€¦ · 1. SPRAWOZDANIEFINANSOWE 1.1. ZASADYRACHUNKOWOŚCIORAZREGUŁYWYCENY 1.1.1....

IV

(Zawiadomienia)

ZAWIADOMIENIA INSTYTUCJI I ORGANÓW UNII EUROPEJSKIEJ

KOMISJA

OSTATECZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SZÓSTEGO, SIÓDMEGO,ÓSMEGO I DZIEWIĄTEGO EUROPEJSKIEGO FUNDUSZU ROZWOJU ZA ROK

BUDŻETOWY 2006

(2007/C 260/01)

SPIS TREŚCI

1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

1.1. Zasady rachunkowości oraz reguły wyceny . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2

1.2. Konsolidacja . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1.3. Waluta i zasady przeliczania . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1.4. Konta bilansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

1.5. Rachunek zysków i strat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4

1.6. Wykazywanie transakcji . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

1.7. Wykorzystanie szacunków . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

1.8. Zamknięcie 6. EFR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

1.9. Sprawozdanie finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.10. Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22

1.11. Przekształcenie niektórych danych za 2005 r. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

1.12. Pozycje pozabilansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37

2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

2.1. Środki na dzień 31.12.2006 r. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42

2.2. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 52

2.3. Stan według instrumentów i państw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61

2.4. Inne informacje zarządcze . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64

3. INFORMACJE FINANSOWE PRZEKAZANE PRZEZ EIB . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

3.1. Rachunek zysków i strat instrumentu inwestycyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

3.2. Bilans instrumentu inwestycyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70

3.3. Sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych w ramach instrumentu inwestycyjnego . . . . . . . . . . . . 71

3.4. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym instrumentu inwestycyjnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

3.5. Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72

4. ZAŁĄCZNIK— Stan według państw i instrumentów . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 85

31.10.2007 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej C 260/1

1. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

1.1. ZASADY RACHUNKOWOŚCI ORAZ REGUŁY WYCENY

1.1.1. ROZPORZĄDZENIA FINANSOWE

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowa-nie do 9. Europejskiego Funduszu Rozwoju (1) (EFR).

Stosowne dokumenty muszą zostać przesłane do Trybunału Obrachunkowego zgodnie z art. 66, 67 i 68 roz-porządzenia finansowego mającego zastosowanie do 6. EFR (2), art. 69, 70 i 71 rozporządzenia finansowegomającego zastosowanie do 7. EFR (3), art. 66, 67 i 68 rozporządzenia finansowego mającego zastosowaniedo 8 (4). EFR oraz art. 102 i 103 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR. Arty-kuł 102 (9. EFR) stanowi, że Komisja przesyła tymczasowe sprawozdanie do Trybunału Obrachunkowego naj-później do dnia 31 marca następnego roku budżetowego. Trybunał Obrachunkowy, najpóźniej dodnia 15 czerwca, przedstawia swoje uwagi w sprawie tymczasowych sprawozdań (art. 103). Na podstawie tychuwag Komisja zatwierdza ostateczne sprawozdanie i przesyła je do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybu-nału Obrachunkowego najpóźniej do dnia 31 lipca. Sprawozdanie publikowane jest w Dzienniku Urzędo-wym najpóźniej do dnia 31 października wraz z poświadczeniem wiarygodności przedłożonym przezTrybunał Obrachunkowy w odniesieniu do części środków EFR, w przypadku której Komisja jest odpowie-dzialna za zarządzanie finansowe.

1.1.2. SPRAWOZDANIE SPORZĄDZONE ZGODNIE Z ZASADĄ MEMORIAłOWĄ

Zgodnie z przepisami art. 99 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, sprawozdaniefinansowe sporządza się zgodnie z zasadą memoriałową.

Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały w stosownych przy-padkach skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą rachunkowości memoriało-wej. Informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków zostały przekazane przez intendenta.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadami i metodami rachunkowości stoso-wanymi w odniesieniu do EFR, które oparte są na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości(IPSAS/IAS) i są zgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Format sprawozdania finan-sowego uległ zmianie po przejściu przez Komisję na system rachunkowości memoriałowej i został zatwier-dzony przez Komitet ds. Standardów Rachunkowości w czerwcu 2006 r. Zasady wyceny i metodyrachunkowości przyjęte przez księgowego Europejskiego Funduszu Rozwoju były stosowane w odniesieniudo części środków EFR, w przypadku których Komisja jest odpowiedzialna za zarządzanie finansowe.

Roczne sprawozdanie finansowe za 2006 r. obejmuje:

— sprawozdanie finansowe;

— sprawozdanie z realizacji finansowej;

— sprawozdanie finansowe i informacje przekazane przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI).

1.1.3. ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacjio sytuacji finansowej, wynikach i przepływach środków pieniężnych danego podmiotu. W przypadku pod-miotu sektora publicznego celem jest przede wszystkim dostarczenie informacji przydatnych w procesie podej-mowania decyzji oraz wykazanie, że podmiot rozliczył się z powierzonych mu środków.

(1) Dz.U. L 83 z 1.4.2003, str. 1–31.(2) Dz.U. L 325 z 20.11.1986, str. 42–55.(3) Dz.U. L 266 z 21.9.1991, str. 1.(4) Dz.U. L 191 z 7.7.1998, str. 53–70.

C 260/2 PL Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej 31.10.2007

Sprawozdanie finansowe, aby mogło rzetelnie i prawidłowo przedstawiać sytuację podmiotu, musi zawieraćnie tylko informacje na temat charakteru i zakresu jego działalności, sposobu jego finansowania oraz pełneinformacje na temat jego działalności, ale również przedstawiać te informacje w jasny i zrozumiały sposób,umożliwiający porównanie poszczególnych lat budżetowych. Niniejszy dokument został sporządzony w opar-ciu o wyżej wymienione cele.

System rachunkowości Europejskiego Funduszu Rozwoju obejmuje konta ogólne i konta finansowe. Konta teprowadzone są w euro w podziale według roku kalendarzowego. Konta ogólne umożliwiają sporządzeniesprawozdania finansowego, ponieważ wykazują wszystkie obciążenia i dochody za dany rok budżetowy i sąwykorzystywane w celu określenia sytuacji finansowej w formie bilansu na dzień 31 grudnia. Konta finan-sowe dają szczegółowy obraz wykorzystania środków EFR. Prowadzone są w oparciu o metodę kasową.

Artykuł 98 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR określa zasady rachunkowości,zgodnie z którymi należy sporządzać sprawozdania finansowe, a mianowicie zasady:

— kontynuacji działalności;

— ostrożnej wyceny;

— jednolitych metod rachunkowości;

— porównywalności informacji;

— istotności;

— niestosowania kompensat;

— nadrzędności treści ekonomicznej nad formą prawną; oraz

— w ujęciu memoriałowym.

1.2. KONSOLIDACJA

Każdy EFR podlega określonemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania fi-nansowego dla każdego EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdaniefinansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawiono rów-nież w postaci skonsolidowanej, co pozwala na ogólną prezentację sytuacji finansowej w odniesieniu do środ-ków, za które odpowiedzialna jest Komisja Europejska.

Ze względu na wyraźny podział obowiązków określony w art. 1 rozporządzenia finansowego mającego za-stosowanie do 9. EFR, nie skonsolidowano sprawozdań finansowych Komisji i Europejskiego Banku Inwesty-cyjnego — instytucji odpowiedzialnych za zarządzanie środkami EFR.

1.3. WALUTA I ZASADY PRZELICZANIA

Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza

Sprawozdanie finansowe przedstawione jest w mln euro, które jest walutą funkcjonalną i sprawozdawcząWspólnot Europejskich.

Transakcje i salda

Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji.

Stan na koniec roku aktywów i pasywów pieniężnych denominowanych w walutach obcych przeliczono naEUR według kursu obowiązującego na dzień 31 grudnia 2006 r.:

Kurs wymiany EUR na dzień 31 grudnia 2006 r. GBP 0,6743


1.4. KONTA BILANSOWE

1.4.1. KWOTY PREFINANSOWANIA

Prefinansowanie jest formą płatności zaliczkowej na rzecz beneficjenta mającą na celu zapewnienie jego płyn-ności finansowej. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie o prefi-nansowanie. Płatność lub zaliczka podlega zwrotowi lub musi zostać wykorzystana na cele, na które byłaprzeznaczona, w okresie wskazanym w umowie. Beneficjent, który nie poniósł wystarczających wydatkówkwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu na rzecz Europejskiego Funduszu Rozwoju całości lub częścizaliczki przyznanej tytułem prefinansowania. Kwotę prefinansowania zmniejsza się (całkowicie lub częścio-wo) o zatwierdzone koszty kwalifikowalne i zwrócone kwoty.

Nierozliczone na koniec roku kwoty prefinansowania wycenia się według pierwotnej kwoty wypłaconej bene-ficjentowi pomniejszonej o: wszelkie kwoty zwrócone, rozliczone kwoty kwalifikowalne oraz szacunkowekwoty kwalifikowalne nierozliczone na koniec roku.

Gwarancje zabezpieczające kwoty prefinansowane traktuje się jako „aktywa warunkowe”, których nie ujmujesię w sprawozdaniu finansowym (IPSAS 19). Dla celów informacyjnych podano jednak szczegółowe danew pkt 1.12 poniżej.

1.4.2. NALEŻNOŚCI

Należności wykazuje się w wysokości początkowej wnioskowanej kwoty pomniejszonej o rezerwę na wątpli-we należności. Rezerwę na wątpliwe należności tworzy się w przypadku, gdy istnieją obiektywne dowody nato, że Europejski Fundusz Rozwoju nie będzie w stanie pobrać pełnej kwoty należności od osób trzecich.

1.4.3. ZOBOWIĄZANIA

Zobowiązania ujmuje się w kwocie kwalifikowalnej, pod warunkiem że wniosek o płatność spełnia wcześniejokreślone kryteria.

EFR ma zobowiązania krótkoterminowe na kwoty już należne beneficjentom, na które na dzień sprawozdaw-czy nie otrzymano faktur. Zgodnie z kryteriami ujmowania, EFR ujmuje obciążenia w wysokości szacunko-wej płatności należnej za dany okres odpowiadającej części poniesionych kosztów kwalifikowalnych należnejbeneficjentom na dzień sprawozdawczy. Istotne kwoty ujmuje się jako rozliczenia międzyokresowe na pod-stawie szacunków (tj. przy uwzględnieniu zakresu realizacji kontraktów) przekazanych przez intendenta.

Należne płatności muszą zostać wstępnie wykazane z chwilą otrzymania roszczenia lub zestawienia wydat-ków, nie zaś z chwilą realizacji płatności. Wówczas należne płatności wykazuje się według pierwotnej war-tości danego roszczenia lub zestawienia wydatków.

1.4.4. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych wykazuje się w bilansie po koszcie. Środki te obejmująrachunki w instytucjach finansowych w państwach AKP i KTZ, jak również w państwach członkowskich.

1.5. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

1.5.1. DOCHÓD

Zgodnie z zasadą memoriałową jedynym źródłem dochodów funduszu są należności z tytułu odsetekod środków pieniężnych w różnych bankach komercyjnych (patrz: informacja dodatkowa dosprawozdania finansowego).


