Biznes plan

Mała gastronomia

1.1. Założenia projektu.

Przedmiotem projektu jest założenie a następnie prowadzenie działalności gospodarczej w formie

spółki cywilnej przez dwóch wspólników: Andrzeja A. i Mirosława B. (szczegółowe ustalenia

zawiera dołączona umowa spółki).. Głównym założeniem jest wykazanie rentowności

proponowanego przedsiębiorstwa. Spółka ta ma na celu prowadzenie baru, świadcząc usługi

gastronomiczne, w skład których wchodzić będą:

a) wytwarzanie i sprzedaż posiłków

b) sprzedaż napojów.

1.2. Po upływie czasu przeznaczonego na zakończenie prac

remontowo - wykończeniowych, zakup niezbędnych urządzeń i

produktów, uruchomione zostaną w/w usługi.

W początkowej fazie działalności będziemy serwować następujące posiłki:

a) zapiekanka

b) hot-dog

c) hamburger

d) cheesburger

e) smażona kiełbasa

f) smażona ryba

g) frytki

h) surówki.

Wraz z upływem czasu przewidujemy rozszerzenie naszej oferty o: kurczaka z rożna, flaczki,

golonkę, lody, gofry.

Oferta nasza przewiduje także sprzedaż:

herbaty

kawy

soków i napojów

napojów firmy Coca Cola

piwa.

2

W zakładzie od początku działalności będzie zatrudnionych dwóch pracowników, o

wynagrodzeniu każdego z osobna 700zł.

Przewidujemy zatrudnienie jednej osoby z grupą inwalidzką, wskutek czego otrzymamy

pieniądze z funduszu.

1.3. Termin realizacji.

Planowany czas ukończenia prac remontowych i wystroju wnętrza wynosi 4 miesiące.

Przewidywany termin otwarcia lokalu 01.06.1997 r.

1.4. Forma organizacyjno prawna.

Umowa spółki w załączeniu.

2. Uzasadnienie rynkowe(marketingowe).

Analiza rynku została przeprowadzona przy pomocy ankiety, w której uczestnikami byli ludzie w

różnym wieku, zarówno kobiety jak i mężczyźni.

2.1.Aktualni i przewidywani konkurenci.

Miejsce, które wynajęliśmy od PKS Puławy wydaje się być bardzo atrakcyjnym. Sąsiaduje

bezpośrednio z dworcem autobusowym, co może spowodować to, że część naszych klientów, to

będą ludzie spoza Puław, ale także znajduje się przecież w samym centrum miasta, tak więc

miejscowa ludność także nie będzie miała kłopotów z dotarciem do naszego lokalu. Na dworcu

PKS znajduje się jedna budka, w której można kupić coś do jedzenia oraz słodycze. Jednak brak

jakichkolwiek miejsc siedzących do spożycia posiłków jest dużym minusem tamtego punktu. W

samym budynku PKS znajduje się bufet, który serwuje zupełnie inne dania (zupy, pyzy, kopytka,

ziemniaki, sos) i nie stanowi dla nas większej konkurencji, tym bardziej, że jak się dowiedzieliśmy

okres najmu

obecnego użytkownika upływa za 6 miesięcy, a dyrekcja PKS Puławy nie przedłuży tego okresu,

ponieważ planuje rozbudowanie kas biletowych w celu sprawniejszej obsługi pasażerów.

2.2. Czynnik ryzyka.

Otwierając nasz bar w czerwcu zdajemy sobie sprawę, że po miesiącu zaczną się wakacje, tak więc

duża część młodzieży (a przypuszczamy, że to właśnie oni będą naszymi najczęstszymi klientami)

wyjedzie na kolonie. Jednak z drugiej strony umiejscowienie naszego baru w sąsiedztwie PKS

może spowodować to, że miejsce osób wyjeżdżających na wakacje zajmą podróżni, którzy będą

mieli w Puławach przesiadkę i będą oczekiwać na następny autobus. Do Puław przyjeżdżają także

3

kolonie i to może także wpłynąć na zmniejszenie ryzyka naszej działalności. Ponadto chcemy już

od wakacji ruszyć ze sprzedażą lodów, które przy upalnej pogodzie powinny znacznie zwiększyć

nasze obroty. Obecnie w Puławach bezrobocie nie osiągnęło dużego stopnia i wszystko wskazuje

na to, że powoli ale systematycznie spada. Tak więc liczymy, że zamożność społeczeństwa będzie

stopniowo rosła, a wskutek tego nasze obroty też będą rosły. Obok dworca PKS znajduje się

Jednostka Wojskowa i dwie szkoły średnie z których też spodziewamy się mieć klientów.

