Podkarpacki Urząd...

Podkarpacki Urząd Wojewódzki

w Rzeszowie

Wydział Finansów i Budżetu

F.III.0932 - 49 /10

Protokół

kontroli problemowej przeprowadzonej w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii

w Tarnobrzegu, 39-400 Tarnobrzeg, ul. Konfederacji Dzikowskiej 20 - zwanego w dalszej

części protokołu „ PIW w Tarnobrzegu.”

Kontrolę przeprowadziła:

- Wanda Skrzek - starszy inspektor wojewódzki w Wydziale Finansów

i Budżetu na podstawie upoważnienia Wojewody

Podkarpackiego F.IV.0939- 60/10 z dnia 14.10.2010

w dniach od 25.10.2010 r. do 03.12.2010 r. / bez dni-28,29.10.2010 r. i 12.11.2010 r. /

razem dni 25 dni roboczych.

Kontrolę przeprowadzono na podstawie art. 36 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r.

o wojewodzie i administracji rządowej w województwie (Dz. U. Nr 31, poz.206) .

Przedmiot i zakres kontroli:

Całokształt gospodarki finansowej za 2009 rok w zakresie zagadnień:

I. Gospodarki pieniężnej

II. Realizacji dochodów i wydatków

III. Przestrzegania realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości

zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków

IV. Sprawozdawczości budżetowej

V. Rozrachunków i windykacji należności

VI. Gospodarki środkami rzeczowymi i ich inwentaryzacji

VII. Gospodarki inwestycyjnej i remontowej

VIII. Zamówień publicznych

Wykaz przepisów prawnych do przeprowadzenia kontroli:

- ustawa z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z 2005 r. z

późn.

zm.)

- ustawa z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości ( tekst jednolity – Dz. U. Nr 76, poz. 694 z

2002 r. z późn. zm.)

- ustawa z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości ( tekst jednolity – Dz. U. Nr 152, poz. 1223

z 2009 r. z późn. zm.)

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14.06.2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji

dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł

zagranicznych ( Dz. U. Nr 107, poz. 726 z 2006 r. z późn. zm.)

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27.06.2006 r. w sprawie sprawozdawczości

budżetowej

( Dz. U. Nr 115, poz. 781 z 2006 r.)

- ustawa z dnia 13.10.1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych ( tekst jednolity - Dz. U.

Nr 11, poz. 74 z 2007 r.)

- ustawa z dnia 29.01.2004 r. – Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity –Dz. U. Nr

223 , poz. 1655 z 2007 r. z późn. zm.)

- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 28.07.2006 r. w sprawie szczegółowych zasad

rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu

Protokół kontroli F.III.0932-49/10 Strona 2 z 80

terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych ( Dz. U. Nr 142,

poz.1020 z 2006 r. z późn. zm.)

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22.11.2001 r. w sprawie wykonania niektórych

przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji ( Dz. U. Nr 137,poz.1541 z

2001 r. z późn .zm.)

- ustawa z dnia 17.12.2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów

publicznych ( Dz. U. Nr 14,poz.114 z 2005 r. z późn. zm.)

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego

sposobu wykonywania budżetu państwa (Dz. U. z 2006 r. Nr 116, poz.784 z późn. zm.);

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie rodzajów i trybu

dokonywania operacji na rachunkach bankowych prowadzonych dla obsługi budżetu państwa

oraz zakresu i terminów udostępniania informacji o stanach środków na tych rachunkach (Dz.

U. z 2006 Nr 116, poz. 785 z późn. zm.);

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki

finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych , gospodarstw pomocniczych

oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno - prawną (Dz. U. z

2006 r. Nr 116, poz. 783);

- ustawa z dnia 21.08.1997 r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity - Dz. U z 2004

r. Nr 261, poz. 2603 r. z późn. zm.);

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 r. w sprawie zasad

rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i nie opodatkowanych

należności budżetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.

U z 2006 r. Nr 112 poz. 761);

- rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001 r. w sprawie wykonania

niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2001 r.

Nr 137 poz.1541 z późn. zm.);

- ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. z 2000 r.

Dz. U. nr 54, poz.654 z późn. zm.);

- rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z 14 października 1998 r. w

sprawie szczegółowych zasad i wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości

pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki

organizacyjne (Dz. U. z 1998 r. Nr 129 poz.858 z późn. zm.);

- Ustawa z dnia 22.08.1997 r. o ochronie osób i mienia (Dz. U. z 2005 r. Nr 145 poz.1221 z

późn. zm.);


- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 3 lipca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu i

trybu finansowania inwestycji z budżetu państwa (Dz. U. z 2006 r. Nr 120 poz.831);

- rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie sposobu i trybu

gospodarowania składnikami majątku ruchomego powierzonego jednostkom budżetowym,

zakładom budżetowym i gospodarstwom pomocniczym (Dz. U. z 2004 r. Nr 191 poz. 1957 z

późn zm.);

- ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej (Dz. U. z 2007 r. nr 121, poz.

842 z późn. zm.);

- ustawa z dnia 25 sierpnia 2006 r. o bezpieczeństwie żywności i żywienia (Dz. U. 2006 Nr

171, poz. 1225 z późn. zm.);

- ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o ochronie zdrowia zwierząt oraz zwalczaniu chorób

zakaźnych zwierząt (Dz. U. 2008 r. nr 213, poz. 1342).

Ustalenia wstępne:

1/.Powiatowym Lekarzem Weterynarii w Tarnobrzegu jest Pan Tadeusz Sech powołany na

to stanowisko 15 lipca 1999 r. przez Prezydenta Miasta Tarnobrzega- pismo znak:

Or.III.1141-3/99 . Pismem DG.III.-1120/5/04 z dnia 27.04.2004 r. Wojewoda Podkarpacki,

poinformował Pana Tadeusza Secha o przekształceniu stosunku pracy z powołania, na umowę

o pracę na czas nieokreślony, zgodnie z postanowieniami art.41 ustawy z dnia 29 stycznia

2004 r o Inspekcji Weterynaryjnej .

2/.Głównym Księgowym Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu jest Pani

Elżbieta Kozłowska .Powierzenie pełnienia obowiązków Głównego Księgowego nastąpiło

pismem Powiatowego Lekarza Weterynarii z dniem 1 czerwca 2006 roku. Umowa o pracę na

czas nieokreślony z Panią Elżbietą Kozłowską została podpisana 15.06.1999 roku.

Zakres czynności p.o Głównej Księgowej zawarto w aktach kontroli na stronie nr 1.

Dowód: akta kontroli – str.1

3/. Powiatowy Inspektorat Weterynarii działa na podstawie:

- ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej ( Dz. U. z 2007 r. Nr 121, poz.

842 z późn. zm.)


- zarządzenia Nr 11 Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 19 kwietnia 2004 r. w sprawie

organizacji wojewódzkich, powiatowych i granicznych inspektoratów weterynarii ( Dz. U.

MRiRW Nr 11, poz.12)

- ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (jednolity tekst z 2005 r. Dz. U.

Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.) i obecnie ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r., która weszła

w życie 1.01.2010 r.

oraz na podstawie zarządzeń Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu m.in.:

- Zarządzenia Nr 1/2010 z dnia 10 maja 2010 r. Powiatowego Lekarza Weterynarii w

Tarnobrzegu w sprawie regulaminu organizacyjnego Powiatowego Inspektoratu Weterynarii

w Tarnobrzegu.

Poprzednie Zarządzenie w sprawie regulaminu organizacyjnego Powiatowego Inspektoratu

Weterynarii w Tarnobrzegu było z dnia 20 lutego 2008 r.

W § 3 Regulaminu określono:

pkt. 1 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu, zwany dalej Powiatowym

Inspektoratem Weterynarii, jest państwową jednostka budżetową, zapewniającą obsługę

realizacji zadań Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu wynikających z ustawy

z dnia 29 stycznia 2004 roku o Inspekcji Weterynaryjnej.

pkt.2 – Powiatowy Lekarz Weterynarii podlega Wojewódzkiemu Lekarzowi Weterynarii w

Krośnie jako organ Inspekcji Weterynaryjnej szczebla powiatowego.

pkt.3 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii podlega Powiatowemu Lekarzowi Weterynarii,

który nim kieruje jako Powiatowy Lekarz Weterynarii

pkt.4 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii jest dysponentem środków budżetowych trzeciego

stopnia

pkt.5 – Koszty działalności Powiatowego Lekarza Weterynarii i Powiatowego Inspektoratu

Weterynarii są pokrywane ze środków budżetu państwa, z wyjątkami wynikającymi z

odrębnych przepisów

pkt.6 – Czynności wynikające ze stosunku pracy Powiatowego Lekarza Weterynarii

nawiązanego w drodze powołania wykonuje Wojewódzki Lekarz Weterynarii w Krośnie

pkt.7 – Terenem działania Powiatowego Inspektoratu jest powiat tarnobrzeski : ziemski i

grodzki

pkt.8 – Powiatowy Inspektorat Weterynarii wchodzi w skład niezespolonej administracji

rządowej


pkt.9 – Powiatowy Lekarz Weterynarii oraz pozostali pracownicy Powiatowego Inspektoratu

Weterynarii są członkami korpusu służby cywilnej, za wyjątkiem pracowników obsługi nie

wchodzących w skład korpusu służby cywilnej

pkt.10 – Siedziba Powiatowego Inspektoratu Weterynarii mieści się w Tarnobrzegu przy ulicy

Konfederacji Dzikowskiej 20.

- W § 4 Regulaminu określono:

pkt.1- W skład Powiatowego Inspektoratu Weterynarii wchodzą następujące komórki

organizacyjne :

- zespół ds. zdrowia i ochrony zwierząt ,

- zespół ds. bezpieczeństwa żywności, pasz oraz ubocznych produktów zwierzęcych,

- zespół ds. finansowo- księgowych oraz ds. administracyjnych,/ 2 etaty –p.o Głównego

ksiegowego pani Elżbieta Kozłowska i Specjalista ds. administracyjno-księgowych

p.Wiktoria Safin/.

Dowód – akta kontroli na str. 1 i 2

- pracownia badania mięsa na obecność włośni.

- W § 5 określono:

pkt.1- Do wyłącznej kompetencji Powiatowego Lekarza należy :

- Udzielanie pracownikom Powiatowego Inspektoratu pisemnych upoważnień do

podejmowania określonych czynności w jego imieniu wraz z określeniem

przedmiotowego zakresu upoważnienia,

- Udzielenie pełnomocnictw do reprezentowania Powiatowego Lekarza w postępowaniu

przed organami państwowymi i sądami,

- Wyznaczanie lekarzy weterynarii niebędących pracownikami Inspekcji,

do wykonywania niektórych czynności pomocniczych, o których mowa w art.16 ust.1

pkt 2 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej,

- podejmowanie decyzji o skierowaniu lekarza weterynarii do wykonywania na

obszarze powiatu czynności koniecznych do likwidacji zagrożenia epizootycznego lub

zagrożenia bezpieczeństwa produktów pochodzenia zwierzęcego lub w przypadku,

gdy to jest niezbędne ze względu na ochronę zdrowia publicznego albo dla

zabezpieczenia gospodarki narodowej przed poważnymi stratami.

- w §6 określono, że Powiatowy Lekarz realizuje zadania wynikające z ustawy o służbie

cywilnej.


- w § 8 określono:

- przelewy, czeki i inne dokumenty obrotu pieniężnego i materiałowego, jak również

inne dokumenty o charakterze rozliczeniowym, stanowiącym podstawę do otrzymania

lub wydatkowania środków pieniężnych Powiatowego Inspektoratu podpisują :

Powiatowy Lekarz lub jego Zastępca lub osoba upoważniona przez Wojewódzkiego

Lekarza oraz Główny Księgowy lub inny pisemnie upoważniony przez Powiatowego

Lekarza pracownik.

W rozdziale III Regulaminu opisano zasady realizacji zadań i kierowania Inspektoratu

i szczegółowe zakresy działania komórek organizacyjnych.

Do zadań zespołu ds. finansowo – księgowych należy w szczególności :

- prowadzenie rachunkowości jednostki oraz jej gospodarki finansowej,

- przygotowywanie projektu budżetu i planu wydatków,

- analiza wykorzystania środków finansowych, budżetowych i pozabudżetowych oraz

innych operacji gospodarczych oraz sposobu ich dokumentowania,

- przygotowywanie projektów przepisów wewnętrznych wydawanych przez kierownika

jednostki a dotyczących prowadzenia rachunkowości w szczególności zakładowego

planu kont, obiegu dowodów księgowych, zasad przeprowadzania i rozliczania

inwentaryzacji, ewidencji druków ścisłego zarachowania,

- prowadzenie kasy Inspektoratu zgodnie z obowiązującymi unormowaniami,

- prowadzenie postępowań w sprawach udzielania zamówień publicznych,

W załącznikach do Regulaminu znajduje się schemat organizacyjny PIW w Tarnobrzegu

i wykaz symboli oznaczających poszczególne komórki organizacyjne i stanowiska pracy.

- Zarządzenia z dnia 10.05.2010 r. w sprawie wprowadzenia zasad polityki rachunkowości i

obiegu dokumentów finansowo-księgowych (poprzednie z 1.01.2007r.)

-Zarządzeniem Nr 2/2010 Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu z dnia

2 sierpnia 2010 r, określono sposób prowadzenia kontroli zarządczej w PIW w Tarnobrzegu

oraz zasad jej koordynacji.

-Regulamin pracy został ustalony Zarządzeniem Nr 2/2008 Powiatowego Lekarza

Weterynarii w Tarnobrzegu z dnia 1 marca 2008 r.

-Regulamin wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego ustalono w kwietniu 2003 r.

-Regulamin zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych – 4 maja 2009 r.


-W jednostce ustalono stosowanie procedur zamówień publicznych o wartości nie

przekraczającej 14.000 euro Zarządzeniem Powiatowego Lekarza Weterynarii nr 11/2008 z

31.12.2008 r.

Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie ustanowił Powiatowego Lekarza

Weterynarii w Tarnobrzegu dysponentem trzeciego stopnia środków budżetu państwa.

Obsługę środków finansowych dysponenta drugiego stopnia środków budżetu państwa części

85/18-Województwo Podkarpackie, prowadzi Wojewódzki Inspektorat Weterynarii z/s w

Krośnie.- Zarządzenie nr 203/06 Wojewody Podkarpackiego z dnia 28 grudnia 2006 w

sprawie ustanowienia dysponentów środków budżetu państwa części 85/18- Województwo

Podkarpackie.

Zarządzeniem 2/2010 z dnia 10 maja 2010 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnobrzegu

wprowadził zasady polityki rachunkowości i obiegu dokumentów finansowo księgowych .

W zarządzeniu opisano :

1. Ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych –zał.nr1 do zarządzenia,

2. Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalenia wyniku finansowego-zał.nr2,

3. Sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych- zał. nr 3,

4. System ochrony danych w tym dowodów księgowych i ksiąg rachunkowych –zał. nr4

5. Wykaz stosowanych programów i licencji – zł nr 5

Ad1/ Urządzenia księgowe prowadzone są w formie ręcznej /papierowej/ na podstawie:

- ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości – tekst jednolity (Dz. U. Nr 76, poz.694

z 2002 r. z późn. zm.), rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2006 r. w

sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa,

budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora

finansów publicznych ( Dz. U. z 2006 r. Nr 142 poz.1020 z późn. zm.) i

rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej

klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków

pochodzących ze źródeł zagranicznych ( Dz, U. z 2006 r. Nr107, poz. 726 z późn.

zm.).


Księgi pomocnicze w jednostce prowadzone są do następujących kont księgi głównej:

011- środki trwałe według księgi inwentarzowej środków trwałych

013 – pozostałych środków trwałych według księgi inwentarzowej- wg.spisu

inwentarza znajdującym się w każdym pomieszczeniu,

101- kasa ,

130 – rachunek bieżący oraz rachunki dochodów budżetowych i dochodów własnych,

201 – rozrachunki z dostawcami wg. kontrahentów,

221 – należności z tytułu dochodów budżetowych wg. podziałek klasyfikacji

budżetowej,

225 – rozrachunki z budżetami wg. poszczególnych tytułów,

229- pozostałe rozrachunki publicznoprawne wg. . poszczególnych tytułów,

231 – rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, prowadzone w kartach wynagrodzeń dla

pracowników jednostki i lekarzy weterynarii z którymi zawarto umowy zleceń

240 – inne rozrachunki

310 – materiały według kartotek ilościowo-wartościowych dla poszczególnych

materiałów,

400 – koszty według rodzaju i pozycji planu księgowego z uwzględnieniem

klasyfikacji budżetowej,

Dowody księgowe w Powiatowym Inspektoracie w Tarnobrzegu numerowane są

narastająco w obrębie miesiąca, dla każdej działalności osobno.

Kwiatriusz przychodowy jest numerowany narastająco i służy do przyjmowania wpłat z

tytułu:

-dochodów budżetowych i czynszów

-dochodów własnych.

Dla każdej działalności sporządzane są oddzielne miesięczne raporty. Raporty kasowe

numerowane są narastająco.

-Zarządzenie nr 9/2007 PLW w Tarnobrzegu z 1.08.2007 r. w sprawie ustalenia procedur

kontroli finansowej oraz wstępnej oceny celowości wydatków w PIW w Tarnobrzegu

/na podst.art.47 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych/.

Dowód akta kontroli od str. nr 3 do str. nr 17


-Zarządzenie nr 3/2010 PLW w Tarnobrzegu z dnia 2 sierpnia 2010 r w sprawie regulaminu

kontroli zarządczej / na podst. art.69 ust 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych/.

