Abolicja podatkowa - darmowy ebook

19

description

Darmowe ebooki: Abolicja podatkowa krok po kroku.

Transcript of Abolicja podatkowa - darmowy ebook

Page 1: Abolicja podatkowa - darmowy ebook
Page 2: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

Niniejszy darmowy ebook zawiera fragment

pełnej wersji pod tytułem:

"Abolicja podatkowa, czyli nie oddawaj swoich pieniędzy"

Aby przeczytać informacje o pełnej wersji, kliknij tutaj

Darmowa publikacja dostarczona przez

Darmowe_pliki

Niniejsza publikacja może być kopiowana, oraz dowolnie

rozprowadzana tylko i wyłącznie w formie dostarczonej przez

Wydawcę. Zabronione są jakiekolwiek zmiany w zawartości

publikacji bez pisemnej zgody wydawcy. Zabrania się jej od-

sprzedaży, zgodnie z regulaminem Wydawnictwa Złote Myśli.

© Copyright for Polish edition by ZloteMysli.pl

Data: 8.12.2008

Tytuł: Abolicja podatkowa, czyli nie oddawaj swoich pieniędzy – fragment utworu

Autor: Andrzej Pęczak

Projekt okładki: Marzena Osuchowicz

Korekta: Wacław Kozłowski

Skład: Anna Grabka

Internetowe Wydawnictwo Złote Myśli sp. z o.o.

ul. Daszyńskiego 5

44-100 Gliwice

WWW: www. ZloteMysli.pl

EMAIL: [email protected]

Wszelkie prawa zastrzeżone.

All rights reserved.

Page 3: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

SPIS TREŚCI

I. WSTĘP .............................................................................................5

II. DEFINICJA I CEL USTAWY......................................................................7

III. ABOLICJA W KILKU KROKACH................................................................9 1. Czy mogę skorzystać z abolicji podatkowej? ............................................9 2. Kiedy nie mogę skorzystać z abolicji? ...................................................10 3. Jakich dochodów nie obejmuje abolicja? ..............................................11 4. O co mogę się ubiegać? ...................................................................11 5. Kto może złożyć wniosek? ................................................................12 6. Kiedy nie musisz korzystać z abolicji? ..................................................13

IV. „PAPIERKOWA” ROBOTA KROK PO KROKU..............................................20 1. Wniosek i oświadczenie ...................................................................20 2. Roczne zeznanie podatkowe .............................................................21 3. Ważne terminy .............................................................................23 4. Decyzja urzędu .............................................................................25 5. Podsumowanie ..............................................................................29

V. ZWOLNIENIE OD ODPOWIEDZIALNOŚCI KARNO-SKARBOWEJ..........................33

VI. ABOLICJA W KOLEJNYCH LATACH........................................................35

VII. USTALENIE PODATKU OD DOCHODÓW W 10 KROKACH ...............................36Krok 1. Ustal miejsce zamieszkania ........................................................36Krok 2. Dowiedz się, czy jest podpisana umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.................................................................................38Krok 3. Sprawdź, jaką metodę przewiduje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.................................................................................39Krok 4. Oblicz wysokość przychodów zagranicznych .....................................40Krok 5. Odejmij od przychodów diety ......................................................40Krok 6. Przelicz przychody i zapłacony za granicą podatek na złotówki ..............43Krok 7. Odejmij koszty uzyskania przychodów ............................................44Krok 8. Zastosuj odpowiednią metodę unikania podwójnego opodatkowania ........46Krok 9. Wypełnij odpowiedni formularz zeznania rocznego ............................52Krok 10. Dołącz wymagane załączniki ......................................................52

VIII. PUŁAPKI, NA KTÓRE MUSISZ UWAŻAĆ, BY NIE STRACIĆ ............................53A. Podatek od odsetek bankowych zgromadzonych na zagranicznych kontach .......53B. Instytucja czynnego żalu..................................................................57C. Rozliczenie małżonków... po rozwodzie................................................61

IX. NIP. ABOLICJA WRAZ Z WNIOSKIEM O NADANIE NIP ...................................63

X. WYPEŁNIANIE WNIOSKU I OŚWIADCZENIA – KROK PO KROKU OD A DO G...........64

XI. O TYM TRZEBA KONIECZNIE PAMIĘTAĆ!..................................................69

XII. SŁOWNIK POJĘĆ.............................................................................71

XIII. TABLICE.......................................................................................88

XIV. DODATKI......................................................................................90 1. Skala podatkowa ...........................................................................90 2. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych ........91 3. Pełny tekst ustawy abolicyjnej ..........................................................93 4. Inne przepisy, formularze dostępne on-line .........................................103 5. Informator dla podatników ministerstwa Finansów ..................................105 6. Infolinia ....................................................................................1057. Inne polecane strony www...............................................................106

