Polski Ład: Kalkulator rozbudowany

Październik 2021 | Deloitte Doradztwo Podatkowe Dąbrowski i Wspólnicy sp.k.

Polski Ład: Kalkulator rozbudowanyNarzędzie do skutecznego oszacowania obciążeń publicznoprawnych w 2022 r.

© 2021 Deloitte Polska2

Narzędzie Deloitte do skutecznego oszacowania obciążeń publicznoprawnych w 2022 r.

Polski Ład: Kalkulator rozbudowany

• Wyższa kwota wolna od PIT dla „wszystkich pracujących” w wysokości 30 000 PLN rocznie. Nowa kwota wolna ma także dotyczyć emerytur oraz dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej (opodatkowanych na zasadach ogólnych).

• Planowana jest reforma w zakresie odliczalności składki zdrowotnej – nie będzie możliwości odliczania jej od podatku jak ma to miejsce obecnie w wysokości 7,75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej (całość składki - 9% podstawy wymiaru). Z tego powodu zwiększą się obciążenia podatkowe, gdyż nieodliczanie składki zdrowotnej oznacza de facto zwiększenie obciążeń podatkowych, co wpłynie na kwotę netto do dyspozycji danej osoby fizycznej (szacunkowe wyliczenia zaprezentowane na dalszych przykładach).

• Ulga dla klasy średniej - ulga dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę (wstępnie również dla wybranych przedsiębiorców), osiągających roczny dochód w przedziale od 68 412 PLN do 133 692 PLN.

• Podwyższenie progu podatkowego, po przekroczeniu którego w danym roku dochody podlegają wyższej stawce podatkowej 32% (a nie stawce 17%): z 85 528 PLN do kwoty120 000.

Podsumowanie zmian w zakresie PIT w ramach „Polskiego Ładu” (wybrane)

Summary of changes in the Polish PIT legislation within the „Polish Deal” (selected)

• An increase in the personal tax free allowance for “every working individual” to PLN 30,000.00 per year. The new personal tax free allowance shall include pensions and income generated by self-employed persons within their business activity (in case they are taxable under general progressive tax regime).

• A change is planned regarding health insurance contributions, which will not be tax-deductible any longer from tax. Currently major part of health insurance contribution, i.e.7,75% of assessment basis (total contribution - 9% of assessment basis) is tax deductible. Thus, tax burdens shall increase and will decrease the net remuneration put at the disposal of the employee (estimated caluclations are presented in the attached examples).

• Tax allowance for the middle class, defined in the Polish Deal as tax allowance for individuals working on the basis of employment contracts (initially also for selected entrepreneurs), whose annual income ranges from ~PLN 68,412.00 to PLN 133,692.00.

• An increase in the higher tax threshold that divides the income subject to 17% tax rate from the higher one (32%) from PLN 85,528.00 to PLN 120,000.00.




Kalkulacje zostały przygotowane w oparciu o poniższe założenia:

1. Roczny limit naliczania składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe przy umowie o pracę w 2022 wynosi PLN 177,660.00.

2. Składka na ubezpieczenie zdrowotne nie jest odliczalna od podatku w żadnej części.

3. Roczne koszty uzyskania przychodu od wynagrodzenia ze stosunku pracy wynoszą PLN 3,000.00 (PLN 250.00 miesięcznie).

4. Koszty uzyskania przychodu od działalności gospodarczej wynoszą PLN 0.00.

5. Pracownik / przedsiębiorca rozlicza się samodzielnie i nie przysługują mu żadne dodatkowe ulgi i odliczenia podatkowe.

6. Podstawa opodatkowania do kwoty PLN 120,000.00 jest opodatkowana stawką 17%, powyżej tej kwoty - 32%.

7. Obowiązuje ulga dla pracowników uzyskujących wynagrodzenie miesięczne pomiędzy PLN 5,701.00 a PLN 11,141.00 (w każdym miesiącu, stałe wynagrodzenie miesięczne), także dla twórców

korzystających z 50% kosztów uzyskania przychodu.

8. Roczna kwota zmniejszająca podatek wynosi PLN 5,100.00.

9. Przedsiębiorca opłaca składki na ubezpieczenia społeczne w minimalnej wysokości i opłaca składkę na ubezpieczenie chorobowe.

10. Przedsiębiorca rozliczający się podatkiem liniowym opłaca składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 4,9% dochodu, jednak nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia.

11. Przedsiębiorca rozliczający się progresywnie opłaca składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% dochodu, jednak nie mniej niż 9% minimalnego wynagrodzenia.

12. Przedsiębiorca rozliczający się zryczałtowanym podatkiem dochodowym opłaca składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9%.

13. Przedsiębiorca rozliczający się zryczałtowanym podatkiem dochodowym nie osiąga przychodów większych niż EUR 2,000,000.00 rocznie.