-Regulamin gospodarowania samochodami w PIW w Tarnobrzegu- kwiecień 2003 r.

- Zarządzenie z 2 .01.1999 r w sprawie ustalenia normy zużycia paliwa na samochód

osobowy Daewoo Lanos./ 8,5 l na 100 km/ i Daeoo Nubira 10,5 l na100 km.

Nr 5/2007 z dnia 23.11.2009 r. w sprawie ustalenia normy paliwa na samochód Skoda

Roomster /9,2 l na 100 km/,

- Zarządzenie nr 10/2007 PLW w Tarnobrzegu w sprawie zatwierdzenia instrukcji

magazynowej w PIW w Tarnobrzegu /oświadczenie Pani Wiktorii Safin o odpowiedzialności

materialnej magazyniera z dnia 1.06.2006 r./,

- Instrukcja inwentaryzacyjna PIW w Tarnobrzegu obowiązująca od 1 kwietnia 2003 r.

- Zarządzenie nr 2/2008 PLW w Tarnobrzegu z 1.03.2008 r w sprawie wprowadzenia

regulaminu pracy w PIW w Tarnobrzegu /w załączeniu znajdują się oświadczenia

pracowników o zapoznaniu się z regulaminem pracy/.

- Zarządzenie Nr 3/2009 z 20.07.2009 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników PIW

w Tarnobrzegu

- Nr 4/2009 z dnia 10.07.2008 r. w sprawie zasad tworzenia i przyznawania nagród

pracownikom Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu

- Regulamin wypłat dodatkowego wynagrodzenia rocznego w PIW w Tarnobrzegu- kwiecień

2003 r.

- Nr 1/2009 z dnia 4 maja 2009 r. w sprawie ustalenia Regulaminu Zakładowego Funduszu

Świadczeń Socjalnych w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Tarnobrzegu,

- Instrukcja w sprawie organizacji i zakresu działania archiwum zakładowego –2003 r.

-W jednostce ustalono stosowanie procedur zamówień publicznych o wartości nie

przekraczającej 14.000 euro Zarządzeniem nr 11/2008 Powiatowego lekarza Weterynarii z

dnia 31.12.2008 r.

Kontrolowana jednostka posiada niżej wymienione środki lokomocji:

1.Daewoo Nubira 1.6 SX ,

2.Deawoo Lanos 1.6 SX,

3.Skoda Roomster Premia 1,6


PIW w Tarnobrzegu korzysta z usług Narodowego Banku Polskiego O /Okręgowy Rzeszów

w którym posiada numery rachunków bankowych :

- rachunek wydatków budżetowych – 75 1010 1528 0052 0722 3000 0000,

- rachunek dochodów budżetowych – 25 1010 1528 0052 0722 3100 0000,

- rachunek dochodów własnych - 96 1010 1528 0052 0713 9150 0000,

- rachunek bieżący dla wydatków niewygasających – 87 1010 1528 0052 0713 3930

0000

- rachunek bieżący ZFŚS oraz funkcję banku zastępczego prowadzi PEKAO S.A

O/Tarnobrzeg nr 26 12 40 2744 1111 0000 4004 2196

W toku kontroli informacji udzielali:

- Pan Tadeusz Sech Powiatowy Lekarz Weterynarii

- Pani Elżbieta Kozłowska p.o Główny Księgowy PIW w Tarnobrzegu

- Pani Piotr Rucki Z-ca Powiatowego Lekarza Weterynarii

-Pani Wiktoria Safin Specjalista ds. adminisracyjno-księgowych

Ustalenia szczegółowe kontroli:

I. Gospodarka pieniężna:

Podczas kontroli badano zagadnienia :

1. zabezpieczenia i przechowywania gotówki w kasie oraz transport pieniędzy,

2. prawidłowość sporządzania raportów kasowych oraz prawidłowość dokumentowania

przychodów i rozchodów kasowych,

3. prawidłowość i terminowość odprowadzenia przyjętych wpływów gotówkowych do kasy,

4. prawidłowość ewidencjonowania i rozliczania druków ścisłego zarachowania,

Ad 1/.- zabezpieczenia i przechowywania gotówki w kasie

Kasa jednostki znajduje się na parterze budynku. Pomieszczenie posiada okratowane okno,

drzwi antywłamaniowe i dużą kasę pancerną. W kasie pancernej przechowywane są druki

ścisłego zarachowania. Przyjęte wpłaty gotówkowe do kasy na podstawie kwitariusza,


w tym samym dniu były odprowadzane na rachunek bankowy. Oddział PEKO S.A znajduje

się 20 m od siedziby PIW w Tarnobrzegu.

Ad 2/.- prawidłowość sporządzania raportów kasowych oraz dokumentowania

przychodów i rozchodów:

W ramach kontroli, dokonano sprawdzenia wszystkich wpłat kasowych dochodów własnych:

Nr kwitariusza

przychodowego

Kwota wpłaty

do kasy

w dniu

Data wpłaty na

rachunek doch.

własnych

Raport kasowy

numer

Wyciąg bankowy

numer z dnia

7452109 240,00

6.02.2009 r.

6.02.2009 r. Nr 1/09 Nr 3 z 6.02.2009

7452110 300,00

2.04.2009 r.

2.04.2009 r. Nr2/09 Nr11 z 2.04.2009

7452111 90,00

2.04.2009 r.

2.04.2009r. Nr2/09 Nr11 z 2.04.2009

7452112 3,77

12.05.2009

12.05.2009 Nr3/09 Nr18 /12.05.2009

7452113 300,00

03.06.2009

03.06.2009 Nr4/09 Nr22 /03.06.2009

7452114 390,00

01.07.2009

01.07.2009 Nr5/09 Nr25 /01.07.2009

7452115 467,00

05.08.2009

05.08.2009 Nr6/09 Nr30 /05.08.2009

7452116 247,00

03.09.2009

03.09.2009 Nr7/09 Nr35 /03.09.2009

7452117 391,00

02.10.2009

02.10.2009 Nr10/09 Nr39 /02.10.2009

7452118 220,00

03.11.2009

03.11.2009 Nr11/09 Nr44 /03.11.2009

7452119 269,00 03.12.2009 Nr12/09 Nr49 /03.12.2009


03.12.2009

7452120 45,50

17.12.2009

17.12.2009 Nr12/09 Nr52 /17.12.2009

7452121 235,00

21.12.2009

21.12.2009 Nr12/09 Nr53 /21.12.2009

Razem wpłaty do

kasy:

3.198,27 zł

Pozostała kwota dochodów własnych była przekazana przelewami na rachunek bankowy.

Wszystkie kwoty dochodów własnych wpłacone do kasy, zostały zaksięgowane na koncie

101.

Ad3/. - prawidłowość i terminowość odprowadzenia przyjętych wpływów gotówkowych

do kasy.

Po stronie przychodów ujmowane były opłaty pobierane na podstawie rozporządzenia

Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 15.12.2006 r. w sprawie sposobu ustalenia i

wysokości opłat za czynności wykonywane przez Inspekcję Weterynaryjną, sposobu i miejsc

pobierania tych opłat oraz sposobu przekazywania informacji w tym zakresie Komisji

Europejskiej ( Dz. U. Nr 2 z 2006 r. poz. 15):

- za kontrole zwierząt przeznaczonych do wywozu lub handlu wraz z wystawieniem

świadectwa zdrowia

- za badanie zwierząt umieszczanych na rynku krajowym wraz z wystawieniem świadectwa

zdrowia

- za pobieranie prób krwi do badań laboratoryjnych

- za nadzór nad warunkami przechowywania lub sprzedaży pasz,

Po stronie rozchodów ujmowane były kwoty odprowadzane na rachunek bankowy.

Odprowadzanie kwot następowało w dniu ich przyjęcia do kasy.

Funkcję Kasjera kontrolowanej jednostki pełniła Pani Elżbieta Kozłowska p.o Głównej

Księgowej.

2 czerwca 2008 r. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnobrzegu wprowadził w jednostce

Instrukcję kasową .


W instrukcji ustalono, że kasa prowadzona jest przez kasjera , który sporządza raporty kasowe

a główny księgowy zatwierdza raporty.

Kasjerem jest pracownik, który przyjął obowiązki kasjera i złożył pisemne zobowiązanie o

odpowiedzialności materialnej..

W PIW w Tarnobrzegu obowiązki kasjera zostały powierzone Pani Elżbiecie Kozłowskiej w

zakresie czynności z dnia 1 czerwca 2006 r.

Pani Elżbieta Kozłowska złożyła pisemne zobowiązanie o odpowiedzialności materialnej w

dniu 2.06.2008 r.

W paragrafie 8 punkt 3 instrukcji kasowej określono, że kwoty wpłat kasjer wpisuje do

właściwego raportu kasowego a zainkasowaną gotówkę odprowadza na rachunek bankowy.

Terminowość i prawidłowość odprowadzenia do banku przyjętych wpłat jest sprawdzana

przez głównego księgowego lub upoważnioną przez niego osobę.

W rozdziale VIII instrukcji kasowej w punktach od 1 do 7 zapisano, że osobą upoważnioną

do pobierania gotówki z banku jest kasjer na podstawie czeku gotówkowego podpisanego

przez kierownika jednostki oraz głównego księgowego.

Wprowadzenie tych zapisów oraz powierzenie obowiązków kasjera głównej księgowej,

są sprzeczne z przepisami art. 45 ust 1 pkt 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r o finansach

publicznych oraz zasadami funkcjonalnej kontroli głównego księgowego w zakresie

dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących operacji

gospodarczych i finansowych, które zapisano również w Zarządzeniu Nr 9/2007

Powiatowego Lekarza Weterynarii w artykule 5.

Dowód: akta kontroli od str. nr 3 do str. nr 17

Gospodarka kasowa musi byś prowadzona w jednostce budżetowej zgodnie z zasadami

systemu kontroli wewnętrznej obejmującej ruch i stan środków pieniężnych.

Kontrola wewnętrzna wymusza warunki prawidłowej realizacji obrotu gotówkowego oraz

prawidłowości dokumentów kasowych. Kasjer powinien realizować wypłaty i wpłaty

wyłącznie na podstawie takich dokumentów, które posiadają komplet podpisów świadczących

o jego sprawdzeniu i zatwierdzeniu. Podstawową zasadą obrotu gotówkowego jest osobowe

rozdzielenie funkcji dysponowania gotówką od funkcji realizacji tych dyspozycji.


Ad4/. - prawidłowość ewidencjonowania i rozliczania druków ścisłego zarachowania:

Ewidencja druków ścisłego zarachowania w kontrolowanej jednostce w okresie objętym

kontrolą była prowadzona w książkach druków ścisłego zarachowania o symbolu Pu K-210

Na stanie jednostki są trzy książki druków ścisłego zarachowania .Każda książka posiada

kolejny numer, jest opieczętowana pieczątką PIW w Tarnobrzegu. W opisie znajduje się data

założenia księgi.

Księga Nr 1 została założona 1 stycznia 1999 roku / Miejski Inspektorat Weterynarii w

Tarnobrzegu/. Zawiera 48 ponumerowanych stron. Została przesznurowana i prawidłowo

zaplombowana pieczęcią Miejskiego Inspektoratu w Tarnobrzegu.

Księga Nr 2 założona 1 stycznia 2003 roku. Zawiera 48 ponumerowanych stron. Została

przesznurowana i prawidłowo zaplombowana pieczęcią Powiatowego Inspektoratu w

Tarnobrzegu.

Księga Nr 3 założona 1 stycznia 2009 roku. Zawiera 48 ponumerowanych stron. Została

przesznurowana i prawidłowo zaplombowana pieczęcią Powiatowego Inspektoratu w

Tarnobrzegu.

W ewidencji druków ścisłego zarachowania ujmowane są:

czeki luzem dotyczące wydatków jednostki.

W 2009 roku nie realizowano wydatków na podstawie czeków.

Według stanu na 31.12.2009 zaewidencjonowano 2 szt czeków o numerach :

00006465563

i 0000646564.

kwitariusze przychodowe KP ujmowane są w książce druków ścisłego zarachowania

po zużyciu całego poprzedniego bloczka.

W jednostce w użyciu są dwa kwitariusze przychodowe . Jeden wykorzystywany jest do

wpłat dochodów budżetowych a drugi do wpłat dochodów własnych. Na podstawie

kwitariusza dochodów budżetowych przyjmowane są wpłaty z tytułu pobranych opłat za

wydane świadectwa zdrowia oraz rocznych opłat czynszu za wydzierżawiane grunty pod

garaże prywatne. Kwitariusz ten posiada numery od 7452001 do 7452100 .

Wpłaty dochodów własnych realizowane są na podstawie kwitariusza od numeru

7452101do numeru 7452200.

karty drogowe wystawiane na używanie samochodów przez upoważnionych

pracowników.


Wydane karty ujmowane są w rejestrach wydanych kart drogowych dla każdego

samochodu oddzielnie tj. dla trzech samochodów. Odbiór kart każdorazowo potwierdza

kierowca.

W 2009 roku zakupiono 5 szt bloczków. Na koniec roku 2009 na stanie było 5 szt

bloczków. Na dzień kontroli tj. 22 listopada 2010 r. na stanie znajdowało się 2 szt

bloczków kart drogowych :

1. od numeru 8768881 do numeru 8768960

2. od numeru 8768961 do numeru 8769040

legitymacje służbowe –stan magazynowy 2 szt na dzień kontroli tj.22.11.2010 r.

legitymacje ubezpieczeniowe –stan w kasie pancernej PIW w Tarnobrzegu-

4 szt na dzień kontroli tj.22.11.2010 r.o numerach :

000111698, 000111699, 000111700, 000111701.

bloczki mandatowe- w kasie pancernej znajduje się 1 szt bloczku mandatowego

serii CG o numerach blankietów od 1677521 do 1677540.

Bloczki mandatowe o numerach :

1677506-1677520 , 1939329-1939340 i o numerach blankietów od 1936632 do 1936640,

zostały przekazane trzem pracownikom PIW w Tarnobrzegu.

W 2009 roku zostały nałożone 4 szt mandatów karnych kredytowych na łączną wartość

650 złotych. Miesięczne informacje o nałożonych mandatach były przekazywane do

Delegatury PUW w Tarnobrzegu. W rocznym rozliczeniu wykorzystanych bloczków

mandatowych za 2009 rok, wykazano ilość wykorzystanych odcinków potwierdzeń

ukarania mandatem karnym – 4szt na wartość 650 zł. Wykazano ilość pozostałych

odcinków mandatów do wykorzystania w 4 szt bloczków –razem 56 szt.

Pracownicy Inspekcji Weterynaryjnej są uprawnieni do nakładania grzywien w drodze

mandatu karnego za wykroczenia określone w rozporządzeniu Prezesa Rady Ministrów z

dnia 28 lipca 2008 r w sprawie nadania funkcjonariuszom Inspekcji Weterynaryjnej,

Inspekcji Handlowej Artykułów Rolno-Spożywczych oraz PIOR i N

uprawnień do nakładania grzywien w drodze mandatu karnego./Dz. U. Nr 137 poz.861 z

2008 r./.

Świadectwa zdrowia dla zwierząt w handlu wewnątrzwspólnotowym dla bydła

/ na stanie w kasie pancernej znajduje się 7 książek świadectw o symbolu RWN-

4/39b/s o numerach od 240016-do numeru 240120 - razem 7 szt bloczków /po 15 szt

świadectw w bloczku/

Świadectwa zdrowia dla świń wprowadzanych do stad, punktów kopulacyjnych i


punktów skupu oraz na targi, pokazy, wystawy i konkursy .

Na stanie znajdują się 4 książki RWN-4/17d/s o numerach :

1.od numeru 0106051 –do 0106075

2.od numeru 0106076 –do 0106100

3.od numeru 0106101- do 0106125

4.od numeru 0106126- do 0106150

Świadectwa dla świń przeznaczonych do uboju

/ na stanie magazynowym znajduje się 11 szt książek świadectw RWN-4/16e/s

o numerach ewidencyjnych :

- od numeru 697551 do numeru 697775 -razem10 szt bloczków po 25 szt świadectw

w jednym bloczku oraz 1 szt o numerach od 0299476-029950.

Gospodarka samochodowa:

Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu według stanu na dzień 31.12.2009 r.

wyposażony był w niżej wymienione pojazdy:

1. Skoda Roomster Premia poj.1.598,00 cm3

Rok produkcji 2007

Nr rejestracyjny RT 18452

Liczba miejsc 5

Stan licznika na dzień 31.12.2009 r. – 20.840 km

Samochód ubezpieczony jest w Towarzystwie Ubezpieczeń ERGO HESTIA S.A. Oddział

nr 98 w Tarnobrzegu. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na okres od 19.11.2009 r. do

18.11.2010 r. Kwota składki wynosiła 1.359,00 zł i została zapłacona przelewem 16.11.2009

r. z rozdz.01034 § 4430 –wyciąg bankowy nr 102 z dnia 16.11.2009r poz.16.

Kwota ta została zaewidencjonowana na kontach 130 i 400. Pozycja księgowa 760 na karcie

wydatków 01034 § 4430.

2. Daewoo Nubira 1.6SX poj.silnika 1.598,00 cm3

Rok produkcji 1998

Nr rejestracyjny TBJ 0347

Liczba miejsc 5



Samochód ubezpieczony jest w Towarzystwie Ubezpieczeń ERGO HESTIA S.A. Oddział

nr 98 w Tarnobrzegu. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na okres od 10.12.2009 r. do

09.12.2010 r. Kwota składki wynosiła 533,00 zł i została zapłacona przelewem 04.12.2009 r.

z rozdz.01034 § 4430 –wyciąg bankowy nr 108 z dnia 04.12.2009 r. poz.7.