Page 4: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

Konsultacje:

radca prawny Agnieszka Piwek z Kancelarii Radcy Prawnego w Łodzi

Jacek Pęczak, Biuro Konsultingowe FINAL w Turku

Anna Stasiak, Audyt i doradztwo księgowo-podatkowe, Łódź

Page 5: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 5

I.I. WSTĘPWSTĘP

Drogi Czytelniku!

Książka, którą oddaję w Twoje ręce powstała z myślą o tym, by ułatwić

Tobie skorzystanie z możliwości, jaką daje ustawa abolicyjna, czyli

uzyskać zwrot zapłaconego podatku, zwolnienie z obowiązku zapłacenia

zaległego podatku lub płacenia takiego podatku w przyszłości.

Przeznaczona jest nie tylko dla osób, które wróciły już do Polski, ale

także dla tych, które planują powrót w najbliższych pięciu latach.

Poradnik ma na celu pomóc przejść przez procedurę składania wniosku,

pokazać krok po kroku, jak prawidłowo wyliczyć podatek i wypełnić

roczne zeznania podatkowe. Dodatkowo powiem, jak uniknąć kłopotów,

które mogłyby wynikać z niezrozumienia lub nieznajomości wszystkich

aspektów związanych z podjęciem decyzji o rozliczeniu zaległych

zobowiązań podatkowych w zgodzie z ustawą oraz uniknąć pułapek, które

mogą wiele kosztować.

Zanim jednak podejmiesz decyzję o skorzystaniu z zapisów Ustawy

powinieneś przyjrzeć się jej bliżej i odpowiedzieć sobie na wiele

istotnych pytań.

To, co wyróżnia tę publikację to, czytelny układ treści, rozbudowany

słownik pojęć, których znaczenie powinieneś znać, by zrozumieć

podstawowe zagadnienia związane z płaceniem podatków czy rozdział

dotyczący pułapek i błędów, na które musisz uważać by nie stracić.

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 6: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 6

Lecz to jeszcze nie wszystko…

Jeżeli nie czujesz się na siłach, by samodzielnie wypełnić wniosek czy

zeznania podatkowe napisz na adres [email protected]

W odpowiedzi prześlę kontakt do osoby u której uzyskasz profesjonalną

pomoc. Będziesz mógł także wziąć udział w szkoleniu lub kursie

połączonym z możliwością uzyskania odpowiedzi na indywidualne

pytania.

Wszystkim zapominalskim proponuję możliwość skorzystania z usługi

regularnego informowania o zbliżającej się dacie złożenia deklaracji

podatkowej.

Dostaniesz także dodatkowy BONUS w postaci dostępu do specjalnej

wersji biuletynu i bloga, w której znajdziesz aktualności dotyczące

tematu abolicji.

Dziękuję za zakup i życzę wiele zadowolenia z decyzji o powrocie do

Polski!

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 7: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 7

II. DEFINICJA I CEL USTAWYII. DEFINICJA I CEL USTAWY

Jak podają słowniki języka polskiego:

„Abolicja to odstąpienie od ścigania czynu karalnego”

Polska Wikipedia definiuje abolicję tak:

«jednorazowe uchylenie karalności dokonanego czynu zabronionego

poprzez wydanie aktu prawnego zakazującego wszczęcia postępowania

karnego w przedmiocie tego czynu lub nakazującego jego umorzenie»

W przypadku abolicji podatkowej mówi się, że jest to „darowanie

podatnikom zatajonych należności podatkowych, w zamian za przyzna-

nie się i dokonanie wpłaty części ujawnionych oszustw podatkowych”.

Jest to akt prawny o charakterze ogólnym, adresowany do nieokreślo-

nego kręgu osób.

W tym przypadku jest to umorzenie zaległości podatkowej w wysokości

stanowiącej różnicę między podatkiem należnym wynikającym z zez-

nania a kwotą odpowiadającą podatkowi obliczonemu za ten rok przy

zastosowaniu metody wyłączenia z progresją

W Ustawie o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących

niektóre przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, nie chodzi

tylko o darowanie podatnikom zapłaty zaległego podatku lecz przede

wszystkim zrównanie obciążenia podatkowego osób pracujących poza

granicami Polski, poprzez zlikwidowanie niekorzystnych (z punktu

widzenia polskich podatników) skutków umów o unikaniu podwójnego

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 8: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 8

opodatkowania, które przed laty Polska zawarła z niektórymi krajami.