3. Niezbędne środki rzeczowe i osobowe.

Zakupy w okresie remontu i wykończenia lokalu:

a) materiały i surowce :

terakota 32 zł/m2

glazura 47.5 zł/m2

boazeria 20 zł/m2

klej Atlas 5 zł/kg

farba olejna 12 zł/l

wapno 3 zł/kg

narożniki wykończające 1 zł/m

b) urządzenia :

umywalka 76 zł

kompakt 247 zł

lustro łazienkowe 120zł

bateria do umywalki 48 zł

dwa zlewozmywaki dwukomorowe 269 zł

dwie baterie do zlewozmywaków 98 zł

suszarka do rąk 214 zł

podajnik mydła 210 zł

lodówko - zamrażarka 1754 zł

kuchenka gazowa 1027 zł

kuchenka mikrofalowa 476 zł

frytkownica 320 zł

czajnik bezprzewodowy 140 zł

dwa wentylatory 375 zł

włączniki światła 32 zł

gniazda sieciowe 37 zł

4

krajalnica 324 zł

kasa 824 zł

żyrandole 147 zł

c) wyposażenie :

lustro 28 zł

wieszaki na odzież 56 zł

blat barowy 324 zł

10 stolików 1654 zł

40 krzeseł 3224 zł

duży stół 154 zł

stół do pomieszczenia socjalnego 110 zł

4 taborety 100 zł

8 obrotowych stołków przy barze 876 zł

szafka na odzież dla pracowników 423 zł

apteczka pierwszej pomocy 78 zł

szafki kuchenne 1232 zł

mini wieża Pionier 875 zł

3 sztuczne kwiatki 300 zł

5 pojemników na odpadki 74 zł

żarówki 320 zł

Co najmniej na tydzień przed otwarciem lokalu musimy zakupić :

garnki 200 zł

talerze 90 zł

tacki 2 zł/100 szt.

sztućce 104 zł

filiżanki 75 zł

szklanki 100 zł

kufle 175 zł

popielniczki 12 zł

sztućce plastikowe 25 zł

świeczniki 125 zł

świece 24 zł

pojemniki na przyprawy 54 zł

stojaczki na serwetki 12 zł

5

serwetki 8 zł

obrusy 46 zł

flakony 42 zł

sztuczne kwiatki 124 zł

kompozycje kwiatowe na ścianę 54 zł

kinkiety ścienne 156 zł

Przed samym otwarciem należy zakupić :

paróweczki 5,70 zł/kg

schab 8,20 zł/kg

bułkę tartą 3 zł/kg

jajka 0,25 zł/szt

szynkę 13 zł/kg

pieczarki 4,50 zł/kg

żółty ser 8,50 zł/kg

czerwoną kapustę 1 zł/szt

kapustę włoską 0,80 zł/szt

paprykę surową 6 zł/kg

paprykę marynowaną 9 zł/sł.

kiełbasę podlaską 8 zł/kg

ryby mrożone 6 zł/kg

olej 2,50 zł/l

ziemniaki 0,40 zł/kg

sól 1 zł/kg

pieprz 0,40 zł/opak.

vegetę 10,50 zł/kg

groszek konserwowy 1.50 zł/pusz.

Ketchup 1,40 zł/0,5l

musztarda 1,40 zł/0,5l

majonez 3 zł/l

kawę 13 zł/kg

herbatę 11 zł/kg

soki i napoje Milejów 0,55 zł/0,33l 0,80 zł/0,33l

Nałęczowiankę 0,30 zł/0,33l

Pepsi, Sprite, Mirinda, Fanta (butelka) 0,80 zł/0,33l

Pepsi, Sprite, Mirinda, Fanta (puszka) 0,85 zł/pusz.6

piwo Perła 1,10 zł/0,5l

piwo Lech 1,30 zł/0,5l

piwo EB 1,30 zł/0,5l

piwo Okocim 1,20 zł/0,5l

Środki czyszczące :

Ludwik

WC Picker

Płyn do mycia podłóg

Papier toaletowy

Papierowe ręczniki do rąk

Mydło

Mydło w płynie

Wiadro Za łączną sumę

Szczotka 174,50 zł

Kostki zapachowe

Co do zaopatrzenia w pieczywo doszliśmy do porozumienia z piekarnią w Końskowoli, że sami

dowiozą pieczywo bez dodatkowego kosztu.

4. Organizacja przedsięwzięcia

Po wyrażeniu przez Urząd Miasta w Puławach oraz sanepid zgody na prowadzenie działalności

gospodarczej , wspólnicy muszą zająć się pracami remontowymi.

Na początku należy dostosować instalację elektryczną i wodno-kanalizacyjną do potrzeb baru i

wymogów sanepidu. Następnie ułożona zostanie glazura i terakota w pomieszczeniu , gdzie

przygotowywane będą posiłki , a w pomieszczeniu konsumpcyjnym będzie na ścianach boazeria ,a

na podłodze terakota. W toalecie również zostanie ułożona glazura i terakota. Następnie zostaną

zainstalowane urządzenia sanitarne i kuchenne, a później zostanie umeblowana kuchnia i sala

konsumpcyjna. Kredyt zostanie zaciągnięty dopiero przed samym otwarciem baru na zakup

artykułów spożywczych niezbędnych do prawidłowego funkcjonowania naszego baru.