Kwota ta została zaewidencjonowana na kontach 130 i 400. Pozycja księgowa 818 na karcie

wydatków 01034 § 4430.

3. Daewoo Lanos 1.6 SX poj.silnika 1.598,00 cm3

Rok produkcji 1998

Nr rejestracyjny TBJ 1372

Liczba miejsc 5


Samochód ubezpieczony jest w Towarzystwie Ubezpieczeń HESTIA S.A. Oddział nr 98 w

Tarnobrzegu. Polisa ubezpieczeniowa została zawarta na okres od 23.12.2009 r. do

22.12.2010 r. Kwota składki wynosiła 474,00 zł i została zapłacona przelewem 04.12.2009 r.

z rozdz.01034 § 4430 –wyciąg bankowy nr 108 z dnia 04.12.2009 r. poz.6.

Pozycja księgowa 817 na karcie wydatków 01034 § 4430.

Prowadzenie gospodarki samochodowej w kontrolowanej jednostce zostało określone w

Regulaminie gospodarowania samochodami służbowymi z kwietnia 2009 r. podpisanym

przez Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu. Zarządzeniami Powiatowego

Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu Nr 5/2007 oraz z dnia 2 stycznia 1999 ustalono normy

zużycia paliwa dla samochodów służbowych

Dowód akta kontroli od str. nr 19 do str. nr 25

Dla udokumentowania rozliczeń jednostka prowadziła:

1. dzienne karty ( karty drogowe) – rozliczenia pracy pojazdu w danym dniu o symbolu SM

101.

2. miesięczne rozliczenie (miesięczna karta eksploatacyjna) o symbolu SM

113.

Dzienne rozliczenie pracy pojazdu następowało na podstawie kart drogowych, na których

uwidoczniono:


- rozpisanie trasy jazdy ( skąd - dokąd)

- godzinę wyjazdu

- stan licznika przed wyjazdem

- godzinę przyjazdu

- stan licznika po powrocie

- przebieg kilometrów

- podpisy osób korzystających z pojazdu

Miesięczne rozliczenie paliwa, obejmowało sumę przebiegu w kilometrach dla każdego

samochodu , ilość pobranego paliwa oraz wyliczenie rzeczywistego zużycia paliwa .

Rozliczenie zużycia paliwa dla celów eksploatacyjnych ma na celu stwierdzenie oszczędności

lub przepału paliwa w stosunku do zużycia wyliczonego według ustalonych norm.

Po zakończeniu okresu rozliczeniowego (miesięcznego) porównuje się przebieg kilometrów

z zużyciem paliwa w przeliczeniu na ustalone normy zużycia.

Przyjęte normy zużycia paliwa ustalone zarządzeniem Powiatowego Lekarza Weterynarii z

dla poszczególnych samochodów wynosiły:

Norma letnia obowiązująca od 01 kwietnia do 31 października :

-Skoda Roomster numer rejestracyjny RT 18452 – 9,2 l na 100 km przebiegu,

-Daewoo Nubira numer rejestracyjny TBJ 0347 – 10,5 l na 100 km przebiegu,

- Daewoo Lanos numer rejestracyjny TBJ 1372 – 8,5 l na 100 km przebiegu.

W okresie zimowym tj.od dnia 1 listopada do dnia 31 marca, Kierownik jednostki dopuścił

zwiększenie normy zużycia paliwa o 10 % dla wszystkich samochodów.

Przeprowadzona kontrola w tym zakresie wykazała:

- zgodność rozliczonych ilości kilometrów ze stanem licznika,

- stosowanie ustalonych norm zużycia paliwa w rozliczeniach ,

- wpisywaniu stanu licznika przy wyjeździe i po powrocie,

-wpisywaniu w kartach drogowych godzin wyjazdu i powrotu .

W rozliczeniu kart drogowych różnic nie stwierdzono.

Rozliczenia miesięczne wykazują zgodność z kartami drogowymi.

Sporządzone rozliczenia podpisane zostały przez pracownicę dokonującą obliczenia i

Powiatowego Lekarza Weterynarii.

Osobą odpowiedzialną za prowadzenie gospodarki samochodowej jest Pani Wiktoria Safin

Specjalista ds. administracyjno-księgowych w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii

zgodnie z punktem 14 zakresu czynności przyjętego w dniu 2 czerwca 2006 r.


Z rozliczonych kart drogowych w 2009 r. wszystkich samochodów zużycie paliwa ogółem

wynosiło 2.270,22 litry.

Akta kontroli od str. nr 26 do str. nr 26

Samochody osobowe garażowane są w istniejącym budynku garażowym na terenie PIW w

Tarnobrzegu przy ul. Konfederacji Dzikowskiej 20.

II. Realizacja dochodów i wydatków :

W zakresie realizacji dochodów i wydatków budżetowych kontroli poddano następujące

zagadnienia:

1.opracowywanie i zatwierdzanie planu finansowego,

2.dokonywanie zmian w planie finansowym,

3.zgodność realizowanych wydatków z planem finansowym,

4.realizacja dochodów i terminowość ich odprowadzania do budżetu państwa,

Ad 1.Opracowywanie i zatwierdzanie planu finansowego:

Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu w 2009 r. prowadził gospodarkę

finansową na podstawie planu finansowego, sporządzonego po otrzymaniu ostatecznych kwot

wynikających z ustawy budżetowej na 2009 rok. Ustalenie wielkości środków do planu

nastąpiło na podstawie Decyzji Nr 1 z dnia 18.02.2009 r. Podkarpackiego Wojewódzkiego

Lekarza Weterynarii z/s w Krośnie ( zawiadomienie Wojewódzkiego Inspektoratu

Weterynarii - pismo znak: WIW.Ep – 0221 – 1/3 – 10/09 z dnia 18.02.2009 r. ).

Kwoty ustalone w/w Decyzją:

a) wydatki dz. 010 – Rolnictwo i łowiectwo 615.000 zł

w tym:

rozdział 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania

monitoringowe pozostałości chemicznych i biologicznych

w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia zwierzęcego 56 000 zł


rozdział 01034 - Powiatowe inspektoraty weterynarii 559.000 zł

b) dochody 1 000 zł

rozdział 01034 - Powiatowe inspektoraty weterynarii 1.000 zł

Plany finansowe po stronie dochodów i wydatków, zostały zatwierdzone przez Powiatowego

Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu, odpowiednio w dniach 26.02.2009 r. i 10.03.2009 r.

Wydatki budżetowe:

Plan wydatków budżetowych na 2009 r. Podkarpacki Lekarz Weterynarii ustalił decyzją Nr 1

z dnia 18.02.2009 r. / pismo WIW.Ep-0221-1/3-10/09 z 18.02.2009 r. / :

1.W dziale 010 , rozdz. 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania


w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia

zwierzęcego w kwocie 56 000 zł

w tym:

- § 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe z tytułu umów zleceń za wykonanie usług

weterynaryjnych 32 000 zł

- § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia /zakup paliwa, worków, materiałów ochronnych

probówek do pobierania krwi 10 000 zł

- § 4230 – Zakup leków, materiałów medycznych 1 000 zł

- § 4300 – Zakup usług pozostałych / za dostarczanie zwłok lisów na podst. umów z Kołami

Łowieckimi 3 000 zł

- § 4410 – Podróże krajowe służbowe / za dojazdy do zwalczania zakaźnych chorób

zwierząt 10 000 zł

2. W dziale 010 , rozdz. 01034 - Powiatowe Inspektoraty Weterynarii 559.000 zł

- § 3020- wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 1.000 zł

- § 4010 – Wynagrodzenia osobowe pracowników 8 000 zł

- § 4020 – Wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby cywilnej 375 000 zł

- § 4040 – Dodatkowe wynagrodzenie roczne c.s.c 30 000 zł


- § 4040 – Dodatkowe wynagrodzenie roczne 1 000 zł

- § 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne 58 000 zł

- § 4120 – Składki na Fundusz Pracy 10 000 zł

- § 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe 7 000 zł

- § 4210 – Zakup materiałów i wyposażenia 8 000 zł

- § 4230 – Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych 1 000 zł

- § 4260 - Zakup energii 7 000 zł

- § 4270 – Zakup usług remontowych 1 000 zł

- § 4280 – Zakup usług zdrowotnych 1 000 zł

- § 4300 – Zakup usług pozostałych 6 000 zł

- § 4350 – Zakup usług dostępu do sieci Internet 2 000 zł

- § 4360 – Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii

komórkowej 3 000 zł

- § 4370 - Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 4 000 zł

- § 4410 – Podróże służbowe krajowe 4 000 zł

- § 4430 – Różne opłaty i składki 3 000 zł

- § 4440 – Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 8 000 zł

- § 4480 – Podatek od nieruchomości 3 000 zł

- § 4550 – Szkolenia członków korpusu służby cywilnej 1 000 zł

- § 4740 – Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego

i urządzeń kserograficznych 2 000 zł

- § 4750 – Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 1 000 zł

- § 6050 – Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych 14 000 zł

Ad2/.dokonywanie zmian w planie finansowym:

W rozdziale 01022 :

- Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją 2/09 z dnia 06 kwietnia

2009 r. na podstawie decyzji Ministra Finansów- pismo znak: FS2/4135/15KDR/18/09 z dnia

26 marca 2009 r. (pismo WIW.Ep-0223-1/31-20/09 z dnia 06 kwietnia 2009 r.) dokonał

zmian w planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01022 polegających na:

- zwiększeniu w paragrafach :

§ 4170 o kwotę 9.275 zł

§ 4230 o kwotę 22 zł


§ 4300 o kwotę 1 850 zł

§ 4590 o kwotę 1 700zł

- Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją Nr 3/09 z dnia 12 maja

2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/43-8/09 z dnia 12 maja 2009 r.) dokonał zmiany w planie

wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01022 polegającej na:

- zwiększeniu w paragrafie:

§ 4590 o kwotę 367 zł

- Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją Nr 7/09 z dnia 23

czerwca 2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/84-11/09 z dnia 23 czerwca 2009 r.) dokonał

zmiany w planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01022 polegającej na:

- zmniejszeniu w paragrafie:

§ 4170 o kwotę 758 zł

- Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją 19/09 z dnia 29

września 2009 r. z rezerwy celowej dokonał zmian w planie wydatków budżetowych dz.010,

rozdz. 01022 polegających na:

- zwiększeniu w paragrafie:

§ 4170 o kwotę 1 000 zł


grudnia 2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/275-20/09 z dnia 09 grudnia 2009 r.) dokonał

zmian w planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01022 polegających na:

- zmniejszeniu w paragrafach;

§ 4170 o kwotę 5 600 zł

§ 4230 o kwotę 1 000 zł

§ 4300 o kwotę 3 000 zł

§ 4410 o kwotę 6 700 zł

- Wojewoda Podkarpacki decyzją Nr 124 z dnia 17 grudnia 2009 r. ( pismo WIW.Ep-3002-

1/47-8/09 z dnia 31 grudnia 2009 r.) dokonał blokady w planie wydatków budżetowych

dz.010, rozdz. 01022 w tym w paragrafach:

§ 4230 w kwocie 1 200 zł

§ 4300 w kwocie 20 000 zł

W wyniku wprowadzonych zmian, plan wydatków budżetowych w Powiatowym

Inspektoracie Weterynarii w Tarnobrzegu na koniec 2009 r. wynosił:


1. dział 010 , rozdz. 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania


w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia

zwierzęcego 53 156 zł

w tym:

- § 4170 – Wynagrodzenia bezosobowe 35 917 zł


- § 4230 – Zakup leków, wyrobów medycznych i produktów biobójczych 22 zł


- § 4590 – Kary i odszkodowania wypłacane na rzecz osób fizycznych 367 zł

Dowód: akta kontroli od str .nr 28 do str.nr 32

zmianyw trakcie roku budżetowego w rozdziale 01034:

- Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją 2/09 z dnia 06

kwietnia 2009 r. na podstawie decyzji Ministra Finansów- pismo znak:

FS2/4135/15KDR/18/09 z dnia 26 marca 2009 r. (pismo WIW.Ep-0223-1/31-10/09 z dnia 06

kwietnia 2009 r.) dokonał zmian w planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01034

polegających na:

- zwiększeniu

§ 4210 o kwotę 13 500 zł

§ 4300 o kwotę 1 900 zł

§ 4410 o kwotę 1 000 zł

§ 4740 o kwotę 1 000 zł

§ 4750 o kwotę 1 000 zł

- Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją Nr 4/09 z dnia 20 maja

2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/47-19/09 z dnia 25 maja 2009 r.) dokonał zmian w planie

wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01034 polegających na:

- zwiększeniu

§ 4020 o kwotę 30 204 zł

§ 4110 o kwotę 4 301 zł


§ 4120 o kwotę 740 zł


czerwca 2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/68-10/09 z dnia 09 czerwca 2009 r.) dokonał zmian

w planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01034 polegających na:

-zmniejszeniu

§ 3020 o kwotę 600 zł

§ 4040 o kwotę 6 712 zł

§ 4280 o kwotę 500 zł

§ 4370 o kwotę 2 000 zł

§ 4410 o kwotę 2 000 zł

§ 4740 o kwotę 2 000 zł

- zwiększeniu

§ 4020 o kwotę 6.712 zł

§ 4210 o kwotę 6 100 zł

§ 4270 o kwotę 1 000 zł

-Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją Nr 23 z dnia 20

października 2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/188-11/09 z dnia 20 października 2009 r.)

dokonał zmian w planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01034 polegających na:

-zmniejszeniu :

§ 4230 o kwotę 1 000 zł

- zwiększeniu

§ 4360 o kwotę 600 zł

§ 4370 o kwotę 400 zł

- Wojewoda Podkarpacki decyzją Nr 84 z dnia 19 października 2009 r. ( pismo WIW.Ep-

0223-1/93-20/09 z dnia 28 października 2009 r.) dokonał zwiększenia w planie wydatków

budżetowych dz.010, rozdz. 01034 w tym:

§ 4020 w kwocie 5 631 zł

§ 4110 w kwocie 897 zł



Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją 28/09 z dnia 30 listopada

2009 r.. ( pismo WIW.Ep-0223-256-14/09 z dnia 30 listopada 2009 r.) dokonał zmian w

planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01034 polegających na:

-zmniejszeniu :

§ 4010 o kwotę 8 000 zł

- zwiększeniu

§ 4020 o kwotę 8 000 zł

§ 4110 o kwotę 3 760 zł


grudnia 2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/258-3/09 z dnia 03 grudnia 2009 r.) dokonał zmian


- zwiększeniu

§ 6050 o kwotę 6 000 zł




- zwiększeniu

§ 4110 o kwotę 1 940 zł

§ 4210 o kwotę 6 300 zł

§ 4260 o kwotę 1 500 zł

§ 4300 o kwotę 2 000 zł

§ 4430 o kwotę 800 zł




- zmniejszeniu:

§ 4110 o kwotę 240 zł

§ 4120 o kwotę 243 zł

§ 4170 o kwotę 2 050 zł


§ 4270 o kwotę 203 zł

§ 4280 o kwotę 460 zł

§ 4350 o kwotę 108 zł

§ 4370 o kwotę 148 zł

§ 4410 o kwotę 1 087 zł

§ 4430 o kwotę 365 zł

§ 4480 o kwotę 123 zł

§ 4550 o kwotę 620 zł

- zwiększeniu

§ 4210 o kwotę 5 547 zł

§ 4360 o kwotę 100 zł

Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją Nr 37 z dnia 29 grudnia

2009 r. ( pismo WIW.Ep-0223-1/276-20/09 z dnia 29 grudnia 2009 r.) dokonał zmian w

planie wydatków budżetowych dz.010, rozdz. 01034 w tym:

-zmniejszenia:


§ 4300 w kwocie 1 063 zł


-zwiększenia :

§ 4210 o kwotę 1 202 zł

W wyniku wprowadzonych zmian, plan wydatków budżetowych w Powiatowym

Inspektoracie Weterynarii na koniec 2009 r. wynosił:

dział 010 , rozdz. 01034 – Powiatowe inspektoraty weterynarii 648 611 zł

w tym:

-§ 3020- wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń 400 zł

- § 4020 – Wynagrodzenia osobowe członków korpusu służby cywilnej 425 547 zł

- § 4040 – Dodatkowe wynagrodzenie roczne 24 288 zł


- § 4110 – Składki na ubezpieczenia społeczne 68 658 zł

- § 4120 – Składki na Fundusz Pracy 10 635 zł

- § 4170 –wynagrodzenia bezosobowe 4 950 zł


- § 4260 - Zakup energii 8 367 zł

- § 4270 – Zakup usług remontowych 1 797 zł

- § 4280 – Zakup usług zdrowotnych 40 zł


- § 4350 – Zakup usług dostępu do sieci Internet 1 892 zł

- § 4360 – Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii komórkowej 3 694zł

- § 4370 - Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 2 252 zł

- § 4410 – Podróże służbowe krajowe 1 913 zł

- § 4430 – Różne opłaty i składki 3 435 zł

- § 4440 – Odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych 8 000 zł

- § 4480- podatek od nieruchomości 2 877 zł

- § 4550 – Szkolenia członków korpusu służby cywilnej 3 380 zł

- § 4740 – Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego

i urządzeń kserograficznych 2 000 zł

- § 4750 – Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 2 000 zł

- § 6050 – Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych 20 000 zł


Ad 3/.Zgodność realizowanych wydatków z planem finansowym:

Rzeczywiste wykonanie założonego planu wg stanu na dzień 31.12.2009 r. w poszczególnych

grupach wydatków ilustrują poniższe tabele:

I.