Dotychczasowe przepisy prowadziły do różnego traktowania na gruncie

polskiego prawa podatkowego osób fizycznych, będących polskimi

rezydentami, wykonujących tożsamą działalność za granicą.

Naruszało to także art. 32 Konstytucji RP - zasadę równości wobec prawa.

Celem ustawy o abolicji była zmiana tej sytuacji zaś istotą abolicji

podatkowej było stworzenie rozwiązania polegającego na usunięciu

różnic w zakresie traktowania polskich rezydentów uzyskujących dochody

z określonych źródeł przychodów położonych poza Polską. Dotyczy to

zarówno przeszłości (umorzenie i zwrot), jak i przyszłości (ulga w PIT).

Osoby, których interesuje idea i historia powstania pomysłu darowania

podatnikom zatajonych należności podatkowych, zapraszam na stronę

wikipedii - http://pl.wikipedia.org/wiki/Abolicja_podatkowa lub do

innych źródeł opisujących ten temat.

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 9: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 9

III. ABOLICJA W KILKU KROKACHIII. ABOLICJA W KILKU KROKACH

Od dnia 6 sierpnia 2008 r. obowiązuje ustawa o szczególnych roz-

wiązaniach dla podatników uzyskujących niektóre przychody poza

terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, której celem jest zmniejszenie

obciążeń podatkowych osób powracających do kraju

(Dz. U. z 2008 r. Nr 143 poz. 894).

Zanim podejmiesz decyzję o złożeniu wniosku do właściwego urzędu

skarbowego proszę, odpowiedz sobie na postawione poniżej pytania.

Pomoże to uniknąć kłopotów, które mogłyby wynikać z niezrozumienia

lub nieznajomości wszystkich aspektów związanych z podjęciem decyzji

o rozliczeniu zaległych zobowiązań podatkowych w zgodzie z ustawą.

1. CZY MOGĘ SKORZYSTAĆ Z ABOLICJI PODATKOWEJ?

Ustawa abolicyjna w art. 1 mówi, że ustawę stosuje się do podatnika

(osoby fizycznej), który przynajmniej w jednym roku podatkowym,

w okresie od 2002 roku do 2007 roku, podlegał obowiązkowi podatko-

wemu określonemu w art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym

i uzyskiwał w danym roku przychody z pracy, do których miał zastoso-

wanie art. 27 ust. 9 albo 9a ustawy o podatku dochodowym od osób

fizycznych.

Z abolicji podatkowej mogą skorzystać osoby, które:

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 10: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 10

1) przynajmniej w jednym roku podatkowym, w okresie od 2002 roku do

2007 roku, podlegały nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu

2) uzyskiwały w podanych latach przychody z pracy w krajach, z którymi

Polska ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania

(patrz TABLICA 1), do których zastosowanie miała metoda proporcjonal-

nego odliczenia, ale także tych z którymi nie podpisano takiej umowy

jeśli kraj ten nie znajduje się na liście tzw. rajów podatkowych (patrz:

TABLICA 2)

3) były polskimi rezydentami podatkowymi .

Ten ostatni punkt jest szczególnie ważny, gdy od tego, czy byłeś/byłaś

polskim rezydentem podatkowym zależy konieczność złożenia wniosku

o abolicję lub brak potrzeby korzystania z zapisów ustawy.

2. KIEDY NIE MOGĘ SKORZYSTAĆ Z ABOLICJI?

Art. 1 ust. 2 ustawy abolicyjnej wyklucza możliwość zastosowania

regulacji zawartych w ustawie w odniesieniu do przychodów

uzyskiwanych w krajach i terytoriach wymienionych w rozporządzeniu

wydanym na podstawie art.25a ust.6 ustawy o podatku dochodowym od

osób fizycznych oraz w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 9a ust

6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób

prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z późn. zm.).

Dotyczy krajów, które stosują nieuczciwą konkurencję podatkową

(tzw. raje podatkowe (patrz: TABLICA 2).

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 11: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 11

3. JAKICH DOCHODÓW NIE OBEJMUJE ABOLICJA?

Abolicja nie ma zastosowania do zagranicznych rent czy emerytur,

dochodów z kapitałów pieniężnych (np. odsetek na zagranicznych kontach

bankowych), dochodów z tyt. najmu, dzierżawy i innych umów o

podobnym charakterze.

