1

Praktyczne informacje dot. JPK_V7M/K

Kto i kiedy będzie składać nowy plik JPK_V7M/K?

1 października 2020 r.JPK_V7M/K dla wszystkich podatników

JPK_V7

JPK_V7M Przesyłany przez podatników,

którzy rozliczają się miesięcznie

JPK_V7K Przesyłany przez podatników, którzy rozliczają się kwartalnie

Część deklaracyjnazastąpi obecnie

składane deklaracje VAT-7

Część deklaracyjnazastąpi obecnie

składane deklaracje VAT-7K

Część ewidencyjnazastąpi obecnie

przesyłany plik JPK_VAT

Część ewidencyjnazastąpi obecnie

przesyłany plik JPK_VAT

Najważniejsze zmiany

Likwidacja załączników do deklaracji VAT – m.in. VAT-ZZ (wniosku o zwrot VAT), VAT-ZD

JPK całkowicie zastąpi deklaracje VAT-7 oraz VAT-7K

Obowiązek przesyłania w ramach pliku ewidencji VAT

Powiększony zakres informacji przedstawianych w JPK

Nowy system kodów grup towarowych i usługowych (odrębny od PKWiU oraz nomenklatury scalonej CN) dla dokumentów sprzedaży

Oznaczenie dowodów sprzedaży i zakupu

Oznaczanie procedur

Nowe sankcje karne za błędy w JPK

Nowe dane dot. JPK - Kody grup towarowych

Kody towarowe

SYMBOL OPIS

GTU_01 Napoje oraz wyroby alkoholowe

GTU_02 Paliwa stałe i płynne/ Produkty górnictwa i wydobywania

GTU_03 Oleje opałowe oraz smary z wyłączeniami

GTU_04 Wyroby tytoniowe

GTU_05 Odpady

GTU_06 Urządzenia elektroniczne oraz części i materiały do nich

GTU_07 Pojazdy samochodowe oraz części samochodowe

GTU_08 Metale szlachetne oraz nieszlachetne

GTU_09 Leki i wyroby medyczne

GTU_10 Budynki, budowle i grunty

GTU_11 Usługi związane z przenoszeniem uprawnień do emisji gazów cieplarnianych

GTU_12 Usługi o charakterze niematerialnym (m.in. zarządcze, doradcze, prawne)

GTU_13 Transport i gospodarka magazynowa

Nowe dane dot. JPK – Oznaczenia dot. procedur

Procedury sprzedaży

SYMBOL OPIS

SW Dostawy w ramach sprzedaży wysyłkowej B2C z terytorium kraju

EE Usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne B2C

TT Istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub świadczącym usługi

TT_WNT Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej

TT_D Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej

MR_T Usług turystyki, rozliczane w procedurze marży

MR_UZ Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, rozliczane w procedurze marży

I_42 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującą po imporcie tych towarów w ramach procedury 42

I_63 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następującą po imporcie tych towarów w ramach procedury 63

B_SPV Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonanego przez podatnika działającego we własnym imieniu

B_SPV Dostawa Dostawa towarów lub świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon

B_MPV Prowizja Usługi pośrednictwa oraz inne usługi dotyczące transferu bonu różnego przeznaczenia

MPP Transakcje objęte mechanizmem podzielonej płatności (Uwaga! Dotyczy tylko obligatoryjnego

mechanizmu podzielonej płatności)

Nowe dane dot. JPK – Oznaczenia ewidencyjne

Zakup

SYMBOL OPIS

MPP Transakcje objęte mechanizmem podzielonej płatności

IMP Import towarów, w tym import towarów rozliczonych w procedurze uproszczonej zgodnie z art. 33a ustawy o VAT

Oznaczenia typów dokumentów

SYMBOL OPIS

RO Dokument zbiorczy wewnętrzny zawierający sprzedaż z kas rejestrujących

FP Faktura wystawiona na zasadach z art. 106b ust. 3 (na żądanie do paragonów)

VAT_RR Faktura VAT RR, o której mowa w art. 116 ust. 2

WEW Dokument wewnętrzny

MK Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał metodę kasową rozliczeń określoną

w art. 21 ustawy.