Dział Rozdział § Nazwa

paragrafu

Plan po

zmianach na

31.12.2009 r.

Wykonanie

wydatków na

31.12.2009 r.

%

6:5

1 2 3 4 5 6 7

010 01022 4170 Wynagrodzenia

bezosobowe

35 917 35 917,00 100

4210 Zakup

materiałów i

wyposażenia

10 000 10 000,00 100

4230 Zakup leków,

wyrobów

medycznych i

produktów

biobójczych

22 22,00 100

4300 Zakup usług

pozostałych

1 850 1 434,78 77,55

4410 Podróże

służbowe

krajowe

5 000 4 999,95 100

4590 Kary i

odszkodowania

wypłacane na

rzecz osób

fizycznych

367 367,00 100

Razem 53 156 52 740,73 99,21

II.


Dział Rozdział § Nazwa paragrafu Plan po

zmianach

na

31.12.2009

r.

Wykonanie

wydatków

na

31.12.2009

r.

%

6:5

1 2 3 4 5 6 7

010 01034

3020 Wydatki osobowe

niezaliczone do

wynagrodzeń

400 400,00 100,0

4020 Wynagrodzenia osobowe

członków korpusu służby

cywilnej

425 547 425 547,00 100,0

4040 Dodatkowe

wynagrodzenie roczne

24 288 24 287,41 99,99

4110 Składki na ubezpieczenia

społeczne

68 658 68 657,73 99,99

4120 Składki na Fundusz Pracy 10 635 10 595,93 99,63

4170 Wynagrodzenie

bezosobowe

4 950 4 950,00 100,0

4210 Zakup materiałów i

wyposażenia

27 149 27 148,98 99,99

4260 Zakup energii 8 367 8 366,64 99,99

4270 Zakup usług remontowych 1 797 1 796,85 99,99

4280 Zakup usług zdrowotnych 40 40,00 100,0

4300 Zakup usług pozostałych 6 937 6 936,49 99,84

4350 Zakup usług dostępu do

sieci Internet

1 892 1 891,20 99,95

4360 Opłaty z tytułu zakupu

usług

telekomunikacyjnych

telefonii komórkowej

3 694 3 693,11 99,97

4370 Opłaty z tytułu zakupu 2 252 2 251,47 99,97


usług

telekomunikacyjnych

telefonii stacjonarnej

4410 Podróże służbowe krajowe 1 913 1 911,78 99,99

4430 Różne opłaty i składki 3 435 3 435 100,0

4440 Odpisy na zakładowy

fundusz świadczeń

socjalnych

8 000 8 000,00 100,0

4480 Podatek od nieruchomości 2 877 2 876,73

4550 Szkolenia członków

korpusu służby cywilnej

3 380 3 380,00 100,0

4740 Zakup materiałów

papierniczych do sprzętu

drukarskiego i urządzeń

kserograficznych

2 000 2 000,00 100,0

4750 Zakup akcesoriów

komputerowych, w tym

programów i licencji

2 000 2 000,00 100,0

6050 Wydatki inwestycyjne

jednostek budżetowych

20 000 20 000,00 100,0

Razem 648 611 648 566,06

Rodzajowe wykonanie wydatków w 2009 r. przedstawiało się następująco:

Rozdział 01022 - Zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe

pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach

pochodzenia zwierzęcego łącznie w 2009 roku - 52.740,73 zł

W tym ze środków skierowanych w ramach ustawy budżetowej:

4170 – wynagrodzenia bezosobowe 26.400,00


- wypłacone wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia

za wykonane usługi weterynaryjne 26.400,00

4210 - zakup materiałów i wyposażenia 10.000,00

- koszty dojazdu – paliwo 853,98

- odzież jednorazowa i sprzęt wet. 6.819,08

- zakup sprzętu wet. 1.357,92

- zakup worków na odpady 169,07

- zakup pętli 799,95

4410 – podróże służbowe, krajowe 3.299,95

- wypłacone delegacje służbowe 3.299,95

Razem ustawa 39.699,95

Ze środków rezerwy celowej:

4170 – wynagrodzenia bezosobowe 9.517,00

- wypłacone wynagrodzenia z tytułu umów zlecenia

za wykonane usługi weterynaryjne 9.517,00

4230 – zakup leków i materiałów medycznych 22,00

- zakup środka Virkon 22,00

§ 4300 – zakup usług pozostałych 1.434,78

- wykup zwłok lisów 950,00

- transport do utylizacji 346,68

- utylizacja odpadów 138,10

4410 – podróże służbowe krajowe 1.700,00


- wypłacone delegacje służbowe 1.700,00

4590 – odszkodowanie wypłacone na rzecz osób fizycznych 367,00

- wypłacone odszkodowania za padłe świnie 367,00

Razem rezerwa celowa 13.040,78 zł

Łącznie w 2009 roku z rozdz.01022 zrealizowano wydatki na kwotę 52.740,73 zł.

Skierowane środki finansowe na rachunek PIW w Tarnobrzegu wynosiły 53.156,00 zł.

Zwrotu niewykorzystanej dotacji w wysokości 415,27 zł dokonano na rachunek dysponenta II

stopnia, przelewem w dniu 12 stycznia 2010 r.

Rozdział 01034 Powiatowe Inspektoraty Weterynarii 581.294,46 zł

- ustawa :

§ 3020 – wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodzeń 400,00

§ 4020 – wypłacone wynagrodzenia cz. Korp. Sł. Cyw. 389.712,00

§ 4040 – wypłacone dodat. Wynagr. Roczne za 2008 r. 24.287,41

§ 4110 – odprowadzone składki na ubezpieczenie społeczne 63.459,73

§ 4120 – odprowadzone składki na Fundusz Pracy 9.756,48

§ 4170 – wypłacone wynagrodzenie z tyt. Umowy zlecenia 4.950,00

§ 4210 – zakup materiałów i wyposażenia 27.148,98

- zakup paliwa 4.472,43

- zakup materiałów biurowych 1.139,71

- zakup odznak weterynaryjnych 50,02

- zakup środków czystości 904,53

- zakup drobnego sprzętu 155,19

- zakup toneru 90,00


- zakup części samochodowych 735,99

- zakup plandeki 50,00

- zakup wieńca 320,00

- zakup miernika substancji gazowych 3.495,30

- zakup tuszu do znakowania mięsa 78,51

- zakup mebli biurowych 5.799,01

- zakup wykładziny podłogowej 3.761,85

- zakup czajnika 209,00

- zakup mat pod fotele 489,75

- zakup worków do odkurzacza 216,84

- zakup kosiarki 1.080,00

- zakup laptopa 2.900,00

- zakup drabiny 459,99

- zakup czytnika kodów kreskowych 740,86

§ 4260 – zakup energii 8.366,64

- opłaty za gaz 4.680,27

- opłaty za energię elektryczną 3.278,48

- opłaty za zużycie wody 407,89

§ 4270 – zakup usług remontowych 1.796,85

- remont posadzki w holu 994,00

- przegląd tech. Samochodów 425,44

- konserwacja pieca gazowego 207,40

- konserwacja ksero 170,01


§ 4280 – zakup usług zdrowotnych 40,00

- badania okresowe 40,00


- wywóz nieczystości 483,49

- wyrób pieczątek 16,20

- opłata za noclegi 550,00

- zamieszczenie nekrologu w prasie 275,28

- zakup znaczków pocztowych 1.003,30

- abonament roczny–SEK 713,70

- naprawa pieca c.o. 150,00

- przegląd trychinoskopów 108,85

- abonament INFOR 2.899,72

- wymiana opon 140,06

- przegląd gaśnic 248,88

- mycie samochodu 73,00

- opłata za dowód rej. 122,00

- wymiana tarczy hamulcowej 152,01

§ 4350 – zakup usług dostępu do sieci internet 1.891,20

- usługi – NEOSTRADA 1.891,20

§ 4360 – opłaty z tyt. Zakupu usług telekom. Telef. Komórkowej 3.693,11

- opłaty za telefony komórkowe 3.693,11

§ 4370 – opłaty z tyt. Zakupu usług telekom. Telefonii stacjonarnej 2.251,47

- opłaty abonamentowe i rozmowy telef. 2.251,47


§ 4410 – krajowe podróże służbowe 912,37

- wypłacone delegacje 912,37

§ 4430 – różne opłaty i składki 3.435,00

- ubezpieczenia samochodów 3.435,00

§ 4440 – odpis na ZFŚS 8.000,00

§ 4480 – podatek od nieruchomości 2.876,73

§ 4550 – szkolenia członków korpusu sł. Cywilnej 380,00

- opłaty za szkolenia 380,00

§ 4750 – zakup akcesoriów komputerowych, w tym prog. I lic. 1.000,00

- zestaw z certyfikatem (czytnik+karta) 1.000,00

§ 6050 – wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych 20.000,00

- przebudowa dachu nad garażem i wykonanie wentylacji 20.000,00

RAZEM ustawa 581.294,46

Rozdz.01034- rezerwa celowa :

§ 4020 – wypłacone wynagrodzenia członkom korp. sł. cyw. 35.835,00


§ 4110 – odprowadzone składki na ubezpieczenie społeczne 5.198,00

§ 4120 – odprowadzone składki na F. Pracy 839,45

§ 4210 – zakup materiałów i wyposażenia 16.500,00

- zakup paliwa 4.143,29

- zakup zestawu komputerowego 3.450,00

- zakup drukarki 3.200,00

- zakup tonerów 3.923,36

- zakup materiałów biurowych 724,52

- zakup niszczarki 549,90

- zakup krzesła 385,00

- zakup odznaki wet. 93,94

- zakup płynu do spryskiwacza szyb sam. 29,99


- opłaty pocztowe 185,06

- zakup pieczątek 89,15

- opłata za nocleg 365,00

- montaż opon i wyważanie kół 136,05

- wymiana oleju 428,02

- montaż i obszycie wykładziny podłogowej 614,85

- drobne naprawy 81,61

§ 4410 – podróże służbowe krajowe 999,41

- wpłacone delegacje służbowe 999,41

§ 4740 – zakup materiałów pap. do sprzętu druk. i urządz. ksero 2.000,00

- zakup papieru ksero 2.000,00

§ 4750 – zakup akcesoriów komputerowych 1.000,00

- zakup programów antywirusowych, pamięci, karty sieciowej 1.000,00


§ 4555 – szkolenia członków korpusu służby cywilnej 3.000,00

- opłaty za szkolenia 3.000,00

____________________________________________________________________

RAZEM rezerwa celowa 67.271,60

Łącznie z rozdz.01034 zrealizowano wydatki w kwocie 648.566,06 zł.

Skierowane środki finansowe na rachunek PIW w Tarnobrzegu wynosiły 648.611,00 zł.

Zwrotu niewykorzystanej dotacji w wysokości 44,94 zł dokonano na rachunek dysponenta II

stopnia, przelewem w dniu 12 stycznia 2010 r.


Ogółem otrzymana dotacja od dysponenta II stopnia tj. z Wojewódzkiego Inspektoratu

Weterynarii z/s w Krośnie wyniosła w 2009 roku - 701.767,00 zł i została wykorzystana w

wysokości 99,93 % w tym :

- z rozdziału 01022 - otrzymano - 53.156,00 zł , wykorzystano - 52.740,73 zł

- z rozdziału 01034 - otrzymano - 648.611,00 zł , wykorzystano - 648.566,06 zł

Zestawienie faktur i rachunków poddanych szczegółowej kontroli pod względem

prawidłowości klasyfikacji budżetowej, zapłaty i ewidencji księgowej:

Lp. Nr faktury

Z dnia

Wartość

faktury

zł

Nazwa

towaru lub

usługi

Kwota

zapłaty

Klasyfikacja

budż

/

poz.ksiegow

ania

wg.karty

wydatków

Data zapłaty

Forma zapłaty /

przelew gotówka/

1. Pokwitowanie z

30.01.09r. 456,

00

Znaczki

pocztowe

456,00 01034§4300

poz.50

30.01.2009


1.

2.

Faktura Vat

130/2009/TAR178

i

131/2009/TAR178

z 27.01.09

449,86

39,90

Mata

ochronna na

podłogę

489,75 01034§4210

poz.42

Przelew z rachunku

Nr75101015280052072230000000

Wyciąg bankowy nr 8 z

29.01.09r.

3. F-ra Vat nr

FV/028/09/02 z

16.02.2009

585,60 2 szt krzeseł 585,60 01034§4210

poz.98


20.022009

4. F-ra Vat

nr10559/1406/09

z 16.04.2009

204,01 paliwo 204,01 01034§4210

poz.203


08.04.2009.

5. F-ra Vat

nr0564/09 z

07.12.2009

139,00 Części do

samochodu

139,00 01034§4210

poz.826


07.12.2009.

6. F-ra Vat

nr8/12/2009/S z

07.12.2009

1.080,00 Kosiarka

spalinowa

1.080,00 01034§4210

poz.826


28.12.2009.

7 F-ra Vat

nrF/006717/09 z

23.12.2009

2.900,00 Notebok

Wraz z

oprogramowa

niem

2.900,00 01034§4210

poz.904

Wyciąg bankowy nr119 115 z

8.28.12.2009.

8. F-ra

nr3401000252650

Z 30.12.09r.

120,77 paliwo 120,77 01034§4210

poz.904

Wyciąg bankowy nr121 z

30.12.2009.

9. F-ra nr 00041/09

Z 12.05.09r.

122,34 ogłoszenie 122,34 01034§4300

poz.304

Wyciąg bankowy n44 z

13.05.2009.

10 F-ra Vat

FV/0171/z/09

Z 06.03.09r.

713,70 Roczny

abonament za

system

elektonicz.

Komunikacji

SEK

713,70 01034§4300

poz.156


17.03.2009.

Umowa nr ZUI.WS-0300-3-10/09 z dnia

12.02.2009r z Zakładem Usług Inf WOI

TBD w Rzeszowie.

Z data obowiązywania do 12.02.10r.

11. F-raVat 2.899,72 Dostęp do 2.899,72 01034§4300 Wyciąg bankowy nr 31 z


Fa2009/00027237

Z 06.03.09r

internetoweg

o wydania

Infor lex-

administracja

-online

poz.207 09.04.2009.

12. F-raVat F/006483

Z 11.12.2009 r

2.760,00 Tonery –11

szt

2.760,00 01034§4210

poz.842


14.12.2009.

przyjęto na magazyn –MP 15/09

w dniu 11.12.09r.

13. F-raVat

S2/2009/0001433

Z 10.12.2009 r

3.000,00 Za udział w

szkoleniu

trzech

pracowników

3.000,00 01034§4550

poz.819


04.12.2009.

14 F-raVat 07090/09

Z 03.12.2009 r

1.000,00 Zakup

papieru xero

1.000,00 01034§444

poz.812


04.12.2009.

papier przyjęto na magazyn

MP11/09 dn.3.12.2009 r.

16.470,89

Takie same kwoty wydatków zostały zaewidencjonowane na koncie 130 i 400.

Większość płatności za zakupione materiały i usługi realizowana była w formie przelewów z

rachunku podstawowego jednostki. Zakupy znaczków pocztowych, paliwa i drobnych części

zamiennych do samochodów realizowane były przez pracowników za własną gotówkę.

Refundacja poniesionych kosztów była realizowana przelewami na rachunki osobiste

pracowników, na podstawie dostarczonych faktur.

Pozycje księgowe nr 50, 380 i 888 w rozdz.01034 § 4300,

dotyczą pokwitowań za znaczki pocztowe zakupione na Poczcie Polskiej.

Pokwitowania te były podstawą księgowania na koncie 234 po stronie przychodów Wn.

Rozchody znaczków rozliczano w Pocztowej Książce Nadawczej prowadzonej przez Panią

Wiktorię Safin /secjalista ds. administracyjno-ksiegowych/ i księgowano miesięcznie na

koncie 234 po stronie Ma. Rozchody miesięczne wykazywały takie same kwoty jak Książka

nadawcza.


W bilansie na dzień 31.12.2009 r. wykazano salda otwarcia i zamknięcia zgodne z

prowadzonym kontem 234. W 2009 roku znaczki zostały zakupione na kwotę 1.033 zł,

rozchodowano 686,40 zł.

Forma zakupów znaczków na podstawie pokwitowania za gotówkę pracownika nie jest

właściwa.

W celu korzystania z usług pocztowych należy zawrzeć umowę z wybranym usługodawcą ,

określić zakres usług, terminy rozliczania i sposób zapłaty.

W ustawie finansów publicznych z dnia 30 czerwca 2005 r w art.35 zapisano, że wydatki

muszą być realizowane w sposób jasny i przejrzysty w świetle obowiązującego prawa.

W związku z bezpośrednim zakupem znaczków na poczcie, Pani Elżbieta Kozłowska złożyła

do protokołu wyjaśnienie.

Dowód: akta kontroli na str. nr 45

Operacje finansowe księgowane są ręcznie w sposób chronologiczny. Zapisy księgowe są

kolejno numerowane od początku roku w sposób ciągły , co pozwala na ich identyfikację z

dowodami źródłowymi.

Sprawdzono wydatki według kart wydatków ujętych na koncie 400 / § 4170 ,§ 4210, §4300 /

i wydatki inwestycyjne z § 6050 .

Szczegółowej kontroli wydatków związanych ze zwalczaniem chorób zakaźnych dokonano

na podstawie zawartych umów zlecenia z lekarzem weterynarii Panem Arturem Sączawą.

Na badanie zwierząt umieszczanych na rynku oraz wystawiania świadectw zdrowia zawarto

umowy :

- Nr PIW.Z.011/9/36/2008 z dnia 2 stycznia 2008 na okres do 31 grudnia 2008.