4.1 Wymagania co do obiektu.

Lokal mieszczący się przy ul.Wojska Polskiego 5 został przez wspólników wynajęty ( umowa

najmu w załączniku ). Poprzedni wynajmujący prowadził w tym lokalu lokalu salon gier

komputerowych.

7

UMOWA NAJMU

Umowa została zawarta w dniu 10.04.1997 w Puławach pomiędzy … reprezentującym PKS

Puławy zwanym wynajmującym , a … przedstawicielem spółki cywilnej …, zwanym najemcą.

1.

Wynajmujący oświadcza ,że ma wszelkie pełnomocnictwa by móc decydować lokalem

znajdującym się w …

2.

Wynajmujący oddaje w najem Najemcy lokal o powierzchni 74,5 m2

na okres nie krótszy niż 5 lat.

3.

Czynsz płacony do … wynosić będzie przez pierwszy rok

900 zł (dziewięćset złotych).

Wynajmujący zobowiązuje się w następnych latach nie podwyższać czynszu powyżej postępującej

inflacji.

4.

Wynajmowana nieruchomość wykorzystywana będzie jedynie na cele gastronomiczne

5.

Czynsz płacony będzie do dnia 20 każdego miesiąca następnego.

6.

Najemca dodatkowo ponosi koszty związane ze zużyciem energii , wody,

gazu i odprowadzeniem ścieków według wskazań liczników.

7.

Adaptacja pomieszczeń przeprowadzona zostanie na koszt Najemcy.

8.

W czasie trwania umowy Najemca może wypowiedzieć umową z zachowaniem trzy miesięcznego

okresu wypowiedzenia.

9.

Wynajmujący zastrzega sobie możliwość rozwiązania umowy bez zachowania okresu

wypowiedzenia jeżeli Najemca nie będzie płacił8

w terminie czynszu.

10.

Każda zmiana obecnej umowy wymaga formy pisemnej i zgody obu stron.

11.

Opłatę skarbową ponosi Najemca.

12.

W sprawach nieuregulowanych niniejszą umową zastosowane będą przepisy Kodeksu Cywilnego.

13.

Umowa zostaje sporządzona w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach.

9

4.2 Pomieszczenia

Zaprojektowano następujące pomieszczenia:

1. pomieszczenie kuchenne 15 m2

2. pomieszczenie magazynowe 10 m2

3. pomieszczenie konsumpcji 40 m2

4. WC 5 m2

5. pomieszczenie socjalne 4 m2

Ad.1.

Pomieszczenie kuchenne połączone jest z pomieszczeniem konsumpcyjnym za pomocą uchylnego

blatu .

Na środku znajduje się stół na którym są przygotowywane posiłki zamawiane przez klientów.

Przy stole znajdują się dwa stołki. Przy ścianach ustawione są szafki na których znajdują się:

frytkownica ,kuchenka mikrofalowa , czajnik bezprzewodowy i tp.

Podłoga wykonana jest z terakoty na ścianie jest glazura .

Sufit pomalowany jest na biało. Pomieszczenie wyposażone jest jeszcze w : lodówko-zamrażarkę ,

kuchenkę gazową , dwa zlewozmywaki i apteczkę pierwszej pomocy .

Ad.2.

Pomieszczenie to oddzielone jest od pomieszczenia kuchennego ścianką murowaną ze szczelnymi

drzwiami .

Pomieszczenie to nie jest ogrzewane co pozwala na dłuższe przechowywanie zapasów bez

konieczności przechowywania ich w lodówce .

W pomieszczeniu tym podłoga wykonana jest z płytek PCV .

Ściany pomalowane były na biało i nie wymagają powtórnego malowania .

W pomieszczeniu tym znajdowały się już półki na całej wysokości ścian .

Tak więc nie musieliśmy ponosić żadnych kosztów adaptacji tego pomieszczenia .

Ad.3.

Pomieszczenie konsumpcji zostało całkowicie zmienione .

Zmieniliśmy zarówno wygląd tego pomieszczenia jak i wyposażenie.

Pomieszczenie konsumpcyjne zostało wyposażone w:

krzesła

stoliki

10

stołki barowe

ladę barową

wieszaki

kwiaty doniczkowe

kwiaty sztuczne

mini wieża Pioneer

Posadzka została wyłożona terakotą a ściany boazerią. Na ścianach umieściliśmy kinkiety w celu

stworzenia miłej atmosfery i kompozycję kwiatową.

Ad.4.

Pomieszczenie WC zostało również przez nas zaadoptowane odpowiednio tak by wyglądało

kulturalnie.

Stare wyposażenie wyrzuciliśmy na śmietnik.

Pomieszczenie WC wyposażone zostało w:

umywalkę

kompakt

baterię do umywalki

suszarkę do rąk

podajnik mydła

lustro

Ściany wykonane zostały z glazury a podłoga z terakoty.

Ad.5.

Pomieszczenie socjalne dla obsługi wyposażone jest w:

szafkę na odzież dla pracowników

krzesło

stół

lustro

Na podłodze są płytki PCV, ściany i sufit pomalowano białą farbą.