1.5.2. WYDATKI:

Wydatki powinny zostać wykazane w sprawozdaniu finansowym EFR jako wydatki za okres, w którym zda-rzenia skutkujące płatnościami miały miejsce, pod warunkiem że:

— została podpisana umowa autoryzująca płatność;

— beneficjent spełnia przyjęte kryteria kwalifikowalności; oraz

— możliwe jest wiarygodne oszacowanie należnej kwoty, np. w oparciu o faktury przesłane przez bene-ficjenta, zakres realizacji kontraktów itp.

Ponieważ wydatki poniesione przez przedstawicielstwa Komisji są ostatecznie ujmowane w sprawozdaniu fi-nansowym EFR po ich zatwierdzeniu przez intendenta oraz księgowego, wszelkie wydatki, które na koniecroku nie spełniają tego podwójnego kryterium, wykazuje się w pozycji „transakcje do finalizacji”.

Wydatki według metody kasowej uwzględniają wszystkie polecenia płatności zrealizowane przez banki dodnia 31 grudnia 2006 r.

Informacje o wydatkach według metody kasowej uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS)zostały skorygowane o informacje dodatkowe dotyczące prefinansowania i rozliczeń międzyokresowych prze-kazane przez intendenta.

1.6. WYKAZYWANIE TRANSAKCJI

Ustalono, że środki z 9. EFR będą przyznawane do dnia 31 grudnia 2007 r., zgodnie z klauzulą wygaśnięciaprzyjętą decyzją Rady 2005/446/WE z dnia 30 maja 2005 r. (1).

Należności od państw członkowskich (głównie składki, które jeszcze nie są należne lub należne odsetki zazwłokę w płatności należnych środków) muszą zostać ujęte w sprawozdaniu finansowym. Pozycje te ujętow bilansach poszczególnych EFR.

Zgodnie z zasadą memoriałową w sprawozdaniach finansowych wykazuje się obciążenia i dochody finanso-we za rok budżetowy, bez względu na termin zapłaty lub otrzymania kwoty.

1.7. WYKORZYSTANIE SZACUNKÓW

Zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP) kwoty wykazane w sprawozdaniu finanso-wym powinny zostać ujęte zgodnie z szacunkami i założeniami kadry kierowniczej. Istotne szacunki obejmu-jąm.in. rezerwy na przyszłe koszty, ryzyko finansowe związane z należnościami, naliczone przychody i koszty.Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami. Zmiany w zakresie szacunków znajdują odzwier-ciedlenie w okresie, w którym stają się one wiadome.

1.8. ZAMKNIĘCIE 6. EFR

Z uwagi na stopień zaawansowania 6. EFR intendent podjął decyzję o zamknięciu tego funduszu w dniu 31 lip-ca 2006 r. Z uwagi na brak podstawy prawnej dla zamknięcia EFR, pozostające saldo zostało przeniesionedo 9. EFR zgodnie z przepisami części 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR.

Wiązało się to z przesunięciem do 9. EFR sald projektów będących, według stanu na ten dzień, w trakcie re-alizacji, w kwocie 52 105 915,98 EUR.

(1) Dz.U. L 156 z 18.6.2005, str. 19–20.


1.9. SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SKONSOLIDOWANY BILANS 6., 7., 8. i 9. EFR ZA 2006 r.

(w mln EUR)

Nota 31.12.2006 31.12.2005

AKTYWA OBROTOWE

Składki do przekazania 1 0,00 13,72

Należności 2 216,74 138,77

Prefinansowanie netto 3 2 808,96 2 304,20

Inne aktywa obrotowe 4 0,95 3,31

Rachunki łącznikowe 5 0,00 0,00

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 291,50 662,10

Rachunki zabezpieczające STABEX 6 191,60 371,88

Specjalny fundusz Kongo 7 3,42 19,67

Środki pieniężne w banku 8 96,48 270,55

Aktywa ogóŁem 3 318,15 3 122,10

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania 8 2 095,84 1 485,75

Rachunki łącznikowe 5 0,00 0,00

ZobowiĄzania ogóŁem 2 095,84 1 485,75

Aktywa netto 1 222,31 1 636,35

FUNDUSZE I REZERWY

Należny kapitał 10 29 900,00 27 390,00

Wynik przeniesiony z ubiegłych lat 11 – 26 787,49 – 24 261,09

Wynik za rok – 2 924,04 – 2 526,40

Rezerwy 12 1 033,84 1 033,84

Fundusze i rezerwy 1 222,31 1 636,35


SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 6., 7., 8. i 9. EFR ZA 2006 r.

w mln EUR)

Nota

Wydatkiw 2006 r.wg metodykasowej

Wzrostprefinanso-wania

Wzrost rozli-czeń mię-

dzyokresowych

Wydatkiw 2006 r. wgmetody me-moriałowej


Odsetki z działalności operacyjnej 2.1 0,06 0,06 0,35

PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCIOPERACYJNEJ (1) 0,06 0,06 0,35

Pomoc objęta programowaniem 619,64 – 131,81 – 1,88 749,57 982,45

Wsparcie makroekonomiczne 411,33 3,51 407,82 383,01

Polityka sektorowa 817,83 260,40 353,81 911,24 492,16

Projekty w ramach AKP 423,34 423,08 339,10 339,36 198,91

Dotacje na spłatę odsetek 1,20 1,20 0,27

Pomoc w nagłych wypadkach 116,33 17,05 30,84 130,12 134,92

Pomoc uchodźcom 7,11 – 6,96 – 7,39 6,68 12,99

Fundusz na rzecz walki z AIDS – 0,01 0,01 0,00

Kapitał podwyższonego ryzyka 63,11 63,11 60,80

STABEX 189,52 189,52 66,40

Sysmin 15,72 – 0,61 13,47 29,80 13,99

Przesunięcia z poprzednich EFR 5,20 10,41 20,36 15,16 15,61

Dostosowanie strukturalne 1,07 0,18 0,89 15,89

Umorzenie długów 2,00 15,42 17,42 23,19

Wsparcie instytucjonalne 30,86 14,55 16,03 32,34 28,67

Rekompensata — wpływy z eksportu 35,36 – 23,11 – 5,65 52,82 – 3,32

Fundusz Kongo 15,73 51,53 22,41 – 13,39 89,80

Koszty operacyjne 2 755,35 618,20 796,53 2 933,67 2 515,74

Koszty administracyjne i finansowe 13 6,58 – 36,74 – 19,53 23,79 28,60

Koszty ogółem (metoda kasowa) 14 2 761,93

Korekty związane z zasadą memoriałową 15 195,39 581,46 777,00 – 0,14 – 0,19

KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoria-łowa (2) 16 2 957,31 2 957,31 2 544,15

KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERAC.NETTO (2–1) 2 957,26 2 957,26 2 543,81

Przychody finansowe 17 31,61 31,61 23,95

Obciążenia finansowe 18 – 0,14 – 0,14 – 0,19

Rezerwy 2.7 1,75 1,75 – 6,36

Nadwyżka (deficyt) z działalności fi-nansowej (3) 33,22 33,22 17,41

WYNIK EKONOMICZNY NETTO(1–2+3) – 2 924,04 – 2 924,04 – 2 526,40


SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH 6., 7., 8. i 9. EFR ZA 2006 r.

(w mln EUR)

Nota 31.12.2006 31.12.2005

Wynik ekonomiczny netto – 2 924,04 – 2 526,40

Zwiększenie rezerwy 2.7 – 1,75 6,36

Korekta przychodów finansowych 17 0,07 – 1,40

Korekta przychodów z działalności operacyjnej 2.1 0,04 0,30

Korekty związane z zasadą memoriałową 15 195,39 59,42

Obciążenia finansowe 18 0,14 0,19

Zwiększenie rezerwy na opłaty bankowe 9.3 – 0,04 – 0,03

Zmniejszenie stanu transakcji oczekujących na finalizację 4 2,73 5,85

Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej – 2 727,46 – 2 455,71

Składki państw członkowskich 1 2 525,82 2 199,70

Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej 2 525,82 2 199,70

Zwiększenie/zmniejszenie stanu środków pieniężnych i ekwi-walentów środków pieniężnych netto – 201,64 – 256,01

Stan środków finansowych na początek okresu 8 270,55 261,89

Stan na rachunkach zabezpieczających STABEX na początek okresu 6 371,88 430,17

Rachunek Kongo 7 19,67 106,83

Rachunek SWIFT 9.2 – 119,23 0,00

Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pienięż-nych na początek okresu 542,87 798,88

Stan środków finansowych na koniec okresu 8 96,48 270,55

Stan na rachunkach zabezpieczających STABEX na koniec okresu 6 191,60 371,88

Rachunek Kongo 7 3,42 19,67

Rachunek SWIFT 9.2 49,73 – 119,23

Stan środków pieniężnych i ekwiwalentów środków pienięż-nych na koniec okresu 341,23 542,87


SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE 6., 7., 8. i 9. EFR ZA 2006 r.

(w mln EUR)

KapitałKapitałdotychczasnienależny

Należnykapitał

Skumulowanekapitałyrezerwowe

Rezerwy Kapitał własnyogółem

(a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c)

Nota 10 10 10 11 12

Bilans zamknięcia — 2004 r. 42 250,15 17 210,15 25 040,00 – 24 261,09 1 033,84 1 812,75

Składki – 2 350,00 2 350,00 2 350,00

Podwyższenie kapitału 627,00 627,00

Przesunięcia z poprzednich EFR


Inne zmiany stanu


Składki – 2 510,00 2 510,00 2 510,00




Inne zmiany stanu



BILANS 6. EFR ZA 2006 R.

(w mln EUR)

Nota 31.7.2006 31.12.2005

AKTYWA OBROTOWE


Należności 2 0,00 9,13

Prefinansowanie netto 3 0,00 37,01


Rachunki łącznikowe 5 2 279,31 2 355,51





Aktywa ogóŁem 2 279,31 2 404,50


Zobowiązania 9 0,00 38,77



Aktywa netto 0,00 86,43

FUNDUSZE I REZERWY

Należny kapitał 10 7 560,00 7 560,00


Wynik za rok – 10,36 – 47,49

Rezerwy 12 – 259,06 – 182,99

Fundusze i rezerwy 0,00 86,43


RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 6. EFR ZA 2006 r.

(w mln EUR)

Nota



Wzrostrozliczeńmię-dzyokre-sowych

Wydatkiw 2006 r.wg meto-dy memo-riałowej


Odsetki z działalności operacyjnej 2.1

PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPE-RACYJNEJ (1)


Wsparcie makroekonomiczne

Polityka sektorowa

Projekty w ramach AKP – 10,00 – 8,27 1,73 1,91

Dotacje na spłatę odsetek – 0,02

Pomoc w nagłych wypadkach

Pomoc uchodźcom – 0,05 0,05 0,13

Fundusz na rzecz walki z AIDS – 0,01 0,01 0,00

Kapitał podwyższonego ryzyka 1,22

STABEX

Sysmin 0,04 0,04 0,04

Przesunięcia z poprzednich EFR 0,15 – 0,11 – 0,06 0,21 0,78

Dostosowanie strukturalne

Umorzenie długów

Wsparcie instytucjonalne

Rekompensata — wpływy z eksportu

Fundusz Kongo

Koszty operacyjne 4,95 – 47,67 – 38,77 13,85 43,89

Koszty administracyjne i finansowe 13 0,00 0,00 0,11

Koszty ogółem (metoda kasowa) 14 4,95

Korekty związane z zasadą memoriałową 15 8,90 – 47,67 – 38,77 0,00 – 0,09

KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoriało-wa (2) 16 13,85 13,85 43,92

KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERAC.NETTO (2–1) 13,85 13,85 43,92

Przychody finansowe 17

Obciążenia finansowe 18 0,00 0,00 – 0,09

Rezerwy 2.7 3,49 3,49 – 3,48

Nadwyżka (deficyt) z działalności finan-sowej (3) 3,49 3,49 – 3,57

WYNIK EKONOMICZNY NETTO(1–2+3) – 10,36 – 10,36 – 47,49


ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE 6. EFR W 2006 r.