4. O CO MOGĘ SIĘ UBIEGAĆ?

W zależności od tego, czy podatnik rozliczył się w polskim urzędzie

skarbowym, czy nie dopełnił tego obowiązku, czy ujawnił całe dochody,

czy tylko ich część, ustawa za lata 2002-2007 przewiduje trzy

rozwiązania:

1. Uzyskać umorzenie zaległości podatkowej.

2. Uzyskać zwrot części podatku

3. Uzyskać umorzenie zaległości podatkowej i zwrot podatku

1. Jeżeli podatnik nie rozliczył się z dochodów z pracy za granicą

w polskim urzędzie skarbowym może uzyskać umorzenie zaległości

podatkowej w podatku dochodowym od osób fizycznych za dany rok

podatkowy.

Wysokość umorzenia stanowi różnicę między podatkiem należnym

wynikającym z zeznania podatkowego albo z decyzji określającej wyso-

kość zobowiązania podatkowego, a kwotą odpowiadającą podatkowi

obliczonemu za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do uzyskanych za

granicą przychodów z pracy metody wyłączenia z progresją.

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 12: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 12

2. Jeśli podatnik rozliczył się z dochodów z pracy za granicą w polskim

urzędzie skarbowym i odprowadził podatek może uzyskać zwrot części

podatku stanowiący różnicę między podatkiem należnym wynikającym

z zeznania podatkowego albo z decyzji określającej wysokość zobowią-

zania podatkowego, a kwotą odpowiadającą podatkowi obliczonemu za

dany rok podatkowy przy zastosowaniu do uzyskanych za granicą przy-

chodów z pracy metody wyłączenia z progresją.

3. Jeśli podatnik rozliczył się tylko z części dochodów z pracy za granicą

w polskim urzędzie skarbowym lub rozliczył całość tych dochodów, ale

odprowadził tylko część podatku może uzyskać umorzenie zaległości

podatkowej i zwrot podatku.

Łączna kwota umorzonej zaległości podatkowej i zwrotu podatku nie

może przekroczyć kwoty stanowiącej różnicę między podatkiem należ-

nym wynikającym z zeznania podatkowego albo z decyzji określającej

wysokość zobowiązania podatkowego, a kwotą odpowiadającą podat-kowi

obliczonemu za ten rok podatkowy przy zastosowaniu do uzyska-nych za

granicą przychodów z pracy metody wyłączenia z progresją.

Kliknij po więcej

PYTANIA

Czy w Polsce obowiązuje wzór certyfikatu rezydencji podatkowej?

Polskie przepisy podatkowe nie określają szczególnej formy wyda-

nia certyfikatu rezydencji dla potwierdzenia przebywania przez

podatników w innej rezydencji podatkowej niż terytorium RP.

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 13: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 13

Z treści takiego certyfikatu musi jednak jednoznacznie wynikać

miejsce zamieszkania lub siedziba podatnika oraz musi być ozna-

czona władza podatkowa, przez którą certyfikat został wydany.

Dokument ten powinien być przetłumaczony na język polski przez

tłumacza przysięgłego.

Większość państw wprowadziło jednak wzory certyfikatów. W Pols-

ce przykładowo obowiązuje wzór wprowadzony rozporządzeniem

Ministra Finansów z dnia 5 kwietnia 2007 r. w sprawie wzorów zaś-

wiadczeń o miejscu zamieszkania lub siedzibie dla celów podatko-wych

wydawanych przez organy podatkowe (Dz. U. nr 72, poz. 482)

Pod adresem

http://isip.sejm.gov.pl/servlet/Search?

todo=open&id=WDU20070720482

znajduje się wzór zaświadczenia.

Jeżeli zapłaciłem podatek od dochodów zagranicznych uzyskanych w 2001

r. i latach poprzednich, czy mogę uzyskać jego zwrot?

Nie.

Jeżeli nie zapłaciłem podatku od dochodów zagranicznych uzyskanych

w 2001 r. i latach poprzednich, czy muszę to zrobić teraz?

Nie. Osoby, które nie zapłaciły podatku z uzyskanych dochodów

sprzed 2002 r. są zwolnione z podatku z powodu przedawnienia

obowiązku jego zapłaty.

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 14: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 14

Proszę jednak pamiętać, że organy podatkowe mogą żądać

udowodnienia źródła pochodzenia środków finansowych i wydat-ków,

które nie znajdują pokrycia w dochodach wykazanych w składa-nych

deklaracjach podatkowych.