Do ułożenia glazury i terakoty zostanie wynajęty fachowiec, który swoją pracę wykona za kwotę

1000 zł.

Montażem instalacji elektrycznej zajmie się jeden ze wspólników spółki, który jest po technikum

Mechaniczno-Elektrycznym. Drugi wspólnik podjął się pomalowania pomieszczeń. Do ułożenia

boazerii w pomieszczeniu konsumpcyjnym wynajęty zostanie fachowiec, który zobowiązał się to

zrobić za kwotę 500 zł.

11

4.3 Instalacje.

W pomieszczeniu występują następujące instalacje:

wodno-kanalizacyjna

ciepła woda bieżąca

wentylacja

elektryczna

4.4 Przeznaczenie baru.

Przeznaczeniem baru jest pełnienie roli punktu małej gastronomii.

4.5 Zatrudnienie.

Zatrudnionych będzie dwie osoby z zewnątrz i dwóch założycieli spółki.

5. Koszty eksploatacyjne.

5.1. Koszty materiałów bezpośrednich:

Aby określić koszty materiałów bezpośrednich musieliśmy przyjąć w drugim i trzecim

kwartale 1997 roku, czyli na początku naszej działalności, że sprzedane będzie:

40 zapiekanek

120 hot-dogów

80 chamburgerów

20 cheesburgerów

10 kg smażonej ryby

20 kg smażonej kiełbasy

60 porcji frytek

40 zestawów surówek

W czwartym kwartale przyjęliśmy wzrost popytu na nasze produkty o 50%. Wzrost

procentowy spowodowany będzie prowadzoną akcją reklamową. Stosunek procentowy

poszczególnych produktów w całości sprzedaży nie zmienił się. W 1998 roku wprowadzimy

do sprzedaży dodatkowe dania:

kurczak z rożna

flaczki

golonkę

gofry

Uwzględniając popularność naszego lokalu ciągle rosnącą liczbę klientów przewidujemy, że

popyt zwiększy się o 20%. W 1999 roku planujemy wprowadzić sprzedaż pizzy. Sprzedaż ta

miałaby się odbywać w ten sposób, że zamawialibyśmy wypieczone ciasto pod pizzę w

12

piekarni w Końskowoli a na miejscu byśmy uzupełniali je wszystkimi składnikami

niezbędnymi do poszczególnych rodzajów pizzy.

Spowodowałoby to, że rozszerzylibyśmy znacznie nasz asortyment nie ponosząc przy tym

zbyt dużych nakładów.

Założenia:

wszystkie koszty obliczone zostały w cenach netto.

5.2. Koszty robocizny bezpośredniej.

Koszty robocizny bezpośredniej za trzy kwartały 1997 roku .

Lp. Wyszczególnienie Śred.

płaca

Wsp. narz. na

płace

II

1997 III IV

1. Agnieszka Nowak 700 1,482 1037,40 3112,2 3112,2

2. Barbara Kita 700 1,482 1037,40 3112,2 3112,2

Razem : 2074,80 6224,40 6224,40

Koszty robocizny bezpośredniej za cztery kwartały 1998 roku .

Lp. Wyszczególnienie Śred.

płaca

Wsp. narz. na

płace

I 19

II

98 III IV

1. Agniszka Nowak 700 1,482 3112,2 3112,2 3112,2 3112,2

2. Barbara Kita 700 1,482 3112,2 3112,2 3112,2 3112,2

Razem : 6224,4 6224,4 6224,4 6224,4

5.3. Zestawienie kosztów eksploatacyjnych ogółem.

Koszty eksploatacji za trzy kwartały 1997 roku :

Lp. Wyszczególnienie I

I

1997

III

IV

1. Koszty materiałów bezpośrednich 22320 66960 100440

2. Koszty robocizny bezpośredniej 274,80 6224,40 6224,40

3. Inne koszty bezpośrednie 92,7 278,2 278,2

4. Koszty bezpośrednie razem 24487,5 73462,6 106942,6

5. Koszty ogólnoprodukcyjne:koszty

ruchu

244,9 734,6 1069,4

6. Fabryczny koszt wytworzenia 24732,3 74197,2 108012

7. Koszty ogólnozakładowe 1354,5 4063,5 4063,5

8. Koszty amortyzacji 1364,2 4092,6 4092,6

13

9. Koszty sprzedaży 1000 400 400

10. Koszty operacyjne 27451 82753,3 116568,1

11. Koszty finansowe 93,75 82,04 70,32

12. Koszty ogółem 27544,75 82835,34 116638,42

Koszty eksploatacyjne za 1998 rok :