(w mln EUR)


Należnykapitał



(a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+©

Nota 10 10 10 11 12

Bilans zamknięcia — 2004 r. 7 560,00 0,00 7 560,00 – 7 243,09 – 158,43 158,48

Składki

Podwyższenie kapitału

Przesunięcia do 9. EFR – 24,56 – 24,56

Wynik ekonomiczny netto – 47,49 – 47,49

Inne zmiany stanu


Składki




Inne zmiany stanu




(w mln EUR)

Nota 31.12.2006 31.12.2005

AKTYWA OBROTOWE



Prefinansowanie netto 3 203,75 287,54







Aktywa ogóŁem 2 500,12 2 584,30





Aktywa netto 539,00 853,50

FUNDUSZE I REZERWY

Należny kapitał 10 10 940,00 10 940,00


Wynik za rok – 187,83 – 293,37

Rezerwy 12 – 685,81 – 559,14

Fundusze i rezerwy 539,00 853,50



(w mln EUR)

Nota


Wzrostprefinan-sowania

Wzrostrozliczeńmiędzyok-resowych

Wydatkiw 2006 r.wg meto-dy me-

moriałowej





Wsparcie makroekonomiczne

Polityka sektorowa

Projekty w ramach AKP – 50,00 – 41,33 8,67 9,55

Dotacje na spłatę odsetek – 0,01 – 0,01 0,02

Pomoc w nagłych wypadkach – 0,21 – 0,21 0,01

Pomoc uchodźcom – 0,18 – 0,18 – 0,66 – 0,66 0,49

Fundusz na rzecz walki z aids


STABEX 51,71 51,71 50,40

Sysmin 12,74 0,24 4,09 16,59 8,28

Przesunięcia z poprzednich EFR 0,78 – 6,63 – 6,95 0,46 14,83

Dostosowanie strukturalne 0,03 0,03 0,03

Umorzenie długów 0,06 0,06 0,07


Rekompensata — wpływy z eksportu

Fundusz Kongo

Koszty operacyjne 159,24 – 84,01 – 55,59 187,66 290,69

Koszty administracyjne i finansowe 13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00


Korekty związane z zasadą memoriałową 15 28,42 – 84,01 – 55,59



Przychody finansowe 17

Obciążenia finansowe 18

Rezerwy 2.7 – 0,18 – 0,18 – 2,68

Nadwyżka (deficyt) z działalności finan-sowej (3) – 0,18 – 0,18 – 2,68




(w mln EUR)


Należnykapitał



(a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c)

Nota 10 10 10 11 12

Bilans zamknięcia — 2004 r. 10 940,00 0,00 10 940,00 – 9 233,99 – 473,06 1 232,96

Składki




Inne zmiany stanu


Składki




Inne zmiany stanu




(w mln EUR)

Nota 31.12.2006 31.12.2005

AKTYWA OBROTOWE



Prefinansowanie netto 3 888,93 1 007,78


Rachunki łącznikowe 5 2 450,58 928,96





Aktywa ogóŁem 3 410,12 2 006,24




Zobowiązania ogóŁem 2 717,19 2 676,62

Aktywa netto 692,93 – 670,38

FUNDUSZE I REZERWY

Należny kapitał 10 11 295,00 8 785,00


Wynik za rok – 872,26 – 888,87

Rezerwy 12 – 1 877,85 – 1 603,43

Fundusze i rezerwy 692,93 – 670,38



(w mln EUR)

Nota



Wzrostrozliczeńmię-dzyokre-sowych

Wydatkiw 2006 r.wg meto-dy memo-riałowej




Pomoc objęta programowaniem 477,43 – 92,87 5,13 575,43 714,52


Polityka sektorowa 16,49 – 3,05 3,67 23,21 8,41

Projekty w ramach AKP

Dotacje na spłatę odsetek 1,21 1,21 0,27

Pomoc w nagłych wypadkach 0,22 – 0,96 – 0,20 0,98 1,04

Pomoc uchodźcom 7,29 – 6,73 – 6,73 7,29 12,37

Fundusz na rzecz walki z AIDS


STABEX 137,80 137,80 16,00

Sysmin 2,98 – 0,85 9,33 13,17 5,67


Dostosowanie strukturalne 1,04 0,18 0,86 15,86

Umorzenie długu (głęboko zadłużone krajeubogie — HIPC) i Bank Światowy 15,36 15,36 15,52


Rekompensata — wpływy z eksportu 20,20 – 0,49 10,11 30,80 – 18,57

D.R. Fundusz Kongo

Koszty operacyjne 736,15 – 104,01 36,66 876,83 895,78

Koszty administracyjne i finansowe 13 0,66 – 0,08 3,90 4,64 1,74


Korekty związane z zasadą memoriałową 15 144,65 – 104,09 40,56




Obciążenia finansowe 18

Rezerwy 2.7 0,08 0,08 – 0,19

Nadwyżka (deficyt) z działalności finan-sowej (3) 9,20 9,20 8,65




(w mln EUR)

KapitałKapitał do-tychczasnienależny

Należnykapitał

Skumulowa-ne kapitałyrezerwowe


(a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c)

Nota 10 10 10 11 12

Bilans zamknięcia — 2004 r. 12 840,00 6 405,00 6 435,00 – 6 963,08 – 1 319,54 – 1 847,63

Składki – 2 350,00 2 350,00 2 350,00




Inne zmiany stanu

Bilans zamknięcia — 2005 r. 12 840,00 4 055,00 8 785,00 – 7 851,95 – 1 603,43 – 670,38

Składki – 2 510,00 2 510,00 2 510,00




Inne zmiany stanu

Bilans zamknięcia — 2006 r. 12 840,00 1 545,00 11 295,00 – 8 724,21 – 1 877,85 692,93



(w mln EUR)

Nota 31.12.2006 31.12.2005

AKTYWA OBROTOWE



Prefinansowanie netto 3 1 716,28 971,88







Aktywa ogółem 4 006,30 3 273,43


Zobowiązania 9 1 351,49 687,61


Zobowiązania ogółem 4 015,92 1 906,62

Aktywa netto – 9,62 1 366,81

FUNDUSZE I REZERWY

Należny kapitał 10 105,00 105,00

Wynik przeniesiony z ubiegłych lat 11 – 2 117,60 – 820,93

Wynik za rok – 1 853,59 – 1 296,67

Rezerwy 12 3 856,56 3 379,41

Fundusze i rezerwy – 9,62 1 366,81



(w mln EUR)

Nota



Wzrost rozli-czeń mię-

dzyokresowych



Odsetki z działalności operacyjnej 2.1 0,06 0,06 0,35

PRZYCHODY Z DZIAŁALNOŚCI OPE-RACYJNEJ (1) 0,06 0,06 0,35

Pomoc objęta programowaniem 48,70 25,99 34,07 56,78 33,32


Polityka sektorowa 801,34 263,45 350,14 888,03 483,75

Projekty w ramach AKP 423,34 483,08 388,69 328,96 187,45

Dotacje na spłatę odsetek

Pomoc w nagłych wypadkach 116,11 18,01 31,25 129,35 133,87

Pomoc uchodźcom

Fundusz na rzecz walki z aids

Kapitał podwyższonego ryzyka

STABEX

Sysmin

Przesunięcia z poprzednich EFR 4,27 17,15 27,37 14,49

Dostosowanie strukturalne

Umorzenie długu — HIPC (głęboko zadłu-żone kraje ubogie) i Bank Światowy 2,00 2,00 7,60

Wsparcie instytucjonalne 30,86 14,55 16,03 32,34 28,67

Rekompensata — wpływy z eksportu 15,16 – 22,62 – 15,76 22,02 15,25

D.R. Fundusz Kongo 15,73 51,53 22,41 – 13,39 89,80

Koszty operacyjne 1 855,01 853,89 854,22 1 855,34 1 285,38

Koszty administracyjne i finansowe 13 5,91 – 36,66 – 23,43 19,15 26,75

Koszty ogółem (metoda kasowa) 14 1 860,93

Korekty związane z zasadą memoriałową 15 13,42 817,23 830,79 – 0,14 – 0,10

KOSZTY OGÓŁEM/metoda memoria-łowa (2) 16 1 874,34 1 874,34 1 312,03

KOSZT DZIAŁALNOŚCI OPERAC.NETTO (2–1) 1 874,29 1 874,29 1 311,69


Obciążenia finansowe 18 – 0,14 – 0,14 – 0,10

Rezerwy 2.7 – 1,65 – 1,65

Nadwyżka (deficyt) z działalności fi-nansowej (3) 20,70 20,70 15,02

WYNIK EKONOMICZNY NETTO(1–2+3) – 1 853,59 – 1 853,59 – 1 296,67



(w mln EUR)


Należnykapitał



(a) (b) (c)=(a)–(b) (e) (d) (h)=(e)+(d)+(c)

Nota 10 10 10 11 12

Bilans zamknięcia — 2004 r. 10 910,15 10 805,15 105,00 – 820,93 2 984,87 2 268,94

Składki


Przesunięcia z innych EFR 394,54 394,54


Inne zmiany stanu

Bilans zamknięcia — 2005 r. 11 537,15 11 432,15 105,00 – 2 117,60 3 379,41 1 366,81

Składki


Przesunięcia z innych EFR 477,15 477,15


Inne zmiany stanu

Bilans zamknięcia — 2006 r. 11 659,15 11 554,15 105,00 – 3 971,18 3 856,56 – 9,62


1.10. INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Informacja dodatkowa do bilansu

(1) SKłADKI DO PRZEKAZANIA

Szczegóły dotyczące składek należnych i otrzymanych w roku 2006 przedstawiono w tabeli 1. Wkład EBI rów-na się sumie składki specjalnej na rzecz Kongo (patrz: nota 10) i przesunięcia w kwocie 20 mln EUR, o którymmowa w nocie 10.

Tabela 1

mln EUR

Składki % Należnew 2005 r.Otrzymanew 2005 r.

Składki doprzekazaniana dzień31.12.2005

Należnew 2006 r.

Otrzymanew 2006 r.