Raportowanie danych w JPK_V7M/K

Świadczenie usług niematerialnych na rzecz podmiotu powiązanego

GTU_12 Świadczenia usług niematerialnych

TP Transakcje z podmiotem powiązanym

Przykładowe oznaczenia transakcji zgodne z kodami grup towarowych i usługowych:

Dostawa telefonu komórkowego

GTU_ 06 Sprzedaż urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich

MPP Mechanizm podzielonej płatności

Rozliczenia kwartalne

Przykład rozliczenia miesięcznego

• JPK_VAT za styczeń – przedsiębiorca wyśle do 25 lutego• JPK_VAT za luty – przedsiębiorca wyśle do 25 marca• JPK_VAT za marzec – przedsiębiorca wyśle do 25 kwietnia

Przykład rozliczenia kwartalnego

Podatnicy, którzy rozliczają się kwartalnie i są zobowiązani do składania JPK_VAT, wypełnią tylko część ewidencyjną za pierwsze 2 miesiące każdego kwartału. Natomiast po zakończeniu kwartału wypełnią część ewidencyjną za 3. miesiąc kwartału oraz część deklaracyjną JPK_VAT za cały kwartał.

• JPK_VAT tylko część ewidencyjną za styczeń – przedsiębiorca wyśle do 25 lutego• JPK_VAT tylko część ewidencyjną za luty – przedsiębiorca wyśle do 25 marca• JPK_VAT część ewidencyjną za marzec oraz część deklaracyjną za styczeń, luty i marzec – przedsiębiorca

wyśle do 25 kwietnia

Pozostałe deklaracje VATNowy plik JPK_VAT będzie przesyłany wyłącznie przez czynnych podatników VAT, składających obecnie deklaracje VAT-7/VAT-7K

Deklaracje VAT po 1 października 2020 r. składane na niezmienionych zasadach:

VAT-UE

VAT-UEK

VAT-12

VAT-8

VAT-9M

VAT-10

VAT-11

VAT-13

VAT-21

VAT-23

VAT-26

VAT-R

VAT-Z

VIN-R

VIU-R

VIN-D

VIU-D

Nowe sankcje za błędy w JPK

Naczelnik urzędu skarbowego wzywa podatnika do

skorygowania błędów w ewidencji które uniemożliwiają

przeprowadzenie weryfikacji prawidłowości transakcji

(np. niewłaściwy format daty sprzedaży czy wprowadzenie

numeru NIP dostawcy w polu przewidzianym dla numeru

dowodu zakupu, błąd w numerze faktury).

Podatnik w terminie 14 dni od otrzymania zawiadomienia jest

zobowiązany przedłożyć stosowną korektę ewidencji.

Sankcja w kwocie 500 zł zostanie nałożona jeżeli podatnik:

▪ nie prześle skorygowanej ewidencji,

▪ nie złoży stosownych wyjaśnień,

▪ złoży wyjaśnienia / korektę ewidencji po wyznaczonym

terminie.

Jak przygotować się do zmian?

Obsługa i dane w systemie RAKS

• Oznaczenie towarów/usług w kartotekach

• Wprowadzenie nowych typów dokumentów

• Nowe, dedykowane pola w systemie RAKS

• Kto i kiedy uzupełnia nowe pola w systemie RAKS?

• Aktualizacja schematów księgowych o nowe dane

• Dopasowanie procedur wewnętrznych

• Szkolenie pracowników

Zastosowanie JPK_V7

JPK_V7M/K, który zawiera część ewidencyjną i deklaracyjną,

będzie dotyczyć rozliczeń VAT dokonywanych obecnie

w deklaracji VAT-7 i VAT-7K.

Nie będzie natomiast dotyczyć skróconej deklaracji VAT

w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych

ryczałtem (VAT-12), jak również pozostałych deklaracji

podatkowych, do których będą mieć zastosowanie

dotychczasowe przepisy (np. VAT-8, VAT-9M, VAT-10,

czy VAT-14).

Etapy zmian w systemie RAKS dot. JPK_V7M/K

Etap 1 – początek marca

Wprowadzenie do okna rejestracji VAT grup towarowych i procedur VAT oraz obsługa ulgi na złe długi w tym obszarze

Wprowadzenie zmian w zakresie możliwości wprowadzenia grup towarowych w kartotekach towarów oraz ich grupowego nadawania/zmiany.

Etap 2 – połowa marca

Wprowadzenie zmian w zakresie możliwości wprowadzania procedur VAT na dokumentach handlowych.

Dostosowanie struktur XML dla towarów, dokumentów sprzedaży, zakupu i rozksięgowanego pliku.

Dostosowanie pliku XML dla dokumentu księgowego

Dostosowanie schematów księgowych do ww. zmian

Zebranie od klientów informacji dot. modyfikacji indywidualnych schematów

Etap 3 – początek kwietnia

Część deklaracyjna oraz obsługa plików JPK_V7M oraz JPK_V7K.

Szkolenia dla użytkowników

Pełny tekst broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów>>