Światowy Tydzień Przedsiębiorczości 2011WIELKOPOLSKA

Zostań menadżerem swoich finansów!

dr Katarzyna Pawłowska DORADCA PODATKOWYPaweł Pec DORADCA PODATKOWY

Agenda

działalność gospodarcza, rejestrowanie działalności gospodarczej

formy opodatkowania

VAT ?

Działalność gospodarcza

• Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej

• Działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły.

Działalność gospodarcza

Rejestrowanie działalności gospodarczej

• Urząd Miasta lub Urząd Gminy (numer EDG, REGON, ZFA)

• Bank (konto firmowe)

• ZUS (ZUS ZUA – zgłoszenie przedsiębiorcy do ubezpieczeń)

• Urząd Skarbowy (numer NIP, VAT-R)

Formy opodatkowania

• Karta podatkowa,

• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,

• Podatkowa księga przychodów i rozchodów,

• Księgi rachunkowe

• samodzielnie

• kancelaria doradcy podatkowego

• biuro rachunkowe

• zatrudnienie księgowej (-ego)

Możliwości prowadzenia księgowości

Formy opodatkowania

Karta podatkowa

• Stawki karty podatkowej określone są kwotowo

• Wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej ustalana jest w drodze decyzji naczelnika urzędu skarbowego odrębnie za każdy rok podatkowy.

• Zapłata podatku do 7 dnia każdego miesiąca

ZALETY I WADY KARTY PODATKOWEJ

Zalety Wady

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych, deklaracji o wysokości uzyskanego dochodu oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy

Brak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem

Opłacanie niezmiennej, określonej w zryczałtowanej wysokości kwoty podatku

Nie można korzystać z usług osób nie zatrudnionych przez siebie na podstawie umowy o pracę oraz z usług innych przedsiębiorstw i zakładów (wyj. usługi specjalistyczne)

By rozliczać się w formie karty podatkowej należy spełnić szereg warunków dot. zarówno formy prowadzenia działalności jak i liczby zatrudnianych przy działalności osób

Ryczałt ewidencjonowany

• Przychody do 150.000,00 EUR• Pisemne oświadczenie o wyborze do 20 stycznia• PIT-28 do 31 stycznia• Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez

pomniejszania o koszty jego uzyskania.• Podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania obowiązani

są do prowadzenia ewidencji przychodów odrębnie za każdy rok podatkowy

Ryczałt ewidencjonowany – NIE!

ZALETY I WADY RYCZAŁTU EWIDENCONOWANEGO

Zalety Wady

Prosta księgowośćBrak możliwości wspólnego opodatkowania z małżonkiem

Przy niskich kosztach - możliwość uzyskania korzyści fiskalnych w porównaniu z zasadami ogólnymi

Bywa nieopłacalne, gdy zysk jest bardzo mały (wysokie koszty), podatek płaci się bowiem od przychodu bez pomniejszania o koszty jego uzyskania

Stawka ryczałtu Źródła przychodów

20% Wolne zawody

17% Wynajem samochodów osobowych, usługi hotelowe, usługi parkingowe, dezynfekcja i tępienie szkodników

8,5% Najem nieruchomości, prowadzenie przedszkoli, usługi związane z ogrodami botanicznymi i zoologicznymi

5,5% Usługi budowlane, usługi transportowe > 2 tony

3% Handel, usługi związane z chowem i hodowlą zwierząt

• Pisemne oświadczenie o wyborze do 20 stycznia

• Opodatkowaniu podlega dochód (zysk)

• PIT-36 lub PIT-36L do 30 kwietnia

Podatkowa księga przychodów i rozchodów

Podatkowa księga przychodów i rozchodów

Podatkowa księga przychodów i rozchodów

ZALETY I WADY PKPIR

Zalety Wady

Możliwość odliczania faktycznie poniesionych kosztów

Prowadzenie księgowości wymaga orientacji w przepisach

Przy wysokich kosztach - możliwość uzyskania korzyści fiskalnych w porównaniu z formami ryczałtowymi

Konieczność systematycznego zapisywania w księdze operacji gospodarczych, sporządzania rejestrów itp.

Można rozliczać się z małżonkiem oraz korzystać z ulg podatkowych (dot. skali podatkowej)

Formy opodatkowania

skala podatkowa stawka liniowa

Podatek progresywny (skala podatkowa)

U L G I

Formy opodatkowania

Podatek liniowy – 19%

Formy opodatkowania

Księgi rachunkowe

1.200.000,00 EUR

ZALETY I WADY KSIĄG RACHUNKOWYCH

Zalety Wady

Zapisy na kontach księgowych są dobrym źródłem informacji dla zarządu –przydatne do prowadzenia analizy finansowej i podejmowania decyzji

Sformalizowana forma prowadzenia księgowości wiąże się z ponoszeniem dość wysokich kosztów obsługi księgowej

Formy opodatkowania

75% dochodu

Opodatkowanie VAT

• 150.000 zł – próg dotyczący zwolnienia podmiotowego

• Podatnik VAT czynny

• Deklaracje VAT – miesięczne i kwartalne

• Płatność podatku

• Dodatkowe obowiązki podatników VAT (informacje podsumowujące, Intrastat, kasy fiskalne, itp.)

ZALETY I WADY BYCIA PODATNIKIEM VAT

Zalety WadyMożliwość odliczania podatku naliczonego (szczególnie korzystne, gdy działalność wiąże się z dużymi zakupami towarów lub usług / inwestycjami)

Konieczność prowadzenia odpowiednich rejestrów VAT oraz składania deklaracji VAT

Niektórzy kontrahenci wymagają dokumentowania realizowanych transakcji fakturami VAT

VAT należny jest nawet jeśli podmiot ponosi stratę w podatku dochodowym

Może nie być korzystne rozliczanie się jako podatnik VAT jeśli np.: • jedynymi nabywcami towarów lub usług są osoby fizyczne niebędące VAT-owcami (wyższe ceny – brak odliczenia VAT przez te osoby) lub gdy • realizowane transakcje podlegają zwolnieniu z VAT (brak prawa do odliczenia VAT przez podatnika)

Zapraszamyna cykl spotkań

„POPOŁUDNIE Z DORADCĄ”

Dziękujemy za uwagę!

dr Katarzyna Pawłowskadoradca@pawlowska11638.pl

Paweł Pecdoradca@pec05502.pl