14. Podstawa obliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców rozliczających się zryczałtkowanym podatkiem dochodowym wynosi odpowiednio:

• 60% przeciętnego wynagrodzenia (PLN 5,775.25*) - dla przychodu rocznego nieprzekraczającego kwoty PLN 60,000.00,

• 100% przeciętnego wynagrodzenia (PLN 5,775,25*) - dla przychodu rocznego wyższego niż PLN 60,000.00, ale niższego niż PLN 300,000.00,

• 180% przeciętnego wynagrodzenia (PLN 5,775,25*) - dla przychodu rocznego wyższego niż PLN 300,000.00.

15. Kalkulacje nie dotyczą osób fizycznych, które korzystają z ulgi dla młodych do 26 roku życia.

16. Kalkulacje nie uwzględniają IP BOX dla przedsiębiorców.

17. Średnia stawka składki wypadkowej (1,67%) może ulec zmianie w trakcie 2022 roku.

18. Podstawa składki zdrowotnej przy działalności gospodarczej opodatkowanej zryczałtowaną stawką podatkową stanowi przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie

z wypłatami z zysku, w drugim kwartale w 2021 r. - 5,775.25 PLN*

*niedostępne przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami zysku, w czwartym kwartale 2021 r. - zastosowano aktualne przeciętne miesięczne wynagrodzenie w sektorze

przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w drugim kwartale 2021 r.

© 2021 Deloitte Polska 10

10

Nasz Zespół

Anastazja Naumczyk-TureckaSenior Manager

[email protected]

+48 61 882 42 41+48 664 199 110

[email protected]

+48 22 511 00 38+48 728 857 584

[email protected]

+48 22 511 07 60+48 664 199 861

Katarzyna Kurzawska-PuchałaPartner Associate

Maja ZabawskaPartner Associate

Dane kontaktowe

mailto:[email protected]



Powyższa publikacja zawiera jedynie informacje natury ogólnej. Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL”), globalna sieć jej firm członkowskich oraz jednostek z nimi powiązanych (zwanych łącznie „organizacją Deloitte”) nie świadczą za jej pośrednictwem profesjonalnych usług ani nie udzielają profesjonalnych porad. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji lub działań, które mogą mieć wpływ na finanse lub działalność twojej firmy, należy uzyskać poradę profesjonalną.

Nie składamy żadnych oświadczeń, nie udzielamy gwarancji ani nie podejmujemy zobowiązań (jawnych ani dorozumianych), dotyczących dokładności i kompletności informacji, zawartych w niniejszej publikacji. DTTL, jej firmy członkowskie, podmioty z nimi powiązane, ich pracownicy oraz agenci nie ponoszą odpowiedzialności za straty lub szkody, wynikające bezpośrednio lub pośrednio z wykorzystania niniejszej publikacji. DTTL i jej firmy członkowskie oraz podmioty z nimi powiązane stanowią oddzielne i niezależne podmioty prawa.

Nazwa Deloitte odnosi się do jednego lub kilku podmiotów Deloitte Touche Tohmatsu Limited („DTTL”), jej firm członkowskich oraz ich podmiotów powiązanych (zwanych łącznie „organizacją Deloitte”). DTTL (zwana również „Deloitte Global”), każda z jej firm członkowskich i podmiotów z nimi powiązanych są prawnie odrębnymi, niezależnymi podmiotami, które nie mogą podejmować decyzji ani zobowiązań za inne podmioty wobec osób trzecich. DTTL, każda z jej firm członkowskich i podmiotów powiązanych ponoszą odpowiedzialność wyłącznie za własne działania i zaniechania, a nie za działania i zaniechania innych firm członkowskich i podmiotów powiązanych. DTTL nie świadczy usług na rzecz klientów. Zapraszamy na stronę www.deloitte.com/pl/onas w celu uzyskania dalszych informacji.

Deloitte to wiodąca, międzynarodowa firma świadcząca klientom usługi obejmujące m.in. audyt, konsulting, doradztwo finansowe, zarządzanie ryzykiem, doradztwo podatkowe. Nasza globalna sieć firm członkowskich i podmiotów powiązanych (zwana łącznie „organizacją Deloitte”) obejmuje ponad 150 krajów i terytoriów i świadczy usługi na rzecz czterech na każde pięć spółek z rankingu Fortune Global 500®. Aby dowiedzieć się, w jaki sposób około 312 000 pracowników Deloitte realizuje misję firmy, zachęcamy do odwiedzenia strony: www.deloitte.com.

Deloitte Central Europe to regionalna organizacja podmiotów działających w grupie Deloitte Central Europe Holdings Limited, firmy członkowskiej Deloitte Touche Tohmatsu Limited w Europie Środkowej. Usługi świadczą spółki zależne i powiązane z Deloitte Central Europe Holdings Limited, które stanowią odrębne i niezależne podmioty prawa. Spółki zależne i powiązane z Deloitte Central Europe Holdings Limited znajdują się w grupie wiodących firm, świadczących usługi profesjonalne w regionie Europy Środkowej; zatrudniają łącznie niemal 7 000 pracowników w 44 biurach, działających w 18 krajach.

© 2021. Wszelkich informacji udziela Deloitte Polska.

http://www.deloitte.com/pl/onas

http://www.deloitte.com/

Polski Ład: Kalkulator rozbudowany

Documents

Transcript of Polski Ład: Kalkulator rozbudowany