Czy będę mógł skorzystać z abolicji podatkowej, jeżeli od 2006 r.

przeniosłem swoją rezydencję do Wielkiej Brytanii (złożyłem druk NIP-3)?

Czy jeżeli przeniosę ją z powrotem do Polski do końca 2007 r. będę

uprawniony do skorzystania z regulacji ustawy abolicyjnej?

Nie będzie takiej potrzeby, gdyż w 2006 r. nie miał Pan miejsca

zamieszkania w Polsce, więc nie podlega Pan za ten rok obowią-

zkowi podatkowemu.

Od 2007 r. obowiązuje umowa z Wielką Brytanią o unikaniu pod-

wójnego opodatkowania przewidująca metodę wyłączenia z prog-

resją, tak więc dochody uzyskane za granicą w 2007 r. nie są już

objęte abolicją.

W marcu 2005 r. wyjechałem do Anglii. W grudniu 2005 r. wróciłem do

Polski, aby się ożenić, po czym po dwóch tygodniach wyjechałem już

razem z żoną ponownie do Anglii, gdzie pozostajemy do tej pory. Nie

mamy sprecyzowanych planów, co do powrotu. Czy możemy korzystać

z abolicji? Jeśli tak to, za jaki okres?

Z abolicji mogą skorzystać podatnicy, którzy przynajmniej w jednym

roku w latach 2002 – 2007 podlegali w Polsce nieograniczonemu

obowiązkowi podatkowemu i osiągali w tym czasie dochody za granicą.

Do końca 2005 r. osoby które miały „centrum interesów życiowych ” w

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 15: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 15

Polsce nawet jeśli przejściowo przebywały za granicą podlegały temu

obowiązkowi.

Dopiero od 2006 r. przeniósł Pan swoje centrum interesów życio-

wych, którym była nowa rodzina do Anglii. W takiej sytuacji może

Pan skorzystać z abolicji za 2005 r.

W 2006 r. natomiast nie miał Pan już miejsca zamieszkania w Pol-sce,

więc nie podlega Pan za ten rok obowiązkowi podatkowemu.

Od 2007 r. obowiązuje umowa z Wielką Brytanią o unikaniu

podwójnego opodatkowania przewidująca metodę wyłączenia

z progresją, tak więc dochody z 2007 r. nie są już objęte abolicją.

W 2005 r. wyjechałem do Anglii. W 2006 r. uzyskałem rozwód, mam z tego

związku trójkę dzieci. W tym samym roku uzyskałem także status rezydenta

podatkowego w Wielkiej Brytanii.. W Anglii poznałem obecną żonę, którą

poślubiłem w sierpniu 2008 r. W Anglii w 2006 i 2007 r. urodzi-ło się nam

dwoje dzieci. W Polsce posiadałem meldunek i konta bankowe. W lipcu 2008

r. postanowiliśmy wrócić do Polski. Czy abolicja nas dotyczy?

O tym, czy za 2005 rok podatnik będzie mógł skorzystać z abolicji

podatkowej przesądzi treść umowy o unikaniu podwójnego opodat-

kowania – gdzie w świetle jej postanowień podatnik miał stałe

miejsce zamieszkania ewentualnie centrum interesów życiowych.

W roku 2006 i 2007 ze względu na fakt posiadania rezydencji po-

datkowej i w oparciu o postanowienia umowy o unikaniu podwój-nego

opodatkowania, wskazać należy, że podatnik nie miał obowiąz-ku

rozliczenia się z polskim fiskusem. Za rok 2008 obowiązywać będzie

ulga podatkowa wprowadzona w ustawie o PIT. Fakt posiada-nia

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 16: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 16

meldunku i konta bankowego w Polsce w przypadku osiągania

dochodów wyłącznie za granicą nie ma znaczenia.

Należy pamiętać, że zasada ogólna jest taka, by w sytuacjach

spornych złożyć wniosek o abolicję podatkową lub kierować się

umową o unikaniu podwójnego opodatkowania. Cennych wskazówek

udzielą w tym przypadku także doradcy podatkowi lub prawnicy.

Wyjechałem z żoną do USA w styczniu 2002 r., likwidując całkowicie swój

majątek w Polsce. W latach 2002 – 2006 przebywaliśmy wyłącznie w USA.