Składki doprzekazaniana dzień31.12.2006

Należneogółem

Austria 2,65 61,75 61,75 66,52 66,52 248,44

Belgia 3,92 91,34 91,34 98,39 98,39 367,50

Dania 2,14 49,86 49,86 53,71 53,71 200,63

Finlandia 1,48 34,48 34,48 37,15 37,15 138,75

Francja 24,30 566,19 594,85 13,72 609,93 623,65 2 278,13

Niemcy 23,36 544,29 544,29 586,34 586,34 2 190,00

Grecja 1,25 29,13 29,13 31,38 31,38 117,19

Irlandia 0,62 14,45 14,45 15,56 15,56 58,13

Włochy 12,54 292,18 292,18 314,75 314,75 1 175,63

Luksemburg 0,29 6,76 6,76 7,28 7,28 27,19

Niderlandy 5,22 121,63 121,63 131,02 131,02 489,38

Portugalia 0,97 22,60 22,60 24,35 24,35 90,94

Hiszpania 5,84 136,07 136,07 146,58 146,58 547,50

Szwecja 2,73 63,61 63,61 68,52 68,52 255,94

Zjednoczone Króle-stwo 12,69 295,68 295,68 318,52 318,52 1 189,69

EBI 8. EFR 20,00 20,00 120,00

STABEX 1 800,00

8. EFR ogółem 2 350,00 2 378,66 13,72 2 510,00 2 523,72 0,00 11 295,00

EBI — 9. EFR 105,00

EFR ogółem 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 105,00

Ogółem 100,00 2 350,00 2 378,66 13,72 2 510,00 2 523,72 0,00 11 400,00


(2) NALEŻNOŚCI

Szczegółowe informacje dotyczące należności zostały przedstawione w tabeli 2:

Tabela 2mln EUR

Należności nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFROgółem nadzień

31.12.2006 r.

Ogółem nadzień

31.12.2005 r.

Odsetki od zaległych składek 2.1 2,09 2,09 2,13

Odsetki od zaległych składek —STABEX 2.2 0,79 0,79 0,79

Należne odsetki — banki europej-skie 2.3 0,88 0,88 0,84

Należne odsetki — zabezpiecze-nia STABEX 2.4 0,61 0,61 0,72

Niewystawione zlecenia windyka-cji 2.5 14,54 62,38 119,67 196,58 122,15

Otwarte zlecenia windykacji 2.6 5,38 8,35 6,68 20,40 18,52

wątpliwe wierzytelności 2.7 2,87 0,11 1,65 4,63 6,37

Ogółem 0,00 17,06 70,61 129,07 216,74 138,77

Zgodnie z postanowieniami Umowy z Kotonu przychody z tytułu odsetek wykazywane są w bilansie 9. EFR.Jedyny wyjątek stanowią odsetki z rachunków zabezpieczających STABEX, które ujęto w ramach 8. EFR, jakoże ten instrument pomocy nie figuruje w 9. EFR (patrz nota 6 i 17).

(2.1) Odsetki od zaległych składek

Zgodnie z art. 40 ust. 4 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 9. EFR, państwom człon-kowskim naliczane są odsetki od zaległych należnych składek. Środki te mogą być wykorzystywane na finan-sowanie projektów. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków Funduszu i stanowią jedyneźródło przychodów z działalności operacyjnej (zob. rachunek zysków i strat).

W tabeli 2.1 przedstawiono szczegółowe informacje dotyczące naliczonych, a następnie zapłaconych przezpaństwa członkowskie odsetek.

Tabela 2.1mln EUR

Odsetki z tytułu płatności przeterminowa-nych na dzień 31.12.2006 r.

Stan na dzień31.12.2005 r.

Zobowiązania z ty-tułu odsetek —2006 r.

Odsetki zapłacone— 2006 r.

Stan na dzień31.12.2006 r.

Austria

Belgia 0,01 0,01

Dania

Finlandia

Francja 1,04 0,02 0,05 1,00

Niemcy

Grecja 0,01 0,01

Irlandia 0,02 0,02

Włochy

Luksemburg

Niderlandy

Portugalia

Hiszpania 0,06 0,06

Szwecja 0,00 0,00

Zjednoczone Królestwo 1,02 1,02

Ogółem 2,13 0,06 0,09 2,09


(2.2) Odsetki od zaległych składek na rzecz STABEX

Wszystkie składki na rzecz STABEX wpłynęły przed początkiem roku budżetowego 2006. Wykazana kwotanależnych odsetek to saldo z przeniesienia z poprzedniego roku; kwota ta odpowiada odsetkom należnym odFrancji.

(2.3) Odsetki należne — banki europejskie i główny rachunek Stabex

Kwotę tę stanowią odsetki uzyskane na rachunkach w bankach europejskich oraz na rachunku bieżącymSTABEX w roku budżetowym 2006, lecz uznane na rachunkach dopiero w 2007 r.

(2.4) Należności z tytułu odsetek — rachunki zabezpieczające STABEX

W tej pozycji ujmowana jest kwota odsetek uzyskanych na rachunkach zabezpieczających STABEX w rokubudżetowym 2006, lecz uznanych na rachunku dopiero w 2007 r. Odsetki te stanowią własność odpowied-nich krajów beneficjentów.

(2.5) Niewystawione zlecenia windykacji

W celu zastosowania zasady memoriałowej intendent oszacował kwotę zaliczek do odzyskania, dla którychzlecenia windykacji nie zostały jeszcze wystawione.

Szczegółowe informacje podane są w tabeli 2.2

Tabela 2.2

mln EUR

Niewystawione zlecenia windykacji 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem

Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 14,54 62,38 119,67 196,58

Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 2,38 15,38 53,19 51,19 122,15

Zwiększenie – 2,38 – 0,85 9,19 68,48 74,44

(2.6) Windykacja środków

Bilans zamknięcia zleceń windykacji odzwierciedla wartość wystawionych, lecz nierozliczonych zleceń win-dykacji na koniec roku.

(2.7) Rezerwa na należności wątpliwe

Zgodnie z IPSAS 19 księgowy utworzył rezerwę na należności wątpliwe przy uwzględnieniu dwóchzmiennych:

— wieku wierzytelności — zastosowanie rezerwy w wysokości 20 % wartości w EUR za każdy rok nie-rozliczenia wierzytelności;

— oceny ryzyka nieodzyskania wierzytelności (we współpracy z intendentem).

Obliczenia te nie uwzględniają potencjalnych strat kursowych (na zleceniach windykacji niewystawionychw EUR), ponieważ nie uznaje się ich za istotne.


Szczegółowe informacje dotyczące tej rezerwy zostały ujęte w tabeli 2.4:

Tabela 2.4

mln EUR

Rezerwa na należności wątpliwe 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem

Stan na dzień 31.12.2006 r. 2,87 0,11 1,65 4,63

Stan na dzień 31.12.2005 r. 3,49 2,69 0,19 6,37

Zwiększenie – 3,49 0,18 – 0,08 1,65 – 1,75

(3) PREFINANSOWANIE NETTO

Zgodnie z zasadą memoriałową płatności zaliczkowe zalicza się obecnie do aktywów. Dane liczbowe doty-czące uruchomionego prefinansowania zostały przekazane przez intendenta (patrz tabela 3,1) i zostały obni-żone o otwarte zlecenia windykacji oraz o wartość zleceń windykacji do wysłania zgodnie z tabelą 3.

Tabela 3

mln EUR

Prefinansowanie netto Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem31.12.2006 r.Ogółem

31.12.2005 r.

Prefinansowanie 3.1 223,67 959,66 1 841,04 3 024,37 2 442,90

Zaliczki na zarządzanie dotacjamina stypendia naukowe 3.2 1,58 1,58 1,96

— otwarte zlecenia windykacji 2.3 5,38 8,35 6,68 20,40 18,52

— niewystawione zlecenia windy-kacji 2.5 14,54 62,38 119,67 196,58 122,15

OGÓŁEM 0,00 203,75 888,93 1 716,28 2 808,96 2 304,20

(3.1) Prefinansowanie

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub usług. W niektó-rych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności zaliczkowe na pod-stawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki, standardowo wypłacane w walucie kraju lub terytorium,w którym realizowany jest projekt, są ujmowane odrębnie w sprawozdaniu intendenta, tak aby umożliwić ichrozliczenie.

W poniższej tabeli przedstawione są nierozliczone zaliczki (z wyjątkiem programów dostosowań struktural-nych i programu bezpośredniego wsparcia budżetowego) ujęte w sprawozdaniu intendenta na koniec roku.Kwoty przeliczane są na EUR według oficjalnego kursu wymiany na dzień 31 grudnia 2006 r.

Tabela 3.1

mln EUR

Prefinansowanie 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem

Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 223,67 959,66 1 841,04 3 024,37

Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 47,67 307,68 1 063,75 1 023,80 2 442,90

Zwiększenie – 47,67 – 84,01 – 104,09 817,23 581,46

(3.2) Zaliczki na zarządzanie dotacjami na stypendia naukowe

Kwota ta odpowiada zaliczkom wypłaconym podmiotom zewnętrznym za zarządzaniem rozdziałem stypen-diów naukowych.


(4) INNE AKTYWA OBROTOWE

W tej pozycji ujmowane są wszystkie płatności/wpływy oczekujące na ostateczne przydzielenie na konkretneprojekty, zgodnie z tym, co zostało ujęte w tabeli 4.

Tabela 4

mln EUR

Inne aktywa obrotowe 6. EFR 9. EFROgółem nadzień

31.12.2006 r.

Ogółem nadzień

31.12.2005 r.

Wydatki przeznaczone do finalizacji 2,65 2,65 2,85

Dewaluacja 0,00 0,00 0,00

Przychód podlegający uregulowaniu – 2,12 – 2,12 – 0,06

Nierozliczone saldo kompensat 0,42 0,42 0,51

Ogółem 0,00 0,95 0,95 3,31

(5) RACHUNKI ŁĄCZNIKOWE

W celu zapewnienia efektywności, dla wszystkich realizowanych Europejskich Funduszy Rozwoju ustanowio-no jedną ogólną pulę środków. Operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi Europejskimi FunduszamiRozwoju są rozliczane na rachunkach łącznikowych pomiędzy poszczególnymi bilansami.

Salda na rachunkach łącznikowych na dzień 31.12.2006 r. zostały wyszczególnione w tabeli 5 i 5.1.

Tabela 5

mln EUR

Rachunki łącznikowe 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFROgółem nadzień

31.12.2006 r.

Ogółem nadzień

31.12.2005 r.

do/z 6. EFR 2 279,31 – 2 065,45 – 213,85 – 76,20

do/z 7. EFR – 2 279,31 1 868,50 – 410,80 – 696,71

do/z 8. EFR 2 065,45 – 2 450,58 – 385,12 1 136,49

do/z 9. EFR 213,85 – 1 868,50 2 450,58 795,93 – 363,58

0,00 410,80 385,12 – 795,93 0,00 0,00

Tabela 5.1

(mln EUR)

Rachunki łącznikowe 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR OgółŁem

2006

Aktywa 2 279,31 2 279,31 2 450,58 1 868,50 8 877,69

Zobowiązania 2 279,31 1 868,50 2 065,45 2 664,43 8 877,69

Ogółem — 2006 r. 0,00 410,80 385,12 – 795,93 0,00

2005 r.

Aktywa 2 355,51 2 279,31 928,96 1 582,59 7 146,37

Zobowiązania 2 279,31 1 582,59 2 065,45 1 219,01 7 146,37

Ogółem 2005 r. 76,20 696,71 – 1 136,49 363,58 0,00

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

(6) RACHUNKI ZABEZPIECZAJĄCE STABEX STABEX

W pozycji tej wykazane jest saldo środków pieniężnych na rachunkach zabezpieczających STABEX otwartychw imieniu różnych państw będących beneficjentami. Dane liczbowe z podziałem na państwa przedstawionow tabeli 6.