Lp. Wyszczególnienie I II III IV

1. Koszty materiałów bezpośrednich 117180 117180 117180 117180

2. Koszty robocizny bezpośredniej 6224,4 6224,4 6224,4 6224,4

3. Inne koszty bezpośrednie 342,2 342,2 342,2 342,2

4. Koszty bezpośrednie razem 123746,6 123746,6 123746,6 123746,6

5. Koszty ogólnoprodukcyjne:koszty

ruchu

1237,5 1237,5 1237,5 1237,5

6. Fabryczny koszt wytworzenia 124984,1 124984,1 124984,1 124984,1

7. Koszty ogólnozakładowe 4063,5 4063,5 4063,5 4063,5

8. Koszty amortyzacji 4092,6 4092,6 4092,6 4092,6

9. Koszty sprzedaży 400 400 400 400

10. Koszty operacyjne 133540,2 133540,2 133540,2 133540,2

11. Koszty finansowe 58,6 46,87 35,16 23,44

12. Koszty ogółem 133598,8 133587,1 133575,4 133563,6

5.3.1. Inne koszty bezpośrednie .

Inne koszty bezpośrednie w jednym kwartale w roku 1997 wyniosły 278,2 zł. ,natomiast w roku

1998 koszty te wzrosły do sumy 342,2 zł. Wynik ten powstał na podstawie ilości zużytej benzyny .

14

Koszty transportu zostały obliczone na podstawie następujących danych :

1. Ilość dziennie przejechanych kilometrów 45

2. Ilość wyjazdów w ciągu tygodnia 4

3. Cena paliwa 1,61 zł./l

4. Ilość przejechanych kilometrów w ciągu miesiąca 720

5. Ilość przejechanych kilometrów w ciągu kwartału 2160

6. Koszt transportu w kwartale 278,2 zł.

5.3.2. Koszty ogólno produkcyjne :

Koszty ogólno produkcyjne stanowią 1% kosztów bezpośrednich na pokrycie wszelkich remontów

urządzeń znajdujących się w przedsiębiorstwie .

Koszty ogólno produkcyjne w kwartale II 1997 roku :

KOP 244,9

5.3.3. Koszty ogólnozakładowe :

Lp. Wyszczególnienie Wartość

1. Zakup środków czystości 174,5

2. Zakup materiałów biurowych 50

3. Opłaty telefoniczne 40

4. Czynsz 900

5. Ubezpieczenie lokalu 30

6. Ubezpieczenie samochodu (OC , AC , pod. dro.) 160

7. Koszt delegacji -

8. Razem 1354,5

5.3.4. Koszty amortyzacji :

Lp. Wyszczególnien. Wartość

początko.

Roczna

st. amo.

Wartość

roczna

Wartość

kwartalna

1. Samochód 28000 18% 5040 1260

2. Urządzenia 2781 15% 417,15 104,2

3. Razem : 5457,15 1364,2

15

5.3.5.Koszty sprzedaży :

Koszty sprzedaży wyniosły 1000 zł. , w pierwszym miesiącu działalności i są to koszty reklam w

prasie i telewizji lokalnej ,

oraz koszty ulotek .

W następnych okresach działalności koszty te ustaliły się na poziomie

400 zł miesięcznie .

5.3.6.Koszty odsetek od kredytu :

Okres obliczeniowy

Lp. Wyszczeg. II III IV I II III IV I

1. Kredyt 15000 13125 11250 9375 7500 6525 3750 1875

2. Odsetki 93,75 82,04 70,32 58,60 46,87 35,16 23,44 11,72

Koszt kredytu :

( 25 % - 19 % ) / ( 1 + 19 % ) = 5 %

6.Nakłady inwestycyjne

6.1. Szacunek wielkości

Lp. Wyszczególnienie Wartość

Kuchnia

1. Zagospodarowanie 2530

2. Maszyny i urządzenia 4508

3. Naczynia 640

4. Wyposażenie zaplecza -

5. Środki czystości 174,50

6. Szafki 1436

Konsumpcyjne

7. Remont 1940

9. Wyposażenie 7507

WC

10. Remont 940

11. Wyposażenie 915

Pokój personelu

12. Remont 30

13. Wyposażenie 853

16

Koszty organizacyjne poniesione przy założeniu baru

14. Zezwolenie na prowadzenie działalności 50

15. Licencja na sprzedaż piwa 80

16. Licencja na sprzedaż wina 180

Nakłady w sumie 21783,5

6.2. Zapotrzebowanie na kapitał obrotowy :

1997

Lp. Wyszczeg. Cykl rot. Współ.obr. II III IV

1. Zap.materi. 3 dni 120 186 186 279

2. Zap.towaró. 8 dni 45 240 240 337

3. Środ.pienię. 3 dni 120 723 834 927

4. Zobowiąza. 6 dni 60 824 786 912

5. Środki obr. - - 325 474 631

1+2+3-4

6. Zm.st.śr.ob. - - - 149 157

1998

Lp. Wyszcze. Cykl rot. Współ.obr. I II III IV

1. Zap.mater

.

3 dni 120 334.8 334.8 334.8 334.8

2. Zap.towa. 8 dni 45 452 437 486 447

3. Środ.pien. 3 dni 120 912 910 876 918

4. Zobowiąz. 6 dni 60 946 958 854 964

5. Środki obr. - - 752.8 723.8 842.8

735.8

1+2+3-4

6. Zmi.sta.śr. - - - -29 119 -107

7.Wydatki inwestycyjne na majątek trwały .

