warszawa, dnia 03 kwietnia 2007 r. Kontrolerzy Departamentu BudŜetu

i Finansów NajwyŜszej Izby Kontroli:

Ewa Trześniewska Kazimierz Laskus

gł. specjalista kp gł. specjalista kp

Warszawa, dnia……

Dyrektor Biura Finansowego Kancelarii Prezydenta RP

GraŜyna Druś