Tabela 6

mln EUR

EFR Stan na dzień31.12.2005 r. Interest PłatnościStan na dzień31.12.2006 r.

BENIN 8. EFR 0,05 0,00 0,00 0,05

BURKINA FASO 8. EFR 0,76 0,02 0,00 0,78

BURUNDI7. EFR/8.

EFR 26,40 0,74 0,51 26,62

KAMERUN 8. EFR 5,37 0,15 0,00 5,52

KOMORY 8. EFR 0,05 0,00 0,00 0,06

DOMINIKA 8. EFR 5,28 0,15 5,17 0,26

ETIOPIA 8. EFR 0,90 0,03 0,00 0,93

GAMBIA 8. EFR 1,00 0,03 0,00 1,03

GRENADA 8. EFR 0,33 0,01 0,00 0,34

GWINEA BISSAU 8. EFR 0,33 0,01 0,00 0,34

WYBRZEŻE KOŚCI SŁONIOWEJ 8. EFR 42,83 1,05 28,03 15,85

JAMAJKA 8. EFR 0,58 0,02 0,00 0,60

MADAGASKAR 8. EFR 13,81 0,37 13,53 0,65

MALAWI 8. EFR 0,91 0,03 0,00 0,94

MAURETANIA 8. EFR 17,72 0,50 0,00 18,22

PAPUA-NOWA GWINEA 8. EFR 0,66 0,02 0,00 0,68

RWANDA 8. EFR 5,73 0,16 0,00 5,89

SENEGAL 8. EFR 10,05 0,28 0,00 10,33

SIERRA LEONE 8. EFR 3,05 0,09 0,00 3,13

SAINT LUCIA 8. EFR 13,67 0,38 0,00 14,05

WYSPY SALOMONA 8. EFR 14,03 0,10 14,06 0,08

SUDAN7. EFR/8.

EFR 150,56 3,96 100,00 54,52

ST VINCENT I GRENADYNY 8. EFR 3,94 0,11 0,00 4,05

TANZANIA 8. EFR 30,86 0,50 17,36 14,00

TONGA 8. EFR 0,09 0,00 0,00 0,09

UGANDA 8. EFR 20,12 0,47 10,87 9,72

ZIMBABWE 8. EFR 2,82 0,08 0,00 2,90

STABEX ogółem 371,88 9,24 189,52 191,60

Saldo na rachunkach zabezpieczających STABEX stanowi sumę dostępnych środków STABEX, które zostanąw przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącego beneficjentem. Wyżej wymienionakwota ogółem odnosi się do 8. EFR, z wyłączeniem 8,23 mln EUR przyznanych na rzecz Burundi i 2,51 mlnEUR na rzecz Sudanu w ramach 7. EFR.

Oprócz tych środków istnieją także inne środki STABEX znajdujące się w posiadaniu państw AKP będącychbeneficjentami. Po osiągnięciu przez Komisję oraz dane państwo (AKP) porozumienia w sprawie sposobu wy-korzystania środków STABEX obydwie strony podpiszą konwencje o ich przekazaniu. Zgodnie z postanowie-niami art. 211 czwartej Konwencji z Lomé (1) (ze zmianami), środki przekazywane są na oprocentowanyrachunek z wymogiem podwójnego podpisu (urzędnika Komisji i państwa będącego beneficjentem) otwartyw imieniu tego państwa AKP. Urzędnik Komisji zachowuje prawo do zatwierdzania transakcji na rachunkuswoim podpisem dla zapewnienia wydatkowania środków zgodnie z przeznaczeniem. Środki stanowią wła-sność państwa AKP i jako takie nie są ujęte jako aktywa w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR. Szcze-gółowe informacje na temat tych rachunków są natomiast zamieszczane w sprawozdaniu z zarządzaniafinansowego dotyczącym EFR.

(1) Dz.U. L 156 z 29.5.1998, str. 3–106.


(7) RACHUNEK SPECJALNY FUNDUSZU KONGO

Saldo to odpowiada kwotom udostępnionym Republice Kongo zgodnie z przepisami decyzjiRady 2003/583/WE (1).

(8) ŚRODKI PIENIĘŻNE W BANKACH

Zgodnie z art. 129 rozporządzenia mającego zastosowanie do 9. EFR środki pieniężne zostały ujęte w bilan-sie 9. EFR. W tabeli 7 przedstawiono rozbicie ogólnej kwoty środków pieniężnych w banku:

Tabela 7

mln EUR

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Nota Stan na dzień31.12.2006 r.Stan na dzień31.12.2005 r.

Rachunki operacyjne 8.1 3,55 1,53

Agenci rozliczeniowi AKP 8.2 59,37 47,86

Agenci rozliczeniowi UE 8.3 21,29 207,99

Rachunek bieżący STABEX 8.4 12,17 12,17

Środki pieniężne w drodze 8.5 0,10 1,00

Ogółem 96,48 270,55

(8.1) Rachunki operacyjne

Są to rachunki w bankach centralnych państw członkowskich, na które wpłacane są składki na EFR. Księgowydokonuje przesunięć z tych rachunków na rzecz agentów rozliczeniowych UE.

(8.2) Agenci rozliczeniowi AKP

Są to kwoty na rachunkach bankowych w paśstwach AKP wykorzystywane w celu realizacji płatności w wa-lucie lokalnej w paśstwie będącym beneficjentem. Rachunki te prowadzone są zasadniczo w euro, przy czymmogą też być prowadzone w walucie państwa członkowskiego Wspólnoty.

(8.3) Agenci rozliczeniowi UE

Rachunki te prowadzone są w bankach komercyjnych w państwach członkowskich (UE-15) oraz w EBI. Ra-chunki prowadzone są w euro i służą do realizowania płatności na rzecz beneficjentów w Unii i poza jej gra-nicami. Płatności realizowane są zasadniczo w EUR, przy czym mogą być realizowane także w innychwalutach. Środki te są wykorzystywane w celu uzupełnienia środków na rachunkach agentów rozliczenio-wych AKP oraz na rachunku łącznikowym z budżetem ogólnym.

(8.4) Rachunek bieżący STABEX

Kwota ta stanowi saldo środków pieniężnych pozostałe na głównym rachunku STABEX. Kwota 8,47 mln EURzostanie udostępniona Togo w drodze przesunięcia na rachunek zabezpieczający po uzyskaniu stosownychwytycznych od intendenta. Pozostała kwota 3,69 mln EUR zostanie przesunięta do ogólnej rezerwy na roz-wój długoterminowy w trakcie 2007 r.

Odsetki naliczane na tym rachunku podlegają okresowym przesunięciom na główny rachunek EFR i są wy-korzystywane zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowy wewnętrznej.

(8.5) Środki pieniężne w drodze

Część środków uzupełniających przesłanych przed końcem roku została zaksięgowana przez bank beneficjen-ta dopiero w 2007 r.

(1) Dz.U. L 198 z 6.8.2003, str. 8.


Zobowiązania krótkoterminowe

(9) ZOBOWIĄZANIA

Stan zobowiązań ogółem został ujęty w tabeli 8:

Tabela 8

mln EUR

Zobowiązania Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFROgółem nadzień

31.12.2006 r.

Ogółem nadzień

31.12.2005 r.

Składki otrzymane z wyprzedze-niem 9.1 3,49 3,49 1,40

Rachunek łącznikowy z budżetemogólnym 9.2 – 49,73 – 49,73 119,23

Rezerwa na opłaty bankowe 9.3 – 0,02 – 0,02 0,02

Rozliczenia międzyokresowe 92,62 651,73 1 397,75 2 142,10 1 365,10

Niesfinalizowane płatności 9.4 4,02 26,58 79,69 110,29 22,81

Kwalifikowalność wymagającapotwierdzenia 9.5 9,31 42,99 54,89 107,19 116,32

Nieotrzymane faktury 9.6 79,29 582,17 1 263,17 1 924,62 1 225,97

OgóŁem 0,00 92,62 651,73 1 351,49 2 095,84 1 485,75

(9.1) Składki otrzymane z wyprzedzeniem

Państwa członkowskie wpłaciły niektóre składki z wyprzedzeniem, co zostało przedstawione w tabeli 8.1:

Tabela 8.1

mln EUR

Składki otrzymane z wyprzedzeniem Stan na dzień31.12.2006 r.Stan na dzień31.12.2005 r.

Irlandia 3,49 1,40

Ogółem 3,49 1,40

(9.2) Rachunek łącznikowy z budżetem ogólnym

Od początku roku budżetowego 2005 płatności w euro lub w innych walutach na rzecz beneficjentów w Uniisą realizowane poprzez SWIFT z budżetu ogólnego Komisji Europejskiej. W tym celu został otwarty rachunekbieżący. Rachunek ten ujęty jest w sprawozdaniu z przepływu środków pieniężnych jako ekwiwalent środ-ków pieniężnych.

(9.3) Rezerwa na opłaty bankowe

Na kwotę tę składają się transakcje związane z opłatami bankowymi za rok kończący się 31 grudnia 2006 r.,które obciążyły odpowiednie rachunki po zakończeniu roku.

R o z l i c z e n i a m i ę d z y o k r e s ow e

Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowości (OLAS) zostały skorygowane, takaby ujęcie danych liczbowych było zgodne z zasadą rachunkowości memoriałowej. Dodatkowe informacje zo-stały przekazane przez intendenta. Pozycja ta obejmuje płatności niesfinalizowane, których kwalifikowalnośćwymaga potwierdzenia, oraz kwotę zobowiązań z tytułu niedotrzymanych faktur szacowaną na podstawiestopnia zaawansowania projektów.


(9.4) Płatności niesfinalizowane

Są to płatności zatwierdzone przed 31 grudnia 2006 r., lecz zrealizowane przez bank w 2007 r. Kwoty ujętew sprawozdaniu intendenta przedstawione są w tabeli 8.2.

Tabela 8.2

mln EUR

Niesfinalizowane płatności 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem

Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 4,02 26,58 79,69 110,29

Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 1,17 2,67 13,42 5,54 22,81

Zwiększenie – 1,17 1,35 13,16 74,14 87,48

(9.5) Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia

Są to faktury otrzymane przed końcem roku budżetowego 2006, lecz nierozpatrzone na dzień 31.12.2006 r.Kwoty ujęte w sprawozdaniu intendenta przedstawione są w tabeli 8.3.

Tabela 8.3

mln EUR

Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem

Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 9,31 42,99 54,89 107,19

Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 1,14 11,62 50,14 53,43 116,32

Zwiększenie – 1,14 – 2,31 – 7,15 1,46 – 9,13

(9.6) Nieotrzymane faktury

Kwoty te odzwierciedlają poniesione, lecz jeszcze niezafakturowane wydatki (np. produkcja w toku w ramachprzedsięwzięć kapitałowych). Kwoty oszacowane przez intendenta przedstawione są w tabeli 8.4.