Lp. Wyszczególnienie Koszt

1. Wyposażenie pomieszczenia kawiarnianego 9447

2. Urządzenia 5320

3. Razem : 14767

17

8. Rachunek wyników

Lp. Wyszczególnienie 1997

I II III

1. Przychód ze sprzedaży netto 31248 93744 140616

2. Fabryczny koszt wytworzenia 22320 66960 100440

3. Nadwyżka brutto (1-2 ) 8928 26784 40176

4. Koszty ogólnozakładowe 1354.5 4063.5 4063.5

5. Koszty amortyzacji 1364.2 4092.6 4092.6

6. Koszty sprzedaży 1000 400 400

7. Wynik operacyjny (3-4-5-6) 5209.3 18227.9 31619.9

8. Przychód ze sprzedaży towarów 10080 31626 43696.8

9. Wart. sprz. towar. wg cen nabycia 7200 22590 31212

10. Koszty działalności handlowej - - -

11. Wynik na dział. hand.( 8-9-10 ) 2880 9036 12484.8

12. Koszty operacji finansowych 93.75 82.04 70.32

13. Wynik na dział. gos. (7+11-12) 7995.55 27181.86 44034.38

14. Wynik brutto 7995.55 27181.86 44034.38

15. Podatek dochodowy - - -

16. Wynik netto 7995.55 27181.86 44034.38

Lp. Wyszczególnienie 1998

I II III IV

1. Przychód ze sprzedaży netto 168739.2 168739.2 168739.2 168739.2

2. Fabryczny koszt wytworzenia 120528 120528 120528 120528

3. Nadwyżka brutto (1-2 ) 48211.2 48211.2 48211.2 48211.2

4. Koszty ogólnozakładowe 4063.5 4063.5 4063.5 4063.5

5. Koszty amortyzacji 4092.6 4092.6 4092.6 4092.6

6. Koszty sprzedaży 400 400 400 400

7. Wynik operacyjny (3-4-5-6) 39655.1 39655.1 39665.1 39665.1

8. Przychód ze sprzedaży towarów 56952 55062 61236 56322

9. Wart. sprz. towar. wg cen nabycia 40680 39330 43740 40230

10. Koszty działalności handlowej - - - -

11. Wynik na dział. hand.( 8-9-10 ) 16272 15732 17496 16092

12. Koszty operacji finansowych 58.6 46.87 35.16 23,44

13. Wynik na dział. gos. (7+11-12) 55868.5 55337.23 57115.94 55723.66

14. Wynik brutto 55868.5 55337.23 57115.94 55723.6618

15. Podatek dochodowy - - - -

16. Wynik netto 55868.5 55337.23 57115.94 55723.66

Każdy wspólnik rozlicza się z Urzędem Skarbowym indywidualnie .

9. Rachunek przepływów pieniędzy .

1997

Lp. Wyszczególnienie I(0) II III IV

I. Gotów. Stan pocz. - 50233 19840.05 60537.71

II. Wpływy bieżące - 41328 125370 184312.9

III. Kapitał właścicieli 50000 - - -

IV. Kredyt

inwestycyjny

15000 - - -

V. Środki

dyspozycyjne

65000 91561 145210.05 244850.61

VI. Wydatki

Koszty operacyjne - 27451 82753.3 116568.1

Zmiana st.zap.mat. - 186 - 93

Zmiana st.zap.tow. - 240 - 97

Koszty finansowe - 93.75 82.04 70.32

Wydatki inwestyc. 14767 - - -

Spłata kredytu - 1875 1875 1875

Podatki - - - -

Zmiana stanu

zobowiązań

- 824 -38 126

Wydatki ogółem 14767 30392.95 84672.34 118829.42

VII. Gotówka stan

końcowy

50233 19840.05 60537.71 65483.48

1998

Lp. Wyszczególnienie I II III IV

I. Gotów. Stan pocz. 65483.48 155505.88 243848.01 338427.86

II. Wpływy bieżące 225691.2 223801.2 229975.2 225061.2

III. Kapitał właścicieli - - - -

19

IV. Kredyt

inwestycyjny

- - - -

V. Środki

dyspozycyjne

291174.68 379307.08 473823.21 563489.05

VI. Wydatki

Koszty operacyjne 133540.2 1335440.2 133540.2 133540.2

Zmiana st.zap.mat. 55.8 - - -

Zmiana st.zap.tow. 105.2 -15 49 -39

Koszty finansowe 58.6 46.87 35.16 23.44

Wydatki inwestyc. - - - -

Spłata kredytu 1875 1875 1875 1875

Podatki - - - -

Zmiana stanu

zobowiązań

34 12 -104 110

Wydatki ogółem 135668.8 135459.07 135395.36 135509.64

VII. Gotówka stan

końcowy

155505.88 243848.01 338427.86 427979.41

20

10.Zestawienie bilansowe .

Zestawienie za rok 1997

AKTYWA

I Wyszczególnienie 0 II III IV

Majątek trwały (wyposaż.