Aneksem do tej umowy przedłużono jej okres obowiązywania do 31 marca 2009 r.

- Nr PIW.Z.011/9/7/2009 z dnia 1 kwietnia 2009 r. na okres do dnia 31 marca 2010 r.

Na prowadzenie na terenie powiatu tarnobrzeskiego obserwacji zwierząt podejrzanych o

wściekliznę zawarto umowy :

- NrPIW.Z.011/9/35/2008 z dnia 2 stycznia 2008 r. na okres do 31 grudnia 2008 r.



- Nr PIW.Z-011/9/8/2009 z dnia 1 kwietnia 2009 r. na okres do dnia 31 marca 2010 r.

Na poskramianie zwierząt przy pobieraniu krwi od świń w programie zwalczania choroby

Aujeszkiego : umowa dot.2008 roku pan.Sączawa nie realizował badań w 2009 roku.

Wykaz rachunków zapłaconych lekarzowi weterynarii Panu Arturowi Sączawie w ramach

zawartych umów na zwalczanie chorób zakaźnych w 2009 roku z r.01022 § 4170.

Lp. Rachunek do

umowy z dnia...

Kwota brutto Do wypłaty Rodzaj

wykonanych

badań

Potwierdzenie

zapłaty /nr...

wyciągu

bankowego z

dnia....

1. 2.01.2009 r. 63,03 46,36 Obserwacja psa

w kierunku

wścieklizny

WB nr 22 z

6.03.2009 r.

2. 1.04.2009 r. 2.476,40 2.088,52 Badania

monitoringowe

bydła na

TBC,bruceloze i

EBB

WB nr 34 z

22.04.2009 r.

3. 2.01.2009 r. 2.562,89 2.152,23 Badania

monitoringowe

bydła na

TBC,bruceloze i

EBB

WB nr 34 z

22.04.2009 r.

4. 1.04.2009 r. 2.257,90 1.904,69 Badania

monitoringowe

bydła na

TBC,brucelozę i

EBB,obserwacje

w kierunku

wścieklizny

WB nr41 z

6.05.2009 r.

5. 2.01.2009 r. 1.893,27 1.596,88 Badania WB nr41 z


monitoringowe

bydła na

TBC,bruceloze i

EBB

6.05.2009 r.

6. 1.04.2009 r. 181,76 153,40 pobieranie krwi

na chorobę

niebieskiego

języka

WB nr 63 z

7.07.2009 r.

7. 1.04.2009 r. 98,03 82.21 Obserwacja w

kierunku

wścieklizny

WB nr 72 z

8.08.2009 r.

8. 2.01.2009 r. 452,00 381,32 Badanie bydła

na BTV i

obserwacja psa

w kierunku

wścieklizny

WB nr 82 z

8.09.2009 r.

9. 1.04.2009 r. 79,62 67,45 obserwacja

psów w

kierunku

wścieklizny

WB nr109 z

7.12.09 r.

10. 2.01.2009 r. 188,69 158,71 Badanie bydła

na BTV

WB nr86 z

24.09.09 r.

Razem zapłata za usługi na podstawie umowy –zlecenia z lek.wet.Arturem Sączawą w 2009

roku wyniosła 8.631,77 złotych.

Rachunki zostały opisane prawidłowo pod względem merytorycznym, sprawdzone formalnie

i rachunkowo, zakwalifikowane do zapłaty z r.01022 i § 4170. Do każdego rachunku

dołączono zestawienie wykonanych zadań. Zestawienie zawiera nazwiska właścicieli nazwy

miejscowości i ilości zwierząt u których wykonano badania. Do naliczenia kwot za badania

poszczególnych zwierząt, stosowano ceny określone w rozporządzeniu Ministra Rolnictwa i

Rozwoju Wsi z dnia 2 sierpnia 2004 r. Karty wydatków w paragrafie 4170 prowadzono w

podziale analitycznym na rodzaje chorób zakaźnych, co znacznie usprawniało rozliczenie

wydatków w okresach sprawozdawczych. Rachunki do umowy zlecenia zawierały

prawidłowe naliczenie podatku dochodowego oraz należnej składki na ubezpieczenie


zdrowotne. Kwoty podatku i składek zdrowotnych były odprowadzane w obowiązujących

terminach razem z pracownikami PIW w Tarnobrzegu. Kwoty podatku składek zdrowotnych

zostały ujęte w deklaracjach ZUS P RZA z kodem 0412000.

Wyrywkowo dokonano sprawdzenia prawidłowości wydatków z rozdz.01034 z § 4210

doyczących zakupów materiałów i wyposażenia i z § 4300- zakupów usług pozostałych,

które wykazano w poniższej tabeli :

Lp. Faktura Vat Nr ....

Z dnia

Kwota

brutto

Kontrahent,

sprzedawca

Rodzaj

zakupionych

Materiałów

I

wyposażenia,

usług

Potwierdzenie

zapłaty /nr wyciągu

bankowego z dnia/.

1. 0612909237

31.10.2009

47,57 „A.S.A”

Sp z o.o

Tarnobrzeg

Wywóz

odpadów

komunalnych

WB nr 102 z

16.11.2009 poz.11

2. 00248/09

z 13.11.2009

86,60 Firma

„Strażak Sam”

Tarnobrzeg

Przegląd

gaśnic

WB nr 102 z

16.11.2009 poz.13

3. 130/09

z 7.12.2009 r.

24,40 PPHU”ALFA”

Bartoszewicz

Olsztyn

koszty opłaty

pocztowej

24,40 zł

WB nr 111

Z 11.12.2009 poz.2

4. F/00997/09/SOP

Z dnia 8.12.2009

192,02 WORD

Tarnobrzeg

Wymiana

płynów i

filtra w sam.

Dewoo

WB nr 111

Z 11.12.2009 poz.2

5. 399708/1406/09

10.12.2009

99,99 Orlen S.A

Płock

Stacja Paliw

Tarnobrzeg

Benzyna

eurosuper

WB nr 111

Z 11.12.2009 poz.1

6. 34445/1406/09

27.10.2009

132,99 Orlen S.A

Płock

Benzyna

eurosuper

WB nr 97 z

28.10.2009 poz.2


Stacja Paliw

Tarnobrzeg

7. 34435/1406/09

27.10.2009

139,99 Orlen S.A

Płock

Stacja Paliw

Tarnobrzeg

Benzyna

eurosuper

WB nr 97 z

28.10.2009 poz.1

Wyrywkowej kontroli dokonano faktur z rozdz.01022 § 4210 i 4300 :

Lp. Faktura Vat Nr ....

Z dnia

Kwota brutto Kontrahent,

sprzedawca

Rodzaj

zakupionych

Materiałów

I

wyposażenia,

usług

Potwierdzenie

zapłaty /nr

wyciągu

bankowego z

dnia/.

1. 23465/FV/CD/2009

09.11.2009

2.709,62 MEDIVET

S.A Śrem

Oddział w

Dębicy

Fartuchy i

probówki

WB nr 102 z

16.11.2009

poz.14

materiały

przyjęte na

magazyn

10.11.09 r.

2. 221773/FV/CD/2009

27.10.2009

1.458,88 MEDIVET

S.A Śrem

Oddział w

Dębicy

Fartuchy

jednorazowe i

igły

WB nr 97 z

28.10.2009

poz.3

3. 130/09

z 7.12.2009 r.

799,95 PPHU”ALFA

”

Bartoszewicz

Olsztyn

Zakup pętli WB nr 111

Z 11.12.2009

poz.2

4. 26350/FV/CD/2009

10.12.2009

1.578,07 MEDIVET

Oddział w

Odzież i

sprzęt wet.

WB nr 111

Z 11.12.2009


Dębicy poz.2

5. 22235/FV/CD/2009

27.10.2009

1.072,51 MEDIVET

S.A Śrem

Oddział w

Dębicy

Fartuchy

jednorazowe

WB nr 97 z

28.10.2009

poz.3

Wszystkie zakupione materiały zostały ujęte w ewidencji księgowej na koncie 130 po stronie

Ma i na koncie 310 po stronie Wn. Faktury zostały prawidłowo opisane i zakwalifikowane do

zapłaty. Na fakturach znajduje się zapis, o treści „ zakup/usługę wykonano zgodnie z art.4

pkt.8 ustawy Prawo Zamówień Publicznych /Dz.U.2006 Nr164 poz.1163 z póź.zm./

Dekretacja była następująca : część 85 dział 010.rozdz.01022 lub 01034 z odpowiednim

paragrafem. Z w/w faktur wszystkie materiały i wyposażenie były przyjmowane na magazyn

pod datą zakupu.

Realizacja wydatków inwestycyjnych:

Zaplanowane środki na wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych na 2009 rok dla PIW w

Tarnobrzegu wynosiły 14.000 zł. Zwiększenie kwoty dotacji o 6.000 zł, nastąpiło po

przedstawieniu szczegółowego kosztorysu inwestycyjnego na kwotę ogółem 19.999,99 zł –

decyzja Podkarpackiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii Nr 29.09 z dnia 3 .12.2009 r.

W ramach inwestycji zaplanowano do realizacji przebudowę dachu na budynku garażowym

Przy ul. Konfederacji Dzikowskiej 20.

Przebudowę uzasadniono prawidłowym zabezpieczeniem pojazdów samochodowych.

W harmonogramie rzeczowo-finansowym inwestycji określono termin realizacji na miesiąc

maj 2009 roku. Zadanie zrealizowało Przedsiębiorstwo Usług Budowlanych „TAR-BUD”

w Tarnobrzegu ul. Zakrzowska 38, na podstawie umowy Nr 07/2009 z dnia 26 maja 2009 r .

W PIW w Tarnobrzegu nie powołano stałej Komisji Przetargowej ,gdyż wartości

realizowanych zakupów i usług nie przekraczały 14.000 euro w przeliczeniu na złotówki.

W jednostce ustalono procedury postępowania zamówień publicznych w świetle

obowiązującego prawa tj. art.4 pkt 8ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r Prawo Zamówień

Publicznych (tekst jednolity –Dz. U. Nr 223 , poz. 1655 z 2007 r. z późn. zm.).


Dowód akta kontroli od str. nr 46 do str.nr47

Odbioru inwestycji dokonano komisyjnie w dniu 7 grudnia 2009 r. W protokole odbioru nie

wykazano żadnych zastrzeżeń .

Płatności za wykonaną inwestycję dokonano w dniach 14.12.2009 r.- 7.000 zł /wyciąg

bankowy nr.112 i dnia 16.12.2009 r.- 13.000 /wyciąg bankowy nr 114 z 16.12.09r./

Płatności dokonano na na podstawie faktury nr 35/2009 z dnia 7.12.2009 r. w kwocie brutto

20.000,00 zł.

Zwiększenia środka trwałego na wartość 20.000 zł dokonano na podstawie OT nr 1/2009 z

dnia 16 grudnia 2009 r.

Ad 4/. -Realizacja dochodów i terminowość ich odprowadzania do budżetu państwa-

Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją Nr 1 z dnia

18.02.2009 r. w sprawie planów finansowych Powiatowych Inspektoratów Weterynarii

województwa podkarpackiego , ustalił Powiatowemu Inspektoratowi Weterynarii w

Tarnobrzegu plan dochodów budżetowych w dziale 010 , rozdział 01034 – Powiatowe

Inspektoraty Weterynarii na kwotę 1 000 zł ( §0690 ).

O ustaleniu wysokości planu Wojewódzki Inspektorat Weterynarii z/s w Krośnie

poinformował Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu pismem znak: WIW.Ep-

0221-1/3-20/09 z dnia 18.02.2009 r.

W związku z powyższym przy sporządzaniu planu jednostkowego dochodów i wydatków

budżetowych na rok 2009 w obowiązującym wzorze planu BT-1, Powiatowy Inspektorat

Weterynarii w Tarnobrzegu ujął w planie dochodów w rozdziale 01034 kwotę 1 000 zł

w paragrafie 0690- wpływy z różnych opłat z tytułu wpływów z przeprowadzania kontroli

zwierząt przeznaczonych do wywozu lub handlu wraz z wystawianiem świadectw zdrowia.

W sporządzonym sprawozdaniu Rb – 27 z wykonania planu dochodów budżetowych na

31.12.2009 r. Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu wykazał dochody

budżetowe w kwocie 483,86zł , które przedstawiały się następująco:


dział rozdział paragraf plan należności dochody

wykonane

dochody

przekazane

w okresie

sprawozdaw

czym

należności pozostałe

do zapłaty

nadpłatyogółem

w tym

zaległości

0690 1000,00 351,86 351,86 - -

0750 - 132,00 132,00 - - - -

Razem 1000,00 483,86 483,86 - -

Wyżej wymienione dochody ujęte w sprawozdaniu Rb- 27 dotyczą:

§ 0750 – dochodów z najmu i dzierżawy 132,00

- wpływy z tytułu czynszów najmu 132,00

§ 0690- wpływów z tytułu usług weterynaryjnych 351,86

- opłaty za wydanie świadectwa zdrowia zwierząt 351,86

Razem : 483,86

Wpłaty dokonywane były na wyodrębniony rachunek dochodów budżetowych Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu NBP nr 251010152800052072231000000.

Dochody przekazywano jako należności budżetu państwa na rachunek Ministerstwa Finansów 06101010100075912225000000.

Na koncie 750 dokonywano przypisów z tytułu umów dzierżawy gruntu pod dwa garaże

blaszane na terenie PIW w Tarnobrzegu, w wysokościach określonych w aneksach:

-z dnia 01.01.2005r do umowy z dnia 1.02.2000r/ p.Boyen/- 60 ,00 zł tj. stawka 2 zł za 1 m2

-z dnia 01.01.2008 r do umowy z dnia 1.02.2000r /p/Flak/ - 72,00 zł tj. stawka 2 zł za 1 m2

gruntu.

Wpłaty w 2009 roku w/w dzierżawców zostały dokonane w kasie PIW w dniach -6.02.2009 r-

60 zł i 13.02.2000 r.-72,00 zł. Kwota 60 zł została przekazana przez PIW w Tarnobrzegu na

rachunek Ministerstwa Finansów przelewem w dniu 11.02.2009 r. WB nr1 z 11.02.09 r.poz.1.

Kwota 72,00 została przekazana na rachunek Ministerstwa Finansów przelewem w dniu

17.02.2009 r. WB nr 4 z 17.02.09 r.poz.1.


Łączna kwota zrealizowanych i zaewidencjonowanych dochodów w § 0750 w 2009 roku

wynosiła -132,00zł. Taka samo kwota dochodów została wykazana w spr.Rb-27 –

z wykonania planu dochodów budżetowych za 2009 rok..

Wpłaty za wydane świadectwa zdrowia dla zwierząt i nadzór nad środkami żywienia zwierząt

realizowane były również w kasie PIW w Tarnobrzegu. Kwoty przyjmowane były na

podstawie kwitariusza przychodowego od numeru 7452027 do 7452037.

Kwota zrealizowanych i zaewidencjonowanych dochodów w § 0690 w 2009 roku wynosiła

351,86 zł. Taka samo kwota dochodów została wykazana w sprawozdaniu Rb-27.

Łączna kwota zrealizowanych i zaewidencjonowanych łącznych dochodów w §§ 0690,0750

w 2009 roku wynosiła 483,86 zł. Dochody w takiej wysokości zostały przekazane w 2009

roku na rachunek bankowy Ministerstwa Finansów w Warszawie.

Dowód: Akta kontroli od str. nr 48 do str. nr 49

Szczegółową analizę wpływu dochodów oraz terminy ich odprowadzania przeprowadzono w

oparciu o analizę kwitariusza przychodowego, raporty miesięczne, wyciągi bankowe oraz

ewidencję księgową :

- konta 101- kasa

- konta 130 - Rachunek bieżący jednostek budżetowych,

- konta 221 – Należności z tytułu dochodów budżetowych,

- konta 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych.

Stwierdzono, że wyżej wymienione dochody były przekazywane zgodnie z terminami

wynikającymi z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie

szczegółowego sposobu wykonywania budżetu państwa ( Dz. U. z 2006 r. Nr 116, poz. 784 z

późn. zm.).

Przekazana do budżetu państwa kwota 483,86 zł, potwierdzona została w sprawozdaniu

Rb-23 o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych jednostek budżetowych.

Odprowadzona kwota zgodna jest z wielkością uzyskanych dochodów podlegających

odprowadzeniu i wynika z ewidencji księgowej.

Wykonanie dochodów własnych w 2009 roku:


Na podstawie art. 18a, ust. 2 pkt. 8 oraz ust. 5 pkt. 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o

finansach publicznych ( Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz.148 z późn. zm. , art. 16 ust. 1 oraz art.

17 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej ( Dz. U. Nr 33, poz. 287 z

późn. zm. oraz zgody Wojewody Podkarpackiego udzielonej pismem Nr F.II-3150/10/19/05 z

dnia 18.02.2005 r. ) – w PIW w Tarnobrzegu został utworzony rachunek dochodów własnych,

na który dokonuje się wpłat z tytułu wykonywania czynności , o których mowa w art. 16 ust.

1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. o Inspekcji Weterynaryjnej ( Dz. U. Nr 33, poz. 287 z

późn. zm. ).

Wyodrębnione środki pieniężne gromadzi się na odrębnym rachunku bankowym w NBP

O/Rzeszów nr: 96101015280052071391500000.