Tabela 8.4

mln EUR

Nieotrzymane faktury 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem

Ogółem na dzień 31.12.2006 r. 79,29 582,17 1 263,17 1 924,62

Ogółem na dzień 31.12.2005 r. 36,45 133,92 547,61 507,99 1 225,97

Zwiększenie – 36,45 – 54,64 34,56 755,18 698,65


Fundusze i kapitał rezerwowy

(10) NALEŻNY KAPITAŁ

Szczegółowe informacje dotyczące kapitału zostały przedstawione w tabeli 9:

Tabela 9

mln EUR

6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR EDF ogółem

Kapitał w 2006 r.

Kapitał (a) 7 560,00 10 940,00 12 840,00 11 659,15 42 999,15

Kapitał dotychczas nienależny (b) 1 545,00 11 554,15 13 099,15

Należny kapitał (a)–(b) 7 560,00 10 940,00 11 295,00 105,00 29 900,00

Kapitał w 2005 r.

Kapitał (a) 7 560,00 10 940,00 12 840,00 11 537,15 42 877,15

Kapitał dotychczas nienależny (b) 4 055,00 11 432,15 15 487,15

Należny kapitał (a)–(b) 7 560,00 10 940,00 8 785,00 105,00 27 390,00

Kapitał to całkowita kwota należności od państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z umową we-wnętrzną pomiędzy państwami członkowskimi a państwami Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP) oraz kraja-mi i terytoriami zamorskimi (KTZ) będącymi beneficjentami.

Wstępna kwota środków dla (bieżącego) 9. EFR, która pierwotnie wynosiła 10 555,15 mln EUR, zostaław 2004 r. powiększona o kwotę 105 mln EUR, która została odblokowana przez EBI zgodnie z przepisamidecyzji Rady 2003/583/WE. Te dodatkowe środki są przeznaczone na działania realizowane w Demokratycz-nej Republice Konga.

Artykuł 2 ust. 2 umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR ustanawia rezerwę w wysokości 1 000 mln EUR.W 2004 r. w następstwie przyjęcia decyzji Rady 2004/289/WE odblokowano kwotę 250 mln EUR w celustworzenia infrastruktury wodnej. W 2005 r. w następstwie decyzji nr 6/2005 (1) i 7/2005 (2) Rady Mini-strów AKP-WE z dnia 22.11.2005 r. odblokowano dalsze 627 mln EUR. W 2006 r. oraz po przyjęciu spro-stowań do decyzji Rady nr 6/2005 (3) oraz nr 7/2005 (2) Rady Ministrów AKP-WE odblokowano 122 mlnEUR. Pozostała kwota zostanie odblokowana w 2007 r.

Kapitał dotychczas nienależny stanowi wstępną alokację niebędącą jeszcze należnością od państwczłonkowskich

Kapitał należny stanowi kwotę wstępną, wymaganą do przekazania przez państwa członkowskie na rachun-ki funduszu zgodnie z procedurą opisaną w art. 8 rozporządzenia finansowego, zgodnie z którą każdego rokuKomisja sporządza i przekazuje Radzie oświadczenie o płatnościach, które mają zostać zrealizowane w na-stępnym roku, oraz harmonogram wezwań do płacenia składek. Komisja uzasadnia żądaną kwotę na podsta-wie swojej możliwości skutecznego przekazania proponowanego poziomu środków.

Składki z 8. EFR stanowią nadal składki należne, z wyjątkiem 105 mln EUR na rzecz Demokratycznej Repu-bliki Konga — kwoty należnej z 9. EFR. W 2005 r. państwa członkowskie podjęły decyzję o przesunięciu 20mln EUR ze środków finansowych EBI na EFR do środków finansowych Komisji na EFR, po czym nastąpiłozmniejszenie ogólnej kwoty składek należnych od państw członkowskich. Szczegółowe informacje dotycząceskładek należnych i otrzymanych w ciągu roku przedstawiono w tabeli 1 (patrz nota 1).

(1) Dz.U. L 48 z 18.2.2006, str. 19–20.(2) Dz.U. L 48 z 18.2.2006, str. 21.(3) Dz.U. L 48 z 18.2.2006, str. 20.


(11) SKUMULOWANE KAPITAŁY REZERWOWE — WYNIK PRZENIESIONY Z UBIEGŁYCH LAT

Skumulowane kapitału rezerwowe obejmują wyniki przeniesione z lat ubiegłych oraz wynik ekonomiczny net-to za dany rok (zob. rachunek zysków i strat). Tabele 10 i 10.1 zawierają podsumowanie skumulowanych ka-pitałów rezerwowych do 31.12.2004 r. (zob. także noty objaśniające do rachunku zysków i strat).

Tabela 10

mln EUR

Skumulowane kapitały rezerwowe na dzień31.12.2004 r. 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR

Stan nadzień

31.12.2004 r.

Skumulowane odsetki na dzień31.12.2004 r. 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58

— Skumulowane płatności na dzień31.12.2004 r. 7 312,25 9 849,57 7 531,11 1 225,49 25 918,42

— Rezerwy 0,01 0,01 0,02

Korekty związane z zasadą memoriałową 31,39 214,86 495,98 395,54 1 137,77

Ogółem – 7 243,09 – 9 233,99 – 6 963,08 – 820,93 – 24 261,09

Tabela 10.1

mln EUR

Skumulowane odsetki do 31.12.2004 r. 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFROgółem nadzień

31.12.2004 r.

Odsetki skapitalizowane 13,70 49,00 35,45 1,80 99,95

Odsetki STABEX 24,08 319,89 343,97

Odsetki EBI 3,41 0,12 3,53

Odsetki — banki europejskie 22,47 4,45 26,92

Odsetki od zaległych składek 5,96 1,86 0,73 8,56

Przychody z tytułu odsetek — rachunkizabezpieczające STABEX 34,73 34,73

Przychody z odsetek — specjalna składkaKongo 1,92 1,92

Ogółem 37,78 400,74 72,04 9,02 519,58

(12) REZERWY

Pozycja ta obejmuje uzupełnienie środków STABEX w ramach 6. EFR oraz środki przesunięte z innych EFR,zgodnie z danymi zawartymi w tabeli 11.

Tabela 11

mln EUR

Rezerwy 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFRStan nadzień

31.12.2004 r.

Przesunięcie do/z innych EFR – 343,53 – 473,06 – 1 319,54 2 984,87 848,74

Uzupełnienie środków STABEX 185,10 185,10

Ogółem – 158,43 – 473,06 – 1 319,54 2 984,87 1 033,84


Uzupełnienie środków STABEX (185,10 mln EUR) obejmuje bezpośrednie składki krajów AKP (uzupełnie-nie środków) oraz kwoty, o które pomniejszono należności z tytułu przesunięć na wniosek krajów AKP. Obo-wiązek uzupełniania środków STABEX został zniesiony decyzją Rady AKP-EFR z dnia 19 listopada 1991 r.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych EFR poumorzeniu przesuwa się do 9. EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego,a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Ostateczne saldo przedstawione zostało poniżej w tabeli 11.1.

Tabela 11.1

mln EUR

Przesunięcia między EFR 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFRUjęcie

skonsolido-wane

Ogółem nadzień

31.12.2006 r.

do/z 4. EFR 144,32 144,32

do/z 5. EFR 177,63 526,78 704,41

do/z 6. EFR 181,76 94,00 490,36 766,12 766,12

do/z 7. EFR – 181,76 532,82 861,54 1 212,59 1 212,59

do/z 8. EFR – 94,00 – 532,82 2 504,67 1 877,85 1 877,85

do/z 9. EFR – 490,36 – 861,54 – 2 504,67 – 3 856,56 – 3 856,56

Ogółem – 444,16 – 685,81 – 1 877,85 3 856,56 0,00 848,74

Informacja dodatkowa do rachunku zysków i strat

(13) KOSZTY ADMINISTRACYJNE

W pozycji tej ujęte są koszty administracyjne i finansowe finansowane z odsetek bankowych. W ramach 8. i 9.EFR obejmuje ona wydatki związane z procesem decentralizacji wynikającym z zastosowania postanowieńart. 1 ust. 3, art. 4 i 9 umowy wewnętrznej. W tabeli 12 rozbito te koszty na poszczególne pozycje:

W następstwie decyzji Rady (2005/599/WE) z dnia 21 czerwca 2005 r., ze środków wewnątrz AKP przesu-nięto dodatkową kwotę 90 mln EUR na sfinansowanie decentralizacji. W 2006 r. wydatki na pokrycie kosz-tów personelu i infrastruktury w ramach kosztów administracyjnych zostały wyniosły 62,9 mln EUR.


Tabela 12

mln EUR

Koszty administracyjne i finansoweStan na dzień 31.12.2005 r. Wydatki w 2006 r. Stan na dzień 31.12.2006 r.

6. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem 6. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem 6. EFR 8. EFR 9. EFR Ogółem

Koszty finansowe 0,12 0,17 0,28 0,00 0,01 0,01 0,12 0,17 0,29

Odsetki od zaległych płatności 0,11 0,11 0,11 0,11

Aktualizacja wyceny na koniec roku 4,24 0,21 4,44 0,14 0,14 4,24 0,34 4,58

Koszty finansowe związane z zarządzaniem dotacjami na stypendia naukowe 0,01 0,01 0,01 0,01

Koszty finansowe Ogółem 4,47 0,00 0,37 4,84 0,00 0,00 0,14 0,14 4,47 0,00 0,51 4,99

Umowy o świadczenie usług 0,43 0,43 0,43 0,43

Pozostałe koszty 0,39 1,06 6,40 7,86 2,42 2,42 0,39 1,06 8,82 10,28

Audyt i ocena 2,59 2,19 4,78 0,48 0,48 2,59 2,67 5,26

Pomoc techniczna 4,79 0,32 5,11 – 0,02 – 0,02 4,79 0,30 5,09

Doradztwo 1,80 1,80 1,80 1,80

Koszty personelu 13,17 35,60 48,77 0,00 0,00 13,17 35,60 48,77

Koszty infrastruktury 8,00 61,78 69,78 8,00 61,78 69,78

Niezależni eksperci 0,77 3,40 4,17 0,18 0,74 0,92 0,95 4,14 5,09

Szkolenie 0,76 0,76 2,37 2,37 3,13 3,13

Technologia informacyjna 0,66 0,66 0,26 0,26 0,92 0,92

Koszty administracyjne Ogółem 3,42 31,79 108,91 144,12 0,00 0,66 5,77 6,43 3,42 32,45 114,68 150,55

Ogółem 7,89 31,79 109,28 148,96 0,00 0,66 5,91 6,58 7,89 32,45 115,19 155,54

C260/34

PLDziennik

Urzędow

yUniiEuropejskiej

31.10.2007

(14) KOSZTY OGÓŁEM (METODA KASOWA)

W pozycji tej ujęte są płatności ogółem na rzecz danego funduszu (danych funduszy) w roku budżeto-wym 2006 w ujęciu opartym na metodzie kasowej, w tym płatności zaliczkowe i odzyskane kwoty. Skumu-lowane dane ujęte są w sprawozdaniu z realizacji finansowej sporządzonym przez intendenta.