Zgodnie z uzyskanymi opiniami prawnymi oraz certyfikatami rezydencji

podatkowej byliśmy wówczas rezydentami USA. W Polsce pozostały

meldunek (przemeldowanie do rodziców) oraz konto bankowe

obsługujące kontynuowane fundusze emerytalne założone w 1999 r.

w trzecim filarze ubezpieczeń społecznych. W styczniu 2007 r. postano-

wiliśmy jednak wrócić do Polski. Czy abolicja nas dotyczy?

Dochody z pracy w Stanach Zjednoczonych są opodatkowane

z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia (poza docho-

dami marynarzy, które podlegają zwolnieniu podatkowemu). Moim

zdaniem małżonkowie nie mieli w Polsce nieograniczonego obo-

wiązku podatkowego w latach 2002 – 2007, dlatego nie mogą ani nie

powinni korzystać z ustawy abolicyjnej.

Ich dochody z pracy w Stanach Zjednoczonych nie powinny podle-gać

opodatkowaniu w Polsce.

Uzyskałem dochód w 2008 roku z pracy za granicą. Czy mogę skorzystać z

abolicji?

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 17: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 17

Jeżeli uzyskujesz w tym roku dochody z pracy za granicą to nie

możesz skorzystać z abolicji, a tylko z nowej ulgi podatkowej.

Wyjdzie w sumie na to samo, bowiem będzie można odliczyć sobie

od podatku kwotę stanowiącą różnicę między podatkiem obliczo-

nym zgodnie z niekorzystną metodą proporcjonalnego odliczenia,

a podatkiem obliczonym metodą wyłączenia z progresją (czyli me-

todą korzystną).

Ulga ta została wprowadzona do ustawy o PIT i ustawy o ryczałcie

ewidencjonowanym art. 14 i art. 15 ustawy z dnia 25 lipca 2008 r.

o szczególnych rozwiązaniach dla podatników uzyskujących nie-które

przychody poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 143,

poz. 894.)

Czy posiadanie paszportu innego kraju lub certyfikatu rezydencji

podatkowej powoduje automatycznie zmianę rezydencji?

Niestety nie. Jeżeli centrum życiowe znajduje się w Polsce, choć

jesteśmy obywatelem także innego kraju organy podatkowe mogą

interpretować fakty na rzecz fiskusa.

Tak samo może być w przypadku osoby posiadającej certyfikat

rezydencji podatkowej. Zdarzają się przypadki podwójnej rezy-

dencji. W takiej sytuacji rozstrzyga treść umowy o unikaniu

podwójnego opodatkowania.

Kliknij po więcej

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 18: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 18

IV. „PAPIERKOWA” ROBOTA KROK PO KROKUIV. „PAPIERKOWA” ROBOTA KROK PO KROKU

1. WNIOSEK I OŚWIADCZENIE

Chcąc skorzystać z abolicji podatnik musi złożyć w swoim urzędzie

skarbowym „wniosek o umorzenie zaległości podatkowej oraz zwrot

podatku dochodowego” – formularz PIT-AZ za każdy rok podatkowy,

którego dotyczyć ma abolicja!

Do wniosku trzeba dołączyć formularz AZ-O, czyli „oświadczenie

potwierdzające uzyskanie przychodu z pracy oraz zapłatę podatku za

granicą”.

Formularze do wypełnienia możesz pobrać ze strony Ministerstwa

Finansów:

http://www.mf.gov.pl/dokument.php?const=3&dzial=151&id=2773 4

WAŻNE!

Jeżeli podatnik uzyskiwał przychody z pracy w więcej niż dwóch

krajach (w danym roku podatkowym) musi złożyć kolejny wniosek.

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak

Page 19: Abolicja podatkowa - darmowy ebook

ABOLICJA PODATKOWA — darmowy fragment — kliknij po więcej

Andrzej Pęczak● str. 19

JAK SKORZYSTAĆ Z WIEDZYJAK SKORZYSTAĆ Z WIEDZY ZAWARTEJZAWARTEJ WW PEŁNEJ WERSJI EBOOKA?PEŁNEJ WERSJI EBOOKA?

Więcej praktycznych porad dotyczących prawidłowego rozliczenia

swoich dochodów uzyskanych za granicą – znajdziesz w pełnej

wersji tej publikacji. Kliknij:

http://abolicja-podatkowa.zlotemysli.pl/

Wszystko, co trzeba wiedzieć, by krok po kroku prawidłowo rozliczyć swoje dochody uzyskane za granicą!

Copyright by Wydawnictwo Złote Myśli & Andrzej Pęczak