+samochód )

30781 29416.8 28052.6 26688.4

II Majątek obrotowy

Zapasy materiałów 0 186 186 279

Zapasy towarów 0 240 240 337

Środki pieniężne 62219 70527.75 97160.81 1408103.9

Aktywa razem

( I + II )

93000 99944.55 125213.41 167498.79

PASYWA

I Kapitały 78000 78000 85995.55 113177.41

a) Założycielski 78000 78000 78000 78000

b) Wynik niepodzielony

z okresów ubiegłych

0 0 7995.55 35177.41

II Kredyty 15000 13125 11250 9375

III Zobowiązania 0 824 786 912

IV Wynik netto 0 7995.55 27181.86 44034.38

Pasywa razem

( I+II+III+IV)

93000 99944.55 125213.41 167498.79

Zestawienie za rok 1998

AKTYWA

I Wyszczególnienie I II III IV

Majątek trwały (wyposaż.

+samochód )

253224.2 23960 22595.8 21231.6

II Majątek obrotowy

Zapasy materiałów 334.8 334.8 334.8 334.8

Zapasy towarów 452 437 486 447

Środki pieniężne 196202.09 252819.29 309320.39 364643.25

Aktywa razem

( I + II )

221526.29 276779.29 331916.19 385874.85

PASYWA

I Kapitały 157211.79 213080.29 270196.29 327312.19

21

a) Założycielski 78000 78000 78000 78000

b) Wynik niepodzielony

z okresów ubiegłych

79211.79 135080.29 190417.52 247533.46

II Kredyty 7500 5625 3750 1875

III Zobowiązania 946 958 854 964

IV Wynik netto 55868.5 55337.23 57115.94 55723.66

Pasywa razem

( I+II+III+IV)

221526.29 276779.29 331916.19 385874.85

11. Wskaźnik efektywności przedsięwzięcia .

11.1. Wskaźnik ogólnej kondycji finansowej.

OKF=WZCW/WZCO

gdzie:

WZCW - wskaźnik zastosowania kapitału własnego

WZCO - wskaźnik zastosowania kapitału obrotowego

WZCW = Kapitał własny / Majątek trwały

WZCO = Kapitał obcy / Majątek obrotowy

1997

0 II III IV

WZCO 0.24 0.19 0.12 0,07

WZCW 2.53 2.64 3.06 4.24

OKF 10.54 13.9 25.5 60.57

1998

I II III IV

WZCO 0.04 0.025 0.015 0.0077

WZCW 6.2 8.8 11.9 15.4

OKF 155 352 774 2000

22

WZCW - wskaźnik zastosowania kapitału własnego wzrasta w kolejnych kwartałach, oznacza to,

że coraz większa część kapitałów własnych zaangażowana jest w finansowaniu majątku

obrotowego.

WZCO - wskaźnik zastosowania kapitału obrotowego zmniejsza się w kolejnych kwartałach to

znaczy, że coraz mniej kapitału obcego zaangażowanego jest w finansowanie działalności

przedsiębiorstwa.

Ogólna kondycja przedsiębiorstwa jest bardzo dobra, ponieważ rośnie wartość wskaźnika

zastosowania kapitału własnego i maleje wartość wskaźnika zastosowania kapitału obcego.

Ponieważ z kwartału na kwartał zmniejsza się udział aktywów trwałych, więc mniejsza część

kapitału własnego zaangażowana jest w ich finansowanie, a więc łatwiej przyspieszyć rotację

kapitału własnego i zwiększyć jego efektywność.

11.2. Wskaźnik zadłużenia ogólnego.

DR = Zobowiązania ogółem / Aktywa ogółem

SC = Kapitał całkowity przedsiębiorstwa / Kapitał własny

gdzie: S.C. - wskaźnik struktury kapitału

1997

II III IV

DR 0.14 0.09 0.06

SC 1.28 1.45 1.47

1998

I II III IV

DR 0.4 0.023 0.014 0.007

SC 1.41 1.29 1.23 1.17

Ze wskaźników wynika , że z kwartału na kwartał zadłużenie maleje , a więc wzrasta udział

kapitałów przedsiębiorstwa w finansowaniu jego majątku . W kolejnych kwartałach wartość DR

zbliża się do zera , natomiast wartość SC zbliża się do jedności . Tak więc ryzyko działalności

firmy maleje.

23

11.3. Relacja zadłużenia ogółem do kapitału własnego .

D/E=(Kredyt + Zobowiązania) / Kapitał własny

1997

II III IV

D/E 0.18 0.14 0.09

1998

I II III IV

D/E 0.05 0.03 0.017 0.0086

Wskaźnik D/E wyraża proporcje pomiędzy kapitałem obcym a kapitałem własnym .Określa on

stopień zabezpieczenia długu majątkiem własnym przedsiębiorstwa .

Sytuacja finansowa przedsiębiorstwa staje się coraz bardziej korzystna.