(15) KOREKTY ZWIĄZANE Z ZASADĄ MEMORIAŁOWĄ

Dane dotyczące wydatków ogółem zostały przekształcone dla zapewnienia zgodności z międzynarodową za-sadą rachunkowości IPSAS 3. Informacje księgowe uzyskane z komputerowego systemu rachunkowoś-ci (OLAS) zostały w stosownych przypadkach skorygowane, tak aby ujęcie danych liczbowych było zgodnez zasadą memoriałową. Informacje dodatkowe na temat przychodów i wydatków zostały przekazane przezintendenta. Dane liczbowe z rozbiciem na poszczególne pozycje przedstawiono w tabeli 13.

Tabela 13

mln EUR

Korekty związane z zasadą memoriałową —wzrost roczny w 2006 r. Nota 6. EFR 7. EFR 8. EFR 9. EFR

Zwiększeniew 2006 r.

— prefinansowanie 3 – 47,67 – 84,01 – 104,09 817,23 581,46

— obciążenia finansowe 18 0,00 – 0,14 – 0,14

Rozliczenia międzyokresowe – 38,77 – 55,59 40,56 830,79 777,00

Niesfinalizowane płatności 9.4 – 1,17 1,35 13,16 74,14 87,48

Kwalifikowalność wymagająca potwierdzenia 9.5 – 1,14 – 2,31 – 7,15 1,46 – 9,13

Nieotrzymane faktury 9.6 – 36,45 – 54,64 34,56 755,18 698,65

Rozliczenia miedzyokresowe ogółem 8,90 28,42 144,65 13,42 195,39

(16) WYDATKI OGÓŁEM W OPARCIU O ZASADĘ MEMORIAŁOWĄ

Wydatki przeznaczone na projekty według funduszy na 2006 r. zostały przekształcone zgodnie ze stosow-nymi międzynarodowymi standardami rachunkowości. Wydatki na poszczególne instrumenty pomocy będąujmowane zgodnie z zasadą memoriałową począwszy od roku budżetowego 2008 po przeniesieniu ksiąg donowego komputerowego systemu rachunkowości (ABAC).

(17) PRZYCHODY FINANSOWE

Przychody z odsetek ujmowane są w bilansie 9. EFR. Jedynie odsetki z rachunków zabezpieczających STABEXwykazywane są w ramach 8. EFR ze względu na brak tego instrumentu pomocy w 9. EFR.

Przychody finansowe za przedmiotowy rok przedstawione są w tabeli 14 poniżej:

Tabela 14

mln EUR

Odsetki uzyskane w 2006 r. Nota 8. EFR 9. EFROgółem nadzień

31.12.2006 r.

Ogółem nadzień

31.12.2005 r.

Odsetki EBI 17.1 10,56 10,56 0,23

Odsetki — banki europejskie 17.1 11,44 11,44 13,70

Odsetki od zleceń windykacji 17.2 0,00 0,00 0,12

Przychody z tytułu odsetek — rachunkizabezpieczające STABEX 17.3 9,13 9,13 8,84

Przychody z tytułu odsetek od specjalnejskładki Kongo 17.3 0,49 0,49 1,07

Odsetki Ogółem 9,13 22,49 31,61 23,95


(17.1) Odsetki EBI oraz odsetki banków europejskich

Odsetki uzyskane od kwot na rachunkach u europejskich agentów rozliczeniowych (w tym na głównym ra-chunku STABEX) można przeznaczyć na finansowanie projektów zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 9 umowywewnętrznej.

W pozycji tej ujmowana jest kwota odsetek od zdeponowanych środków, które mogą zostać przeznaczonena finansowanie takich projektów. Odsetki te powodują efektywny wzrost ogólnej kwoty środków funduszu.

(17.2) Odsetki od zaległych płatności z tytułu zleceń windykacji

Są to odsetki należne od zaległych płatności z tytułu zleceń windykacji. Środki te mogą być wykorzystywanena finansowanie projektów. Odsetki te powodują faktyczny wzrost ogólnej kwoty środków funduszu.

(17.3) Przychody z tytułu odsetek — rachunki zabezpieczające STABEX i rachunek specjalny fundu-szu Kongo

Pozycja ta obejmuje skumulowane przychody z rachunków zabezpieczających STABEX oraz z rachunku spe-cjalnego funduszu Kongo. Chociaż wydaje się, że przychody te zwiększają ogólne środki funduszu, należy pa-miętać o tym, że wszelkie przychody z tytułu tych rachunków są zarezerwowane na określony cel i dlaokreślonego kraju — beneficjenta.

(18) OBCIĄŻENIA FINANSOWE

Do roku budżetowego 2004 niniejsza kategoria wydatków była wykazywana w ramach kosztów administra-cyjnych. W celu zapewnienia przejrzystości koszty te są obecnie wykazywane w odrębnej pozycji. Szczegóło-we informacje przedstawiono w tabeli 12.

1.11. PRZEKSZTAŁCENIE NIEKTÓRYCH DANYCH ZA 2005 R.

Niektóre dane liczbowe za rok 2005 zostały przekształcone w celu zapewnienia zgodności z ogólnie przyjętąw rachunkowości zasadą „porównywalności informacji” oraz w celu wdrożenia międzynarodowego standar-du rachunkowości nr 3.

W 2003 r. nastąpiła zmiana stosowanych zasad księgowości w odniesieniu do wydatków STABEX. W latachpoprzednich kwoty przesunięte na rachunki zabezpieczające Stabex były traktowane jak płatności i odpisy-wane w koszty w rachunku zysków i strat.

Jednak ze względu na fakt, że rachunki zabezpieczające STABEX są rachunkami bankowymi pozostającymipod wyłączną kontrolą księgowego, stwierdzono, że w sprawozdaniach przesunięcia nie powinny być ujmo-wane jako wydatki i do wcześniejszych transakcji wprowadzono stosowne korekty.

Począwszy od 2003 r. oraz w okresie przekwalifikowywania niektórych transakcji, całkowita kwota odroczo-nych wydatków STABEX stanowiła sumę dostępnych środków STABEX przekazanych na rachunki zabezpie-czające, które mają zostać w przyszłości przesunięte na rzecz odpowiedniego kraju AKP będącegobeneficjentem. Takie zobowiązanie wobec państwa AKP będącego beneficjentem zostało ujęte w bilansiew zobowiązaniach.

Przekwalifikowywanie tych transakcji zakończono w 2004 r. Zatem odroczone wydatki i odpowiadające impozycje zobowiązań nie powinny zostać ujęte w bilansie za rok budżetowy 2005.


Przekształcenie to nie ma wpływu na wartości aktywów netto przedstawione w tabeli poniżej.

Tabela 15

mln EUR

NotaBilans zamknięciaza 2005 r. poprzekształceniu

KorektaSaldo pierwotniewykazane w spra-wozdaniu za 2005 r.

AKTYWA OBROTOWE

Składki do przekazania 1 13,72 0,00 13,72

Należności 2 138,77 0,00 138,77

Prefinansowanie netto 3 2 304,20 0,00 2 304,20

Inne aktywa obrotowe 4 3,31 0,00 3,31

Koszty przyszłych okresów 0,00 – 393,19 393,19

Rachunki łącznikowe 5 0,00 0,00 0,00

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 662,10 0,00 662,10

Rachunki zabezpieczające STABEX 6 371,88 0,00 371,88

Specjalny fundusz Kongo 6 19,67 0,00 19,67

Środki pieniężne w banku 7 270,55 0,00 270,55

Aktywa ogółem 3 122,10 – 393,19 3 515,29


Zobowiązania 8 1 485,75 – 393,19 1 878,94

Rachunki łącznikowe 5 0,00 0,00 0,00

Zobowiązania ogółem 1 485,75 – 393,19 1 878,94

Aktywa netto 1 636,35 0,00 1 636,35

FUNDUSZE I REZERWY

Należny kapitał 9 27 390,00 0,00 27 390,00

Wynik przeniesiony z ubiegłych lat 10 – 24 261,09 0,00 – 24 261,09

Wynik za rok – 2 526,40 0,00 – 2 526,40

Rezerwy 11 1 033,84 0,00 1 033,84

Fundusze i rezerwy 1 636,35 0,00 1 636,35

1.12. POZYCJE POZABILANSOWE

Tworzone są gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie prefinansowania oraz które są rozwiązywane pozapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Zgodnie z zasadą ostrożności oraz z przepisami IPSAS 19,aktywów warunkowych nie ujmuje się w sprawozdaniu finansowym. W niniejszym sprawozdaniu zostały oneujęte w celu zapewnienia przejrzystości.

Pewne błędy zostały odkryte w danych zaksięgowanych w 2005 r. W tabeli 16 przedstawiono dane dotyczącegwarancji utrzymywanych na koniec roku budżetowego 2005. Całkowitą kwotę zapisaną przez intendenta nakoniec 2006 r. przedstawiono w tabeli 17.


Tabela 16

Gwarancje Prefinansowanie Zatrzymanie gwarancji Wyniki Ogółem 31.12.2005 r.

6. EFR 4,63 0,05 1,34 6,01

7. EFR 66,34 24,47 39,49 130,30

8. EFR 211,14 49,36 100,36 360,86

9. EFR 117,00 31,19 31,74 179,93

Ogółem 399,10 105,07 172,93 677,10

Tabela 17

Gwarancje Prefinansowanie Zatrzymanie gwarancji Wyniki Ogółem 31.12.2006 r.

6. EFR

7.EFR 58,51 21,78 31,41 111,70

8. EFR 195,82 39,79 73,09 308,71

9. EFR 195,83 43,82 62,97 302,62

Ogółem 450,16 105,38 167,48 723,02


2. SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ

WPROWADZENIE

Poprzednie EFR

Decyzja Rady AKP-WE nr 1/2000 z dnia 27 lipca 2000 r. dotycząca środków przejściowych przewiduje, żeczęść nieprzydzielonych środków z poprzednich EFR zostanie użyta zgodnie z odnośnymi postanowieniamiUmowy z Kotonu stosowanymi z wyprzedzeniem zgodnie ze środkami przejściowymi.

Decyzja Komisji nr PE 410/2001 z dnia 16 marca 2001 r., której przedmiotem jest ustalenie przydziałów dlaprogramów orientacyjnych dla krajów AKP na mocy umowy o partnerstwie AKP-WE przewiduje, że nieprzy-znane środki z poprzednich EFR zostaną wykorzystane na działania wykonawcze, zgodnie z zasadami i proce-durami poszczególnych EFR w maksymalnej kwocie 1 200 mln EUR. Dotyczy to okresu przed wejściemw życie protokołu finansowego 9. EFR.

W decyzji Komisji nr 1033/2001 z dnia 15 czerwca 2001 r. ustalono wysokość środków przydzielonych naprogramy regionalnych i na współpracę wewnętrzną między krajami AKP w ramach protokołu finansowegodo umowy o partnerstwie AKP-WE.

W decyzji Komisji nr 1252/2002 z dnia 11 lipca 2002 r. z jednej strony zwiększono kwotę środków przezna-czonych na współpracę wewnętrzną między krajami AKP o 60 mln, w oparciu o ogólne rezerwy 6. i 7. EFR, a zdrugiej strony przewidziano użycie tych dodatkowych funduszy w okresie poprzedzającym wejście w życie pro-tokołu finansowego 9. EFR, zgodnie z zasadami i procedurami stosowanymi do początkowego EFR.