Dochodami „ Rachunku dochodów własnych” mogą być zgodnie z art. 16 ustawy z dnia

29 stycznia 2004 r o Inspekcji Weterynaryjnej opłaty za:

-ochronne szczepienia i badania rozpoznawcze,

-sprawowanie nadzoru nad miejscami gromadzenia, skupu lub sprzedaży zwierząt,

targowiskami oraz wystawami, konkursami zwierząt,

-badania zwierząt umieszczanych na rynku, przeznaczonych do wywozu oraz wystawiania

świadectw zdrowia,

-sprawowania nadzoru nad ubojem zwierząt rzeźnych,

-badania mięsa zwierząt łownych,

-sprawowania nadzoru nad rozbiorem, przetwórstwem lub przechowywaniem mięsa,

-sprawowania nadzoru nad punktami odbioru mleka, jego przetwórstwem i

przechowywaniem

produktów mleczarskich,

-pobierania próbek do badań

Zgromadzone środki pieniężne zgodnie z art. 17 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r o Inspekcji

Weterynaryjnej mogą być przeznaczone na:

- wynagrodzenia osób nie będących pracownikami Inspekcji,

- obsługę finansową ,

- druki do prowadzenia dokumentacji,


- pieczęcie do znakowania mięsa,

- odczynniki do badań na włośnie metodą wytrawiania,

- badania laboratoryjne niezbędne do wydawania oceny mięsa,

- szkolenia wyznaczonych lekarzy weterynarii,

- koszty, o których mowa w art. 30 ust.2, pkt. 1 i 2 oraz ust.3 pkt. 2 ustawy,

- dojazdy pracowników Inspekcji w celu kontroli wykonania powierzonych zadań,

Podstawą gospodarowania „Rachunkiem dochodów własnych” był roczny plan finansowy

obejmujący przychody i wydatki w 2009 roku.

Z planu dochodów własnych 8 000,00 zł uzyskano kwotę 6.792,81 zł , jako wpływy z usług,

które sklasyfikowano w § 0830 .

Sprawozdanie Rb-34 za okres od początku roku do końca czwartego kwartału 2009 roku

przedstawia się następująco:

Dochody

Dział Rozdział Paragraf Plan Wykonanie

010 01034 0830 8 000,00 6.706,50

Razem 8 000,00 6.706,50

Stan środków

pieniężnych na

początek okresu

sprawozdawcz.

86,31 86,31

Ogółem 8.086,31 6.792,81

Wydatki:


Dowód: Akta kontroli od str. nr50 do str. nr 52.

Z uzyskanych dochodów w wysokości 6.792,81 zł wydatkowano kwotę 6.706,50 zł

z przeznaczeniem na :

- § 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 6.194,80 zł

- wynagrodzenia i zwrot kosztów dojazdu dla lekarzy

z wyznaczenia, z którymi zawarto umowy zlecenia

- § 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 462,86 zł

- zakup druków świadectw zdrowia zwierząt

-§ 4300 Zakup usług pozostałych 135,15 zł

- przegląd trychinoskopów

Kwota 86,31 zł stanowiła saldo na rachunku dochodów własnych .

W sprawozdaniach kwartalnych Rb-34 w 2009 roku od I kwartału do IV kwartału,

wykazywano należność na każdy początek okresu sprawozdawczego w wys. 4.093,70 zł.

Należność ta wynikała z tytułu wykonanych badań zwierząt przez wyznaczonego lekarza

weterynarii na rzecz Mariana Nowaka właściciela Firmy Handlowej „AGRONOWMAR”

Protokół kontroli F.III.0932-49/10

Dział Rozdział Paragraf Plan Wykonanie

010 01034 4170 6.800 6.194,80

4210 1.000 462,86

4300 200 135,15

Razem 8.000 6.706,50

Stan środków

pieniężnych na

koniec okresu

sprawozdawczego

86,31 0

Ogółem 8.086,31 6.706,50

Strona 52 z 80

Import-Eksport. Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnobrzegu w celu zwrotu należności

głównej wraz z odsetkami wystąpił 29.01.2007 r. z pozwem do Sądu Rejonowego w

Tarnobrzegu. Sąd Rejonowy w Tarnobrzegu wyrokiem z dnia 16.02.2007 r. wydał nakaz

zapłaty pozwanemu. Nakaz zapłaty został skierowany w celu egzekucji do Komornika

Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Bielsku Białej, zgodnie z miejscem zamieszkania

dłużnika. Postanowieniem Komornika przy Sądzie Rejonowym w Bielsku Białej z dnia

4.06.2007 roku, wierzyciel został powiadomiony o bezskuteczności egzekucji.

Zgodnie z art. 508 kodeksu cywilnego oraz art.55 i 56 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.

o finansach publicznych, należności cywilnoprawne mogą być umarzane w całości lub w

części, jeżeli postępowanie dochodzenia należności okazało się bezskuteczne. Umorzenie

należności następuje pod datą oświadczenia wierzyciela o zwolnieniu z długu.

Dowód: akta kontroli na str. nr 53

Kontrolująca dokonała wyrywkowej kontroli dowodów źródłowych w zakresie dochodów

własnych za miesiąc czerwiec i grudzień 2009 r. :

Ogółem wpłaty z tytułu wykonanych dochodów w miesiącu czerwcu 2009 roku wyniosły

742,50 zł. Dochody stanowiły wpłaty lekarzy weterynarii za wydane świadectwa zdrowia

zwierząt w ramach zawartych umów zleceń. Kwota przypisów dokonanych w okresie

miesiąca czerwca stanowiła 742,50 zł / na koncie 750/ . Kwota przypisu była zgodna z kwotą

pobraną za wykonane usługi, co potwierdzają wyciągi bankowe Nr 26 z 03.07.2009 r i nr 27 z

07.07.2009 r., nr 28 z 09.07.2009 r i raport kasowy Nr 4 z dnia 31.07.2009 r. obejmujący

okres od 1.06.2009 r do 30.06.2009 r.

Na dzień 30 czerwca 2009 r dokonano przypisu wynagrodzenia w kwocie 654,52 zł dla

lekarzy, z którymi zawarto umowy zlecenia. Podstawą naliczenia wynagrodzenia były

rachunki wystawine przez lekarzy wolnej praktyki . Od wynagodzenia zostały prawidłowo

naliczone składki ZUS i podatek dochodowy.

Zgodnie z zawartymi umowami wypłaty wynagrodzenia lekarzom były dokonywane po

zrealizowaniu przez nich wpłat na rachunek dochodów własnych PIW w Tarnobrzegu za

wykonane usługi.

Rachunki prawidłowo zakwalifikowano do zapłaty z rozdz.01034 § 4170.


Kwoty należnych składek od umów zleceń zostały zaewidencjonowane na koncie 225 /US-

podatek dochodowy/ i 229- /ZUS-składka zdrowotna/, a kwoty wypłat wynagrodzeń netto na

koncie 231.

W sprawozdaniu Rb-34 wykazano należność do zapłaty w wysokości 654,52 zł.

Przypisy na koncie 750 w miesiącu grudniu wynosiły 327,50 zł. Kwota ta stanowiła kwotę

brutto z rachunków wystawionych przez lekarzy. W takiej samej wysokości lekarze dokonali

wpłat na rachunek dochodów własnych PIW w Tarnobrzegu. Co potwierdzają wyciągi

bankowe o numerach :

52 z 17.12.2009 r.- 45,50 zł

53 z 21.12.2009 r.- 235,00 zł

54 z 22.12.2009 r.- 47,00 zł

Wpłaty zostały dokonane na podstawie rachunków i załączonych świadectw zdrowia

zwierząt. Zastosowane stawki za wydawanie świadectw były zgodne z rozporządzeniem

Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 15 grudnia 2006 r.w sprawie sposobu ustalenia i

wysokości opłat za czynności wykonywane przez Inspekcję Weterynaryjną, sposobu i miejsc

pobierania tych opłat oraz sposobu przekazywania informacji w tym zakresie Komisji

Europejskiej /Dz. U. z 2007 nr 2 poz.15/.

Wynagrodzenie wypłacone lekarzom było zgodne ze stawkami wynagrodzeń określonymi w

rozporządzeniu Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 2 sierpnia 2004 r. w sprawie

warunków i wysokości wynagradzania za wykonywane czynności przez lekarzy weterynarii i

inne osoby wyznaczone przez powiatowego lekarza weterynarii.

Kwoty netto wypłat wynagrodzeń lekarzy zostały zaewidencjonowane na koncie 231,

a składki zdrowotne i podatek dochodowy odpowiednio na kontach 229 i 225.

Nieprawidłowości nie stwierdzono.

Wszystkie kwoty dochodów własnych zostały ujęte w sprawozdaniu Rb-34 z wykonania

planów finansowych dochodów własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi

sfinansowanych za okres od I do IV kwartału 2009 r.

Sprawozdanie to na koniec roku 2009 ogółem wykazuje kwotę dochodów własnych w

wysokości 6.792,82 zł. W kolumnie „Należności do zapłaty” wykazano należność główną

dłużnika tj. Firmy Handlowej Eksport Import AGRONOWMAR – Marian Nowak w

wysokości 4.093,70



W ramach kontroli dokonano prawidłowości wszystkich wpłat kasowych dochodów

własnych :

Nr kwitarusza

przychodowego

Kwota wpłaty

do kasy

w dniu

Data wpłaty na

rachunek

doch.własnych

Raport kasowy

numer

Wyciąg bankowy

numer z dnia

7452109 240,00

6.02.2009 r.

6.02.2009 r. Nr 1/09 Nr 3 z 6.02.2009

7452110 300,00

2.04.2009 r.

2.04.2009 r. Nr2/09 Nr11 z 2.04.2009

7452111 90,00

2.04.2009 r.

2.04.2009r. Nr2/09 Nr11 z 2.04.2009

7452112 3,77

12.05.2009

12.05.2009 Nr3/09 Nr18 /12.05.2009

7452113 300,00

03.06.2009

03.06.2009 Nr4/09 Nr22 /03.06.2009

7452114 390,00

01.07.2009

01.07.2009 Nr5/09 Nr25 /01.07.2009

7452115 467,00

05.08.2009

05.08.2009 Nr6/09 Nr30 /05.08.2009

7452116 247,00

03.09.2009

03.09.2009 Nr7/09 Nr35 /03.09.2009

7452117 391,00

02.10.2009

02.10.2009 Nr10/09 Nr39 /02.10.2009

7452118 220,00

03.11.2009

03.11.2009 Nr11/09 Nr44 /03.11.2009

7452119 269,00

03.12.2009

03.12.2009 Nr12/09 Nr49 /03.12.2009

7452120 45,50

17.12.2009

17.12.2009 Nr12/09 Nr52 /17.12.2009

7452121 235,00 21.12.2009 Nr12/09 Nr53 /21.12.2009


21.12.2009

Razem wpłaty kasowe wynosiły 3.198,27 zł. Pozostała kwota dochodów własnych w

wysokości 3.594,54 zł była przekazana przelewami na rachunek dochodów własnych PIW w

Tarnobrzegu.

III. Przestrzeganie realizacji procedur kontroli oraz zasad wstępnej oceny celowości

zaciągania zobowiązań finansowych oraz dokonywania wydatków

1.ustalenie 5 % wydatków w celu realizacji ustawy o finansach publicznych,

2.procedury kontroli wewnętrznej,

3.sposób dokonywania przez kierownictwo jednostki wstępnej oceny celowości wydatków

ponoszonych w związku z realizacją zadań,

4.dokonywanie wydatków i udzielanie zamówień publicznych,

5.okresowa ocena przestrzegania realizacji procedur kontroli ustalonych przez kierownictwo

jednostki

Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu jest jednostką budżetową gospodarującą

środkami finansowymi w ramach przyznanego limitu wydatków przez Wojewódzki

Inspektorat Weterynarii z/s w Krośnie oraz zgodnie z planem finansowym.

Zgodnie z art. 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ( t.j.: Dz. U. z

2005 r. Nr 249 , poz.2104 ) Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnobrzegu ustalił procedury

kontroli finansowej oraz wstępnej oceny celowości wydatków w Powiatowym Inspektoracie

Weterynarii w Tarnobrzegu i wprowadził je w życie z dniem 1 sierpnia 2007 r.

Dowód: akta kontroli od str.nr 3 do str.nr 17

W ramach kontroli analizie poddano wydatki Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w

Tarnobrzegu /z rozdz.01034- / w niżej wymienionych paragrafach:


Paragraf

wydatków

Nazwa

paragrafu

Plan

wydatków

Na

31.12.2009

Wykonanie

Na dzień

31.12.2009

Wielkość

wydatków

poddanych

analizie

%

wykonania

wydatków

%

wydatków

objętych

analizą

4210 Zakup

materiałów i

wyposażenia

43.649 43.648,98 8.279,13 99,99 18,96

4300 Zakup usług

pozostałych8.837 8.836,23 4.191,76 99,99 47,43

4550 Szkolenia

członków

korpusu

służby

cywilnej

3.380 3.380,00 3.000,00 100,00 88,75

4740 Zakup

materiałów

papierniczych

do drukarek

2.000 2.000,00 1.000,00 100,00 50,00

6050 Wydatki

inwestycyjne

jednostek

budżetowych

20.000 20.000,00 20.000,00 100,00 100,00

RAZEM 77.866 77.865,21 36.470,89 99,99 46,83

Faktury i rachunki objęte kontrolą :

Lp. Nr faktury

Z dnia

Wartość

faktury

zł

Nazwa

towaru lub

usługi

Kwota

zapłaty

Klasyfikacja

budż

/poz.ksieg.

wg.karty

wydatków/

Data zapłaty

Forma zapłaty /

przelew gotówka/

1. Pokwitowanie z Znaczki 456,00 01034§4300 30.01.2009


30.01.09r. kontroli

poddano inne

pokwitowanie

poz.888 z

22.12.09r.

456,

00

pocztowe poz.50

1.

2.

Faktura Vat

130/2009/TAR178

i

131/2009/TAR178

z 27.01.09

449,86

39,90

Mata

ochronna na

podłogę

489,75 01034§4210

poz.42

Przelew z rachunku

Nr75101015280052072230000000


29.01.09r.

3. F-ra Vat nr

FV/028/09/02 z

16.02.2009

585,60 2 szt krzeseł 585,60 01034§4210

poz.98


20.022009

4. F-ra Vat

nr10559/1406/09

z 16.04.2009

204,01 paliwo 204,01 01034§4210

poz.203


08.04.2009.

5. F-ra Vat

nr0564/09 z

07.12.2009

139,00 Części do

samochodu

139,00 01034§4210

poz.826


07.12.2009.

6. F-ra Vat

nr8/12/2009/S z

07.12.2009

1.080,00 Kosiarka

spalinowa

1.080,00 01034§4210

poz.826


28.12.2009.

7 F-ra Vat

nrF/006717/09 z

23.12.2009

2.900,00 Notebock

Wraz z

oprogramowa

niem

2.900,00 01034§4210

poz.904

Wyciąg bankowy nr119 115 z

8.28.12.2009.

8. F-ra

nr3401000252650

Z 30.12.09r.

120,77 paliwo 120,77 01034§4210

poz.904


30.12.2009.

9. F-ra nr 00041/09

Z 12.05.09r.

122,34 ogłoszenie 122,34 01034§4300

poz.304

Wyciąg bankowy n44 z

13.05.2009.

10 F-ra Vat

FV/0171/z/09

713,70 Roczny

abonament za

713,70 01034§4300

poz.156


17.03.2009.


Z 06.03.09r. system

elektonicz.

Komunikacji

SEK

Umowa nr ZUI.WS-0300-3-10/09 z dnia

12.02.2009r z Zakładem Usług Inf WOI

TBD w Rzeszowie.

Z data obowiązywania do 12.02.10r.

11. F-raVat

Fa2009/00027237

Z 06.03.09r

2.899,72 Dostęp do

internetoweg

o wydania

Infor lex-

administracja

-online

2.899,72 01034§4300

poz.207


09.04.2009.

12. F-raVat F/006483

Z 11.12.2009 r

2.760,00 Tonery –11

szt

2.760,00 01034§4210

poz.842


14.12.2009.

przyjęto na magazyn –MP 15/09

w dniu 11.12.09r.

13. F-raVat

S2/2009/0001433

Z 10.12.2009 r

3.000,00 Za udział w

szkoleniu

trzech

pracowników

3.000,00 01034§4550

poz.819


04.12.2009.

14 F-raVat 07090/09

Z 03.12.2009 r

1.000,00 Zakup

papieru xero

1.000,00 01034§444

poz.812


04.12.2009.

papier przyjęto na magazyn

MP11/09 dn.3.12.2009 r.

Razem wartość

sprawdzonych

faktur

16.470,89

§ 6050 – Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych

Wydatki tego paragrafu na łączną kwotę 20 000,00 zł

szczegółowo opisano na str 47 niniejszego protokołu.

Łącznie kontroli za 2009 rok poddano wydatki budżetowe paragrafów 4210 , 4300 , 4550,

4740 i 6050 na kwotę 36.470,89 , co stanowi 46,83 % planu tej grupy wydatków.


Wykonanie wydatków w 2009 rok w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii w Tarnobrzegu

w rozdziale 01034 – Powiatowe inspektoraty weterynarii wyniosło kwotę 648.566,06 zł.

Z rocznego wykonania wydatków, kontroli poddano wydatki z § 4210 , 4300 , 4550, 4740

i 6050 na łączną kwotę 36.470,89 co stanowi 5,6 % wykonania wydatków ogółem w tym

rozdziale.

Z rozdziału 01022 – zwalczanie chorób zakaźnych zwierząt oraz badania monitoringowe

pozostałości chemicznych i biologicznych w tkankach zwierząt i produktach pochodzenia

zwierzęcego, szczegółowej analizie poddano wydatki z paragrafu 4170- wynagrodzenia

bezosobowe na podstawie umów zlecenia zawartych z lekarzem weterynarii Arturem

Sączawą :

Na badanie zwierząt umieszczanych na rynku oraz wystawiania świadectw zdrowia :

Nr PIW.Z.011/9/36/2008 z dnia 2 stycznia 2008 na okres do 31 grudnia 2008. Aneksem

do tej umowy przedłużono jej okres obowiązywania do 31 marca 2009 r.