11.4. Ocena aktywności gospodarczej przedsiębiorstwa .

Obrotowość aktywów :

TAT = Przychód ze sprzedaży netto produktów i towarów / Aktywa ogółem średnie

1997

II III IV

TAT 1.2 1.0 1.09

1998

I II III IV

TAT 1.01 0.8 0.69 0.58

Wskaźnik produktywności aktywów TAT informuje o tym ile zł przychodu ze sprzedaży przypada

na 1 zł majątku przedsiębiorstwa.

24

11.5. Obrotowość aktywów trwałych .

FAT = Przychód ze sprzedaży netto produktów i

towarów / Zapasy ogółem średnie

OZM = Koszty zużycia materiałów /

Średni zapas materiałów

OZT = Koszty nabycia towarów /

Średni zapas towarów

gdzie:

OZM - obrotowość zapasów materiałowych

OZT - obrotowość zapasów towarowych

1997

II III IV

OZM 120 120 132

OZT 46 46.7 46.9

FAT 97 98 99,7

1998

I II III IV

OZM 134 134 134 134

OZT 47.2 44.8 46.8 44

FAC 95.7 96.7 97.1 96.3

Wskaźnik FAT określa średni poziom efektywności zapasów czyli informuje o tym , jaka wartość

netto przypada na 1 zł majątku w postaci zapasów .

Zwiększenie obrotowości kapitału jest czynnikiem poprawy rentowności przedsiębiorstwa .

25

11.6. Wskaźnik rentowności produkcji .

Rentowność mierzona wynikiem brutto

ROZB = Wynik brutto / Przychody netto

1997

II III IV

ROZB 0.19 0.21 0.23

1998

I II III IV

ROZB 0.25 0.25 0.25 0.26

Im wskaźnik ROZB jest większy tym działalność jest efektywniejsza .

Rentowność mierzona nadwyżką brutto .

RNNB = Nadwyżka brutto / ( FKW + Wartość

nabytych towarów wg cen nabycia )

1997

II III IV

RNNB 0.21 0.22 0.25

1998

I II III IV

RNNB 0.24 0.242 0.218 0.232

Wskaźnik RNNB informuje o tym jaką wartość nadwyżki brutto przyniosła 1 zł zaangażowanego w

koszcie wytworzenia produktów i nabycia towarów .

W okresach , w których wartość wskaźnika wzrasta , wzrasta opłacalność sprzedaży .

26

11.7. Wskaźnik rentowności kapitału .

ROA = ( Wynik brutto + Odsetki od kredytu ) /

Średni stan kapitału ogółem

ROE = Wynik netto / Średni stan kapitału własnego

Df = ROE - ROA

1997

II III IV

ROA 0.24 0.217 0.26

ROE 0.3 0.31 0.38

Df 0.06 0.093 0.12

1998

I II III IV

ROA 0.25 0.22 0.18 0.14

ROE 0.35 0.26 0.21 0.17

Df 0.1 0.04 0.03 0.03

Wskaźnik rentowności kapitału ogółem ROA informuje o tym ile zł zysku brutto przyniosła 1 zł

kapitału zaangażowana w działalność przedsiębiorstwa.

ROE jest to rentowność kapitału własnego przedsiębiorstwa .

Im ROE jest większe od ROA tym sytuacja jest bardziej korzystna ,

ponieważ kapitał obcy pracuje na naszą korzyść .

Dźwignia finansowa jest dodatnia i informuje o tym , o ile procent wzrosła rentowność kapitału

własnego na skutek zadłużenia .

27

11.8. Ocena efektywności przedsięwzięcia .

Okres zwrotu .

Kwartał eksploatacji Nadwyżka finansowa brutto

przedsiębiorstwa Kwartalna Skumulowana

II 7995.55 7995.55

1997 III 27181.86 35177.41

IV 44034.38 79211.79

I 55868.5 135080.29

1998 II 55337.23 190417.52

III 57715.94 248133.46

IV 55723.66 303857.12

Przez okres zwrotu rozumie się czas niezbędny do odzyskania początkowych nakładów . Nakłady

te zwróciły się już po IV kwartale .

Prosta stopa zwrotu kapitału własnego

Zcw = Średni zysk z siedmiu kwartałów /

Kapitał własny

Zcw = ( 303857,12 / 7 ) / 78000 = 0,556 = 55,6 %

Próg rentowności :

1997

Lp. Wyszczególnie. II III IV

1. Średnia cena jednostkowa

sprzedaży w zł

2.84 2.84 2.84

2. Średni jednostkowy koszt

zmienny

1.95 1.95 1.95

3. Koszty stałe 4063.5 4063,5 4063.5

4. Próg rentowności 4565.7 4565.7 4565.7

28

1998

Lp. Wyszczególnienie I II III IV

1. Średnia cena jednostkowa

sprze.

2.84 2.84 2.84 2.84

2. Średni jednostkowy koszt

zmienny

1.95 1.95 1.95 1.95

3. Koszty stałe 4063.5 4063.5 4063.5 4063.5

4. Próg rentowności 4565.7 4565.7 4565.7 4565.7

BEP = Ks / ( Cje - Kje )

` Kjz = ( Psn - Ks ) / Q

29