Ponadto w decyzji Rady AKP-WE nr 3/2002 z dnia 23 grudnia 2002 r. kwota 25 mln EUR została przesu-nięta z nieprzydzielonych środków 8. EFR (rezerwa ogólna) do środków na współpracę regionalną, prowa-dzoną na mocy umowy o partnerstwie AKP-WE.

Podobnie jak w poprzednim roku w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania fi-nansowego za rok 2006, w tabelach poniżej przedstawiona jest odrębnie dla każdego EFR (6., 7. i 8. EFR) częśćwykorzystana w oparciu o programowanie przewidziane w Konwencji z Lomé oraz część wykorzystanaw oparciu o programowanie przewidziane w Umowie z Kotonu. W odniesieniu do tej ostatniej, ujęcia w spra-wozdaniu finansowym oraz jego prezentacji dokonano w oparciu o art. 3.2 załącznika IV do umowy o part-nerstwie AKP-WE dotyczącego poszczególnych krajów. Dla krajów AKP artykuł ten przewiduje pulę środkówA przeznaczoną na pokrycie wsparcia makroekonomicznego oraz wsparcia na rzecz programów i projektów,a także pulę środków B przeznaczoną na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczaj-na, inicjatywy w zakresie redukcji zadłużenia oraz na wsparcie mające na celu złagodzenie niekorzystnychskutków braku stabilności przychodów z wywozu (1). W odniesieniu do regionów, sprawozdanie przedsta-wiono w oparciu o programowanie regionalne, które wskazano w rozdziale 2 umowy o partnerstwie AKP-WE (regionalne programy orientacyjne i współpraca między krajami AKP).

6. EFR

Uwzględniając stopień zaawansowania realizacji 6. EFR Komisja zdecydowała o zamknięciu 6. EFR dnia 31 lip-ca 2006 r. (decyzja PE/2006/1669 z dnia 31 sierpnia 2006 r.).

Nierozliczone salda zobowiązań ogólnych (projektów) oraz pojedynczych (umów) przesunięto do 9. EFR,a dzięki zastosowaniu specjalnej nomenklatury możliwa jest identyfikacja przesuniętych kwot oraz ichwykorzystania.

Ostateczna kwota 6. EFR wyniosła 7 338 721 709,34 EUR, podczas gdy zaktualizowany przydział środkówprzed zamknięciem wyniósł 7 390 827 625,32 EUR. Na dzień 31 lipca 2006 r. środki te zostały wykorzysta-ne na mocy decyzji o finansowaniu (projektów), pojedynczych zobowiązań (umów) oraz płatności wynoszą-cych odpowiednio: 7 390 827 625,32 EUR (100 %), 7 364 906 152,14 EUR (99,64 %) oraz7 338 721 709,34 EUR (99,29 %).

Na dzień zamknięcia saldo „niewykorzystanych” środków, które przesunięto do 9. EFR, wyniosło 52 105 mlnEUR, na które złożyły się 26 184 mln EUR (nierozliczone płatności) oraz 25 921 mln (niezaciągnięte zobo-wiązania) dotyczy portfela 86 projektów i 193 pojedynczych zobowiązań, które zostały przesunięte do 9. EFR.W odniesieniu do przydzielonych środków kwota 52 105 915,98 EUR obejmuje:

programy orientacyjne (dotacje i pożyczki specjalne) 48 099 835,28 EURpomoc nieobjęta programowaniem (pomoc uchodźcom i na rzecz kapitału podwyż-szonego ryzyka) 3 662 617,80 EURSalda środków niewykorzystanych z 4. EFR 343 462,90 EUR

(1) Nieprzydzielone środki w ramach poprzednich EFR obejmują pozostałe środki z funduszy SYSMIN, których wysokośćzostała ustalona na 410 926 mln EUR na mocy decyzji Komitetu Ambasadorów AKP-WE nr 3/2000. Decyzja Komisjinr PE 410/2001 włącza te środki do programowania orientacyjnych pul środków krajowych (część B) na mocy proto-kołu finansowego do umowy o partnerstwie AKP-WE.


Roczne dane liczbowe dotyczące 6. EFR ujęto w sprawozdaniu finansowym za rok 2006 w ramach 6. EFR zaokres od 1 stycznia do 31 lipca 2006 r. i w ramach 9. EFR za okres od 1 sierpnia do 31 grudnia 2006 r.

9. EFR

Umowa o partnerstwie AKP-WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskieWspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem1 kwietnia 2003 r.

Decyzja w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich (KTZ) ze Wspólnotą Europejską(2001/822/WE), przyjęta dnia 27 listopada 2001 r. przez Radę Unii Europejskiej (UE), weszła w życie z dniem2 grudnia 2001 r.

Umowę z Kotonu zawarto na 20 lat i ujęto w niej klauzulę przeglądu oraz przewidziano w niej odrębny pro-tokół finansowy na poszczególne pięcioletnie okresy, która jednak w przypadku pierwszego protokołu finan-sowego (finansowanego ze środków 9. EFR), po uwzględnieniu salda środków niewykorzystanych w ramachpoprzednich EFR (1) obejmuje okres do końca 2007 r (2). i która w przypadku drugiego protokołu finanso-wego (który będzie finansowany ze środków 10. EFR) może podlegać zmianom (i obejmie w rzeczywistościokres 6 lat (3)).

Całkowitą kwotę środków w ramach 9. EFR ustalono na 13 800 mln EUR, z czego 13 500 mln przyznanokrajom AKP zgodnie z pierwszym protokołem finansowym włączonym do Umowy z Kotonu, 175 mln przy-znano KTZ (zgodnie z decyzją Rady UE w sprawie stowarzyszenia KTZ), a 125 mln EUR zarezerwowano dlaKomisji Europejskiej na pokrycie kosztów związanych z wykorzystaniem środków 9. EFR (co przewidzianow umowie wewnętrznej dotyczącej 9. EFR).

Pula środków na rozwój długoterminowy dla krajów AKP składa się z dwóch elementów:

puli środków A przeznaczonej na wsparcie makroekonomiczne, politykę sektorową oraz programy i pro-jekty uzupełniające pomoc wspólnotową, która odpowiada przydzieleniu środków na krajowe programyorientacyjne i dostosowanie strukturalne w ramach poprzednich EFR;

puli środków B przeznaczonej na pokrycie nieprzewidzianych potrzeb, takich jak pomoc nadzwyczajna,udział w inicjatywach w zakresie redukcji zadłużenia, a także na wsparcie mające na celu złagodzenie nieko-rzystnych skutków braku stabilności przychodów z wywozu, co odpowiada ogólnie przydziałom środków naStabex, Sysmin i pomocy nadzwyczajnej w poprzednich EFR.

Z całkowitej kwoty środków 9. EFR zarezerwowanej dla krajów AKP kwota 1 mld EUR została odblokowanaw latach 2004–2005, po analizie przeprowadzonej przez Radę UE w oparciu o wniosek Komisji Europejskiej:

— 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (2004/289/WE z dnia 22 marca 2004 r.); kwotętę przydzielono do środków wewnątrz AKP (zasoby naturalne) w celu sfinansowania działań związanychz Funduszem Wodnym.

— 18 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady (10 752/05 z dnia 19 lipca 2005 r.); kwotę tę przy-dzielono do puli środków przeznaczonych na rozwój długoterminowy w celu sfinansowania krajowegoprogramu orientacyjnego Timoru Wschodniego w latach 2006–2007.

— 482 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 6/2005 z dnia 22 listopada 2006 r.);kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wsparcie rozwoju długoterminowego (352 mln EUR), nawsparcie na rzecz współpracy i integracji regionalnej (48 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (82mln EUR). Środki te przyznano na sfinansowanie Inicjatywy Energetycznej UE (220 mln EUR), wkład narzecz międzynarodowego instrumentu finansowania zarządzania ryzykiem towarowym (25 mln EUR), do-stosowanie do nowych zasad sanitarnych i fitosanitarnych UE dla żywności i pasz (30 mln EUR), wzmoc-nienie Unii Afrykańskiej (50 mln EUR), wkład na rzecz Inicjatywy przyspieszonego finansowania „Edukacjadla wszystkich” (63 mln EUR), walki z AIDS, malarią i gruźlicą (62 mln EUR) oraz kosztów funkcjonowa-nia CRP i CTA (32 mln EUR).

(1) Załącznik I, ust. 5 Umowy z Kotonu(2) Decyzja Rady 2005/446/WE z dnia 30.5.2005 r. (Dz.U. L 156 z 18.6.2005, str. 19),(3) Załącznik 1a ust. 1 oraz załącznik 1b (2. Protokół finansowy (obecnie nazywany wieloletnimi ramami finansowymi) doUmowy z Kotonu.


— 250 mln EUR odblokowano na podstawie decyzji Rady Ministrów (nr 7/2005 z dnia 22 listopa-da 2005 r. i sprostowania z dnia 1 lutego 2006 r.); kwotę tę przydzielono do puli przeznaczonej na wspar-cie rozwoju długoterminowego (185 mln EUR), na wsparcie na rzecz współpracy i integracji regionalnej(24 mln EUR) oraz na instrument inwestycyjny (41 mln EUR). Środki te przyznano również na finanso-wanie działań dotyczących Funduszu Wodnego.

Tak więc środki 9. EFR na rzecz krajów AKP, przy uwzględnieniu warunkowego odblokowania miliarda eurooraz przydziałów środków zarządzanych bezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), można pod-sumować w następujący sposób:

(w EUR)

Środki na 9. EFR Obniżka/warunkowymiliard

Nieuruchomioneśrodki (zarządzaneprzez EBI)

Uruchomione środkiOLAS (zarządzaneprzez WE)

Środki na rozwój długotermi-nowy

10 000 000 000 (1 000 000) (1)

(186 850 000)(dotacje na spła-

tę odsetek) 9 812 150 000

Środki regionalne 1 300 000 000 1 300 000 000

Instrument inwestycyjny 2 200 000 000 (2 037 000 000) 163 000 000

Ogółem 13 500 000 000 (1 000 000) (2 223 850 000) 11 275 150 000

(1) Decyzja Rady 7/2005 z dnia 22 listopada 2005 r. zawiera błąd w zaokrąglaniu. Z racji oczekiwania na sprostowanie tej decyzji Rady AKP-WE nie udostępniono kwoty 1 mln EUR z warunkowego 1 mld EUR.

Na mocy decyzji Rady (2005/599/WE) z dnia 21 czerwca 2005 r. przyznano pulę 90 mln EUR w ramach puliwspółpracy między krajami AKP na finansowanie decentralizacji.

Uruchomienie środków dla KTZ w ramach 9. EFR na rzecz KTZ, przy uwzględnieniu środków zarządzanychbezpośrednio przez Europejski Bank Inwestycyjny (EBI), zostało przeprowadzone w następujący sposób:

(w EUR)

Środki na 9. EFR Nieuruchomione środki(zarządzane przez EBI)Uruchomione środ-ki (OLAS)

Środki na rozwój długoterminowy 127 1

€¦ · 1. SPRAWOZDANIEFINANSOWE 1.1. ZASADYRACHUNKOWOŚCIORAZREGUŁYWYCENY 1.1.1....

Documents

Transcript of €¦ · 1. SPRAWOZDANIEFINANSOWE 1.1. ZASADYRACHUNKOWOŚCIORAZREGUŁYWYCENY 1.1.1....