Nr PIW.Z.011/9/7/2009 z dnia 1 kwietnia 2009 r. na okres do dnia 31 marca 2010 r.

Na prowadzenie na terenie powiatu tarnobrzeskiego obserwacji zwierząt podejrzanych o

wściekliznę:

NrPIW.Z.011/9/35/2008 z dnia 2 stycznia 2008 r. na okres do 31 grudnia 2008 r.


Nr PIW.Z-011/9/8/2009 z dnia 1 kwietnia 2009 r. na okres do dnia 31 marca 2010 r.

Wykaz rachunków zapłaconych lekarzowi weterynarii Panu Arturowi Sączawie w ramach

zawartych umów na zwalczanie chorób zakaźnych w 2009 roku z r.01022 § 4170.

Lp. Rachunek do

umowy z dnia...

Kwota brutto Do wypłaty Rodzaj

wykonanych

badań

Potwierdzenie

zapłaty /nr

wyciągu

bankowego z


dnia/.

1. 2.01.2009 r. 63,03 46,36 Obserwacja psa

w kierunku

wścieklizny

WB nr 22 z

6.03.2009 r.

2. 1.04.2009 r. 2.476,40 2.088,52 Badania

monitoringowe

bydła na

TBC,bruceloze i

EBB

WB nr 34 z

22.04.2009 r.

3. 2.01.2009 r. 2.562,89 2.152,23 Badania

monitoringowe

bydła na

TBC,bruceloze i

EBB

WB nr 34 z

22.04.2009 r.

4. 1.04.2009 r. 2.257,90 1.904,69 Badania

monitoringowe

bydła na

TBC,brucelozę i

EBB,obserwacje

w kierunku

wścieklizny

WB nr41 z

6.05.2009 r.

5. 2.01.2009 r. 1.893,27 1.596,88 Badania

monitoringowe

bydła na

TBC,bruceloze i

EBB

WB nr41 z

6.05.2009 r.

6. 1.04.2009 r. 181,76 153,40 pobranie krwi

na chorobę

niebieskiego

języka

WB nr 63 z

7.07.2009 r.

7. 1.04.2009 r. 98,03 82.21 Obserwacja w

kierunku

wścieklizny

WB nr 72 z

8.08.2009 r.


8. 2.01.2009 r. 452,00 381,32 Badanie bydła

na BTV i

obserwacja psa

w kierunku

wścieklizny

WB nr 82 z

8.09.2009 r.

9. 1.04.2009 r. 79,62 67,45 obserwacja

psów w

kierunku

wścieklizny

WB nr109 z

7.12.09 r.

10. 2.01.2009 r. 188,69 158,71 Badanie bydła

na BTV

WB nr86 z

24.09.09 r.

RAZEM 10.253,59 8.631,77 - -

Razem zapłata za usługi wykonane w 2009 roku na podstawie umowy –zlecenia z lekarzem

weterynarii. Arturem Sączawą wyniosły 8.631,77 zł.

Rachunki zostały opisane prawidłowo pod względem merytorycznym, sprawdzone formalnie

i rachunkowo, zakwalifikowane do zapłaty z r.01022 i § 4170. Do każdego rachunku

dołączono zestawienie wykonanych zadań. Zestawienie zawiera nazwiska właścicieli nazwy

miejscowości, i ilości zwierząt u których wykonano badania. Do naliczenia kwot za badania

poszczególnych zwierząt, stosowano ceny określone w rozporządzeniu Ministra Rolnictwa i

Rozwoju Wsi z dnia 2 sierpnia 2004 r.

Karty wydatków w paragrafie 4170 prowadzono w podziale analitycznym na rodzaje chorób

zakaźnych, co znacznie usprawniało rozliczenie wydatków w okresach sprawozdawczych.

Rachunki do umowy zlecenia zawierały naliczenie podatku dochodowego oraz należnej

składki na ubezpieczenie zdrowotne. Kwoty podatku i składek zdrowotnych były

odprowadzane w obowiązujących terminach. Kwoty podatku składek zdrowotnych zostały

ujęte w deklaracjach ZUS P RZA z kodem 0412000 .

Ponadto kontrolą objęto również faktury zapłacone w 2009 roku z rozdz.01022 § 4210 i 4300:

Lp. Faktura Vat Nr .... Kwota brutto Kontrahent, Rodzaj

zakupionych

Potwierdzenie

zapłaty /nr


Z dnia sprzedawca Materiałów

I

wyposażenia,

usług

wyciągu

bankowego z

dnia/.

1. 23465/FV/CD/2009

09.11.2009

2.709,62 MEDIVET

S.A Śrem

Oddział w

Dębicy

Fartuchy i

probówki

WB nr 102 z

16.11.2009

poz.14

materiały

przyjęte na

magazyn

10.11.09 r.

2. 221773/FV/CD/2009

27.10.2009

1.458,88 MEDIVET

S.A Śrem

Oddział w

Dębicy

Fartuchy

jednorazowe i

igły

WB nr 97 z

28.10.2009

poz.3

3. 22235/FV/CD/2009

27.10.2009

1.072,51 MEDIVET

S.A Śrem

Oddział w

Dębicy

Fartuchy

jednorazowe

WB nr 97 z

28.10.2009

poz.3

Łącznie z rozdziału 01022 kontroli poddano wydatki na ogólną kwotę 15.494,60 zł tj.29,37 %

zaplanowanych wydatków w tym:

-§ 4170 - 10.253,59 zł,

-§ 4210 - 5.241,01 zł,

W stosunku do planu po zmianach na dzień 31.12.2009 r kontroli poddano odpowiednio:

W § 4170- 28,54 %, w § 4210 – 52,41 %,

Ogółem kwota zrealizowanych wydatków w 2009 rok w Powiatowym Inspektoracie

Weterynarii w Tarnobrzegu wynosiła 701.306,79 złotych /razem r.01034 i r.01022/.

Z tego kontroli poddano wydatki na kwotę 51.965,49 / 36.470,89+15.494,60 tj.7,4%.

Wszystkie faktury poddane kontroli zostały ujęte w ewidencji księgowej na odpowiednich

kontach tj. materiały i wyposażenie na koncie 130 po stronie Ma i na koncie 310 po stronie


Wn. Faktury zostały prawidłowo opisane i zakwalifikowane do zapłaty. Na fakturach znajduje

się zapis o treści „ zakup/usługę wykonano zgodnie z art.4 pkt.8 ustawy Prawo Zamówień

Publicznych /Dz.U.2006 Nr164 poz.1163 z póź.zm./

Dekretacja była następująca : część 85 dział 010.rozdz.01022 lub 01034 z odpowiednim

paragrafem. Z w/w faktur wszystkie materiały i wyposażenie były przyjmowane na magazyn

pod datą zakupu.

IV. Sprawozdawczość budżetowa

1. prawidłowość sporządzania i zatwierdzania dowodów księgowych,

2. prowadzenie ewidencji syntetycznej i analitycznej dotyczącej dochodów i wydatków

budżetowych,

3. prawidłowość, rzetelność i terminowość sporządzania sprawozdawczości budżetowej,

4. zgodność sprawozdań z ewidencją księgową prowadzoną w jednostce.

W celu zbadania wyżej podanych zagadnień kontrolą objęto wszystkie dowody księgowe

zasadnicze i ich załączniki dochodów i wydatków budżetowych za okres I i IV kwartału 2009

roku.

W wyniku kontroli w/w dowodów księgowych stwierdzono , że:

Ad1/.Dowody księgowe w okresie kontrolowanym oznakowano i kompletowano w sposób

określony przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości – tekst jednolity

( Dz. U. Nr 152 , poz. 1223 z 2009 r. z późn. zm. )

a) sprawdzanie i zatwierdzanie dowodów księgowych dokonywane było przez Głównego

księgowego i kierownika jednostki ( Powiatowego Lekarza Weterynarii ),

b) dokonywano wypłat na podstawie przedkładanych rachunków i faktur ( dowodów

księgowych ),

c) przed dokonaniem wydatkowania środków finansowych Kierownik Jednostki oraz Główny

Księgowy dokonywali oceny celowości zakupu lub wykonania usługi.


Ad2/.W jednostce prowadzona jest :

- księga główna ( konta syntetyczne ),

- księgi pomocnicze( konta analityczne – karty wydatków ),

- koszty i wydatki ewidencjonowane są według podziału klasyfikacji budżetowej.

Ad3-4/. W wyniku kontroli zagadnień dotyczących sprawozdawczości budżetowej

stwierdzono, że:

- sprawozdania sporządzane przez Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu były

zgodne z ewidencją księgową prowadzoną przez jednostkę oraz zapisami rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 27.06.2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U.

Nr 115 , poz. 781 z 2006 r. z późn. zm.).

W 2009 roku Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu sporządził następujące

sprawozdania:

Rb-23 sprawozdanie o stanie środków na rachunkach bankowych państwowych

jednostek budżetowych,

Rb-27 sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych,

Rb-28 kwartalne sprawozdania z wykonania planu wydatków budżetu państwa

Rb-34 kwartalne sprawozdania z wykonania planów finansowych dochodów

własnych jednostek budżetowych i wydatków nimi sfinansowanych

Rb-70 kwartalne sprawozdania o zatrudnieniu i wynagrodzeniach w Powiatowym

Inspektoracie Weterynarii ,

Rb-N kwartalne sprawozdania o stanie należności oraz wybranych aktywów

finansowych jednostki budżetowej /zakładu budżetowego/ gospodarstwa pomocniczego/

funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej/ dysponenta głównego

zbiorczo/ zbiorcze jednostki samorządu terytorialnego/.

Rb-Z kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz

gwarancji i poręczeń jednostki budżetowej /zakładu budżetowego/ gospodarstwa

pomocniczego/ funduszu celowego nieposiadającego osobowości prawnej/ dysponenta

głównego zbiorczo/ zbiorcze jednostki samorządu terytorialnego/.

W toku kontroli sprawdzono sprawozdania Rb-27 ( roczne ) , Rb-28 ( roczne ) i Rb-34 z

ewidencją księgową. Ustalono, że sprawozdania sporządzano i przekazywano w formach i


terminach zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 27.06.2006 r. w sprawie

sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. Nr 115 , poz. 781 z 2006 r. z późn. zm.).

V. Rozrachunki i windykacja należności:

1.prowadzenie ewidencji dotyczącej rozrachunków w ujęciu syntetycznym i analitycznym,

2.terminowość realizacji zobowiązań,

3.działania podejmowane przez jednostkę kontrolowaną w celu egzekwowania należności i

i ich efekty

W wyniku kontroli stwierdzono:

Ewidencja dotycząca rozrachunków w okresie kontrolowanym do poszczególnych kont

rozrachunkowych „ Zespołu 2” – Rozrachunki i roszczenia była prowadzona w oparciu o

ustalony Zakładowy plan kont i wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości

( tekst jednolity – Dz. U. Nr 152 , poz. 1223 z 2009 r. z późn. zm. )

Na dzień 31.12.2009 r. na kontach rozrachunkowych „ Zespołu 2” – Rozrachunki i

roszczenia wystąpiły nierozliczone salda dotyczące:

1. Wydatki budżetowe:

Konto Nazwa konta Wn /należności Ma /zobowiązania

229Pozostałe rozrachunki

publiczno- prawne5 140,83

231Rozrachunki z tytułu

wynagrodzeń29.157,26

234Pozostałe rozrachunki

z pracownikami520,25


Na koncie 229 wystąpiły zobowiązania na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy od

dodatkowego wynagrodzenia rocznego na kwotę 5.140,83 zł .

Jednostka uregulowała zobowiązania wobec ZUS w miesiącu lutym 2010 r., po wypłacie

dodatkowego wynagrodzenia rocznego pracownikom / tzw. ”trzynastki”/.

Zobowiązania występujące na koncie 231 dotyczyły dodatkowego wynagrodzenia rocznego

za 2009 rok w kwocie 29.157,26 zł. W/w zobowiązanie jednostka uregulowała 17.02. 2010 r.

wypłacając pracownikom dodatkowe wynagrodzenie roczne.

Należność na koncie 234 wynikła z wydatków dokonanych dokonanych na zakup znaczków

pocztowych. Należność ta została wykazana w bilansie otwarcia na dzień 1.01.2010 r.

Od stycznia 2010 r. do sierpnia 2010 r. kwota ta została rozchodowana.

1. Dochody budżetowe:

Saldo konta 221 w żadnym okresie sprawozdawczym 2009 roku nie wykazywało należności

pozostałych do zapłaty.

2. Dochody własne – należności :

Konto Nazwa konta Wn /należności Ma /zobowiązania

201

Rozrachunki z

dostawcami i

odbiorcami

4.093,70

Należność występująca na koncie 201 w kwocie 4.093,70 zł, wynikała z tytułu wykonanych

badań zwierząt przez wyznaczonego lekarza weterynarii na rzecz Mariana Nowaka

właściciela Firmy Handlowej „AGRONOWMAR” Import-Eksport.

Powiatowy Lekarz Weterynarii w Tarnobrzegu w celu zwrotu należności głównej wraz z

odsetkami wystąpił 29.01.2007 r. z pozwem do Sądu Rejonowego w Tarnobrzegu.

Sąd Rejonowy w Tarnobrzegu wyrokiem z dnia 16.02.2007 r. wydał nakaz zapłaty

pozwanemu. Nakaz zapłaty został skierowany w celu egzekucji do Komornika Sądowego

przy Sądzie Rejonowym w Bielsku Białej, zgodnie z miejscem zamieszkania dłużnika.

Postanowieniem Komornika przy Sądzie Rejonowym w Bielsku Białej z dnia 4.06.2007 roku,

wierzyciel został powiadomiony o bezskuteczności egzekucji.


3. Dochody własne – zobowiązania:

W jednostce na dzień 31 grudnia 2009 roku nie występowały zobowiązania wobec

dostawców materiałów czy usług.

Ogółem należności w PIW w Tarnobrzegu w 2009 r. wyniosły kwotę 4.613,85 zł,

Ogółem zobowiązania w PIW w Tarnobrzegu w 2009 r. wyniosły kwotę 34.298,09 zł.

VI. Gospodarka środkami rzeczowymi i ich inwentaryzacja:

1.organizacja inwentaryzacji,

2.prawidłowość sporządzania dokumentacji inwentaryzacyjnej,

3.rozliczanie różnic inwentaryzacyjnych,

4.zgodność inwentaryzacji z ewidencją księgową,

5.prowadzenie gospodarki magazynowej.

Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu przeprowadził na dzień 15.12.2009 r.spis z

natury, na podstawie Zarządzenia Nr 6/2009 Powiatowego lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu z

dnia 5 listopada 2009 r. w sprawie powołania Komisji Inwentaryzacyjnej.

Inwentaryzacja dotyczyła:

- druków ścisłego zarachowania ,

- materiałów w magazynie , w tym materiałów na zwalczanie choroby Aujeszkyego,

- środków trwałych,

- materiałów nietrwałych w użytkowaniu,

- paliwa znajdującego się w zbiornikach samochodów służbowych

Powołana Komisja prace inwentaryzacyjne prowadziła od dnia 10.12.2009 r. do 15.12.2009 r.

Do inwentaryzacji zużyto 11 arkuszach spisowych

Na arkuszu nr 11 w poz.2 dokonano skreślenia liczby 3 szt czeków gotówkowych na 2 szt.

Wniesioną poprawkę opisano w protokole z dnia 16 grudnia 2009 r. z przeprowadzenia

inwentaryzacji.

Komisja nie stwierdziła różnic inwentaryzacyjnych oraz niedoborów. Stwierdziła, że sposób

przechowywania materiałów i zabezpieczenia jest prawidłowy.


W wyniku porównania stanu spisu z natury ze stanem wynikającym z ewidencji księgowej na

dzień 15.12.2009 r., różnic nie stwierdzono.

Lp. Wyszczególnienie

konta

Data

inwentaryzacji

Wartość

księgowa

Na dzień

15.12.2009

Wartość

faktyczna Różnice

Inwentaryzacyj

-ne

1.Konto 011 –

środki trwałe14.12.2009 r. 563.142,37 563.142,37 -

2.

Konto 013 –

pozostałe

środki trwałe w

używaniu

11.12.2009 r. 147.866,34 147.866,34 -

3.

Konto 310 –

materiały w

magazynie15.12.2009 r. 22.346,94 22.346,94 -

4.Konto 310-

Paliwo /etylina/15.12.2009 r. 258,92 258,92

Razem 733.355,65 733.355,65 -

Faktyczny stan druków ścisłego zarachowania wg protokołu z inwentaryzacji przeprowadzonej

przez komisję inwentaryzacyjną przedstawiał się następująco :

Czeki gotówkowe:

1/.PEKAO S.A:

- od nr 000064266800 do nr 00006426690 ( 11 sztuk )

2/.NBP

od nr 0000646563 do nr 0000646564 ( 2 sztuki )


3/.PEKAO S.A

od nr 0007145509 do nr 0007145530 ( 22 sztuki )

Stan pozostałych druków ścisłego zarachowania na dzień 31.12.2009 r. wg spisu z natury

przedstawiał się następująco:

– kwitariusz przychodowy - 2 bloczki

- bloczki mandatowe - 4 bloczki

-Świadectwa zdrowia dla zwierząt w handlu

wewnątrz wspólnotowym dla bydła - 6 bloczków

-legitymacje służbowe - 2 szt

-legitymacje ubezpieczeniowe - 4 szt

Rzeczywisty stan paliwa w zbiornikach samochodowych na dzień 15.12.2009 r. wynosił 58,15

litrów.

Na koniec 2009 r. stan paliwa wg kart drogowych i kartoteki analitycznej do konta 310 –

Materiały wynosił 86,61 litra. W okresie od 16.12.2009 r do 31.12.2009 r. zakupiono 106,37 l

paliwa, a zużycie wynosiło 77,91 l.

Powołane zespoły spisowe dokonały spisu z natury na obowiązujących formularzach.

Sporządzone spisy z natury zostały podpisane przez członków komisji i osoby materialnie

odpowiedzialne. Spisane przedmioty zostały wycenione przez Głównego księgowego.

Po przeprowadzeniu spisu z natury komisja sporządziła protokół z inwentaryzacji.

Stan salda materiałów na magazynie na dzień 14.12.2009 r. ujęty na koncie – 310 – Materiały

wynosił 22.346,94 zł .

Stan salda materiałów w magazynie wg inwentaryzacji przeprowadzonej wg stanu na dzień

15.12.2009 r. wyniósł kwotę 22.346,94 zł.

Różnic nie stwierdzono.

Zmiany i wartości w środkach trwałych , pozostałych środkach trwałych oraz materiałów na

magazynie w 2009 roku przedstawiały się następująco:

1. Obroty na koncie 011 środki trwałe przedstawiały się następująco:


Bilans otwarcia na dzień 01.01.2009 r.

Zwiększenia Zmniejszenia Stan końcowy na dzień 31.12.2009 r.

563.142,37 20.000,00 - 583.142,37

W 2009 r. zrealizowano zadanie inwestycyjne pn.” Przebudowa dachu na budynku garażowym ”o wartości 20.000 zł.

2. Obroty na koncie 013 – pozostałe środki trwałe przedstawiały się następująco:

Bilans otwarcia na dzień 01.01.2009 r.


134.185,11 27.285,46 - 161.470,57

W 2009 r. stan pozostałych środków trwałych uległ zwiększeniu o kwotę 27.285,46 zł, w wyniku zakupu wyposażenia, sprzętu biurowego, zestawów komputerowych oraz doposażenia pracowni wytrawiania włośni.

3. Obroty na koncie 310 materiały w magazynie przedstawiały się następująco

Konto Bilans otwarcia na dzień 01.01.2009 r.


310 jednostka budżetowa

23.289,66 22.780,74 24.161,11 21.909,29

Zakupione materiały w 2009 r. to przede wszystkim: materiały biurowe, środki czystości, odzież jednorazowa, benzyna, tonery do drukarek laserowych, meble biurowe, papier.

4.Łączne zmiany w środkach trwałych, pozostałych środkach trwałych i materiałach wg stanu na dzień 31.12.2009 r. przedstawia poniższe zestawienie:


Konto Bilans otwarcia na

dzień 01.01.2009 r.Zwiększenia Zmniejszenia

Stan końcowy na dzień 31.12.2009 r.

011 563.142,37 20.000,00 - 583.142,37

013 134.185,11 27.285,46 - 161.470,57

310 23.289,66 22.780,74 24.161,11 21.909,29

Zmiany na kontach 011 – Środki trwałe , 013 – Pozostałe środki trwałe , 310 – Materiały znajdowały odzwierciedlenie w księdze inwentarzowej Powiatowego Inspektoratu Weterynarii w Tarnobrzegu.

5.Zestawienie umorzeń dokonanych w 2009 r. przez Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu:

Treść BO na 01.01.2009 r. BZ na 31.12.2009 r.

Umorzenie środków trwałych

/konto 071/

407.801,38 433.495,38

Umorzenie pozostałych środków trwałych

/konto 072/134.185,11 161.470,57

Razem 541.986,49 594.965,95


6. Zestawienie majątku trwałego po dokonanych umorzeniach na dzień 31.12.2009 r.

Treść BO na 01.01.2009 r. BZ na 31.12.2009 r.

Majątek trwały 697.327,48 744.612,94

Umorzenie za 2009 r. 541.986,49 594.965,95

Majątek trwały

po umorzeniu 155.340,99 149.646,99

VII. Gospodarka inwestycyjna i remontowa

Kontrolą objęto następujące zagadnienia:

- przygotowanie inwestycji i remontów do realizacji pod względem dokumentacyjnym

- terminowość regulowania zobowiązań ( zapłata faktur )

- dokonywanie zmian wartości kosztorysowej inwestycji

- prawidłowość wydatkowania środków na inwestycje pod względem ich zgodności

z przeznaczeniem

§ 4270 – zakup usług remontowych 1.796,85

- remont posadzki w holu 994,00

- przegląd tech. samochodów 425,44

- konserwacja pieca gazowego 207,40

- konserwacja ksero 170,01


Saldo § 4270 „ Zakup usług remontowych „ w Powiatowym Inspektoracie Weterynarii

w Tarnobrzegu na dzień 31 grudnia 2009 r. wyniosło 1.796,85 zł i obejmowało wydatki

zaewidencjonowane na karcie kontowej, tj.

- karta kontowa do 130-010-01034-4270 „ Zakup usług remontowych” za okres od

01.01.2009 r. do 31.12.2009 r. wykazuje saldo 1.796,85 zł ( wydatki bieżące ).

Saldo § 6050 „Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych „ w Powiatowym

Inspektoracie Weterynarii w Tarnobrzegu na dzień 31 grudnia 2009 r. wyniosło 20 000,00 zł

i obejmowało wydatki zaewidencjonowane na karcie kontowej, tj.

- karta kontowa do 130 -010-01034-6050 „Wydatki inwestycyjne jednostek budżetowych” za

okres od 01.01.2009 r. do 31.12.2009 r. wykazuje saldo: 20 000,00 zł - wydatki inwestycyjne

Płatności za wykonaną inwestycję dokonano w dniach 14.12.2009 r.- 7.000 zł /wyciąg

bankowy nr.112 i dnia 16.12.2009 r.- 13.000 /wyciąg bankowy nr 114 z 16.12.09r./

Płatności dokonano na na podstawie faktury nr 35/2009 z dnia 7.12.2009 r. w kwocie brutto

20.000,00 zł.

Zwiększenia środka trwałego na wartość 20.000 zł dokonano na podstawie OT nr 1/2009 z

dnia 16 grudnia 2009 r.

Na fakturze dokonano adnotacji : zakupu dokonano zgodnie z art. 4 , pkt. 8 ustawy z dnia 29

stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych.

Do faktury dołączono protokół odbioru wykonanych robót z datą sporządzenia 7.12.2009 r.

Przedmiotem odbioru było wykonanie dachu na budynku garażu . W protokole stwierdzono

wykonanie robót zgodnie z zawartą umową z dnia 26.05.2009 r.

VIII. Zamówienia publiczne

- kontrola prowadzonych postępowań pod względem ich zgodności z ustawą – Prawo

zamówień publicznych,

- prawidłowość wyboru trybu postępowania,

- prowadzenie dokumentacji postępowań o zamówienia publiczne.


W okresie objętym kontrolą jednostka nie była zobowiązana do stosowania przepisów ustawy

z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych ( t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr 223 , poz.

1655 z późn. zm. ), z uwagi na wartość udzielonych zamówień – nie przekraczającej

wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 euro ( art. 4 pkt. 8 w/w. ustawy ).

Ustalenia końcowe:

W toku przeprowadzonej kontroli stwierdzono:

Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Tarnobrzegu jest jednostką budżetową

gospodarującą środkami finansowymi w ramach przyznanego przez Podkarpackiego

Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii z/s w Krośnie limitu wydatków , oraz zgodnie z

planem finansowym opracowanym i zatwierdzonym przez Powiatowego Lekarza

Weterynarii. Podkarpacki Wojewódzki Lekarz Weterynarii z/s w Krośnie decyzją Nr 1 z

dnia 18.02.2009 r. ustalił plan wydatków budżetowych , plan dochodów budżetowych

oraz limit zatrudnienia pracowników korpusu służby cywilnej w dziale 010.

Powyższy plan wydatków po zmianach na dzień 31.12.2009 r. wynosił :

- rozdział 01022 - 53.156,00 zł

- rozdział 01034 - 648.611,00 zł

Wykonanie planu na dzień 31.12.2009 r. wyniosło kwotę:

- rozdział 01022 - 52.740,73 zł , co stanowiło 99,21 % planu

- rozdział 01034 - 648.566,06 zł , co stanowiło 99,99 % planu

Niewykorzystane środki finansowe w kwocie ogółem 460,21 zł zostały w dniu 12.01.2010

zwrócone na rachunek Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii z/s w Krośnie.

Plan dochodów budżetowych w dziale 010 ustalony został na kwotę 1 000 zł i nie był

zmieniany w ciągu roku budżetowego. Jego wykonanie na dzień 31.12.2009 r. wyniosło

kwotę 483,86 zł i dotyczyło dochodów uzyskanych w rozdziale 01034.


Z uzyskanych dochodów do budżetu państwa przekazano pełną kwotę uzyskanych

dochodów budżetowych w wysokości 483,86 zł.

Przekazywanie dochodów odbywało się zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z

dnia 29 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowego sposobu wykonywania budżetu

państwa ( Dz. U. z 2006 roku Nr 116 , poz.784 ). Nieprawidłowości w tym zakresie nie

stwierdzono.

W 2009 roku jednostka kontrolowana zrealizowała dochody własne w wysokości

6.792,81zł ( wraz ze środkami z roku 2008 r. –86,31zł ) , które pochodziły ze sprzedaży

usług w zakresie badań realizowanych przez wyznaczonych lekarzy weterynarii.

Wydatkowanie środków z rachunku wyniosło 6.706,50 zł i dotyczyło głównie

wynagrodzeń bezosobowych dla lekarzy wyznaczonych i zakupu świadectw zdrowia.

W celu kontroli przestrzegania procedur kontroli wydatkowania środków publicznych w

2009 roku wprowadzonych zarządzeniem Nr 9 Powiatowego Lekarza Weterynarii w

Tarnobrzegu z dnia 1.08.2007 r., do kontroli metodą wyrywkową wybrano wydatki w

wysokości 52.726,55 zł , które stanowiły 7,5 % kwoty 701.306,79 zł tj. wykonania

wydatków ogółem. W wyniku kontroli tych wydatków stwierdzono, że procedury

kontroli są przestrzegane.

W trakcie kontroli sprawozdawczości budżetowej dokonano kontroli i analizy

sprawozdań: Rb- 27 ( roczne ),Rb- 28 ( roczne ) i Rb-34 poprzez porównanie ich

zapisów z ewidencją księgową. Ustalono że sprawozdania sporządzano i przekazywano w

formach i terminach zawartych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 27 czerwca

2006 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej ( Dz. U. z 2006 r. Nr 115 , poz. 781 z

późn. zm. ). Dane wykazane w sprawozdaniach były zgodne z ewidencją księgową.

Kwota zobowiązań w PIW w Tarnobrzegu na koniec 2009 roku wyniosła kwotę ogółem

34.298,09 zł , z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2009. Zobowiązania

wobec pracowników i składki ZUS, zostały uregulowane w należnych kwotach w

miesiącu lutym 2010 roku.

W sprawozdaniu Rb-34 z wykonania planów finansowych dochodów własnych za okres

od początku roku do dnia 31.12.2009 r. w rozdziale 01034 wykazano kwotę należności w

wysokości 4.093,70 zł. Do dnia zakończenia kontroli kwota ta nie została uregulowana.


W wyniku kontroli gospodarki środkami rzeczowymi stwierdzono, że w 2009 roku

została przeprowadzona inwentaryzacja środków trwałych i pozostałych środków

trwałych . W trakcie inwentaryzacji różnic nie stwierdzono. W wyniku przeprowadzonej

inwentaryzacji stany wykazane w trakcie spisów inwentaryzacyjnych były zgodne z

ewidencją księgową i książką inwentarzową. W wyniku kontroli gospodarki środkami

rzeczowymi w PIW w Tarnobrzegu, stwierdzono, że inwentaryzacja przeprowadzona w

2009 roku była zgodnie z art. 26 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości

( Dz. U. z 2009 r. Nr 152 , poz.1223 z późn. zm. ).

W wyniku kontroli gospodarki remontowej i inwestycyjnej stwierdzono , że kontrolowane

wydatki realizowane były w oparciu o ustalony plan wydatków. Faktury i rachunki z

dokonanych wydatków opisane były prawidłowo. Zapłata faktur i rachunków była

terminowa. .

W okresie objętym kontrolą jednostka nie była zobowiązana do stosowania przepisów

ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. – Prawo zamówień publicznych ( t.j. Dz. U. z 2007 r. Nr

223 , poz. 1655 z późn. zm. ), z uwagi na wartość udzielonych zamówień – nie

przekraczającej wyrażonej w złotych równowartości kwoty 14 000 euro ( art. 4 pkt. 8

w/w. ustawy ) .

W toku przeprowadzonej kontroli stwierdzono nieprawidłowości :

W zakresie gospodarki środkami pieniężnymi:

Równoczesne pełnienie obowiązków Głównej Księgowej i prowadzenie kasy

Powiatowego Inspektoratu Weterynarii przez tą samą osobę.

Obowiązki kasjera zostały powierzone Pani Elżbiecie Kozłowskiej w zakresie czynności z

dnia 1 czerwca 2006 r.

Pani Elżbieta Kozłowska złożyła pisemne zobowiązanie o odpowiedzialności materialnej

w dniu 2.06.2008 r.


W Instrukcji kasowej określono, że kwoty wpłat kasjer wpisuje do właściwego raportu

kasowego a zainkasowaną gotówkę odprowadza na rachunek bankowy.

Terminowość i prawidłowość odprowadzenia do banku przyjętych wpłat jest sprawdzana

przez głównego księgowego lub upoważnioną przez niego osobę.

Osobą upoważnioną do pobierania gotówki z banku jest kasjer na podstawie czeku

gotówkowego podpisanego przez kierownika jednostki oraz głównego księgowego.

Wprowadzenie tych zapisów oraz powierzenie obowiązków kasjera głównej księgowej,

są sprzeczne z przepisami art. 45 ust 1 pkt 4 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r o finansach

publicznych oraz zasadami funkcjonalnej kontroli głównego księgowego w zakresie

dokonywania wstępnej kontroli kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących

operacji gospodarczych i finansowych, które zapisano również w Zarządzeniu Nr 9/2007

Powiatowego Lekarza Weterynarii w artykule 5.

Gospodarka kasowa musi być prowadzona w jednostce budżetowej zgodnie z zasadami

systemu kontroli wewnętrznej obejmującej ruch i stan środków pieniężnych.

Kontrola wewnętrzna wymusza warunki prawidłowej realizacji obrotu gotówkowego

oraz prawidłowości dokumentów kasowych. Kasjer powinien realizować wypłaty i wpłaty

wyłącznie na podstawie takich dokumentów, które posiadają komplet podpisów

świadczących o jego sprawdzeniu i zatwierdzeniu. Podstawową zasadą obrotu

gotówkowego jest osobowe rozdzielenie funkcji dysponowania gotówką od funkcji

realizacji tych dyspozycji.

W zakresie prawidłowości realizacji wydatków :

Dokonywanie zakupu znaczków pocztowych przez pracownicę ds. administracyjno-

księgowych z własnych środków finansowych, które były refundowane przelewami na jej

rachunek osobisty.

Rozchody znaczków rozliczano na podstawie książki nadawczej prowadzonej przez tą

samą pracownicę.

Pokwitowania za zakupione znaczki jako przychody oraz rozchodowane znaczki mają

odzwierciedlenie na koncie 234-pozostałe rozrachunki z pracownikami.


Wydatkowanie środków budżetowych musi być realizowane na postawie zawartych

umów i w świetle obowiązującego prawa. A w tym przypadku, nie zawarto umowy na

świadczenie usług pocztowych.

Na tym protokół zakończono.

Kontrolująca poinformowała Powiatowego Lekarza Weterynarii w Tarnobrzegu o

przysługującym mu prawie wynikającym z art. 44 ust. 1 pkt 1-13, ustawy z dnia 23.01.2009

r. o wojewodzie i administracji rządowej w województwie ( Dz. U. z 2009 r. Nr 31, poz.

206 ) m.in:

Kierownikowi podmiotu kontrolowanego przysługuje, przed podpisaniem protokołu,

prawo zgłoszenia umotywowanych zastrzeżeń co do ustaleń zawartych w protokole.

Zastrzeżenia należy zgłosić na piśmie do kierownika komórki do spraw kontroli, w

terminie siedmiu dni od daty otrzymania protokołu kontroli.

Kierownik podmiotu kontrolowanego może odmówić podpisania protokołu kontroli,

składając w terminie 7 dni od dnia jego otrzymania pisemne wyjaśnienie przyczyn tej

odmowy.

Odmowa podpisania protokołu kontroli przez kierownika podmiotu kontrolowanego nie

stanowi przeszkody do podpisania protokołu przez kontrolującego i sporządzenia

wystąpienia pokontrolnego.

Dowody dokumentujące przebieg kontroli zawarto w aktach kontroli, zawierających 53

strony, które dołączono do egzemplarza Podkarpackiego Urzędu Wojewódzkiego.

Protokół został sporządzony w 2 jednobrzmiących egzemplarzach, z których jeden

pozostawiono w Jednostce kontrolowanej.

Kontrolę odnotowano w książce kontroli pod pozycją Nr 28.

Podpisy


Kontrolowanych: Kontrolująca:

Tarnobrzeg, 2010-12-15


Podkarpacki Urząd...

Documents

Transcript of Podkarpacki Urząd...